REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR

ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA MUNICIPIO RAFAEL URDANETA CUA
ALDEA BOLIVARIANA ATENEO
TRABAJO PRESENTADO PARA OPTAR
AL CERTIFICADO DE
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Octubre de 2.010
Introduccin
Desde el mes de mayo del presente ao, hemos venido observando a la comunidad del sector La
Culebra y su Concejo Comunal del mencionado sector en el Municipio Rafael Urdaneta, del estado
Bolivariano de Miranda cuyo mbito geogrfico es el siguiente: norte. Los Almendrones. Sur:
Potrero Cercado. ste: Mume. Oeste: carretera Ca- Charallave. A la mencionada comunidad le
redactamos su historia local conversando con sus fundadores, para poder fijar un buen punto de
partida para nuestro trabajo.
Sin embargo, seguimos diseando un plan de accin con las tcnicas de la investigacin, accin, y
participacin; para aplicar una observacin cientfica que nos permita alcanzar nuestro objetivo y a
la vez poder dejar en esta comunidad esta es nuestra intencin- herramientas para que ellos y ellas
sean cada vez mejores voceros y voceras, y as puedan liderizar todas las soluciones a los problemas
de su comunidad.
Para lograr estos objetivos nos apoyaremos en la Constitucin de la Republica Bolivariana de
Venezuela, nos reuniremos varias veces con la comunidad para recabar informacin a travs de
observaciones directas, aplicacin de cuestionarios y conversatorios. Tambin nos apoyaremos para
desarrollar la parte legal, en la Ley Orgnica de los Concejos Comunales, el Cdigo de Comercio,
la Ley Orgnica del trabajo y otras leyes.
Por ultimo, hemos diseado unos talleres acerca del uso de los libros contables, -diario, mayor- el
levantamiento de inventarios y el proceso administrativo, ligado con una propuesta de las funciones
de los voceros y voceras de cada una de las unidades del Concejo Comunal del mencionado
sector.____________________________________________________________
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.1
Inventario de organizaciones:
Organizacin:
La creacin de una estructura, la cual determine las jerarquas necesarias y agrupacin de
actividades, con el fin de simplificar las mismas y sus funciones dentro del grupo social.
Esencialmente, la organizacin naci de la necesidad humana de cooperar. Los hombres se han
visto obligados a cooperar para obtener sus fines personales, por razn de sus limitaciones fsicas,
biolgicas, sicolgicas y sociales. En la mayor parte de los casos, esta cooperacin puede ser ms
productiva o menos costosa si se dispone de una estructura de organizacin.

Se dice que con buen personal cualquier organizacin funciona. Se ha dicho, incluso, que es
conveniente mantener cierto grado de imprecisin en la organizacin, pues de esta manera la gente
se ve obligada a colaborar para poder realizar sus tareas. Con todo, es obvio que an personas
capaces que deseen cooperar entre s, trabajarn mucho mas efectivamente si todos conocen el
papel que deben cumplir y la forma en que sus funciones se relacionan unas con otras.
Este es un principio general, vlido tanto en la administracin de empresas como en cualquier
institucin.
As, una estructura de organizacin debe estar diseada de manera que sea perfectamente claro para
todos quien debe realizar determinada tarea y quien es responsable por determinados resultados; en
esta forma se eliminan las dificultades que ocasiona la imprecisin en la asignacin de
responsabilidades y se logra un sistema de comunicacin y de toma de decisiones que refleja y
promueve los objetivos de la empresa.
A continuacin se enumeran y explican los elementos de la organizacin los cuales, una vez
comprendidos y asimilados coadyuvaran en una mejor administracin:Elementos de la
organizacin:
Divisin del trabajo. Para dividir el trabajo es necesario seguir una secuencia que abarca las
siguientes etapas: La primera; (jerarquizacin) que dispone de las funciones del grupo social por
orden de rango, grado o importancia. La segunda; ( departamentalizacin) que divide y agrupa todas
las funciones y actividades, en unidades especficas, con base en su similitud.
Para abordar esta organizacin comenzamos con unos conversatorios y encuestas con algunos
voceros y vecinos, para hallar la informacin de cuantas organizaciones existan en el sector y
cuales eran sus necesidades bsicas.
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.2
Cuadro de Distribucin de Frecuencia
|Tipo de Organizacin |Cantidad |Porcentaje % |
|Sociales |0 |0 |
|Educativas |0 |0 |
|Salud |0 |0 |
|Polticas |0 |0 |
|Culturales |0 |0 |
|Religiosas |01 |4 |
|Deportivas |0 |0|
|Mercantiles |21 |92 |
|No Mercantiles |01 |4 |
|Sin Fines de Lucro |0 |0 |
|Total |23 |100 |
Seleccin Justificada de la Organizacin
La seleccin se debi a que los integrantes de este equipo de triunfadores constatamos que esta
organizacin tiene debilidades en los procesos administrativos y contables, por lo cual decidimos

avocarnos a esta comunidad para dar toda la ayuda necesaria a fin de aportar todos los
conocimientos que requieren estos voceros recientemente electos del concejo comunal, apoyados en
la nueva ley que para este efecto se creo y que ellos puedan no solamente estar preparados para
resolver los problemas que se le presenten, sino que puedan entregar sus informes contables como
lo estipula el cdigo de comercio en sus artculos: 32 al 36.
Nombre y tipo de organizacin: concejo comunal del sector la culebra , del municipio Rafael
Urdaneta, del Estado Bolivariano de Miranda cuyo mbito geogrfico es el siguiente: norte. Los
almendrones. Sur: potrero cercado. Este: Mume. Oeste: carretera Ca- Charallave. Esta
organizacin queda registrada en el sistema de taquilla nica del poder popular del estado miranda
bajo el nmero 15-20-01-001-0015 en fecha 07 sep-2010. Tipo de organizacin: no mercantil.
( VERGRAFICO DE TORTA )
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.3
Fecha de constitucin:domingo 13 de junio del 2010
Objeto de la organizacin: instancia de participacin para el ejercicio directo de la soberana
popular y relacionarse con los entes pblicos para su formulacin, ejecucin, control, y evaluacin
de las polticas publicas, as como los planes y proyectos vinculados al desarrollo comunitario.
Funciones y nombres de los integrantes del concejo comunal:
Unidad Ejecutiva, aparece establecida en los artculos: 27 al 29 de la Ley Orgnica de los Consejo
Comunales y expresan: se forman grupos de trabajo y se agrupan por necesidad social. Los vecinos
que no tengan agua, montan su comit de agua etc. los integrantes son:
Julia torres, c.i. 6.125.002, Grises Ramrez : 6.810.033Deily conchita, c.i : 17.875.470, Carlos
rengifo, c.i: 6.894.476, ilsis ventura, 11.917.986, abril Martnez, c.i : 19.560.916, yurwich Mendoza,
c.i: 17.144.031, yermari rosario, 24.698.693, Freddy alviares, c.i: 14.518.464.
Unidad financiera, esta insertada en los artculos: 30 al 32 de la Ley Orgnica de los Consejos
Comunales, concatenado con los artculos 47 al 55 ejusdem (funciones administrativas, ejecutivas,
inversin, crdito, ahorro e intermediacin financiera). Estar integrada por cinco (5) habitantes de
la comunidad, y son los siguientes:
Hctor Alviarez, C.I.-14.518.465, Nelson Ramrez, C.I.-5.977.221,Yuley Bonilla, C.I.- 18.390.256,
Mara Sanabria C.I.-11.931.358, Lus ngel Rodrguez, C.I. 6.128.910
Unidad de Contralora Social, aparece descrita en los artculos: 33 al 57 y 60 de la Ley Orgnica de
los Consejos Comunales y evala la gestin comunitaria y vigila la inversin de los recursos
econmicos de la comunidad; organizar las elecciones y revocatorio; adems realiza las consultas
sobre aspectos relevantes de la comunidad
Leidi Alviares, Roger Rosario, Sonia Rodrguez, Zulay Ramrez y representada por los integrantes:
Jos feliz chirinos, Alberto Mrquez, Elizabeth Bautista, Anyer Gonzlez yServita Vzquez
Comisin electoral permanente, tambin inmersa en la Ley Orgnica de los Consejo Comunales; se
encarga de convocar la realizacin de las elecciones y los revocatorios. Esta integrada por cinco
miembros y son los siguientes.
Mara luisa Vzquez, Leidi Alviares, Roger Rosario, Sonia Rodrguez y Zulay Ramrez.
Bases legales

Esta Organizacin Comunal se rige por el artculo 62 de la Constitucin de la Republica

Bolivariana de Venezuela Tambin esta ORGANIZACIN tiene su base legal en la ley Orgnica de
los Concejos Comunales promulgada el da 28 de diciembre del 2.009, publicada en la Gaceta
Oficial N : 39.335
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.4
Anlisis de Procesos Administrativos
Los partidarios de la escuela del proceso administrativo consideran la administracin como una
actividad compuesta de ciertas sub.-actividades que constituyen el proceso administrativo nico.
Este proceso administrativo formado por 4 funciones fundamentales, planeacin, organizacin,
ejecucin y control. Constituyen el proceso de la administracin. Una expresin sumaria de estas
funciones fundamentales de la admn. es:
* LA PLANEACION para determinar los objetivos en los cursos de accin que van a seguirse.
* LA ORGANIZACIN para distribuir el trabajo entre los miembros del grupo y para establecer y
reconocer las relaciones necesarias.
* LA EJECUCIN por los miembros del grupo para que lleven a cabo las tareas prescritas con
voluntad y entusiasmo.
* EL CONTROL de las actividades para que se conformen con los planes.
PLANEACION
PLANEACION.- Un comn denominador de todos los individuos y organizaciones de xito es que
establecen metas identificables, realistas pero retadoras y luego formulan planes paraalcanzarlas.
La esencia de la admn. Es alcanzar una meta declarada. Si no se busca un propsito o resultado
final, no hay justificacin para la planeacin administrativa. Siglos atrs el filosofo romano Sneca
expreso "Si un hombre no sabe a que puerto se dirige ningn viento le es favorable".
Se puede razonar ciertamente, todo gerente sabe lo que esta tratando de alcanzar. Por supuesto, pero
desde el punto de vista practico, los objetivos tienden a perderse en el trafico de la actividad
admtva. Sus identidades se obscurecen, la actividad se confunde con el logro y el nfasis sobre que
hacer obscurece por completo lo que tiene que lograrse. Un buen gerente siempre debe estar
haciendo la pregunta Que estoy tratando de lograr? Porque?
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE PLANEACION
* Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.
* Pronosticar.
* Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se har el trabajo.
* Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos.
* Establecer un plan general de logros enfatizando la creatividad para encontrar medios nuevos y
mejores de desempear el trabajo.
* Establecer polticas, procedimientos y mtodos de desempeo.
* Anticipar los posibles problemas futuros.
* Modificar los planes a la luz de los resultados del control.
ORGANIZACIN.
Despus de que la direccin y formato de las acciones futuras ya hallan sido determinadas, el paso
siguiente para cumplir con el trabajo, ser distribuir o sealar las necesarias actividades de trabajo
entre los miembros del grupo e indicar la participacin de cada miembro del grupo. Esta
distribucin del trabajo esta guiado por la consideracin de cosas tales como la naturaleza de las
actividades componentes, las personas del grupo y las instalaciones fsicas disponibles.

Estas actividades componentes estn agrupadas y asignadas de manera que un mnimo de gastos o
un mximo de satisfaccin de los empleados se logre o quese alcance algn objetivo similar, si el
grupo es deficiente ya sea en l numero o en la calidad de los miembros administrativos se
procuraran tales miembros. Cada uno de los miembros asignados a una actividad componente se
enfrenta a su propia relacin con el grupo y la del grupo con otros grupos de la empresa.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE ORGANIZACIN.
* Subdividir el trabajo en unidades operativas (departamen
*
* tos)
* Agrupar las obligaciones operativas en puestos (puestos reg. X depto.)
* Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.
* Aclarar los requisitos del puesto.
* Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.
* Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la admn.
* Proporcionar facilidades personales y otros recursos.
* Ajustar la organizacin a la luz de los resultados del control.
EJECUCIN.
Para llevar a cabo fsicamente las actividades que resulten de los pasos de planeacin y
organizacin, es necesario que el gerente tome medidas que inicien y continen las acciones
requeridas para que los miembros del grupo ejecuten la tarea. Entre las medidas comunes utilizadas
por el gerente para poner el grupo en accin estn dirigir, desarrollar a los gerentes, instruir, ayudar
a los miembros a mejorarse lo mismo que su trabajo mediante su propia creatividad y la
compensacin a esto se le llama ejecucin.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE LA EJECUCIN.
* Poner en prctica la filosofa de participacin por todos los afectados por la decisin.
* Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo.
* Motivar a los miembros.
* Comunicar con efectividad.
* Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial.
* Recompensar con reconocimiento y buena paga por un trabajo bien hecho.
* Satisfacer las necesidades de los empleados a travs de esfuerzos en el trabajo.
* Revisarlos esfuerzos de la ejecucin a la luz de los resultados del control.
CONTROL
Los gerentes siempre han encontrado conveniente comprobar o vigilar lo que s esta haciendo para
asegurar que el trabajo de otros esta progresando en forma satisfactoria hacia el objetivo
predeterminado. Establecer un buen plan, distribuir las actividades componentes requeridas para ese
plan y la ejecucin exitosa de cada miembro no asegura que la empresa ser un xito. Pueden
presentarse discrepancias, malas interpretaciones y obstculos inesperados y habrn de ser
comunicados con rapidez al gerente para que se emprenda una accin correctiva.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
* Comparar los resultados con los planes generales.
* Evaluar los resultados contra los estndares de desempeo.
* Idear los medios efectivos para medir las operaciones.
* Comunicar cuales son los medios de medicin.
* Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las variaciones.
* Sugerir las acciones correctivas cuando sean necesarias.

* Informar a los miembros responsables de las interpretaciones.

* Ajustar el control a la luz de los resultados del control.
(VER GRAFICO DEL PROCESO ADMINISTRATIVO).
Anlisis de Procesos Administrativos Contables
Nomina
Es una la lista conformada por el conjunto de trabajadores a los cuales se les va a remunerar por los
servicios que stos le prestan al patrono.
Es el instrumento que permite de una manera ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los
trabajadores, as como proporcionar informacin contable y estadstica, tanto para la empresa como
para el ente encargado de regular las relaciones laborales.
La nmina se encuentra fundamentada en partes del contenido del contrato de trabajo, en relacin al
servicio que deba prestarse y a la remuneracin, los cuales se regirn por las siguientes normas:
a. El trabajador estar obligado a desempear losservicios que sean compatibles con sus fuerzas,
aptitudes, estado o condicin, y que sean del mismo gnero de los que formen el objeto de la
actividad a que se dedique el patrono; y
b. La remuneracin deber ser adecuada a la naturaleza y magnitud de los servicios y no podr ser
inferior al salario mnimo ni a la que se le pague por trabajos de igual naturaleza en la regin y en la
propia empresa.
Estos detalles ayudan a determinar fcilmente la prestacin del servicio y remuneracin en aquellos
contratos de trabajo donde no hubiese estipulacin expresa, situacin que se presenta
frecuentemente. ( VER CUADRO DE NOMINA O RECIBO DE PAGO).
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG 10
Partes de la Nmina
|Asignaciones |Deducciones |
|Sueldo o salario. |Seguro social. |
|Bono por asistencia. |Seguro de paro forzoso. |
|Horas extraordinarias. |Impuesto sobre la renta. |
|Suplencias. |Sindicato |
|Vacaciones. |Caja de ahorro. |
|Comisiones. |Seguro de hospitalizacin. |
|Retroactivo. |Poltica habitacional. |
|Da de descanso. |INAVI.|
|Bono nocturno. |INCE. |
|Sobre tiempo en feriados. |Comedor. |
|Permiso remunerado. |Prstamo compaa. |
|Prima por matrimonio |Crdito comercial. |
|Prima por hijos. |Otros. |
Cmo elaborar la Nmina?

El proceso de elaboracin de la nmina comienza cada vez que se inicia un perodo de pago. Estos
perodos estn claramente definidos por la Ley Orgnica del Trabajo en el Artculo 150 donde se
expresa:
"El trabajador y el patrono fijarn el lapso para el pago del salario que no podr ser mayor de una
quincena, pero podr ser hasta de un mes cuando el trabajador reciba del patrono alimentacin y
vivienda".
A los obreros, su salario se les paga semanal, mientras que tratndose de empleados, el pago se
realiza quincenalmente.
El diseo del formato en el cual se elabora la nmina vara de acuerdo con la magnitud y otras
caractersticas de la empresa, como si su elaboracin se realiza de forma manual o computarizada.
En cuanto al fondo, no existe ninguna diferencia entre una tcnica y otra.
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG. 11
Libros Diario, Inventarios y Mayor
El libro diario es aquel en el cual el comerciante asienta cronolgicamente todas las operaciones,
activas o pasivas, al contado o a crdito que diariamente realiza, vinculadas o no con su comercio.
Elcdigo de Comercio, en su artculo 34, establece: "En el libro diario se asentarn da por da, las
operaciones que haga el comerciante, de modo que cada partida exprese claramente quin es el
acreedor y quien es el deudor, en la negociacin a que se refiere, o se resumirn mensualmente, por
lo menos, los totales de esas operaciones siempre que, en este caso, se conserven todos los
documentos que permiten comprobar tales operaciones, da por da. No obstante, los comerciantes
por menor, es decir los que habitualmente slo venden al detal, directamente al consumidor,
cumplirn con la obligacin que impone este artculo, con slo asentar diariamente un resumen de
las compras y ventas hechas al contado, y detalladamente las que se hicieran a crdito, y los pagos y
cobros con motivo de stas.
Por su parte, el cdigo de comercio dispone que todo comerciante, al comenzar su giro y al fin de
cada ao, har en el libro de inventarios una descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto
muebles como inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos vinculados o no a su comercio.
El inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y prdidas, estas deben
demostrar con evidencias y verdad, los beneficios obtenidos y las prdidas sufridas. El libro de
inventario, constituye otro documento ms de lo que integran o constituyen la contabilidad, y en l
se insertan los inventarios que forme el comerciante, bien el ordinario como el extraordinario. El
inventario es una estimacin econmica de todos los bienes que tenga el comerciante al comenzar
su giro y al fin de cada ao.
Finalmente el libro Mayor no est especialmente disciplinado en el vigente Cdigo de Comercio,
como s lo estaba en el cdigo derogado. En el libro mayor se abrirn las cuentas con cada persona
y objeto por debe y haber y en ellas se asentarn, en orden cronolgico, las partidas
correspondientes, con referencia libro diario y en su caso, a los libros ydocumentos auxiliares de
ste. Cuando ello convenga a la mejor ordenacin de la contabilidad del comerciante, el libro mayor
podr reemplazarse por un sistema de hojas separables, en las cuales se llevarn las cuentas
respectivas. As podemos precisar que el Libro mayor no necesita la previa habilitacin exigida para
los otros libros de contabilidad, y adems su razn radica fundamentalmente, en que permite el fcil

manejo del libro diario ya que viene a ser, si as e pudiese decir, un reflejo esquematizado del diario.
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.7
Libro Diario-Libro Mayor
Debido a la gran importancia que tiene la contabilidad en las empresas, el estudio de los libros
usado en las mismas es vital para todo estudiante de ingeniera en sistemas ya que a la hora de
adoptar un programa de contabilidad a una empresa debe tener los conocimientos bsicos que le
proporciona el uso de los libros.
Los libros de diario y de mayor le producen informacin muy valiosa al gerente de la empresa ya
que lo ayuda a corregir los planes del negocio por cualquier variacin desfavorable.
El Diario:
Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica todas las transacciones
realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema
contable, en el cual se anotan todas las operaciones.
El primer registro de una operacin se hace en el diario.
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el
orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). ste
libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean vlidos deben
asentarse en el libro debidamente autorizado.A esta operacin se le llama asentar en el diario. El
diario es un libro de registro original o de primera anotacin.
El asiento de cada transaccin indica qu cuentas deben cargarse y cules deben acreditarse
posteriormente en el mayor.
En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables. Este registro se realiza
mediante los asientos contables, los cuales se ordenan por fecha de creacin.
Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un perodo de tiempo se le llama Libro
Diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en s, o sea, qu cuentas han
intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto.
En orden cronolgico, mediante asientos, se registrarn en el Diario todas las operaciones que se
realicen. La representacin de stos se efectuar mediante anotaciones.
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.13
Las cuentas cargadas sern las representativas de aquellos elementos que constituyan los empleos
de la operacin -desde el punto de vista de la empresa que efecta la contabilidad- y las cuentas
abonadas las que expresen los conceptos correspondientes a los recursos.

En cualquier asiento, la suma de los importes de las cuentas cargadas deber coincidir con la suma
de los valores de las cuentas abonadas.( VER CUADRO DE DIARIO CON EJERCICIO
PRACTICO )
El diario constituye la fuente de informacin para hacer los pases al mayor, proceso que consiste en
anotar en cada cuenta del mayor los asientos de dbitos y crditos.
Importancia y finalidad
Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, segn lo seala el Cdigo
de Comercio en el Art. 32, adems de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser
utilizado (Art. 33 CC.); deber ser un libroempastado, foliado y deber quedar completamente
sellado en todas sus pginas. (VER CUADRO DE ARTICULOS DEL CODIGO DE COMERCIO
RELACIONADOS CON LOS LIBROS.)
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.9
|FECHA |DESCRIPCION | |DEBE |HABER |
|OCT 26 |GIROS DESCONTADOS | |34.560,00 | |
| |A BANCOS | | |34.560,00 |
||||||
| |Giros descontados devueltos N/D 34.245 Y 34.280 | | | |
| |BANCO VENEZUELA | | | |
| |GASTOS DE COBRANZA | |130,00 | |
| |A BANCOS | | |130,00 |
| |GASTOS DEVOLUCION GIROS N/D38.231 | | | |
| |BANCOS | |20,00 | |
| |A CAJA- | | |20,00 |
| |DIFERENCIA EN PLANILLA DE INGRESO, 2.434 DEL DIA 2901 10 EN BANCO DE || | |
| |VENEZUELA | | | |
| |BANCOS-- | |1600,00 | |
| |A SUCURSAL MARACAY C.C. | | |1600,00 |
| |TRANSFERENCIA SUCURSAL MARACAY, N/C N-54.228 POR BANCO VENEZUELA | | | |
| |BANCOS- | |6.000,00 | |
| |A EFECTOS A COBRAR- | | |6.000,00 |
| |N/ C N 34.382, DE GIROS DESCONTADOS AL COBRO, BANCO VENEZUELA | | | |
| |GIROS AL COBRO- | |6.000,00 | |
| |A BANCO CUENTA GIROS AL COBRO | | |6.000,00 |
| |REGULARIZACION DE GIROS AL COBRO EN BANCOS POR COBRO DE LOS MISMOS.
BANCO | | | |
| |VENEZUELA. | | | |
| |TOTAL | |48.310 |48.310 |
||||||
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010PAG.11
El Libro Mayor

Libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa.
Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la
cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean vlidos deben asentarse
en el libro debidamente autorizado.
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propsito
de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los asientos de diario, se registran
en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, as
como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades
que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una
T.
Dado que cualquier empresa efecta mltiples operaciones, la valoracin de sus elementos ser
objeto de continuas variaciones. ( VER CUADRO DEL LIBRO MAYOR CON EJERCICIO
PRACTICO ).
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.10
GIROS DESCONTADOS
|FECHA |EXPLICACION |DEBE |HABER |SALDO |
| | | |34.560 | |34.560 |
| | |GIROS DESCONTADOS DEVUELTOS N/D | | | |
| | |BANCO VENEZUELA| | | |
BANCO
|FECHA |EXPLICACION |DEBE |HABER |SALDO |
| | |GIROS DESCONTADOS DEVUELTOS | |34.560 |34.560 |
| | |GASTOS DEVOLUCION | |130 |34.690 |
| | |DIFERENCIA DE INGRESOS |20 | |34.670 |
| | |TRANSFERENCIA SUCURSAL MARACAY |1600 | |33.070 |
| | | |6.000 | |27.070 |
GASTOS DE COBRANZA
|FECHA |EXPLICACION |DEBE |HABER |SALDO |
| | |DEVOLUCION DE GIROS |130 | |130 |
CAJA
|FECHA |EXPLICACION |DEBE |HABER |SALDO |
| | |DIFERENCIA DE INGRESO PLANILLA N 2434 | |20 |20 |

SUCURSAL MARACAY
|FECHA |EXPLICACION |DEBE |HABER |SALDO |
| | |TRANSFERENCIA N/C 54.228 BANCO VENEZUELA | |1.600 |1.600 |
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.12
Qu partes conforman el balancegeneral:
* Activos
* Pasivos
* Patrimonio
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
* El dinero en caja y en bancos.
* Las cuentas por cobrar a los clientes
* Las materias primas en existencia o almacn
* Las mquinas y equipos
* Los vehculos
* Los muebles y enseres
* Las construcciones y terrenos
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categoras:
Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
Activos corrientes
Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante el perodo
normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
a.
Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los cheques al da no
consignados.
b.
Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
c.
Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de cambio los
prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar
ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted
no han cumplido con los plazos acordados.
Inventarios
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o para
ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior comercializacin. Los
inventarios comprenden, adems de las materias primas, productos en proceso y productos
terminados o mercancas para la venta, los materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos
en la produccin de bienes fabricados para la venta o en la prestacin de servicios; empaques,
envases y los
inventarios en trnsito.
La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de aqu la
importancia del manejo del inventario por parte de la misma.Este manejo contable permitir a la
empresa mantener el control oportunamente, as como tambin conocer al final del perodo contable

un estado confiable de la situacin econmica de la empresa.

Ahora bien, el inventario constituye las partidas del activo corriente que estn listas para la venta, es
decir, toda aquella mercanca que posee una empresa en el almacn valorada al costo de
adquisicin, para la venta o actividades productivas. Es el detalle completo de las cantidades y
valores correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una
empresa.
En empresas comerciales y de distribucin tales como tiendas, graneros, ferreteras, drogueras, etc.,
no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso. Slo se maneja el inventario
de mercancas disponibles para la venta, valoradas al costo.
||
|La cuenta de prdidas y ganancias |
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La Cuenta de Prdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado
econmico del ejercicio, que se obtendr por diferencia entre dos grandes masas formadas
respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Prdidas por el otro.
Sern Ingresos o Beneficios las operaciones o resultados de las operaciones que provoquen un
incremento del valor patrimonial de la empresa.
Por el contrario, sern Gastos o Prdidas las operaciones o resultados de lasoperaciones que
provoquen una disminucin del valor patrimonial de la empresa.
A la diferencia entre Ingresos y Beneficios por un lado, y Gastos y Prdidas por otro, la
denominaremos "Resultado del ejercicio". En caso de que el resultado fuera positivo, lo
denominaremos Beneficio, mientras que de ser negativo, lo denominaremos Prdida.
El Beneficio representa el incremento del valor neto que ha experimentado la empresa como
consecuencia de las operaciones realizadas durante el ejercicio. Estas operaciones han permitido a
la empresa compensar los gastos en los que haya tenido que incurrir y adems, han generado un
excedente que pertenece a los accionistas o al empresario que aumenta el valor de la inversin que
se realiz al iniciarse la actividad.
La Prdida, por el contrario, representa una disminucin del valor de la empresa. Esto es, supone
que en las operaciones de la empresa no se ha podido recuperar el gasto producido a lo largo del
ejercicio y por tanto, al finalizar, el valor de la empresa es menor que la inversin al iniciar el
ejercicio.
* La cuenta de Prdidas y Ganancias no slo debe proporcionar informacin sobre el volumen del
resultado de la empresa, sino que tambin sobre las causas de este resultado.
(VER GRAFICO DE BALANCE DE COMPROBACION, PRDIDAS Y GANANCIAS, Y
BALANCE GENERAL.)
Conciliacin Bancaria
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la
manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar
buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia
radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el
objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo
en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de
cada mes y el saldo queaparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es
necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan
cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo
correcto. ( VER CUADRO DE CONCILIACION BANCARIA ).

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La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del
efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin
para elaborar una conciliacin bancaria.
Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin, es que a
veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuacin se presentan
algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la
conciliacin del mes correspondiente.
|PARTIDA O CAUSA |PROCEDIMIENTO |
| |EMPRESA |BANCO |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN | |Verificar que los cheques en Trnsito (del mes |
|EL BANCO | |pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado |
| | |por Banco. |
| | |Verificar que losDepsitos en Trnsito (del mes |
| | |pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado |
| | |por Banco. |
|PARTIDAS NO REGISTRADAS EN |Revisar que las Notas de Dbito o Cheques omitidos | |
|LA EMPRESA |(del mes pasado) estn reflejadas en el libro mayor| |
| |de Banco. | |
| |Revisar que las Notas de Crdito o Depsitos | |
| |omitidos (del mes pasado) estn reflejadas en el | |
| |libro mayor de Banco. | |
|ERRORES |Comprobar que se hayan asentado todos los errores |Comprobar que se hayan asentado
todos los errores |
| |(del mes pasado) en los libros de la empresa (libro|(del mes pasado) en el estado de cuenta
bancario, |
| |mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal |ya sean por diferencias, mal ubicacin, omisin o |
| |ubicacin, omisin o prescripcin de cheques. |partidas que no corresponden a la empresa. |
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de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para laconciliacin actual o si
estuviesen, pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de igual forma se tomar en cuenta para
su correspondiente ajuste en la conciliacin actual de darse el caso contrario en que SI se
encuentren tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y
con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para ningn tipo de ajuste.
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Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria

Saldos correctos
A tales efectos, primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms utilizado
y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para
efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual consiste en
comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de
banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos
sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de suma importancia
que se conozcan las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo:
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un
cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario
en el banco, por lo que aparecer Abonado el los libros de la empresa y no estar Cargado en el
estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos
no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en
estado de cuenta del mes.
Primero, se presentanlas "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no
asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los:
Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos
de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.
Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la
informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa.
Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca
fueron asentados en los libros de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero no se hizo su
correspondiente registro.
Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no
asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisin.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisin.
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Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la
empresa.
Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y
viceversa.
Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los libros,
pero que no corresponden aesa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos
bancos.
Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todava no
se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un cargo por el
monto del mismo.

Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y equivocaciones por
parte de la empresa, entre las cuales tenemos:
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisin.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se abonan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisin.
Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron
asentados en el estado de cuenta bancario.
Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se emitieron realmente pero no fueron
asentados en el banco.
Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta
bancario.
Notas de Dbito y Cedito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y
viceversa.
Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco,
pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.16
Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas las
omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco
AMORTIZACION
En las finanzas, la expresin amortizar se utiliza para denominar un proceso financiero mediante el
cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de pagosperidicos, que pueden ser iguales o
diferentes.
En las amortizaciones de una deuda, cada pago o cuota que se entrega sirve para pagar los intereses
y reducir el importe de la deuda.
El presente documento contiene un ejemplo de las variadas situaciones que pueden estudiarse en la
Matemtica Financiera. La forma como se resuelve el siguiente modelo, es slo una de las variadas
soluciones con las que se puede dar respuesta, ya que la Matemtica Financiera es sobrada en ste
aspecto llegando siempre a la misma respuesta.
El propsito de la realizacin de ste instrumento es examinar el mtodo para calcular el valor de
las cuotas de amortizacin, la tasa de inters y el plazo de la deuda, adems de la elaboracin del
cuadro de amortizacin.
Al finalizar el estudio se lograr reconocer, definir y manejar el sistema de amortizacin y crear
nuevos modelos. Se podr comprender, analizar y manejar los sistemas de amortizacin que ofrece
las corporaciones financieras.
El xito en el desarrollo de un esquema de amortizacin depender exclusivamente del buen criterio
del financista para interpretar las condiciones econmicas y desarrollo futuro de su comunidad.
SISTEMAS DE AMORTIZACIN
En cuanto a la amortizacin de deudas se aplican diversos sistemas y, dentro de cada uno, hay

numerosas variantes que hacen prcticamente inagotable este tema. Todos estos modelos son
aplicaciones de las anualidades.
Amortizacin gradual
Este consiste en un sistema por cuotas de valor constante, con intereses sobre saldos. En este tipo de
amortizacin, los pagos son iguales y se hacen en intervalos iguales.
Esta forma de amortizacin fue creada en Europa y es la ms generalizada y de mayor aplicacin en
el campo financiero; es una aplicacin de las anualidades. El problema resuelto muestra una de las
modalidades de la amortizacin gradual.( ver cuadros de amortizacin 1 y 2 ).
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS - 2010 PAG.17
Cuadro de amortizacin 1
Calculo de los valores de las amortizaciones
En la amortizacin de una deuda, cada pago o anualidad -que se entrega al acreedor sirve para
pagar los intereses y reducir el importe de la deuda.
En el estudio de la amortizacin se presentan tres problemas bsicos: hallar el importe de los pagos
peridicos, hallar el nmero de pagos necesarios para amortizar una deuda y hallar la tasa de
inters. Todos estos problemas se resuelven planteando las ecuaciones segn el tipo de anualidad
que corresponda a las condiciones convenidas.
Lo nico que difiere es que, en amortizaciones, una vez creado un modelo se procede a elaborar
cuadros de amortizacin en los que se presente el desarrollo de la deuda, hasta su extincin. Por
regla general, estos cuadros se aplican a un monto unitario; en el siguiente ejemplo se muestra la
distribucin ms generalizada de estos cuadros. Es de mucha utilidad el recurso de una tabla o
cuadro de amortizacin ya que tiene como propsito ver como varia con cada abono la porcin que
amortiza al que se adeuda, para obtener el saldo insoluto en cualquier momento o para conocer con
precisin la magnitud de los intereses, que en algunos lugares son deducibles de impuestos ( de ah
su importancia).
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS - 2010 PAG 18
Concejo comunal sector La Culebra
Cuadro de amortizacin 2
Ejercicio practico : el Concejo Comunal del sector La Culebra le da un prstamo de un milln de
bolvares al seor Carlos Zambrano, a una tasa del 4 % anual para ser pagado en 24 meses, sin
inicial . Va a pagar 43,42 bolvares mensuales fijos
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CONCLUSION
DESPUES DE LEER Y PROFUNDIZAR SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA PODER ASESORAR A LOS VOCEROS DEL
CONCEJO COMUNAL DEL SECTOR LA CULEBRA, NOS PREOCUPO LA ALTA DOSIS DE
CONOCIMIENTOS TEORICOS RELACIONADOS CON EL DERECHO, QUE TIENE EL
PROGRAMA NACIONAL DE ADMINISTRACION Y GESTION. EN ALGUN MOMENTO
REFLEXIONABAMOS SOBRE QUE ESTABAMOS ESTUDIANDO: DERECHO O
ADMINISTRACION? PERO DIJIMOS QUE PA! LANTE ES PA! YA. Y ACEPTAMOS EL RETO
Y AQU VAMOS GUAPIANDO, TRIUNFANDO COMO EN AYACUCHO Y CADA VEZ
TENEMOS QUE IR COMPRENDIENDO QUE TODO LO QUE HAGAMOS EN
ADMINISTRACION , SIEMPRE TIENE QUE TENER UNA BASE LEGAL.
COMENZAMOS A LEER E INTERPRETAR ENTONCES, LEYES: LEY DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA, LEY DE MERCADO DECAPITALES, CODIGO DE COMERCIO,
ORDENANZAS DE IMPUESTOS MUNICIPALES, CONSTITUCION DE LA REPUBLICA
BOLIVARIANA DE VENEZUELA, LEY DEL TRABAJO, ETC, ETC, ETC. ESTAS SON DE
MOMENTO LAS PRIMERAS LEYES QUE OCUPAN UN ESPACIO EN NUESTRAS
BIBLIOTECAS PERSONALES, PUES SERAN LAS HERRAMIENTAS BASICAS DE
NUESTRA PROFESION. DURANTE EL DESARROLLO DE ESTOS TALLERES LE
DEMOSTRAMOS A LOS VOCEROS DEL CONCEJO COMUNAL QUE TODOS LOS
INTEGRANTES DE LA UNIDAD DE FINANZAS ESTAN OBLIGADOS A PREPARARSE CON
EL FIN DE OBTENER LOS CONOCIMIENTOS CONTABLES O CONTRATAR PERSONAL
CALIFICADO PARA QUE LLEVEN AL DIA LOS LIBROS CONTABLES, COMO LO DICE EL
CODIGO DE COMERCIO, Y ASI PODER ENTREGAR CUENTAS TRIMESTRALMENTE,
COMO LO DICE EL ART-14 DE LA LEY ORGANICA DE LOS CONCEJOS COMUNALES.
Bibliografa
Alfredo Daz Mata Vctor Manuel Aguilera G. Matemticas Financieras. Segunda Edicin.
Editorial Mc. Graw Hill. Ejercicios Propuestos. 1,998.
Lincoyan Protus G. Matemticas Financiera. Cuarta Edicin. Editorial Mc Graw Hill.
CuartaEdicin. Ejercicios Propuestos. 1,997
CHIAVENATO, Idalberto; "Introduccin a la teora General de las Administracin", cuarta edicin,
Editorial
STONER, FREEMAN, GILBERT J.R.; "Administracin", sexta edicin, Editorial Pretince Hall, pp
344.
KOONTZ, Harold; WEIHRICH, Heinz; "Administracin", novena edicin, editorial McGraw Hill,
Mxico 1.990, pp 184.
TERRY & FRANKLIN, " Principios de la Administracin", editorial Cecsa, pp 303.
Agustn Reyes Ponce 1.994. Administracin Moderna, Editorial Limusa.
James A. Stoner y R. Edward Freeman 1996. Administracin. Sexta edicin.
Srephen P. Robbins y Mary Coulter 1997. Administracin. Quinta edicin. Bibliografa
Paton, N. A., Manual del contador , Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edicin 1994
Finney Miller, Curso de contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, Mxico, II Edicin 1999

Francy Ortiz, Gua de estudio El Efectivo , Subproyecto Contabilidad II, UNELLEZ-APURE

2.004
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PNFA- CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010 PAG.28
----------------------Triunfadores:
Gonzlez, Benimar
C.I:16.576.826
Rodrguez. Lus
C.I: 6.128.910
[pic]
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PNFA CERTIFICACION DE COMPETENCIAS 2010
CONCEJO COMUNAL SECTOR LA CULEBRA.
MUNICIPIO RAFAEL URDANETA- CUA EDO.
MIRANDA
EJERCICIO PRACTICO EN EL LIBRO DIARIO .
CONCEJO COMUNAL DEL SECTOR LA CULEBRA
MUNICIPIO RAFAEL URDANETA- CUA EDO.MIRANDA.
EJERCICIOS EN EL LIBRO MAYOR
FORMULA
I= C X R X T
CUOTA FIJA
COMPOSICION
CADA CUOTA
CAPITAL
INTERESES
CAPITAL
80% - 98 %
LA PRIMERA
80%- 20%
LA ULTIMA
98%- 2%

INTERES 20 %-2 %
ANUAL = CRT/100
MENSUAL =CRT/1200
DIARIO = CRT/36.000
AMORTIZACION