INST.

TECNICA TABULACIN Y COMERCIO

MDULO: CONTABILIDAD
MATERIAL DE APOYO
DOCENTE: Eunice Sotelo Guevara
ESTUDIANTE: _____________________________________________

FECHA
____________
Pag: 1 de ___

Con los siguientes datos para la Empresa_______________________ con Nit______________________

Para el mes de _____________ ao ______________realice cada una de las transacciones, que a continuacin
se presentan:
1______: se realiza aporte de socios as: $ 35.000.000 en efectivo. RC N 000126. Consig N 120-34105-2, del seor:
_____________________CC. #_______________.
Un Cheque de Bancolombia # 128 por valor de $ 15.800.000. Unos inventarios representados en 2835 unidades de
agendas a $ 10.000. Una construccin y edificacin donde el valor del Terreno es del 70% del valor total de la
construccin. El monto total es: $ 98.500.000. (A fin de mes depreciar el valor de la construccin por 30 das y 7.200
das la vida til).
5______: Se crea el Fondo de Caja menor por $ 750.000. CE # 045. Cheque # 122.
7______: Se cancelan compras de papelera $ 95.000. Implementos de aseo $ 110.000. Con Dineros de Caja Menor.
10______: Se cancela en la Notaria 3 de Medelln. 218.000, por concepto de escrituracin
11______: Se venden 2.000 unidades de la mercanca y/o inventarios inicialmente aportados a 4 11.250 c/u. FV N
001, RC N ___, Consig N 120-34106-2.Nota Cont. N 01 a ______________________, Nit__________________.
IVA Descontable del 16%, Rete/te 2,5%. 40% de contado. 25% con cheque y resto a crdito a 30 das. CMV de $
280.000
15______: Se contrata una secretaria a razn de $ 970.000 mensuales. Seguridad social y Auxilio de Tte. Realizar el
ajuste por los 15 das a fin de mes.
18______: Se compran 15.000 unidades de agendas universitarias a $ 13.000 c/u. IVA Incluido del 16%. Retefte
2,5%. Cancelamos as: 25% de contado. 40% con cheque y resto a crdito a 60 das.
20______: Se cancela arrendamiento por valor de $ 1.200.000. CE N ____. A arrendamientos Santa Fe. NIT N
9870654.620-2. Cheque #___________
25______: De la mercanca vendida el da 11, nos devuelven 100 unidades por encontrarse con imperfectos.
30______: Se realizan todos los ajustes pertinentes a este periodo de transacciones en el libro diario y se hallan
sumas iguales.
Con las siguientes 4 transacciones realiza el Ciclo Contable para la Empresa____________________________
con NIT ___________________________ quien decide crear la empresa con dos socios.
Junio 01: El socio 1 aporto $ ___________________ en efectivo y $ __________________ en cheques de
Bancolombia. E inventarios por valor de $ ______________________________
El socio dos aporto lo siguiente: una construccin y edificacin valorada en $ _______________________
Donde el valor del terreno es del ______ % del valor total de la construccin aportada.
Adems aporto este socio 2: _________________________________________________________________
Junio 05: Cancelan los siguientes gastos con _________________. Esos gastos son:
Gasto____________________ por valor de $ _______________________
Gasto ___________________ por valor de $ _______________________
Gasto ___________________ por valor de $ _______________________
Junio 09: Compraron mercanca para su posterior comercializacin as: ___________ unidades a $ ___________
IVA del 16% y Retencin en la Fuente del 2,5%. Cancelaron todo: ________________________
Junio 25: Venden el monto de los inventarios aportados por el socio 1, ms la mercanca comprada el da 09 para un
total de $ ______________________ IVA del 16% y Retencin en la Fuente del 2,5%. Cancelaron as: 45% de
contado, 20% con cheque y resto a crdito. El CMV es del _____% del monto de la venta.

Reflexin: La excelencia es el arte de triunfar mediante el aprendizaje y la perseverancia. No actuamos

correctamente por tener virtudes, sino que las adquirimos cuando actuamos correctamente. Somos lo que hacemos.
La excelencia, pues, no es una accin sino un hbito

Aristteles
NOTA: A continuacin se les brinda una gua de transacciones simples y compuestas para elaborar el CICLO
CONTABLE( LD-LM-BP o BC-ER y BG) en la Contabilidad para las empresas del sector Comercial y a travs
del Sistema de Inventario Permanente. Siempre colocar el encabezado.

EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:
LIBRO DIARIO
Aporte Social de contado o en Efectivo:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
110505
CAJA GENERAL
311501
APORTE SOCIAL(Socio 1)
Aporte Social de CON Cheque o Consignado:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

111005
311501
Aporte Social en inventarios:
FECHA
CDIGO

BANCOS (Bancolombia)
APORTE SOCIAL (Socio 1)
DESCRIPCIN

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

1435 xx

INVENTARIOS DE NERCANCIA (Agendas

$
U)
311501
APORTE SOCIAL (Socio 1)
$
Aporte Social en Propiedad Planta y Equipo, es decir todo el Grupo 15 excepto 1592 Depreciacin
Acumulada:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
15 xxxx

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad

$
Planta y Equipo)
311501
APORTE SOCIAL (Socio 1)
$
Aporte Social es Construcciones y Edificaciones y adems dice: Que el Valor del Terreno representa X% del
monto total de la Construccin: (OJO: los valores de la 1504 + 1516 deben sumar el monto total del aporte
social)
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1504xx
1516 xx

TERRENOS (X%)
$
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
$
(X%)
311501
APORTE SOCIAL (Socio 1)
$
Cuando la Transaccin es un Gasto (Clase 5) y dice: Cancela o Cancelo o se compr por ej.: papelera; se
cancelan: arrendamientos, servicios pblicos (ss/pp), vigilancia, asesoras legales, en notaria,
mantenimiento, entre otros gastos. Si la transaccin dice IVA de X% se le realiza igualmente la Rete/Fte. La
Transaccin ira as:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
51 xx

NOMBRE DEL GASTO(Operacional) de

$
Administracin
52 xx
NOMBRE DEL GASTO(Operacional) de
$
Ventas
53 xx
NOMBRE DEL GASTO No Operacional
$
1105 o 1110
CAJA o BANCOS- nunca a crdito un gasto
$
NOTA: Si la Transaccin no dice como se cancela si de contado (efectivo) o cheque (consignado), siempre
ser con Bancos (1110)
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
51 xx

NOMBRE DEL GASTO(operacional) de

$
Administracin
52 xx
NOMBRE DEL GASTO(operacional) de
$
Ventas
53 xx
NOMBRE DEL GASTO no operacional
$
1105 o 1110
CAJA o BANCOS- nunca a crdito un gasto
$
Si la transaccin es Ingreso por venta de un Servicio x (eje: asesoras u otros: Forma de hallar los
respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%

Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

41xxxxx
NOMBRE DEL INGRESO (segn PUC
$
240801
IVA GENERADO (____ %)
$
135515
RTE FTE X VTAS (_____%)
$
1105xx
CAJA (____ %)
$
1110xx
BANCOS (____ %)
$
1305xx
C x C (Clientes) (____ %)
$
6135xx
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435xx
Inventarios
$
Si la transaccin es INGRESO POR VENTA de mercancas: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO:
deben sumar el 100%_ Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
4135 xxx
COMERCIO X MAYOR X MENOR
$
240801
IVA GENERADO (____ %)
$
135515
RTE FTE X VTAS (_____%)
$
1105xx
CAJA (____ %)
$
1110xx
BANCOS (____ %)
$
1305xx
C x C (Clientes) (____ %)
$
6135xx
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
$
1435xx
Inventarios
$
Si la transaccin es una DEVOLUCIN EN VENTA de mercanca, los registros se devuelven. Los Crditos al
Dbito y los Dbitos al Crdito:
Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100%
Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dnde: M es Monto. I es IVA. R es Retencin
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
4175 xxx
240801
135515
1105xx
1110xx
1305xx
6135xx
1435xx

COMERCIO X MAYOR X MENOR

IVA GENERADO (____ %)
RTE FTE X VTAS (_____%)
CAJA (____ %)
BANCOS (____ %)
C x C (Clientes) (____ %)
CMV (Costo de Mercanca Vendida)
Inventarios

$
$
$
$
$
$
$
$

NO OLVIDAR: Generalmente en una devolucin en venta o compra de mercanca, solo se utiliza la cuenta 1305 CxC Clientes o
CxP proveedores y NO la de caja y de bancos, porque se supone que se queda debiendo una factura al comprar o vender a
crdito. Luego as, se disminuye al cliente o al proveedor ese monto de la devolucin en la factura pendiente. Solo en casos
extremos se devuelve con caja o bancos. Cuando el monto a devolver no supera la factura pendiente.
Si la transaccin es Contratacin de personal en determinado da del mes: En esa fecha no sucede nada. Sera solo
informativo. El ajuste al pago salario o nomina se har el 15 si el pago es quincenal. Al 30 si es mensual y as
sucesivamente. La Forma de hallar los respectivos valores de pago ser o el valor del ajuste.
NOTA: Con Regla de tres Simple se halla el Valor del salario a pagar y el auxilio de Tte. La salud y la pensin se deben sacar del
monto mensual de los salarios, excluyendo siempre el auxilio de Tte. Puede utilizar caja o bancos lo que le diga la transaccin. Si
no dice como se cancela este gasto automticamente se asume que ser con bancos .

FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN

510506
510527
237005
238030
1105xx
1110xx

GASTO SUELDOS
GASTO AUXILIO DE TTE
APORTES EN SALUD_EPS (4%)
APORTES EPS-PENSION (4%)
CAJA
BANCOS

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$
$
$
$

Si la transaccin dice: Se consigna el X % del saldo de Caja o de Efectivo Existente. Es hallar el valor en una
Cuenta T de los DB y de los CR que llevemos en el libro Diario a esta fecha y la Saldo y de ese valor saco el % que
me diga la transaccin que consigno, que entro al banco.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1110xx
BANCOS
1105xx
CAJA
Cuando hay un prstamo con entidad financiera (Bancos)
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1110xx
BANCOS
2105xx
C x P_ Bancos Nacionales
Cuando hay un abono de CXC-Clientes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

1105xx
CAJA
1305xx
C x C_ Clientes
Cuando hay un abono de CXP-Proveedores:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

1105xx
CAJA
$
1305xx
C x P_ Proveedores
$
Cuando hay una Compra de Activo Fijo (Propiedad Planta y Equipo) Grupo 15. Para uso exclusivo de la empresa.
No se vender despus como si fuera mercanca. Se lleva el IVA Descontable del 16% como un mayor valor de la compra en
activo fijo, es decir se lo sumo al valor del monto, es decir ese IVA no se discrimina o se lleva por separado como en la compra de
mercanca. Solo en compra de Vehculos para uso de la empresa la Retencin en la Fuente ser del 1% lo dems igual. Y

se deben Depreciar a fin de mes.

FECHA
CDIGO
15 xx

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedad planta y

equipo + IVA como mayor valor del 16%)

CRDITO (CR)

236540
RETE FTE EN COMPRAS (____%)
$
1105xx
CAJA (____%)
$
1110xx
BANCOS (____%)
$
2205xx
C x P (Proveedores Nacionales) (____%)
$
DEPRECIACION: Desgaste que sufren los activos Fijos por el uso contino de ellos. La Depreciacin, mtodo Lnea Recta en
Das. Siempre se suma 1 da ms. Se halla as:

Depreciacin Das= (Valor Activo Fijo Vida til en das) X N| de das a Depreciar
La vida til de los Activos, se consideran as. (ET. Art 137).
Construcciones y Edificaciones
20 aos
7200 das
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo de Cmputo y comunicacin
Flota y equipo de Tte.
Y se registra a si a fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
5160 XX
GASTO DEPRECIACION XXXX
1592 XX
DEPRECIACION ACUMULADA
Si la transaccin es un Abono a obligacin Bancaria
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

10 aos
10 aos
5-3 aos
5 aos

3600 das
3600 das
1800- 1080 das
1800 das

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)

2105xx
BANCOS NACIONALES (EJ: Pagar)
$
1110xx
BANCOS
$
Si la transaccin es un gasto Intereses (EJ: El Banco Cobro intereses por sobregiro y descuenta directamente de
la cuenta corriente de la empresa $ xxxx
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
5305xx
GASTO FINANCIERO
$
1110xx
BANCOS
$

Si la transaccin es un Gasto Pagado por Anticipado EJ: La empresa gira un cheque por valor de $ 1.500.000
correspondientes a 3 meses de Arrendamiento Anticipado o un seguro. Es el valor de los 3 meses, luego as que por mes ser $
500.000 el registro en esa fecha ser:

FECHA

CDIGO
1705xx
1110xx

DESCRIPCIN
GASTO PAGADO X ANTICIPADO
BANCOS

DBITO (DB)
$ 1.500.000

CRDITO (CR)
$1.500.000

Y EL AJUSTE DE FIN DE MES SERA: por Regla de tres simple. Si para 90 das es $ 1.500.000, para 30 das cunto ser? = $
500.000 y lo registr as:

FECHA

CDIGO
5120xx

DESCRIPCIN
GASTO ARRENDAMIENTO

1705xx

GTO PAGADO X ANTICIPADO ARRENDAMIENTO

DBITO (DB)
$ 500.000

CRDITO (CR)
$ 500.000

Si la transaccin dice: la Empresa recibe Ingreso por Concepto de Arrendamiento pagaderos cada fin de mes:
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
1105xx
CAJA
$
4220xx

INGRESO NO OPERACIONAL ARRENDAMIENTO

Si la transaccin es un Gasto Causado por Pagar EJ: A fin de mes la empresa adeuda SS/PP (Servicios Pblicos)
correspondientes a 1 mes por valor de $ XXXX.

FECHA

CDIGO
5135xx

DESCRIPCIN
GASTO SS/PP

2335 XX

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR XXXX

Si la transaccin es un Ingreso Recibido por Anticipado.

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
1105xx
CAJA
2705 XX

DBITO (DB)
$

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

INGRESO RECIBIDO X ANTICIPADO XXXX

Si la transaccin es COMPRA de Mercanca.

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
1435 xxx
240802
IVA DESCONTABLE (____ %)
236540
RTE FTE X COMPRAS (_____%)
1105xx
CAJA (____ %)
1110xx
BANCOS (____ %)
2205xx
C x P (Proveedores) (____ %)
Si la Transaccin es Devolucin en Compras
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
1435 xxx
240802
IVA DESCONTABLE (____ %)
236540
RTE FTE X COMPRAS (_____%)
1105xx
CAJA (____ %)
1110xx
BANCOS (____ %)
2205xx
C x P (Proveedores) (____ %)
Si la Transaccin es una ND (Nota Dbito).

CRDITO (CR)

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$
$
$
$
DBITO (DB)

CRDITO (CR)
$
$

$
$
$
$

Ms informacin en: https://www.youtube.com/watch?v=mUPhtwUGe7g

EJ: la Empresa recibe ND de Bancolombia x Comisin de Remesas de $ 25.000. IVA del 16%

FECHA

CDIGO
5305xx
2408 xx
1110xx

DESCRIPCIN
GASTO NO OPERACIONAL FINANCIERO

IVA DESCONTABLE (____ %)

BANCOS

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

$
$
$

Otros ejemplos de transacciones con ND. Sern:

En el extracto de Bancolombia aparece ND por valor de $ 125.000, correspondientes a la compra de una chequera, no
contabilizada.

FECHA

CDIGO
5305
530505
1110
11100501

DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

GASTO FINANCIERO

Gastos Bancarios
BANCO
Bancolombia

$ 125.000
$ 125.000

Intereses por Sobregiros. ND por valor de $ 50.000.

FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN

DBITO (DB)

CRDITO (CR)

GASTO FINANCIERO
5305
530520
Gastos Intereses
$ 50.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$ 50.000
Cheque girado por cliente de $ xxx, que aparece en el extracto de Bancolombia por valor de $ 470.000 y fue
consignado por la empresa y devuelto x Bancolombia por Fondos insuficientes. Es valor no contabilizado por la
empresa.
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
C x C (Clientes)
1305
13050508
Andrs Cepeda B.
$ 470.000
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$ 470.000
Si la transaccin dice: Se constituye Fondo Fijo de Caja Menor. (Con Causacin ser):
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
CAJA
1105
110510
Cajas Menores
$
1110
BANCO
11100501
Bancolombia
$
Si la transaccin es NC (Nota Crdito). Ej.: El banco enva NC por concepto de prstamo, abonado en cuenta
corriente, consignacin de cliente, rendimientos financieros, producidos por los saldos en cuenta de ahorro. Si la
empresa NO los ha contabilizado, al recibir el extracto bancario, debe elaborar ajustes que incrementen, el saldo de
bancos por lo cual se DB y se CR la cuenta que corresponda segn el caso. La NC es un documento utilizado para
disminuir el saldo de la cuenta 1305 por: Devoluciones, descuentos, ajustes a mayores valores cobrados o facturados
entre otros. Abajo algunos Ejs de ND- NC
FECHA
CDIGO
DESCRIPCIN
DBITO (DB)
CRDITO (CR)
DEVOLUCION EN VENTA
4175
$
240801
IVA GENERADO (____%)
$
1305
C X C Clientes
$
1. Nota de Debito por concepto de envo estado de cuenta
2. Nota de Debito por devolucin de cheque de un cliente por falta de fondos
3. Nota de Crdito por giros descontados
4. Nota de Debito por giros descontados no pagados
5. Nota de Debito por intereses de descuento
6. Nota de Crdito por cobro de giros
7. Nota de Debito Gastos de Cobranza

JVENES ESTUDIANTES IR AGREGANDO LAS DEMS TRANSACCIONES QUE SE VAN VIENDO EN LOS
MDULOS: CONTABILIDAD I- II- III- IV-V-VI-VII-VIII. Entre otros

FORMATOS A TRABAJAR
EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:
LIBRO DIARIO
FECHA

CDIGO

DESCRIPCIN o CUENTA

DBITO (DB)
$

CRDITO (CR)
$

SUMAS IGUALES

EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:
LIBRO MAYOR (CUENTAS T)
___________________

___________________

________________________

_________________________

___________________

___________________

________________________

_________________________

___________________

___________________

________________________

_________________________

___________________

___________________

________________________

_________________________

___________________

___________________

________________________

_________________________

EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:
BALANCE DE PRUEBA (BALANCE DE COMPROBACIN)
CODIGO

DESCRIPCIN o CUENTA

DB
$

CR
$

SUMAS IGUALES

EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:

4.
41.
4135XX
4175XX
6135XX
=
5. GASTOS

INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS
MS: Comercio al por Mayor y al por Menor
MENOS: Devoluciones en ventas
MENOS: Costo de ventas
UBV (Utilidad Bruta en Vtas) o Margen Bruto

ESTADO DE RESULTADOS

$
(

51
51
51
51
51
51
51
52
52
52
53
=
42
- 42
42
42
42
42
42
=
=
- 2404
=
3305
=
3605

MENOS. Gastos administrativos-Ventas Operacionales y No Oper/

UO (Utilidad Operacional) u Operativa

MS INGRESOS NO OPERACIONALES

Total Ing. No Operacionales

UAI (Utilidad Antes de Impto.
- MENOS: (Impuesto de Renta y Complementarios) 33%
UAII (Utilidad Antes de Impuestos e Intereses)
MENOS: Reserva Legal del 10%
UDII ((Utilidad Despus de Impuestos e Intereses)
UE (Utilidad del Ejercicio)

$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

NOTA: las tres cuentas codificadas ac en el Estado de Resultados pasarn con sus saldos al
Balance General. Son: 2404- 3305- 3605
Esa es la razn de ser en cuanto a la realizacin del ER primero que el BG, para hallar estos tres
montos y trasladarlos al BG. Y desde luego si hay UO de lo contario NO.
Seria Perdida del Ejercicio la 3610

EMPRESA: __________________________________________
NIT: ________________________________________
MES: _____________ AO:
BALANCE GENERAL

1- ACTIVOS
11. DISPONIBLE
110505 Caja General .$
110510 Cajas Menores
1110 Bancos .
13. DEUDORES
1305 CxC Clientes..

135515 Anticipos.
14. INVENTARIOS
1435 inventarios (Mercanca no f x e) .
15. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1504 Terrenos
1516 construcciones y edificaciones
15

15

15

15

15

1592 Depreciacin Acumulada ...

TOTAL ACTIVOS$
2-PASIVOS
21.
2105
CxP Bancos Nales
22
2005
CxP Proveedores Nales..
23
23
23
23
24 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
2404 impto. De Rta y Comple.
2408 IVA X Pagar
TOTAL PASIVOS$
3-PATRIMONIO
31 APORTE SOCIAL
31
31
31
33 RSERVAS LEGALES
3305 Reserva legal
36. UTILIDAD DEL EJERCICIO
3605 Utilidad del Ejercicio
3610 Prdida del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO$
ESTUDIANTES: COMPLETARLO

Prueba: EC: AC=PV+PT