El Libro Caja y Bancos Ok

Ratings: (0)|Views: 13.934 |Likes: 28

Publicado porRonald Orbegoso
More info:

Formatted: Font: 12 pt

Categories:Types, Business/Law, Court Filings

Published by: Ronald Orbegoso on Jun 24, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial
Availability:
Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
Flag for inappropriate content|Agregar a la coleccin
See less

Field Code Changed

Views: 13.912, Embed Views: 22

Field Code Changed

Formatted: Font: 12 pt

Field Code Changed

Field Code Changed
Field Code Changed
Formatted: Font: 12 pt
Field Code Changed
Field Code Changed
Field Code Changed
Field Code Changed
Field Code Changed

ELLIBROCAJAYBANCOS
1.
CONCEPTO
De acuerdo al Cdigo de Comercio, es un libro obligatorio yprincipal de foliacin doble.
Segn las disposiciones legalesvigentes.
EI LIBRO CAJA Y BANCOS tiene por objeto registrarmensualmente las operaciones
que significan movimiento dedinero en efectivo, cheques o valores representativos de
dinero.
En otras palabras se registran los
ingresos y egresos
que laempresa realiza en forma diaria y cronolgica como consecuenciade sus variadas y
mltiples operaciones mercantiles que realiza,algunos autores le llaman tambin
"libro de ingresos y gastos".
Por qu es importante?
Es importante porque permite controlar todos los valores querecibe y entrega la Empresa,
llmese dinero en efectivo, cheques representativos de valor,para luego determinar su saldo
disponible, ello le permite ser considerado como parteintegrante de la
contabilidad completa,
por lo tanto es obligatorio su registro.
2.
ASPECTO LEGAL:
De acuerdo al Artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta estn obligadas a llevar este
librotodas las personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta as como las
personasnaturales, bajo las siguientes caractersticas:
1.
Las personas
jurdicas

Formatted: Font: 12 pt
Formatted: Font: 12 pt

que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en la obligacinde llevar el Libro Caja y
Bancos.
2.
Las personas
naturales
perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas a llevar estelibro en base a las
siguientes particularidades:

Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de Compras,
Libro deInventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.

Ms de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa.Debe ser legalizado

ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Pblico para que tengalos efectos que la ley
le confiere.
3.
ADMINISTRACIN DEL LIBRO CAJA Y BANCOS:
La administracin que se ejerce sobre el Libro de Caja y Bancos estsupeditada al buen
control sobre el
efectivo
referente a lo que se da orecibe y la cuenta corriente referente a pagos y cobros. Estos
activos sonpara cubrir erogaciones previstas o imprevistas, por lo que podramos
decirentonces que caja y Bancos representa el denominador comn al cualpueden reducirse
todos los Activos Lquidos.
Qu es el efectivo?
Est compuesto por monedas (ya sea de metal o papel) de curso legal conlos cuales se
pueden realizar pagos o depsitos de cuenta corriente oahorros.El efectivo representa el
factor ms importante que tiene toda empresapara consolidarse como ente de xito en el
mercado.Generalmente toda empresa a fin de proteger sus efectivos los transfiere auna
cuenta corriente de algn banco de sus preferencia y mediante laemisin de un cheque
poder cumplir son sus obligaciones.Si es verdad que todo desembolso debe hacerse
mediante la extensin de un cheque existentambin pagos menores que se realizan en base
al sistema de fondos fijos, el cual consiste encrear una
Caja Chica
para cumplir con ciertos pagos para compras imprevistas de menorcuanta ya que sera
poco prctico o demasiado costoso girar un cheque. El fondo de caja

chica se crea mediante el giro de un cheque contra las cuentas de la empresa. El

efectivocobrado se coloca en una pequea caja controlada por un empleado al que se
le conoce comoel supervisor del fondo. Una vez agotado el mismo se volver a solicitar una
suma menor omayor que el anterior pedido, previa entrega de los gastos realizados
anteriormentesustentados con documentos permitidos por ley. Dichas operaciones
mercantilesposteriormente sern registrados en el
Libro Caja y Bancos.
4.
EL ESTADO DE CUENTA BANCARIA:
Las empresas suelen tomar varias cuentas bancarias. Cuando uno abre una cuenta bancaria
sefirma unas tarjetas a fin de verificar la firma de los cheques remitidos para su pago.
Qu es un Cheque?
Es un documento firmado por el depositante, que ordena al banco pagar una cantidad
dedinero a una persona o entidad. Los cheques deben ser enumerados previamente, para
quetanto el banco como quien los expide puedan darle seguimiento con facilidad.A travs
del sistema de cuenta bancaria existe un doble registro de las transacciones enefectivo, una
por parte de la empresa y otro por parte del Banco, como veremos ms adelanteen el
extracto Bancario
5.

Formatted: Font: 12 pt

EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL DE

EFECTIVO:
El hecho de considerarse como un libro integrante de la contabilidad completa significa
queeste es importante y obligatorio para todo contribuyente generador de rentas de
Terceracategora.El registro de Libro Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor
control sobre losingresos y egresos de su efectivo, tratando de cumplir con los objetivos
fundamentales:

Manejo eficiente del efectivo

Anticipacin a las necesidades de endeudamiento.De igual forma a Superintendencia

Nacional de Administracin Tributaria podr verificar quecontribuyentes cumplen o no con
las transacciones financieras a travs del sistema financieroya sea mediante la
Bancarizacin o el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
6.
EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTOS MNIMOS:
Como se dijo anteriormente es un libro principal y obligatorio para todo
contribuyentegenerador de rentas de 3ra categora. Es un libro de informacin mensual a
travs del registrode 2 formatos.

Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.

Formato 1.2 Libro Caja y bancos. Detalle de los movimientos de la Cuenta

Corriente(Equivalente a efectivo)Cada uno de los formatos establecidos por Ley adems de
os requisitos mnimos debencontener como datos de cabecera:
a) Datos de Cabecera

Denominacin de Libro

Periodo y/o RUC ejercicio a que corresponde la informacin registradao Numero de RUC
de la Empresa o Nombre o Razn Social de laEmpresa
b) Registro de las operaciones
El sujeto obligado debe tener en cuenta las siguientes consideraciones:

Anotar las operaciones en forma cronolgica

Registrar de manera legible, sin espacios, ni lneas en blanco,

interpolaciones,enmendaduras ni seales de haber sido alteradas.

Utilizar el plan contable general vigente a nivel de dgitos establecidos en dicho plan.

Anotar los valores en folios originales, no admitindose la adhesin de hojas o folios.

Totalizar sus importes.

7. LEGALIZACION
El libro caja y bancos considerado como integrante de la contabilidad completa debe
serlegalizado por un Notario o, a falta de estos, por un Juez de Paz Letrado o Juez de Paz,
cuandocorresponda de la provincia en la que se encuentra ubicado el domicilio fiscal del
deudor

tributario, salvo tratndose de las provincias de Lima y Callao en cuyo caso la

legalizacinpodr ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas
provincias.
8. PLAZO MXIMO DE ATRASO
Segn la resolucin de superintendencia N 234-2006 / SUNAT el libro Caja y Bancos
puedeser levado con un plazo mximo de atraso de 3 meses" desde el primer da del mes
siguientea aquel en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivocon equivalente de efectivo", de lo contrario ser tipificada como una infraccin
especificadaen el numeral 5 del artculo 175 del Cdigo Tributario.
9. EXCEPTUADOS
Estn exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven su contabilidad
enhojas sueltas o continuas (computarizadas) en la medida en que dicha informacin
seencuentre contenida en el
Libro Mayor
o cuando la persona jurdica con ingresos menores a150 UIT hubiera optado por llevar el
libro diario-Formato simplificado.Pero a pesar de dicha advertencia el contribuyente puede
optar por llevarlo ya que no afectao invalida el desarrollo normal de los registros contables
as como los resultados finales de iosEstados Financieros.Bien, veamos cada uno de los
formatos establecidos por la SUNAT mediante la R.S. -234-2006/SUNAT
FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
EN EFECTIVO
En este formato se detalla todos los movimientos que realiza la empresa en efectivo ya
seacomo pagos o cobros.
Requisitos Mnimos:

Formatted: Font: 12 pt

Numero correlativo del Registro o cdigo nico de operacin considerada como

unacalificacin interna de la empresa especialmente asentada por aquellas compras
quellevan la contabilidad en forma computarizada (Hojas sueltas o continuas)

Fecha de la operacin.

Descripcin de la operacin registrada que indique su naturaleza. De tratarse de

saldos,inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso que las operaciones se
encuentrencentralizadas en otro libro o registros vinculados a asuntos tributarios ser
necesarionicamente su referenciacin.

Cdigo y denominacin de las cuentas contables asociadas que son el origen o destino dela
operacin, segn el pian de cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevadosen
forma manual.

Saldos y movimientos: Saldo deudor de ser el caso o Saldo acreedor de ser el casoEjemplo:
el registro de la factura n 001-72130 metros de Tela x
S/.
10
= S/.
300IGV19% = 57Monto a Registrar
SI.
357Si la empresa compra 30 metros de tela registrar S/. 357 como saldo Acreedor Sila
empresa vende 30 metros de tela registrar S/. 357 como saldo Deudor. f.
TotalesEJEMPLO PRCTICOEn el mes de Dic-2011. La empresa Aquarium SA con RUC
20714672911 realiza as siguientesoperaciones en efectivo.1.
Al 01 de diciembre se tiene un saldo deudor de
S/.
3 0002.
El 05 de diciembre, se paga en efectivo el pintado de una oficina por S/. 300 segn recibode
Honorarios N 001-104, emitido por Juan Lpez Puma.3.
El 15 de diciembre se vende en efectivo 30 metros de Tela Polpyma a S/. 10 c/u msIGV.
Segn factura N 001-72130 mt. Tela x
SI.
10 =
SI.
300IGV 19% = 57Monto a Registrar
SI.
357El 20 de diciembre se paga en efectivo los servicios de Luz por

SI.
400 ms IGV segn reciboN A-356 emitido por la sociedad Elctrica del Sur SA