CARTA DE MANIFESTACION DE LA ADMINISTRACIN

DE LA EMPRESA XYZ S.A."

Arequipa, 20 de Febrero 2015
Seores:
LOS AUDITORES & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
Ciudad.Muy seores nuestros:
Esta carta de manifestacin es proporcionada en relacin a su auditora de los estados
financieros de la EMPRESA XYZ. S.A. para el ao que finaliza el 31 de diciembre de
2014 con el propsito de expresar una opinin sobre si los estados financieros presentan
razonablemente la situacin financiera y los resultados de las operaciones, en todos sus
aspectos significativos, (o presentan un punto de vista verdadero y razonable) de acuerdo
con Normas Internacionales de Informacin Financiera.
A nuestro mejor leal saber y entender; habiendo realizado las indagaciones que hemos
considerado necesarias para el propsito de informarles apropiadamente, les
confirmamos las siguientes informaciones y opiniones que les suministrramos durante el
examen de los Estados Financieros de la EMPRESA XYZ. S.A. al 31 de diciembre del
ao 2014:
A. Estados Financieros
1. Los referidos Estados Financieros muestran los siguientes datos relevantes
expresados en Nuevos Soles:
Ao 2014 Ao 2013
Patrimonio neto al 31de diciembre
2, 697,886 2, 501,834
Total del Activo al 31 de diciembre
4, 733,870 3, 397,538
Total del Activo corriente al 31 de diciembre
432,719
641,040
Total del Pasivo al 31 de diciembre
2, 035,984
895,704
Total Cuentas por Cobrar Comerciales al 31 de diciembre
23.419
240,512
Total efectivo y Equivalentes de Efectivo al 31 de diciembre
33,829
30,874
Total Inventario (Existencias) al 31 de diciembre
7,047
24,156
Ventas Netas del ao 2014 y 2013
313,852
372,946
Costo de Ventas del ao 2014 y 2013
(117,156) (111,948)
Gastos de Administracin y Ventas del ao 2014
(12,591)
(8,400)
Utilidad del ao terminado el 31.12.2014 y 2013
205,932
351,746
2. Hemos cumplido con nuestra responsabilidad, precisadas en los trminos del contrato
de auditora suscrito con ustedes en el mes de septiembre del 2014, sobre la
preparacin de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIFs) y Normas Internacionales de Contabilidad (NICs), en
particular los estados financieros estn presentados razonablemente de acuerdo con
este marco de referencia conceptual.

3. Reconocemos la responsabilidad de la Administracin (encargados del Gobierno de la

Empresa) en cuanto a presentar razonablemente en los Estados Financieros la
situacin financiera y los resultados de las operaciones al 31.12.2014 de acuerdo con
normas contables vigentes en el Per.
4. Los supuestos significativos usados por nosotros al realizar las estimaciones
contables, incluyendo aquellos medidos a su valor razonable, son razonables.
5. Todos los hechos posteriores a la fecha de los estados financieros y para los cuales
las Normas Internacionales de Informacin Financiera requieren ajustes o revelacin
han sido ajustados o revelados.
6. Los efectos de imprecisiones o errores no corregidos son inmateriales, tanto en forma
individual como en forma acumulada, para los estados financieros tomados en su
conjunto.
Se adjunta a la presente Carta de Manifestacin Escrita una lista de las imprecisiones
o errores no corregidos.
7. Todos los fondos en Efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 33,829, valores, activo fijo,
y otros bienes y activos de la EMPRESA XYZ S.A., segn nuestro conocimiento, han
sido incluidos en los Estados Financieros al 31.12.2014. La EMPRESA XYZ S.A.
tiene ttulos de propiedad de todos sus activos y todos los gravmenes y/o garantas
de importancia sobre cualquier activo se exponen en las notas o en los anexos
correspondientes.
8. Las Cuentas por Cobrar Comerciales al 31.12.2014 por un total de S/. 23,419
representan ventas u otros conceptos hasta esa fecha y no estn sujetos a
descuentos con excepcin de los normales por pagos en efectivo.
9. Declaramos que todas las Cuentas Por Cobrar Comerciales registradas al 31.12.2014
por un total de S/. 23,419, cuentan con la documentacin sustentatoria que garantice
la seguridad jurdica y real de cobranza.
10. Declaramos que los Saldos al 31-12-2014 mostrados en la cuenta "Servicios y Otros
Contratados por anticipado" por S/. 794 representan erogaciones dinerarias hasta esa
fecha y que sern rendidos en el siguiente ejercicio y no estn sujetos a descuentos.
No existen importes por rendir a ms de un ao de plazo.
11. Los Inventarios (Existencias y otros) al 31.12.2014 por un total de S/. 7,047, estn
valuadas a su costo o valor neto de realizacin, el que fuere menor, sobre la base
(indicar mtodo de valuacin) mtodo promedio ponderado, promedio de manera
uniforme con relacin al ejercicio anterior.
12. Las Existencias (Inventarios y otros) al 31.12.2014 han sido determinadas en base a
los registros permanentes de control de la EMPRESA XYZ S.A., los cuales fueron
ajustados de acuerdo con los resultados de los recuentos fsicos efectuados al
31.12.2014 por empleados debidamente capacitados para ello.
No se ha incluido mercadera alguna por la cual no se hubiera contabilizado el
correspondiente pasivo al 31.12.2014.

13. Las Cuentas por Pagar Comerciales al 31.12.2014 por un total de S/. 3,215,
representan obligaciones por compra de bienes o servicios realizados a dicha fecha y
que han sido utilizados en el desarrollo normal de las operaciones.
14. Las Ventas del ao 2014 por un total de S/. 313,852, representan ingresos del giro
normal de las operaciones de la Empresa y son reconocidos en la fecha de su
realizacin.
15. No existen deudas, segn nuestro entender, al 31.12.2014 que no estn incluidas en
los Estados Financieros. No existen otros pasivos de importancia, utilidades o
prdidas contingentes no provistas o expuestas, ni juicios o reclamos impositivos que
segn nuestros asesores legales pudieran ser exigibles. De acuerdo con la
informacin suministrada a ustedes, los asesores legales de la EMPRESA XYZ S.A.
son:
1.
2.

Interno
x

Externo

Del 01/01/2014

Al 31/12/ 2014

16. No existen compromisos de compras por cantidades y a precios que pudieran originar
prdidas para la EMPRESA XYZ S.A. El cumplimiento de los compromisos de ventas
contrados o la imposibilidad de hacerlo no generarn mayores prdidas que las
registradas.
17. Declaramos que en las Notas 01, 02, 03 (desarrollar cada una ) a los Estados
Financieros al 31.12.2014 de la EMPRESA XYZ S.A., se da a conocer:
1. IDENTIFICACIN DE XYZ S.A.
a) Antecedentes y Constitucin
b) Objeto, Fines y Actividad Econmica
c) Aprobacin de los Estados Financieros.
2. RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
a) Base de preparacin
b) Traduccin de moneda extranjera
- Moneda funcional y de presentacin:
- Transacciones y saldos
c) Instrumentos Financieros
- Prestamos y cuentas por cobrar
d) Efectivo y equivalente de efectivo
e) Cuentas por cobrar clientes y cuentas por cobrar diversas
f) Existencias
g) Inmuebles, maquinaria y equipo y depreciacin
h) Intangibles
i) Deuda a largo plazo y prstamo bancario
j) Tributos e Impuesto a la Renta (Cuarta o Quinta Categora)
k) Provisiones para beneficios de los trabajadores
- Vacaciones al personal
- Compensacin por tiempo de servicio
l) Cuentas por Pagar Proveedores

m) Ganancias Diferidas
n) Contingencias
o) Contingencias Tributarias
p) Reconocimiento de Ingresos
q) Reconocimiento de Gastos del periodo y de periodos anteriores
r) Otros

3. SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA

- Riesgo de tipo de cambio
- Posicin Neta Cambiaria
18. Los Estados Financieros al 31 de diciembre del ao 2014 de la EMPRESA XYZ S.A.
han sido aprobados en sesin de Directorio de fecha 12/01/2015
El acuerdo de aprobacin fue tomado por mayora, segn consta en Libro de Actas del
Directorio folio N130
B. Informacin proporcionada
19. Les hemos proporcionado:
Acceso a toda la informacin de la cual tenemos conocimiento que es relevante
para la preparacin de estados financieros, tales como registros, documentacin y
otros asuntos.
Informacin adicional que ustedes nos han solicitado con el propsito de la
auditora; y
Acceso sin restricciones a las personas de la EMPRESA XYZ S.A. de quienes
ustedes han determinado que es necesario obtener evidencia de auditora.
20. Todas las transacciones han sido registradas en los registros contables y estn
reflejadas en los estados financieros.
21. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o convenios de importancia que
no estn razonablemente expuestos o debidamente contabilizados en los registros
contables que amparan los Estados Financieros.
22. Les hemos proporcionado acceso a todas las Actas de reuniones del Directorio, de la
Asamblea General y todos los registros contables exigidos por ley correspondientes al
ao 2014.
23. Les hemos revelado los resultados de nuestra evaluacin del riesgo de que los
estados financieros pueden contener imprecisiones o errores significativos como
resultado de fraude.
24. Les hemos revelado toda la informacin relacionada a fraude o sospecha de fraude de
la que tenemos conocimiento y que afecta a la Empresa y que comprende:
La administracin
Los empleados que han desempeado funciones significativas en el control
interno;
Otros asuntos en los que el fraude pudiera haber tenido un efecto material sobre
los estados financieros.

25. Les hemos revelado toda la informacin relacionada a acusaciones de fraude, o

sospecha de fraude, que afecta a los estados financieros de la Empresa comunicados
por los empleados, empleados nuevos, analistas, responsables de dependencias u
otros.
26. Les hemos revelado todos los casos conocidos de incumplimiento o sospecha de
incumplimiento con la legislacin y regulaciones cuyos efectos pudieran ser
considerados al preparar los estados financieros.
27. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren al Directorio, Gerencia
General, Gerencia Central o a empleados que desempean roles de importancia
dentro del sistema de control interno administrativo y contable o cualquier irregularidad
en que est involucrado otro personal y que podran afectar en forma significativa los
Estados Financieros, o ninguna violacin o posibles violaciones a leyes o
reglamentaciones cuyos efectos debieran ser considerados para su exposicin en los
Estados Financieros o como base para registrar una prdida contingente.
No existen notificaciones de Organismos de Control con respecto a incumplimiento de,
o deficiencias en, las prcticas de informacin financiera que podran tener un efecto
significativo sobre los Estados Financieros; la EMPRESA XYZ S.A. ha cumplido con
todos los aspectos contractuales que podran tener un efecto importante sobre los
Estados Financieros al 31.12.2014 en el caso de incumplimiento.
28. Los Estados Financieros y notas adjuntas al 31.12.2014 incluyen todas las
exposiciones necesarias para una presentacin razonable de la situacin financiera y
los resultados de las operaciones de la EMPRESA XYZ S.A., legislacin o
reglamentaciones a las cuales est sujeta la Empresa. Las siguientes operaciones han
sido debidamente contabilizadas o expuestas en los Estados Financieros:

Acuerdos con instituciones financieras incluyendo saldos compensables u otros

convenios que incluyan restricciones sobre disponibilidades y lneas de crdito o
convenios similares.
Acuerdos con personas Jurdicas y naturales incluyendo saldos compensables y
saldos de prstamos u otros similares.
Convenios sobre financiamientos y/o compromisos de pago futuros.
Otros convenios no vinculados al curso normal de nuestras actividades.

29. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad al cierre

y hasta la fecha, que, pese a no afectar los mencionados Estados Financieros, hayan
provocado o es probable que lo hagan, algn cambio de importancia en la situacin
financiera o en los resultados de la EMPRESA XYZ S.A.
30. No tenemos planes ni proyectos que afecten significativamente el valor actual o la
clasificacin de los activos y pasivos.

De ustedes muy atentamente,

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(Presidente del Directorio)
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(Responsable rea Legal)

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(Gerente General)
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(Contadora General)

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(Responsable Financiero)