Auditora financiera.

Pastelera dulces
artesanales
ayelchen

Integrantes:
Cristian Bustamante.

Leonardo Tudela.
Roussel Vega.
Virginia Ziga.

Profesor:
Ricardo Martnez.
Seccin: 33.

CONTENIDO.

I.
II.
III.

Informe de los auditores financieros.

Balance general.
Estados de resultados.

I.

Informe de los auditores independientes.

Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros adjuntos de la pastelera

ayelchen, que comprenden el balance general del 16 de septiembre al 31 de
diciembre de 2014 y los correspondientes estados de resultados por el mismo ao
terminado en esa fecha y los libros auxiliares de contabilidad por el mismo ao.

A. INTRODUCCIN
La presente auditoria tiene como objetivo realizar una auditora a estados
financieros de la pastelera ayelchen Ltda., donde se analizara desde el 16 de
septiembre de 2014 al 31 de diciembre de 2014. El da 14 de enero de 2014, se
recibe solicitud se auditoria a estados financieros de la pastelera ayelchen,
donde se llega a acuerdo, dejando estipulados fechas de realizacin.

Planificacin de la auditoria: 01 de febrero al 04 de febrero del 2015.

Ejecucin de la auditoria: 09 de febrero al 20 de marzo del 2015.
Redaccin del informe: 03 de marzo al 17 de marzo del 2015.
Entrega de informe: 20 de marzo del 2015.

B. OBJETIVO GENERAL
Obtener una seguridad razonable respecto a si los estados financieros estn exentos de
representaciones incorrectas significativas, de acuerdo con un marco de preparacin y
presentacin de informacin financiera aplicable, e informar sobre los estados financieros.

C.
2.1) Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestacin de
servicios o la produccin de bienes.
2.2) Verificar que se realicen controles eficientes sobre los ingresos.
2.3) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
aplicables en la ejecucin de las actividades desarrolladas por la empresa.
2.4) Propiciar el desarrollo de los sistemas de informacin, como una herramienta para la
toma de decisiones y la ejecucin de la auditora.
2.5) Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestin y promover su eficiencia operativa.
2.6) Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son
adecuados para lograr mxima eficiencia y productividad.

D. PAPELES DE TRABAJO
1. Balance tributario (AT 2015)
2. Estado de resultados (AT 2015)
3.

Documentacin mercantil correspondiente al AT 2015 (facturas de compra y

venta).

4. Declaracion y pago mensual del formulario 29

5. Libro de remuneraciones del periodo 2014
6. Libros mayores de los aos correspondientes
7. Libro diario del periodo 2014
8. Libro de compra y libro de venta correspondientes al periodo.
9. Detalle de los auxiliares de Proveedores y Clientes.

E. ALCANCE
La presente auditoria tiene como objetivo auditar los estados financieros emitidos durante
el periodo comprendido entre el 16 de septiembre a el 31 de diciembre del 2014, adems de
toda la documentacin contemplada en el periodo antes mencionado.

F. EQUIPO DE TRABAJO
Jefe de grupo:

Paola Montenegro Jara.

Asistente A:

Leonardo Tudela chacn.

Asistente B:

Cristian Bustamante lvarez.

Asistente C:

Catalina Snchez Nez.

G.
n consecuencia de la obtenci n de informaci n y con el objetivo de recabar las mayor
cantidad de documentaci n, las fuentes de informaci n son las siguientes
Banco de chile
Informacion interna de la empresa
Instituciones financieras
Proveedores
Clientes
SII

H. INFORME DE AUDITORIA

dministraci n es responsable por la preparaci n y presentaci n ra onable de estos

estados financieros de acuerdo con rincipios de ontabilidad

hile

eneralmente

ceptados en

sta responsabilidad incluye el dise o, implementaci n y mantenci n de un control

interno pertinente para la preparaci n y presentaci n ra onable de estados financieros que

est n e entos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en e presar una opini n sobre estos estados financieros a
base de nuestras auditoras

fectuamos nuestras auditoras de acuerdo con normas de

auditora generalmente aceptadas en

hile

ales normas requieren que planifiquemos y

realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un ra onable grado de seguridad de que
los estados financieros est n e entos de representaciones incorrectas significativas
na auditora comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros

os procedimientos seleccionados

dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluaci n de los riesgos de representaciones
incorrectas significativas de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error

efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente
para la preparaci n y presentaci n ra onable de los estados financieros de la entidad con el
objeto de dise ar procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias,
pero sin el prop sito de e presar una opini n sobre la efectividad del control interno de la
entidad

n consecuencia, no e presamos tal tipo de opini n

na auditora incluye,

tambi n, evaluar lo apropiadas que son las polticas de contabilidad utili adas y la
ra onabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la dministraci n,
as como una evaluaci n de la presentaci n general de los estados financieros

Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situaci n
financiera individual de
ota o

ulces

rtesanales

yelchen, a base de los criterios descritos en

b , antes de proceder a la consolidaci n, lnea a lnea, de los estados financieros

de las Filiales detallada en

ota

o1

n consecuencia, para su adecuada interpretaci n,

estos estados financieros individuales deben ser ledos y anali ados en conjunto con los
estados financieros consolidados de Dulces Artesanales Ayelchen, los que son requeridos
por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
onsideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opini n de auditora con salvedades
con salvedades
ulces

rtesanales

yelchen se encuentra abocada a determinar el c lculo de la

valori aci n de determinados bienes inmuebles del activo fijo, cuya incorporaci n en la
contabilidad proviene desde su creaci n

n nuestra opini n, e cepto por los posibles efectos de los asuntos descritos en el p rrafo
anterior de ase para la opini n con salvedades, basada en nuestra auditora y en el
informe de los otros auditores, los estados financieros mencionados en el primer p rrafo,
presentan ra onablemente, en todos sus aspectos significativos, la situaci n financiera de
ulces

rtesanales

yelchen al 1 de diciembre de

1 los resultados de sus operaciones

por el a o terminado en esas fechas, de acuerdo con rincipios Contables Generalmente

Aceptados en Chile.

I. CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

Los estados financieros corresponden al ejercicio comprendido entre el 01 de enero y el 31

de diciembre de 2014.

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios contables
generalmente aceptados emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G.
Para efectos de determinar el patrimonio inicial se ha considerado el total de activos menos
pasivos. Estos estados financieros, han sido emitidos s lo para efectos de hacer un an lisis
individual de

ulces

rtesanales

yelchen y en consideraci n de ello, deben ser ledos en

conjunto con los estados financieros consolidados, que son requeridos por los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Chile.
a)Cuentas de activo corriente: En la presente aditoria se observa que las cuentas de activo
corrriente se encuentran correctamente contabilizadas sin observaciones.
b) Cuentasdeinmovilizadomaterial: Considerando los antecedentes tenidos a la vista, no se
pudo obtener la informaci n (factura de compra de dos camiones

ord cargo que son

utili ados para despachar mercaderas

c) Procedimientos de compra: No existe un proceso establecido, pero estas pasan, la
mayora por el gerente de la empresa, recomendamos determinar ciertos pasos para una
menor p rdida de informaci n
d

ecepci n de mercaderas Se detecta que no esiste un chek-list, cuando se reciba la

materia prima para poseer un mayor control de inventario.

e) Normativa: En relacin a los antecedentes descritos en la presente auditoria, la entidad
cumple con los procedimientos y est ndares basados en

, entre otros

f) Remuneraciones: considerando la presente informacion se demostro que los sueldos

pagados son los mismo que se descontaron de la cuenta corriente y contabilizados en los
libros auxiliares de contabilidad.
g) clientes: en relacion a los documentos adquiridos la empresa lleva contabilizacion de la
suma que los clientes deben a la empresa.
h) venta: se demostro que en los estado financiero de la empresa presentados existe una
correcta contabiliazacion de las operaciones de venta.
i) costo de venta : existen inconsistencias que dice en ralacion con lo expuesto en los
estados financieros en comparacion con los antecedentes tenidos a la vista .
j) iva : de acuerdo con lo mostrado en el SII, que demostrado que se emitieron los ivas en
las ventas y compras de productos . y fueron cancelados en su totalidad.

CONCLUSIONES
Finalmente se concluye que los estados financieros presentan inconsictencias
considerables producto de la no contabilizacion de los hechos economicos.
Para fines posteriores se recomienda corregir las observaciones con salvedades para
el correcto flujo de la informacion y el respectivo pago de tributos correspondiente
al ao comercial 2014

NOMBRE Y FIRMA
EMPRESA AUDITORIA

ANEXOS

I.

BALANCE GENERAL

II.

ESTADO DE RESULTADOS