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CUESTIONARIO CONTROL INTERNO BANCOS

DESCRIPCIN

SI

NO

OBSERVACIONES

1. Manejan varias cuentas bancarias.


Cuntas?
2. Existen controles adecuados de las
entradas diarias de dinero.
3. Se depositan diariamente los ingresos
recibidos.
4. Se hacen conciliaciones bancarias
mensualmente.
5. Se hace la emisin de cheque con
firmas mancomunadas.
6. Hay un control adecuado y de forma
consecutiva para la emisin de
cheques.
7. Es la misma persona quien autoriza,
cobra y registra las operaciones
relacionadas con los bancos.
8. Hay autorizacin previa de las salidas
de dinero.
9. Hay controles que eviten un posible
sobregiro bancario.
10. Existe alguna lnea de crdito
bancario.
11. Se firman cheques en blanco.

CRITERIOS DE EVALUACIN

BANCOS

2.1

Apertura de cuentas

2.1.1

Son autorizadas por la junta directiva cada una


de las cuentas corrientes.

2.1.2

Estn registradas a nombre de la entidad las


cuentas de cheques que se manejan en ella.

SI

NO

N/A

OBSERVACIN

2.1.3

Son estudiados los servicios prestados por cada


uno de los bancos, antes de la apertura de una
cuenta corriente.

2.1.4

Las

firmas

giradoras

estn

debidamente

autorizadas.
2.1.5

Las

cuentas

corrientes

tienen

destinacin

especfica, segn la naturaleza del gasto.


2.2

Proteccin

2.2.1

Es verificado el nmero de cheques, al momento


de entregadas cada una de las chequeras por
parte del banco.

2.2.2

Son

guardadas

en

caja

de

seguridad

las

protegidos

los

chequeras en blanco.
2.2.3

Se

encuentran

debidamente

cheques girados y no cobrados.


2.2.4

Se encuentran debidamente custodiados los


diversos sellos restrictivos

2.2.5

Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas


donde aparecen las firmas autorizadas para
expedir cheques.

2.2.6

Se mantienen permanentemente actualizado, en


el banco y en las oficinas de la entidad, el
registro y autorizacin para expedir cheques.

2.2.7

Se encuentran archivados en orden secuencial


los cheques anulados.

2.3

Giro de cheques

2.3.1

Estn prenumerados todos los cheques.

2.3.2

Se giran en orden secuencial

2.3.3

Se giran para toda clase de pagos excepto los de


caja menor.

2.3.4

Se lleva su registro en libros auxiliares de


bancos.

2.3.5

Existe verificacin de soportes antes del giro.

2.3.6

Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes


de su firma.

2.3.7

Se utiliza sello restrictivo para pago para el


primer beneficiario.

2.3.8

Existe ms de una firma en el giro de pagos por


cheque.

2.3.9

Se expiden cheques con firmas mancomunadas

2.3.10

Se realiza confirmacin telefnica por parte del


banco para pagos por sumas superiores a
$500.000.

2.3.11

Se evita firmar cheques en blanco, al portador o


a la vista.

2.3.12

Son entregados los cheques previa presentacin


de la respectiva autorizacin del beneficiario.

2.3.13

Existen horarios y das especiales para la entrega


de cheques.

2.3.14

Se utiliza sello protector de cheques.

2.3.15

Existe alguna clase de poltica que contemple la


posibilidad

de

determinado

cancelar

en

un

tiempo

aquellos cheques en transito que

no hayan sido cobrados.


2.4

Conciliaciones

2.4.1

Se realizan conciliaciones de manera peridica.

2.4.2

Se descuentan oportunamente las notas dbito.

2.4.3

Son

archivadas

en

orden

secuencial

las

conciliaciones.
2.4.4

El funcionario que realiza el pago y el que


concilia son diferentes.

2.4.5

Se realizan los ajustes necesarios luego de


elaborar las conciliaciones.

2.5

Boletines diarios

2.5.1

Se elaboran diariamente los boletines de caja y


bancos.

2.5.2

Llevan

una

numeracin

estrictamente

consecutiva.
2.5.3

Se determinan claramente

los conceptos por

ingresos y por pagos.


2.5.4

Existe soporte documental sobre todo ingreso o


egreso para conocer su origen y autorizacin.

2.5.6

Se elaboran informes y programas


efectivo para prever

tanto

la

de flujo de

inversin de

excedentes, como la obtencin de crditos para


cubrir necesidades.
2.5.7

Se archivan con los documentos justificativos


para informes o consultas posteriores.

GENERALES A CAJA Y BANCOS

3.1

Estn separadas adecuadamente las actividades


de ingresos y egresos.

3.2

Se

procura

tener

niveles

adecuados

las

circunstancias, en lo relacionado al dinero en


operacin.
3.3

Las monedas extranjeras propiedad de la entidad


, se valan para efectos del balance general, a
precios de cotizacin a la fecha del referido.

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