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Este documento presenta la información requerida para realizar una auditoría a los estados financieros de una empresa comercial individual. Incluye el balance general y estado de resultados al 31 de diciembre de 2010, así como información general sobre el contribuyente y auditor. El auditor deberá completar diversas planillas como parte de la auditoría, incluyendo análisis horizontal y vertical, evaluación de control interno, deficiencias y riesgos de auditoría.
Este documento presenta la información requerida para realizar una auditoría a los estados financieros de una empresa comercial individual. Incluye el balance general y estado de resultados al 31 de diciembre de 2010, así como información general sobre el contribuyente y auditor. El auditor deberá completar diversas planillas como parte de la auditoría, incluyendo análisis horizontal y vertical, evaluación de control interno, deficiencias y riesgos de auditoría.
Este documento presenta la información requerida para realizar una auditoría a los estados financieros de una empresa comercial individual. Incluye el balance general y estado de resultados al 31 de diciembre de 2010, así como información general sobre el contribuyente y auditor. El auditor deberá completar diversas planillas como parte de la auditoría, incluyendo análisis horizontal y vertical, evaluación de control interno, deficiencias y riesgos de auditoría.
Ap. y Nombre: Una empresa Comercial sin denominacin, que gira a nombre del propietario, le presenta los siguientes datos, para que usted realice la auditoria de sus Estados Financieros: De: CARLOS PREZ LVAREZ NIT:8899615015 BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2010 (Expresado en Bolivianos) ACTIVO Activo Corriente: Caja 41,825.48 Total activo corriente 41,825.48 Activo Fijo: Vehculos 302,010.18 Depreciacin acumulada vehculos -249,911.87 Total activo 93,923.79 PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente: Dbito fiscal I.V.A. 5,387.93 Impuesto a las Transacciones por pagar 3,074.18 Total pasivo corriente 8,462.11 Patrimonio: Capital 150,059.63 Ajuste de Capital 45,040.07 Reserva por Revalu Tcnico 110,560.00 Resultados acumulados -220,951.66 Utilidad neta del ejercicio 753.64 Total patrimonio 85,461.68 Total pasivo y patrimonio 93,923.79
ESTADO DE RESU LTADO S
Por el ejercicio term inado el 31 de diciem bre de 2010 (Expresado en Bolivianos) Ingreso por ser vicios 1,109,997.00 Costo por servicios -979,084.93 Utilidad bruta sobr e venta s 130,912.07 Gastos de Operacin: Deprecia cin vehculos 60,402.04 Impuesto a la s Transacciones 38,275.76 Mantenimiento y r eparacin de vehculos 3,833.22 Gastos generales 3,769.14 Combu stibles y lubr ica ntes 30,193.28 Total ga stos de opera cin -136,473.44 Pr dida neta de opera cin -5,561.37 Otros Ingresos y Egresos: Aju ste por infla cin y tenencia de 2,385.00 b Diiefneer esncia por r edondeo -3.38 Ingresos y ga stos de gestiones pasa da s 6,438.02 Impuestos no compensa dos -2,504.63 Total otros ingr esos y egresos 6,315.01 Utilidad neta del ejercicio 753.64
Informacin General de Contribuyente:
Propietario: CARLOS PREZ LVAREZ NIT: 889615015 Direccin: Av. Villazon N 6915 Actividad: venta de materiales de construccion Obligaciones Tributarias: IVA (Form. 200 Mensual), IT (Form. 400 Mensual), IUE (Form. 500 Anual).
Informacin General del Auditor:
Auditor Externo: Jhonny Quintana Alvarez
Profesin: Contador Pblico Autorizado. Firma Avalada por: Colegio Departamental de Auditores (CDACochabamba) y Colegio Auditores de Bolivia (CAUB). NIT: 5307729016 Direccin: Calle Honorato de Balzac S/N, Zona Temporal Gran Actividad: SERVICIOS Registro de Reapertura de fecha 01/ene/2010 Caja Crdito fiscal I.V.A. Vehculos Resultados acum ulados Depreciacin acumulada vehculos Cuentas por pagar propietario Im puesto a las Transacciones por pagar Dbito fiscal I.V.A. DIFERIDO Capital Ajuste de Capital Reserva por Revalu Tcnico
Observaciones de Auditoria, verificadas en la evaluacin de control
interno: Con relacin a la cuenta Caja, no se procede a la realizacin de arqueos de caja. Con relacin a la cuenta Caja, no se procede a la realizacin de Rendiciones de Cuenta de forma formal.
Con relacin a la cuenta Cuentas por Cobrar a Clientes, no
se procede a realizar un seguimiento de f orma Continua mediante la Contabilidad. Contabilizacin de los activos fijos, f alta equipos de computacin que aproximadamente su valor alcanza a $us 400. El control y seguimiento de las cuentas de Ingreso por servicios y su costo correspondiente, se realiza de forma general. SE PIDE: 1) Las planillas de conocimiento del negocio 2) Las planillas de Anlisis Horizontal y Vertical 3) La planilla de evaluacin de control interno (12 preguntas) 4) Las planillas de Deficiencias 5) Las planillas de Recorrido 6) Las planillas de Riesgos de auditoria 7) La Planilla Maestra 8) La planilla Sumaria 9) La planilla de anlisis de Cuentas (de ajuste y reclasificacin de cuentas, si corresponde) 10) La planilla de Excepciones (si corresponde) LA VERDADERA VICTORIA Si quieres ganar, supera r y v encer v uelv e a comenzar, porque en este mundo hay que hacerlo dos o mas v eces. (Voltaire) Explicacin: Si usted es una de las personas que se deja v encer despu s del primer intento, es bueno que recue rde que los que al canzaron el xito e n la vida, fueron aquellas personas perseve rantes que nunca se cansaron de intentar. Porque la v erdadera v ictoria esta en conoce r la es encia de l a derrota.