Retenciones en la fuente del Impuesto al Valor Agregado.

Los citados agentes declarar n y pagarn el impuesto retenido mensualmente y

entregarn a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retencin
del impuesto, el que le servir como crdito tributario en las declaraciones del mes que
corresponda.
Los agentes de retencin del IVA estarn sujetos a las obligaciones y sanciones
establecidas para los agentes de retencin del Impuesto a la Renta .
Los agentes de retencin presentarn mensualmente las declaraciones de las
retenciones, en la forma, condiciones y con el detalle que determine el Servicio de
Rentas Internas.
Casos especiales
Retencin de IVA Presuntivo.- Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles,
en su caso, en las ventas de derivados de petrleo a las distribuidoras, debern retener el
IVA calculado sobre el margen de comercializacin que corresponde al distribuidor, y
lo declararn y pagarn mensualmente como IVA presuntivo retenido por ventas al
detal. El distribuidor, en su declaracin mensual, deber considerar el impuesto pagado
en sus compras y el impuesto retenido por PETROCOMERCIAL o la comercializadora.
Las comercializadoras declararn el IVA causado en sus ventas menos el IVA pagado
en sus compras, tambin declararn y pagarn sin deduccin alguna el IVA presuntivo
retenido a los distribuidores.
Los agentes de retencin se abstendrn de retener el impuesto a los consumos de
combustibles derivados del petrleo realizados en centros de distribucin, distribuidores
finales o estaciones de servicio , toda vez que el mismo es objeto de retencin con el
carcter de IVA presuntivo por ventas al detal, por parte de las comercializadoras.
En caso de los derivados del petrleo para consumo interno y externo, Petrocomercial,
las comercializadoras y los distribuidores facturarn desglosando el Impuesto Al Valor
Agregado IVA, del precio de venta.
Referencia: Artculo 63, Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
http://www.sri.gob.ec/de/155

Retencin del IVA (Impuesto al Valor Agregado)

La Retencin del IVA es la obligacin que tiene el comprador de bienes o servicios
gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar una retencin por
concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley para luego depositar en las
Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del vendedor, para quien este valor
constituye un anticipo en el pago de su impuesto.
Art. 118.- Agentes de retencin del Impuesto al Valor Agregado.- Son agentes de
retencin del IVA: las entidades y organismos del sector pblico segn la definicin del
Art. 118 de la Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador, as como las
sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad a las que el Servicio
de Rentas Internas las haya calificado y notificado como contribuyentes especiales. La
retencin se efectuar sobre el IVA que deben pagar en sus adquisiciones de bienes o
servicios.
As mismo, se constituye en agente de retencin del IVA toda sociedad o persona
natural obligada a llevar contabilidad que adquiera bienes o servicios cuyos
proveedores sean personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Los agentes de retencin estn sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas en el
Art. 49 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
Art. 119.- Porcentajes de retencin.- Cuando el sector pblico y los contribuyentes
especiales adquieran bienes gravados con tarifa 12%, retendrn el 30% del valor IVA
causado en la adquisicin.
Para el caso de la prestacin de servicios gravados con tarifa 12%, el porcentaje de
retencin ser el 70% del valor del IVA causado en la prestacin del servicio.
http://www.solservicesa.com/articulos/42-sri/73-retencion-del-iva-impuesto-al-valoragregado