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Aula 00
APRESENTAO
Ol, amigos!
Para aqueles que no me conhecem, vou me apresentar.
Sou Auditor-Fiscal Tributrio Municipal da Prefeitura de So Paulo (ISSSP). Autor e co-autor de diversos cursos, incluindo os seguintes:
Jurisprudncia no Direito Tributrio para rea Fiscal, Discursivas de Direito
Tributrio para AFRF e ATRF, Direito Tributrio p/ ICMS-SP, Legislao
Tributria Municipal, entre muitos outros.
Sou do Rio de Janeiro/RJ e obtive minha graduao em Biomedicina pela
Universidade Federal Fluminense. Eu sei que voc acabou de fazer cara feia e
se perguntou o que Biomedicina?? parecido com Biologia, mas sem
estudar os animais e as plantas. Nunca exerci a profisso. Passei para o meu
primeiro concurso antes de me formar e resolvi seguir esse caminho. Para a
minha total surpresa, me apaixonei pelo Direito, especialmente por Tributrio.
Fiquem vontade para me adicionar no facebook.
Facebook: http://www.facebook.com/diego.aderne
Contedo Programtico
As provas discursivas sero compostas de uma nica questo, conforme
a seguinte distribuio de disciplinas:
Cargo
Auditor Fiscal - Adm. Tributria
Auditor Fiscal - TI
Analista Fazendrio - Adm. Tributria
Analista Fazendrio - Imobiliria
Auditor Interno
Disciplina da Discursiva
Direito Tributrio (I) e Legislao Tributria
Tecnologia da Informao
Direito Tributrio (II)
Cartografia
Auditoria Governamental
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Sobre a prova
Atente-se para o fato de que as provas objetivas e discursivas
sero realizadas no mesmo dia!! Ou seja, no haver um tempo extra para
voc estudar para as discursivas aps a objetiva.
No seu concurso, tero 210 pontos em jogo, 190 de objetiva e 20 de
discursiva. Logo essa ltima vale 9,5% da pontuao total do concurso. uma
nica questo valendo quase 10% da prova!! Por isso no deixe a discursiva
de lado!!
Alm disso, a discursiva classificatria e eliminatria. Quem fizer
menos de 10 pontos (50%) ser eliminado!
Edital: 11.11. Ser aprovado na Prova Discursiva o candidato que
obtiver, no mnimo, 10 (dez) pontos.
Quanto forma, o edital no especifica o nmero de linhas, mas diz
apenas o seguinte:
Edital: 11.3.1. No ser permitido exceder o limite de linhas contidas no
formulrio de resposta e/ou escrever no verso do formulrio de resposta.
Pesquisando provas anteriores da FUNCAB, percebi que o rascunho das
discursivas possuem 30 linhas. No possvel afirmar com certeza, mas
podemos chutar que o mximo de linhas ser, provavelmente, 30. melhor do
que voc se preparar para fazer uma questo menor e se surpreender na
prova. Pecaremos pelo excesso.
A questo discursiva ser feita juntamente com a prova 2, ou seja,
dentro do tempo total de 4h30, no dia 16/11/2014.
Agora vejamos novamente sobre o curso!
Ateno: o aluno ter 2 questes corrigidas em todo o curso, e no 2
questes por aula.
Ateno: a correo das questes no ser uma correo formal nos
moldes do edital da FUNCAB (computando pontos por erros de portugus ou
falhas na estrutura textual), mas uma viso do professor de como o aluno
pode melhorar o seu texto no desenvolvimento do contedo. claro que
darei dicas de portugus e estrutura tambm, ao longo da correo, mas no
o foco do curso!
Ateno: importante ressaltar que esse curso ir abordar exclusivamente o
contedo de Direito Tributrio, no incluindo o contedo de Legislao
Tributria.
Prof. Diego Aderne
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Lanada
Aula 1
29/09/2014
10/10/2014
17/10/2014
17/10/2014
27/10/2014
07/11/2014
Aula 2
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Instrumento idneo:
Instituir
obrigaes
tributrias Normas infralegais.
acessrias. Art. 113, 2, CTN.
Definir prazo de vencimento de tributo. Normas infralegais.
Art. 160, CTN - Entendimento do STF.
Atualizao monetria da base
clculo de tributo. Art. 97, 2, CTN.
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(c)
CF, Art. 153. 1 - facultado ao Poder Executivo, atendidas as
condies e os limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas dos impostos
enumerados nos incisos I, II, IV e V.
Seria errado afirmar que imposto sobre a importao no respeita o
princpio da legalidade. Esse tributo exemplo de uma atenuao de tal
princpio, visto que deve observar alguns limites.
A CF/88 permite que o Poder Executivo altere apenas as alquotas do
imposto, e no sua base de clculo. Alm disso, devem ser atendidas as
condies e os limites estabelecidos em lei.
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(competncia
CF, Art. 24. Compete Unio, aos Estados e ao Distrito Federal legislar
concorrentemente sobre:
I - direito tributrio, financeiro, penitencirio (...)
1 - No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio
limitar-se- a estabelecer normas gerais.
2 - A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no
exclui a competncia suplementar dos Estados.
3 - Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados
exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas
peculiaridades.
4 - A supervenincia de lei federal sobre normas gerais suspende a
eficcia da lei estadual, no que lhe for contrrio.
Segundo o CTN, a capacidade tributria pode ser conceituada como a
atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis,
servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por
uma pessoa jurdica de direito pblico a outra.
(b)
Caractersticas da competncia tributria:
Art. 7 A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das
funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos
ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa
jurdica de direito pblico a outra, nos termos do 3 do artigo 18 da
Constituio.
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exclusiva
ICMS,
IPVA
ITCMD
Emprstimos
Compulsrios
Contribuies Sociais,
Contribuies
de
interesse
das
categorias
profissionais
ou
econmicas e CIDE
Competncia Comum
Podem ser institudas por quaisquer dos entes federativos
Taxas
Contribuies de Melhoria
Contribuies Previdencirias
Competncia Cumulativa
o poder da Unio de instituir impostos estaduais em Territrios
Federais.
o poder da Unio de instituir impostos municipais em Territrio
Federais que no sejam divididos em Municpios.
o poder do Distrito Federal de instituir impostos estaduais e
municipais.
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Competncia Extraordinria
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Competncia Residual
Para memorizar:
Imposto Extraordinrio de guerra
Lei ordinria
4) Sobre a imunidade recproca, responda os seguintes pontos.
a) Conceito, caractersticas e abrangncia da imunidade recproca.
b) Imagine que um municpio instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo
incidente sobre imveis. Um prdio de propriedade da Unio, nesse municpio,
estaria imune a essa taxa?
Reviso dos pontos principais e orientaes:
CF/88. Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municpios: VI - instituir impostos sobre:
a) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros; (...)
2 - A vedao do inciso VI, "a", extensiva s autarquias e s fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio,
renda e aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s delas
decorrentes.
3 - As vedaes do inciso VI, "a", e do pargrafo anterior no se aplicam ao
patrimnio, renda e aos servios, relacionados com explorao de atividades
econmicas regidas pelas normas aplicveis a empreendimentos privados, ou
em que haja contraprestao ou pagamento de preos ou tarifas pelo usurio,
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Excees
aos dois
princpios
IPI
IR
Restabelecimento de alquotas:
CIDE combustveis
IPVA
Imposto estadual
ICMS - combustveis
IPTU
Imposto municipal
Imposto federal
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No incidncia
Imunidade
Iseno
Alquota
Zero
No incidncia
Imunidade
Iseno
Alquota zero
(a)
No exerccio
No h
Existe
Existe
(b)
No ocorre o FG
No ocorre o FG
Ocorre o FG
Ocorre o FG
(c)
justamente a
falta de previso
de incidncia do
tributo
Constituio
Federal
Mesmo diploma
normativo
utilizado para
instituir o tributo
Em regra, lei
ordinria do ente
competente para
instituir o tributo
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da
uniformidade
geogrfica,
abordando
sua
exceo
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