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AO 2014
INFORME
En el presente trabajo se procedi a la realizacin de varias tablas para el proceso de produccin de
una empresa. Esto sirve para poder planificar la produccin y administrar de manera eficiente todo lo
relacionado con la fabricacin de productos, es decir:
Materias primas
Insumos (E.E. y Comb.)
Otros gastos (alquileres, refrigerios, repuestos, seguros, etc.)
Mquinas
unidad
220000
1.90
418,000.00
1.4743
0.4257
93,647.80
B-001
B-002
unidad
unidad
50000
300000
10.50
11.10
525,000.00
3,330,000.00
8.5480
9.0578
1.9520
2.0422
97,597.59
612,645.54
C-001
C-002
C-003
unidad
unidad
unidad
800000
900000
150000
0.73
1.22
1.95
584,000.00
1,098,000.00
292,500.00
0.5874
1.1392
1.7555
0.1426
0.0808
0.1945
114,105.45
72,676.63
29,175.35
D-001
D-002
unidad
unidad
15000
5000
2.30
4.40
34,500.00
22,000.00
2.8322
4.7074
-0.5322
-0.3074
-7,983.72
-1,537.24
E-001
E-002
E-003
unidad
unidad
unidad
6000
8000
5000
10.50
15.00
14.00
63,000.00
120,000.00
70,000.00
9.5321
13.5654
14.4054
0.9679
1.4346
-0.4054
5,807.31
11,476.41
-2,027.24
F-001
Totales
unidad
2000
2461000
6.52
13,040.00
$ 6,570,040.00
5.8934
0.6266
1,253.10
$ 1,026,836.98
Cdigo
Denominacin Unidad
A-001
Facturacin
[$]
Costo
Contribucion
Contribucin
Estruc. Ind. Marginal
marginal Total
Unitaria
Unitaria
[$]
[$]
[$]
Precio Unitario
[$]
En la tabla se puede visualizar todos los productos que se van a producir con sus respectivas
cantidades y precio de venta unitario. Nuestro trabajo consisti en poder establecer cunto cuesta
hacer el producto teniendo en cuenta en un primer principio los costos directos de fabricacin del
producto, es decir, se dej de lado por un momento los costos de la estructura administrativa de la
empresa (en el momento que se requieran estos costos se pueden agregar a cada producto).
Costo Industrial
Para llegar a establecer el costo industrial, se procedi al desglose de materias primas, insumos, mano
de obra directa e indirecta, etc. para cada producto.
En primer lugar, se comenz calculando que cantidad del insumo i-001 necesitaba cada producto
para su produccin, esto se hizo para ver cunto depende cada producto de este insumo y as poder
tomar medidas en caso de que este insumo falle o falte.
Luego, se estableci cuanto contribuan los dems insumos al costo del producto.
Se detalla a continuacin lo que se realiz con cada tem en particular:
Mano de obra directa:
1. Calcular que cantidad de horas hombre necesitaba cada producto para su elaboracin
2. Multiplicar por el costo de la hora/hombre
3. Dividir por la cantidad de produccin de cada producto
Mano de obra Ociosa:
1.
2.
3.
4.
A las horas hombres totales disponibles (39 personas*200 horas = 7800 horas hombre)
Se resta las horas hombres directas usadas en el plan de produccin total
Se multiplica por el costo de la hora/hombre
Se divide por la cantidad total de producto (sumatoria de toda la produccin)
B-001
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
1.02000
69.18%
Otros Insumos
0.31688
21.49%
M. de Obra Directa
0.06800
4.61%
E.E. y Comble.
0.02438
1.65%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.44%
M. de Obra Servicio
0.02438
1.65%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
0.96%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
1.47433
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
B-002
C-001
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
6.63000
73.20%
Otros Insumos
2.11040
23.30%
M. de Obra Directa
0.24800
2.74%
E.E. y Comble.
0.02438
0.27%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.07%
M. de Obra Servicio
0.02438
0.27%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
0.16%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
9.05785
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
C-002
C-003
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
0.15300
13.43%
Otros Insumos
0.83280
73.10%
M. de Obra Directa
0.08400
7.37%
E.E. y Comble.
0.02438
2.14%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.57%
M. de Obra Servicio
0.02438
2.14%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
1.25%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
1.13925
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
8.16000
95.46%
0.19860
2.32%
0.12000
1.40%
0.02438
0.29%
0.00647
0.08%
0.02438
0.29%
0.01422
0.17%
8.54805
100.00%
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
0.15300
26.05%
0.28092
47.83%
0.08400
14.30%
0.02438
4.15%
0.00647
1.10%
0.02438
4.15%
0.01422
2.42%
0.58737
100.00%
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
1.02000
58.10%
0.66288
37.76%
0.00317
0.18%
0.02438
1.39%
0.00647
0.37%
0.02438
1.39%
0.01422
0.81%
1.75550
100.00%
D-002
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
1.02000
36.01%
Otros Insumos
1.19880
42.33%
M. de Obra Directa
0.54400
19.21%
E.E. y Comble.
0.02438
0.86%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.23%
M. de Obra Servicio
0.02438
0.86%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
0.50%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
2.83225
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
E-001
E-002
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
8.16000
85.61%
Otros Insumos
1.29600
13.60%
M. de Obra Directa
0.00667
0.07%
E.E. y Comble.
0.02438
0.26%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.07%
M. de Obra Servicio
0.02438
0.26%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
0.15%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
9.53211
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
E-003
F-001
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
I-001
12.24000
84.97%
Otros Insumos
0.09600
0.67%
M. de Obra Directa
2.00000
13.88%
E.E. y Comble.
0.02438
0.17%
M. de Obra Ociosa
0.00647
0.04%
M. de Obra Servicio
0.02438
0.17%
Otros Gastos de Prod.
0.01422
0.10%
I-001
Otros Insumos
M. de Obra Directa
E.E. y Comble.
M. de Obra Ociosa
M. de Obra Servicio
Otros Gastos de Prod.
14.40545
100.00%
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
Cto. Corporativo
Cto. Comercial
Cto. Administrativo
Cto. Finaciero
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
2.04000
43.34%
1.99000
42.27%
0.60800
12.92%
0.02438
0.52%
0.00647
0.14%
0.02438
0.52%
0.01422
0.30%
4.70745
100.00%
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
10.20000
75.19%
1.29600
9.55%
2.00000
14.74%
0.02438
0.18%
0.00647
0.05%
0.02438
0.18%
0.01422
0.10%
13.56545
100.00%
$/Unidad
%/TOT Ind %/TOTAL
0.00000
0.00%
5.36000
90.95%
0.46400
7.87%
0.02438
0.41%
0.00647
0.11%
0.02438
0.41%
0.01422
0.24%
5.89345
100.00%
MANO DE OBRA
REQUERIMIENTO
Producto
Hs. Ho
A-001
374
B-001
B-002
150
1860
C-001
C-002
C-003
1680
1890
195
D-001
D-002
204
76
E-001
E-002
E-003
300
400
250
F-001
TOTAL
23.2
7402.2
39
200
7800
Costo Unit.
Costo Total
Personas
Hs. Ho./Pers.
Hs. Ho
40
$/ Hs. Ho.
$ 312,000.00
Energa Elctrica
Combustibles
Lubricantes
Respuestos
Seguros
Alquileres
Honorarios
Higiene y limpieza
Refrigerios
Total
Mano de Obra Indirecta
Requerimiento
Puesto
Hs. Ho.
Supervisin
CC
Mantenimiento
400
200
400
Total
1000
Costo Unitario
Costo Total
Importe
($)
25000.00
35000.00
5000.00
14000.00
3000.00
5000.00
4000.00
1000.00
3000.00
95,000
60
$ 60,000.00
$/Hs. Ho.
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=002
i=003
i=004
A-001
$
$
$
$
Valor [$]
1.020
0.056
0.066
0.195
TOTAL
1.33688
CODIGO
Denominacin
B-001
Cdigo
i=001
i=005
i=006
i=007
i=008
i=009
i=010
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=005
i=006
i=007
i=010
i=011
i=012
i=013
$
$
$
$
$
$
$
Valor [$]
8.1600
0.0500
0.0304
0.1000
0.0060
0.0002
0.0120
$
B-002
TOTAL
8.3586
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor [$]
6.6300
0.0500
0.0304
0.1000
0.0120
0.2400
0.3500
1.3280
8.7404
Cdigo
i=001
i=014
i=015
i=016
i=010
i=017
i=018
i=013
C-001
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=014
i=015
i=019
i=010
i=017
i=018
i=013
i=020
Valor [$]
0.15300
0.04000
0.05040
0.04400
0.00012
0.04000
0.04000
0.06640
$
0.43392
C-002
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=014
i=015
i=016
i=004
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor [$]
0.1530
0.0400
0.0504
0.0720
0.0120
0.1200
0.0400
0.0664
0.4320
$
C-003
TOTAL
0.9858
$
$
$
$
$
Valor [$]
1.02000
0.04000
0.38400
0.04400
0.19488
1.68288
Cdigo
i=001
i=013
i=015
i=016
i=010
i=021
i=022
D-001
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=023
i=015
i=016
i=010
Valor [$]
1.0200
0.1328
0.7200
0.0440
0.0120
0.2500
0.0400
2.2188
D-002
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=024
i=025
i=026
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Valor [$]
2.040
0.450
1.440
0.088
0.012
$
E-001
TOTAL
4.03
$
$
$
$
Valor [$]
8.160
0.054
0.042
1.200
9.456
Cdigo
i=001
i=024
i=025
i=026
E-002
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=024
i=025
Valor [$]
10.200
0.054
0.042
1.200
11.496
E-003
TOTAL
CODIGO
Denominacin
Cdigo
i=001
i=027
i=014
i=017
i=018
$
$
$
$
12.336
F-001
TOTAL
Valor [$]
$
$
$
$
5.00
0.04
0.24
0.08
5.36
10
CODIGO
Denominacion
Maquina
A-001
Tiempo
{hora/unidad}
M-001
M-002
M-003
0.0001
0.0008
0.0008
TOTAL
0.0017
CODIGO
Denominacion
Maquina
Tiempo
{hora/unidad}
0.001
0.001
0.001
TOTAL
0.003
M-004
M-005
M-006
M-007
TOTAL
1
1
1
0.0001
0.0008
0.0008
0.0017
B-001
M-004
M-005
M-006
CODIGO
Denominacion
Maquina
0.001
0.001
0.001
0.003
B-002
Tiempo
{hora/unidad}
0.001
0.001
0.001
0.0008
0.0038
0.001
0.001
0.001
0.0032
0.0062
11
CODIGO
Denominacion
Maquina
C-001
Tiempo
{hora/unidad}
M-001
M-008
M-009
0.0001
0.0004
0.0008
TOTAL
0.0013
CODIGO
Denominacion
Maquina
Tiempo
{hora/unidad}
0.0001
0.0004
0.0008
TOTAL
0.0013
0.0001
0.0004
0.0016
0.0021
0.0001
0.0004
0.0016
0.0021
C-003
Tiempo
{hora/unidad}
M-001
M-008
M-003
0.0001
0.0004
0.0008
TOTAL
0.0013
1
1
2
C-002
M-001
M-008
M-009
CODIGO
Denominacion
Maquina
0.0001
0.0004
0.0008
0.0013
12
CODIGO
Denominacion
Maquina
D-001
Tiempo
{hora/unidad}
M-10
M-11
0.012
0.0008
TOTAL
0.0128
CODIGO
Denominacion
Maquina
Tiempo
{hora/unidad}
0.0136
0.012
0.0016
TOTAL
0.0136
1
2
0.012
0.0032
0.0152
E-001
Tiempo
{hora/unidad}
M-12
M-13
0.01
0.02
TOTAL
0.03
0.012
0.0016
D-002
M-10
M-11
CODIGO
Denominacion
Maquina
1
2
1
2
0.01
0.04
0.05
13
CODIGO
Denominacion
Maquina
E-002
Tiempo
{hora/unidad}
M-12
M-13
0.01
0.02
TOTAL
0.03
CODIGO
Denominacion
Maquina
Tiempo
{hora/unidad}
0.05
TOTAL
0.03
1
2
0.01
0.04
0.05
F-001
Tiempo
{hora/unidad}
M-14
M-9
0.01
0.0008
TOTAL
0.0108
0.01
0.04
E-003
M-12
M-13
CODIGO
Denominacion
Maquina
1
2
0.01
0.0016
0.0116
14
LISTADO DE INSUMOS
Finalmente, teniendo en cuenta las necesidades de insumos/materias primas de cada producto a
elaborar, se confecciono una planilla en la que se calcularon las necesidades de compra, por parte de
la empresa, para poder empezar a trabajar.
Esto tiene en cuenta nicamente los insumos necesarios para producir.
LISTADOS DE INSUMOS
Cdigos
Denominacin
i-001
i-002
i-003
i-004
i-005
i-006
i-007
i-008
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i-024
i-025
i-026
i-027
Totales
Unidad
Precio Unitario
$/Unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
1.02
56.00
22.00
16.24
50.00
0.76
2.50
3.00
0.20
12.00
24.00
0.35
1.66
20.00
2.40
44.00
0.12
0.04
72.00
7.20
0.25
0.04
0.45
54.00
2.10
1.20
5.00
Stock incial
Unidad
$
Requerimiento de Produccin
Unidad
$
-
3,188,000.00
220.00
660.00
4,440.00
350.00
14,000.00
14,000.00
100.00
50.00
2,070.00
3,000.00
300,000.00
309,200.00
3,704.00
67,200.00
975.00
1,704,000.00
1,704,000.00
900.00
54,000.00
15,000.00
15,000.00
5,000.00
19.00
380.00
14,000.00
2,000.00
Necesidad de Compra
Unidad
$
15