UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

TINGO MARA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO ACADMICO DE CIENCIA CONTABLE
Av. Universitaria Km.2 Telf. (062)562341 561009 anexo 219237 Fax.(062)561156

SLABO
FISCALIZACION TRIBUTARIA
I.

II.

DATOS GENERALES
1.1.

rea

: TRIBUTACION

1.2.

Naturaleza

: OBLIGATORIO

1.3.

Cdigo

: C*C8001

1.4.

Crditos

: 03 (TRES)

1.5.

Pre-Requisitos

: C*C7003

1.6.

Horas semanales

: 01 TEORIAS Y 04 PRCTICAS

1.7.

Ciclo

: 2013-II

1.8.

Semestre Acadmico

: OCTAVO

1.9.

Especialidad

: CONTABILIDAD

1.10. Profesor

: Mag. CPC JULIAN GARCIA CESPEDES

1.11. E-Mail

: julgarces@hotmail.com

FUNDAMENTACIN O SUMILLA
La asignatura forma parte del rea profesional de formacin especializada, es de
carcter obligatorio, terico prctico y se orienta a la formacin de fiscalizadores
tributarios y auditores independientes en asuntos tributarios en el marco de la auditoria
preventiva.

III. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

SEMANA

SESION

COMPETENCIAS
CONCEPTUALES

COMPETENCIAS
PROCEDIMENTALES

Define la
administracin
tributaria y su funcin
en la administracin
financiera del pas

Analiza los conceptos y

objetivos de la
administracin tributaria

COMPETENCIAS
ACTITUDINALES

UNIDAD/TEMA

UNIDAD I: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1

Examina la
organizacin y los
instrumentos
Analiza las funciones
de la administracin
tributaria
Analiza los programas
de verificacin y
control

1
2

Conoce los objetivos

de la organizacin
Conoce la estructura
de la organizacin y
sus instrumentos
Comprende las
funciones de la
administracin
Implementa los
programas de
verificacin y control

1.1. Concepto, Objetivos

1.2. Organizacin, Instrumentos

1.3. Funciones de la Administracin Tributaria
1.4. Programas de verificacin , operativos de control y
fiscalizacin
UNIDAD II: EL AUDITOR TRIBUTARIO

Define el perfil del

auditor tributario en la
funcin fiscalizador
3

Analiza las funciones

del auditor en el
desempeo
Examina las
condiciones del auditor
Analiza las facultades
del auditor
Verifica las condiciones
del auditor

Identifica las
funciones
Comprende las
condiciones
Conoce las
facultades
Conoce las
cualidades

2.1 Funciones
2.2 Condiciones
2.3 Facultades
2.4 Cualidades
UNIDAD III: LEY PENAL TRIBUTARIA

Define e interpreta la
ley penal tributaria
como instrumento
para enfrentar los
delitos tributarios
4

Analiza los delitos

contemplados en la ley.

Examina los elementos

constitutivos
Analiza los
procedimientos legales

Reconoce los delitos

tributarios
Identifica los
elementos
constitutivos
Conoce los
procedimientos
legales

3.1 Delitos

3.2 Elementos constitutivos

3.3 Procedimientos legales
UNIDAD IV: LA EVASION FISCAL

Define la evasin
fiscal sus causas y
consecuencias en la
economa del pas

Analiza el concepto de
la evasin fiscal

Comprende la
evasin fiscal

Analiza los diversos

fraudes tributarios
Examina las diversas
maniobras de evasin
tributaria

Identifica los fraudes

tributarios

Analiza las causas y

consecuencias de la
evasin tributaria

Reconoce las causas

y consecuencias de
la evasin

Reconoce las
diversas formas de
evasin

4.1 Conceptos
4.2 Los fraudes tributarios
4.3 Maniobras comunes de evasin
4.3.1 Declaraciones incompletas
4.3.2 Deducciones ficticias o inapropiadas
4.3.3 Irregularidad en la contabilidad
4.3.4 Manipulacin de los costos de ventas
4.4 Causas y consecuencias de la evasin fiscal
UNIDAD V: LA FISCALIZACION Y LA AUDITORIA
TRIBUTARIA

Define la auditoria
tributaria y la
fiscalizacin tributaria
7

Analiza los conceptos

de la auditoria tributaria
y la fiscalizacin
Examina los objetivos
de la auditoria tributaria

Comprende los
conceptos

Reconoce los
objetivos de la
auditoria tributaria
Examina las tcnicas y Aplica las tcnicas y
procedimientos de
procedimientos de
auditora tributaria
auditoria
Analiza las fases de la
Comprende y
auditoria tributaria
describe cada fase
de la auditoria
Examina los papeles de
Formula el informe
trabajo y proyecta los
final y la resoluciones
documentos finales
de multa, rdenes de
como resultado de la
pago y resoluciones
accin de control
de multa

8
3

5.1 Conceptos
5.2 Objetivos
5.3 Tcnicas y procedimientos
5.4 Fases de la fiscalizacin o auditoria

5.5 El informe final y sus efectos

UNIDAD VI: LAS DECLARACIONES JURADAS

Define las
declaraciones juradas
y su importancia
como medio de
informacin en la
fiscalizacin

10

11

Examina las formas de

presentacin

Analiza las clases de

declaraciones juradas
mensuales y anuales
Analiza las formas de

Conoce las formas de

presentacin de las
declaraciones juradas

6.1 Las formas de presentacin

Clasifica las
declaraciones juradas

6.2 Clases de declaraciones juradas

Conoce las formas de

6.3 Clasificacin y formas de seleccin de las

seleccin de las
declaraciones juradas
Examina los criterios de
programacin de las
fiscalizaciones

seleccin de la
declaraciones
Aplica los criterios de
programacin de
fiscalizacin

declaraciones juradas
6.4 La programacin de las fiscalizaciones
UNIDAD VII: LOS PAPELES DE TRABAJO

4
Define los conceptos
de los papeles de
trabajo y su
importancia en el
proceso de
fiscalizacin
12

Analiza la estructura de
los papeles de trabajo

Reconoce y clasificar
los papeles de
trabajo

Examina los papeles

Formula los papeles
de trabajo y valora la
de trabajo a utilizarse
finalidad
en el proceso
Examina la clasificacin Ordena los papeles
de los papeles de
de trabajo de acuerdo
trabajo
a las cuentas
examinadas

Define las fases de

la auditoria tributaria
y fiscalizacin

14

7.2 Finalidad y preparacin

7.3 Clasificacin de los papeles de trabajo

Cdula ndice
Cdulas Generales
Planillas u hojas de trabajo
Cdulas de trabajo
UNIDAD VIII: FASES DE LA FISCALIZACION
Examina y verifica las
Conoce las fases de 8.1 Procedimientos de fiscalizacin
fases del proceso de
8.1.1 Labores preliminares
la auditoria y
auditora y fiscalizacin,
fiscalizacin en cada 8.1.2 Labores de campo
en cada una de las
etapa
8.1.3 Trabajo Final
etapas
Formula y clasifica
los documentos de
acuerdo a su
contenido

13

7.1 Concepto

Analiza los mtodos de

fiscalizacin
Articular la teora con la
prctica

Aplica los mtodos

de fiscalizacin
Conduce una accin
de fiscalizacin

7.3.1
7.3.2
7.3.3
7.3.4

8.2 Mtodos aplicables en la fiscalizacin

8.3 Estudio de casos
UNIDAD IX: PROCESO DE FISCALIZACION DE LAS
CUENTAS DE RESULTADOS

15

16
6

Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin de las
cuentas de
resultados

Examina las cuentas de

resultados que sern
examinados de
acuerdo a los puntos
de inters fiscal
Analiza la estructura de
los costos de venta

Identifica los puntos

de inters fiscal a fin
de facilitar la
fiscalizacin

9.1 Ventas e ingresos

Determina los costos

de ventas aplicando
tcnicas de auditoria

9.2 Costo de ventas

17

Analiza la estructura
del costo de
produccin.
Examina los gastos de
administracin y ventas

18

19

Examina los gastos

financieros

7
20

Analiza los gastos e

ingresos diversos

Evala los
componentes del
costo de produccin
Examina los gastos
aplicando las normas
del impuesto a la
renta
Evala los
documentos que
sustentan los gastos
Evala los
documentos de otros
ingresos y gastos

21

24

9.3 Costo de produccin

9.4 Gastos de administracin y ventas
9.5 Gastos financieros
9.6 Otros ingresos y gastos
9.7 EXAMEN DE MEDIO CURSO
UNIDAD X: PROCESO DE FISCALIZACION DEL ACTIVO
DISPONIBLE

Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin del
activo disponible

25

Analiza las cuentas del

activo disponible

Examina el libro caja y

documentos de soporte
Examina los
comprobantes y los
cheques en libro
bancos
Reconstruye el
movimiento de caja

26

Verifica los ingresos

de las actividades del
negocio
Identifica los dficit
de caja
Verifica los
comprobantes de
pago y la anulacin
de cheque
Determina los saldo
de caja

10.1 Fuentes de ingresos

10.2 Dficit de caja
10.3 Duplicidad de pagos- anulacin de cheques
10.4 Los saldos de caja
UNIDAD XI: PROCESO DE FISCALIZACION DEL ACTIVO
EXIGIBLE

Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin del
activo exigible
27

28
9
29

Examina los
comprobantes que
sustenta el activo
exigible
Analiza las cuentas
corrientes de los
clientes
Examina las cuentas
incobrables

Verifica los saldos del

balance con los
comprobantes de
pago
Verifica los
comprobantes con
las cuentas corrientes
Examina las cuentas
incobrables de
acuerdo a las normas
vigentes
Examina el castigo
Evala los
directo e indirecto de
documentos de
las cuentas incobrables
soporte de los
castigos directos

11.1 Conformacin del activo exigible

11.2 Cuentas corriente y otras cuentas deudoras
11.3 Deudas incobrables

11.4 Castigo directo e indirecto

UNIDAD XII: PROCESO DE FISCALIZACIN DEL

ACTIVO REALIZABLE
Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin del
activo realizable
30

Examina los inventarios

fsicos

Verifica la existencia
de los bienes del
inventario

Analiza los mtodos de

Identifica los mtodos
valuacin de
de valuacin
existencias
Examina la valorizacin
Aplica los mtodos
de las mercaderas
de valorizacin de las
mercaderas
Examina las
Identifica los
mercaderas en trnsito
documentos que
sustenta las
mercaderas en
trnsito
Examina los
Verifica los
procedimientos de
documentos de
revalorizacin y
soporte
desvalorizacin
Analiza los castigos,
Verifica los
desmedros y mermas
documentos que
de las mercaderas
sustentan las bajas
de mercaderas

10
31

11

32

33

12.1 El inventario y su clasificacin

12.2 Valuacin de inventarios
12.3 Valorizacin de mercaderas

12.4 Mercaderas en trnsito

12.5 Revalorizacin y desvalorizacin

12.6 Castigo, desmedros y mermas

UNIDAD XIII: PROCESO DE FISCALIZACIN DEL
ACTIVO FIJO Y GASTOS RELACIONADOS

Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin del
activo fijo
34

12
35

36

Examina los inventarios

de los activos fijo

Examina las
adquisiciones y
revaluaciones

Examina las venta y

retiro de los activos
fijos
Examina los cuadros
de depreciacin de los
activos fijos
Examina las tasas de
depreciacin y los
mtodos de

comprueba la
existencia fsica de
los bienes del activo
fijo
Verifica los
documentos de
soporte de las
adquisiciones y
revaluaciones
Verifica los
documentos de
soporte
Verifica la
depreciacin de los
activos
Verifica la correcta
aplicacin de las
tasas y los mtodos

13.1 Saldos iniciales

13.2 Adquisiciones y revaluaciones

13.3 Ventas, retiros y transferencias

13.4 La depreciacin y su contabilizacin
13.5 Las tasas de depreciacin

depreciacin

de depreciacin

UNIDAD XIV: PROCESO DE FISCALIZACION DE OTRAS

CUENTAS DEL ACTIVO
Define y planifica los
procedimientos de
fiscalizacin de otras
cuentas del activo
37
13
38

39

Analiza los
componentes de las
otras cuentas del activo

Identifica los
documentos de
soporte de las
inversiones
Examina los
Identifica y valora los
componentes del activo
documentos de
nominal
soporte del activo
nominal
Examina los
Identifica y valora los
componentes del activo
documentos de
transitorio
soporte
Analiza los criterios de
Conoce los criterios
verificacin de los
para la verificacin de
activos
los activos

14.1 Cuentas de inversiones

14.2 Activo nominal

14.3 Activo transitorio
14.4 Criterios para su verificacin
UNIDAD XV: PROCESO DE FISCALIZACION DEL
PASIVO, PATRIMONIO Y RENTA

Define y planifica el
procedimiento de
fiscalizacin de las
cuentas del pasivo,
patrimonio
40

Examina los
componentes del
pasivo corriente y no
corriente
Examina los saldos del
pasivo transitorio

14
41

Analiza las reservas y

provisiones especficas
Examina las reservas y
supervit
Analiza la
determinacin de la
renta
Examina el clculo de
la participacin

42

Identifica los
documentos de
soporte de las
cuentas del pasivo
Identifica y evala los
documentos de
soporte
Verifica las
provisiones desde el
punto vista legal
Verifica los clculo de
las reservas
Comprueba la
determinacin de la
renta
Verifica el clculo de
la participacin

15.1 Pasivo corriente y no corriente

15.2 Pasivo transitorio

15.3 El patrimonio, provisiones y reservas especficas
15.4 Reserva de libre disposicin y supervit
15.5 Determinacin de la renta
15.6 Clculo de la participacin
UNIDAD XVI: DEL INFORME DE AUDITORIA

43

15

44

Define la estructura
del informe de
auditora y
fiscalizacin

Analiza los documentos

y papeles de trabajo
previo a la elaboracin
del informe preliminar u
final
Proyecta la emisin de

Elabora informes y
documentos finales

16.1 El informe preliminar y final

Formula los valores

16.2 Emisin de valores

los valores como

resultado de la
fiscalizacin
Analiza los efectos de
los valores
cuestionados

45

que sern remitidos a

los contribuyentes
Evala los
procedimientos
contenciosos de
valores cuestionados

16.3 Efecto de las resoluciones y rdenes de pago

UNIDAD XVII: ACCIONES DE FISCALIZACION Y
CONTROL

Define las facultades

de la administracin
tributaria en el marco
del Cdigo Tributario
para efectuar
fiscalizaciones sobre
base presunta
16

46

Examina las bases

para determinar la
obligacin tributaria

Analiza los casos de

presunciones

Aplica las normas

para determinar renta
por deuda tributaria
presunta
Evala la aplicacin
de las presunciones

17.1 Bases para determinar la obligacin tributaria

17.1.1 Base cierta
17.1.2 Base presunta
17.2 Estudio de casos de presunciones
UNIDAD XVIII: METODOS INDIRECTOS PARA
DETERMINAR LA RENTA

47

Define los mtodos

indirectos aplicables
en un proceso de
fiscalizacin como
complemento al
procedimiento

48

17
50

Identifica las clases

de mtodos

Analiza los
procedimientos en la
aplicacin de los
mtodos indirectos

Define las
infracciones y
sanciones
administrativas
49

Examina las clases de

mtodos

Analiza las infracciones

y sanciones

Examina las sanciones

administrativas
aplicadas por la
administracin tributaria

Aplica los mtodos

indirectos como
complemento a la
fiscalizacin

18.1 Clases de mtodos

18.2 Casos en que se aplican los mtodos indirectos

18.2.1 Mtodo de los depsitos bancarios
18.2.2 Mtodo de incremento de capital
18.2.3 Mtodo de origen y aplicacin de fondos
18.2.4 Mtodo de porcentajes y coeficientes
UNIDAD XIX: LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
ADMINISTRATIVAS

Identifica en el cdigo
tributario las
infracciones y
sanciones

19.1 Infracciones

Aplica las sanciones

administrativas

19.2 Sanciones

Aplica las sanciones

en casos de
infracciones

19.3 Estudio de casos

51

EXAMEN FINAL

IV. PROCEDIMIENTOS DIDACTICOS

-

LAS CLASES TERICAS:

Se desarrollaran mediante conferencias magistrales con la participacin de los
estudiantes en cada tema, sobre la base del material proporcionado por el docente
previo al inicio del ciclo. El docente profundizar el tema de acuerdo al contexto actual.

LAS CLASES PRCTICAS

Se desarrollarn casos de fiscalizacin por cada una de las cuentas del balance y del
estado de ganancias y prdidas, utilizando los papeles de trabajo hasta formular los
valores.

V.

OTROS

EQUIPOS Y MATERIALES
DETALLES DE LA METODOLOGIA

EQUIPOS
N

NOMBRES

OBSERVACIONES

LAPTOP

USOS

MULTIMEDIA

USOS

USOS

MATERIALES
N

NOMBRES

OBSERVACIONES

SEPARATAS

USOS

PLUMONES

USOS

USB

USOS

OTROS
N

NOMBRES

OBSERVACIONES

OTROS 1

USOS

OTROS 2

USOS

OTROS 3

USOS

VI. EVALUACIN
Se tomarn exmenes escritos y controles de lectura. La inasistencia del 30% no dar derecho
al examen final de acuerdo al reglamento de estudios.
Los pesos de las evaluaciones sern tal como se detalla a continuacin.

RELACIN DE EXAMENES
N

NOMBRES

PRACTICAS CALIFICADAS (PC)

TEMAS ENCARGADOS (TE)

10

CONTROL DE LECTURA (EP)

20

EXAMEN DE MEDIO CURSO (EM)

35

EXAMEN FINAL (EF)

35
TOTAL

PROMEDIO FINAL

100

NOTA FINAL

PF = ( (TE * %) +(EM * %) + (EF * %))

VII. BIBLIOGRAFIA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Auditoria Tributaria Fiscal I,II,III Caballero Bustamante.

Auditoria Tributaria I, II Pascual Chvez Akherman.
Cdigo Tributario D. Leg. 773 y sus modificatorias
Ley del impuesto a la renta de los ltimos 5 aos.
Ley del Impuesto General a las ventas de los ltimos 5 aos.
Ley de la Amazonia 27037
Manual del Cdigo Tributario, Pedro Flores Polo.
Cdigo Tributario y los Ilcitos Tributarios, R.D. Sanabria O. 1997 Lima.
Fiscalizacin Tributaria, Glvez Rosasco 429 pg.
Auditoria Tributaria, CPC Jaime Flores Soria, 2007 Lima

11.

Fiscalizacin y Procedimiento Tributario AREVALO MOGOLLON, Jorge Gabriel.

Instituto Pacifico SAC, Lima 2010
Reforma Tributaria: Cdigo Tributario, Impuesto a la Renta e IGV; Rosa Ortega
Slavarria y Jaime A. Morales Meja, 2012 Lima.
Cdigo Tributario para contadores. Carlos Bassallo Ramos. 754 p 2013 Lima

12.
13.

Tingo Mara, Agosto 2013