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EL LIB RO CAJA
EL LIB RO CAJA
EL
LIB
RO CAJA
EL LIB RO CAJA

¿Qué es el Libro Caja?

Es un libro principal y obligatorio.¿Qué es el Libro Caja? Es un libro en el que se registran todas las operaciones

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.¿Qué es el Libro Caja? Es un libro principal y obligatorio.

todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que

Validez Legal

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.Validez Legal Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de

Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo. Se le conoce tambien con el

Importancia

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.Importancia Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa

una empresa en un momento determinado. Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante

Partes de un Libro Caja

Partes de un Libro Caja Consta de dos partes: Parte Izquierda Se le considera como DEBE

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Se le considera como DEBE

Parte Derecha Se le considera como HABER

un Libro Caja Consta de dos partes: Parte Izquierda Se le considera como DEBE Parte Derecha

¿Qué se anota en el Debe?

¿Qué se anota en el Debe? Se anota todos los ingresos para la empresa:  Los

Se anota todos los ingresos para la empresa:

Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

Los cheques girados a favor de la empresa  Notas de Abono de los proveedores y/o

¿Qué se anota en el Haber?

¿Qué se anota en el Haber? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:

Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

 Cheques girados a favor de otras empresas  Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas
¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja? Todas las empresas jurídicas y las personas

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

Caja? Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por

Clases de Libro Caja

Clases de Libro Caja Existen dos clases:  Caja Americana  Caja Italiana

Existen dos clases:

Caja Americana

Caja Italiana

Clases de Libro Caja Existen dos clases:  Caja Americana  Caja Italiana

Caja Italiana

Es considerado de registro simple.Caja Italiana Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.

Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.Caja Italiana Es considerado de registro simple. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos

Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeñossimple. Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.

que generan rentas de cuarta categoría. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o

Rayado del Libro Caja Italiana

CRUZ AZUL S.A.C

A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)

Mes de

del 200

3 DEBE

B

 

HABER

3

 

COD

       

CO

     

FEC

HA

.

CONCEPTO

S/.

S/.

FEC

HA

D.

CONCEPTO

S/.

S/.

CTA

CTA

C

D

E

F

G

C

D

E

F

G

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro.

nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el

Rayado del Libro Caja Italiana

3 DEBE

B

 

HABER

3

 

COD

       

CO

     

FEC

HA

.

CONCEPTO

S/.

S/.

FEC

HA

D.

CONCEPTO

S/.

S/.

CTA

CTA

C

D

E

F

G

C

D

E

F

G

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea

en el Debe o Haber.

C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los

ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que

realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas qu dieron motivo a tales

Rayado del Libro Caja Italiana

3 DEBE

B

 

HABER

3

 

COD

       

CO

     

FEC

HA

.

CONCEPTO

S/.

S/.

FEC

HA

D.

CONCEPTO

S/.

S/.

CTA

CTA

C

D

E

F

G

C

D

E

F

G

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

los ingresos o egresos de Caja. G. Se registran los saldos totales que representan al Debe
Ejercicio 1 Empr esa El Mirador S.A . En el mes de S etiembre Realiz
Ejercicio 1 Empr esa El Mirador S.A .
Ejercicio 1
Empr
esa El Mirador S.A
.

En el mes de S

etiembre Realiz

a las

siguientes operaciones:

Ejercicio 1 Empr esa El Mirador S.A . En el mes de S etiembre Realiz a

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004

Día

1.

Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980

3.

Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.

8.

Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.

10.

Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.

13.

Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.

16.

Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

al Señor Julio Rey empleado de la empresa. 16. Se paga en efectivo S/.200 por el

Día

18.

Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000

20.

Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.

22.

La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.

24.

Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.

26.

Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.

28.

Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500

30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500 30 Se paga en

Empresa El Mirador S.A. Libro Caja Mes de Setiembre del 2004

3 DEBE B HABER 3 C O CO FEC D. sub FEC D. CONCEPTO total
3 DEBE
B
HABER
3
C
O
CO
FEC
D.
sub
FEC
D.
CONCEPTO
total
CONCEPTO
S/.
S/.
HA
C
total
HA
CT
T
A
A
C
D
E
F
G
C
D
E
F
G
01.08
Saldo inicial
1980
08.08
42
Por Proveedores
1200
03.08
12
A
Clientes
1500
421
Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres
121
Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón
13.08
14
Por cuentas * cobrar a accionistas
500
10.08
12
A
Clientes
2800
o socios ypersonal
121
Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna
141
Prestamo al empleado Julio Rey
20.08
14
A
cuentas * cobrar a accionistas o socios
800
16.08
46
Por Cuentas por pagar diversas
200
ypersonal
469
Pago por servicio telefónico
142
Cobranza al socio Luis Reyes
18.08
10
Por Caja Bancos
1000
22.08
10
A
Caja Bancos
1000
104
Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito
104
Cobro en efectivo cheque 40347
24.08
41
Por remuneraciones y participaciones
600
26.08
42
AProveedores
por pagar
421
Cobro en efectivo según N.A. 41777
400
411
Pago sueldos mes de setiembre
28.08
14
A
cuentas * cobrar a accionistas o socios
500
30.08
46
Por Cuentas por pagar diversas
200
ypersonal
469
Pago por servicio de luz
3700
141
Cobranza al Sr. Julio Rey
7000
SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE
5280
8980
8980

Resúmen

A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe)

B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Saldo Inicial

 

1980

Egresos del mes

 

3700

Ingesos del mes

 

7000

       

SALDO DEUDOR

 

8980

SALDO ACREEDOR

3700

     

RESUMEN

       
   

Saldo deudor

8980

     
 

(-)

Saldo Acreedor

3700

     
   

Saldo proximo més

5280

     
(-) Saldo Acreedor 3700           Saldo proximo més 5280      

Centralización en el Libro Diario

A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro

Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen:

Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa

Centralización en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

DEBE HABER 10 Caja y Bancos 7000 101 Caja 10 Caja y Bancos 1000 104
DEBE
HABER
10
Caja y Bancos
7000
101
Caja
10
Caja y Bancos
1000
104
Cuentas corrientes
12
Clientes
4300
121
Facturas por cobrar
14
Cuentas por cobrar a accionistas
1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal
500
142 Prestamos a accionista
800
42
Proveedores
400
facturas por pagar
30/09 Por los ingresos a Caja

Centralización en el Libro Diario

B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del

Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa

Centralización en el Libro Diario

ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

DEBE HABER 10 Caja y Bancos 1000 104 Cuentas corrientes 14 Cuentas por cobrar a
DEBE
HABER
10
Caja y Bancos
1000
104
Cuentas corrientes
14
Cuentas por cobrar a accionistas o
500
socios y personal
141
Préstamos al personal
41
Remuneraciones y participaciones
600
por pagar
411
Sueldos
42
Proveedores
1200
421
Facturas por pagar
46
Cuentas por pagar diversas
400
469
Otras cuentas por pagar diversas
10
A Caja y Bancos
3700
101
Caja
30/09 Por los egresos a Caja

Centralización en el Libro Diario

A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.

en el Libro Diario A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y

Centralización en el Libro Diario

DEBE HABER 10 Caja y Bancos 8000 101 Caja 7000 104 Cuentas Corrientes 1000 14
DEBE
HABER
10
Caja y Bancos
8000
101 Caja
7000
104
Cuentas Corrientes
1000
14
Cuentas por cobrar a accionistas o
500
socios y personal
141
Préstamos al personal
41
Remuneraciones y participaciones
600
por pagar
411
Sueldos
42
Proveedores
1200
421
Facturas por pagar
46
Cuentas por pagar diversas
400
469
Otras cuentas por pagar diversas
10
A
Caja y Bancos
4700
101
Caja
3700
104
Cuentas Corrientes
1000
12
A
Clientes
4300
121
Facturas por cobrar
14
A
Cuentas por cobrar a accionistas
1300
o
socios y personal
141 Prestamos al Personal
500
142 Prestamos a accionista
800
42
A
Proveedores
400
facturas por pagar
30/09 Por la centralización del Libro Caja
Ejercicio 2 BAZAR ROLAND O S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C. R.Ltda.
Ejercicio 2
Ejercicio 2

BAZAR

ROLAND

O S.C.R.Ltda.

En el mes de Octubre Bazar

Rolando

S.C.

R.Ltda. Realiza las

siguientes op

eraci ones

Ejercicio 2 BAZAR ROLAND O S.C.R.Ltda. En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C. R.Ltda. Realiza

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000

Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214 Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-

7721 correspondiente a una compra de mercaderías

realizada al proveedor El Retablo S.A.C. Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.

Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº

4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800

Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321 Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300 Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El

La Caja Americana

Conocido también como caja tabularLa Caja Americana Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.

Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.La Caja Americana Conocido también como caja tabular La Caja Americana o Tabular es más utilizada

La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.Conocido también como caja tabular Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros

de dineros, cheques u otros documentos valorados. La Caja Americana o Tabular es más utilizada que

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. CAJA AMERICANA Mes de Octubre del 2004

DEBE

HABER

VARIOS

     

DIV

FEC

 

TOTA

DIV

   

VARIOS

CT

 

46

42

10

CONCEPTO

10

12

CT

 

A.

IMP.

.

HA

L

.

A.

IMP.

       

2000

101

05.10

Cobranza Fact. 001-3214

2000

121

 

2000

   
     

3500

 

421

09.10

Pago. Cheq. Fact. 001-772

3500

104

3500

     

14

500

     

141

15.10

Prestamo empleado emp.

500

101

500

     
       

4800

104

22.10

Cobranza N. A.

4800

421

   

42

4800

       

4800

101

22.10

Se cobra Cheque 4217

4800

104

4800

     
   

200

   

469

26.10

Pago Luz Recibo 8321

200

101

200

     

41

1300

     

411

30.10

Pago de Sueldos

1300

101

1300

     
       

3500

104

31.10

Se hace efectivo ch. 3345

3500

101

3500

     
             

según extracto bancario

           
 

1800

200

3500

15100

     

20600

 

13800

2000

 

4800

      1800 200 3500 15100       20600   13800 2000   4800

RESUMEN

Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.

2. Saldo deudor de Caja (+) Saldo mes anterior Total Saldo Deudor

S/. 15100

10000

25100

Saldo Acreedor de Caja Total Saldo Acreedor

13800

13800

(+) Saldo mes anterior Total Saldo Deudor S/. 15100 10000 25100 Saldo Acreedor de Caja Total

RESUMEN

2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería:

El Saldo Deudor de Octubre (-) Saldo Acreedor de Octubre Saldo para mes de Noviembre

25100

(13800)

11300

Noviembre sería: El Saldo Deudor de Octubre (-) Saldo Acreedor de Octubre Saldo para mes de

RESUMEN

DEBE HABER 10 Caja Bancos 15100 101 Caja 6800 104 Cuenta Corriente 8300 14 Ctas.
DEBE
HABER
10
Caja Bancos
15100
101
Caja
6800
104
Cuenta Corriente
8300
14
Ctas. * cobrar accionistas (socios) y
500
personal
141
Prestamos al personal
41
Remuneraciones y participaciones
por pagar
411
Remuneraciones por pagar
1300
42
Proveedores
3500
421
Facturas por pagar
46
cuentas por pagar diversas
200
469
Otras ctas. * pagar
10
ACaja y Bancos
13800
101
Caja
5500
104
Cuenta Corriente
8300
12
Clientes
2000
121
Facturas por pagar
42
Proveedores
4800
421
Facturas por pagar
31/10 por la centralización del Libro
Caja