AUDITORIA FINANCIERA

PROGRAMA DE AUDITORA
DESCRIPCIN

Ref.
P. T.

1. PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.1 Aspectos Financieros
Efectivo y Equivalente de Efectivos
Objetivos:
Determinar que los fondos registrados en libros existan
y son de la empresa, en banco o en trnsito.
Que los fondos estn libres de gravmenes y de
restricciones respecto de su uso y destino.
Determinar si el efectivo que se muestra en el estado de
situacin financiera est de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados (PCGA).
Que el efectivo sea adecuadamente clasificado en el
estado situacin financiera y que en las notas
correspondientes se hagan revelaciones necesarias.
Procedimiento y Evaluacin:
Efectuar el revelamiento de informacin y comprensin
de los sistemas contables y de control del componente.
Identificar los controles claves del componente.
Efectuar pruebas de cumplimiento que se consideren
necesarias.
Efectuar pruebas de revisin analtica a travs de la
comparacin de los saldos del periodo con los del
periodo anterior.
Pruebas Sustantivas:
Evaluacin del control interno.
Preparar y enviar la solicitud de conformacin de saldos
a los bancos y otras entidades financieras.
Revisar las conciliaciones bancarias.
Efectuar un arqueo sorpresivo de fondos a la persona
responsable del manejo de caja chica.
Verificar que la exposicin y clasificacin en los estados
financieros sea adecuada.
Por aquellas cuentas:
a. Verificar su exactitud matemtica.
b. Comparar el saldo segn bancos con el extracto
bancario.
c. Cotejar el saldo segn libros con el libro mayor
auxiliar.
d. Verificar los cheques pendientes de cobro con los
estados bancarios del mes de enero del ao
siguiente.
Efectuar una conclusin del trabajo realizado.

CAROLINA FIORELLA ESPINOZA POSTIGO

SOCIO

Hecho
por

Fecha de
Trmino

Horas
Totales