FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE

ADMINISTRACIN Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES

TRABAJO ENCARGADO
PLAN DE AUDITORIA DON LUCHO
PRESENTADO POR:
Walter Alex Chambi Cayra
ASESOR: VIDAL CRUZ MANZANO

JULIACA PER

2014

PLAN DE AUDITORIA
ORIGEN DE LA ACCIN
La presente auditora de gestin de la entidad don lucho se efecta en el
cumplimiento de su plan anual de auditora para su ejercicio 2016, aprobado
por la resolucin de contralora Nro 125-2016

ANTECEDENTES:
Fundada en 1980, DON LUCHO es una empresa panificadora distribuidora a
nivel mundial, la cual a travs de sus principales subsidiarias, se dedica a la
produccin, distribucin y comercializacin de pan de caja, pan dulce,
pastelera de tipo casero, chocolates, botanas y relacionados.
Grupo DON LUCHO se encuentra organizado en seis divisiones dentro de la
industria de productos de panificacin, de botanas saladas y confitera: 1) DON
LUCHO, S.A. de C.V., que incluye a las marcas DON LUCHO y Marnela, entre
otras; 2) BBU,
Auditoria, en su acepcin ms amplia significa verificar la informacin
financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y
oportuna. Es revisar que los hechos, fenmenos y operaciones se den en la
forma como fueron planeados; que las polticas y lineamientos establecidos
han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales,
jurdicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y
opera teniendo al mximo el aprovechamiento de los recursos.
OBJETIVO GENERAL
Revisar y Evaluar los controles, sistemas, procedimientos de informtica; de los
equipos de cmputo, su utilizacin, eficiencia y seguridad, de la organizacin
que participan en el procesamiento de la informacin, a fin de que por medio
del sealamiento de cursos alternativos se logre una utilizacin ms eficiente y
segura de la informacin que servir para una adecuada toma de decisiones.

OBJETIVOS:
1. Definir los aspectos que deben ser objetos de comprobacin, por las
expectativas que dio la exploracin, as como determinar las reas, funciones y
materias crticas.

2. Analizar la reiteracin de deficiencias y sus causas.

3. Definir las formas o medios de comprobacin que se van a utilizar.
4. Definicin de lo objetivos especficos dela Auditoria.
5. Determinacin de los auditores y otros especialistas que se requieran,
atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su
complejidad.
6. Programas flexibles confeccionados especficamente, de acuerdo con los
objetivos trazados, que den respuesta a la comprobacin de las tres E
(Economa, eficiencia y eficacia).
7. Determinacin del tiempo que se emplear en desarrollar la Auditoria, as
como el costo estimado.
ALCANCE
Nuestra auditoria
se realiza
en concordancia
con los lineamientos
establecidos por las normas de auditoria gubernamental y las normas
generales de auditoria
METODOLOGIA

1. Tener una relacin de todos los equipos que estn dentro de la empresa
y tambin los equipos que se vallan adquiriendo.
2. Se recopilara el registro sobre los aparatos de redes como son los
routers, switch etc.
3. Se solicitara un registro de los empleados en los controles de sistema de
computo
4. Redactar un documento sobre los controles de todas las ganancias que
registraron en el periodo.
CRITERIOS DE AUTORIDAD
Para la realizacin de la auditora de gestin de la entidad don lucho se
considera los siguientes criterios
Decreto de la ley nro. 3000 del 24dic 80 creaciones de la entidad DON
LUCHO
Ley nro. 3500 del 30 de jun94que modifica la ley de creacin
Decreto
Las normas reguladoras son el Estatuto de los trabajadores (artculos34 a38) y
los convenios colectivos

El Art. 35.1 del Estatuto de los Trabajadores

Reglamento Interior de Trabajo, de acuerdo al Artculo 423 dela Ley Federaldel
Trabajo
AREAS DE EXAMINAR
FUNCIONES:

La funcin comercial incluye un conjunto de actividades para hacer llegar al

consumidor los bienes o servicios producidos por la empresa.
Las funciones ms destacadas de este departamento son:
Planificacin y control.
Estudios de mercado
Promocin y publicidad del producto
Las ventas
ESTRUCTURA
NORMAS Y POLITICAS
Las normas reguladoras son el Estatuto de los trabajadores (artculos34 a38) y
los convenios colectivos. Mximos y mnimos establecidos por ley Jornada
mxima de 40 horas semanales. Descanso mnimo entre jornada y jornada de
12 horas. Descanso mnimo semanal acumulable en perodo de 14 das y
medio, 36 horas. Mediante convenio o, en su defecto, por acuerdo de empresa
se podr establecer la distribucin irregular de la jornada a lo largo del ao.
Siempre que la duracin de la jornada diaria continuada exceda de 6 horas,
deber establecerse un perodo de descanso no inferior a 15 minutos, que ser
considerado tiempo de trabajo efectivo si lo seala el convenio o el contrato de
trabajo. Para los trabajadores menores de 18 aos, cuando la duracin de la
jornada diaria continuada exceda de 4 horas y media, el perodo de descanso
durante la misma ser como mnimo de media hora. Los trabajadores menores
de 18 aos, no podrn realizar ms de ocho horas de trabajo diario, incluido el
tiempo dedicado a la formacin, ni pueden hacer horas extraordinarias. No se
pueden hacer ms de 9 horas diarias normales de trabajo, salvo que por
convenio o, en su defecto, por acuerdo de empresa, se establezca otra
distribucin del tiempo de trabajo diario. Se considerar trabajo nocturno el
realizado entre las 10 horas de la noche y las 6 de la maana. La jornada de
trabajo nocturno no puede exceder de 8 horas diarias de promedio en un
perodo de referencia de 15 das. Los trabajadores nocturnos no pueden

realizar horas extraordinarias. Los trabajadores menores de 18 aos no pueden

realizar jornada nocturna.
EL CALENDARIO ANUAL
La empresa deber hacer cada ao un calendario laboral. De igual forma,
deber exponer un ejemplar de este calendario en un lugar visible de cada
centro de trabajo para que toda la plantilla pueda conocerlo. Al elaborar el
calendario laboral, se debe tener en cuenta el horario de trabajo y la
distribucin anual de los das laborables y los festivos, descanso semanales, o
entre semanas, puentes (si los hubiere) y otros das no laborables. Todo ello de
acuerdo con lo establecido en el Convenio Colectivo. Aunque no hay una
norma comn al respecto, en muchos convenios colectivos se establece bien la
negociacin, bien la audiencia previa dela Representacin Legal de los
Trabajadores, en defecto de esto debemos hacer valer en los Comits de
Empresa o los Delegados de Personal lo dispuesto en el Art. 64 del Estatuto de
los Trabajadores. En cualquier caso CC.OO. te asesorar y facilitar
informacin sobre los festivos de cada ao. Es importante el control por parte
de la representacin legal de los trabajadores del cumplimiento de la jornada
ordinaria por cada trabajador o grupo de los mismos.
LAS HORAS EXTRAORDINARIAS
El Art. 35.1 del Estatuto de los Trabajadores establece que, se consideraran
horas extraordinarias cada hora de trabajo que sobrepase la duracin mxima
de la jornada habitual de trabajo. La persona que las trabaje deber exigir el
pago de todas las horas extraordinarias que realice y, adems, que en la
nmina aparezca la cantidad pagada por realizarlas. La empresa deber
comunicar, cada mes, a la autoridad laboral correspondiente y a los
representantes de los trabajadores las horas extraordinarias que se hayan
realizado. Legalmente no se pueden hacer ms 80 horas extraordinarias al
ao. Hacer horas extraordinarias por encima del tope ser considerado como
una falta grave del empresario. A los efectos de dicho tope mximo anual no se
computarn las horas extraordinarias que hayan sido compensadas con
decanos dentro de los cuatro meses siguientes a su realizacin. Otra excepcin
son las horas extraordinarias utilizadas para prevenir o reparar siniestros o
accidentes, las cuales tampoco se tendrn en cuenta a la hora del clculo del
nmero mximo de horas extras. Los trabajadores y trabajadoras menores de
18 aos tienen prohibido realizar horas extras. El Art. 35.4 del Estatuto de los
Trabajadores, seala que las horas extraordinarias slo se realizarn si el
trabajador as lo desea, lo que significa que el empresario no debe obligar que
se realicen horas extraordinarias. La nica excepcin a la regla es que por
Convenio Colectivo o por contrato individual se pueda pactar la obligatoriedad
de la realizacin de horas extraordinarias. Mediante Convenio Colectivo o en su
defecto, contrato individual de trabajo, se elegir entre pagar la horas

extraordinarias en la cantidad que se fije (que en ningn caso podr se inferior

al valor del precio la hora ordinaria) o compensarlas por tiempos equivalentes
de descanso retribuido. Si no hay acuerdo expreso en el Convenio o en el
contrato, se entender que las horas extras realizadas debern ser
compensadas mediante descanso dentro de los cuatro meses siguientes a su
realizacin.
LA JORNADA NOCTURNA
Se considerar trabajo nocturno el realizado ente las 22 y las 6 horas. La
jornada de trabajo nocturno no podr exceder de 8 horas diarias de promedio
en un periodo de referencia de 15 das. Las personas con trabajos nocturnos
no podrn realizar horas extraordinarias. El trabajo nocturno tendr una
retribucin especfica que se determinar por negociacin colectiva. El
empresario debe garantizar que los trabajadores/as nocturnos dispongan de
una evaluacin gratuita de salud antes de desempear un trabajo nocturno. Los
trabajadores menores de 18 aos no podrn realizar trabajos nocturnos.
LAS VACACIONES
La duracin mnima de las vacaciones anuales es de 30 das naturales,
incluidos das festivos o no laborables, en algunos convenios las vacaciones se
fijan por das laborables, en cualquier caso su disfrute es obligatorio. El tiempo
de vacaciones no puede cambiarse por salario. El tiempo de disfrute de las
vacaciones no puede reducirse en el caso de que el empresario haya impuesto
una sancin a la persona que debe disfrutarlas Por acuerdo entre empresario y
trabajador y de conformidad con lo establecido en el convenio sobre
planificacin de vacaciones, se podr dividir o fraccionar el periodo de disfrute
de las vacaciones en varios periodos. Cuando no hay acuerdo con el
empresario sobre el tiempo de disfrute de las vacaciones, la persona afectada
podr presentar la correspondiente demanda ante el Juzgado de lo Social. No
es necesario, en estos casos, el intento de conciliacin previa ante el Servicio
de Mediacin, Arbitraje y Conciliacin (SMAC) correspondiente Cuando la
fecha de vacaciones se pongan en conocimiento del trabajador y ste no est
de acuerdo de deber interponer la demanda en el plazo de veinte das hbiles
desde el da de la comunicacin al trabajador o trabajadora Cuando la fecha no
est determinada por el empresario y por tanto el periodo de disfrute este
indeterminado, para interponer la demanda habr que hacerlo con una
antelacin de al menos dos meses a la fecha en la que se pretenda disfrutar de
las vacaciones. En cada empresa se fijar un calendario de vacaciones que
deber contener el periodo o periodos de disfrute de las mismas, de acuerdo
con la planificacin anual de las vacaciones que establezca su respectivo
Convenio Colectivo, en caso de que ste las regule. El trabajador deber
conocer las fechas que le correspondan para coger las vacaciones, como
mnimo, dos meses antes del comienzo de las mismas. La retribucin durante

las vacaciones debe ser la misma que recibe cada persona durante los meses
anteriores a dichas vacaciones. nicamente no se recibirn las cantidades
correspondientes a las horas extras o dietas en el caso que se cobrara
normalmente por estos conceptos.
PLANES DE TRABAJO
La estrategia general del Grupo est basada en su misin corporativa, esto es,
en el desarrollo del valor de sus marcas y, fundamentalmente, en el
compromiso de ser una compaa altamente productiva y plenamente humana,
as como innovadora, competitiva y orientada a la satisfaccin total de sus
clientes y consumidores, siendo lder a nivel internacional en la industria de la
panificacin y con visin de largo plazo. Asimismo, la Compaa, a travs de su
estrategia general, se orienta al incremento de su valor, lo que se refleja en un
mayor valor para sus accionistas. Para fortalecer la misin y estrategia general
de DON LUCHO existen estrategias particulares, las cuales se describen a
continuacin:
Calidad y precio. Desde su establecimiento, la Compaas ha enfocado en
ofrecer al consumidor productos de la ms alta calidad, conforme a los
parmetros ms estrictos de higiene, frescura, innovacin y precio. Ello se ha
logrado a travs de la eficiencia en todos sus procesos productivos y mediante
la red de distribucin ms extensa en el pas (y una de las ms importantes del
continente americano), lo que ha dado como resultado atencin y contacto
continuos con los clientes. Como parte de esta estrategia, y tomando en cuenta
que su mercado objetivo es la poblacin masiva, el Grupo ha mantenido costos
bajos desde su fundacin, lo que ha permitido ofrecer a sus consumidores
productos de calidad a precios competitivos
Servicio a clientes. En todas las marcas del Grupo se est llevando a cabo
una segmentacin sistemtica de los clientes, con la ayuda de la informacin
que las hand helds proveen, con el objeto de ofrecerles productos y servicios
diferenciados que satisfagan sus necesidades especficas. Con lo anterior,
adems, se busca crecer rentablemente la distribucin de nuestros productos a
nuevos clientes y optimizar el servicio para los existentes, mejorando as
nuestra propuesta de valor.

CONDICIONES DE TRABAJO
Las relaciones individuales de trabajo son aquellas que se establecen entre un
patrn y un trabajador, para ello se recomienda revisar el Artculo dcimo de la
Ley Federal del Trabajo y para efectos de ella, el Franquiciatario de don lucho
al operarla Estacin de Servicio Franquiciada, reuniendo las caractersticas de
patrn, al utilizar los servicios de uno o varios trabajadores, por lo que se

entiende que las personas que laboran en una Estacin de Servicio o en

cualquier establecimiento de la Franquicia son trabajadores del dueo de la
misma.
Por lo anterior, se requiere que quede muy claro para l y para sus empleados
(trabajadores) que no existe relacin laboral alguna con DON LUCHO
Refinacin, ni ninguna otra dependencia o subsidiaria de DON LUCHO. Por lo
que el patrn cumplir, al menos, con las obligaciones que la legislacin laboral
le impone.
Las condiciones de trabajo se harn constar por escrito cuando no existan
contratos colectivos aplicables. Se harn dos ejemplares, por lo menos, de los
cuales quedar uno en poder de cada parte.
El escrito en que consten las condiciones de trabajo contendr:
Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del trabajador
y del patrn.
Si la relacin de trabajo es por obra o tiempo determinado o tiempo
indeterminado.
El servicio o servicios que deban prestarse, los que se determinarn con
la mayor precisin posible.
El lugar o lugares donde deba prestarse el trabajo.
La duracin de la jornada.
La forma y el monto del salario.
El da y el lugar de pago del salario.
La indicacin de que el trabajador ser capacitado o adiestrado en los
trminos de los planes y programas establecidos o que se establezcan
en la empresa.
Otras condiciones de trabajo, tales como das de descanso, vacaciones y
dems que convengan al trabajador y al patrn.
Reglamento interior de trabajo
El Reglamento Interior de Trabajo es el conjunto de disposiciones obligatorias
para trabajadores y patrones en el desarrollo de los trabajos de la empresa o
establecimiento.
En el Reglamento Interior, se contienen las reglas que un patrn puede
establecer con fuerza de ley para obligar a los trabajadores a cumplir con las
disposiciones disciplinarias de la empresa. Para ello se recomienda revisar las

otras disposiciones que seran establecidas en el Reglamento Interior de

Trabajo, de acuerdo al Artculo 423 de la Ley Federal del Trabajo son las
siguientes:
1. Horas de entrada y salida de los trabajadores, tiempo destinado para las
comidas y reposo durante la jornada de trabajo.
2. Lugar y momento en donde los trabajadores inician sus labores.
3. Das y horas para hacer la limpieza del establecimiento, mquinas y
aparatos que estn a su cargo.
4. Das y lugares de pago.
5. Normas para el uso de asientos o sillas.
6. Normas para prevenir los riesgos de trabajo.
7. Labores insalubres o peligrosas que no deben de desempear los
menores y la proteccin que requieren tener las trabajadoras
embarazadas.
8. Tiempo y forma en que los trabajadores se someten a exmenes
mdicos y medidas profilcticas.
9. Regulacin de permisos y licencias.
10. Disposiciones disciplinarias y procedimientos de sancin.
11. Cualquier otra disposicin que el patrn crea conveniente para el buen
desarrollo de las labores de la empresa y el cumplimiento de las
disciplinas de sta, mientras no sea contraria a las normas dela Ley
Federal del Trabajo.
Para que el patrn pueda hacer legal dicho reglamento creara una Comisin
Mixta en donde se represente a los trabajadores (para el caso de que no exista
sindicato, ya que de esta manera un delegado o representante sindical firmar
en representacin de los trabajadores) y al patrn para que revise el
Reglamento Interior de Trabajo. Posteriormente con el acta que formule dicha
comisin se deposita el Reglamento Interior de Trabajo enla Junta Federalde
Conciliacin y Arbitraje correspondiente.
Se adjunta un modelo de Reglamento Interior de Trabajo como (Anexo 8),
mismo que tendr que adecuarse a las caractersticas especiales dela Estacin
de Servicio, recomendndose asesora profesional en su adecuacin,
implantacin y registro.
SITUACION PRESUPUESTAL Y FINANCIERO

Durante 2014 las ventas netas consolidadas de Grupo DON LUCHO

ascendieron a $28,788 millones, lo que represent un incremento de 5.6% con
respecto a 2008. Este crecimiento tuvo su origen en un aumento marginal del
1.7% en las operaciones en Mxico y en un aumento del 18% en las
operaciones en el extranjero, resultado de la incorporacin de Mrs. Bairds
(mayo 2013) y Four-S (marzo de 2014) en los E.U.A. y de DON LUCHO del
Per (octubre de 1998) en Latinoamrica. Derivado de lo anterior, en 1999 las
ventas nacionales representaron el 73.4% de los ingresos totales, mientras que
los ingresos por ventas
Internacionales representaron el 26.6%. Cabe enfatizar que el crecimiento de
las operaciones internacionales se obtuvo a pesar de que la apreciacin en
trminos reales del peso mexicano frente al dlar produjo un impacto negativo
estimado en un 14% en los ingresos provenientes del extranjero y de que en
algunos pases de Centro y Sudamrica, en los quela Compaa opera, las
variables macroeconmicas presentaron un comportamiento adverso.
COSTO DE VENTAS
Durante 2014, el costo de ventas ascendi a $13,000 millones, esto represent
un incremento del 1.7% con respecto a 1998; sin embargo, expresado como
porcentaje de las ventas netas, mantuvo su tendencia a la baja influenciado
principalmente por una mayor eficiencia operativa, por la cada en los precios
del trigo y por la apreciacin del peso frente al dlar, situacin que favoreci el
de los insumos sujetos a precio internacional. Como resultado de lo anterior, el
costo de ventas consolidado pas de 46.9% en 1998 a 45.2% en 1999. (Ver
figura 4)
GASTOS DE OPERACIN
Los gastos de operacin a nivel consolidado, ascendieron a $12,939 millones,
9.3% mayores a los generados en 2014; expresados como porcentaje de las
ventas aumentaron 1.5 puntos porcentuales al pasar de 43.4% en 1998 a
44.9% en 2014. Este incremento tuvo su origen principalmente en los
siguientes factores: Mayor gasto en publicidad y promociones por los
lanzamientos de nuevos productos, as como para reforzar la imagen y el
posicionamiento de Grupo DON LUCHO en todos sus mercados; incremento
en los gastos de distribucin; gastos extraordinarios incurridos en la
consolidacin de las operaciones en Estados Unidos e incremento en trminos
reales de los sueldos y salarios del personal administrativo y de ventas.
Los resultados financieros de Grupo DON LUCHO terminaron el ao siendo
muy positivos, entre otras razones, por la utilidad cambiaria proveniente de la
apreciacin del peso frente al dlar; por la importante reduccin en los
intereses netos pagados al tener un menor nivel de endeudamiento y por la
utilidad por posicin monetaria. La combinacin de todo lo anterior gener que

el resultado financiero integral pasara de representar un costo de $293 millones

en 2014, aportar un ingreso de $337 millones en 1999. (Ver figura 4)
El resultado financiero integral incluye todos los conceptos de ingresos o
gastos financieros, tales como los intereses, resultados cambiarios y por
posicin monetaria, a medida que ocurren o se devengan. Las transacciones
en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la
operacin y los activos y pasivos en moneda extranjera se ajustan al tipo de
cambio en vigor al cierre del ejercicio, como parte del resultado financiero
integral.
Utilidad en venta de subsidiarias
Durante el ltimo mes de 2014, Grupo DON LUCHO concluy la venta de sus
seis molinos de trigo y de su negocio de frutas y vegetales procesados. El
monto de esta transaccin ascendi a $134.5 millones de dlares, de los
cuales, $106 millones de dlares correspondieron al precio de venta y el resto
al pago de pasivos. Esta desinversin respondi a la decisin estratgica de
concentrarse en los negocios orientados al consumidor y otorgarle una
dinmica propia a los negocios agroindustriales. Los negocios vendidos
continuarn abasteciendo una parte importante de las harinas de trigo y
mermeladas que Grupo DON LUCHO utiliza para su produccin. Como
resultado de esta transaccin Grupo
DON LUCHO obtuvo utilidades
extraordinarias que ascendieron a $133 millones. (Ver figura 4)
Utilidad neta mayoritaria
Como resultado de lo descrito anteriormente, la utilidad neta mayoritaria
aument 47.0% al pasar de $1,340 millones en 1998 a $1,970 millones en
2014, generando a su vez que el margen neto pasara de 4.9% a 6.8%
respectivamente. (Ver figura 4).
Utilidad por Accin
La utilidad bsica por accin de cada perodo, ha sido calculada dividiendo la
utilidad neta mayoritaria por operaciones continuas, entre el promedio
ponderado de acciones en circulacin de cada ejercicio. En 2013 se le di
efecto retroactivo al split de acciones efectuado el 19 de febrero de 2014. El
efecto por accin de la utilidad en venta de subsidiaria ha sido determinada
dividiendo dicha utilidad entre el promedio ponderado de acciones en
circulacin, determinado como se indica anteriormente.
Revisin de las polticas y Normas sobre seguridad Fsica.
Verificar la seguridad de personal, datos, hardware, software e instalaciones

RECUESOS DE PERSONAL
La comisin de auditoria en cargada de llevar a cabo el presente examen
est conformada por el siguiente personal
tems
1
2
3
4
5
6
7

Personal
CPC MARCO PORTRILLO APAZA
CPC LUIS MENDOZA APAZA
CPC PEDRO CUTO MELIZABAL
CPC ARTURO LOPEZ AGUIRRE
ABOG. LUIZ CUTIPA ARGON
ING. FAUSTO GUITNA FARFAN
DOC GERMAN DIAZ SOTO

Cargo
supervisor
encargado
integrante
integrante
abogado
especialista
especialista

La tarea de cada uno de los participantes de la presente de auditoria de

gestin
INFORMACIN ADMINISTRATIVA
LISTADO DE VERIFICACIN DE AUDITORIA FISICA
Presupuesto de tiempo
Describe
auditorias

el nmero

Nro. personal
01
CPC
MARCO
PORTRILLO
APAZA
02
CPC LUIS
MENDOZA
APAZA
03
CPC
PEDRO
CUTO
MELIZABAL
04
CPC
ARTURO
LOPEZ
AGUIRRE
05
ABOG. LUIZ
CUTIPA
ARGON
06
ING.
FAUSTO
GUITNA
FARFAN

de horas de programacin

para el desarrollo de

PLA
10

EJE
15

INF
02

DIAS
12

HORAS
120

20

20

05

20

520

15

30

04

20

140

15

20

03

30

130

20

30

04

15

200

10

20

08

20

120

07

DOC
GERMAN
DIAZ SOTO

TOTAL

20

10

05

30

150

100

145

31

147

1380

INFORME A IMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

El contenido de este rubro
INFORME REMITIR
NRO DIAS
INFORME
DE 65
AUDITORIA
INFORME
REVICION 56
ESTRATEGICA

FECHA DE ENTREGAS
20/12/15
20/12/15

Permisos y Licencias
El uso de Software no autorizado o adquirido ilegalmente, se considera como
PIRATA y una violacin a los derechos de autor.
El uso de Hardware y de Software autorizado est regulado por las siguientes
normas:

Toda dependencia podr utilizar UNICAMENTE el hardware y el

software que el departamento de sistemas le haya instalado y
oficializado mediante el Acta de entrega de equipos y/o software.

Tanto el hardware y software, como los datos, son propiedad de la

empresa. su copia o sustraccin o dao intencional o utilizacin para
fines distintos a las labores propias de la compaa, ser sancionada de
acuerdo con las normas y reglamento interno de la empresa.

El departamento de sistemas llevara el control del hardware y el

software instalado, basndose en el nmero de serie que contiene cada
uno.

Peridicamente, el departamento de sistemas efectuar visitas para

verificar el software utilizado en cada dependencia. Por lo tanto, el
detectar software no instalado por esta dependencia, ser considerado
como una violacin a las normas internas de la empresa.

Toda necesidad de hardware y/o software adicional debe ser solicitada

por escrito al departamento de sistemas, quien justificar o no dicho
requerimiento, mediante un estudio evaluativo.

El departamento de sistemas instalar el software en cada computador y

entregar al rea usuaria los manuales pertinentes los cuales quedaran
bajo la responsabilidad del Jefe del departamento respectivo.

Los diskettes que contienen el software original de cada paquete sern

administrados y almacenados por el departamento de sistemas.

El departamento de sistemas proveer el personal y una copia del

software original en caso de requerirse la reinstalacin de un paquete
determinado.

Los trmites para la compra de los equipos aprobados por el

departamento de sistemas, as como la adecuacin fsica de las
instalaciones sern realizadas por la dependencia respectiva.

La prueba, instalacin y puesta en marcha de los equipos y/o

dispositivos, sern realizada por el departamento de sistemas, quien una
vez compruebe el correcto funcionamiento, oficializara su entrega al
rea respectiva mediante el Acta de Entrega de Equipos y/o Software.

Una vez entregados los equipos de computacin y/o el software por el

departamento de sistemas, estos sern cargados a la cuenta de activos
fsicos del rea respectiva y por lo tanto, quedaran bajo su
responsabilidad.

As mismo, el departamento de sistemas mantendr actualizada la

relacin de los equipos de computacin de la compaa, en cuanto a
nmero de serie y ubicacin, con el fin que este mismo departamento
verifique, por lo menos una vez al ao su correcta destinacin.

El departamento de sistemas actualizar el software comprado cada vez

que una nueva versin salga al mercado, a fin de aprovechar las
mejoras realizadas a los programas, siempre y cuando se justifique esta
actualizacin.

INFORME FINAL
Conclusiones:
Como resultado de la Auditoria de la Seguridad realizada a Grupo DON
LUCHO, por el perodo comprendido entre el 07 de ABRIL 2016, podemos
manifestar que hemos cumplido con evaluar cada uno de los objetivos
contenidos en el programa de auditoria.
El rea de Informtica presenta deficiencias sobre todo en el debido
cumplimiento de sus funciones y por la falta de ellos.

Grupo DON LUCHO se ha consolidado como una gran empresa, tanto

generadora de empleos, como de contribucin al desarrollo econmico del
pas. Dentro de sus operaciones maneja importantes volmenes, tanto de
efectivo como de capacidad de produccin.
Sus resultados operativos han logrado hacer de Grupo Bimbo una de las
empresas ms slidas del mercado nacional. En sus operaciones nacionales,
obtiene anualmente utilidades que le permiten incrementar sus actividades a lo
largo del mundo. Su actual expansin: Amrica Latina y Estados Unidos, an
no le retribuye lo necesario para operar en nmeros positivos, sin embargo, es
parte del costo de la introduccin a nuevos mercados.
Nuestra recomendacin directa sera en torno a sus resultados negativos en
Amrica Latina. Quizs la introduccin de productos clave como Gansito o el
Pan de Caja DON LUCHO, elevaran el nivel de utilidades an a costa de
sacrificar la diversificacin en esos mercados. Pensamos que sera
conveniente que los consumidores de Estados Unidos y Latinoamrica,
conocieran la marca con sus productos ms posicionados y que los menos,
sean introducidos a esos mercados poco a poco.
Es conveniente para Grupo DON LUCHO , darse a conocer y luego lograr el
posicionamiento. Cuando revisamos la historia del Grupo, pudimos conocer
como hubo varios intentos fallidos de colocacin de un producto en el mercado
hasta la aparicin del Gansito, quiz, esta tctica pudiera servir para evitar las
prdidas en las operaciones en Estados Unidos y Latinoamrica. Estos
resultados podran irse acumulando y lograr afectaciones en los estados
financieros consolidados.
Mientras ms desarrollo alcance el Grupo, mayor ser la utilidad por accin
(UPA). As, el valor de mercado se incrementar y permitir consolidar al grupo
como uno de los grandes mexicanos.
RECOMENDACIONES
Debern realizarse muestreos selectivos de la Documentacin de las
Aplicaciones explotadas
Asignar un responsable del Centro de Cmputos en cada turno de trabajo.
Crear y hacer uso de manuales de operacin.
Revisar los montajes diarios y por horas de cintas o cartuchos, as como los
tiempos transcurridos entre la peticin de montaje por parte del Sistema hasta
el montaje real.
Realizar funciones de operacin, programacin y diseo de sistemas deben
estar claramente delimitadas.

Crear mecanismos necesarios a fin de asegurar que los programadores y

analistas no tengan acceso a la operacin del computador y los operadores a
su vez no conozcan la documentacin de programas y sistemas
BIBLIOGRAFA
Formas de auditora generalmente aceptada NAGAS
Formas de ndice en la ejecucin del examen
Planeacin adecuada y debida supervisaran
Normas internacionales
SAS1
SAS 22
NIA 1
NIA 4
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Seccin 425
Seccin 430
Seccin 435
Seccin 440
GUIAS DE AUDITORIA GUBERNAMETAL
CAPITULO III planeamiento de auditora de gestin