Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Presentado por:
Profesor: Pedro Pablo Prez
Contenido
ALCANCE DEL INFORME......................................................................... 6
1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ...................................................... 7
1.1.INFORMACIN EMPRESARIAL ...................................................... 7
1.1.1.Resea Histrica ........................................................................... 7
1.1.2.Informacin General de la empresa............................................... 8
1.1.2.1.Accionistas ................................................................................. 8
1.1.2.2.Administradores ......................................................................... 8
1.1.2.3.Asesor Legal .............................................................................. 8
1.1.2.4.Bancos ....................................................................................... 8
1.1.3.MISIN ...................................................... 8
1.1.4.VISIN.. .................................................... 9
1.1.5.OBJETIVOS DE LA EMPRESA ........................................................ 9
1.1.6.VALORES DE LA MAR MOTORS, C.A .......................................... 9
1.1.7.SITUACIN LEGAL.......................................................... 10
1.1.8.ASPECTOS TRIBUTARIOS ........................................................... 12
1.1.9.ESTRUCTURA ORGANIZATIVA .................................................... 14
1.1.10.ESTRUCTURA FUNCIONAL ........................................................ 14
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA A APLICARSE EN LA EMPRESA LA
MAR MOTORS ..14
3.EQUIPO DE AUDITORIA .. ........................................................ 20
4.MTODOS A UTILIZAR PARA LA EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO APLICABLE A LA MAR MOTORS C.A. .................................. 21
CUESTIONARIOS: ....................................................................... 22
FLUJOGRAMA .............................................................................. 32
Tabla de Ilustraciones
Tabla de Cuadros
Aspectos Generales
Situacin Legal
Situacin Tributaria
Efectivo
Inventario
Gastos
Ingresos
Costos
Accionistas
% DE
ACCIONISTAS
N DE ACCIONES
399
99%
1%
PARTICIPACIN
Tabla 1 Accionistas
1.1.2.2.
Administradores
Presidente
Contador General
Eduardo Ros
Gerente General
Efran Castillo
Tabla 2 Administradores
1.1.2.3.
Asesor Legal
Bancos
1.1.3. MISIN
En LA MAR MOTORS, C.A, nos dedicamos a la comercializacin de
vehculos, servicios y repuestos, enfocados a satisfacer las necesidades de
nuestros clientes con productos y servicios que excedan sus expectativas de
calidad, comprometidos a alcanzar los objetivos a travs de la participacin
activa de todo el personal, haciendo un uso efectivo y transparente de los
recursos, motivando al desarrollo del talento humano, haciendo uso de la
1.1.4. VISIN
Ser la empresa lder a nivel nacional en la comercializacin de
vehculos, servicios y repuestos, a travs de la satisfaccin del cliente,
basados en el respeto, la participacin y el compromiso de sus empleados,
fundamentados en la innovacin del personal, trabajo en equipo, la mejora
continua y en un talento humano competitivo, a fin de garantizar el
crecimiento y niveles ptimos de rentabilidad en la organizacin.
por
objeto
lo
siguiente:
Compra,
venta,
permuta,
CREDIBILIDAD:
Esta da respuesta siempre a las necesidades y expectativas de los
clientes con la integridad y cumplimiento de promesas en las relaciones entre
clientes proveedores generando lealtad hacia la empresa.
10
SINERGIA:
Aborda los retos trabajando en equipo basados en el principio GanarGanar sobre la base de una visin compartida, cuyo resultado son superiores
a los esfuerzos individuales aprendiendo de las experiencias positivas y
negativas, asegurando que el conocimiento sea compartido.
TICA:
El comportamiento se fundamenta sobre los principios de lealtad,
responsabilidad, honestidad y perseverancia conformando as la cultura
organizacional, como un modo de vida integrado de lo que quiere lograr la
empresa.
RESPONSABILIDAD SOCIAL:
Reconoce la importancia de operar negocios para crear valor
econmico y social para los colaboradores y para las comunidades en donde
se operan, as como la de preservar el planeta para futuras generaciones.
11
(RIF),
bajo
el
nmero
J-31369939-0.
Adems,
permite
las
12
13
14
Gerencia
General
Dpto. de
Administracion
Dpto. de
Ventas
Dpto. de
Repuestos
Dpto. de
Servicios
Dpto. de
Garantia
Dpto de
Sistemas
15
Departamento de administracin:
Departamento de repuesto:
Departamento de Servicio:
16
Departamento de Garanta:
Departamento de sistema:
17
Inventario
Ingresos
18
Gastos
Costos
Conocer
si
los
costos
generales
se
aplican
usando
tarifas
19
PLANIFICACIN
DEFINITIVA
20
3. EQUIPO DE AUDITORIA
SEGREGACIN DE FUNCIONES
Guilarte, Mariana
Auditor Senior
Gonzlez, Helen
Len, Daniela
Auditoria de inventarios
Maz, Luis
Auditoria de Ingresos
Mendoza, Maurys
Auditoria de Gastos
Monsanto, Scarlette
Auditoria de costos
2. AUDITORES JUNIOR:
21
22
CUESTIONARIOS:
Al momento de ser aplicado este componente, la evaluacin se
realizar con base a las respuestas que fueron proporcionadas por los
directivos y el personal de la empresa; se tomar en cuenta la necesidad de
confirmar durante el curso de la evaluacin del control interno la autenticidad
de las respuestas dadas, sin confiar completamente en las obtenidas, por lo
tanto, la aplicacin correcta del cuestionario se fundamentar principalmente
en una combinacin de entrevistas y observaciones.
El cuestionario es formulado de tal manera que las respuestas
afirmativas indican la existencia de una adecuada medida de control,
mientras que las respuestas negativas sealan una falla o debilidad en el
sistema establecido; teniendo estos resultados, se aplicar un porcentaje a
cada tem de la siguiente manera: 1-18% (Bajo), 19-59% (Medio), 60-100%
(Alto), permitiendo determinar el nivel de riesgo de control interno presente
en la empresa al momento de realizar la auditoria.
Seguidamente se muestra el modelo de cuestionario que ser
empleado:
23
Pregunta de verificacin
Se
tiene
claro
cules
son
los
Si
No
Observacin
objetivos
empresariales?
Posee la empresa organigramas generales?
De poseer organigramas, estos se encuentran
actualizados?
Los organigramas cuentan con evidencia de
publicacin y difusin?
Posee la empresa manuales de procedimientos
administrativos y contables, estn actualizados?
Existe un sistema administrativo y contable
dentro de la empresa?
Posee
los
libros
obligatorios
registros
contables legalizados?
Riesgo de control interno es: ALTO ( )
MODERADO ( )
BAJO ( )
24
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
MODERADO ( )
BAJO ( )
25
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
La
empresa
ha
retenido
las
contribuciones
MODERADO ( )
BAJO ( )
26
RUBRO DE INVENTARIO
N
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
informes
de
requisiciones
entradas
u
al
rdenes
almacn
de
por
embarque
previamente autorizadas?
4
MODERADO ( )
BAJO ( )
27
RUBRO DE EFECTIVO
N
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
de
efectivo
mediante
recibos
enumerados,
cuentas
mensualmente
de
y
cheques
se
investigan
se
concilian
registran
de
efectivo
son
independientes de
los de
MODERADO ( )
BAJO ( )
28
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
MODERADO ( )
BAJO ( )
29
RUBRO DE GASTOS
N
1
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
gastos
referentes
al
personal
(sueldos,
MODERADO ( )
BAJO ( )
30
RUBRO DE COSTOS
N
1
2
3
4
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
MODERADO ( )
BAJO ( )
31
RUBRO DE INGRESOS
N
1
Pregunta de verificacin
Si
No
Observacin
controles
sobre
ingreso-produccin
MODERADO ( )
BAJO ( )
32
FLUJOGRAMA
Segn Chiavenato Idalberto (1993); es una grfica que representa
flujogramas
son
importantes
en
toda
organizacin
Representa el comienzo y
final de un proceso.
Proceso o Actividad
Describe el procedimiento
y quien lo realiza.
Documento
Decisin
Refleja
el
papel
o
documento
que
es
utilizado en el proceso.
Indica operaciones lgicas,
teniendo como respuesta
SI o NO
33
Lneas de Flujo
Archivo
Conector a otra
pgina
Procesamiento
Salida Externa
Conector interno
T
P
Conecta
los
smbolos
sealando el orden en que
se deben realizar las
distintas operaciones.
Seala
cuando
un
documento es archivado
de forma temporal o
permanente.
Entrelazar
el
mismo
flujograma de una pgina
con otra.
Proceso que se efectan
con
un
computador,
manejo de informacin
electrnica.
Entrada o salida de
informacin de la empresa.
Enlaza
dos
partes
cualquiera de un diagrama
a travs de un conector.
34
Cronograma de Auditoria
a seguir en el Proceso de
Evaluacin del Control
Interno de La Empresa LA
MAR MOTORS, CA
35
Meses
Actividades
Semanas
-Reunin del equipo auditor para definir la empresa a
evaluar.
correspondiente a dicha
empresa
-Bsqueda de los manuales de la empresa.
2y3
de
la
informacin
procesador de texto.
-Entrega del trabajo final.
claramente
definida
al
4y1
2
Octubre
1
Noviembre
4
Diciembre
4
36
37
38
Seores
12/12/2012
Junta Directiva
LA MAR MOTORS C.A.
REAS ADMINISTRATIVAS:
I/ La evaluacin que se efectu al rea administrativa arrojo que esta
empresa posee manuales de procedimientos solo en ciertas reas, no en
su totalidad.
La inexistencia de estos genera que no se llevan a cabo las
funciones de forma adecuada, presentndose un gran inconveniente,
puesto que no se dividen las obligaciones ni se limitan las funciones por
cada miembro de la empresa, adems, esto repercute en las operaciones
de la misma, afectando los resultados que se podran obtener si existiese
segregacin de funciones, esto se debe al manejo inadecuado de la
comunicacin de la informacin que sostiene que se debe identificar,
39
procedimientos,
pautas,
polticas,
es
decir,
establecer
40
41
42
caja,
garantizando
que disminuyan
los
errores por
43
que las cuentas por cobrar son activos adquiridos por la empresa a travs
de letras, pagars u otros documentos por cobrar proveniente o no de las
operaciones comerciales de ventas.
Este activo presenta el derecho que tiene la entidad de exigir a los
suscriptores de los ttulos de crdito el pago de su adeudo derivado de
venta de conceptos diferentes de las mercancas o la prestacin de
servicios a crdito. Por ello, es de suma importancia controlar las cuentas
por cobrar puesto que, esto determinar si la organizacin, registra de
manera adecuada todos los movimientos referidos a estos documentos,
pero sobretodo se debe controlar que este activo no pierda su formalidad
para convertirse en dinero.
Ahora bien, en el estudio efectuado a la mencionada cuenta, se
analizaron las diferentes polticas de cobranza, el control que la empresa
lleva sobre vencimientos y su cobro, la responsabilidad de las diferentes
instancias y la medicin del endeudamiento.
I/ La empresa no cuenta con procedimientos para el registro de
estimaciones de cuentas difciles o dudosas de recuperacin y, en este
caso no tienen creada ninguna reserva.
R1/ Debe estimarse la probabilidad que existe de recuperar los
montos de todas las cuentas por cobrar. Como consecuencia de esta
estimacin, resultar la cantidad de dinero que se asignara como prdida
causada por no haber recuperado el valor en cuentas, probablemente,
imposibles de cobrar.
R2/ Es conveniente llevar un considerado seguimiento a la
cobranza de los mismos; en vista de que en la mayora de los casos la
capacidad de la empresa para generar el efectivo necesario que le
permita desarrollar cabalmente sus operaciones diarias depende en gran
medida del valor, de la recuperabilidad y fechas de vencimiento de sus
cuentas por cobrar.
44
45
46
tengan
la
suficiente
calidad,
para
garantizar
el
buen
47
cmo y porqu pas, permite corregir los desvos del pasado y preparar
una mejor administracin del futuro.
R/ Para conservar que el control interno aplicado a este rubro siga
siendo eficiente, se debe seguir empleando polticas que aseguren un
procedimiento adecuado para el clculo del costo.
R/ La empresa debe continuar teniendo personal capacitado, para
que lleve un buen registro de las compras, conjuntamente con su
comprobante.
Rubro de Ingreso
F/ Poseen una buena poltica referente a que ste registra los
ingresos cuando son ganados cumpliendo as con las normas contables.
F/ Los procedimientos para el control de los ingresos son los
apropiados para tener la seguridad de que se registran e informan
apropiadamente.
F/ Los controles sobre ingreso-produccin operativos son los
adecuados para prevenir prdidas por errores, fraudes o falta de atencin,
y para que se siga los procedimientos de control de manera eficiente y
eficaz.
R/ Se recomienda seguir teniendo un buen control interno en
relacin al ingreso este debe seguir implementando polticas y
mecanismos apropiados para el logro de la eficiencia como es depositar
en forma intacta los ingresos diariamente, encomendar el fondo a una
sola persona, esto hace nfasis a que debe existir una segregacin de
funciones donde una persona debe encargarse de una actividad y a su
vez que sea supervisado peridicamente.
R/ En procesos de ventas a crdito debe continuar elaborando una
lista de cobranza y archivar una copia de la lista con el propsito de
compararla con las fichas de depsito y las plizas de ingreso.
48
49
50
Cuestionarios y Anlisis
de los Procedimientos que
han sido evaluados a LA
MAR MOTORS, C.A.
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Anlisis: Cuestionario # 1
Negativas
1%
0%
Afirmativas
Afirmativas
99%
Negativas
61
Anlisis: Cuestionario # 2
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
62
Anlisis: Cuestionario # 3
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
63
Anlisis: Cuestionario # 4
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
64
Anlisis: Cuestionario # 5
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
65
Anlisis: Cuestionario # 6
Negativas
1%
Afirmativas
Afirmativas
99%
Negativas
66
Anlisis: Cuestionario # 7
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
67
Anlisis: Cuestionario # 8
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
Ilustracin 8 Resultado cuestionario # 8
Fuente: Grupo auditor Guilarte & Asociados
68
Anlisis: Cuestionario # 9
0%
Afirmativas
Negativas
Afirmativas
100%
69
Variaciones Presentes
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
Afirmacin
30%
Negacin
20%
10%
0%
70
Responsabilidad
de
llevar
cabo una
auditoria
con
1% - 18%
Riesgo Bajo
19% - 59%
Riesgo Medio
60% - 100%
Riesgo Alto.
postulados,
principios,
decretos
dems
71
72
La
empresa
no
poseen
polticas,
manuales
ni
procedimientos establecidos.
73
ALTO
RIESGO CONTROL
MEDIO
BAJO
RIESGO DE DETECCIN
ALTO
MAS BAJO
BAJO
MEDIO
MEDIO
BAJO
MEDIO
ALTO
BAJO
MEDIO
ALTO
MAS ALTO
74
RC= 3, 03%
RD=70%
RA= RI*RC*RD
RA=0,0303*0,0303*0,70
RA= 0, 000642
Por ello, nuestra auditora afrontar un riesgo de auditora del
0,06% de manera general, es decir, que la ejecucin de las tcnicas no
darn la conviccin, de que los errores materiales que se encuentren
presentes dentro de la empresa LA MAR MOTORS C.A, sean revelados
con la realizacin de nuestro trabajo.
75
Flujogramas de los
Procedimientos Aplicados
por LA MAR MOTORS,
C.A., y sus respectivos
anlisis
76
77
pagar,
este
puede
efectuar
su
pago
mediante
cheques
78
Devolucin de Factura
79
el
papel que
les
corresponde
desempear
(funciones,
80
81
82
83
84
85
86
87
88
Inventario de repuesto
89
pieza,
se
verifica
la
correcta
identificacin
ubicacin.
informa
al
gerente
de
repuestos
la
culminacin
de
90
91
92
93
Recepcin de Factura