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Contralora General de Cuentas

Sistema de Auditora Gubernamental (SAG)

HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

Falta de Almacn (Hallazgo de Control Interno No.1)
Condicin
Se comprob que en la Municipalidad, no tiene asignado un local destinado para el manejo y custodia del
equipo y los materiales y suministros.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 del Contralor General de Cuentas que aprob las Normas Generales de Control Interno
Gubernamentales, la 1.2 establece que es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad pblica,
disear e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente ptimo de trabajo
para alcanzar los objetivos institucionales.
Causa
Las autoridades superiores no han creado las condiciones mnimas para la custodia y resguardo del equipo,
materiales y suministros adquiridos ni un local adecuado y seguro
Efecto
Existe el riesgo de extravo o robo de los materiales y suministros, sin establecerse de forma inmediata,
repercutiendo en prdida o menoscabo de los recursos municipales,
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Tesorero a efecto de que en el menor tiempo posible se
implementen el almacn y el control a travs de las tarjetas de Kardex, debidamente autorizadas por la
Contralora General de Cuentas, anotndose en las mismas, los entradas y salidas de los bienes, con sus
costos unitarios y un local adecuado para el resguardo de los mismos para fortalecer el control interno en lo
que respecta a materiales y suministros.
Comentarios de la administracin
Sin Comentario.
Comentarios de auditora
No se pronunci la administracin, por lo que se confirma el presente hallazgo.
Accin Correctiva
Sancin econmica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la Repblica, Ley Orgnica
de la Contralora General de Cuentas, artculo 39 numeral 18, para el Tesorero y Alcalde Municipal de
Q8,000.00 a cada uno.

MUNICIPALIDAD DE HUITE
Informe de Auditora Gubernamental con Enfoque en la Inversin Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006

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HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Incumplimiento a Ley de Contrataciones del Estado y a los Contratos Administrativos (Hallazgo de
Cumplimiento No.1)
Condicin
En los expedientes por contratos y administracin que la Municipalidad ejecut se establecieron las
siguientes deficiencias: No se encuentra nombramiento de la comisin de cotizacin, no se encuentra acta de
aprobacin de la adjudicacin, en algunos casos no se adjuntan las tres cotizaciones que manda la ley; Los
expedientes no contienen: Bases de cotizacin y Planos de la Obra; Los contratos no fueron aprobados por
la autoridad administrativa superior; no se tiene nombramiento para las personas que efectan la supervisin
de la obra, no se tiene Acta en donde se efectu la revisin de los avances fsicos y no se cuenta con los
nombramientos de la junta receptora de la obra.
Criterio
La Ley de Contrataciones del Estado Decreto No. 57-92, su Reglamento y sus Reformas indican que: La
junta de cotizacin se integrar con tres miembros que sean servidores pblicos de la entidad contratante,
dentro del plazo de dos das siguientes a que quede firme lo resulto por la Junta, esta cursar el expediente
a la autoridad superior, la que aprobar o improbara lo actuado, los contratos deben ser aprobados por la
autoridad administrativa superior; deben de acompaarse las Bases de Cotizacin, y Planos de la Obra;
deben de elaborarse actas de inspeccin de las estimaciones de trabajo por parte de la supervisor de la
municipalidad, Los pagos deben realizarlo con avales de supervisin; los contratos deben ser aprobados por
la autoridad superior de cada entidad. Por lo que incumplieron los artculos 15, 18, 23, 36, 39, 48 y 55, del
Decreto 57-96 Ley de Contrataciones del Estado; artculos 14, 26 y 30 del Reglamento de dicha Ley.
Asimismo, se incumpli el artculo 134 del Decreto del Congreso de la Repblica No. 12-2002 Cdigo
Municipal.
Causa
Esto se debe a que el Alcalde Municipal y el Tesorero Municipal, no se interesaron por cumplir con la Ley de
contrataciones del Estado y el Cdigo Municipal.
Efecto
Esto provoca que no exista transparencia y supervisin adecuada a los proyectos que realizan; adems no se
tiene una garanta legal debido a que no se cumple con todos los aspectos requeridos para la adquisicin de
bienes o servicios, y no se tiene una supervisin adecuada.
Recomendacin
Al seor Alcalde y su Corporacin Municipal deben mantener supervisin constante sobre la documentacin
presentada para la aprobacin y ejecucin de los proyectos y el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del
Estado, su Reglamento y sus reformas.
Comentarios de la administracin
Sin comentario.
Comentarios de auditora
Se confirma el presente hallazgo.

Accin Correctiva
Sancin Econmica de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la Repblica, Ley de
Contrataciones del Estado artculo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, artculo 56 para cada uno de los integrantes de la Corporacin Municipal y para el
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Alcalde Municipal, de Q25,330.07 cada uno.

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