El grupo colaborativo realizar la construccin de la actividad, con base en las

siguientes temticas:

Estado de resultados
Definicin de la siguiente terminologa desde el punto de vista contable.
Ingresos
Ingresos operacionales
Ingresos no operacionales
Gastos
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
Costos
Costo de ventas

Estado de resultados: Es una herramienta muy importante para evaluar la

gestin econmica de una organizacin, como gua en el proceso de toma de
decisiones gerenciales. Este resume todas las transacciones correspondientes a
los ingresos generados por el ente econmico, as como los costos y gastos en
que se ha incurrido a lo largo de un periodo contable. Denominado como estado
de prdida y ganancias.
Ingresos
Los ingresos son las entradas econmicas que recibe una empresa por la
prestacin de un servicio o venta de producto.
Ingresos operacionales: Los ingresos operacionales son aquellas entradas
econmicas que se dan por la venta exclusiva del producto. Ejemplo si fabrica
envases plsticos, esas ventas realizadas de tales envases son ingresos de
operacin porque es su objeto social.
Ingresos no operacionales: Los ingresos no operacionales son aquellos ingresos
que estn fuera de la actividad principal de la empresa, siguiendo con el ejemplo
de la fabricacin de envases la actividad principal es soplar envases, pero como
en todo proceso hay producto rechazado, la empresa recicla dichos envases que
no cumplieron con los estndares de calidad y los muele para ser vendidos a otras
empresa que se encargan de reutilizar dichos envases ya molidos por la venta de
estos envases molidos se recibe un ingreso, esto se considera como ingresos no
operacionales.
Gastos: Es el desembolso de dinero que se realiza en la empresa para pagar
bienes o servicios prestados.
Gastos operacionales: Los gastos de operacin se
refieren al dinero
desembolsado por una empresa u organizacin en el desarrollo de sus

actividades. Los gastos operativos son los salarios, el alquiler de locales, la

compra de suministros y otros. Se puede decir en otras palabras que los gastos
de operacin son aquellos destinados a mantener un activo en su condicin
existente o a modificarlo para que vuelva a estar en condiciones apropiadas de
trabajo.
Gastos no operacionales: Los gastos no operacionales son las sumas pagadas
o causadas por gastos no relacionados directamente con la fabricacin o
explotacin del objeto social del ente econmico. Se incorporan conceptos tales
como: prdidas en venta y retiro de bienes.
Costo: El costo lo defino como la medida de lo que cuesta algo o en trminos
econmicos, el costo de un producto o servicio es el valor de los recursos
econmicos utilizados para su produccin.
Costo de ventas: El costo de venta es el valor real del artculo final sea cuanto
le cost a la compaa fabricar un artculo.

Del saldo de caja se realizar la apertura de una cuenta corriente en el

Banco BBVA.
CODIGO
1110
1105

CUENTA
BANCOS
CAJA

DEBE
$ 79.000.000

HABER
$79.000.000

El Administrador del Restaurante contrata 3 personas que sern las

encargadas de la cocina del restaurante y 3 meseros quienes servir de apoyo en
la prestacin del servicio.

En el mes de febrero se contrat al administrador con un contrato laboral

cuya remuneracin es de $ 1.000.000, se requiere contabilizar la nmina de
acuerdo a las normas legales vigentes para pagar su salario mensual, ya que l
fue contratado desde el 1 de febrero.

NOMBRE

SUELDO
BASICO

Administrador

$ 1.000.000
TOTAL

DIAS
LABO
RADO
S

AUX.
TOTAL
TRANSP DEVENGAD
ORTE
O

SALUD
4%

PENSIO
N 4%

TOTAL
DEDUCIO
NES

V/R NETO
A PAGAR

30 $1.000.000

$ 72.000

$ 1.072.000

$ 42.880

$ 42.880

$ 85.760

$ 986.240

$ 1.000.000

$ 72.000

$ 1.072.000

$ 42.880

$ 42.880

$ 85.760

$ 986.240

SUELDO

APORTES PARAFISCALES

PRESTACIONES SOCIALES

CAJA COMP

4% $

42.880

CESANTIAS

TOTAL

4% $

42.880

INT/CESANTIAS

8,33% $

89.298

1% $

893

VACACIONES

4,167% $

41.670

PRIMA

8,330% $

89.298

TOTAL

21,83% $

221.158

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL

SALUD
PENSION
TOTAL

8,5% $

91.120

12,00% $

128.640

21% $

219.760
ARP

ADMINISTRACION

0,522% $

5.596

5.596

TOTAL

CONTABILIZACION
DEBE

5205 GASTOS DE PERSONAL

HABER

5205 GASTOS DE VENTAS

$

520506 SUELDOS
520527 AUX. TRANSPORTE

1.000.000
72.000

2370 APORTES DE NOMINA

237005 APORTES A EPS

42.880

237011 APORTES A PENSIONES

$
$

42.880
986.240

237005 APORTES A EPS

91.120

237011 APORTES A PENSIONES

128.640

237006 APORTES ARP

5.596

237010 APORTES CAJA DE

42.880

BANCO
5205 GASTOS DE VENTAS
520530 CESANTIAS

89.298

520533 INT/CESANTIAS

893

520536 PRIMA DE SERVICIOS

89.298

520539 VACACIONES

41.670

520568 APORTES ARP

5.596

520569 APORTES EPS

91.120

520570 APORTES PENSIONES

APORTES A CAJA DE
520572 COMPEN

128.640

42.880

2370 APORTES DE NOMINA

COMPENSA
2610 PROVISIN OBLIG LABORAL
261005 CESANTIAS

89.298

261010 INT/CESANTIAS

893

261015 VACACIONES

41.670

261020 PRIMA DE SERVICIOS

89.298

TOTAL

489.394 $

489.394

Se compra en el supermercado el valor de $ 3.000.000 semanales

correspondiente al mercado que se utilizar como inventario en la prestacin del
servicio de restaurante.
CODIGO
6210
1110

CUENTA
MATERIAS PRIMAS
BANCOS

DEBE
$ 3.000.000

HABER
$3.000.000

Del 1 al 30 de marzo el restaurante realiz ventas diarias de $ 2.000.000 de

pesos.
CODIGO
4140
1110

CUENTA
HOTELES Y
RESTAURANTES
BANCOS

DEBE
$ 2.000.000

HABER

$ 2.000.000

El 15 de marzo se cancela el pago correspondiente a los servicios pblicos

de agua por valor de $ 600.000, energa por valor de $ 1.500.000.
CODIGO
513525
1110
513530
1105

CUENTA
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
BANCOS

DEBE
$ 600.000

ENERGIA
ELECTRICA
BANCOS

$ 1.500.000

HABER

$ 600.000

$ 1.500.000

El 30 de Junio se liquida, contabiliza y se paga la nmina correspondiente a la

Primera quincena del mes de junio. Las personas encargadas de la cocina son:
Paola Senz Chef Sueldo $ 1.800.000
Tania Robles Auxiliar de cocina Sueldo $ 800.000
Rene Gonzlez Auxiliar de cocina Sueldo $ 800.000
Pamela Duarte Sueldo $ 700.000
Daniela Mndez Sueldo $ 700.000
Andrs Corredor Sueldo $ 700.000
En el grupo de trabajo colaborativo debern construir el Estado de Resultados de
las transacciones anteriores y determinar la utilidad del ejercicio. De esta manera
debern tener los insumos respectivos para plasmar la informacin en los
comprobantes de Diario.

Cada Transaccin realizada por parte del estudiante deber plasmarla en una hoja
de clculo (EXCEL) y deber ir colgando los aportes respectivos al desarrollo de
las transacciones en el ambiente denominado entorno prctico.