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V

rea Auditora

Contenido
V-1

Cuestionario de control interno del


circuito de crditos y cobranzas (Parte I)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del
trabajo de auditora.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la
Direccin.

Ficha Tcnica
Autor : C.P.C.C. Jos Luis Garca Quispe
Ttulo : Cuestionario de control interno del circuito de crditos y cobranzas (Parte I)
Fuente : Actualidad Empresarial N 269 - Segunda Quincena de Diciembre 2012

1. Introduccin
La finalidad del presente escrito es exhibir un cuestionario de
circuito de crditos y cobranzas, del cual es de resaltar que representa un medio til y eficaz en la recoleccin de informacin
en tiempo relativamente breve; a la vez tambin sirven como
registro de la realizacin de la auditora y anotacin de evidencias
encontradas en ella, pero hay que tener en cuenta tambin que
un cuestionario, por muy bueno que sea, no asegura la calidad
de la auditora.
Entre los propsitos especficos de los cuestionarios de auditora
est el permitir determinar el cumplimiento, por parte de la
entidad, del tiempo, lugar y calidad de los objetivos y metas
establecidos con los recursos encargados, teniendo en cuenta
que adquiere el tipo de recursos que requiere, con la calidad y
en la cantidad apropiada, cuando se necesita y en al menor costo
posible, aplicar polticas idneas para realizar sus adquisiciones;
y protege y conserva adecuadamente sus recursos.
Otro propsito especfico viene a ser la verificacin de si la entidad logra la eficiencia necesaria en la asignacin y utilizacin
de los recursos, de acuerdo con la utilizacin de procedimientos
operativos eficiente; y el empleo de la menor cantidad posible
de recursos para la produccin de bienes o servicios.

2. Modelo
Un modelo sugerido de cuestionario es el que sigue:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Empresa:
Entrevistado:
Cargo:

Confeccion:
Fecha:
Revis:

Ref.

Pregunta

Existe un manual de funciones y procedimientos?

a)

Est escrito?

b)

Es claro y preciso?

Se encuentran claramente definidas las lneas de


autoridad y responsabilidad?

a)

Estn filiadas por escrito?

Estn definidas las funciones de:

a)

Gerencia de Ventas?

b)

Jefe de producto?

c)

Vendedores?

d)

Servicios y atencin a
clientes?

e)

Publicidad?

f)

Investigacin de mercado?

g)

Nuevos productos?

h)

Ventas especiales?

Se encuentran claramente separadas las funciones


de:

a)

Ventas?

b)

Expedicin?

c)

Crditos?

d)

Facturacin?

e)

Gestin de cobros?

Versin:

Circuito: Crditos y cobranzas

1) Objetivos:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento
de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
N 269

2) Cuestionario
2.1) Circuito de Crditos y Cobranzas
2.1.1) Organizacin

Segunda Quincena - Diciembre 2012

No

N/A

Informe Especial

Cuestionario de control interno del circuito de crditos y cobranzas


(Parte I)

Informe especial

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

Actualidad Empresarial

V-1

V
Ref.

Informe Especial
Pregunta

f)

Cobranzas?

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

Pregunta

Existen presupuestos de
ventas?

g)

Registracin?

h)

Custodia de documentos?

a)

Quin los prepara?

i)

Seguimiento de la cobranza?

b)

Se compara la realidad
contra el presupuesto?

Existen polticas referentes al circuito?

c)

Se estudian las variaciones?

a)

Estn claramente expresadas?

d)

A quin se informa sobre


las variaciones?

b)

Estn claramente expresadas?

c)

Estn por escrito?

Hay polticas referentes a:

Ref.

Pregunta

a)

Condiciones generales
de venta?

Existen normas y procedimientos?

b)

Otorgamiento de crditos?

a)

Son adecuados y claros?

c)

Condiciones generales de
cobranza?

b)

Estn expresados por


escrito?

d)

Determinacin de precios?

Con respecto a la concesin de crditos a clientes:

a)

Se estudian los antecedentes del cliente?

b)

Qu aprobaciones se requieren?

c)

Se encuentra definido el
monto que como crdito
puede concederse a cada
cliente sin la aprobacin
expresa del sector de crditos?

c)

Se ajusta ese monto por


inflacin?

c)

Mediante qu sistema?

d)

Se deja constancia escrita


de la aprobacin?

d)

En qu formularios?

e)

Los montos de los crditos


otorgados son revisados?

e)

Por quin?

e)

Con qu frecuencia?

Ref.

Pregunta

El sistema de operacin
de ventas es apropiado o
adecuado?

El mismo abarca todo


el pas?

Se vende en el exterior?

Son los formularios de


Nota de Pedido:

a)

Prenumerados?

b)

Se controla la correlatividad?

b)

Quin lo realiza?

c)

Produccin se entera de
la cantidad de productos
solicitados?

d)

Son autorizados?

d)

Por quin?

Son los pedidos de los


Clientes revisados y aprobados por un funcionario
independiente de:

a)

Expedicin?

b)

Facturacin?

c)

Contadura?

Se cuenta con un sistema de informacin que


permita tomar decisiones
adecuadas?

Se est seguro que no se


pierden ventas?

Instituto Pacfico

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

2.1.3) Crditos

2.1.2) Ventas

V-2

Ref.

No

N/A

Observaciones,
comentarios,
aclaraciones

f)

Son aumentados automticamente?

f)

Mediante qu sistema?

Es el sector de crditos
independiente de:

a)

Contadura?

b)

Cuentas corrientes?

c)

Ventas?

d)

Caja?

Se requiere la previa aprobacin del sector, para el


pago de saldos acreedores
a los clientes?
Continuar en la siguiente edicin...

N 269

Segunda Quincena - Diciembre 2012