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3:5a! fU
PLANIFICACION
Y
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
por
GONZALO MARTNER
900030474
siqlo
veintiuno
editores
M XICO
ESPAA
ARGENTINA
CO LO M BIA
loo
)*a
siglo veintiuno editores, sa
CERRO DEL A G U A 248, M EX IC O 20, D.F.
economa
y
demografa
Textos
del
E l I n s t i t u t o L a t in o a m e r ic a n o d e P l a n i f i c a t i o n E c o n m ic a y
S o c ia l ( IL P E S ) es u n o r g a n is m o a u to 'n o m o c r e a d o b a jo la g id a
d e la C o m is i n E c o n m ic a p a ra A m r ic a L a t in a ( C E P A L ) y
e s ta b le c id o e l l o
d e j u l i o d e 1 9 6 2 e n S a n tia g o d e C h ile c o m o
p r o y e c t o d e l F o n d o E s p e c ia l d e las N a c io n e s U n id a s c o n a m p lio
a p o y o d e l B a n c o I n t e r a m e r ic a n o d e D e s a r r o llo ( B I D ) y d e o t r o s
o r g a n is m o s in te r n a c io n a le s y p r iv a d o s .
S u o b je t o p r in c ip a l es p r o p o r c io n a r , a s o l i c i t u d d e lo s
g o b ie r n o s , s e r v ic io s d e c a p a c ita c i n y a s e s o r a m ie n to e h A m r ic a
L a t in a y r e a liz a r in v e s tig a c io n e s s o b re d e s a r r o llo y
p la n i f i c a c i n .
D e s d e su f u n d a c i n , e l I n s t i t u t o h a v e n id o a m p lia n d o y h a c ie n d o
m s p r o f u n d a la o b r a d e la C E P A L e n e l c a m p o d e la
p la n if ic a c i n , m e r c e d a l e s fu e r z o c o n ju n t o d e u n g r u p o d e
e c o n o m is ta s y s o c i lo g o s d is t in g u id o s d e A m r ic a L a t in a
e n tr e g a d o s p o r c o m p le t o a l e s t u d io y s o lu c i n d e lo s p r o b le m a s
fu n d a m e n ta le s q u e p r e o c u p a n e n la a c tu a lid a d a lo s p a s e s d e
e s ta p a r te d e l m u n d o .
E n su s p r im e r o s c in c o a o s e l I n s t i t u t o h a r e a liz a d o u n a la b o r
d e g r a n s ig n if ic a c i n d e n t r o d e la s f u n c io n e s q u e se le
e n c o m e n d a r o n . A f i n d e d i f u n d i r l a d e b id a m e n te e n e l m b it o
la t in o a m e r ic a n o , se h a lle g a d o a u n a c u e r d o c o n S ig lo X X I d e
M x ic o y la E d i t o r ia l U n iv e r s it a r ia d e S a n tia g o d e C h ile ,
p a ra q u e a m b o s o r g a n is m o s v a y a n p u b lic a n d o y d is t r ib u y e n d o
t r a b a jo s d e l I n s t i t u t o . E s te a r r e g lo c o n d o s e d it o r ia le s e n lo s
e x t r e m o s n o r t e y s u r d e n u e s tr o c o n t in e n t e re s p o n d e y
re s p o n d e ra ' to d a v a m s p le n a m e n te c u a n d o se a m p l e la
a s o c ia c i n a o tr a s e d it o r a s d e l c o n t in e n t e a lo s a fa n e s d e
in te g r a c i n q u e p r e s id e n h o y e l e s fu e r z o d e A m r ic a L a t in a .
Indice general
INTRODUCCIN
C A P IT U L O
P R IM E R O :
A M R IC A
1.
LO S
PRO BLEM AS
P R E S U P U E S T A R IO S
EN
L A T IN A
C a m b io s e n la m a g n it u d y e s t r u c t u r a
d e l s e c to r p b lic o
la tin o
9
a m e r ic a n o
a)
C r e c im ie n to d e la p a r t ic ip a c i n d e l g a s to p b lic o e n la p r o d u c
c i n n a c io n a l , 1 0 ; b) E l g o b ie r n o c o m o d e m a n d a n t e d e f u e r z a d e
t r a b a j o , 1 1 ; c ) A m p l i a c i n d e l o s s e r v ic i o s g u b e r n a t iv o s , 1 2 ; d ) D is
t r i b u c i n i n s t i t u c i o n a l d e l o s g a s to s d e l s e c t o r p b l i c o , 1 8 ; e) E v o
l u c i n d e l o s g a s t o s d e i n v e r s i n , 19
2.
L o s p r o b le m a s
d e l fin a n c ia m ie n to
22
d e l s e c to r p b lic o
a)
I n c i d e n c i a d e lo s i n g r e s o s p b lic o s , 2 2 ; b ) R e g r e s iv id a d d e l
s is t e m a t r i b u t a r i o , 2 3 ; c ) L a v u l n e r a b i l i d a d f r e n t e a l c o m e r c i o
e x t e r i o r , 2 6 ; d ) L a in e l a s t i c i d a d - i n g r e s o d e la s r e c a u d a c io n e s , 2 7 ;
e ) L a s c o n s e c u e n c ia s d e l a i n s u f i c i e n c i a d e lo s in g r e s o s p b lic o s , 3 0
3.
E l d e s fin a n c ia m ie n to c r n ic o
d e l p re s u p u e s to
31
a)
E n fo q u e s f r e n t e a l d f i c it fis c a l, 3 1 ; b ) C a u s a s d e l d e s e q u ilib r io
f i s c a l , 3 3 ; c ) L a m a g n i t u d d e l d e s f i n a n c i a m i e n t o d e l p r e s u p u e s t o , 34
4.
A u s e n c ia
de
una
p o l t ic a
una
p la n ific a c i n
adecuada
de
lo s
38
p r e s u p u e s to s
a)
L a p o l t i c a p r e s u p u e s t a r ia t r a d i c i o n a l , 3 9 ; b ) L a f a l t a d e p l a n i
f i c a c i n , 3 9 ; c ) M a g n i t u d d e l d e s p e r d ic io d e r e c u r s o s , 4 0 ; d ) I n
e f i c a c ia d e l o s m e c a n is m o s p r e s u p u e s t a r io s , 41
BIBLIOGRAFA
C A P IT U L O
43
SEG U N D O : E L PROCESO
D E
P L A N IF IC A C IO N
Y. E L
PRE
SUPUESTO G U B E R N A M E N TA L
I. GENERALIDADES
II. LOS PROCESOS DE PLANIFICACIN Y DE PRESUPUESTOS
1.
E l c o n c e p to d e p la n ific a c i n
2.
P r in c ip io s
3.
E l p r o c e s o d e p la n ific a c i n
4.
Los
p la n e s
44
45
45
46
47
d e la p la n ific a c i n
de
d e s a r r o llo
lo s
a)
p re s u p u e s to s
g u b e r n a m e n ta le s
C o n t e n i d o d e lo s p la n e s y p r o g r a m a s , 5 0 ; b ) P la n e s d e d e s a r r o
l l o g lo b a le s y s e c t o r ia le s . P r o y e c t o s , 5 2 ; c ) L o s i n s t r u m e n t o s g l o
b a le s d e l a p r o g r a m a c i n , 5 3 ; d ) L o s p r e s u p u e s t o s e c o n m ic o s
n a c io n a le s , 5 6 ; e ) L o s p la n e s d e l a r g o , m e d i a n o y c o r t o p la z o , 57
[vnl
50
NDICE GENERAL
VIII
61
1.
R e la c io n e s e n t r e p o l t ic a s , p la n e s y p r e s u p u e s t o s d e c o r t o p la z o
61
2.
E l p r e s u p u e s to -p ro g ra m a
63
3.
L a t c n ic a d e la p r o g r a m a c i n p r e s u p u e s ta r ia
65
BIBLIOGRAFA
66
C A P T U L O T E R C E R O : E X P E R IE N C IA S E N L A U T IL IZ A C IO N D E L P R E
S U P U E S T O F IS C A L C O M O H E R R A M IE N T A D E P L A N IF IC A C IO N
a l E l e m p le o d e l p r e s u p u e s t o c o m o h e r r a m i e n t a d e d e s a r r o l l o e n
E u r o p a , 6 8 ; b ) E m p l e o d e l s is t e m a d e p r e s u p u e s t o p o r p r o g r a m a s
e n l o s E s t a d o s U n id o s , 6 9 ; c ) E n s a y o s d e u t i l i z a c i n d e l p r e s u
p u e s t o c o m o h e r r a m i e n t a d e p l a n i f i c a c i n d e l o s p a s e s p o c o d e s
a r r o l l a d o s , 7 2 ; d ) U s o d e l p r e s u p u e s t o f i s c a l e n a lg u n o s p a s e s d e
e c o n o m a c e n t r a l m e n t e p l a n i f i c a d a , 88
BIBLIOGRAFA
92
C A P IT U L O C U A R T O : L A S C L A S IF IC A C IO N E S D E L P R E S U P U E S T O
C la s ific a c i n p o r in s t it u c io n e s
a ) D e s c r ip c i n d e l s e c t o r g u b e r n a m e n t a l , 9 7 ;
te n id o s d e l s e c to r p b lic o , 9 8 ; c ) L a e s t r u c t u r a
e n a lg u n o s p a s e s l a t i n o a m e r i c a n o s , 105
2.
94
96
b)
L m ite s y c o n
d e l s e c to r p b lic o
C la s ific a c i n s e g n e l o b je t o d e l g a s to
106
a)
E s q u e m a b s ic o d e c l a s i f i c a c i n p o r o b je t o d e l g a s t o , 1 0 6 ; b ) C o m
p a r a c i n e n t r e la s c l a s i f i c a c i o n e s p o r o b j e t o d e g a s t o u t i l i z a d o e n
A f n r i c a L a t i n a , 108
3.
C la s if ic a c i n e c o n m ic a d e la s t r a n s a c c io n e s
a)
d e l g o b ie r n o
E s q u e m a m o d e l o d e c l a s i f i c a c i n e c o n m ic a , 1 1 4 ; b )
d e c l a s i f i c a c i n e c o n m ic a u s a d o e n A m r ic a L a t i n a , 117
4.
109
E squem a
C la s ific a c i n p o r fu n c io n e s
117
a)
E s q u e m a m o d e lo d e c la s ific a c i n f u n c io n a l, 1 3 0 ; b ) C o m p a ra
c i n e n t r e l a s c l a s i f i c a c i o n e s f u n c i o n a l e s u s a d a s e n A m r ic a L a t i
n a , 1 3 0 ; c ) C l a s i f i c a c i n s e c t o r i a l , 130
5.
C la s ific a c i n p o r p r o g r a m a s
a)
D e fin ic io n e s , 1 3 4 ;
b)
E squem as
a c tiv id a d e s
m o d e lo
de
C la s ific a c i n e c o n m ic o - fu n c io n a l
134
c la s ific a c i n ,
137
137
137
2.
C la s if ic a c i n e c o n m ic o - in s t it u c io n a l
138
3.
C la s ific a c i n f u n c io n a l- in s t it u c io n a l
138
4.
C la s ific a c i n in s t it u c io n a l- p o r o b je t o
140
5.
C la s ific a c i n p o r o b je t o - p o r p r o g r a m a
140
6.
C la s ific a c i n s e c to r ia l- p o r p r o g r a m a s
140
7.
C la s ific a c i n in s t it u c io n a l- p o r p r o g r a m a s
147
NDICE GENERAL
IX
U s o s g e n e r a le s d e la s c la s if ic a c io n e s
2.
C o o r d in a c i n
e n tre
la s
147
147
c la s ific a c io n e s
p r e s u p u e s ta r ia s
lo s
p la n e s
148
P r e s e n ta c i n d e a c u e r d o c o n e l e n fo q u e e c o n m ic o
2.
E s q u e m a s e c to r ia l
151
15 1
166
BIBLIOGRAFA
C A P T U L O
173
Q U IN T O :
BASES
M E T O D O L O G IC A S
D E L
D IA G N S T IC O
Y P R O Y E C C IO N E S D E L P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
175
1.
I n t r o d u c c i n a l e s tu d io
d e l s e c to r p b lic o
2.
E l a n lis is g lo b a l d e la s f in a n z a s g u b e r n a m e n t a le s
175
3.
A n lis is s e c to r ia l d e la
177
a c tiv id a d g u b e r n a tiv a
4 .* E s q u e m a d e l d i a g n s t i c o d e l a s f i n a n z a s g u b e r n a m e n t a l e s
180
F in e s d e la s p r o y e c c io n e s y
2.
P r o g r a m a c i n d e t a lla d a d e lo s g a s to s
182
s u p u e s t o s b s ic o s
182
184
L a s d is tin t a s
2.
M e t o d o lo g a
3.
187
t c n ic a s d e c lc u lo
d e c lc u lo
179
187
d e lo s in g r e s o s g u b e r n a t iv o s
a base de
l a e v a lu a c i n d ir e c t a
190
P r o y e c c i n d e l e n d e u d a m ie n t o n e c e s a r io
193
BIBLIOGRAFIA
C A P IT U L O
194
SEX TO : LA
T C N IC A
D E L
PRESUPUESTO
POR
PROGRA
M A S Y A C T IV ID A D E S
I. ASPECTOS GENERALES
195
1.
D e fin ic i n
d e l p r e s u p u e s to p o r p r o g r a m a s y a c tiv id a d e s
2.
V e n ta ja s d e l p r e s u p u e s to p o r p r o g r a m a s y a c tiv id a d e s
3.
D ife r e n c ia s
4.
A lg u n a s
e n tre
e l p re s u p u e s to
tr a d ic io n a l y
195
196
el por
p ro g ra
m a s y a c tiv id a d e s
lim ita c io n e s
197
de
la
t c n ic a
del
p re s u p u e s to
por
g ra m a s
II.
III.
1.
p ro
199
200
201
C o n c e p to s b s ic o s p a r a l a m e d i c i n
d e r e s u lta d o s y c o s to s
201
2.
M e d ic i n d e r e s u lta d o s
206
3.
M e d ic i n d e c o s to s
211
L a c o n ta b ilid a d g e n e ra l d e la e m p re s a
216
INDICE GENERAL
a)
b)
C la
e m p re s a s
de
C l a s i f i c a c i n e c o n m ic a m o d e l o d e la s t r a n s a c c io n e s , 2 1 6 ;
s i f i c a c i o n e s u t i l i z a d a s e n a lg u n o s p a s e s , 217
2.
3.
L a c o n t a b ilid a d d e c o s to s
A p lic a c i n
de
217
p re s u p u e s to
po r
p ro g ra m a s
en
fa b r ic a c i n
219
a)
Id e n tific a c i n d e p ro g ra m a s , 2 1 9 ; b) E s q u e m a d e p ro g ra m a s ,
s u b p r o g r a m a s y a c tiv id a d e s , 2 1 9 ; c ) M e d ic i n d e r e s u lta d o s y d e te r
m i n a c i n d e c o s to s , 2 2 4 ; d ) P r e s e n t a c i n d e l o s p r o g r a m a s , 226
4.
A p lic a c i n d e e s ta t c n ic a a la s e m p r e s a s d e s e r v ic io s
226
C o n c e p to s
g e n e r a le s
a p lic a b le s
g o b ie r n o s
229
e s ta ta le s
p ro
v in c ia le s
2.
229
A p lic a c i n
d e p re s u p u e s to s p o r p r o g ra m a s
lo s
m u n ic ip io s
D is tin ta s
e ta p a s
p a ra
la
im p la n ta c i n
de
un
231
p re s u p u e s to -
p ro g ra m a
2.
231
R e f o r m a s n e c e s a r ia s e n e l a p a r a t o e s t a t a l y
e n e l p ro c e s o p re
s u p u e s ta r io
3.
232
P r o c e d im ie n to s p a r a im p la n t a r u n
p re s u p u e s to p o r p ro g ra m a s
BIBLIOGRAFA
C A P T U L O
234
235
S P T IM O : A P L IC A C IO N
M A C I N
229
CONTROL
D E
DE
LAS
PROCESOS
T C N IC A S
D E
PROGRA
P R O D U C T IV O S
A L
PRE
S U P U E S T O P O R P R O G R A M A S Y A C T IV ID A D E S
1.
G e n e r a lid a d e s
2.
N u e v o s m to d o s p a r a l a p la n e a c i n
237
3.
V e n ta ja s d e lo s m to d o s d e la ln e a c r t ic a y d e p r o g r a m a c i n ,
d e p r o c e s o s p r o d u c t iv o s
e v a lu a c i n y r e v is i n
4.
U tiliz a c i n
238
d e c o m p u t a d o r a s e le c t r n ic a s p a r a la a p lic a c i n
de
e s to s
5.
m to d o s
P la n e a c i n d e u n
6.
E l m to d o
7.
M t o d o d e p r o g r a m a c i n , e v a lu a c i n y r e v is i n ( p e r t )
8.
d e la
p r o c e s o p r o d u c t iv o . S u s d is t in t a s
t r a y e c to r ia
fa s e s
c r t ic a
c r t ic a y
251
d e p la n e a
r e v is i n
253
BIBLIOGRAFA
C A P T U L O
239
240
244
I m p o r t a n c ia d e lo s m to d o s d e t r a y e c t o r ia
c i n , e v a lu a c i n y
237
254
O CTAVO :
LA
ESTRUCTURA
D E L
P R E S U P U E S T O -P R O
GRAM A
I. CONCEPTOS GENERALES
II. NORMAS PARA LA PRESENTACIN COORDINADA DE UN PLAN DE DESARROLLO
SECTORIAL Y DE LOS PROGRAMAS DEL GOBIERNO
1.
P r e s e n ta c i n d e l p r e s u p u e s to m i n i s t e r i a l
2.
F o r m u la r io s
3.
F o rm a
p a ra
la
p r e s e n ta c i n
d e p r e s e n t a c i n
de u n
del
p re s u p u e s to
255
256
256
m in is te r ia l
p r e s u p u e s to e s p e c fic o
258
259
INDICE GENERAL
X I
P a rte s q u e in te g r a n
2.
F o r m u la r io s p a r a la p r e s e n t a c i n
un
3.
M o d e lo s
262
262
p ro g ra m a
d e p r e s e n t a c i n
266
d e p ro g ra m a s
d e p ro g ra m a s
268
N o rm a s p a ra
2.
F o r m u la r io s a u t i l i z a r
3.
P r e s e n ta c i n
lo s
4.
5.
la
de
p r e s e n t a c i n
lo s
de u n
p ro g ra m a
324
d e in v e r s i n
324
325
p ro g ra m a s
de
la
R e c la m a tio n
B u re a u
de
326
E s ta d o s U n id o s
P r e s e n ta c i n
de
un
p ro g ra m a
de
c a p it a l
d e l p re s u p u e s to
del
339
P a ra g u a y
E s q u e m a d e p r e s e n t a c i n d e u n p r o g r a m a d e c a p it a l e n e l p r e
343
s u p u e s to d e E c u a d o r
BIBLIOGRAFA
C A P IT U L O
347
N O V E N O : P R O C E D IM IE N T O S
O R G A N IZ A C I N
PRESU
P U E S T A R IO S
348
L o s p r in c ip io s d e l p r o c e s o p r e s u p u e s ta r io
348
L a e ta p a d e p r o g r a m a c i n d e l p r e s u p u e s to
350
a)
F ija c i n d e n iv e le s d e a c t iv id a d g u b e r n a tiv a , 3 5 2 ; b ) F o r m u la
c i n d e p r o g r a m a s d e t r a b a j o p o r p a r t e d e l a s u n id a d e s a d m i n i s
t r a t i v a s , 3 5 5 ; c ) P r e s e n t a c i n d e l p r o g r a m a , 3 5 6 ; d ) F o r m u l a c i n
d e lo s p r o g r a m a s g lo b a le s y s e c t o r ia le s , 3 5 7 ; e) L a f o r m u l a c i n d e l
p r e s u p u e s t o g u b e r n a m e n t a l , 36 0
3.
D is c u s i n y a p r o b a c i n
4.
E je c u c i n
5.
C o n t a b ilid a d
6.
C o n tro l
d e l p re s u p u e s to
361
363
d e l p re s u p u e s to -p ro g ra m a
365
d e l p re s u p u e s to -p ro g ra m a
d e l p re s u p u e s to -p ro g ra m a
p re
368
p o s a u d ito r a
A s p e c to s g e n e r a le s
2.
P r o c e d im ie n to s
3.
p a ra
369
369
la
c o o r d in a c i n
d e lo s
p ro c e s o s
d e p la n i
fic a c i n y p re s u p u e s to s
370
O r g a n iz a c i n d e la o f ic in a c e n t r a l d e p r e s u p u e s to s
370
a)
D i v i s i n d e p r o g r a m a c i n p r e s u p u e s t a r ia , 3 7 0 ;
b)
D iv is i n d e a d -
XII
NDICE GENERAL
m j n i s t r a c i n p r e s u p u e s t a r ia , 3 7 2 ;
t o d o s , 373
c)
D iv is i n
d e o r g a n iz a c i n y m
4.
O r g a n iz a c i n p r e s u p u e s ta r ia m in is t e r ia l
373
5.
O r g a n iz a c i n p r e s u p u e s t a r ia d e a lg u n o s p a s e s la t in o a m e r ic a n o s
374
BIBLIOGRAFA
374
ANEXOS
ANEXO I. LOS SISTEMAS PRESUPUESTARIOS LATINOAMERICANOS
s is te m a s
p r e s u p u e s ta r io s
de
lo s
p a s e s
de
A m r ic a
379
1.
Los
del S ur
2.
C e n t r o a m r ic a , P a n a m y M x ic o
381
3.
P a s e s d e l C a r ib e
386
C o n s id e r a c io n e s
2.
E squem a
3.
D e fin ic io n e s
4.
O r g a n is m o s
391
g e n e r a le s
391
d e c la s ific a c i n
in s t it u c io n a l d e l s e c to r p b lic o
391
393
p b lic o s
in d e p e n d ie n te s
395
G e n e r a lid a d e s
2.
E s q u e m a d e c la s ific a c i n
3.
In te r p r e ta c i n
397
397
de
lo s
d e lo s g a s to s s e g n s u o b je t o
g r u p o s , p a r tid a s
397
te m s
406
A s p e c to s g e n e r a le s
2.
E squem a
g o b ie r n o
379
s im p lific a d o
424
424
de
c la s ific a c i n
de
la s
t r a n s a c c io n e s
del
s e g n s u c a r c te r e c o n m ic o
424
3.
C o n s id e r a c io n e s m e t o d o l g ic a s
427
4.
D e fin ic io n e s
428
445
1.
G e n e r a lid a d e s
445
2.
E s q u e m a d e c la s ific a c i n fu n c io n a l
445
3.
D e s c r ip c i n d e c a d a g r u p o
448
G e n e r a lid a d e s
2.
C la s ific a c i n
3.
D e fin ic io n e s
455
455
d e lo s g a s to s p b lic o s
p o r s e c to re s
d e a c tiv id a d
461
455
G e n e r a lid a d e s
465
465
C la s ific a c i n p o r p r o g r a m a s d e l
s e c t o r e d u c a c i n
466
469
3.
C la s ific a c i n p o r p r o g r a m a s d e l
s e c t o r s a n id a d
4.
C la s ific a c i n p o r p r o g r a m a s d e l
s e c to r a g r o p e c u a r io
473
5.
C la s ific a c i n p o r p r o g r a m a s d e l
s e c to r tra n s p o rte s
478
6.
D e fin ic io n e s
483
NDICE GENERAL
XIII
485
a)
b)
c)
d)
P r e s e n ta c i n
d e l p re s u p u e s to d e u n m in is te r io
F o r m u la r io s p a r a la p r e s e n t a c i n d e p r o g r a m a s
D e t a lle
d e l p ro g ra m a p o r s u b p ro g ra m a s y /o
P r e s e n ta c i n d e p r o g r a m a s
a c tiv id a d e s
d e c a p it a l
ii.
iii.
iv .
488
490
493
485
d e o p e r a c i n
496
P u b lic a c io n e s d e N a c io n e s U n id a s
496
S is te m a s p r e s u p u e s t a r io s c o m p a r a d o s
497
P u b lic a c io n e s la t in o a m e r ic a n a s
498
E l
s is te m a
p r e s u p u e s ta r io
de
E s ta d o s
U n id o s
500
NOTA IM PORTANTE
E l m a t e r ia l e s ta d s tic o u t iliz a d o
tie n e
s lo c a r c t e r
i l u s t r a t i v o . A lg u n a s c if r a s p u e d e n h a b e r s id o
g id a s e n l a f u e n t e
c o n p o s te r io r id a d
a la
c o rre
r e d a c c i n
d e e s te t e x t o y c o n t e n e r a lg u n o s e r r o r e s , p e r o e n n i n
gn
caso
c o m p ro m e te n
lo s
c o n c e p to s
que
ilu s tr a n .
Introduccin
E n lo s p a s e s d e A m r ic a L a t in a h a v e n id o a u m e n t a n d o e n
e l in te r s
p o r la s
t c n ic a s
p r e s u p u e s ta r ia s . M u c h o s
c a d a s s it u a c io n e s f is c a le s y
se e n c u e n tra n
a n te
lo s lt im o s
aos
g o b ie r n o s a f r o n t a n
d e li
e l im p e r a tiv o
de
lo g r a r u n a
m e jo r a s ig n a c i n a s u s r e c u r s o s c o n v is ta s a a c e le r a r s u d e s a r r o llo , d e n t r o d e l
m a r c o p o s t u la d o p o r p la n e s d e la r g o y m d ia n o p la z o .
E l p r e s u p u e s to fis c a l h a
v e n id o
a s e r d e s c u b ie r to
com o u n
in s t r u m e n t o
" e s t r a t g ic o d e n t r o d e la o r g a n iz a c i n g u b e r n a m e n ta l e n c a r g a d a d e la p o l t ic a
e c o n m ic a ;
s u n iv e l y
c o m p o s ic i n
ju n to
con
r e f l e j a r la s o p e r a c io n e s
nece
s a r ia s p a r a e je c u t a r la s m e t a s d e d e s a r r o llo d e la r g o y m e d ia n o p la z o , i n f l u e n
c ia n d e c is iv a m e n t e l o q u e e s t o c u r r ie n d o a c o r t o p la z o e n lo s c a m p o s m o n e
t a r io , c a m b ia r io y fis c a l, a d e m s
p o l t ic o s d e la v id a
d e r e p e r c u t ir s o b r e lo s
a s p e c to s
E s te in te r s p o r u t iliz a r e l p r e s u p u e s to f is c a l d e n tr o
p r o p s ito s
s o c ia le s
d e u n p a s .
m lt ip le s ,
ha
e n c o n tra d o
apoyo
en
lo s
de u n
e s tu d io s
esq uem a de
in fo r m e s
que
d iv e r s o s o r g a n is m o s in t e r n a c io n a le s v e n a n p r e p a r a n d o c o n a n t ic ip a c i n . 4 3 a s t a
m e n c i o n a r , p o r e j e m p l o , e n m a t e r i a d e c l a s i f i c a c i o n e s d e l a s t r a n s a c c i o n e s , la .
la b o r d e e s tu d io y
d if u s i n
r e a liz a d a p o r la
D iv is i n
F is c a l d e N a c io n e s U n i
M a n u a l p a r a la c la s ific a c i n d e la s tr a n s a c c io n e s d e l g o
b ie r n o se g n s u c a r c te r e c o n m ic o y s u fu n c i n , y l a s e x p e r i e n c i a s a p o r t a d a s
d a s , a tra v s
de su
e n lo s in f o r m e s
d e lo s
S e m in a r io s
s o b re
C la s ific a c i n y
A d m in is tr a c i n
P re
s u p u e s t a r ia c e le b r a d o s e n d is t in t o s c o n t in e n t e s . Y a e n e l a o 1 9 5 9 , e l S e m in a r io
c e le b r a d o e n S a n tia g o d e C h ile r e c o m e n d a lo s p a s e s d e A m r ic a d e l S u r " l a
a d o p c i n d e l a t c n ic a d e p r e s u p u e s t o p o r f u n c i o n e s y a c t i v i d a d e s " . R e c o g ie n
d o e s ta in s in u a c i n lo s g o b ie r n o s in ic ia r o n
s u p u e s ta r ia s b a jo
y A c tiv id a d e s
la
o r ie n t a c i n
del
d e l D e s a r r o llo , y
y
d e la s t c n ic a s p r e
d e N a c i o n e s U n i d a s , y c o n l a c o l a b o r a c i n p r e s t a d a p o r l a a s is
te n c ia t c n ic a in t e r n a c io n a l a tr a v s
liz a d o s
la r e n o v a c i n
M a n u a l d e P r e s u p u e s to s p o r P ro g r a m a s
p o r p a rte
c o n la
d ic t a c i n
d e l I n s t it u t o
d e lo s G r u p o s A s e s o r e s e n P la n if ic a c i n
d n u m e ro s o s
L a tin o a m e r ic a n o
c u rs o s
de
in te n s iv o s y
P la n ific a c i n
e s p e c ia
E c o n m ic a
S o c ia l.
L o s e s f u e r z o s d e s p le g a d o s , h a n v e n id o s ie n d o e x a m in a d o s e n lo s
s e m in a
r io s s o b r e C la s if ic a c i n y A d m in is t r a c i n P r e s u p u e s t a r ia , r e a liz a d o s e n S a n tia
g o d e C h ile e n
1962 y S a n J o s d e C o s ta R ic a e n
c o n s e c u e n c ia d e e s te l t i m o
S e m in a r io , to d o s
1963. C a b e
lo s a o s lo s
d e s ta c a r q u e
d ir e c to r e s
d e P re
s u p u e s to s d e lo s c in c o p a s e s d e l I s t m o C e n t r o a m e r ic a n o s e v ie n e n r e u n ie n d o ,
e n u n p a s d is t in t o , a f i n d e in t e r c a m b ia r e x p e r ie n c ia s ; la p r im e r a r e u n i n se
c e le b r e n S a n S a lv a d o r e n 1964 y la s e g u n d a e n G u a te m a la e n 1 9 6 5 . P o r o t r a
p a rte , y
p a ra
a m p l i a r la s b a s e s
de
la
re fo rm a
p r e s u p u e s ta r ia , s e
r e u n i
en
s o b r e C o n t a b ilid a d F is c a l U n if o r m e , e n e l q u e s e a p r o b u n E s
q u e m a U n ifo rm e d e la s C u e n ta s d e l S e c to r P b lic o a d a p ta d o a lo s p a s e s d e
A m r ic a L a tin a ( D o c . S T / E C L A / C o n f . l 7 / L - 1 . N o v . 1 9 6 4 ) . T a m b i n c a b e s e a
d e T r a b a jo
[11
/
INTRODUCCIN
l a r l a v a lio s a c o n t r i b u c i n a l e s t u d io c o m p a r a d o d e s is te m a s p r e s u p u e s t a r io s
que
c o n s titu y
el
A d m in is tr a c i n
S e m in a r io
In te r r e g io n a l e n
P r e s u p u e s ta r ia
P r o b le m a s
e n P a s e s e n V a s
de
C la s ific a c i n
d e D e s a r r o llo
c e le b r a d o
y
en
a g o s to d e 1964, e n C o p e n h a g u e .
T o d o s e s to s e s fu e r z o s h a n v e n id o c r is t a liz a n d o e n o r ie n t a c io n e s n u e v a s y
e n r e fo r m a s p r e s u p u e s ta r ia s
e s p e c fic a s e n n u m e r o s o s
p a s e s y
en
la
fo r m a
c i n d e u n a n u e v a m e n t a lid a d e n t o m o a l u s o d e l p r e s u p u e s to g u b e r n a m e n ta l.
I n s p i r a d o s e n e s ta s n u e v a s id e a s , s e h a n d i c t a d o le g is la c io n e s p r e s u p u e s t a r ia s
m o d e r n a s e n p a s e s c o m o C o lo m b ia
( D e c r e to L e g is la tiv o
s o b r e P r o g r a m a c i n
d ic ta d o
d e o c tu b re
en
1 9 6 4 ), P e r
(D e c r e to - L e y
d e 1 9 6 2 ), P a ra g u a y ( L e y
O r g n ic a
O r g n ic o - F u n c io n a l
d e P re s u p u e s to
N?
14260
N ? 845 d e
sep
t i e m b r e d e 1 9 6 2 ) , B r a s i l ( L e y N ? 4 3 2 0 s o b r e N o r m a s G e n e r a le s d e P r e s u p u e s t o
y d e C o n t a b ilid a d P b lic a , 1 9 6 4 ), C o s ta R ic a ( L e y d e P la n if ic a c i n N ? 3 0 8 7 d e l
2 5 d e e n e r o d e 1 9 6 3 ), P a n a m ( D e c r e t o - L e y d e P l a n i f i c a c i n N ? 12 d e l 18 d e j u
n io d e 1 9 5 9 ).
E l n u e v o e n fo q u e
tra d o re s y
m ie n to s
t c n ic o s
que
s u r g id o
en
s e v ie n e n
e n tre
" la
e s ta d is ta s , p a r la m e n t a r io s , a d m in is
d e m a n ifie s to
h a c ie n d o . P o r e je m p lo ,
s o m e te r e l p re s u p u e s to -p ro g ra m a
M e n s a je :
lo s
g e n e r a l, q u e d a
P ro fo rm a
p a ra
la
P r e s u p u e s ta r ia
v ig e n c ia
p a ra
1963
de
u tiliz a n d o
la
lo s
L e g is la tu r a
in g r e s o s
al
p u e b lo
p r o v e n ie n te s
de
basada
e l o b je t o
e c u a t o r ia n o
la
de
p la n te a
E cuador al
1963 e x p re s a b a
e s t
d e P r e s u p u e s to p o r P r o g r a m a s y A c tiv id a d e s , c o n
in fo r m a r
a l a n a liz a r lo s
e l P r e s id e n te
no
cm o
tr ib u ta c i n ,
en
su
s o la m e n te
s in o
en
e l s is te m a
en
an
qu
de
e s t
m s, a
fin
d e p r o c u r a r u n o r d e n a m ie n t o a d m in is t r a t iv o y h a c e r p o s ib le q u e lo s c o la b o r a
d o re s
cada
d e m i g o b ie r n o t r a t e n
s u c re
que
s e g a s te
im p lic a , p o r p a r te
p a rte
d e o b te n e r lo s
se in v ie r ta ...
m x im o s
E l nuevo
d e l E je c u t iv o , la o b lig a c i n
b e n e fic io s
s is te m a
d e a c c i n
d e lo g r a r m e ta s fija d a s y
m a n e r a m i g o b ie r n o s e v e r a
la
L e g is la tu r a
im p o s ib ilita d a
im p e d id o
de
por
a e je c u ta r s u p r o g r a m a
e v a lu a r lo s
P o r s u p a r te , e l C o n g re s o d e C o lo m b ia a tr a v s
r e s u lta d o s
d e la
C o m is i n
C m a r a d e R e p r e s e n ta n t e s e s ta b le c i , a l e s t u d ia r e l p r o y e c t o
de
P re s u p u e s to
d e l a L e g is la t u r a c o n s ig n a r la s a s ig n a c io n e s s u f ic ie n t e s p o r p r o g r a m a s ,
p u e s de o tra
p a ra
s o c ia le s p o r
de
1961, q u e
lo s
m s
"n o
v a c ila m o s e n
tr a s c e n d e n ta le s
que
c a lific a r ta n
se h a y a n
e le v a d o
p r o d u c id o
la
d e la
d e p r e s u p u e s to
d o c u m e n to
en
f in a le s .
IV
com o
h is to r ia
uno
d e l p a s
s o b r e e s ta s m a t e r ia s , p o r c u a n t o l s ig n if ic a u n a o r ie n t a c i n c la r a y o b je t iv a
d e la p o l t ic a e c o n m ic a y f is c a l d e l g o b ie r n o , p o l t ic a
d e n tro
de un a
m o d e rn a
t c n ic a
p r e s u p u e s ta r ia , la
q u e se p re s e n ta a h o ra
d e l P re s u p u e s to
por
P ro
g r a m a s y A c t iv id a d e s , c o n u n a c o m p le t a s e p a r a c i n e n t r e g a s to s d e f u n c io n a
m ie n t o y g a s to s d e in v e r s i n .
E l M in is tr o
d e H a c ie n d a
de
B o liv ia
e n e l m e n s a je
p re s u p u e s ta l d e
1962
e s ta b le c e q u e " e l p r e s u p u e s to p o r p r o g r a m a s i n t r o d u c id o e n 1961 e s t s ie n d o
c o n t in u a d o e n 1 9 6 2 . E l P r e s u p u e s t o d e 1 9 6 2 c o n t e m p la , a d e m s , la
e n tre
s e p a r a c i n
e g re s o s d e fu n c io n a m ie n to y e g re s o s d e in v e r s i n " .
E l M in is tr o
P ro y e c to
de Ley
de
de
H a c ie n d a
de
P re s u p u e s to
V e n e z u e la
p a ra
en
su
e l e je r c ic io
e x p o s ic i n
f is c a l d e
s te " s e c o m p le m e n ta r c o m o e l d e l a o p r e c e d e n te
P ro g ra m a
en
e l c u a l lo s
re c u rs o s
se
d is t r ib u y a n
no
de
1963
con u n
s lo
por
M o tiv o s
a fir m a
al
que
P re s u p u e s to d e p e n d e n c ia s
a d m in is t r a t iv a s y o b je t o d e l g a s to , s in o p o r lo s d is t in t o s p r o g r a m a s q u e lle v a
a c a b o e l g o b ie r n o , c o n s e a la m ie n to
g r a m a s se e s p e ra a lc a n z a r " .
de
la s m e t a s
que
tra v s
de
lo s
p ro
INTRODUCCIN
E l M in is tr o
e x p o s ic i n
p la n ta c i n
la s
de
H a c ie n d a
p re s u p u e s ta l p a ra
d e l P re s u p u e s to
m e ta s
lo g r a r
en
C r d ito
P b lic o
de
N ic a r a g u a
p r e s e n ta r e l p re s u p u e s to
p o r P ro g ra m a s
t r m in o s
p e r m itir
c u a n tita tiv o s
de
s e a la
1964
en
que
su
" la
im
d e t e r m in a r c la r a m e n te
com o,
po r
e je m p lo ,
a lu m n o s
e d u c a d o s , e n fe r m o s a te n d id o s , k il m e t r o s d e c a r r e te r a s c o n s tr u id a s , h e c t re a s
d e t i e r r a s e m b r a d a s , e tc ., e s ta b le c e r lo s c o s to s d e e s ta s r e a liz a c io n e s r e s p o n
s a b iliz a r a la s u n id a d e s e je c u t o r a s e n e l c u m p l i m i e n t o
g ra m a s . P a ra e l lo g r o
d e lo s
d is tin t o s
p ro
d e lo s o b je t i v o s b s ic o s s e a la d o s , s e a g r u p a n la s d is
t in t a s la b o r e s q u e c u m p le n lo s o r g a n is m o s g u b e r n a m e n ta le s e n c a te g o r a s d e
u n id a d e s p r o g r a m t ic a s
d e n o m in a d a s
p r o g r a m a s , s u b p r o g r a m a s , a c tiv id a d e s ,
e tc te r a , y s e p r e s u p u e s t a c a d a u n a d e e lla s d e m a n e r a q u e lo s r e q u e r im ie n t o s
fin a n c ie r o s ,
m e ta s
de
m a te r ia le s
in d iv id u a liz a d a s
de
su
r e a liz a c io n e s
la s
de
p e rs o n a l
fs ic a s
de
queden
v o lu m e n
c o r r e s p o n d ie n te s
e je c u c i n . E s
c la r o
que
e s to
c la r a m e n te
v in c u la d o s
la s
d e t r a b a jo , d e ja n d o , a s im is m o ,
u n id a d e s
c o n lle v a
a d m in is tr a tiv a s
una
s a lu d a b le
r e s p o n s a b le s
e v o lu c i n
en
la
m e n t a lid a d d e la A d m in is t r a c i n P b lic a , la c u a l d e b e r a c tu a r , c a d a v e z m s ,
e n t r m in o s d e r e a liz a c io n e s , p r o d u c t iv id a d y e f ic ie n c ia , e n e l c u m p lim ie n t o d e
s u s e le v a d o s o b je t iv o s .
E n
u n a e x p o s ic i n p b lic a , e l M i n i s t r o
d e H a c ie n d a
la b a e n 19 64 q u e e l p r e s u p u e s to p o r p r o g r a m a s " e s la
d e G u a te m a la
sea
p r e s e n t a c i n a d e c u a d a
d e l p la n q u e e l g o b ie r n o s e h a t r a z a d o p a r a i n v e r t i r lo s f o n d o s p b lic o s , d u
ra n te
un
ao,
con
e l fin
de
c u b r ir
la s
n e c e s id a d e s
de
la
c o m u n id a d , y
un
c lc u lo d e lo s r e c u r s o s q u e n e c e s ita p a r a e s e f i n " .
E n
1965, c o n
P r e s id e n te
ya
p a ra
de
la
la
m o tiv o
de
R e p b lic a
p r e p a r a c i n
la
in a u g u r a c i n
de
del
A r g e n tin a
p re s u p u e s to
v ig e n te
f u n c io n a l y e c o n m ic a d e l g a s to p b lic o y
tiv o
la a p lic a c i n
a b a rc a e l p la n
d u c ir
ta m b i n
d e la
t c n ic a
de
una
e x p re s a b a
nueva
que
in tr o d u c ir
se in c o r p o r
h a b a
la
d e l p re s u p u e s to -p ro g ra m a p a ra
p r e s u p u e s to -p ro g ra m a
en
la
p a rte
D u r a n t e e l a o a c t u a l s e h a n a d a p ta d o la s t c n ic a s
in t r o d u c ir e l c o n tr o l tr im e s tr a l d e la
e je c u c i n
c la s ific a c i n
e l s e c to r q u e
1966 se h a
de
g a s to s
d e in tr o
c o r r ie n te s .
c o n ta b le s a f i n
de poder
d e l p re s u p u e s to , ta n to
e l p u n to d e v is ta f in a n c ie r o c o m o d e l c u m p lim ie n t o
el
lo g r a d o
c o m o a n e x o in fo r m a
d e tr a b a jo s p b lic o s . P a ra e l p r e s u p u e s to
el
le g is la tu r a ,
"s e
desde
d e la s m e t a s r e a le s e s ta
b le c id a s e n e l P la n d e G o b ie r n o .
E n
e l n iv e l d e lo s
o b s e rv a d a
en
v a r io s
a d m in is tr a d o r e s
p a s e s .
Por
e s in te r e s a n te
e je m p lo ,
lo s
je fe s
e s ta b le c e r la
de
r e a c c i n
p re s u p u e s to
o c h o E s ta d o s d e l B r a s il q u e in t e g r a n e l P la n S u d e n e , r e u n id o s e n u n
r io
en
la
c iu d a d
d e R e c ife
en
d ic ie m b r e
de
1962, in c lu y e r o n
e n tre
de
lo s
S e m in a
sus
c lu s io n e s f in a le s la d e c la r a c i n d e q u e " e s t a m o s c o n v e n c id o s d e q u e la
con
lu c h a
c o n t r a e l s u b d e s a r r o llo q u e a q u e ja a l p a s , y m s p a r t ic u la r m e n t e a l N o r d e s te ,
n u e s tra
r e g i n , im p o n e
e s tr a n g u la m ie n to
c ie n c ia
del
que
s e c to r
ir ,
e ta p a
e n tra b a n
p b lic o ,
la
po r
e ta p a , v e n c ie n d o
n u e s tro
p ro g re s o . E n
r e fo r m u la c i n
de
lo
to d o s
que
t c n ic a
lo s
p u n to s
a ta e
la
de
e fi
p r e s u p u e s ta r ia
t r a d ic io n a l p o r la in t r o d u c c i n d e la m o d e r n a t c n ic a d e P r e s u p u e s to - P r o g r a m a
s e r a u n p a s o g ig a n te " .
O tro
c a s o ilu s tr a tiv o
d e e s ta c la s e
se e n c u e n tra
en
la s
c o n c lu s io n e s
del
S e m in a r io p a r a lo s J e fe s d e R a m a d e lo s M in is t e r io s d e C o lo m b ia , e n 19 6 3 , e n
el que
sus
p ro g ra m a s
m ie m b r o s
com o
la
a c o rd a ro n
h e r r a m ie n ta
" c o n s id e r a r la
m s
e fic a z
t c n ic a
de
d e l p re s u p u e s to
p r o g r a m a c i n
y r e c o m e n d a r la r e f o r m a d e la a c t u a l le g is la c i n p r e s u p u e s t a r ia y
por
e je c u c i n
fis c a l p a ra
e l lo g r o d e s u a p lic a c i n i n t e g r a l ; y e s t a b le c e r a l a b r e v e d a d p o s ib le , e n c a d a
INTRODUCCION
4
M in is t e r io , s is te m a s
de
c o s to s
de
la s
a c tiv id a d e s
de
r e g is tr o
d e u n id a d e s
c e n te n a r d e
e c o n o m is ta s , s e e s ta b le c i
que
" v a r io s
p a s e s
e s t n
en
de
p ro
c e s o d e c a m b ia r s u s p r o c e d im ie n to s p r e s u p u e s ta r io s y d e a d o p t a r p r e s u p u e s to s
po r
p ro g ra m a s
fu n c io n a le s y
a c tiv id a d e s ,
as
c o n m a y o r s e n tid o
com o
c la s if ic a c io n e s
e c o n m ic o
p a r a q u e p u e d a s e r d ir e c ta m e n te a ju s t a d o
E l
p e n s a m ie n to
e x p e r ie n c ia s
que
se
ha
p r c tic a s . H a s ta
v e n id o
el ao
m s
a n a ltic a s , m s
d e l p re s u p u e s to
g u b e r n a m e n ta l,
d e n tro
d e l p re s u p u e s to
d e s a r r o lla n d o ,
1965
c a s i to d o s
se
ha
lo s
n a c io n a l" .
c o n c re ta d o
p a s e s
de
en
A m r ic a
L a t i n a h im v e n id o h a c ie n d o e s fu e r z o s p o r m o d e r n iz a r s u s t c n ic a s p r e s u p u e s
ta r ia s y
r e a liz a r u n a p r o g r a m a c i n
de
s u s p re s u p u e s to s . S e p u e d e
o b s e rv a r,
p o r la e x p e r ie n c ia r e c o g id a , q u e lo s a v a n c e s e n e s te c a m p o h a n t e n id o m e n o s
tr o p ie z o s
que
la
p u e s ta
en
m a rc h a
de
p r im e r t r m in o , a q u e s e a p o y a e n u n
com o
es e l p ro c e s o
p r e s u p u e s ta r io ;
la
p la n ific a c i n
g e n e r a l,
m e c a n is m o e x is te n te
a d e m s , se b a s a
en
la
en
r e a s ig n a c i n
r e c u r s o s d is p o n ib le s p o r g o b ie r n o s q u e a b s o r b e n n o r m a lm e n te
a l 3 0 p o r c ie p t o d e l p r o d u c t o n a c io n a l. L a s p o s ib ilid a d e s
d e b id o ,
e n lo s g o b ie r n o s
c u o ta s
de
d e l 20
d e e je c u c i n d e lo s
p r o g r a m a s p r e s u p u e s ta r io s s o n , ta m b i n , m a y o r e s , p u e s s e r e f ie r e n a u n c a m p o
donde
la s
d e c is io n e s
del
E s ta d o
tie n e n
p le n o
im p e r io ,
com o
es
el
s e c to r
p b lic o , e x is t ie n d o t a m b i n m e c a n is m o s e s ta b le c id o s d e c o n t a b ilid a d y c o n t r o l
d e r e s u lta d o s .
E n t r e lo s p e lig r o s fu n d a m e n ta le s c o n q u e s e tr o p ie z a , c a b e c i t a r la m a g
n i t u d d e la c r is is f in a n c ie r a p o r q u e a tr a v ie s a n m u c h o s g o b ie r n o s , la q u e p u e d e
s e r v ir d e b a s e
lo s
r e s p o n s a b iliz a r a la
s e c to re s
de
la
A d m in is tr a c i n
p r o g r a m a c i n , d e lo s
m s
c o n s e rv a d o re s
p a ra
d e s e q u ilib r io s .
P e s e a lo s a v a n c e s lo g r a d o s e n A m r ic a L a t in a , a n q u e d a m u c h o p o r h a
cer en
de
cam pos
in te r s
e s p e c fic o s
hacer
d e l in s tr u m e n to
r e fe r e n c ia
lo s
avances
p r e s u p u e s ta r io ;
que
d e b e ra n
po r
e llo
im p u ls a r s e
r e s u lta
en
el
f u t u r o p a r a p e r f e c c io n a r a n m s e l s is te m a p r e s u p u e s t a r io c o m o h e r r a m ie n
ta d e p la n ific a c i n y
1.
d e s a r r o llo :
P a r a f in e s d e p r o g r a m a c i n y c o n t r o l, e s a c o n s e ja b le e x t e n d e r g r a d u a l
m e n te la
a p lic a c i n
d e la
t c n ic a
d e p re s u p u e s to s
p o r p ro g ra m a s
to d o
el
s e c to r p b lic o . L a f o r m u la c i n d e u n p r e s u p u e s to c o m b in a d o n ic o , a c o m p a
ado
de
p re s ta n
b ie n e s y
e s ta d o s
s e r v ic io s
s e r v ic io s
d e l s e c to r p b lic o
1.
2.
c o n s o lid a d o s , p o d r a
que no
se tra n s a n
en
e n e l m e rc a d o . P a ra
h a c e rs e
s e p a ra n d o
e l m e rc a d o , d e
e llo
se p o d ra
la s
e n tid a d e s
a q u e llo s
que
que
venden
d iv id ir e l p re s u p u e s to
en:
y com erciales.
E s to s p re s u p u e s to s d e b e ra n p re s e n ta rs e e n u n
c lu y e n d o lo s p r e s u p u e s t o s r e s p e c t iv o s d e in g r e s o s .
d o c u m e n to in te g r a d o , i n
INTRODUCCIN
2 . L a a p r o b a c i n r e c ie n t e d e p la n e s d e d e s a r r o llo e n c a d a u n o d e lo s p a s e s
la t in o a m e r ic a n o s , h a c e n e c e s a r io e s ta b le c e r u n a c la s if ic a c i n p o r s e c to r e s d e
a c t iv id a d u n if o r m e q u e p e r m it a i d e n t i f i c a r la e s t r u c t u r a d e p r e s e n t a c i n d e lo s
p re s u p u e s to s y
la d e p la n e s d e d e s a r r o llo y
d e in v e r s io n e s
p b lic a s .
C o n e s ta c la s if ic a c i n s e r a f c il d e t e r m in a r e l g a s to p o r s e c to re s , p o r
e je m p lo : g a s to a g r c o la , o in d u s t r i a l , c o n s o lid a d o d e l s e c t o r p b lic o , y e v a lu a r
lo s p r o g r a m a s d e c a d a s e c to r. E l g r u p o
d e tr a b a jo
s o b r e C o n t a b ilid a d F is c a l
U n if o r m e r e u n id o e n S a n t ia g o d e C h ile e n n o v ie m b r e d e 1 9 6 4 , r e c o m e n d u n
e s q u e m a m o d e lo q u e p o d r a s e r v ir d e b a s e .
3 . E s c o n v e n ie n te a d e m s d e l e n f o q u e s e c t o r ia l e i n s t it u c io n a l, la p r e s e n
t a c i n d e u n c o r t e r e g io n a l d e in g r e s o s y
g a s to s p b lic o s . E s ta p tic a p e r m i
t i r a q s t u d ia r la s r e la c io n e s f is c a le s e n t r e c e n t r o s p o la r iz a d o s y
f r ic a s
c u a lif ic n d o la s
c o n v e n ie n te m e n te , d e
m a n e ra
de
r e g io n e s p e r i
h a c e r p o s ib le
m e j o r o r ie n t a c i n d e la s in v e r s io n e s p b lic a s e s p a c ia le s a t e n d ie n d o
r a c t e r s t ic a s
4.
q u ie r e
d e la s r e g io n e s p o la r iz a d a s , h o m o g n e a s o p r o g r a m a d a s .
L a p u e s ta e n m a r c h a d e lo s p la n e s
la
una
a la s c a
" p r e s u p u e s ta c i n "
de
a q u e llo s
d e d e s a r r o llo y
p la n e s
p a ra
d e in v e r s io n e s , r e
to d o
e l p e ro d o
de
su
e je c u c i n .
A f i n d e a s e g u r a r e l c u m p lim ie n t o d e d ic h o s p la n e s , e n la p a r t e q u e c o r r e s
p o n d e a l s e c to r p b lic o , e s r e c o m e n d a b le
la
in c o r p o r a c i n
e n e l d o c u m e n to
a n u a l, d e p r o y e c c io n e s p lu r ia n u a le s d e l g a s to y f in a n c ia m ie n t o a f i n
u n a p e r s p e c t iv a d e lo s c o m p r o m is o s a s u m id o s y
d e te n e r
g a r a n t iz a r fo n d o s a lo s p r o
y e c to s h a s ta s u t e r m in a c i n . S e r e c o m ie n d a q u e s e in c o r p o r e n a lo s f o r m u la
r io s d e p e t ic io n e s d e g a s to s , la s c o lu m n a s in f o r m a t iv a s p a r a lo s a o s c o r r e s
p o n d ie n te s .
5
E s c o n v e n ie n te la im p la n t a c i n a d a p ta d a d e la t c n ic a d e p r e s u p u e s to s
p o r p ro g ra m a s
a l p r e s u p u e s t o d e in g r e s o s , c r e a n d o
d e e s te m o d o
un
in s tr u
m e n to p a r a d i r i g i r la p e r c e p c i n y fis c a liz a c i n d e lo s t r ib u t o s , y p a r a c o o r d i
n a r lo s e fe c to s d e l im p u e s t o c o n lo s e fe c to s d e lo s p r o g r a m a s d e g a s to s , a p r e
c ia n d o a s e l im p a c t o c o n ju n t o d e la e s t r u c t u r a d e in g r e s o s y g a s to s s o b r e
e l n iv e l d e p r e c io s , la e s t a b ilid a d m o n e ta r ia , la d is t r ib u c i n d e l in g r e s o y la
a c e le r a c i n d e l c r e c im ie n t o .
6.
E s i n d i s c u t i b l e q u e la p la n e a c i n d e - lo s p r o c e s o s p a r a e je c u t a r y c o n t r o
l a r la s m e ta s p o s t u la d a s e n lo s p r o g r a m a s p r e s u p u e s t a r io s s o n a n m u y r u d i
m e n t a r ia s . C a d a p a s d e b e r a e s t u d ia r e n a lg u n o s
s ib ilid a d
d e a p lic a r m to d o s a d a p ta d o s
e l " c a m in o
c r t ic o p a ra
s e c to r e s e s tr a t g ic o s la p o
d e p r o g r a m a c i n
e l c u m p lim ie n t o
s a tis fa c to r io
p u e s to s , y u t iliz a r a d e m s , c u a n d o c o n v e n g a , e l m to d o
lin e a l y
d e lo s
d e t e r m in a r
r e s u lta d o s p r o
pert.
L o s m t o d o s m e n c io n a d o s p o d r a n s e r a p lic a d o s c o n v e n t a ja s e n s e c to r e s
c o m o tr a n s p o r te s , p r o y e c to s in d u s tr ia le s y o tr o s .
7 . E n e s te s e n t id o e s n e c e s a r io i n t e n s i f i c a r lo s e s fu e r z o s p a r a lo g r a r u n a
re fo rm a
c o n t a b le q u e h a g a p o s ib le
q u e la
c o n t a b ilid a d , t a n t o p r e s u p u e s ta r ia
c o m o p a t r i m o n i a l , r e f l e j e lo s r e s u lt a d o s d e lo s p r o g r a m e is y p r o y e c t o s .
S e r a a c o n s e ja b le l a i n t r o d u c c i n c o m b in a d a d e p la n e s a n u a le s , p r e s u p u e s
to s p o r p ro g ra m a s y
8.
c o n ta b ilid a d
d e c o s to s e n la s e m p re s a s p b lic a s .
E s c o n v e n ie n te q u e to d o s lo s
a o s s e h a g a , p a r a fin e s
in f o r m a t iv o s y
d e c o o r d in a c i n , u n a c o n s o lid a c i n d e lo s p r e s u p u e s to s d e l s e c to r p b lic o d
lo s d if e r e n t e s g o b ie r n o s d e lo s p a s e s la t in o a m e r ic a n o s , a f i n
d e e s tu d ia r
la a s ig n a c i n d e r e c u r s o s q u e s e v ie n e n r e a liz a n d o a t r a v s d e l g a s to p b lic o e n
c a d a p a s , y
v e r if ic a r s u c o n tr ib u c i n
c a n o , e s p e c ia lm e n te
en
s e c to re s
com o
a l p r o c e s o d e in te g r a c i n
in f r a e s t r u c t u r a
la tin o a m e r i
in d u s tr ia s
b s ic a s .
INTRODUCCIN
E n e s te s e n t id o , lo s e s fu e r z o s q u e v ie n e r e a liz a n d o C e n t r o a m r ic a p a r a f o r m u
la r u n
p r e s u p u e s to c e n tr o a m e r ic a n o
9.
son una
a u s p ic io s a
e x p e r ie n c ia .
S e h a p o d id o o b s e r v a r e n lo s p a s e s , la n e c e s id a d d e c o m p le t a r la m u y
v a lio s a in f o r m a c i n q u e c o n tie n e e l d o c u m e n to p r e s u p u e s ta r io p o r p r o g r a m a s ,
c o n u n a n lis is e c o n m ic o d e l a p o l t ic a y p r o g r a m a c i n im p lic a d a e n d ic h o s
p re s u p u e s to s ,
h a c ie n d o
ver
in g r e s o s y g a s to s p b lic o s
S e s u g ie r e
que
lo s
im p a c to s
que
d e r iv a n
de
la
e s tru c tu ra
de
s o b r e e l s is te m a e c o n m ic o .
c a d a p a s
p re p a re
un
in f o r m e
e c o n m ic o
s u p u e s to c o n e l p r o p s it o in d ic a d o , a d ju n t a n d o la
a n u a l d e l p re
i n f o r m a c i n e s ta d s tic a d e
b a s e , y q u e la s c o n t r a lo r a s p r e p a r e n s u s b a la n c e s a n u a le s y lo s i n f o r m e s f i n a n
c ie r o s p o r p r o g r a m a s y c la s if ic a d o s a n a l t ic a m e n t e e n d o c u m e n to s v e r d a d e r a
m e n t e e x p l i c a t i v o s y a c c e s ib l e s .
10.
L o s g o b ie r n o s
c a p a c ita c i n
d e l re a h a n
d e s u p e r s o n a l t c n ic o
h e c h o v a lio s o s
e s fu e rz o s
e n p re s u p u e s to s . N o
p o r m e jo r a r la
o b s t a n t e , c o m o lo s
v e r d a d e r o s e je c u to r e s d e lo s p r o g r a m a s , a c tiv id a d e s y p r o y e c to s s o n lo s e je c u
t iv o s
del
s e c to r p b lic o ,
p a re c e
c o n v e n ie n te
e x te n d e r
el
e n tr e n a m ie n to ,
t r a v s d e m e s a s r e d o n d a s , c o n fe r e n c ia s , c u r s o s m a n u a le s , e tc ., a lo s e je c u to r e s
d e p r o g r a m a s y p r o y e c t o s , c a p a c it n d o lo s p a r a u n m e jo r d is e o y p r o g r a m a
c i n d e m e ta s , d e a s ig n a c i n d e r e c u r s o s y
d u c tiv o s
11.
d e s e r v ic io s y / o
E n
le g is la c i n
d e p la n ific a c i n
d e p ro c e s o s p ro
b ie n e s .
m uchos
de
o r g n ic a
p r e s u p u e s ta r ia
lo s
p a s e s
la tin o a m e r ic a n o s
p r e s e n ta c i n , a p r o b a c i n , e je c u c i n
que
y
r e g u le
no
e x is te
e l p ro c e s o
una
de
m o d e ra d a
p r o g r a m a c i n ,
c o n tr o l d e l p re s u p u e s to . E s
a lta m e n t e
r e c o m e n d a b le la m o d e r n iz a c i n d e la le g is la c i n p r e s u p u e s ta r ia , a f i n
d e p o s i
b i l i t a r l a p e r m a n e n c ia y c o n t i n u i d a d d e la s p r c t i c a s p r e s u p u e s t a r ia s i n i c i a d a s
c o n la s r e f o r m a s e m p r e n d id a s .
E l p re s e n te te x to s o b re
r e c o g e la s
e x p e r ie n c ia s
P la n ific a c i n d e lo s p r e s u p u e s to s g u b e r n a m e n ta le s ,
p r c tic a s
la s
fo r m u la c io n e s
c o n c e p tu a le s
en
to m o
a la s m o d e r n a s t c n ic a s p r e s u p u s t a le s r e c o g id a s p o r e l a u t o r e n lo s m is m o s
p a s e s q u e h a n r e a liz a d o r e f o r m a s p r e s u p u e s ta r ia s a p a r t i r d e 1 9 5 9 , y
te m a tiz a
c o n fin e s
p e d a g g ic o s , p a r a
e n tr e n a m ie n to d e fu n c io n a r io s
p r o p s ito
que
s ir v a n
a a p r e c ia r la s
g u a
la s s is
p a ra
el
e n c a r g a d o s d e l m a n e jo p r e s u p U e s ta l. C o n e s te
se h a n in c lu id o , a d e m s , n u m e ro s o s
a lo s le c t o r e s
d e d o c u m e n to
d is tin t a s
c a s o s ilu s tr a tiv o s , q u e
a lt e r n a t iv a s p o s ib le s
en cada
ayuden
caso.
E l t r a b a jo s e i n i c i a c o n u n c a p t u lo d e d ic a d o a l e x a m e n d e lo s p r o b le m a s
d e l p r e s u p u e s to fis c a l e n
ocupa
de
E l te rc e ro
la s
r e la c io n e s
c o m p re n d e
d is tin t o s
e n tre
p a s e s
d e A m r ic a
e l p re s u p u e s to
e l e s tu d io
d e la s
L a tin a .
e l p ro c e s o
e x p e r ie n c ia s
de
c o n c re ta s
E l
segundo
se
p la n ific a c i n .
r e a liz a d a s
en
d iv e r s o s p a s e s . E l c u a r t o v e r s a s o b r e la s c la s if ic a c io n e s d e ! p r e s u p u e s t o , d o n d e
s e m u e s t r a n lo s d is t in t o s
t ip o s d e s is te m a tiz a c i n
d e la s t r a n s a c c io n e s p r e s u
p u e s t a r ia s . E l q u in t o s e r e f ie r e a la m e t o d o lo g a d e l d ia g n s t ic o y p r o y e c c io n e s
p r e s u p u e s ta r ia s , e n e l q u e s e h a c e u n a p r e s e n t a c i n
d e lo s m t o d o s
p a ra
de
t e r m i n a r lo s in g r e s o s y g a s to s p b lic o s . E l s e x to se o c u p a d e la t c n ic a d e l p r e
s u p u e s t o p o r p r o g r a m a s y a c t iv id a d e s , y s e e x p lic a n s u s v e n t a ja s , c la s if ic a c io n e s
y m to d o s p a r a m e d ir r e s u lta d o s y c o s to s t a n t o
b ie r n o
c e n tr a l, c o m o a l d e e m p re s a s p b lic a s
e n lo
re fe re n te a l s e c to r g o
in d e p e n d ie n t e s . E l s p t im o
se
d e d ic a a la p r e s e n t a c i n d e la s t c n ic a s d e p r o g r a m a c i n d e lo s p r o c e s o s p r o
d u c tiv o s in v o lu c r a d o s e n lo s p r e s u p u e s to s . E l o c ta v o s e r e f ie r e a la f o r m a d e
e s t r u c t u r a r lo s p r e s u p u e s to s p o r p r o g r a m a s . E l n o v e n o
e s t d e d ic a d o
a p re
s e n ta r a s p e c to s d e la a d m in is t r a c i n p r e s u p u e s ta r ia , y a ll s e d is c u t e n la o r g a
INTRODUCCION
n iz a c i n d e l s is te m a y lo s p r o c e d im ie n t o s
p r o g r a m a s p r e s u p u e s ta r io s .
E l a u to r d e b e
de
a lg u n o s
a g ra d e c e r la
m a te r ia le s
in c lu id o s
d e fo r m u la c i n
c o la b o r a c i n
en
el
p re s ta d a
p re s e n te
te x to
y e je c u c i n
en
a
la
d e lo s
s is t e m a t iz a c i n
W a lte r
H o ffm a n
R o b e r t o M o r e n o . T a m b i n h a c e e x t e n s iv o s u a g r a d e c im ie n t o a la s s e c r e t a r ia s
d e l I n s t it u t o
q u e tu v ie r o n
a s u c a r g o e l c o p ia d o
d e l p re s e n te
t r a b a jo , D ia n a
M e r e d it h , E s te la E c h e g o y e n y V e r n ic a H u d s o n .
L o s p u n to s
d e v is ta
s u s te n ta d o s e n e s te t r a b a jo
a c e rc a
d e la s
d ife r e n t e s
m a t e r ia s t r a t a d a s n o c o n s t it u y e n n e c e s a r ia m e n te la o p in i n o f i c i a l d e l I n s t i t u
t o , s in o q u e r e p r e s e n ta n lo s e n fo q u e s q u e e l a u t o r h a q u e r id o d a r a la e x p o s i
c i n a t r a v s d e lo s c u r s o s d ic ta d o s .
CAPTULO PRIMERO
L o s p r o b l e m a s presupuestarios e n A m r i c a Latina
E l c r e c im ie n t o d e la p o b la c i n la tin o a m e r ic a n a , e l p r o c e s o d e u r b a n iz a c i n , la
n a c ie n t e in d u s t r ia liz a c i n , lo s p r o b le m a s d e l c o m e r c io e x t e r io r y m u c h o s o t r o s
a s p e c to s e s t n p r o v o c a n d o c a m b io s
p a s e s d e la
im p o r t a n t e s
en
r e g i n , q u e tie n d e a c r e c e r t a n t o e n l o
e l s e c to r p b lic o
q u e se r e fie r e
de
lo s
a l c o n tro l
q u e e je r c e s o b r e lo s r e c u r s o s p r o d u c t iv o s , c o m o e n e l n m e r o d e e n tid a d e s q u e
l o c o m p o n e n . E l lo im p lic a u n c o n ju n t o d e p r o b le m a s q u e r e p e r c u te n s o b r e e l
s is te m a p r e s u p u e s t a r io d e lo s g o b ie r n o s .
E n e s te c a p t u lo s e r e c o g e la in q u ie t u d
c o n q u e lo s p a s e s la t in o a m e r ic a
n o s v e n la s t e n d e n c ia s q u e a c u s a n s u s p r e s u p u e s t o s g u b e r n a m e n t a le s y l a f o r
m a c o m o lo s e s t n a b o r d a n d o a l p r e s e n t e y s e e x a m in a n
lo s
p a le s ,
s e c to r
que
in c id e n
s o b re
la
m a g n itu d
e s tru c tu ra
fo r m a s y la c u a n ta d e l f in a n c ia m ie n to , e l v o lu m e n
del
c a m b io s
p r in c i
p b lic o ,
la s
d e lo s d e s e q u ilib r io s q u e
s e e s t n p r e s e n t a n d o y lo s m to d o s d e e s ta b le c e r p o l t ic a s p r e s u p u e s t a r ia s .
d e l a p a r a t o e s ta ta l, s o b r e t o d o
e n la s
e n tid a d e s d e s c e n tr a liz a d a s . E s t o s e t r a d u j o e n u n a m a y o r p a r t ic ip a c i n d e l g o
b ie r n o c e n t r a l y d e l s e c t o r p b l i c o e n s u t o t a l i d a d e n e l p r o d u c t o n a c io n a l.
E n lo s p a s e s d e m s a lt o s
in g r e s o s
lo s
g a s to s
d e l g o b ie r n o
c e n tra l h a n
s id o , e n lo s lt im o s a o s , d e l o r d e n d e l 16 p o r c ie n t o e n C a n a d , 2 5 p o r c ie n t o
en
E s ta d o s
U n id o s , 2 6 p o r c ie n t o
A u s tr ia , 21 p o r c ie n to
en
e n F r a n c ia , 2 7 p o r c ie n t o
e n A le m a n ia
O c c id e n ta l, 2 7 p o r c ie n t o
B lg ic a , 2 5 p o r c ie n t o
en
G ra n
en
en
F in la n d ia , 2 2 p o r c ie n t o
B r e ta a , 2 2 p o r c ie n t o
en
lo s
P a s e s
Ba
jo s , 18 p o r c i e n t o e n N o r u e g a , 2 3 p o r c ie n t o e n S u e c ia y 2 2 p o r c ie n t o e n N u e v a
Z e la n d ia . E s to s p o r c e n t a je s s o n m s r e d u c id o s e n lo s p a s e s d e in g r e s o s m s
b a jo s . A s e n A f r i c a
lle g a a l 25 p o r c ie n t o e n G h a n a , e n M a r r u e c o s a l 14 p o r
c ie n t o , e n S u d n a l 9 p o r c ie n t o , e n M a l a l 19 p o r c ie n t o , e n C o s ta d e M a r f i l
a l 2 0 p o r c ie n t o , e n A lt o V o lt a a l 15 p o r c ie n t o , e n N ig e r ia a l 14 p o r c ie n t o , e n
U g a n d a a l 16 p o r c ie n t o , e n T a n z a n ia a l 14 p o r c ie n t o , e n Z a m b ia a l 1 4 p o r c ie n
to , e n
E tio p a
a l 9 p o r c ie n t o , e n
M adagascar a l
14 p o r c ie n t o , e n
B u n i n d i a l 15 p o r c ie n t o ; m ie n t r a s e n A s ia , p a s e s c o m o
Ruanda-
B ir m a n ia m u e s tra n
p a r t ic ip a c io n e s d e l 2 3 p o r c ie n t o , C e il n 21 p o r c ie n t o , F ilip in a s
11 p o r c i e n t o ,
In d ia
Japn
2 0 p o r c ie n t o , I r a k
26 p o r c ie n t o , I s r a e l 3 0 p o r c ie n t o
13 p o r
c ie n t o .
A u n q u e e n A m r ic a L a t in a
e s b a ja
la
p a r tic ip a c i n
d e l g o b ie r n o
c e n tr a l,
[91
10
C h ile la s c if r a s
c o r r e s p o n d ie n te s
s o n 19 y
30 p o r c ie n to ;
e n U ru g u a y e l sec
t o r p b lic o a b s o r b e e l 38 p o r c ie n t o ; e n C o lo m b ia e l g o b ie r n o c e n t r a l e l 10 p o r
c ie n t o
e l s e c to r p b lic o
10 p o r c ie n t o
e l 16 p o r c ie n t o ;
en
B r a s il e s to s
2 4 p o r c ie n to , r e s p e c tiv a m e n te ;
y 2 3 p o r c ie n t o ; e n V e n e z u e la , 16 p o r c ie n t o y
12 p o r c ie n t o y
en
s e c to re s
E c u a d o r,
11
3 2 p o r c ie n to ; e n
14 p o r c i e n t o ; e n M x ic o , 10 p o r c ie n t o y
c a p ta n
por
c ie n to
C o s ta R ic a ,
18 p o r c i e n t o ; y e n
A r g e n t i n a , 13 p o r c i e n t o y 2 8 p o r c i e n t o , r e s p e c t i v a m e n t e . E n s u m a , s e a p r e c i a
q u e s i b ie n e l g o b ie r n o c e n t r a l e s m s b ie n p e q u e o , e l s e c t o r d e la s e m p r e s a s
p b lic a s , q u e s e h a d e s a r r o lla d o a m p lia m e n te , h a h e c h o
d e l s e c to r p b lic o e n s u c o n ju n t o . E s to h a o c u r r id o
c re c e r la
d im e n s i n
e n c a s i to d o s
lo s
p a s e s
la tin o a m e r ic a n o s , a u n q u e e n d is t in t o g r a d o .
a)
La
p a r tic ip a c i n
a lg u n o s
p a s e s
d e l g a s to
p b lic o
d e A m r ic a
en
L a tin a
e l p ro d u c to
segn
lo s
n a c io n a l h a
m o v im ie n t o s
flu c tu a d o
d e l c o m e r c io
en
e x te
r i o r s in p e r ju ic io d e q u e e n o tr o s h a y a t e n id o u n d e s a r r o llo m s in d e p e n d ie n te .
D e n t r o d e lo s p a s e s q u e s e e n c u e n t r a n e n e l p r im e r c a s o , f ig u r a , p o r e je m p lo ,
Colombia, d o n d e
e l m e j o r a m i e n t o d e l c o m e r c i o e x t e r i o r e n t r e l o s a o s 1 9 5 0 -5 6
p e r m iti
s e c to r
que
el
p b lic o
a u m e n ta ra
su
p a r tic ip a c i n
en
el
p ro d u c to
b r u t o i n t e r n o d e u n 1 2 .5 p o r c i e n t o e n 1 9 5 0 a l 1 6 .6 p o r c i e n t o e n 1 9 5 6 . E n c a m
b i o , a p a r t i r < 10 ^1957 , l a v a r i a c i n d e l a s c o n d i c i o n e s d e l c o m e r c i o e x t e r i o r p o r
la
c r is is
d e l c a f , la
r e c e s i n
de
la
e c o n o m a
in te r n a , y
la
p o l t ic a
f is c a l d e
a u s te r id a d y e s ta b iliz a c i n se t r a d u je r o n e n u n a m e n o r p a r t ic ip a c i n d e l E s ta
d o e n la e c o n o m a , r e d u c i n d o s e la in c id e n c ia d e l g a s to f is c a l e n e l p r o d u c t o
b ru to
in te r n o
h a s t a e l 14 p o r c i e n t o
p a c i n a u m e n t a n u e v a m e n te e n
a p r o x im a d a m e n te . M s
1960, lle g a n d o
al
ta r d e
16 p o r c ie n t o
la
p a r tic i
d e l p ro d u c to
b r u t o a c o n s e c u e n c ia d e la s m e jo r e s c o n d ic io n e s e n la c o lo c a c i n d e l c a f e n
e l m e r c a d o in te r n a c io n a l.
E n
C h ile,
e l s e c to r p b lic o
c o n s o lid a d o
g a s ta b a
a lr e d e d o r
del
2 4 .6
por
c i e n t o d e l p r o d u c t o n a c i o n a l b r u t o e n e l p e r o d o 1 9 5 0 -5 2 y l l e g a g a s t a r a p r o x i
m a d a m e n te e l 3 0 p o r c ie n to e n tr e
1 9 5 8 -6 0 , g r a c i a s a l a s m a y o r e s e x p o r t a c i o n e s
d e c o b r e y a lo s e m p r s t it o s e x te r n o s r e c ib id o s .
E n el
E cu ador,
la p a r tic ip a c i n
e ra d e
16 p o r c ie n t o e n
1950 y lle g a 23
p o r c ie n t o e n 1 9 6 1 , e n g r a n m e d id a p o r e f e c t o d e l m e jo r a m ie n t o d e la s e x p o r t a
c io n e s d e b a n a n o s , c a f y
c a c a o e n tre
1950 y
1960. T a m b i n
han
in flu id o
lo s
p r s t a m o s e x te r n o s r e c ib id o s p o r e l g o b ie r n o .
E n
C o s ta R ic a ,
d e l 11 p o r c i e n t o
c u a l s e d is p o n e
e l p r o d u c t o g e n e ra d o p o r e l s e c to r p b lic o e r a d e a lr e d e d o r
en
1960 y
lle g
que
se
d e c ifr a s , lo
1 4 .1
por
debe
o b t e n id o d e l c o m e r c io e x t e r io r , s o b r e to d o
E n
B o liv ia
se h a n r e a liz a d o p r o fu n d a s
en
c ie n to
en
p a rte
a l m a y o r fin a n c ia m ie n to
1958, lt im o
ao
del
d e l c a f .
tr a n s fo r m a c io n e s
e n la
e s tru c tu ra
d e l s e c t o r p b lic o a p a r t i r d e 1 9 5 2 , c u a n d o e l p r o g r a m a d e l g o b ie r n o d e t e r m in
la n a c io n a li z a c i n d e la s m in a s d e e s ta o y l a r e f o r m a e d u c a c io n a l. S i se c o n
s id e r a n
lo s
s e r v ic io s
c e n tr a l,
la s
e m p re s a s
Y a c im ie n to s
c o o p e r a tiv o s
p b lic a s
P e tr o lfe r o s
o t r a s e n tid a d e s
in te r a m e r ic a n o s
com o
la
B o liv ia n o s , la
d e p r o m o c i n
que
C o r p o r a c i n
C o r p o r a c i n
d e s e g u r id a d
re fu e rz a n
M in e r a
de
B o liv ia n a
s o c ia l, s e a p r e c ia
e l g o b ie r n o
B o liv ia ,
lo s
d e F o m e n to
q u e la
p a r ti
c i p a c i n d e l s e c t o r p b l i c o r e p r e s e n t a 4 3 .5 p o r c i e n t o d e l p b i . E n e s t e c a s o e l
c r e c im ie n t o
d e l s e c to r p b lic o
fu e
o c a s io n a d o p o r r e f o r m a s
in s t it u c io n a le s
11
d e l c o m e r c io e x t e r io r , la
c u a l, p o r e l c o n t r a r io , f u e
m uy
d e s fa v o r a b le p a r a e l p a s .
V e n e zu e la ,
E n
la m a y o r p a r tic ip a c i n e n e l p r o d u c to o b e d e c e e n g ra n - m e
d id a a la p o s ic i n f a v o r a b le q u e e l p a s t ie n e c o n la v e n t a d e s u p e t r le o e n e l
m e r c a d o in te r n a c io n a l. L a r e fo r m a
d e la le y d e im p u e s to a la r e n t a r e a liz a d a
e n 1958 a u m e n t la p a r t ic ip a c i n g u b e r n a m e n ta l e n la in d u s t r ia p e tr o le r a , lo
q u e p e r m iti
E n
t o n if ic a r a l s e c to r p b lic o .
B r a s il,
el
la
p a r tic ip a c i n
d e l s e c to r p b lic o
en
e l g a s to
to ta l
s u b i
d e 2 1 .5 p o r c i e n t o e n 1 9 5 0 a 2 5 .8 p o r c i e n t o e n 1 9 6 0 , d e b i d o a l i n c r e m e n t o d e l
c o s to
d e la
a d m in is t r a c i n , la s m a y o r e s
tr a n s fe r e n c ia s y
e l a lto
v o lu m e n
de
in v e r s io n e s e m p r e n d id a s p o r e l E s ta d o .1
O tra fo r m a
p o b la c i n a f i n
d e m e d ir e l a u m e n t o d e l g a s to p b lic o e s r e la c io n a r lo
c o n la
d e c a lc u la r e l g a s to p o r p e r s o n a . E n C o lo m b ia se o b s e r v a q u e
e l g a s to f is c a l p o r p e r s o n a s u b i
d e 209 p e so s
(d e
1958) e n
1951 a . 2 8 9 p e s o s
d e l m is m o a o e n 19 56, p a r a q u e d a r f in a lm e n t e e n 2 1 6 p e s o s e n 1959, o s e a , q u e
se e s t g a s ta n d o m s p o r p e rs o n a , p a r a
e le v a r la s c o n d ic io n e s
d e v id a
e n lo
q u e s e r e f ie r e a e d u c a c i n , s a lu d , v iv ie n d a , a lim e n t a c i n , m e d io d e t r a n s p o r t e ,
r e h a b ilit a c i n , s a n id a d p b lic a , y d e m s a s p e c to s q u e p r o p e n d e n a l b ie n e s t a r
d e la c o le c t iv id a d . E n C h ile , e l g a s to p o r p e r s o n a a u m e n t d e 12 9 e s c u d o s ( d e
1 9 6 0 ) e n 1950 a 208 e s c u d o s d e l m is m o v a lo r a d q u is itiv o e n 1960.
b ) E l g o b ie r n o c o m o d e m a n d a n te d e fu e r z a d e tr a b a jo
E n
d iv e r s o s p a s e s la e x p a n s i n d e l s e c t o r p b lic o h a id o
a u m e n to
d e l p e r s o n a l d e la
a d m in is tr a c i n
acom pasada
p b lic a . E s te
c r e c im ie n t o
c u a d r o s d e l s e c t o r p b l i c o s u e le s e r i n d u c i d o p o r f a c t o r e s
tu r a l.
E n
e x c e d e la
e fe c to , c u a n d o
e l c r e c im ie n t o
de
la
p o b la c i n
c a p a c id a d d e la s a c t iv id a d e s e c o n m ic a s
de u n
de
lo s
d e c a r c te r e s tru c
h b il p a ra
tr a b a ja r
( a g r ic u lt u r a , c o n s tr u c c i n ,
in d u s t r ia , e tc . ) p a r a a b s o r b e r m a n o d e o b r a , e l g o b ie r n o se v e fo r z a d o a
a c t u a r m u c h a s v e c e s c o m o e le m e n to c o m p e n s a d o r , o s e a , la p r e s i n p o r o b
t e n e r o c u p a c i n e n la b u r o c r a c ia e s u n a c o n s e c u e n c ia d e l a d e b ilid a d d e l c r e c i
m ie n to
e c o n m ic o .
tr a b a ja d o r a s
la
que
E s to
si n o
o c u rre
e s p e c ia lm e n te
e n c u e n tra n
c o n s tr u c c i n , lo b u s c a n
C o lo m b ia ,
a lta
p r o p o r c i n
ta n
p r o n u n c ia d a
la s
c la s e s
en
lo s
la
a g r ic u ltu r a ,
p r e s i n
a d m in is tr a c i n
m e d ia s
c o m o e n o tro s
la
en
s e c to re s
e n e l c o m e r c io , la b a n c a o lo s
p la z a n ir r e m e d ia b le m e n t e h a c ia la
En
e m p le o
no
1948 y
c la s e s
o
p b lic a .
d e s a r r o lla d o
L a tin a ;
p o r o b te n e r o c u p a c i n
d e e m p le o s h a y a c r e c id o p o c o e n t r e
la s
in d u s tr ia
s e r v ic io s , o s e d e s
p a re c e n h a b e rs e
p a s e s d e A m r ic a
de
la
en
ta n
de ah que n o
sea
e s ta ta l y
que
e l n m e ro
1960. E n e fe c to , e l n m e r o
de em
p le a d o s c iv ile s h a a u m e n t a d o m s e n lo s g o b ie r n o s d e p a r t a m e n t a le s ( 2 1 .7 p o r
c ie n t o ) y
e n lo s g o b ie r n o s
n a c io n a l (1 .5
m u n ic ip a le s
p o r c ie n t o ) . S e g n la
(1 5 .5 p o r c i e n t o ) , q u e
e s t a d s t ic a f is c a l, lo s
p a b a n 3 9 .6 p o r c i e n t o d e l p e r s o n a l e n
e n e l g o b ie r n o
d e p a rta m e n to s
1 9 4 8 -5 0 y 4 2 .7 p o r c i e n t o
g o b ie r n o n a c io n a l o c u p a b a e n ig u a l p e r o d o
en
ocu
1 9 5 6 -5 7 ; e l
3 8 .9 y 3 5 .1 p o r c i e n t o , r e s p e c t i v a
m e n t e ; y l o s m u n i c i p i o s 2 1 .5 p o r c i e n t o y 2 2 .2 p o r c i e n t o . L a e s t a d s t i c a a n t e
r io r
no
es
c o m p le ta
s lo
s ir v e
p a ra
m o s tra r
a lg u n a s
t e n d e n c ia s , p u e s
no
in c lu y e e l p e r s o n a l m i lit a r , n i lo s o b r e r o s o c u p a d o s e n o b r a s p b lic a s y e m p r e
s a s e s ta ta le s , a c t iv id a d e s s ta s d e c i e r t o d e s a r r o llo e n C o lo m b ia q u e a b s o r b e n
c o n s id e r a b le
1 Vase
m ano
de o b ra
e n la s
d iv e r s a s
r e g io n e s
d e l p a s .
Ro de Janeiro.
12
C o s ta R ic a ,
e l v o lu m e n d e e m p le o se d u p lic e n t r e 1 9 49 y 1 9 5 8 , a l p a s a r
d e 15 8 3 8 p e r s o n a s e n e l p r im e r a o a 3 0 5 8 8 e n e l s e g u n d o . E s ta s c if r a s a b a r
c a n e l g o b ie r n o
c e n t r a l e in s t it u c io n e s
d e s c e n tr a liz a d a s ;
c r e c im ie n t o f u e
d e 2 25 1 e m p le a d o s e n
1949 a
7 661
en
e n e s ta s
1958
(u n
ltim a s
el
in c r e m e n t o
d e 3 .4 v e c e s ) .
E n
H a it,
e l g o b ie r n o d a e m p le o a 14 0 5 0 p e r s o n a s s in c o n s id e r a r e l e j r
c it o , n i lo s o r g a n is m o s a u t n o m o s , q u e se c o n c e n tr a n e n e d u c a c i n y s a lu d
p b lic a .2
E n
C h ile
tr a b a ja b a n
en
e l g o b ie r n o
c e n tra l
102 067 p e rs o n a s
en
1950 y
p a s e s
A r g e n tin a ,
con
un
v o lu m e n
c o n s id e r a b le
c o n u n o s 9 0 0 0 0 0 e m p le a d o s ;
de
e m p le a d o s
p b lic o s
B r a s il, M x ico , V e n e zu e la
son:
U ru g u a y,
p e r o s e c a r e c e d e d a to s c o m p le to s .
S in e m b a rg o , e l p r o b le m a d e fo n d o e n lo r e fe r e n te a v o lu m e n d e p e r s o n a l
p b lic o n o e s s u c a n t id a d s o la m e n te , s in o e l d e lo s p r o p s it o s e n q u e s e o c u p a
y d e l r e n d im ie n t o e n s u t r a b a jo . E n e se s e n tid o , lo q u e p r o c e d e r a e n e l f u t u r o
e s t r a s la d a r p e r s o n a l d e s d e lo s
s e c to re s n o
p r o d u c t iv o s
h a c ia lo s
fre n te s
de
d e s a r r o llo , e le v a n d o s u s r e n d im ie n t o s .
c)
A m p lia c i n d e lo s s e r v ic io s g u b e r n a tiv o s
E l g o b ie r n o
debe
re s p o n d e r a
la s
p r e s io n e s
de
g ru p o s
s o c ia le s
o r g a n iz a d o s
y d e m e c a n is m o s le g a le s e s t a b le c id o s , p a r a d i s t r i b u i r s u s g a s to s e n t r e lo s s e r v i
c io s
que
p r e s ta . E s to s
ltim o s
se c la s ific a n
en
s e r v ic io s
g e n e r a le s , s e r v ic io s
s o c ia le s y s e r v ic io s e c o n m ic o s . E n t r e lo s s e r v ic io s g e n e r a le s d e s ta c a n p o r s u
i m p o r t a n c i a lo s d e s t in a d o s a l a d e fe n s a n a c io n a l ; e n t r e lo s s o c ia le s lo s d e e d u
c a c i n y s a lu d p b lic a , y e n t r e lo s e c o n m ic o s lo s r e la t iv o s
P o r la e s c a s in f o r m a c i n
c io n a d o s , a d v ir t ie n d o
d is p o n ib le
a o b r a s p b lic a s .
s lo s e c o m e n t a r n lo s g a s to s m e n
q u e u n a n lis is b a s a d o e n c if r a s in c o m p le ta s s lo tie n e
u n v a lo r r e la t iv o . E n e l c u a d r o 1 a p a re c e la r e la c i n e n t r e e l g a s to e n d e fe n s a ,
e d u c a c i n y s a lu d , y e l p r o d u c t o b r u t o in t e r n o d e lo s p a s e s , c la s if ic a d o s s e g n
s u u b ic a c i n g e o g r fic a n A m r ic a L a tin a .
L o s p a s e s c o n s id e r a d o s e n e l c u a d r o 1, e n p r o m e d i o t ie n e n u n g a s to d e
d e f e n s a e q u i v a l e n t e a l 1 .8 p o r c i e n t o d e l p r o d u c t o b r u t o i n t e r n o , c o n t r a 0 .8 p o r
c i e n t o d e A m r i c a C e n t r a l y M x ic o . E n m u c h o s c a s o s , l a m a y o r p a r t i c i p a c i n
13
CUADRO 1
A m rica L a tin a : P articipacin d e to s g a sto s fisca les en d efen sa, educacin
y salu d p blica en e l p ro d u cto bru to in tern o
(G a sto s d e l gobierno cen tral, exclu yen do am ortizacio n es, co m o p o rcen ta je
d e l p ro d u cto bru to in tern o. C ifras d e 1958-60)
Defensa
Educacin
Salud pblica
2 .6
2 .5
1 .5
2 .7
0 .4
1 .6
3 .2
2 .3
1 .2
1 .6
1 .4
0 .7
0 .8
0 .3
0 .5
2 .5
2 .8
2 .0
2 .3
1 .4
0 .5
1 .5
1 .3
0 .0
3 .3
0 .3
1 .2
3 .4
1 .1
3 .4
0 .8
1 .3
0 .5
P ases d e l con o su r
A r g e n tin a
C h ile
P ases d e l P acifico
P e r
E cuador
C o lo m b ia
...
...
...
fuente:
d e lo s g a s to s e n d e fe n s a c o in c id e c o n u n a m e n o r c u o t a p a r a e d u c a c i n , m ie n t r a s
e n o t r o s , c o m o e n C o s ta R ic a , P a n a m y M x ic o , la r e d u c c i n d e lo s g a s to s d e
e s t a c la s e h a p e r m i t i d o
a m p lia r lo s c o r r e s p o n d ie n te s
a la e n s e a n z a .
P o r l o q u e t o c a a lo s g a s to s e n e d u c a c i n , lo s p a s e s q u e m u e s t r a n u n p o r
c e n ta je
m s e le v a d o , s o n :
C h ile
(2 .7 p o r c ie n t o
de
p ro d u c to
b ru to
in te r n o ) ,
C o s ta R ic a (3 .3 p o r c ie n t o ) y P a n a m (3 .4 p o r c ie n t o ) , y lo s q u e m u e s t r a n u n
c o e f ic ie n t e
m e n o r, s o n : la
A r g e n tin a
( d e b id o
a la
g a s to s ), e l P e r , H o n d u r a s y e l E c u a d o r ( to d o s
d e s c e n tr a liz a c i n
d e e s to s
c o n m e n o s d e l 2 p o r c ie n t o ) .
P o r s u p a r t e , lo s p o r c e n t a je s d e d ip a d o s a s a lu d p b lic a s o n m u y r e d u c id o s .
E s in te r e s a n te s e a la r la im p o r t a n c ia r e la t iv a d e c a d a t i p o
t o t a l d e e g re s o s d e l g o b ie r n o c e n tr a l, a f i n
d e g a s to e n e l
d e a p r e c ia r la g r a v it a c i n q u e e llo s
t ie n e n e n lo s p r e s u p u e s to s fis c a le s p r o p ia m e n t e
d ic h o s . E l c u a d r o
2 m u e s tra
la p a r t ic ip a c i n d e lo s g a s to s e n d e fe n s a , e d u c a c i n , s e g u r id a d s o c ia l ( in c lu y e
s a lu d p b lic a y p r e v is i n s o c ia l) y o b r a s p b lic a s e n e l t o t a l d e g a s to s . E s te
c o n ju n t o
a b s o rb e e n tre
r e p r e s e n t a t iv o d e l a
e l 50 y
e l 8 0 p o r c ie n to
d e l to ta l, y
e s, p o r lo
ta n to ,
o r ie n t a c i n d e lo s g a s to s .
14
CUADRO 2
A m rica L a tin a :
{ P orcen ta je sobre el to ta l d e g a sto s d e l gobierno cen tra l, exclu yendo a m o rtiza cio n es)
Obras
pblicas
Pases
Educacin
Seguridad
social
Defensa
nacional
(1 9 6 4 )
2 5 .7
1 2 .8
9 .0
1 6 .7
B o liv ia
(1 9 6 1 )
(1 9 6 1 )
1 7 .5
2 3 .6
1 7 .7
1 3 .3
1 7 .4
1 5 .7
1 0 .3
1 1 .6
1 2 .5
1 6 .1
3 0 .0
1 0 .6
1 2 .9
1 4 .4
3 .2
6 .2
1 6 .7
2 0 .5
6 .4
9 .7
4 0 .8
1 1 .7
1 3 .8
...
1 1 .3
1 0 .7
1 6 .5
1 8 .3
2 7 .8
1 8 .6
1 0 .4
8 .2
1 4 .4
1 2 .9
1 0 .5
8 .9
1 0 .0
3 .9
0 .0
2 0 .2
1 0 .2
1 3 .0
C h ile
(1 9 5 9 )
(1 9 6 2 )
(1 9 6 2 )
C o lo m b ia
(1 9 6 2 )
(1 9 6 2 )
...
(1 9 6 2 )
(1 9 6 0 )
(1 9 6 0 )
(1 9 6 1 )
(1 9 6 1 )
1 5 .5
1 7 .9
...
*
...
O tros pases
M x ic o
H a it
...
(1 9 6 1 )
(1 9 6 2 )
: Naciones Unidas,
a Excepto Cuba.
f u e n te
L o s p o r c e n ta je s
e le v a d o s q u e lo s
2 5 .4
8 .4
c o r r e s p o n d ie n te s
d e e d u c a c i n , y
1 0 .6
2 0 .7
11.0
diversos aos,
o b ra s
p b lic a s
son, en
g e n e r a l, m s
e n a lg u n o s c a s o s q u e lo s d e d e fe n s a .
S i se e x c e p t a e l r e n g l n d e tr a n s p o r te , b a s e d e in f r a e s t r u c t u r a in d is p e n
s a b le p a r a a lc a n z a r u n r i t m o
L a tin a
e n lo
que
se r e fie r e
d e d e s a r r o llo a d e c u a d o , la s it u a c i n e n A m r ic a
a o tro s
g a s to s
e s p r e c a r ia , c o m o
o c u rre
con
lo s
d e e d u c a c i n y s a lu d .
C o n r e s p e c to a lo s g a s to s e n e n s e a n z a y a lo s e s fu e r z o s q u e s e v ie n e n r e a
liz a n d o e n A m r ic a L a t in a , la
cepal,4 e n
u n in f o r m e r e c ie n t e s e a l q u e " e l b a jo
n iv e l d e e d u c a c i n d e la s p o b la c io n e s la t in o a m e r ic a n a s s e p o n e d e m a n if ie s t o
e n l a e le v a d a p r o p o r c i n
d e p o b la c i n a n a lf a b e t a . E n e s te a s p e c to la s c if r a s
c o r r e s p o n d ie n t e s a 19 50 o a lr e d e d o r d e e s a fe c h a c o n t in a n s ie n d o ilu s t r a t iv a s
de
la
s itu a c i n
a c tu a l, n o
o b s ta n te
lo s
p ro g re s o s
o b te n id o s
en
la postguerra
m uchos
p a -
(publicacin de
r e g i n .6 N o
es ra ro
p o r e n to n c e s la p r o p o r c i n
y
m s aos
ta m b i n
de
edad
o tro s
e ra
donde
15
e n c o n t r a r p a s e s
la tin o a m e r ic a n o s
d e a n a lfa b e to s c o n r e s p e c to a la
d e 40, 60 y
e l n d ic e
h a s ta
90 p o r
c o r r e s p o n d ie n te
c ie n t o . S in
a r r o ja
en
lo s
p o b la c i n
que
de
15
e m b a rg o , h a y
p r o p o r c io n e s
m ucho
m s b a ja s y c o m p a r a b le s a la d e lo s p a s e s m e r id io n a le s d e E u r o p a .
C o n r e la c i n a la s c o n d ic io n e s
d e s a lu d , e l m is m o in f o r m e
s ta b le c e q u e
n o o b s t a n t e l a f i r m e y c r e c ie n t e m e jo r a r e g is t r a d a d u r a n t e lo s l t i m o s a o s e n
la s
c o n d ic io n e s
e n u n fra n c o
s a n it a r ia s
g e n e r a le s
d e s c e n s o d e la
de
la
r e g i n ,
que
se
han
t r a d u c id o
ta s a m e d ia d e m o r t a lid a d , s e p u e d e c o m p r o b a r
q u e la r e g i n e n s u c o n ju n t o e s t m u y le jo s d e p o d e r e q u ip a r a r s e a lo s n iv e le s
r e p r e s e n t a t iv o s d e lo s p a s e s e u r o p e o s y h a s ta d e o t r a s
m o r ta lid a d
in fa n til
se
m a n tie n e
en
p r o p o r c io n e s
re a s . A s , la ta s a d e
m ucho
m s
e le v a d a s
que
e n l a g e n e r a lid a d d e lo s p a s e s d e o t r a s r e g io n s . E n A m r ic a L a t i n a e s a ta s a
v a r a d e 5 0 a m s d e 10 0 p o r m i l d e lo s n a c id o s v iv o s , m ie n t r a s q u e e n A u s t r a
lia , C h e c o s lo v a q u ia , D in a m a r c a ,
lo s
E s ta d o s
U n id o s , F r a n c ia , e l J a p n
el
R e in o U n id o o s c ila e n t r e e l 2 5 y e l 3 0 p o r m i l . N i a u n e n a lg u n o s p a s e s e u r o p e o s
c u y o n iv e l d e in g r e s o e s s i m i l a r a l la t in o a m e r ic a n o E s p a a , G r e c ia e I t a l i a
s u p e r a d ic h a ta s a e l 5 0 p o r m il.
Es
c o n v e n ie n te
c o m p le t a r lo s
c o m e n ta r io s
p re c e d e n te s
con
una
a p r e c ia
c i n g e n e r a l, a c e r c a d e la d is t r ib u c i n d e lo s g a s to s p b lic o s p o r s e c to r e s . E l
c u a d r o 3 m u e s t r a u n a c la s if ic a c i n f u n c io n a l d e lo s g a s to s d e l g o b ie r n o c e n t r a l
p a r a d iv e r s o s p a s e s d e A m r ic a L a t in a , e x p r e s a d o s e n p o r c ie n t o s . C o n r e s p e c
to
a lo s
v o lu m e n
g a s to s
en
d e fe n s a , s e g u r id a d y
a d m in is tr a c i n , lla m a
la
a te n c i n
el
q u e h a n a lc a n z a d o e n a lg u n o s p a s e s .
E n e l U r u g u a y , A r g e n t in a , e l P e r , C h ile y lo s p a s e s c e n t r o a m e r ic a n o s se
o b s e rv a u n a
e le v a d a c u o t a
d e g a s to s
lo s g a s to s e n e d u c a c i n y p r e v is i n
n iv e l d e g a s to
s o c ia le s , d e b id o
a l v o lu m e n
que
tie n e n
s o c ia l. T a m b i n B o l i v i a a c u s a u n e le v a d o
d e e s t a c la s e , p o r e l n i v e l d e g a s t o s
e n e n s e a n z a y p r e v is i n .
E n c a m b io , e s r e d u c id a la c u o t a q u e a lc a n z a n e s to s g a s to s e n H a i t , P a r a g u a y ,
C o lo m b ia , R e p b lic a
D o m in ic a n a , M x ic o y
E c u a d o r.
L o s g a s to s e n s e r v ic io s e c o n m ic o s s o n p a r t ic u la r m e n t e
s il,
M x ic o ,
V e n e z u e la ,
E c u a d o r,
C h ile
C o lo m b ia ,
e le v a d o s e n B r a
c o n s e c u e n c ia
de
una
d e lib e r a d a p o l t i c a d e p r o m o c i n d e l d e s a r r o llo e c o n m ic o . E n c a m b io , s o n b a s
t a n t e r e d u c id o s e n P e r , P a r a g u a y , U r u g u a y , B o l i v i a y C o s ta R ic a .
Los
la
g a s to s
no
c la s ific a b le s
d e u d a p b lic a . E n c a s i to d o s
c o rre s p o n d e n
en
g ra n
m e d id a
lo s p a s e s e s te r e n g l n
a l s e r v ic io
de
e s e le v a d o p o r e f e c t o
d e la f in a n c ia c i n d e g a s to s c o n p r s ta m o s e x te rn o s .
P a r e c ie r a
ser que
a m e d id a
que
un
p a s v a
e le v a n d o
su
in g r e s o
(c o m o
e s e l c a s o d e p a s e s c o m o A r g e n t in a , B r a s il, M x ic o y V e n e z u e la ) lo g r a c a p t a r
u n m a y o r v o l u m e n d e i n g r e s o s , l o s c u a le s e n p r o p o r c i n
t n d o s e h a c ia
fin e s
de
d e s a r r o llo , im p u ls a n d o
S e f o r m a u n a e s p e c ie d e c r c u l o , e n v i r t u d
titu ir s e
en
un
m e c a n is m o
a u to m tic o
de
c r e c ie n t e v a n o r ie n
a s n u e v o s n iv e le s
d e l c u a l e l g o b ie r n o
d e s a r r o llo .
Los
p a s e s
d e in g r e s o .
pasa a cons
con
m enor
in g r e s o , e n c a m b io , a p e n a s a lc a n z a n a f i n a n c i a r lo s r g a n o s d e l E s t a d o y
lo s
s e r v ic io s d e s e g u r id a d , l o q u e d e b i l i t a s u p o s ib ilid a d d e a c e le r a r e l c r e c im ie n t o
d e s u s g a s to s e n d e s a r r o llo e c o n m ic o y
s o c ia l.
6 "Los datos relativos a censos ms recientes muestran que las tasas de analfabetismo
han pasado para el total y con los lmites inferiores de edad correspondientes, de 20 a 16
en Chile, de 30 a 22 en Panam, de 65 a 47 en Honduras. Segn estimaciones oficiales,
habra descendido en Colombia a 38 por ciento (Plan General de Desarrollo) y en Cuba
a 4 por ciento (Informe de la Comisin Nacional de Alfabetizacin y el Ministerio de
Educacin)."
CUADRO
3
/
Argen
tina
(1961)
Brasil
(1966)
26.9
1.9
d)
e)
f)
Chile
(19631
40.4
12.1
29.4
24.1
43.4
23.0
9P
13P
325
1.9
12.5
1.7
2.8
1.9
11.4
...
0 .4
...
10.0
0.2
5.3
0.1
2.4
33
0 .9
6.3
2 .6
19.4
0 .2
7.8
11.2
3.7
10.
4.9
8.1
0 .6
12.1
9.8
2. S ervicios sociales
a ) E d u c a c i n y c u l t u r a
b ) S a lu d p b lic a
c ) P r e v is i n s o c ia l
d ) O tro s
393
9.0
263
9.9
47.4
25.3
16.9
8.3
1.9
24.5
3 .9
30.1
7.8
7.1
D efensa y seguridad
a ) P o lic a y j u s t ic ia
b ) D e fe n s a n a c io n a l
17.4
173
1.5
15.9
2.1
15.2
4.
A dm inistracin general
12.4
5.
S ervicios financieros
a ) D e u d a p b lic a
b ) O tro s
4P
3.
In d u s tr ia m a n u fa c tu re ra
T r a n s p o r t e s y c o m u n ic a c io n e s
O tr o s
V a r ia c io n e s
3 .7
0.3
Per
(1961)
,,,
1.1
...
0.9
17.5
0.8
18.5
10.5
4.8
15.0
1.5
0 .4
3.7
1.6
41.0
393
26.1
18.6
21.0
25 .0
13.5
12.6
143
34.8
22.9
6.5
9.9
4.3
11.7
11.1
10.4
lio
11.0
3.4
0 .9
15.0
5.5
3.1
2.9
18.7
.<
J
...
5 .2
<
0.0
0 .5
0.5
6.3
0 .4
2.1
16.1
30.0
30.7
15.5
3.6
12.5
12.0
18.0
10.6
20.1
9.9
2.9
43
1.7
263
162
8.1
18.2
5.9
10.3
233
12.5
11.0
13.3
14.6
69
16.8
63
8.0
73
9.8
93
2.7
6P
102
15.6
18.0
17.7
143
223
4.8
1.2
10.2
93
9.5
15.6
__
5.5
12.5
100.0
100.0
2.7
d e c a ja
7.0
123
103
2
100.0
Excepto Cuba
Pa
raguay
(1964)
Ve
nezuela
(I9601961)
Bolivia
(1963)
1.
Ecua
dor
(1964)
Uru
guay
(1955)
Colom
bia
(1963)
100.0
100.0
100.0
100.0
100,0
100.0
10 0.0
cu ad ro
3 (Continuacin)
Caribe
Amrica Central
Funciones
1.
2.
3.
4.
A dm inistracin general
5.
S ervicios financieros
a ) D e u d a p b lic a
b) O t r o s
V a r ia c io n e s
de
Mxico
(1959)
Rep.
Domi
nicana
(1964)
Hait
(19591960)
26.6
45.6
21.4
23.4
4.7
7.8
6 .9
5.6
0 .4
11.4
2.7
6.4
11.4
201
Costa
Rica
(1964)
El Sal.
vador
(1965)
Gua
temala
(1965)
Hon
duras
(1965)
Nica
ragua
(1965)
Pa
nam
(1963)
14.1
20.6
292
30.9
30.4
1.5
10.0
5.8
7.7
5.4
13
03
11.0
4.3
53
0.8
...
17.6
2.4
0.4
3 1 .9
0.9
0 .9
0.1
22 .0
2 .0
17.4
4.5
.3
123
16.7
6 .0
3.4
52.1
46.7
30.7
35.9
29.9
* 385
18.0
243
28.9
21.5
14.0
22.8
16.1
20.6
10.6
13.6
5.6
8.0
9.5
10.0
9.8
5.4
10.0
4.9
1.8
5.9
4.0
3.9
3.3
7.0
23
12.0
6.2
3.8
3 .6
8 j0
11.7
145
11.7
155
73
<53
30.0
233
8.0
7 .2
4.5
6.2
8.3
2.8
8.9
7.5
8.0
7.3
...
...
10.4
19.6
3.8
20.6
9.8
165
12.5
9.9
195
10.8
7.6
123
13.6
16.0
45
13J
11.6
4.7
165
22.1
12.0
185
15.9
0.1
4 .4
0.1
13.1
11.6
4 .4
03
...
22 .0
0.1
0 .4
11.6
<
100.0
100.0
100.0
100.0
100.0
100.0
100.0
100.0
6.23.5
1.0
9.0
9.9
12
c a ja
100.0
18
d)
E l g a s to p b lic o
q u e s e c a n a liz a h a c ia e l c u m p lim ie n t o
d e la s
d is tin t a s
fu n
c io n e s d e l E s t a d o s e r e a liz a a t r a v s d e l a o r g a n iz a c i n i n s t i t u c i o n a l d e l s e c t o r
p b lic o . E n A m r ic a L a t in a s e t ie n d e h a c ia la d e s c e n t r a liz a c i n d e l g a s to p
b lic o , c o m o l o i l u s t r a n lo s e je m p lo s q u e se e x p o n e n a c o n t in u a c i n .
E n el
E cu ador,
e l 40 p o r c ie n to
p o r e je m p lo , e l g o b ie r n o c e n t r a l h a s ta
19 63 s lo
g a s ta b a
d e lo s e g re s o s c o n s o lid a d o s d e l s e c t o r p b lic o , e n t a n t o
que
a la s e n t id a d e s a u t n o m a s c o r r e s p o n d a e l 4 2 p o r c ie n t o , a lo s g o b ie r n o s p r o
v i n c i a l e s e l 1 p o r c i e n t o y a l o s m u n i c i p i o s e l 18 p o r c i e n t o . E n
B o liv ia ,
e l go
b i e r n o c e n t r a l g a s t a b a e n 1 9 5 8 e l 2 2 .2 p o r c i e n t o , l a s e n t i d a d e s i n d e p e n d i e n t e s
e l 1 4 .3 p o r c i e n t o , l o s g o b i e r n o s l o c a l e s e l 2 .2 p o r c i e n t o y l a s e m p r e s a s p b l i
c a s e l 6 1 .3 p o r c i e n t o , d e b i d o e s t o l t i m o a l a g r a v i t a c i n q u e e j e r c e n e m p r e s a s
c o m o la C o r p o r a c i n M in e r a d e B o liv ia y Y a c im ie n to s P e tr o lfe r o s B o liv ia n o s .
En
C h ile,
e l g o b i e r n o g e n e r a l g a s t a b a e n 1 9 5 9 a l r e d e d o r d e l 6 4 .8 p o r c i e n t o
y l a s e m p r e s a s p b l i c a s e l 3 5 .9 p o r c i e n t o d e l o s e g r e s o s c o n s o l i d a d o s d e l s e c t o r
p b l i c o . E l g o b i e r n o c e n t r a l g a s t e l 3 4 .3 p o r c i e n t o , l a s i n s t i t u c i o n e s
descen
t r a l i z a d a s e l 6 .5 p o r c i e n t o , l a s e n t i d a d e s d e p r e v i s i n e l 2 1 .9 p o r c i e n t o y l o s
m u n ic ip io s
e l 2 .1 p o r c i e n t o . D e n t r o d e l a s e m p r e s a s , l a s
d e tra n s p o rte s
gas
t a r o n e l 1 3 .3 p o r c i e n t o y l a s i n d u s t r i a l e s e l 7 .5 p o r c i e n t o , l a s d e e l e c t r i f i c a c i n
e l 6 .3 p o r c i e n t o . E n
1950, e l g o b ie r n o
g e n e ra l g a s ta b a
e l 74 p o r
c ie n t o , la s
e m p r e s a s p b lic a s e l 2 6 p o r c ie n t o .
En
C o s ta R ic a
se h a p r o d u c id o
u n c a m b io e n la
im p o r ta n c ia
la tiv a
de
l o s s e c t o r e s g u b e r n a m e n t a l e s . E n 1 9 5 0 -5 4 e l g o b i e r n o c e n t r a l g a s t a b a e l 6 8 p o r
c ie n t o
d e lo s e g r e s o s t o t a le s y e n
e n tid a d e s
d e s c e n tr a liz a d a s
1 9 5 4 -5 8 e l 6 1 p o r c i e n t o ;
a b s o rb a n
27
por
c ie n to
en
p o r s u p a r t e , la s
e l p r im e r
p e ro d o
34 p o r c ie n t o e n e l s e g u n d o . L o s m u n ic ip io s g a s ta b a n e l 5 p o r c ie n t o re s ta n te .
C o m o s e v e , e n e s te p a s e l g a s to e s t m s c e n t r a liz a d o q u e e n lo s m e n c io n a d o s .
En
M x ico ,
e l g o b i e r n o g e n e r a l g a s t a b a e n 1 9 5 8 e l 6 1 .4 p o r c i e n t o
d e lo s
g a s t o s c o m b i n a d o s d e l s e c t o r p b l i c o y , d e n t r o d e l , l a f e d e r a c i n e l 4 6 .8 p o r
c i e n t o , e l d i s t r i t o f e d e r a l e l 5 .1 p o r c i e n t o , l o s e s t a d o s y t e r r i t o r i o s 7 .1 p o r c i e n
to , y lo s m u n i c i p i o s
e l 2 .4 p o r c i e n t o . E n t r e
t a n t o , la s
e n tid a d e s
z a d a s y e m p r e s a s p b l i c a s g a s t a b a n e l 3 8 .6 p o r c i e n t o , l o
d e s c e n tr a li
q u e r e v e la e l g r a d o
d e d e s c e n tr a liz a c i n d e l g a s to .
En
C o lo m b ia
se o b s e rv a n
t e n d e n c ia s p a r e c id a s . E n
c e n tr a l, a u n q u e a p a r e n te m e n te
ha
e x p a n d id o
sus
e s te p a s e l g o b ie r n o
g a s to s
p r e s u p u e s ta r io s , h a
id o c e d ie n d o i m p o r t a n c i a , a t r a v s d e c r e c ie n t e s t r a n s f e r e n c ia s a lo s i n s t i t u t o s
d e s c e n tr a liz a d o s , d e p a r t a m e n t o s
b ie r n o
m u n ic ip io s . D e s d e
1951 h a s ta
1954, e l g o
c e n t r a l g a s ta b a a lr e d e d o r d e l 4 6 p o r c ie n t o d e l t o t a l d e g a s to s c o n s o
lid a d o s . A p a r t i r d e
zados, qu e
s u b ie r o n
1959. E l g o b ie r n o
c re c a h a s ta
c ie n t o e n
19 5 5 c o m ie n z a n
de u n
a ro b u s te c e rs e
1 4 .8 p o r c i e n t o
en
c e n t r a l g a s ta b a , e n p r o m e d io , e n
1 9 5 4 -5 6 a l 4 5 .3 p o r c i e n t o
1 9 5 8 -6 0 . P o r s u p a r t e , l o s
re d u c a
in s t it u t o s
lo s in s t it u t o s
1954 a u n /1 9 .1
d e s c e n tr a li
por
c ie n to
en
1 9 5 0 -5 2 e l 4 3 .3 p o r c i e n t o ,
s u p a r tic ip a c i n
d e s c e n tr a liz a d o s
a l 3 7 .0 p o r
que
p a r tic ip a
b a n e n 1 4 .8 p o r c i e n t o e n 1 9 5 0 -5 2 l l e g a b a n a o b t e n e r e n 1 9 5 8 -6 0 e l 1 7 .3 p o r c i e n t o ,
lo q u e r e f le ja la im p o r t a n c ia a d q u ir id a p o r e s te s e c t o r in s t it u c io n a l. D e a c u e r d o
c o n la s
c ifr a s
d is p o n ib le s , lo s
g o b ie r n o s
in c r e m e n t a d a
s u p a r tic ip a c i n
r e la t iv a
d e p a r t a m e n ta le s
ta m b i n
e n e l g a s to t o t a l. E n
han
v is to
1 9 5 0 -5 2 g a s t a b a n
e l 1 5 .8 p o r c i e n t o , m i e n t r a s e n 1 9 5 8 -6 0 s u s e g r e s o s l l e g a r o n a l 1 7 .0 p o r c i e n t o .
D la m is m a m a n e r a h a a c o n t e c id o c o n lo s g o b ie r n o s m u n ic ip a le s , a u n q u e s u
p a r t ic ip a c i n h a s u b id o e n f o r m a m s le n t a : d e u n
1 1 .5 p o r c i e n t o e n 1 9 5 0 -5 2 ,
19
h a a u m e n t a d o a l 1 2 .6 p o r c i e n t o e n 1 9 5 8 -6 0 . C o n r e s p e c t o a l a s e m p r e s a s p
b lic a s , se o b s e r v a u n a u m e n t o m s d b il : d e u n
u n 1 6 .3 p o r c i e n t o e n 1 9 5 8 -6 0 .
L a s t e n d e n c ia s a n t e r i o r e s
m u e s tra n
un
1 5 .2 p o r c i e n t o e n 1 9 5 0 -5 2 , a
p ro c e s o
d e s c o n c e n t r a c i n d e lo s g a s to s d e l s e c t o r p b lic o
de
d e s c e n tr a liz a c i n
e n A m r ic a L a t in a , q u e
y
es
e l f r u t o d e l p r o p io d e s a r r o llo e c o n m ic o d e lo s p a s e s . L a n e c e s id a d d e a m p lia r
la s
in s t a la c io n e s
de
a c u e d u c to s , a lc a n t a r illa d o s , v iv ie n d a s , n e r g a
e l c t r ic a ,
a e r o p u e r t o s , f e r r o c a r r i l e s y d e m s o b r a s b s ic a s h a d e t e r m i n a d o e l d e s a r r o l l o
d e g r a n n m e r o d e i n s t i t u t o s n a c io n a le s d e s c e n t r a liz a d o s . s t o s e s t n l i b r e s d e
t r a b a s b u r o c r t ic a s y t ie n e n , p o r c o n s ig u ie n t e , m s e x p e d ic i n
e je c u to r a , h a
b i n d o le s c e d id o e l g o b ie r n o c e n t r a l c r e c ie n t e s a p o r t e s p a r a a y u d a r a s u f i n a n
c ia m ie n t o . I g u a lm e n t e , e l a u m e n t o d e lo s g o b ie r n o s
p r o v in c ia le s im p lic a
una
f o r m a d e d e s c o n c e n tr a r t e r r it o r ia lm e n t e e l g a s to p b lic o . L o s g o b ie r n o s m u n i
c ip a le s , p o r s u
d e b id o
la
p a rte , h a n
t e n d e n c ia
en
lle g a d o
a lg u n o s
ser m u y
de
e llo s
n u m e ro s o s
fo r ta le c e r
en
la s
m uchos
p a s e s
a u to r id a d e s
co
m u n a le s .
e)
E v o lu c i n d e lo s g a s to s d e in v e r s i n
E n lo s p a s e s p o c o d e s a r r o lla d o s e s t a r e a d e l E s t a d o la f o r m a c i n
d e l c a p it a l
s o c ia l b s ic o o d e i n f r a e s t r u c t u r a p a r a c r e a r la s b a s e s d e l a in d u s t r ia liz a c i n .
L a m a g n it u d d e l e s fu e r z o q u e e n e s te s e n t id o h a c e n la s e c o n o m a s a tr a s a d a s s e
r e f l e j a e n g r a n m e d id a e n l a ta s a d e in v e r s io n e s . C o n v ie n e h a c e r a lg u n o s c o
m e n t a r io s s o b r e e s ta m a t e r ia . P a r a e llo s e u t i l i z a n c if r a s d e la s N a c io n e s U n i
d a s s o b r e la f o r m a c i n i n t e r n a b r u t a d e c a p it a l, n iv e le s d e a h o r r o y d e p r e c ia
c i n , y
el papel que ha
c o r r e s p o n d id o
a l s e c to r p b lic o
e n la
fo r m a c i n
de
a h o r r o s . C o n r e s p e c to a l e s fu e r z o d e in v e r s i n q u e h a c e n lo s g o b ie r n o s l a t in o
a m e r ic a n o s , v a s e e l c u a d r o
cuadro
4.
Conceptos
Ar
Bo
Co
Ecua Pa
gentina Brasil li v i a
Chile lombia dor raguay Per
(1958) (1960) (1964) (1964) (1960) (1964) (1963) (1961)
Gastos corrientes
76.6
78.0
7 6.9
63.7
55.2
74.1
62.8
75.6
C onsum o
T r a n s f e r e n c ia s
4 4 .9
3 1 .7
5 4 .8
2 3 .2
6 6 .9
3 7 .2
2 6 .5
5 4 .3
1 9 .8
5 1 .9
1 0 .9
6 4 .6
1 0 .0
4 5 .1
1 0 .1
Gastos de capital
23.4
22.0
23.1
36.3
...
...
44.8
2 3 .1
2 1 .8
...
...
...
...
...
8 .9
5 .6
1 0 0 .0
1 0 0 .0
1 0 0 .0
1 0 0 .0
In v e r s i n r e a l
In v e r s i n fin a n c ie r a
T r a n s f e r e n c ia s
fuente:
Cifras oficiales.
...
11.0
25.9
37.2
24.4
...
...
2 0 .2
1 8 .1
1 4 .2
5 .7
1 3 .8
5 .3
1 .8
8 .4
1 0 0 .0
1 0 0 .0
1 0 0 .0
1 0 0 .0
...
20
E l p a s q u e t ie n e l a m s a l t a t a s a d e in v e r s io n e s e s V e n e z u e la , q u e c a p i
t a liz a e l 2 7 p o r c ie n t o
d e l p r o d u c to in te r n o
c o n ig u a l c u o ta d e a h o r r o , p e r o
lo
un
b r u t o . E s ta in v e r s i n s e fin a n c ia
8 p o r c ie n to
s e d e s t in a a d e p r e c ia c io n e s ,
q u e d e te r m in a u n a h o r r o n e to d e 19 p o r c ie n to . E l a h o r r o in t e r n o n e to e s
d e l 16 p o r c ie n t o , s ie n d o e l 3 p o r c ie n t o r e s t a n t e a h o r r o e x te r n o , y e s a p o r t a d o
en
un
10 p o r
c ie n t o
p o r e l g o b ie r n o ,
quedando
c a r g o d e l s e c to r p r iv a d o . E l g o b ie r n o
el
por
c ie n to
re s ta n te
c e n tr a l in v ie r te , a l e fe c to , e n tr e
e l 40
y 4 5 p o r c ie n t o d e s u s g a s to s e n b ie n e s d e c a p it a l, d e ja n d o p a r a t r a n s f e r e n c ia s
e l 19 p o r c ie n t o y a c o n s u m o e l 3 6 p o r c ie n to .
E n
in te r n o
la
A rg e n tin a ,
b ru to , p e ro
e l a h o rro
la
s ie n d o e l a h o r r o in t e r n o
p o r e l g o b ie r n o , y a
t o t a l a lc a n z a
d e p r e c ia c i n
re d u c e
al
20 p o r
e l a h o rro
d e l 8 p o r c ie n to . U n a p a r t e
q u e e l s e c to r p b lic o
c ie n to
n e to
un
d e l p ro d u c to
10 p o r c ie n t o ,
d e l a h o rro
c o n s o lid a d o
es a p o rta d o
c o n tr ib u y e
s i n c o n m s d e l 2 3 p o r c ie n t o d e s u s g a s to s , d e ja n d o u n
c o n s u m o y tr a n s fie r e
al
a la
in v e r
45 p o r c ie n to p a ra
3 2 p o r c ie n to , a p r o x im a d a m e n te , e n
e s p e c ia l c o m o
s u b s id io a lo s p r e c io s d e l t r a n s p o r t e .
C o s ta R ic a
a h o r r a ta m b i n u n 20 p o r c ie n to d e s u p r o d u c t o in t e r n o b r u t o ,
p e r o la s d e p r e c ia c io n e s lle g a n a l 5 p o r c ie n t o
s o la m e n te , l o
que
p e r m ite
un
a h o r r o n e t o d e l 1 5 p o r c i e n t o . D e e s t e t o t a l , e l 11 p o r c i e n t o e s a h o r r o i n t e r n o ,
s ie n d o a p o r t a d o p o r e l g o b ie r n o u n 4 p o r c ie n t o y p o r e l s e c t o r p r iv a d o u n
p o r c ie n to . A q u e l e s fu e r z o d e l E s ta d o e s m e n o r q u e e l p r iv a d o , l o q u e se e x
p r e s a e n u n g a s t o e n in v e r s i n d e l s e c t o r p b l i c o d e s lo e l 13 p o r c ie n t o .
E n
C o lo m b ia ,
e l a h o rro
lle g a
a l 18 p o r c ie n t o , c o n u n a d e p r e c ia c i n
del
9 p o r c ie n to , q u e d a n d o o t r o t a n t o p a r a in v e r s i n n e ta . E l a h o r r o in t e r n o n e to
e s d e l 9 p o r c ie n t o , q u e es a p o r ta d o e n u n 4 p o r c ie n t o p o r e l g o b ie r n o y e n u n 5
p o r c ie n t o p o r e l s e c to r p r iv a d o . E l g o b ie r n o in v ie r t e a lr e d e d o r d e l 4 0 p o r c ie n
t o d e s u s g a s to s , c u o t a q u e c u b r e t a n t o la in v e r s i n n e t a c o m o la d e p r e c ia c i n .
En
C o lo m b ia , la s
d e b id o
al poco
tr a n s fe r e n c ia s
d e s a r r o llo
son
de
d e l s is te m a
e s c a s a im p o r ta n c ia
p r e v is io n a l y
a la
po r
c ie n t o )
c o n tr o la d a
(1 0
p o l t ic a
d e s u b s id io s .
E n el
B r a sil,
e l a h o r r o b r u t o t o t a l lle g a a l 16 p o r c ie n t o , y l a d e p r e c ia c i n
e s d e l 5 p o r c ie n t o , lo
que
re d u c e e l a h o rro
n e to
11 p o r
c ie n t o . I n t e r n a
m e n te e l a h o r r o g e n e ra d o e s d e l 10 p o r c ie n to y es a p o r ta d o e n u n 3 p o r c ie n to
p o r e l g o b ie r n o y e n 7 p o r c ie n t o p o r e l s e c to r p r iv a d o . L o s g a s to s d e l s e c to r
p b lic o
e n in v e r s i n
d e b id o a l p e s o q u e
s o n s lo d e a lr e d e d o r d e l 2 7 p o r c ie n t o , d e l g a s to t o t a l,
tie n e n
la s
tr a n s fe r e n c ia s
de
consum o
p a ra
s u b v e n c io n a r
p r e c io s y g a s to s g e n e r a le s ( 2 3 p o r c ie n t o ) .
E l
E cuador
a h o rra
el
14 p o r c ie n to , p e r o
su
d e p r e c ia c i n
d is m in u y e
el
a h o r r o n e to a l 9 p o r c ie n to , d e l c u a l u n 8 p o r c ie n t o e s a h o r r o in t e r n o , c o n t r i
b u y e n d o a s u s te n ta r lo e l g o b ie r n o c o n u n 4 p o r c ie n t o y e l s e c to r p r iv a d o c o n
5 p o r c ie n to , ig u a l q u e e n e l c a s o c o lo m b ia n o . E l s e c to r p b lic o h a in v e r t id o
e l 26 p o r c ie n t o d e s u s g a s to s c o n s o lid a d o s e n in v e r s i n n e t a y d e p r e c ia c io n e s ,
t r a n s f ie r e e n f o r m a d e s u b s id io s e l 2 0 p o r c ie n t o y c o n s u m e e l 5 4 p o r c ie n t o .
E n
C h ile,
e n c a m b io , e l a h o r r o t o t a l lle g a a l 10 p o r c ie n t o d e l p r o d u c t o b r u t o
in t e r n o , y u n a d e p r e c ia c i n d e l 7 p o r c ie n t o r e d u c e e l a h o r r o n e t o a l 3 p o r c ie n
to . D e e s e 3 p o r c ie n to , u n 2 p o r c ie n t o es fin a n c ia d o c o n a h o r r o e x te r n o , d e
m a n e ra
q u e e l a h o rro in te r n o
y p a rte
d e l e x t e r n o s e c a n a liz a n p o r v a f is c a l, d e m a n e r a
n e t o e s s lo d e l 1 p o r c ie n t o . E s te
p o r c e n ta je
q u e e l a p o rte
s e c to r p r iv a d o r e s u lt a b a s ta n te r e d u c id o . E l s e c to r p b lic o a h o r r a u n
del
36 p o r
CUADRO 5
Amrica Central
Descripcin
Vene
Bo
Argen
Co Ecua Pa
zuela Costa El Sal Gua Hon Nica Pa
tina Brasil livia Chile lombia dor raguay Per (1960- Rica vador temala duras ragua nam
(1961) (1964) (1964) (1963) (1964) (1964) (1963) (1963) 1961) (1965) (1965) (1965) (1965) (1965) (1963)
Gastos corrientes
79.7 64.7 71.4 55.3 74.7 71.3 58.1 70.3 62.1 62.7
41.4
37.4
37.2
42.5
Consumo
Transferencias
Gastos de capital
Inversin real
Inversin financiera
Transferencias
fuente:
21.2 26.0
16.0
13.2
57.0
13.3
50.9 48.8
11.2 13.9
20.3 35.3 28.6 44.7 25.3 28.7 41.9 29.7 37.9 37.3
10.5
9.3
0.5
16.7
11.7
6.9
9.0 15.1
0.8 1.5
18.8 28.1
7.6
12.5
5.2
8.1
3.1
17.5
20.9
11.0
10.0
17.7
8.1
3.9
28.8
3.8
5.3
20.5
16.8
100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
22
P R O B L E M A S PRESUPU ES TA RI OS E N A M R I C A LATINA
P R O B L E M A S D E L FINANCIAMIENTO
23
CUADRO 6
24.0
18.0
19.5
22.0
14.0
27.0
23.5
16.0
16.0
13.5
11.0
15.0
14.0
fuente:
nos de 10 por ciento. Tambin se reducirn en Chile las cargas fiscales, aunque
en mrgenes menores, si se excluyen los tributos a las empresas extranjeras
del cobre.
b ) R egresividad d el sistem a tributario
CUADRO 7
Argentina
Chile
Per
Ecuador
Colombia
Venezuela
Brasil
Costa Rica
El Salvador
Honduras
Mxico
fuente:
Total
ingresos
fiscales
Total
Renta
24.0
18.0
18.4
15.4
4.4
5.2
19.5
22.0
14.0
12.6
15.3
10.9
3.8
1.8
4.8
27.0
23.5
13.5
22.1
10.0
3.3
16.0
13.5
11.0
3.9
5.9
5.5
1.8
1.2
1.7
14.0
11.3
3.4
oea -bid -c e p a l ,
Sector externo
Impuestos Impuestos
exporimpor
taciones taciones
Total
Transucciones
Otros
2.0
1.5
6.1
6.0
5.9
2.7
5.6
2.6
0.6
1.2
4.0
3.7
1.6
4.8
9.2
3.3
2.0
10.5
Propiedad
0.5
0.6
1.6
2.3
2.8
2.6
6.9
6.7
3.1
2.5
1.3
1.2
4.4
5.4
1.9
1.5
7.8
13.5
1.4
9.7
0.1
3.8
1.3
1.1
2.3
2.5
0.4
2.4
.1.3
12.1
7.6
5.5
3.1
2.8
0.5
9.0
4.8
5.0
2.3
4.0
2.7
1.1
1.6
25
26
P R O B L E M A S P R E S U P U E S T A R I O S E N A M R I C A LATINA
27
28
P R O B L E M A S PRESUPU ES T AR IO S E N A M R I C A LATINA
PR O B L E M A S D E L FINANCIAMIENTO
29
30
P R O B L E M A S PRESUPU E ST AR IO S E N A M R I C A LATINA
DESFINANCIAMIENTO CRNICO
31
P o lt ic a
f is c a l
c ic lo s
e c o n m ic o s ,
F o n d o d e C u ltu r a E c o
32
P R O B L E M A S P R E S U P U E S T A R I O S E H A M R I C A LATINA
nos del nivel de actividad econmica. El principio del equilibrio tampoco era
aceptado por los suecos y es as cmo haciendo variar los egresos de capital
el gobierno contribuye a la estabilizacin econmica. Otro autor que tambin
desarroll el pensamiento keynesiano fue Abba Lemer, con su concepcin de
la "finanza funcional", en la que sostiene que los ingresos y gastos presupues
tarios deben ser usados solamente para controlar los gastos agregados de la
comunidad, para mantener la ocupacin a precios constantes. Los instru
mentos de estabilizacin son los impuestos, los gastos y la compra y venta '
de bonos del gobierno.
En tercer lugar, existe el pensamiento llamado "estructuralista que co
rresponde a concepciones sobre la materia en los pases en vas de desarrollo.
Este enfoque sostiene que el dficit fiscal es una consecuencia de presiones
estructurales bsicas. El principio del equilibrio es consagrado en la totalidad
de los pases de Amrica Latina en sus leyes orgnicas de presupuestos. Sin
embargo, la realidad de estos pases plantea un conjunto de condiciones obje
tivas particulares: gran cantidad de recursos humanos y materiales estn
desocupados, la economa tiene un sector productivo exportador de elevada
productividad de donde derivan financiamientos impositivos del orden del 30
al 40 por ciento de los ingresos pblicos, lo que da gran vulnerabilidad al
financiamiento fiscal frente a los cambios en el comercio exterior. Adems
el sistema tributario interno es inelstico frente al crecimiento del ingreso
nacional. Estos factores estructurales provocan una presin hacia el desfinan
ciamiento; est sistema de ingresos convive con un sistema de gastos que es
elstico (crece en mayor proporcin que el producto bruto interno). Casi en
forma automtica, el presupuesto tiende a desequilibrarse, dependiendo ello
de la intensidad con que opera cada factor. Muchas veces, la poltica guberna
mental puede reducir la brecha y controlarla, pero en otras oportunidades
vuelve a abrirse nuevamente, con lo que el monto del dficit no es regular,
sino que oscila grandemente. La explicacin de la forma como actan los
distintos elementos que contribuyen al dficit fiscal, se hace en la seccin b)
ms adelante.
El pensamiento socialista sobre el equilibrio fiscal postula la inconve
niencia de situaciones deficitarias. En la Unin Sovitica se estimula el equi
librio de los presupuestos gubernamentales. En los pases de democracia popu
lar, antes de asumir los actuales gobiernos, existan amplios dficit : en
Bulgaria, durante los 15 aos anteriores a lo revolucin, 14 presupuestos fue
ron deficitarios ; en Checoslovaquia, en los 20 aos que median entre ambas
guerras mundiales, 16 presupuestos fueron deficitarios ; en Hungra, en el mis
mo perodo, todos los presupuestos tuvieron dficit. Estos dficit se cubran
con emprstitos y con emisiones. El cambio de rgimen estableci la naciona
lizacin de los recursos de produccin y el Estado pas a ser propietario de
la mayora de I,as empresas del pas.
En China continental, el equilibrio presupuestario fue establecido como
norma fundamental del rgimen financiero, junto con el del equilibrio de los
intercambios y el de la circulacin monetaria. La Constitucin Poltica de 1949
incorpora en su artculo 40 la disposicin de que " .. . progresivamente se al
canzar el equilibrio del balance presupuestario..."
Una vez realizados los cambios estructurales en los campos agrario, finan
ciero e industrial, los gobiernos de los pases socialistas postulan polticas
de equilibrio presupuestario, basadas principalmente en los rendimientos adi
cionales que derivan para el Estado de las utilidades de las empresas naci-
DESFINANCIAMIENTO CRONICO
33
Para explicar las causas del dficit fiscal se seguirn las orientaciones del pen
samiento estructuralista. En Amrica Latina, por lo general, la poltica fiscal
se ha desarrollado en un sistema financiero que adolece de serios defectos
desde el punto de vista dinmico, que son ms ostensibles en perodos de in
estabilidad financiera. En el sistema fiscal de muchos pases influyen algunas
constantes o caractersticas permanentes de carcter institucional, que le im
primen su fisonoma a corto y largo plazo. Los elementos que operan a largo
plazo son, principalmente; 1) cierta flexibilidad del gasto pblico frente al
crecimiento del ingreso nacional, y 2) cierto grado de inflexibilidad automtica
del sistema de financiamiento. La coincidencia de ambos elementos conduce
"naturalmente a las finanzas del gobierno hacia el desequilibrio, variando su
magnitud segn la aceleracin que en el largo trmino tenga la elevacin del
nivel de precios, lo que obliga al gobierno a elevar las tasas de los impuestos
y a crear formas tributarias. Los factores que operan a corto plazo son la
vulnerabilidad del sistema de financiamiento a los cambios en el comercio
exterior y la ineficiencia de la administracin fiscal qu impide la compensa
cin a corto plazo de la reduccin del rendimiento de la tributacin externa,
por tributacin interna.
Estos factores actan simultneamente, de manera que, por ejemplo, si
un factor de corto plazo la baja del precio del principal producto de expor
tacin provoca na reduccin del ingreso fiscal, y no se pueden crear nuevos
gravmenes recaudables de inmediato, se produce un dficit fiscal que se solu
ciona con emisiones de dinero o bien con prstamos externos. Si se produce
un aumento del dinero circulante ms all del incremento ue los bienes dis
ponibles, se genera, naturalmente, un alza de precios. En este caso, como el
sistema tributario adolece de cierta inflexibilidad y no es capaz de seguir cap
tando la misma cuota del producto nacional, el gobiemo debe recargar las tasas
de los impuestos y/o crear nuevos tributos, slo para mantener su poder de
is No todas las utilidades entran al presupuesto en los pases socialistas. Por ejemplo,
en Albania entra al presupuesto el 68 por ciento, y el 32 por ciento restante queda a favor de
la empresa; en Bulgaria, entra el 845 por ciento y queda el 155 por ciento; en Rumania,
entra el 80.6 por ciento y queda el 19.4 por ciento; y en Checoslovaquia, entra el 74 por
ciento y queda el 26 por ciento.
34
P R O B L E M A S P R E S U P U E S T A R I O S E N A M R I C A LATINA
compra. Si los gastos son flexibles frente al crecimiento del producto mone
tario, se genera lgicamente un dficit fiscal agregado que se suma al produ
cido por el impacto inicial de la reduccin de las entradas.
En la forma anterior, cuando se inicia un proceso inflacionario, el gobierno
pasa a constituirse en un mecanismo automtico de reforzamiento de la infla
cin. El dficit fiscal conduce a la elevacin del nivel de precios y ste al
aumento del dficit fiscal, y as sucesivamente. Nace as uno de los crculos
viciosos que llevan al fin de la estabilidad monetaria y a la inflacin acumu
lativa.
Pero cuando los gobiernos quieren romper este crculo vicioso y no atacan
las causas de sus desequilibrios, dando flexibilidad a su sistema tributario,
creando sistemas defensivos frente a los vaivenes del comercio exterior y agili
zando la administracin tributaria, procuran reducir el gasto pblico, en general
bajando la inversin pblica, debilitando as el fomento al desarrollo econmi
co, reforzando de este modo las condiciones depresivas del resto de la economa
y generando la desocupacin de mano de obra y capacidad instalada de pro
duccin. Es decir, este camino conduce a otro crculo vicioso : el equilibrio del
presupuesto se hace a costa de reducir la inversin; esto influye desfavorable
mente sobre el desarrollo econmico; la base de la tributacin crece lentamen
te y frena el aumento del gasto pblico, produciendo el estancamiento de la
economa, en medio de la desocupacin de los factores productivos. La respues
ta a este crculo vicioso ha sido, en muchos pases, el endeudamiento con el
extranjero, pasando a ser el crdito exterior un recurso indispensable para
el financiamiento del desarrollo en aquellos pases.
En suma, el desequilibrio del presupuesto en Amrica Latina no es conse
cuencia de una concepcin terica aceptada, sino que es un fenmeno "indu
cido" por la dependencia econmica del exterior, por factores estructurales
del sistema fiscal interno y por el escaso desarrollo de las fuerzas productivas
nacionales.
c)
DESFINANCIAMIENTO CRONICO
35
Puede observarse en el cuadro que hay pases donde el dficit lleg a ser
del orden del 30 al 50 por ciento del total de los gastos. Por ejemplo, en la
Argentina el dficit alcanz un porcentaje medio del 35 por ciento y fue del 50
y 46 por ciento en 1958 y 1959. En este dficit tienen un peso decisivo los ferro
carriles del Estado y Yacimientos Petrolferos Fiscales. Es conocida la indi*
dencia de estos dficit fiscales en los tropiezos de la economa argentina.
cuadro
1957
1958
1959
(est.)
I960
(est.)
Pro
medio
1961 del
(est.) periodo
. . . 24.0
21.5 15.9
...
a
1.8
a
...
12.8
10.4 1.5
...
10.0
15.8 29.8
9.0 0.4
8.8
13.5
9.6
16.2
...
Naciones Unidas, Statistical Year Book 1961, Nueva York, 1961; el dficit se calcula
como porcentaje de los gastos excluyendo amortizaciones d la deuda pblica, y los in
gresos totales excluyendo los prstamos.
Supervit.
fu ente:
36
P R O B L E M A S P R E S U P U E S T A R I O S E N A M R I C A LATINA
era de Bolivia que sufre las consecuencias de la cada del precio del estao
en el mercado externo, y otros problemas.
En Chile existe tambin una situacin deficitaria crnica que en promedio
flucta en alrededor del 18 por ciento del total de gastos. Tiene gran inciden
cia en el caso chileno un sistema tributario defectuoso y mal administrado,
junto con un esfuerzo de inversin y de subsidios considerables por parte del
gobierno.
En el Per, la situacin deficitaria se debe en gran medida al defectuoso
sistema tributario y a las elevadas presiones sobre el gasto pblico que se
comentaron antes.
En el Ecuador, el sector pblico comienza a mostrar el dficit fiscal a
partir de 1959, en gran medida porque el gobierno central se ha visto des
financiado. Para 1960 el dficit se estim en 376 millones de sucres; en 1961,
en 517 millones ; en 1962, en 254 millones ; en 1963, en 267 millones ; y en 1964, en
214 millones.
En el Ecuador pareciera existir una inadecuada poltica de gastos entre
las distintas entidades que componen el sector pblico: cada vez se recarga
ms al gobierno central y a los municipios de obligaciones financieras, por lo
general de tipo poltico, dejndose una situacin ms holgada a las entidades
descentralizadas. El esfuerzo hecho por el gobierno central ha sido impor
tante. Los gastos de capital han aumentado de un 19 por ciento del total en
1957, al 23 por ciento en 1960, para llegar a ser del 20 por ciento en 1964. Sin
embargo, en este aumento influye notablemente el incremento de los gastos
en amortizacin de la deuda pblica, la que se ha contrado para financiar la
expansin de la inversin real; las amortizaciones representaron un 11.6 por
ciento en 1957, un 8.0 por ciento en 1960 y 9.3 por ciento en 1964. El financia
miento del gobierno central se hizo entre 1957 y 1960 en medida considerable
con recursos extraordinarios de crdito, llegndose a sustentar en un 33 por
ciento con esta clase de ingresos. Para 1961, 1962 y 1963, el gobierno recibi
prstamos del gobierno de los Estados Unidos por una cifra que flucta entre
8 y 12 millones de dlares, para enjugar una creciente situacin de dficit
presupuestal en el gobierno central. Sin embargo, la reforma tributaria intro
ducida en ese ltimo ao ha permitido mejorar la situacin fiscal, aportando
mayor financiamiento interno.
Colombia constitua hasta 1961 casi el nico pas de Amrica del Sur que
tena una situacin de supervit fiscal. All existen tres conceptos de balance
presupuestario : el supervit o dficit presupuestario, el supervit o dficit fis
cal y el supervit o dficit de caja.
Hasta 1955, el gobierno tuvo supervit presupuestario contable y tambin
supervit fiscal.16 Pero en 1956 y 1957 se produjo una reduccin en las entradas
pblicas, lo que acarre el desfinanciamiento del fisco nacional. En 1958 y 1959,
la poltica tributaria permiti mejorar las recaudaciones y producir una si
tuacin de supervit contable. Pero si se comparan los compromisos de gastos
del gobierno con los ingresos corrientes, se ve que, salvo en 1959, en todos los
aos el gobierno estuvo en situacin deficitaria y debi recurrir al crdito
pblico para financiarse.
16 Segn el numeral 3? del artculo 98 del Decreto Orgnico del Presupuesto (164 de 1950),
l supervit o dficit presupuestario resulta de comparar el producto de las rentas, de los
emprstitos y dems ingresos presupuestarios con el monto de los gastos y reservas. Segn
la misma ley, el dficit o supervit fiscal resulta de comparar los activos y pasivos corrien
tes de la nacin.
DESFINANCIAMIENTO CRNICO
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38
P R O B L E M A S PRESUPUESTARIOS E N A M R I C A LATINA
global de los ltimos aos se tiene otra situacin. En este pas la federacin
y los municipios estn produciendo una situacin deficitaria que ya en 1961
alcanza al 10 por ciento del total de egresos aprobados.
La situacin de desfinanciamiento que se observa en los presupuestos
de Amrica Latina tiene parangn en su monto con los pases del frica. En
este continente, para 1961, el dficit en Ghana representa el 38.3 por ciento
del gasto; en Kenia, el 21.7 por ciento; en Rodesia, el 23.1 por ciento; en
Uganda, el 28.7 por ciento. Una situacin fiscal parecida acusan pases poco
desarrollados del Asia.
Puede observarse, en suma, que el conjunto de presiones estructurales
que influyen sobre el gasto y el ingreso fiscal determinan una situacin fiscal
de dficit crnico. El origen estructural de los dficit fiscales vara segn los
pases. En la Argentina, el estrangulamiento del sector transportes y energa
causa el dficit de los ferrocarriles y de Yacimientos Petrolferos, y stos
se trasladan al gobierno central. En Bolivia, la cada del precio del estao en
el mercado internacional influye para el desfinanciamiento de Comibol y
ste se traslada al presupuesto fiscal. En Chile, las concesiones otorgadas a las
empresas expdrtadoras de cobre, el atraso agrcola y la concentracin indus
trial y financiera dificultan el financiamiento fiscal y determinan un dficit
presupuestario crnico. En el Brasil, la desigual distribucin del ingreso,
aliviada con subsidios, y la necesidad de estimular el desarrollo por la va
fiscal inducen a un dficit por exceso de inversiones sobre el ahorro pblico
generado.
4. AUSENCIA DE UNA POLTICA Y UNA PLANIFICACIN ADECUADA DE LOS PRESUPUESTOS
La grave situacin fiscal que existe en la mayora de los pases latinoameri
canos ha determinado que las autoridades financieras y toda la administracin
pblica en su conjunto concentren cada da ms su atencin y sus esfuerzos
en la solucin de los mltiples problemas de corto plazo que entorpecen la
marcha de las actividades del gobierno.
Favorece la tendencia anterior el hecho de que en muchos pases no ha
existido, sino hasta aos muy recientes, un sistema de programacin presupues
taria institucionalizado, y que el presupuesto se formule y ejecute conforme
a prcticas tradicionales, con rutinas contables que carecen de flexibilidad
para hacer posibles cambios en la orientacin de la poltica presupuestaria.
Otra circunstancia que entorpece la formulacin de polticas presupuesta
rias dinmicas, es el sistema legislativo en virtud del cual se tiende cada vez
ms a legislar en asuntos administrativos, de remuneraciones, de impuestos
(dndole una gran rigidez a la estructura impositiva: se suelen crear numero
sos impuestos cuyos rendimientos estn asignados). Esto es una consecuencia
de la crisis fiscal existente y la respuesta que los grupos sociales de presin
dan a la insolvencia financiera: cada sector trata de fijar en leyes perma
nentes gastos, o ingresos afectados, que les favorezcan.
Los factores mencionados condicionan las posibilidades de una poltica
presupuestaria deliberada; se reflejan en la ausencia de planificacin de los
presupuestos; contribuyen a crear significativos desperdicios de recursos; y
provocan la ineficacia de los mecanismos presupuestarios.
A U S E N C I A D E PLANIFICACION A D E C U A D A
a) La poltica presupuestaria
39
tradicional
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P R O B L E M A S P R E S U P U E S T A R I O S E N A M R I C A LATINA
A U S E N C I A D E PLANIFICACIN A D E C U A D A
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CAPTULO SEGUNDO
I. GENERALIDADES
En los ltimos aos, los gobiernos de los pases poco desarrollados han reco
nocido la importancia del presupuesto gubernamental. En la mayora de ellos,
el presupuesto ha desempeado un papel puramente pasivo y las presiones
sociales y polticas que se descargan sobre l han definido a la postre su es
tructura. Los gobiernos han ido realizando un proceso de percepcin de los
problemas sealados anteriormente. En efecto, a medida que la intervencin
del Estado se fue haciendo necesaria para afrontar fluctuaciones econmicas
que derivaban del exterior, fue considerndose que el presupuesto fiscal podra
ser utilizado como una eficaz herramienta de compensacin frente a esas al
teraciones. Por otra parte, en tanto que las presiones de los grupos sociales
por aumentar su participacin en el ingreso nacional se fue haciendo osten
sible, penetr la idea de que el presupuesto fiscal podra ser tambin un ins
trumento til para lograr una mejor distribucin del ingreso. Por ltimo,
estimando los pases atrasados que no es posible alcanzar una estabilidad
econmica duradera y una distribucin ms igualitaria del ingreso sin un
adecuado crecimiento de la produccin, se fortaleci en la mente de los gober
nantes el concepto de que el presupuesto gubernamental puede llegar a ser una
herramienta para acelerar el desarrollo econmico.
Los aspectos anteriores han contribuido a la reformulacin de los princi
pios bsicos del presupuesto y han enriquecido sus tcnicas. La experiencia
recogida en los ensayos realizados por los gobiernos a l largo de los ltimos
treinta aos, en los que el mundo ha presenciado depresiones econmicas,
conflictos blicos, movimientos de masas que buscan un mejor nivel de vida,
la reconstruccin de zonas devastadas, la incorporacin de nuevas regiones
a la explotacin econmica, y dems factores que han abogado por una ms
inteligente accin gubernamental dentro de la economa, se ha incorporado
en l teora y prctica del presupuesto. Tal vez una de las contribuciones ms
sobresalientes que cabra mencionar sera la de la interdependencia del presu
puesto y su uso mltiple. En efecto, ya no se concibe el presupuesto como un
mecanismo de gobierno aislado y ajeno al funcionamiento de la economa,
de la sociedad y la vida de una nacin. Tampoco se considera como un instru
mento puramente administrativo y contable. Hoy es mucho ms que eso: es
una herramienta poltica, en cuanto expresa en transacciones concretas y resul
tados propuestos, decisiones gubernamentales, y contribuye a travs del ejerci
cio del poder a ejecutarlas ; es un instrumento de planificacin en cuanto con
tiene metas que cumplir con determinados medios; y es un instrumento de
administracin en cuanto debe realizar acciones especficas para coordinar,
ejecutar v controlar los planes y programas.
[44]
C O N C E P T O D E PLANIFICACIN
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PLANIFICACION Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
que sostiene la tesis de que la planificacin tiene lugar solamente cuando hay
"accin planificada. Para ellos la planificacin comienza en el momento de
la puesta en marcha de los planes, es decir, cuando se comienza a traducir
en hechos la accin delineada para alcanzar los objetivos prefijados. Para
ellos, programar es actuar racionalmente en funcin de ciertos objetivos.
En verdad, la mera formulacin de planes, programas y proyectos no tendra
sentido si no se tradujera en accin, dando lugar a las transformaciones
establecidas en las metas y propsitos. La formulacin del plan es indispen
sable para lograr una conducta racional ; una conducta desprovista de planes,
a su vez, carecer de sentido. Por ello, la idea de formular planes debe ser
sustentada por la ejecucin y formar un todo indivisible con ella.
2. PRINCIPIOS
DE LA PLANIFICACIN
P R O C E S O D E PLANIFICACIN
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P R O C E S O D E PLANIFICACIN
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PLANIFICACIN Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
las metas del programa de trabajo. Para este efecto, se deben producir esta
dsticas que muestren con claridad los resultados obtenidos. El gobierno, por
ejemplo, debe saber cuntas casas se han construido, cuntos kilmetros de
caminos se han pavimentado, cuntos enfermos han sido atendidos en los
hospitales, cuntos nios asisten a las escuelas, cuntos productos han gene
rado las empresas del Estado. Debe establecerse una corriente continua de
informacin estadstica desde las bases de la administracin hacia los niveles
superiores, a fin de permitir a los planificadores y directores una visin opor
tuna de lo que est aconteciendo. Ha de crearse un sistema de informes
peridicos con miras a mostrar lo que cada organismo est haciendo e iden
tificar los problemas que se le van presentando.
El oportuno conocimiento de lo que acontece sirve para rectificar errores
en forma diligente y para reorientar actividades antes de producir malgasto de
recursos. Para este efecto, debe hacerse una labor permanente de evaluacin
de los resultados que se van obteniendo. El examen peridico y objetivo de lo
que se hace permite a los gobiernos cambiar rumbos a tiempo, reconocer sus
errores y evitar despilfarros de recursos en actividades que a la postre no
sern fructferas, por alteraciones en las condiciones no previstas en la pro
gramacin.
4. LOS PLANES DE DESARROLLO Y LOS PRESUPUESTOS GUBERNAMENTALES
El proceso de programacin conduce a la generacin de los programas. Un pro
grama puede ser distinto segn las materias de que trata, pero en general
existen ciertas caractersticas comunes a todo programa y que pueden ser
estudiadas por separado.
a) Contenido de los planes y programas
En todo programa es posible distinguir captulos o partes diferentes. Un docu
mento que contenga un programa debe ser presentado conforme al desarrollo
lgico de las materias. Las partes que componen un programa pueden ser di
vididas de la siguiente manera: 1. Presentacin; 2. Diagnstico; 3. Prons
tico; 4. Fijacin de metas y asignacin de recursos; y 5. Ejecucin del pro
grama.
Todo documento programtico debe contener, en primer trmino, una
descripcin breve acerca de los propsitos del plan y su fundamentacin
general. En esta parte, se procura demostrar la necesidad que se tuvo en vista
para entrar a programar. Sirve de introduccin a la discusin del programa
mismo y permite ubicar al interesado en la materia.
El captulo relativo al diagnstico tiene por objeto explicar el anlisis
que se ha hecho de la realidad sobre la cual se planifica. Esta parte examina
los antecedentes reunidos tratando de identificar los problemas ms impor
tantes. Los antecedentes son principalmente de tipo cuantitativo y consisten
en series estadsticas que cubren perodos prudenciales. Estos datos son sis
tematizados en forma de cuentas consistentes y se analizan en seguida a la
luz de los modelos o metodologas establecidos, procurando relacionarlos
entre s. Tambin en un programa particular se deben considerar aspectos
generales que afectan a la comunidad, como los problemas sociales, polticos,
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la c e p a l c o m o " u n a c to d e o r d e n , e n e l c u a l s e e s ta b le c e u n a c la r a y r a z o n a b le
r e la c i n e n tr e lo s m e d io s o r e c u r so s d e q u e d isp o n e y la s n e c e s id a d e s d e d e s
a rr o llo e c o n m ic o y s u e s c a la d e p r e la c io n e s y la s d is tin ta s fo r m a s e n q u e h a
d e o p e r a r se c o n e s o s m e d io s p a r a sa tisfa cerlas.
CEPAL,
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55
concretas que debern ejecutarse por parte del gobierno para lograr el cumpli
miento de las metas de largo plazo fijadas por la programacin global. La tc
nica de la programacin global, en suma, sirve para determinar el nivel del
gasto pblico necesario para el cumplimiento de las metas del programa de
desarrollo econmico. En sus distintas fases, esta tcnica va estableciendo
el volumen del gasto pblico deseable, el volumen de demanda final que debe
hacer el gobierno y la magnitud de las fuentes y usos de fondos que deben apor
tarse al proceso de inversin.
La tcnica de la programacin global fija en primer trmino el volumen
de la demanda de la economa para un perodo determinado y su composicin
respectiva. Simplificando, se acostumbra a presentar los componentes de la
demanda nacional a travs de las siguientes relaciones:
PTB1 = Cp1 + Ipi + Gj+ Di + X 1 Mx
PTB1 = a (K 0 + A )
Dt = d ( K 0 + h )
Gt = aPTBi
Ci = cPTBx
De acuerdo con las ecuaciones anteriores, se obtienen las siguientes rela
ciones : el producto sectorial bruto del ao 1 ( PTBt ) es igual a la suma algebrai
ca del consumo privado (Cpi), de la inversin neta privada (Ipi), de los gastos
del gobierno (Gx), de la depreciacin (Dj), de las exportaciones (X x) y de las
importaciones (Ax). La segunda ecuacin muestra que el producto es igual al
capital del ao anterior ( K0) ms la inversin neta (Jx), todo multiplicado
por la productividad del capital (a). La tercera, que la depreciacin (Dx) es
igual al capital total ( K0 + 7X), multiplicado por la tasa de depreciacin (d).
La cuarta muestra que los gastos del gobierno (Gx) son iguales a una tasa de
participacin (a) dentro del producto territorial bruto. Igualmente, el consumo
privado sera igual a una tasa de participacin (c) dentro del producto terri
torial bruto.
Las relaciones anteriores sirven para proyectar la demanda final y sus
componentes, siendo distintos los criterios que se utilizan para proyectar cada
una de las variables. Se basan en el anlisis de las posibilidades de la produc
cin y su crecimiento determinados en el diagnstico y en la prognosis, en el
estudio de las perspectivas del mercado internacional para las exportaciones,
en la capacidad de endeudamiento externo, y en la necesidad de mantener un
cierto nivel de consumo por persona. Existen distintas fases de programacin :
en una primera etapa, se determina el volumen de la demanda final de la
economa a travs del modelo. Para estos efectos, su estructura se presenta
en forma de presupuesto econmico nacional, en la forma vista anteriormen
te. En seguida, corresponde determinar el origen sectorial de la demanda
final, es decir, qu parte de aquella demanda deber satisfacer cada sector.
Para los efectos anteriores, se utilizan los "coeficientes de elasticidad-ingreso
de la demanda". Una vez conocidas las ventas que cada sector har a la de
manda final para cumplir las metas respectivas, es necesario establecer la
cantidad de produccin que deber generar cada sector. Este volumen de pro
duccin deber crecer ms all de lo necesario para satisfacer la demanda
final, puesto que no hay que olvidar que cada sector debe abastecer tambin
las necesidades derivadas de la demanda intermedia. El volumen de produc
cin bruta de cada sector se calcula aplicando los "coeficientes de requisitos
PLANIFICACIN Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
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econmico nacional.
de produccin y disponibilidades de bienes y servicios.
de inversiones nacionales.
de fuentes y usos de fondos de inversin.
de m ano de obra.
de insum os difundidos.
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R E L A C I O N E S D E POLITICAS, P L A N E S Y P R E S U P U E S T O S
61
En los planes y programas se fijan metas temporales precisas. Para este efec
to, se formulan planes de desarrollo econmico, planes sanitarios, planes de
educacin, planes de vivienda, etc. Pero, como se dijo, estos planes de largo
plazo deben ser detallados an ms, a fin de conducir las actividades estatales
con el rico detalle de la experiencia inmediata. Para este efecto, se formulan
"programas de trabajo" de corto plazo, por lo general un ao. Es decir, la
orientacin contenida en el plan de largo plazo se lleva al nivel de operacin
en el programa concreto de accin, de corto plazo. El programa de trabajo
anual emerge del plan de largo plazo y contiene todos los elementos que
permitam asignar los recursos humanos y materiales.
Los programas de trabajo se confeccionam, ms que en unidades financie
ras y monetarias, en unidades fsicas de "producto final" o en trminos de
"volmenes de trabajo. Es decir, se precisa cuntas cuadras de calzadas
se construirn en el ao prximo, cuntos kilmetros de ferrocarril se exten
dern y qu actividades deben desarrollarse. Determinadas las unidades fsicas
de producto final o de actividad se procede a calcular los "costos". Si se esta
blece, por ejemplo, en el programa de trabajo la construccin de tantos miles
de metros cuadrados en habitaciones populares, debe determinarse el costo de
materiales y trabajo por metro cuadrado construido; si se establece que
se educarn tantos nios en escuelas primarias, se calcula el costo de ense
anza por alumno ; de esta manera se llega a fijar el costo de cada uno de los
programas de accin. La distribucin de los recursos monetarios y financieros
necesarios para solventar los costos d los programas se hace a travs de un
"presupuesto". Presupuestar, en ese sentido, significa determinar la cantidad
de dinero que se necesita para adquirir los recursos, y establecer de dnde se
obtendr ese dinero.
I.
62
PLANIFICACIN Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
EL PRESUPUESTO-PROGRAMA
63
Los planes de largo y mediano plazo, como ya se dijo, deben ser ejecutados
en el corto plazo, por lo general uno o dos aos, a travs de programas espe
cficos de accin inmediata. Cuando se trata de programas gubernamentales,
sean stos de operacin o de inversin, se incorporan al presupuesto fiscal, el
que pasa a constituirse de esta manera en una eficaz e importante herramienta
de ejecucin de los planes de desarrollo econmico. El presupuesto moderno
es, en consecuencia, un conjunto armnico de programas y proyectos a reali
zarse en el futuro inmediato y se le llama presupuesto-programa. ste podra
dividirse en un presupuesto de funcionamiento y en un presupuesto de des
arrollo.13 Ambos pueden dividirse en programas especficos de operacin y
programas especficos de capital, con sus proyectos de inversin. En este
sentido, planificar consiste en formular planes de largo y mediano plazo y
programas de accin de corto plazo.
De acuerdo con lo expuesto, sera falso considerar la planificacin de largo
plazo y la de corto plazo como alternativas separadas. Se debe estimar que,
por el contrario, la ausencia de una u otra desvirta la idea de planificacin.
En efecto, los programas de corto plazo que no se formulan dentro del con
texto de uno de largo plazo, slo pueden representar la racionalizacin de las
decisiones inmediatas, pero no garantizan su eficacia y solidez si no tienen
en cuenta objetivos a conseguir en perodos de mayor alcance. Por otra parte,
la planificacin de largo plazo resultara insuficiente, ya que la visin ms
amplia y las perspectivas que ofrece no se justifican por s mismas sino en la
medida en que influencian la accin inmediata. De conformidad con los plan
teamientos anteriores, la planificacin est formada, como se dijo, por dos
tipos de instrumentos. Uno de orientacin de la conducta de desarrollo y otro
de operacin de la accin inmediata. Revisten el carcter mencionado, en pri
mer lugar, los planes de desarrollo econmico y social de largo plazo,13 los
12 El Seminario de Clasificacin y Administracin Presupuestaria en Sudamrica, cele
brado en Santiago de Chile, ep 1962, "recomend la conveniencia de adoptar un criterio
nuevo para clasificar los programas dentro del presupuesto, dividindolos en programas
para el funcionamiento de administracin pblica y en programas para el desarrollo eco
nmico y social. Se estim que ese criterio guardaba ms relacin con la clasificacin fun
cional de los gastos y que procuraba mostrar los propsitos inmediatos con las actividades
establecidas en los programas. Esta divisin de los programas permite identificar mejor
el sentido del esfuerzo estatal, midiendo no slo la adicin de capital que significan ciertos
programas, sino tambin los aumentos de productividad que es posible obtener por otras
vas como, por ejemplo, los gastos en educacin, en salud pblica y en otros servicios
sociales que mejoran la calidad y capacitacin de los recursos humanos, elevando su rendi
miento y su aporte a la economa. Se sugiri estudiar la posibilidad de formular un
presupuesto de funcionamiento y un presupuesto de desarrollo econmico y social que
pueda estar estrechamente ligado a los planes de desarrollo econmico y social que se
haya formulado para el largo y el mediano plazo".
12 Se pueden citar, en Amrica Latina: el Plan Nacional de Desarrollo Econmico y
Social 1962-71, de Bolivia; el Programa Nacional de Desarrollo Econmico y Social 1962-70,
de Colombia; y el Programa Nacional de Desarrollo Econmico y Social 1962-70, de Chile.
PLANIFICACIN Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
64
Presupuesto del'boblem o
General
Presupuesto de
Funcionamiento
Presupuesto
* Desarrollo
Program as de
Operacin
P rog ram as de
Inversin
Subprgram as
de O peracin
Subprgram as
de O peracin
A ctiv id a d e s
A ctivida d es
Program aTda
Administracin
P rog ram as de
O p eracin
Program as de
Operacin
Prog ram as de
Inversin
Subprgram as
de Inversin
Subprgramas
de Inversin
P ro y e cto s de
Capital
O b ras
especificas
Program as d e
Inversin
P ro y e c to s de
Capital
O b ras
especficas
TCNICA D E PR OG R A M A C I O N PRESUPUESTARIA
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66
PLANIFICACIN Y P R E S U P U E S T O G U B E R N A M E N T A L
BIBLIOGRAFA
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CAPTULO TERCERO
Experiencias e n la utilizacin del
presupuesto fiscal
c o m o h e r r a m i e n t a d e planificacin
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tva ,
Winter, 1949.
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plir los programas. Otro paso significativo fue dado en 1961 al'introducirse
reformas para mejorar el control presupuestario por parte del ejecutivo y
del legislativo.4
c) Ensayos de utilizacin del presupuesto como herramienta de planificacin
de los pases poco desarrollados
En estos pases, el presupuesto se est utilizando principalmente como instru
mento de ejecucin de planes de desarrollo de largo y mediano plazo. Se dis
cutir primero la experiencia de los pases de Asia y frica y luego la de
Amrica Latina.
i) Experiencia de algunos pases poco desarrollados de Asia. En el conti
nente asitico, la tcnica del presupuesto por programas y actividades slo
comenz a implantarse en la dcada de 1950. Algunos de los pases que se han
iniciado en el sistema, son: Filipinas, Tailandia, China (Taiwan), Irn, etctera.
Como en cualquier pas de Asia, en las Filipinas hasta antes de 1954 el pre
supuesto era tradicional y slo detallaba los bienes y servicios que el gobierno
adquira, sin mencionar las funciones que pensaba desarrollar, el volumen
de trabajo necesario para cumplirlas y su costo. Se hizo necesario modernizar
el sistem a prestando mayor atencin a las cosas que el gobierno "hace, ms
bien que a las cosas que el gobierno "adquiere". El cambio de orientacin
condujo a la implantacin del presupuesto basado en programas, proyectos
y actividades.
En 1956 se eligieron 12 dependencias u oficinas, una por cada departa
mento ejecutivo, como grupo piloto para implantar el nuevo sistema. Como
paso inicial, se elaboraron conceptos acordes con los principios del presupuesto
de actividad en relacin con clculos para presupuesto, ejecucin, informacin
y contabilidad. La experiencia acumulada en las 12 oficinas sirvi para ex
tender el sistem a en aos posteriores al resto de los organismos guberna
mentales.
El cambio en el sistema presupuestario produjo una reorganizacin de la
Comisin de Presupuesto, que asesora al Presidente de la Repblica. Fue nece
sario establecer servicios de asesora al jefe de presupuesto en las ramas de
poltica fiscal, operaciones presupuestarias, anlisis legislativo, servicios admi
nistrativos, servicios de personal y en la administracin general. Los expertos
en poltica fiscal aconsejan y proponen los planes y la poltica fiscal, los
programas en los cuales debe hacerse mayor hincapi, las prioridades de
los proyectos y actividades, etc. El Servicio de Operaciones Presupuestarias
es responsable de la preparacin y revisin del presupuesto anual as como de
su ejecucin y control. La Seecin de Planeacin Presupuestaria se en
carga de estudiar mejores mtodos de elaboracin, revisin, ejecucin y control
del presupuesto. La Seccin Jurdica asesora en cuanto al anlisis de leyes
especficas y proyectos de ley preparados por entidades del poder ejecutivo.
Con fines de desarrollo econmico, el gobierno filipino elabora planes fis
cales quinquenales. Estos planes fiscales a largo plazo contienen proyecciones
de lo que el gobierno tiene intencin de realizar durante varios aos y estima
ciones aproximadas de las necesidades fiscales. En la confeccin de estos
planes se consideran como guas fundamentales: el principio del equilibrio
Vase Financiai Management in the Federal Government, preparado por el Committee
on Government Operations, United States Senate, 1961.
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las actividades a las que denomina proyectos. No existe en las Filipinas una
nomenclatura que relacione los programas presupuestarios con los planes
sectoriales de desarrollo econmico.
ii)
Ensayos realizados en frica. En este continente, la programacin
presupuestaria ha surgido como una necesidad para llevar a la prctica con
programas anuales los planes gubernamentales de desarrollo a largo plazo.
Las necesidades de la planificacin inducen a un cambio en los mtodos
de administracin presupuestaria tradicional que centraba todo su inters en
los aspectos financieros, el objeto del gasto y su control. Estos mtodos se alte
ran y se centra la atencin en los programas, es decir, en los propsitos que
se persiguen con el gasto, en el costo y en las metas expresadas en trminos
fsicos y reales.
Se ha comprendido que la adopcin de la tcnica de presupuestos por
programas puede traducirse en una coordinacin adecuada entre planificacin
y presupuest. Los gobiernos comprenden que ste constituye, en esencia, un
"plan de trabajo que especifica los objetivos concretos que se piensa alcanzar
durante el ejercicio fiscal, formulados sobre la base de la labor que se piensa
cumplir o de los servicios que el gobierno suministra, conjuntamente con los
costos respectivos.9 La identificacin de reas homogneas de trabajo y de
Objetivos concretos exige una clasificacin de los gastos en funciones, progra
mas, actividades y proyectos para la asignacin de recursos, ejecucin e in
formacin. La adaptacin de los sistemas de informacin y contabilidad a esta
clasificacin permite conocer los trabajos realizados y su costo y comparar
los gastos estimados con los gastos realizados.
!
La introduccin de reformas bsicas en los mtodos tradicionales de admi
nistracin presupuestaria en los pases africanos ha sido posible slo en forma
parcial por la escasez de personal suficientemente entrenado. Por ello, se ha
recomendado10 mantener la presentacin actual del presupuesto, introdu
cindole paulatinamente los aspectos importantes de un presupuesto por pro
grama. En el corto plazo esto puede conseguirse de dos maneras. Por un lado,
puede precederse a la incorporacin gradual en etapas sucesivas de estos
conceptos en el presupuesto mismo, con miras a una adopcin total posterior
en todas las fases del presupuesto. Ghana as lo ha hecho. La otra posibilidad
consiste en ampliar los anlisis de costos y cumplimiento que se llevan a cabo
actualmente, tratando de extender su aplicacin a otras reas de la actividad
gubernamental. En este caso los resultados obtenidos pueden ser presentados
como informacin complementaria de las operaciones ejecutadas por las dis
tintas dependencias. Los pases que han ensayado estos mtodos, son : la Rep
blica Arabe Unida y la Repblica de Ghana.
La organizacin de las finanzas pblicas de la Repblica Arabe Unida
habase ceido al modelo ingls hasta antes de la revolucin de 1952. El pro
ceso de nacionalizaciones, la necesidad de adecuar el sistema presupuestario
a los requerimientos de la planificacin, el crecimiento de la esfera de accin
del gobierno, el aumento vegetativo de las necesidades pblicas originado por
el crecimiento de la poblacin y por la urbanizacin, fueron algunos de los
aspectos que indujeron a importantes cambios en la estructura del sistema
fiscal.
9 Vase Naciones Unidas, Divisin Fiscal y Financiera, Some Problems in Financial
Administration in African Countries (mimeografiado), abril de 1962.
10 Vase Naciones Unidas, Report of the Workshop on Problems of Budget Reclassificar
tion and Management in Africa, Addis Abbeba, Etiopa, septiembre de 1961.
Tl
Sin embargo, las transformaciones en el sistema financiero, como ha
ocurrido en otros procesos revolucionarios, podran calificarse de lentas e in
completas despus de diez aos de gobierno. Ello se explica por la urgencia
que tiene el Estado en atender problemas de gran prioridad como son los
internacionales, las nacionalizaciones, la reforma agraria, y nuevos y ambicio
sos proyectos, aspectos que absorben la atencin del aparato administrativo.
Lo anterior significa que por lo general se agregan nuevas funciones al
Estado, sin producir al mismo tiempo cambios orgnicos y de procedimientos
que tiendan a aumentar la eficiencia del sector pblico en su conjunto. El
Estado crece "por agregacin, pero no hay una correspondencia entre dicho
crecimiento cuantitativo y la calidad de los servicios que presta el gobierno
a los ciudadanos. En la Repblica rabe Unida se ha producido un extra
ordinario crecimiento de los gastos pblicos, una ampliacin del sector pblico,
y la necesidad de adecuar el sistema fiscal a un mtodo centralizado de plani
ficacin del desarrollo econmico y social. Todo ello ha conducido a una serie
de cambios en la estructura presupuestaria y en el sistema de financiamiento
fiscal.
Desde 1952 hasta 1961 no se produjeron grandes cambios en la conforma
cin del presupuesto fiscal. ste era estructurado conforme a los mtodos
tradicionales y cubra principalmente el gobierno central, es decir, los rganos
del Estado, los ministerios y sus dependencias. El resto del sector pblico
preparaba sus propias estimaciones y las ejecutaba libremente. El presupuesto
se presentaba dividido en dos partes : el presupuesto corriente y el pre
supuesto de desarrollo.
En julio de 1961, la Ley de Socializacin transform la estructura del
sector pblico, a consecuencia de la nacionalizacin de gran cantidad de
empresas privadas. Al producirse la incorporacin de dichas actividades al sec
tor pblico, la funcin de productor de bienes y servicios estatales, confiada
al sector empresarial pblico, pas a ser tan importante como el sector pro
ductor de servicios administrativos ubicado en el gobierno central. Al cambiar
la estructura del sector pblico haba, naturalmente, que transformar el sis
tema presupuestario.
Otro factor que haca necesario el cambio del sistema presupuestario era
la promulgacin, en julio de 1960, del Primer Plan Quinquenal 1960/61-1964/65,
cuyas metas deberan ser alcanzadas mediante planes anuales, los cuales, a su
vez, se expresan en el presupuesto anual. El primer plan anual fue incorporado
en el presupuesto de desarrollo para 1960-61.
Los aspectos mencionados anteriormente, plantearon la necesidad de redefinir el sistema presupuestario, adaptndolo a las funciones de servir de ins
trumento de planificacin de las actividades del Estado como productor de
servicios generales indivisibles y como productor de bienes y servicios.11 Esto
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etapa, se estableci el sis :ma slo en el gobierno central, abarcando los dis
tintos ministerios. El esc, lema de programas se ajust a las caractersticas
de la administracin pblica y se abrieron los programas al nivel de direc
ciones generales. Esta fase se cumpli en la elaboracin del presupuesto co
rrespondiente a la vigencia de 1961. En una segunda parte, se ha procurado
lograr la coordinacin del presupuesto fiscal con el Plan Nacional de Des
arrollo Econmico y Social, y con los planes bienales.
En el presupuesto de 1962, los gastos pblicos se presentaron divididos
por ministerios, y stos en: 1) funcin, 2) programa, 3) subprograma y~
4) actividad. De esta manera se determina el costo de cada uno de ellos en
trminos globales. Los presupuestos de inversin se dividieron en: 1) funcin,
2) programa, 3) subprograma y 4) proyecto. La denominacin de proyecto se
aplica a cada obra especfica, como escuela, carretera, puente u hospital. Los
programas, subprogramas y actividades se presentan abarcando los siguientes
aspectos : 1 ) descripcin literaria de las metas del programa, subprograma
o actividad, coordinando as el Presupuesto con el Plan de Desarrollo; 2) des
cripcin de actividades o tareas a cumplir para alcanzar las metas; 3) especi
ficacin de la unidad ejecutora del programa o actividad; 4) indicacin del
personal, clasificado por profesiones; 5) lista de partidas, segn el objeto
del gasto; y 6) fondos con cargo a los cuales se financia. Estas fases de la
estructura de un programa, subprograma y actividad se aplicaron para el Pre
supuesto de Funcionamiento, y se presentan simplificadas para el Presupuesto
de Inversin, segn las cifras disponibles. Las distintas modalidades expuestas
anteriormente, se han comenzado a extender a las entidades autrquicas del
sector pblico boliviano a partir de 1962.
En los presupuestos correspondientes a 1963 y 1964 se procur perfeccionar
el sistema implantado, pero es a partir de 1965 que se adquiere mayor ma'durez. El presupuesto se presenta clasificado por sectores de actividad, se sim
plifican los esquemas de programa y se comienza a extender a todo el sector
pblico.
En Colombia, las entidades de planificacin central, son : el Consejo Na
cional de Poltica Econmica, encabezado por el propio Presidente de la
Repblica e integrado por varios ministros de Estado; y el Departamento
Administrativo de Planeacin, que es la secretara tcnica de dicho Consejo y
tiene la tarea de formular los planes de desarrollo econmico de acuerdo con
las orientaciones del Consejo Nacional. El gobierno aprob en 1961 el Plan
General de Desarrollo Econmico y Social para el perodo 1961-70. Las metas
de largo plazo contenidas en dicho plan para el mediano plazo se expresan en
el Plan Cuatrienal de Inversiones Pblicas, en que se detallan los gastos de in
versin que realizarn el gobierno nacional, los institutos descentralizados,
las empresas pblicas y los gobiernos departamentales y municipales. Para el
corto plazo, los dos planes mencionados se concretan en el Presupuesto Fiscal
Anual, que se presenta clasificado por programas y actividades y dividido en
Presupuesto de Funcionamiento y Presupuesto de Inversiones. Este ltimo
corresponde al primer ao del Plan Cuatrienal de Inversiones Pblicas.
En el caso de Colombia, los presupuestos de los aos 1960 a 1966 contie
nen una detallada clasificacin de programas que corresponde a la del plan
cuatrienal en todo lo que atae a la inversin y a la prestacin de servicios
econmicos y sociales. El sistema presupuestario de Colombia fue estructu
rado en 1950, fijndose los procedimientos presupuestarios y creando la Direc
cin Nacional del Presupuesto. Esta reforma daba especial importancia al
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sector pblico de este pas controla alrededor del 23 por ciento del producto
bruto interno a travs de su sistema tributario y de los emprstitos, pero este
volumen de recursos ~se canaliza a travs de una gran cantidad de entidades
autnomas, lo que presenta problemas serios para lograr la coordinacin de
las actividades del sector pblico. En vista de ello, el gobierno decidi implan
tar gradualmente un sistema de presupuesto por programas y actividades
dentro del gobierno central, para luego extenderlo a las entidades descentra
lizadas. Para este efecto, la Direccin de Presupuesto del Ministerio del Tesoro
inici en 1962 la preparacin del presupuesto basado en programas. El trabajo
se puso en marcha con el diseo de esquemas de programas de gasto para los
ministerios; con la fijacin de las normas para estructurar programas presu
puestarios; con la elaboracin de formularios apropiados para someter las
solicitudes departamentales; con la preparacin de instrucciones y materiales
sobre presupuesto; y la dictacin de curso a los funcionarios encargados de
la preparacin del presupuesto.
Las nuevas modalidades puestas en prctica se concretaron en la prepara
cin de una Proforma Presupuestaria para 1963 planificada, integrada a la
estructura institucional vigente del pas, con la suficiente unidad y claridad
para que el Congreso Nacional pudiera enjuiciar los propsitos y programas
de la funcin ejecutiva y discutir y aprobar programas y actividades inte
grados y coherentes. Se ha realizado la adopcin de este nuevo sistema en
los presupuestos de operacin, de capital y de empresas, y se han incluido
en un anexo informativo los presupuestos de las entidades autnomas nacio
nales, en las que el mtodo se va introduciendo progresivamente.
La presentacin de un presupuesto por programas ha podido realizarse
sin necesidad de modificar la ley orgnica de presupuestos, que est redactada
en trminos suficientemente amplios como para permitir la introduccin del
nuevo sistema.
En la Guayana Britnica, el gobierno prepara planes de desarrollo econ
mico para cinco aos, que son ejecutados cada ao a travs del presupuesto
de desarrollo econmico. El programa de desarrollo para el perodo 1960-64 se
ejecut en sus distintos aspectos, luego de haber sido formulado por la Oficina
Central de Planificacin, adjunta al Primer Ministro. Para materializar los pro
gramas, se formulan proyectos y programas de accin anuales, incluidos en el
Presupuesto Anual de Desarrollo, que comprende las inversiones econmicas
y sociales del gobierno central. El sistema estadstico ha sido adaptado, en
parte, a las necesidades de informacin que se derivan del plan mencionado.
En Surinam, la Oficina de Planificacin prepar un plan decenal de des
arrollo econmico y social que abarca el perodo 1954-63, habindose aprobado
ya su prolongacin por un lapso adicional de cinco aos. El presupuesto anual
comprende la cuota del plan de desarrollo correspondiente al ejercicio en el
captulo destinado al Ministerio de Desarrollo, en su partida de gastos de
inversin.
En Venezuela, la Oficina Central de Coordinacin y Planificacin, que
funciona al nivel de la Presidencia de la Repblica, prepara el Plan de la
Nacin, que es un programa cuatrienal de desarrollo econmico y social, y
planes anuales de desarrollo. En lo que se refiere a la accin del sector pbli
co, estos planes anuales se expresan en documentos anexos al presupuesto
fiscal, uno de los cuales es el Presupuesto por Programas y Actividades del
Gobierno Nacional. El presupuesto fiscal general, que se aprueba en la forma
tradicional, refleja los programas de accin contenidos en el anexo por progra
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actividades y proyectos dentro de las funciones que tienen asignadas cada uno
de los ministerios existentes, y de reunir para cada una de las actividades los
insumos de bienes, servicios y factores, de acuerdo con clasificaciones y formu
larios uniformes. Para algunas actividades es posible disponer desde el prin
cipio de informacin que permite establecer, con buena aproximacin, montos
y volmenes de insumos y de producciones en trminos fsicos. En otros casos,
el programa se completa con las cifras de gastos que se han presupuestado,
pero la experiencia indica que en breve tiempo se puede avanzar considerable
mente en una especificacin ms precisa de todos los elementos de cada
programa. Las experiencias de los pases mencionados fueron muy ilustrativas
de esos progresos.
En resumen, la mayora de los pases de Amrica Latina que han implan
tado presupuestos por programas tratan de vincularlos a la ejecucin o pre
paracin de planes generales de desarrollo econmico, y han introducido el
sistema simultneamente en todos los ministerios dentro del gobierno central
y posteriormente lo han ido extendiendo al resto del sector pblico. Asimismo,
han ido ampliando progresivamente las fases que cubre cada programa, par
tiendo de una descripcin de sus objetivos, de la indicacin del personal
asignado y de las partidas asignadas, hasta incorporar informaciones sobre
actividades, materiales, y medicin de costos unitarios y de tasas de rendi
miento de la fuerza de trabajo, indicando adems las fuentes de financiamien
to. El estado de los sistemas presupuestarios en cuanto a su modernizacin
aparece en el anexo 1.
d) Uso del presupuesto fiscal en algunos pases de economa centralmente
planificada
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ao Ibid.,
p. 21.
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fondo fue liquidado y las empresas estatales empezaron a construir todos sus
trabajos financieros sobre la base de enlaces directos con el presupuesto esta
tal. Por consiguiente, la unidad presupuestaria del sistema checoslovaco fue
alcanzada solamente en 1952.
Los presupuestos de los pases socialistas de Europa oriental tienen una es
tructuracin de doble ncleo, o sea, el presupuesto central y los presupuestos
locales estn reunidos en un solo presupuesto estatal. ste es el sistema que
existe en Polonia, Rumania, Hungra, Bulgaria y la Repblica Democrtica de
Alemania. Cabe hacer notar que la elaboracin del sistema checoslovaco es dife
rente, pues incluye el presupuesto central, los presupuestos locales de las
regiones checoslovacas y el presupuesto de Eslovaquia, que se compone de
los presupuestos de las direcciones centrales eslovacas y de los presupuestos
de los comits eslovacos.
En cambio, el sistema presupuestario ms sencillo es el de Albania, debido
a la inexistencia de separaciones provinciales, lo que permite reunir el presu
puesto central y los presupuestos regionales, los cuales, en la mayora de los
casos, representan por s solos el ltimo ncleo del sistema presupuestario.
En todos estos pases, los presupuestos del seguro social constituyen una
parte del presupuesto central. En la Repblica Democrtica de Alemania y en
Rumania los niveles presupuestarios del seguro social se establecen anual y
directamente por la ley de presupuesto. En Bulgaria, la ejecucin del presu
puesto estatal es aprobada por la Asamblea Popular en sus subdivisiones de
presupuesto central, presupuesto de seguro social y presupuestos locales.
Como puede observarse, el papel predominante en los sistemas presupues
tarios de los pases socialistas pertenece a los presupuestos centrales, cuya
parte de gastos es de las dos terceras, cuarta o quinta partes de todos los egre
sos de los presupuestos estatales totales.
En China continental, el gobierno recibi la influencia del sistema finan
ciero de la Unin Sovitica en tres elementos bsicos : la unidad de las finanzas
chinas, su planificacin en el cuadro de la planificacin econmica, la prctica
que realiza los cambios y subsana los errores en funcin de los hechos, de la
realidad del movimiento econmico.21
En la Repblica Popular de China, gracias a la unidad presupuestaria, se
agrupa en un solo documento con los ingresos y los gastos del Estado, por
una parte, los de todas las subsidivisiones territoriales, de la provincia en la
comuna popular, y por otra parte, los de las empresas estatales cuya impor
tancia es preponderante en la industria y el comercio. La centralizacin junto
a esta unidad presupuestaria no excluye, adems, la autonoma de las empresas
estatales y de las autoridades locales, ya que la centralizacin y descentraliza
cin estn armoniosamente combinadas. Debido al aumento notable de las
tareas que conciernen al Estado, las responsabilidades de las provincias y de
las ciudades aumentaron considerablemente en 1958.
En China continental, igual que en otros pases socialistas, la planificacin
financiera presupuesto, crdito, moneda se efecta al mismo tiempo que
la planificacin econmica para asegurar el equilibrio de la moneda, las pro
porciones justas de la acumulacin y del presupuesto estatal en la renta nacio
nal, los gastos de la construccin bsica en el presupuesto estatal, el equilibrio
de los ingresos y de los gastos con supervit, etctera.
21
1962.
92
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BIBLIOGRAFA
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CAPTULO CUARTO
L a s clasificaciones del p r e s u p u e s t o
En este captulo se discuten los diferentes mtodos que se aplican para clasi
ficar las transacciones del gobierno.1
El sector pblico ejecuta una gran cantidad de operaciones de ingresos y
gastos para desarrollar sus actividades, de modo que para estudiarlas y apre
ciar su significado es preciso darle forma a la multitud de datos estadsticos
que reflejan su sentido y alcance. Para ordenar estas informaciones, existe un
conjunto de mtodos de clasificacin de las transacciones del gobierno. En con
secuencia, no se ha formulado una clasificacin presupuestaria nica y umver
salmente aceptada, pues los enfoques del anlisis fiscal pueden ser diversos
y requerir distintas formas de distribucin de los datos. Lo anterior significa
que es posible preparar distintas cuentas gubernamentales en las que aparecen
clasificados los ingresos y gastos de acuerdo con diversos criterios.
Conforme con los avances logrados en la contabilidad fiscal, las principales
cuentas gubernamentales que pueden prepararse son : a ) las del presupuesto
administrativo o convencional del gobierno, b) la del gobierno general dentro
del esquema de las cuentas de ingreso y producto nacionales, c) las del sector
gobierno dentro de la matriz de transacciones interindustriales de insumoproducto, d) la del gobierno en el esquema de fuentes y usos de fondos, y
e) la del sector gobierno dentro de los esquemas de la riqueza nacional.
La mayor parte de las transacciones gubernamentales se realiza a travs
de los presupuestos administrativos o convencionales anuales. Esos documen
tos contienen en su fase de presupuestos y de cuentas de ejercicios cerrados,
toda la informacin acerca de las transacciones del gobierno, las cuales deben
ser reclasificadas, ajustadas y consolidadas para preparar los datos necesarios
para confeccionar las cuentas enunciadas en las letras b ) a e).
Es conveniente examinar a continuacin cada uno de los esquemas de
cuentas gubernamentales ms significativos con el objeto de fijar sus caracte
rsticas, su utilidad para el anlisis y la formulacin y ejecucin de la poltica
del gobierno.
CLASIFICACIONES D E L P R E S U P U E S T O
95
ciar las relaciones que surgen con el resto de la economa, se formulan cuentas "consoli
dadas. Las diferencias que median entre imas y otras son fciles de explicar: en las
primeras se incluyen todas las transacciones que se hacen mutuamente las entidades p
blicas, mientras en las segundas se eliminan las transacciones que significan meras trans
ferencias de fondos de unas entidades a otras.
96
CLASIFICACIONES D E L P R E S U P U E S T O
Para precisar los sujetos de las transacciones realizadas por las entidades
pblicas es conveniente distinguir algunos conceptos bsicos : gobierno, sector
gubernamental y sector pblico.
Se acostumbra en la literatura financiera a definir como gobierno a la
organizacin ejecutiva o administrativa central encargada de los asuntos de un
pas.3 En este sentido, se le usa en trminos restrictivos y se reduce principal
mente al poder ejecutivo y sus dependencias. Un concepto ms amplio es el
de sector gubernamental, que comprende todos los rganos legislativos, eje
cutivos y judiciales del Estado, establecidos a travs de los procesos polticos,
y que comprende tanto los rganos del gobierno central que ejercen la autori
dad y cuya jurisdiccin se extiende a la superficie total del pas, como a los
rganos cuya jurisdiccin abarca slo una parte del territorio. El sector guber
namental abarca, en suma, al gobierno nacional, los gobiernos provinciales
y los gobiernos locales, as como los rganos dependientes que son respon
sables de sus actuaciones especialmente en lo referente al cobro y uso de sus
fondos ante los organismos centrales.
El concepto de sector pblico es, a su vez, ms amplio que el de sector
gubernamental, pues abarca no slo los organismos gubernamentales ya defi
nidos, sino que adems los organismos pblicos independientes. La diferencia
entre unos y otros deriva del grado de control poltico que se ejerce sobre las
CLASIFICACION P O R INSTITUCIONES
97
98
CUADRO
Ministerios
Ramificaciones
Gobierno central
rganos auxiliares
Comerciales
Empresas
Financieras
rganos de deci
sin
Gobierno general -<
Gobiernos estatales,
provinciales y mu
nicipales
Ramificaciones
Secretaras
rganos auxiliares
Comerciales
Empresas
Financieras
99
CL A S I F I C A C I N P O R I N S T I T U C I O N E S
CUADRO
11
Sector gubernamental -
Sector pblico
Organismos pblicos
independientes
1.
2.
3.
fam ilias
7.
100
101
102
Todo fondo creado con el objeto de hacer prstamos a rganos del gobierno
local y administrativo por un organismo gubernamental especial puede con
siderarse como una empresa financiera gubernamental. Las cajas de previsin
social y los organismos encargados de administrarlas se clasifican dentro del
gobierno general debido a que no estn organizadas para obtener o propor
cionar capital de organismos no gubernamentales, ya que las contribuciones
a las cajas son obligatorias.
La caracterstica decisiva que determina la naturaleza "gubernamental
de una empresa financiera es que est sometida a formas especiales de control
contable que hacen que desde el punto de vista financiero dependa ao tras
ao de los fondos del gobierno general.
Las instituciones pblicas independientes son aquellas que se establecen
mediante una ley especial o un acto administrativo, como resultado de una
decisin oficial, y no privada, para obtener ciertos objetivos especificados en su
creacin, debiendo rendir cuentas, y tener una organizacin que le permita
una poltica independiente de los intereses privados y est sujeta a algunas
formas de direccin oficial. Estas instituciones, en consecuencia, estn patro
cinadas por las autoridades, desempean una actividad de inters pblico, pero
cuentan con recursos independientes y no estn obligadas a rendir cuentas
detalladas en sus trabajos. Pueden estar al servicio de las empresas o al servi
cio de las familias.
Por ltimo, tas empresas pblicas independientes son aquellas entidades
encargadas de producir o vender bienes y servicios en el mercado, que han
sido creadas por una ley o acto administrativo, y cuya organizacin les permite
una poltica independiente, aunque sujeta a cierta direccin oficial. E n suma,
son entidades responsables ante las autoridades en materia de poltica general,
pero no estn sujetas a un control detallado.
Es necesario hacer notar algunos casos interesantes, como es el de las
empresas privadas que prestan servicios pblicos a las cuales se les conceden
facultades monopolistas especiales; a dichas empresas se les considera pri
vadas porque no obstante que prestan un servicio pblico, lo hacen para
obtener una ganancia privada. Tampoco se consideran organismos pblicos
independientes a todas las instituciones de finalidades no lucrativas, ya que la
mayora de ellas se organiza en beneficio de intereses privados, a pesar de que
pueda protegrselas mediante leyes comerciales, como es el caso de las socie
dades de construccin y de los sindicatos obreros.
ii)
Estructura del sector pblico desde el punto de vista econmico. Des
de el punto de vista econmico, los organismos del sector pblico pueden ser
clasificados en dos grandes grupos: los del gobierno general y las empresas
pblicas. Los primeros producen, por lo general, servicios que no se transan
en el mercado, mientras las segundas producen bienes y servicios que se tran
san en el mercado a un precio determinado. (Vase el cuadro 12.)
Los organismos del gobierno general son aquellos que se financian prin
cipalmente mediante asignaciones especiales con cargo a los fondos del go
bierno general o mediante contribuciones obligatorias especficas, establecidas
y aplicadas de conformidad con las normas legislativas (rganos legislativos y
judiciales, los ministerios o departamentos).
Su caracterstica esencial es que no financian sus actividades satisfaciendo
una demanda econmica confirmada en el mercado libre por la voluntad del
pblico de pagar por los servicios que ofrece.
Por el contrario, satisfacen la demanda que se expresa mediante procesos
103
12
1. Gobierno general
Sector pblico
5. Empresas auxiliares
6. Empresas gubernamentales
a) Comerciales
b) Financieras
2. Empresas pblicas *
7. Empresas pblicas independientes
a) Comerciales
b) Financieras
104
iii)
Clasificacin institucional y territorial del sector pblico. Para obtener
una visin completa del sector pblico es preciso incluir no slo las entidades
del gobierno central, ya definidas, sino tambin los organismos de los go
biernos estatales, provinciales, municipales, e independientes. Cada uno de
estos gobiernos cubre distintas reas del territorio nacional y ejerce jurisdic
cin sobre ellos a travs de mecanismos institucionales propios, encargados
de legislar y actuar en forma autnoma.
E n el cuadro 13 se presenta una clasificacin combinada de esta clase.
Se muestra, en primer lugar, a los distintos organismos del gobierno general
y de las empresas pblicas, y en seguida se colocan las distintas autoridades a
nivel central y regional. Este tipo de clasificacin es m u y til en Amrica Latina
por cuanto existe una gran variedad de organismos en cada uno de los tipos
de entidades. As, es posible distinguir, por ejemplo, empresas comerciales,
municipales o estatales o entidades de fomento de carcter independiente
del gobierno central, estatal o municipal.
cuadro
13
-------
Institucional
Territorial
'
" ----
,.
Gobierno
central
Gobierno
estatal
Gobierno
provincial
Gobierno
municipal
I. Gobierno general
1. rganos del Estado
2. Ministerios
3. Organismos descentralizados
a) De fomento
b) Previsionales
c) Educacionales
4. Organismos pblicos indepen
dientes
II. Em presas
pbticas
1. Empresas auxiliares
2. Empresas gubernamentales
a) Comerciales
b) Financieras
3. Empresas independientes
105
14
1. Gobierno general
{i
Sector
.S e c to r
'guberna
pblico
mental
(1- 6 )
(1 -5)
4. Empresas auxiliares
5 -Empresas gubernamentales
2. Empresas
.Empresas pblicas
Independientes
7. Empresas privadas
3. Familias
<7)
106
107
Servicios personales.
Servicios no personales.
Materiales y suministros.
Maquinarias y equipo.
Adquisicin de inmuebles.
Construcciones.
Transferencias corrientes.
Transferencias de capital.
Deuda pblica.
Otros desembolsos financieros.
Asignaciones globales.
108
CUADRO 15
El Salvador
Guatemala
Servicios personales
Salarios permanentes
Otros servicios personales
Servicios personales
Servicios generales
Servicios no personales
Servicios no personales
Materiales y repuestos
Materiales y suministros
Maquinaria y equipo
Adquisicin de inmuebles
Adquisicin de inmuebles
Construcciones (por contrato)
Transferencias corrientes
Transferencias corrientes
Transferencias corrientes
Transferencias de capital
Transferencias de capital
Transferencias de capital
Deuda pblica
Deuda pblica
Deuda pblica
Desembolsos financieros
Desembolsos financieros
Desembolsos financieros
Asignaciones globales
Asignaciones globales
Asignaciones globales
c u a d r o 15 (Continuacin)
Honduras
Nicaragua
Panam
Mxico
1. Servicios personales
2. Compra de bienes para ad
ministracin
3. Servicios generales
4. Transferencias
Servicios personales
Servicios personales
0. Servicios personales
Servicios no personales
Servicios no personales
1. Servicios no personales
Artculos y materiales
Materiales y suministros
consumibles
2. Materiales y suministros
Maquinaria y equipo
Repuestos mayores
3. Maquinaria y equipo
Adquisicin de inmuebles y
equipo preexistente y semo
vientes
Adquisicin de inmuebles
preexistentes
4. Adquisicin de inmuebles
Construcciones, adiciones
y reparaciones extraordi
narias (por servicio o con
trato)
Reparaciones mayores
5. Construcciones
Transferencias corrientes
6. Transferencias corrientes
Transferencias de capital
7. Transferencias de capital
Deuda pblica
Deuda pblica
8. Deuda pblica
Desembolsos financieros
Desembolsos financieros
Inversiones comerciales
Asignaciones globales
Asignaciones globales
Transferencias
7. Inversiones financieras
8. Erogaciones especiales
9. Cancelaciones de pasivo
CUADRO
16
Brasil
I. Gastos en personal
I. Gastos corrientes
1. Personal permanente
1. Gastos de consumo
2. Personal especial
2. Transferencias co
rrientes
3.Personal temporario
II. Oros gastos
II. Gastos de capital
1. Materiales y suminis
1. Inversiones finan
cieras
tros
2. Transferencias de
2. Subsidios de previsin
capital
y asistencia social
3. Subsidios a activida
des no lucrativas
4. Subsidios a activida
des lucrativas
5. Subsidios a empresas
del Estado
6. Subsidios al sector p
blico
7. Gastos de conserva,
cin y reparacin
8. Gastos generales
III. Obras y/o adquisiciones
1. Maquinaria, equipos,
instalaciones y otros
2. Materias primas y ma
teriales
IV. Otros
1. Prstamos
2. Amortizacin deudas
3. Aportes de capital
4. Reservas
V. Gastos indiscriminados
Bolivia
1. Servicios personales
2. Gastos generales
3. Transferencias
4. Inversiones
Chile
Colombia
I. Gastos corrientes
1. Gasto de operacin
a) Remuneraciones
b) Compra de bie
nes de consumo
y servicios no
personales
2. Gastos de transfe
rencias
II. Gastos de capital
1. Inversin real
2. Inversin financie
ra
3. Transferencia de ca
pital
1. Servicios personales
2. Gastos generales
3. Transferencias
4. Deuda pblica nacional
5. Gastos de inversiones
c u a d r o 16 (Continuacin)
Ecuador
Paraguay
Per
1. Servicios personales
2. Servicios no persona
les
3. Materiales y suminis
tros
4. Transferencias
5. Adquisicin de inmue
bles, construcciones
varias, reparaciones
6. Adquisicin de mqui
nas, equipos, vehcu
los y semovientes
7. Reparacin de mqui
nas y equipos
8. Desembolsos financie
ros
9. Gastos imprevistos
10. Obligaciones diversas
del Estado
1. Remuneraciones perso
nales
2. Gastos en bienes y ser
vicios
3. Obras por contrato
4. Gastos de transferen
cias
5. Pagos financieros
Uruguay
A. Retribucin de servi
cios
1. Retribucin de ser
vicios personales
2. Retribucin de ser
vicios varios
B. Adquisicin de espe
cies
3. tiles de materiales
de consumo y equi
pamiento
4.Inm uebles y cons
trucciones
5. Reparaciones y mo
dificaciones
C. Pasividades
e inver
siones
6. Pasividades del Es
tado
7. Inversiones
D. Gastos imprevistos
8. Gastos varios y es
peciales
Venezuela
1. Sueldos para cargos
fijos
2. Otros gastos de per
sonal
3. Materiales y suminis
tros
4. Servicios
5. Conservacin, repara
cin y construcciones
temporales
6. Adquisicin de maqui
naria y equipo
7. Adquisicin de inmue
bles
8. E studios, construc
cin, inspeccin y con
servacin de obras
9. Transferencias
10. Asignaciones globales
114
115
116
I . CUENTA CORRIENTE
Gastos
Ingresos
7. Gastos corrientes
1520
16. Ahorro antes de deducir las
reservas para depreciacin
300
II.
20
100
30
750
475
325
120
1 820
CUENTA I CAPITAL
Gastos
Ingresos
400
Gastos de capital
Variacin de los saldos en
efectivo
810
50
10
320
30
10
300
60
50
300
110
820
117
4.
CUADRO 17
Brasil
Bolivia
Chile
I. Gastos corrientes
I. Gastos corentes
I. Gastos corrientes
1.Gastos de consumo
1.Consumo
1.Gastos corrientes
en bienes y servi
2.Gastos financieros
2.T ransf erencias
cios
corrientes
3.Transferencias
2.Intereses de la
a) Gastos de previ II. Gastos de capital
deuda pblica
sin y asistencia
3
.
Transferencias
social
1.Inversiones
corrientes
b) Aportes a activi
2.Transferencias de
dades no lucrati
capital
II. Gastos de capital
vas
3
.
Inversiones
finan
c) Aportes a activi
1.Formacin bruta
cieras
dades lucrativas
de capital
d) Aportes a provin
2.Amortizacin de
cias y municipali
la deuda
dades
3.Transferencias de
e) Otros aportes
canital
II. Gastos de capital
1.Inversin directa
a)Inversin real
b) Inversin finan
ciera
2.Inversin indirecta
A. Gastos de opera
cin
B. Gastos de trans
ferencias
II. Gastos de capital
1.Inversin real
2.Inversin finan
ciera
3.Amortizaciones
Colombia
I.Gastos corrientes
1.Gastos de consu
mo
2.Gastos de trans
ferencias
3.Servicio de. la
deuda
II. Gastos de capital
1.Inversin directa
2.Inversin indirec
ta
c u a d r o 17 (Continuacin)
Ecuador
I.Gastos corrientes
1.Sueldos, jornales, etc.
2.Compra de bienes y servi
cios de consumo
3.Intereses de la deuda p
blica
4. Gastos de transferencias
II. Gastos de capital
1.Inversin directa
2.Inversin indirecta
3.Inversin financiera
Paraguay
I.Gastos corrientes
1.Gastos de consumo
2.Gastos de transferencia
II. Gastos de capital
A. Inversin directa
1.Real
2.Conservacin de bie
nes de capital
3.Inversiones financie
ras
4.Otras
B. Inversin indirecta
Per
I.Gastos corrientes
1.Bienes y servicios
2.Intereses de la deuda
pblica
3. Pagos por transferen
cias
II. Gastos de capital
1.Inversin directa
a) Real
b) Financiera
2.Inversin indirecta
3.Amortizacin de la deu
da pblica
Venezuela
I. Gastos corrientes
A. Gastos de operacin
B. Transferencias
II. Aportes a entidades re
gionales
III. Servicio de la deuda p
blica
IV. Gastos de capital
A. Inversin directa
1.Inversin real
2. Inversin financiera
B. Inversin indirecta
CUADRO 18
El Salvador
1)Gastos corrientes
I.Gastos corrientes
1.1.Gastos de operacin
a) Remuneraciones
b) Compra de bienes y servicios
c) Intereses
1.Gastos de consumo
a) Remuneraciones
b) Compra de bienes y servicios
c) Intereses
1.2.Transferencias
a) Al sector privado
b) A organismos del sector p
blico
c) Al exterior
2. Transferencias
a) Al sectorprivado
b) Al sectorpblico
c) Al sector externo
II.Gastos de capital
2) Gastos de capital
2.1.Inversin directa
a) Inversin real
b) Inversin financiera
2.2.Inversin indirecta
a) Al sector privado
b)k organismos del sector p
blico
c) Otras transferencias de capital
Guatemala
1.Inversin directa
a )Inversin real
b) Inversin financiera
2.Inversin indirecta
a) Transferencias al sector privado
b) Transferencias al sector pblico
c) Otras transferencias de capital
C u a d ro 18 (Continuacin)
Honduras
Nicaragua
Panam
1) Gastos corrientes
1.1.Gastos de operacin
a) Remuneraciones
b) Compra de bienes y
servicios
c) Intereses
12. Transferencias
a) Al sector privado
b) A organismos del sec
tor pblico
c) Al exterior
1.Gastos corrientes
1.Gastos corrientes
1.Gastos de consumo
11.Gastos de operacin
2.Transferencias comen
111. Remuneraciones y
tes
y otros beneficios
112.Compra de bienes y
servicios para ope II. Gastos de capital
1.Inversin real
raciones corrientes
2.Inversin financiera
12. Transferencias corrien
3.Inversin indirecta
tes
121.AI sectorprivado
122.Al sectorpblico
123. Al exterior
2) Gastos de capital
2.1.Inversin directa
a) Inversin real
b) Inversin financiera
2.2.Inversin indirecta
a) Al sector privado
b) A organismos del sec
tor pblico
c) Otras transferencias
de capital
2.Gastos de inversin
21.Inversin directa
211. Inversin real
212. Inversin financie
ra
22.Inversin indirecta
221. Al sectorprivado
222.Al sectorpblico
223.Al exterior
3.Deuda pblica
31.Deuda pblica interna
311.Amortizacin
312. Intereses
313. Comisiones y otros
gastos
32.Deuda pblica externa
321.Amortizacin
322. Intereses
323. Comisiones y otros
gastos
Mxico
I. Gastos corrientes
1. Compra de bienes y ser
vicios para administra
cin
2.Intereses de la deuda
pblica
3. Transferencias
4. Erogaciones especiales
II. Gastos de capital
1. Inversin fsica
a) Obras pblicas y
construcciones
b) Fomento y conserva
cin
c) Inversin fsica indi
recta
2. Inversin financiera
a) Adquisicin de in
muebles
b) Fideicomisos para
crditos
c) Fideicomisos para in
versiones
d) Diversas inversiones
CUADRO 19
Brasil
I.Ingresos corrientes
1.Ingresos tributarios
2.Ingresos no tributa
rios
I.Ingresos corrientes
II.Ingresos de capital
1.Renta tributaria
2.Renta patrimo
nial
3.Renta industrial
4.T ransf erencias
corrientes
Bolivia
Chite
Colombia
c u a d r o 19 (Continuacin)
Ecuador
1. Ingresos corrientes
1.Ingresos tributarios
2.Ingresos no tributarios
II. Ingresos extraordinarios
1.Emprstitos
2.Saldos sobrantes
Paraguay
I.Ingresos corrientes
1.Ingresos tributarios
2.Ingresos no tributarios
11. Aportes del presupuesto
corriente
1.Rembolso de prsta
mos concedidos por el
Estado
2.Enajenaciones de in
muebles y otros valores
3.Emprstitos y donacio
nes
4.Remanentes del presu
puesto y capital
Per
1.Fondo general del Tesoro
Pblico
2.Cuentas especiales
3.Cuentas administrativas
4.Recursos propios
5.Prstamos
6.Aportes de convenios con
el exterior
7.Otros
Venezuela
I. Ingresos ordinarios
1.Impuestos directos
2.Impuestos indirectos
3.Dominio territorial
4.Dominio comercial
5.Dominio industrial
6.Tasas
7.Diversos
II. Ingresos extraordinarios
CUADRO 20
B. Ingresos de capital
5.Venta de activos y compensaciones
por prdidas y daos
6.Rembolso de prstamos concedidos
7.Prstamos directos obtenidos
8.Crditos en valores pblicos
9.Transferencias de capital recibido
10. Otros ingresos de capital
Honduras
A. Ingresos corrientes
1.Ingresos tributarios
2.Ingresos no tributarios
3.Transferencias corrientes
4.Otros ingresos corrientes
B .Ingresos de capital
5.Venta de activos
6.Rembolso de prstamos conce
didos
7.Prstamos directos obtenidos"
8. Crdito en valores pblicos
9.Transferencia de capital
10. Otros ingresos de capital
Costa Rica
A. Ingresos ordinarios
1.Ingresos provenientes de la explo
tacin de bienes, empresas y servi
cios pblicos
2.Impuestos directos
3.Impuestos indirectos
4.Ingresos provenientes de otras
fuentes
B. Ingresos extraordinarios
5.Recursos provenientes de fuentes
extraordinarias
c u a d r o 20
(Continuacin)
Nicaragua
Guatemala
Panam
Mxico
A. Ingresos ordinarios
1.Impuestos directos
2.Impuestos indirectos
3.Ingresos de dominio co
mercial o industrial del Es
tado
4.Miscelneos
5.Entradas patrimoniales
6.Fondos de pensiones
7.Entradas por rembolso
8.Otras entradas
A. Ingresos ordinarios
1.Rentas patrimoniales
2.Servicios pblicos
3.Impuestos y contribu
ciones
4.Venta de artculos es
tancados y productos
comerciales del Estado
5.Ingresos varios
6.Ventas consignadas
7.Fondo de montepo
A. Ingresos corrientes
1.Ingresos tributarios
2.Ingresos no tributarios
3.Transferencias corrien
tes
4.Otros ingresos corrien
tes
A. Ingresos corrientes
1.Impuestos al ingreso
2.Impuestos sobre trans
ferencias de ingresos o
de capital
3.Impuestos que afectan
al ingreso o al gasto
4.Impuestos al gasto
5.Otros ingresos corrien
tes
B. Ingresos extraordinarios
9.Entradas provenientes de
crdito pblico
B. Ingresos extraordinarios
8.Prstamos internos
9.Prstamos externos
10.Otros
B. Ingresos de capital
5.Renta de activos
6.Rembolsos de prsta
mos concedidos
7.Prstamos directos ob
tenidos
8.Transferencias de capi
tal
9.Otros ingresos de ca
pital
B. Ingresos de capital
1.Venta de propiedades
nacionales
2.Venta de valores
3.Recuperacin de crdi
tos
CUADRO 21
Brasil
Bolivia
Chile
Colombia
I. Servicios generales
Gobierno
0. Gobierno y administra I. Servicios generales
Proteccin a perso
cin general
1.Administracin su
1. A dm inistracin
nas y la propie
1. Obligaciones generales
perior
general
dad
2. Recursos naturales y
2
.
Polica y justicia
2.
Defensa
nacional
III Defensa
agricultura
3
.
Defensa
nacional
3
.
Justicia
y
polica
IV,
Salud pblica, asis
3. Energa
tencia social y tra II. Servicios econmicos
4. Transportes y comuni II. Servicios sociales
bajo
caciones
1. Agricultura
V. Vivienda
5. Industria y comercio
4.Educacin
8.Culto
2.Minera
VI. Previsin
6. Educacin y cultura
5. Sanidad
3.Energa y combus
7. Salud
6. T ra b a jo y previ VII. Educacin
II.Servicios sociales
tibles
VIII. Agricultura y pesca
8. Trabajo, p rev isi n y
sin social
4.Industria
IX. Transporte y comu
asistencia social
1. Educacin y cultura
7. Otros
5.Transportes
nicaciones
9. Habitacin y servicios
2. Salud pblica
6.Comunicaciones
X Minera
urbanos
3.Obras sanitarias
III. Servicios econmicos
' XI Energa y combus
4. Seguridad social y vi
8.
Agricultura
III. Servicios culturales
tibles
vienda
9. Recursos minera
XII. Industria y comer
y sociales
5. Informacin y espar
les
cio
cimiento
10.
Transporte
y
co
XIII. Deuda pblica
1.Educacin y cultu
6. Servicios especiales y
municaciones
ra
urbanos
11.
Otros
2.Previsin social
7. Otros
3.Salud pblica
IV. Inclasificables
4.Vivienda
III. Servicios econmicos
12. Deuda pblica
1. Agricultura
IV. Servicios comunales
2. E n e rg a y combusti
1.Servicios sanita
bles
rios
3.Minera e industria
2.Otros
4. Transporte y almace
naje
5. Comunicaciones
6. Comercio y finanzas
IV. Gastos no clasificables
I.Servicios generales
1. Legislacin
2. Contralor fiscal
3.Conduccin general
4. Defensa nacional
5. Justicia
6. Seguridad
7. Asuntos exteriores
cuadro
21 (Continuacin)
Ecuador
Paraguay
I. Servicios generales
1. Administracin general
2. Polica y justicia
II. Servicios sociales y educati
vos
1. Educacin
2. Sanidad
3. Seguridad social
4. Otros
III. Servicios econmicos
1. Agricultura
2. Explotacin de minas
3. Construcciones
4. Electricidad y recursos hi
drulicos
5. Transporte y comunicacio
nes
6. Otros
IV. Gastos inclasificables
I. Servicios generales
1. Administracin general
2. Defensa nacional
3. Justicia y polica
II.Servicios sociales y cultu
rales
1. Educacin y cultura
2. Salud
3. Seguridad social
III. Servicios econmicos
1. Agricultura
2. Industria
3.Transportes
4.Obras pblicas
5. Recursos minerales
6. Otros
IV. Gastos no clasificados
1. Deuda pblica
2. Otras obligaciones
Per
I.
II.
Servicios generales
1. Administracin general
2. Defensa
3. Justicia y polica
Servicios sociales
4. Educacin
5. Sanidad
6. Vivienda y servicios co
munales
7. Trabajo y asistencia so
cial
Venezuela
I .Punciones polticas y ad
ministrativas
1. Administracin general
2. Defensa
3.Justicia y polica
4.Relaciones exteriores
5.Consejo electoral
II. Funciones sociales
1. Direccin y coordinacin
2. Educacin
3. Sanidad
4. Previsin y proteccin so
cial
5.Abastecimiento de agua y
otros servicios sanitarios
6. Vivienda y urbanismo
7. Extensin cultural
8. R e creaci n y esparci
miento
9. Relaciones obrero-patro
nales
III. Funciones econmicas
1. Direccin y coordinacin
2. Agricultura, ganadera e
irrigacin
3.Electrificacin
4.Industria
5.Transporte y almacenaje
6. Comunicaciones
7. Industria extractiva
8. Turismo
IV. Gastos
1. Intereses s/deuda pblica
2. Amortizac. deuda pblica
3.Transferencia a gobier
nos regionales
4.Adquisicin activ o s fi
nancieros
5. Asigna c i o n e s eclesisti
cas
6. Rectificaciones no distri
buidas
CUADRO 22
Administracin general
Regulacin econmica general
Justicia y polica
Investigacin general servicios cientfi
cos
Defensa
, Educacin
Sanidad
Seguridad social y servicios especiales
de asistencia social
Servicios comunales
III.
Servicios econmicos
El Salvador
I.
Servicios generales
Administracin general
Regulacin econmica financiera
Justicia
Seguridad interna
I. Servicios generales
Administracin general
Relaciones exteriores
Regulacin econmica financiera
Justicia
Seguridad interna
Defensa
Otros servicios generales
Defensa
II.
Educacin y cultura
Salud pblica
Higiene ambiental
Seguridad social
Asistencia social
Servicios comunales
Vivienda y urbanizacin
Otros servicios sociales
III.Servicios econmicos
Agropecuarios y de pesca
Energa
Minera
Industria
Transporte y almacenaje
Comunicaciones
Comercio y otros servicios
Guatemala
'Deuda pblica
Otros servicios econmicos
II.
Educacin y cultura
Salud pblica
Previsin y asistencia social
Trabajo
Servicios comunales
Otros servicios sociales
c u a d r o 22
(Continuacin)
Honduras
I. Servicios generales
Administracin general
Justicia
Seguridad interior
Nicaragua
I.
Servicios generales
Administracin general
Justicia y polica
Investigacin general y
servicios sociales
Defensa
Defensa nacional
sociales y comunales
II. Servicios sociales y comunales II. Serv.
Educacin
Educacin pblica
Sanidad
Salubridad pblica
Seg. social y serv. espe
Bienestar social y trabajo
ciales de asistencia social
Servicios comunales
Servicios urbanos y vivienda
III. Servicios econmicos
III. Servicios econmicos
Agricultura y recursos na
Agricultura y re c u rso s
turales
minerales
Energa
Combust, y fza. motriz
Industria
Otros rec u rso s minera
les, industrias manufac
tureras y construcciones
Transporte, alm acenaje
Transporte y almacenaje
y comunicaciones
Comunicaciones
Otros servicios econmi
Comercio y otros servicios
cos
econmicos
Proyectos/fines mltiples
IV. Gastos inclasificables
IV.
Gastos
inclasificables
Serv. de la deuda interna
Servicios
de la deuda
Serv. de la deuda externa
pblica
Otros servicios financieros
Subsidios no in c lu id o s
en otra parte
Transferencias generales
al gobierno local
A yuda econmica exte
rior y otras trans, incla
sificables con destino al
exterior
Pago de prstamos di
rectos solicitados
Religin
No clasificados
Otros
Panam
.Servidos generales
1. Administracin general
2. Justicia y policia
3. Relaciones exteriores
1. Educacin y cultura
2. Sanidad
3. Previsin social
4. Vivienda
III. Servicios econmicos
1. Agricultura
2. Energa e industria
3. Transportes y comunica
ciones
IV. Servicios financieros
V.
1. Servicios financieros
2. Banca
Inclasificables
Mxico
1. Comunicaciones y transpor
tes
2. Fomento agrcola, ganadero
y forestal
3. Promocin industrial y fo
mento comercial
4. Servicios educativos y cultu
rales
5. Servicios asistenciales y hos
pitalarios
6 . Bienestar y seguridad social
7. Ejrcito, armada y servicios
militares
8 . Administracin general
9. Deuda pblica
130
131
132
CUADRO 23
Sector
Descripcin
1
2
3
4
5
6
Sectores econmicos
Agricultura y recursos agrcolas
Minera
Energa y combustibles
Industria manufacturera y construccin
Transportes, almacenamiento y comunicaciones
Comercio
(1)
7
8
9
10
11
Sectores sociales
Educacin
Investigacin y servicios cientficos
Salud pblica
Previsin social
Vivienda y servicios comunales
12
13
14
15
(2)
(3)
CUADRO
24
Sector
I
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
II
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
Descripcin
Sectores productivos
Agricultura
Riego y avenamiento
Electricidad
Alta represa
Industria
Transportes y comunicaciones
Canal de Suez
Vivienda y servicios de utilidad pblica
Sectores de servicios
Defensa, polica y justicia
Educacin
Salud
Cultura y recreacin
Servicios sociales y religiosos
Abastecimiento
Investigacin cientfica
rganos del Estado
Finanzas y comercio
133
25
Sector
Descripcin
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Sector econmico
Agricultura
Energa y combustibles
Industria pesada
Industria de bienes de consumo
Transportes
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
II
III
Defensa y seguridad
IV
(1)
(2)
Administracin
rganos del Estado
Cortes de justicia
134
c u a d ro 26
Estado de Ro Grande do Sut: Clasificacin sectorial
Area
Sector
Descripcin
1
2
3
4
Infraestructura social
Educacin
Salud
Trabajo, previsin y asistancia social
Habitacin
1
2
Economa
Recursos naturales y agricultura
Industria y comercio
1
2
3
4
Infraestructura econmica
Energa
Transportes y comunicaciones
Industria y comercio
Habitacin y servicios urbanos
1
2
3
Servicios generales
Legislatura
Justicia
Gobierno y administracin general
Esta clasificacin agrupa los gastos segn los programas a realizar y las acti
vidades concretas que deben cumplirse para ejecutar los programas. El ob
jetivo de esta clasificacin es vincular los gastos con los resultados, expresa
dos en unidades fsicas, que se espera lograr.
a) Definiciones
Se estima necesario dividir los programas en dos clases : los de funcionamiento,
que son los que estn destinados a producir servicios, y los de inversin, que
son los destinados a producir bienes de capital.8
i)
Programas de funcionamiento. Se estima conveniente establecer un
conjunto de normas tendientes a uniformar la elaboracin y la presentacin
8 Estas definiciones han sido tomadas del Informe del Seminario de Clasificacin y Ad
ministracin Presupuestarias en Centroamrica y Panam, San Jos, Costa Rica (E/CN. 12/
692), octubre de 1963.
135
27
Pases
---
Costa
El Sal Guate
Hon
NiCOr-
Rica
vador
duras
ragua
1207
233
150
2931
526
526
126
431
740
47
83
...
...
1812
593
2.4 Vivienda
3 921
2.5 Trabajo y previsin social
35759
21910
9159
992
1700
1998
48268
23 403
16684
21083
14744
4675
..
...
..
.>
8181
1664
11187
9485
1702
10142
5 960
63
40064
22698
6694
5447
15119
12429
2465
4. Desarrollo de ta produccin
4.1 Agricultura
4.2 Comercio e industria
5. Servicios generales
5.1 Administracin y defensa
6. Deuda pblica
Total
652
32
...
Total
725
294
3. Desarrollo de la infraestructura
3.1 Transportes
3.2 Comunicaciones
3.3 Electricidad
3.4 Agua, alcantarillas y urba
nismo
3.5 Riegos
3.6 Colonizacin
114
82
mala
...
20730
16336
3348
145
97242
66908
14272
5592
225
901
.
...
..
...
6 683
3 507
280
5539
2224
3315
36085
24801
11284
. ,.
..
...
2582
1257
280
2975
2 250
1682
1428
254
15857
8 217
7640
9152
9152
...
3855
3 780
75
25049
25049
33150
33150
46754
46754
22726
22726
8857
4360
21936
75340
...
99920 166899
16556 150117
10 558 90519
5555 40699
992
..
... 1700
443 16207
20924 148603
20924 148603
2565
63990
37718
66547 472696
136
CLASIFICACION ECONMICO-FUNCIONAL
137
Econmico-funcional.
Econmico-institucional.
Funcional-institucional.
Institucional-por objeto.
Por objeto-por programas.
Funcional-por programas.
Institucional-por programas.
Cada una de estas matrices tiene una finalidad propia y permiten hacer
anlisis distintos.
1. CLASIFICACIN ECONMICO-FUNCIONAL
138
2. CIASIFICACIN ECONMICO-INSTITUCIONAL
Este esquema muestra en un sentido la clasificacin econmica y en el otro,
la clasificacin institucional. A travs de ella se puede estudiar, como lo mues
tra el ejemplo del cuadro 29, qu rganos del gobierno estn haciendo el
mayor gasto en remuneraciones, cules deben soportar el peso de las trans
ferencias, cules tienen a su cargo la mayor parte de la inversin, etctera.
Este sistema entrecruzado presenta gran utilidad para el estudio de los
programas de racionalizacin administrativa y de mejoras en la organizacin
gubernativa. Al mismo tiempo, proporciona informacin acerca de los orga
nismos claves que habr que tocar en un proceso de economas fiscales, si
para este efecto se piensa reducir el gasto en operaciones corrientes. Una vez
conocido el conjunto de instituciones o niveles de la organizacin institucional
donde est ubicado el mayor volumen de gastos corrientes en sueldos y c o m
pra de bienes, se procurar naturalmente introducir economas en aquel sector
del gobierno. Por otra parte, si deseamos economizar en subsidios, el cuadro
revelar qu orden de entidades es el que realiza el mayor volumen de gastos
de esta clase. Este esquema permite, entonces, ubicar racionalmente el punto
susceptible de economas fiscales.
Pero desde otro punto de vista, presenta tambin gran utilidad, pues per
mite apreciar, en el caso de que se desee iniiar un nuevo programa de obras
pblicas, qu organismos son los que han tenido a su cargo este tipo de ac
tividades y por consiguiente aparecen con mayor experiencia para llevar ade
lante el nuevo programa. O bien podra permitir dejar establecido que los
organismos tradicionales en esta materia ya estn copados en sus posibilida
des, por lo que sera mejor crear un organismo especial con nueva fisonoma
administrativa.
Son variadas, pues, las aplicaciones del esquema de clasificacin descrito,
dependiendo el xito de su aplicacin del detalle con que pueda ser presentado
y del buen criterio con que se proceda a usar la informacin.
3. CLASIFICACIN FUNCIONAL-INSTITUCIONAL
Esta clasificacin, similar en su naturaleza a la anterior, muestra la clasifica
cin funcional enlazada con la institucional. Su objetivo es ligar los grandes
programas que desarrolla el gobierno con las instituciones que tienen a su
CUADRO
28
Clasificacin econmico-funcional
''v
Clasificacin
econmica
Clasificacin
funcional
Gastos corrientes
Gastos
Menos
corrientes
ventas
en bienes fuera del
y servicios
sector
l
A. SERVICIOS GENERALES
1.Administracin
general
2.Defensa
3.Justicia y polica
4.Carreteras y vas
de navegacin
5.Servicios de in
cendios, abaste
cimiento de agua
y servicios sani
tarios
6.Otros servicios
comunales
E. GASTOS INCLASIFICA
BLES
TOTAL
Gastos de capital
Gastos
corrientes
netos
en bienes
y servicios
3-1-2
Al
gobierno
local
A otros
sectores
Al
exterior
15
16
17
Total
140
CUADRO 29
Clasificacin econmico-institucional
Clasificacin
econmica
Clasificacin
institucional
I.
SECTOR GUBERNA
MENTAL
1. Organismos del
Estado
2. Ministerios, sus
dependencias y
ramificaciones
3. Organismos des
centralizados
II.
ORGANISMOS P B L I
COS IN D EPEN D IEN
TES
6. Organismos p
blicos indepen
dientes
7. Empresas pbli
cas independien
tes
TOTAL
Gastos corrientes
Gastos
Menos corrientes
Gastos
netos
corrientes ventas
en bienes fuera del en bienes
y servicios sector y servicios
Gastos de capital
Prstamos y adelantos directos
Al
A otros
gobierno sectores
Al
local
nacionales exterior
Total
CUADRO 30
Clasificacin funcional-institucional
Clasificacin
institucional
Clasificacin
funcional
A. SERVICIOS GENERALES
1. Administracin general
2. Defensa
3. Justicia y polica
B. SERVICIOS COMUNALES
4. Carreteras y vas de nave
gacin
5. Servicios de in cen d ios,
abastecimiento de agua y
servicios sanitarios
6. Otros servicios comunales
E. GASTOS INCLASIFICABLES
TOTAL
I. Sector gubernamental
2. Ministe
rios, sus 3. Organisdependen- mos des1. Organos cas y racentralidel Estado mificaciones zados
7. Empresas
pblicas
independientes
Total
CUADRO 31
1. Servicios personales
2. Servicios no personales
3. Materiales y suministros
4. Adquisiciones de m aquina
rias y equipos
5. Reparaciones de m aquina
rias y equipos
6. Adquisicin de inmuebles y
semovientes
10.Asignaciones globales
TOTAL
I. Sector gubernamental
2. Ministerios, sus 3. Organisdependen- mas des1. rganos tas y ra- centraitdel Estado mificaciones zados
Total
CUADRO
32-A
1. Servicios
personales
2.
no personates
4. Adquisi
ciones de
3. Materia maquina
les y su
rias y
ministros
equipos
5. Repara
ciones de
maquina
rias y
equipos
10. Asigna
ciones
globales
Total
CUADRO 32-B
Clasificacin
sectorial
^
A. Ministerio de Educacin
Programa I. Administracin
central
Programa II. Servicios bsi
cos de educacin
Programa III. Educacin pri
maria
Programa IV. Educacin me
dia
Programa V. Educacin su
perior
l- Administracin generat
2.Educacin
x
x
x
3. Justicia
y polica
4. Carreteras
5. Salud
pblica
6. Habitacin
CUADRO 33
institucional
I.
1. Adminis
tracin ge
neral
~~~-
SECTOR GUBERNAMENTAL
4. Carrete 5. Servicios
ras y vas de incen
2. Servicios 3. Investi de nave dios sani
bsicos
tarios
gacin
gacin
147
148
Las clasificaciones operativas son las que permiten analizar las operacio
nes de ejecucin de los programas de gastos. La administrativa facilita la
identificacin de las unidades administrativas ejecutoras de los programas,
dentro del marco institucional vigente. La por programas, actividades y pro
yectos, abre los programas en actividades y proyectos y muestra el costo de
cada uno de ellos. Finalmente, la por objeto del gasto identifica las cosas que
se compran para realizar las metas de los programas, actividades y proyectos,
indicando los artculos a adquirir.
Como se ve, todas las clasificaciones mencionadas se relacionan entre s
y aportan informacin til para propsitos diferentes. No existe, pues, una
clasificacin que sea suficiente por s sola y excluya a las restantes ; por el
contrario, existe un verdadero sistem a de clasificaciones integrado que es
el que hace posible conseguir los fines mltiples del presupuesto-programa.
Los sistemas de clasificaciones, cuando abarcan todo el sector pblico,
pueden presentarse conforme a dos modalidades: consolidadas y combina
das. Las primeras hacen posible el anlisis para fines de poltica gubernativa,
con distintos niveles de consolidacin. La econmica puede presentarse alta
mente consolidada, para el efecto de coordinarla con las cuentas nacionales, es
decir, eliminando todas las transferencias (al sector privado); y con menor
grado de consolidacin si se la quiere coordinar con un sistema de fuentes
y usos de fondos, en este caso aparecen las transferencias, prstamos y dems
transacciones financieras, en especial con el sector bancano. La funcional se
puede presentar consolidada a ambos niveles y lo mismo acontece con la ins
titucional.
Tambin se acostumbra consolidar las clasificaciones para fines de pro
gramacin, en especial en la fase de coordinacin con los planes globales y
sectoriales. Las clasificaciones institucionales, sectoriales y por programas se
presentan consolidadas. Pero, cuando se trata de entrar en el nivel operativo,
es preciso consolidar las clasificaciones agregando todas las transacciones rea
lizadas. En esta fase, la asignacin de los gastos a cada unidad administrativa, a
cada programa, actividad y proyecto, y a cada objeto del gasto, se hace inclu
yendo el gasto bruto, sin eliminacin de ningn tipo de transacciones.
La clasificacin por objeto muestra la composicin de la demanda guber
nativa por productos, y puede ser coordinada con la clasificacin general de
insumo-producto con fines de ompatibilizacin del gobierno como sector de
demanda final y los sectores intermedios.
2.
Como se ha dicho antes, la clave para poder coordinar los planes de desarrollo
con los presupuestos gubernamentales consiste en la adopcin de un sistema
uniforme de clasificaciones que sirva a los procesos de planificar y presupues
tar, en forma simultnea. Conforme con la tcnica que se ha venido siguiendo,
el plan de desarrollo (por ejemplo, un plan quinquenal) se ejecuta a travs
de planes anuales operativos. Estos se expresan en el sector pblico a travs del
presupuesto anual, que contiene los fondos necesarios para ejecutar los planes,
programas, actividades y proyectos a emprender.
Con el fin de coordinar los planes de largo, mediano y corto plazo, con
el presupuesto gubernamental y con la administracin pblica, es necesario
establecer algunas definiciones convencionales.
COORDINACION
149
Los planes pueden ser generales o sectoriales ; as, puede existir un plan
global, que cubra toda la economa, y planes por sectores, que detallen los
aspectos globales dentro de un rea especfica de la economa; existen as
planes de largo, mediano y corto plazo para agricultura, transporte, educacin,
salud, etc. El plan de educacin, por ejemplo, queda a cargo del Ministerio
de Educacin y sus dependencias ; para ejecutarlo necesita desglosar el plan
anual de educacin en segmentos ms pequeos, a los que se llama "progra
m as; stos quedan a cargo de las direcciones generales de educacin primaria,
media, etc. Luego los programas se abren en actividades o proyectos, segn
tengan o no por objeto prestar un servicio o crear un bien de capital. Las uni
dades ejecutoras de las actividades suelen ser las secciones, los colegios,
escuelas, etc.; y de los proyectos, los organismos que construyen aulas. Cada
actividad y proyecto integrados dentro de un programa, y stos dentro de un
plan, tienen un costo que es necesario calcular, estableciendo entonces un pre
supuesto anual. Con las asignaciones establecidas en el presupuesto es posible
comprar recursos humanos, materiales y equipos para cumplir las tareas
programadas y alcanzar los objetivos trazados.
Para lograr la coordinacin entre la estructura de los planes y la de los
presupuestos es necesario utilizar clasificaciones adecuadas. Estas clasifica
ciones combinan los elementos componentes de los planes y de los presu
puestos.
Los planes y los presupuestos podran clasificarse como se indica en el
cuadro 34.
CUADRO 34
Clasificacin de los planes y presupuestos del sector publico
Plan anual del sector pblico
CUADRO '35
vmica
A. Planes globales
Anlisis y poltica econmica glo
bal
Anlisis y poltica por funciones
Anlisis y poltica institucional
B. Planes sectoriale
II.
A. Presupuesto consolidado
Cuenta econmica consolidada
Cuenta institucional consolidada
Cuenta funcional por programas
B. Presupuestos combinados
Gobierno central
Gobiernos estatales y locales
Empresas independientes
Institucumal
Sectorial
x
X
Por
programas
X
X
X
Administrativa
Por
objeto
X
X
X
X
X
X
PRESENTACION
151
CUADRO
36
A. Presupuesto
Ingresos
I. Cuenta corriente
A.
Gastos de funcionamiento
A. Ingresos tributarios
1. Remuneraciones
1.1 Sueldos y salarios
111 Personal civil
112 Personal de las fuerzas armadas
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones por
sus empleados y obreros
121 Personal civil
122 Personal de las fuerzas armadas
2. Compra de bienes y servicios no personales
3. Arrendamientos pagados
B.
Transferencias corrientes
1. Intereses
1.1 Intereses de la deuda extema
1.2 Intereses de la deuda interna
121 Menos intereses de la deuda interna pagados a
organismos de seguridad social y a otros orga
nismos del gobierno general
1.3 Otros intereses (bancarios, etc.)
2. Prestaciones de seguridad social
2.1 Jubilaciones y pensiones
2.2 Otras prestaciones (maternidad, enfermedad, cesan
ta, fallecimiento, etc.)
3. Subsidios
3.1 Empresas del gobierno general (prdida o dficit)
3.2 Sector privado
4. Subvenciones a entidades o personas sin fines de lucro
5. Transferencias internacionales
6. Otras transferencias no especificadas
CUADRO 37
1. Presupuesto
Ingresos
I. Cuenta corriente
A. Gastos de funcionamiento
1. Remuneraciones
1.1 Sueldos y salarios
111 Personal civil
112 Personal de las fuerzas armadas
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones por
empleados y obreros
121 Personal civil
122 Personal de las fuerzas armadas
2. Compra de bienes y servicios no personales
3. Arrendamientos pagados
B. Transferencias corrientes
1. Intereses
1.1 Intereses de la deuda externa del gobierno central
1.2 Intereses de la deuda interna del gobierno centra]
1.3 Otros intereses (bancarios, etc.)
2. Jubilaciones y pensiones a cargo del gobierno central (pen.
siones de gracia, etc.)
3. Subsidios
3.1 Empresas del gobierno (participacin en impuestos y
aportes globales)
3.2 Sector privado
4. Subvenciones a entidades o personas sin fines de lucro
(becas de estudio, donaciones a entidades privadas de be
neficencia, etc.)
5. Transferencias internacionales (aporte a o n u , o ta , etc.)
6. Transferencias a c ros niveles de gobierno:
6.1 Por participacin en impuestos nacionales:
611 Organismos de seguridad social
612 Otros organismos descentralizados
613 Gobiernos provinciales o estatales
614 Gobiernos municipales
A. Ingresos tributarios
1. Impuesto a la renta
1.1 Renta del suelo (separando renta agrcola y urbana)
1.2 Renta de la minera
1.3 Renta de capitales mobiliarios
1.4 Renta del comercio, industria, etc.
1.5 Renta de las sociedades de capital
1.6 Renta del trabajo personal (separando sueldos, sa
larios y profesiones)
1.7 Impuesto global complementario (si es posible, se
parar su rendimiento por sectores cedulares)
2. Otros impuestos que gravan los ingresos (utilidades ex
cesivas, eventuales, etc.)
3. Impuesto territorial (si es posible, separar urbano y
rural)
4. Impuesto a las sucesiones y donaciones
5. Otros impuestos al patrimonio (propiedad del capital, revaluaciones de activos, etc.)
6. Impuestos al comercio exterior
6.1 Exportaciones
6.2 Retenciones o detracciones cambiarias
6.3 Importaciones
6.4 Recargos cambiarios de importacin
6.5 Utilidad cambiaria
7. Impuesto a las ventas (compra-ventas)
8. Impuesto a la produccin y al consumo (separando los
importantes)
9. Impuesto a los combustibles y lubricantes
10. Impuesto de patente, cifra de negocios y prima de seguro
11. Impuesto a espectculos pblicos
12. Impuesto a loteras, rifas, apuestas y sorteos
13. Impuesto de energa elctrica
CUADRO 38
2. Presupuesto
Gastos
Ingresos
I. Cuenta corriente
A. Gastos de funcionamiento
1. Remuneraciones
1.1 Sueldos y salarios
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones
por sus empleados y obreros
2. Compra de bienes y servicios no personales
3. Arrendamientos pagados
B. Transferencias corrientes
1. Intereses
1.1 Intereses de la deuda externa provincial o estatal
1.2 Intereses de la deuda interna provincial o estatal
1.3 Otros intereses (bancarios, etc.)
2. Jubilaciones y pensiones a cargo del gobierno provin
cial o estatal
3. Subsidios
3.1 Empresas del gobierno provincial (participacin
en impuestos y aportes globales)
3.2 Sector privado
4. Subvenciones a entidades o personas sin fines de lucro
5. Transferencias a otros niveles de gobierno
5.1 Por participacin en impuestos provinciales o es
tatales
CUADRO 39
3. Presupuestos
Gastos
Ingresos
l. Cuenta corriente
A. Gastos de funcionamiento
1. Impuestos municipales (separar los impuestos ms im
1. Remuneraciones
portantes)
1.1 Sueldos y salarios
2. Excedente neto de monopolios municipales (alcohol, sal,
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones por
etctera)
sus empleados y obreros
3. Participacin en impuestos nacionales (detalle de los im
2. Compra de bienes y servicios no personales
puestos de los que participen los municipios)
3. Arrendamientos pagados
4. Participacin en impuestos provinciales o estatales (de
talle de los impuestos de los que participan los muni
B. Transferencias corrientes
cipios)
1. Intereses
1.1 Intereses de la deuda externa municipal
5. Aportes riscales recibidos
5.1 Del gobierno central
1.2 Intereses de la deuda interna municipal
5.2 De los gobiernos provinciales o estatales
1.3 Otros intereses (bancarios, etc.)
Otros ingresos no tributarios
2. Jubilaciones y pensiones a cargo de los municipios
6.1 Venta de servicios
3. Subsidios
62 Derechos de servicios varios
3.1 Empresas municipales (aportes y participacin en
impuestos)
6.3 Arrendamiento de bienes
3.2 Sector privado
6.4 Intereses recibidos
4. Subvenciones a entidades o personas sin fines de lucro
6.5 Participaciones y dividendos
6.6 Multas, recargos y reintegros
5. Transferencias a otros niveles de gobierno
5.1 Por participacin en impuestos
6.7 Regalas y derechos de la explotacin de recursos
naturales
511 Organismos de seguridad social
512 Otros organismos descentralizados
6.8 Venta de materiales y desechos
5.2 Aportes globales concedidos a :
6.9 Venta de publicaciones oficiales
6.10 Donaciones recibidas del pas y del exterior para ri
521 Organismos de seguridad social
522 Otros organismos descentralizados
es de consumo
6.11 Otros ingresos
6. Otras transferencias
II. Cuenta
de capital
CUADRO 40
4. Presupuesto
Gastos
Ingresos
I. Cuenta corriente
A. Gastos de funcionamiento
1. Remuneraciones
1.1 Sueldos y salarios
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones por
sus empleados y obreros
2. Compra de bienes y servicios no personales
3. Arrendamientos pagados
B. Transferencias corrientes
1. Intereses pagados (bancario, etc.)
2. Prestaciones de seguridad social
2.1 Jubilaciones y pensiones
2.2 Otras prestaciones (maternidad, enfermedad, ce
santa, fallecimiento, etc.)
3. Otras transferencias
1. Aporte patronal
1.1 Sector privado
1.2 Sector pblico
121 Gobierno general
122 Empresas del gobierno
2. Aporte de los empleados y obreros afiliados
3. Participacin en impuestos
3.1 Del gobierno central
3.2 De los gobiernos provinciales o estatales
3.3 De los gobiernos municipales
4. Aportes fiscales recibidos :
4.1 Del gobierno central
4.2 De los gobiernos provinciales o estatales
4.3 De los gobiernos municipales
5. Intereses recibidos
5.1 De ttulos, bonos y letras del gobierno general
5.2 Otros intereses
6. Arrendamiento de bienes
7. Participaciones y dividendos
8. Donaciones recibidas del pas y del exterior para fines de
consumo
9. Otros ingresos corrientes
II. Cuenta
de capital
CUADRO 41
5. Presupuesto
Gastos
Ingresos
I. Cuentacorriente
A. Gastos de ftmcionamiento
1. Ingresos propios derivados de la prestacin de servicios
1. Remuneraciones
2. Participacin en impuestos :
2.1 Del gobierno central
1.1 Sueldos y salarios
1.2 Aporte patronal al seguro social y de pensiones por
2.2 De los gobiernos provinciales o estatales
sus empleados y obreros
2.3 De los gobiernos municipales
2. Compra de bienes y servicios no personales
3. Aportes fiscales recibidos :
3.1 Del gobierno central
3. Arrendamientos pagados
3.2 De los gobiernos provinciales o estatales
B. Transferencias corrientes
3.3 De los gobiernos municipales
1. Intereses pagados
4. Intereses recibidos :
1.1 Intereses de la deuda externa
1.2 Intereses de la deuda interna
4.1 De ttulos, bonos y letras del gobierno general
4.2 Otros intereses
1.3 Otros intereses
2. Subsidios al sector privado con fines de regulacin de 5. Arrendamiento de bienes
6. Participacin y dividendos
precios
3. Subvenciones a personas o entidades sin fines de lucro 7. Donaciones recibidas del pas y del exterior para fines de
consumo
4. Otras transferencias
8. Otros ingresos corrientes
II. Cuenta
de capital
CUADRO 42
B. Presupuesto
Gastos
Ingresos
I. Cuenta corriente
1. Remuneraciones
1.1 Sueldos y salarios
1.2 Aporte patronal al segur social y de pensiones por
sus empleados y obreros
2. Insumo de materias primas, productos intermedios y
pago a terceros por servicios corrientes
3. Impuestos pagados
4. Arrendamientos pagados
5. Intereses pagados
5.1 Intereses de la deuda externa
5.2 Intereses de la deuda interna
5.3 Otros intereses (bancarios, etc.)
6. Otros gastos de explotacin
II. Cuenta
de capital
166
2. ESQUEMA SECTORIAL
Para fines de planificacin operativa es importante presentar el presupuesto
del sector pblico clasificado por sectores de actividad. En realidad, un pre
supuesto-programa es un instrumento operativo que se utiliza en la promocin
de actividades o sectores. Por ello, resulta conveniente conocer para cada
nivel de gobierno, cunto se gasta en el sector agropecuario, industrial, trans
portes, educacin, salud, etc.; cuntos recursos estn disponibles; cules son
las metas a alcanzar y a qu costo.
Dado que el presupuesto del sector pblico reviste el carcter mencio
nado, parecera conveniente que el cuerpo del documento presupuestario se
presentara clasificado por sectores de actividad, dejando para la parte anal
tica la inclusin del presupuesto consolidado por conceptos econmicos, y
las dems clasificaciones globales.
Para ilustrar la presentacin de los esquemas sectoriales, se incluyen los
proyectos de clasificaciones para los presupuestos de la Repblica Arabe Unida,
Bolivia y la Repblica Dominicana. En estos casos, se combina el enfoque
sectorial con el institucional.
Este tipo de clasificacin estructural no se opone al trabajo de reclasifica
cin sectorial, realizado a base de programas, superando as el problema de
que ciertas entidades desarrollen programas que inciden en diversos sectores.
Naturalmente, esta clasificacin sectorial depurada es, efectivamente, la que
habra de usarse para precisar la coordinacin de los planes y presupuestos
sectoriales.
REPUBLICA ARABE UNIDA: CLASIFICACION POR SECTORES
Grupo
Sector Institucin
Descripcin
SERVICIOS ECONMICOS
( 1)
AGRICULTURA
Ministerio de Agricultura
Ministerio de Reforma Agraria y Recuperacin de
Tierras
Agencias descentralizadas de agricultura
(2)
RIEGO Y DRENAJE
(3)
M IN E R A
Estos esquemas fueron propuestos por el autor de este trabajo, en 1965, a los gobiernos
de los pases mencionados.
ES Q U E M A SECTORIAL
Grupo
167
Sector Institucin
(4)
ELECTRICIDAD Y PETRLEO
1
2
3
Empresas elctricas
Empresas petroleras
(5 )
1
2
(6 )
1
2
Ministerio de Industria
Empresas industriales
1
2
TRANSPORTE Y COMUNICACIN
(7)
3
4
(8 )
(9)
II
Descripcin
ALTA REPRESA
INDUSTRIA
CANAL DE SUEZ
1
2
3
4
5
Ministerio de Economa
Ministerio de Abastecimiento
Empresa de Abastecimiento y Almacenaje
Empresas comerciales
Promocin de la economa nacional
(10)
(1 1 )
( 12)
CULTURA Y ESPARCIMIENTO
1
2
3
1
2
3
4
1
2
3
4
EBCACIN
INVESTIGACIN CIENTFICA
168
Grupo
Sector Institucin
(13)
(14)
(15)
(16)
Descripcin
SALUD
1
2
1
2
3
4
5
6
1
2
3
1
2
III
SEGURIDAD SOCIAL
SOCIAL Y RELIGIN
(17)
1
2
3
4
IV
(18)
(19)
1
2
3
4
5
6
7
Presidencia de la Repblica
Asamblea Nacional
Ministerio de Asuntos Exteriores
Ministerio de Administracin Local
Auditora del Estado
Comisin de Servicio Civil
Consejo de Estado
Subsidios para gobiernos provinciales
1
2
3
4
5
FINANZAS
ES Q U E M A SECTORIAL
169
170
2. M unicipalidades
n.
promocin general
Sector 1. AGROPECUARIO
2. Sistem as N acionales de Riegos
Sector 2. m in e r a y p e tr le o
3. Corporacin M inera de Bolivia (c o m ib o l)
4. Yacim ientos Petrolferos Fiscales Bolivianos
Sector 3. industria y comercio
5. Fbrica de Leche mi Polvo
6. Fbrica de H arina de Yuca
7. Refinera de Azcar de Guabir
8. Fbrica de Cem ento de Sucre
(y p fb )
E S Q U E M A SECTORIAL
Sector 1. AGROPECUARIO
1. Ministerio de Agricultura
Sector 5. tr a n s p o r te s y c o m u n ic a c io n e s
2. Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones
Sector 6. f in a n z a s
3. Ministerio de Finanzas
Sector 8 . e d u c a c i n y c u lt u r a
4. Ministerio de Educacin y Bellas Artes
Sector 9. s a lu d p b lic a y p r e v is i n s o c ia l
5. Ministerio de Salud y Previsin Social
6. Ministerio del Trabajo
Sector 11. g o b ie rn o , a d m in is tr a c i n y d e fe n s a
7. Congreso Nacional
8. Cmara de Cuentas
9. Poder Ejecutivo
10. Junta Central Electoral
11. Ministerio del Interior y Polica
12. Ministerio de Relaciones Exteriores
13. Ministerio de las Fuerzas Armadas
14. Poder Sindical
15. Ministerio de Justicia
172
II.
Sector 1. AGROPECUARIO
1. Instituto Nacional de Recursos Hidrulicos
2. Instituto Agrario Dominicano
3. Instituto Azucarero Dominicano
4. Instituto Nacional de Promocin del Guineo
5. Instituto Nacional del Tabaco
Sector 4. in d u s t r ia l
6. Corporacin de Fomento Industrial (excluidas las empresas)
Sector 8 . e d u c a c i n y c u lt u r a
7. Universidad Autnoma de Santo Domingo
Sector 9. s a lu d p b lic a y p r e v is i n s o c ia l
8. Cruz Roja Dominicana
9. Instituto Dominicano de Seguros Sociales
10. Instituto Nacional de Aguas Potables y Alcantarillados
Sector 10. v iv ie n d a
11. Instituto Nacional de la Vivienda
12. Instituto de Auxilio y Viviendas
n i . PRESUPUESTOS DE LOS MUNICIPIOS
BIBLIOGRAFA
173
Sector 7. c o m e rc io
1. Atlas Comercial Co., C. por A.
2. Caribbean Motors Co., C. por A.
3. Ferretera Read, C. por A.
4. Dominican Motors Co., C. por A.
5. Sociedad Inmobiliaria, C. por A.
3) Presupuesto de las empresas financieras
Sector 6. fin a n z a s
1. Banco Central
2. Banco de Reservas
3. Banco Agrcola
4. Banco Nacional de la Vivienda
BIBLIOGRAFA
174
CAPTULO QUINTO
176
BASES METODOLOGICAS
177
absorber desocupados potenciales, como ocurre en diversos pases subdesarrollados, abriendo el servicio pblico a las clases medias, que no encuentran
ocupacin en otros sectores.
El gobierno se enfrenta a la necesidad econmica y social de contribuir
a la estabilidad del nivel de precios. Cuando existen presiones inflacionarias
descargadas sobre el mercado, el gobierno se ve forzado, en muchos casos, a
subvencionar precios y a bonificar a empresas pblicas.
Simultneamente el gobierno tiene que encarar la necesidad social de
proporcionar a la poblacin ciertos servicios bsicos como educacin, salud
pblica, administracin de justicia, etc. Las presiones sociales instan a los
gobiernos a canalizar parte de sus gastos a estos servicios, como ocurre, por
ejemplo, en Colombia, donde la constitucin poltica dispone que el 10 por cien
to del presupuesto fiscal, al menos, debe dedicarse a educacin.
El gobierno debe responder tambin a la necesidad econmica y poltica
de lograr un desarrollo regional armnico. Al efecto, existen presiones regio
nales que obligan a los parlamentarios a introducir subsidios de carcter
provincial. En algunos pases estas presiones, debido al carcter regionalista
que prevalece, suelen ser bastante pronunciadas y se expresan en el volu
men que alcanzan los auxilios dentro del presupuesto.
Asimismo, el gobierno debe atender a la necesidad social y econmica de
conseguir una mayor igualdad econmica entre los grupos sociales. El gobierno
contribuye poderosamente a la distribucin del ingreso nacional y parte de sus
gastos son votados para favorecer a los sectores de menores ingresos.
Por ltimo, el gobierno debe hacer frente a la necesidad econmica de
contribuir a aumentar la capacidad productiva del pas. Las empresas priva
das para poder desarrollarse necesitan de inversiones en capital social,^ como
carreteras, ferrocarriles, puertos y otras obras bsicas, a travs de las cuales
transportan su produccin y obtienen servicios pblicos indispensables. De ah
que los gobiernos tengan la responsabilidad de impulsar directamente la expan
sin del capital social bsico y aumentar la capacidad productiva del pas.
Todos estos aspectos deben ser planteados en la introduccin del diag
nstico, a fin de mostrar los obstculos y presiones bsicos que determinan la
estructura fiscal y las caractersticas del sector pblico.
2. E L A N L IS IS GLOBAL DE LAS F IN A N Z A S G U B E R N A M EN TA LE S
En esta parte del diagnstico se procura mostrar la estructura de los gastos
e ingresos, as como las principales fuerzas o factores que conforman la din
mica de su evolucin. La idea fundamental de esta parte es mostrar el conjunto
del sector pblico y la interdependencia de sus distintos elementos compo
nentes. Examina, primordialmente, los aspectos endgenos del sistema fiscal.
En primer trmino, cabra comenzar describiendo la estructura de los
gastos pblicos y su influencia sobre la economa. Para determinar su impor
tancia, es preciso medir la participacin de los gastos en el producto bruto
y la demanda final. Esta relacin es un antecedente valioso para apreciar la
gravitacin del sector pblico en la economa. Fijada esta participacin, pro
cedera establecer la tendencia del nivel de gastos pblicos hacia su creci
miento, estancamiento o retroceso. Una forma ilustrativa de apreciar la im
portancia de los gastos es su comparacin con la poblacin, calculando el gasto
por persona.
178
BASES METODOLGICAS
ANALISIS SECTORIAL
179
180
BASES METODOLGICAS
A este respecto, se trataria de identificar, por ejemplo, lo gastado en viviendas y conjuntamente el nmero de casas construidas, indicando el nmero
total de metros cuadrados construidos; lo gastado en educacin primaria,
sealando el nmero de alumnos atendidos, etc. Como se ve, se trata de hacer
un anlisis basado en la clasificacin por programas y actividades encuadrada
dentro de una clasificacin sectorial.
En la primera parte, debera mostrarse el total de gastos por sectores,
indicando los correspondientes a servicios econmicos (agricultura, industria,
transporte, etc.), a servicios sociales (sealando los correspondientes a educa
cin, salud, previsin, vivienda, etc.) y a servicios generales (mostrando el
gasto en gobierno, justicia y polica, defensa, etc.).
Dentro de cada sector o subsector, se debe estudiar lo realizado en cada
programa emprendido. As, por ejemplo, en el sector agricultura, debera es
pecificarse lo gastado y lo realizado en el programa de ganadera, de defensa
de recursos naturales, etc. Estos indicadores de actividades realizadas debe
ran compararse con lo programado, a fin de sealar si se ha Cumplido o no
lo planeado, las causas de las desviaciones, etc. Junto con considerar los resul
tados en trminos fsicos procede tambin comparar los costos globales y
unitarios programados y los efectivos, indicndose en cada caso las desviacio
nes y mostrando las causas de dichas variaciones.
De este modo, se puede aproximar el anlisis, luego de considerar todos
los sectores, a la consideracin del aspecto siguiente, que es la evaluacin de
la capacidad operativa del gobierno para la ejecucin de sus programas. En esta
parte del diagnstico se debe entrar a considerar los factores que repercuten
en la capacidad del Estado para ejecutar programas de accin. El diagnstico
debe estimar coeficientes de rendimiento para cada sector de actividad y pre
cisar si stos son o no satisfactorios. Al efecto cabe considerar por separado lo
referente al sector gobierno general y a las empresas pblicas, y en uno y otro
caso, segn se trate de actividades de prestacin de servicios o de formacin
de capital. Para cada caso, existirn, naturalmente, pautas distintas para eva
luar eficiencia.
El diagnstico, por ltimo, debe recoger todos estos aspectos y cerrarse
con un balance de eficiencia, que seale con precisin los sectores del Estado
donde el rendimiento fiscal es ms reducido y aquellos otros donde la capaci
dad operativa es satisfactoria.
El diagnstico se termina con la presentacin resumida de una prognosis,
es decir, con un conjunto de hiptesis acerca de lo que ocurrir en el futuro si
las tendencias descubiertas en el diagnstico siguen sin alteraciones. Esta parte
sirve para ilustrar cmo se presentar la situacin en el mediano y largo plazo
si no se alteran las tendencias que estn actuando.
4.
E S Q U E M A DEL DIAGNSTICO
181
c u a d ro
I. Introduccin
1. Influencia del sistema econmico sobre la estructura fiscal
2. Caractersticas principales del sector pblico
3. Estructura poltico-administrativa del sector pblico
II. Anlisis global de las finanzas del sector pblico
1. Influencia del nivel de gasto pblico sobre la economa
a) Participacin en el producto bruto y demanda final
b) El nivel de gasto pblico y su crecimiento. Gasto por persona
c) La demanda del gobierno por bienes y servicios
d) El gobierno como factor de ocupacin
e) Crecimiento de los servicios gubernamentales
f) Distribucin institucional de los gastos del sector pblico
g) Desarrollo de los gastos de inversin
h) Conclusiones
2. Financiamiento del gobierno
a) Incidencia de los ingresos pblicos sobre la economa
b) Carga tributaria total y por persona
c) Composicin de los ingresos pblicos corrientes
d) Incidencia de la tributacin
e) Tributacin interna y externa
/) Crditos internos y externos
g) Conclusiones
3. Anlisis dinmico del sector pblico
a) La inelasticidad de los ingresos pblicos
b) La elasticidad de los gastos
c) La vulnerabilidad del financiamiento frente al comercio exterior
d) Los prstamos al gobierno
e) La eficiencia de la administracin de los impuestos. Evasin tributaria
f) El sector pblico como sector fonnador de ahorros
g) La incidencia de las finanzas gubernamentales sobre el sistema monetario
h) El gobierno como factor de redistribucin del ingreso
i) Conclusiones
III. Anlisis sectorial de la actividad gubernativa
1. Composicin de tos gastos del gobierno por funciones
a) Gastos en servicios generales
b) Gastos en servicios sociales
c) Gastos en servicios econmicos
d) Conclusiones
182
BASES METODOLOGICAS
c u a d r o 43
(Continuacin)
El objetivo de las proyecciones es ilustrar acerca del papel que puede des
empear la poltica fiscal de ingresos y gastos pblicos en los prximos aos
segn las diversas hiptesis de crecimiento postuladas para la economa en
su conjunto en un plan de desarrollo.
Las proyecciones suelen comprender al gobierno general. Estas proyec
ciones se hacen tomando en consideracin que a estos organismos corresponde
velar simultneamente por el orden pblico, el sostenimiento de los servicios
gubernamentales de administracin general, la prestacin de servicios de salu
bridad, educacin y previsin renglones en los que en la actualidad subsisten
acentuados dficit en todos los pases de Amrica Latina, as como promover
programas pblicos de inversin.
Los niveles de gasto pblico y su composicin entre consumo y capital
son determinados por los modelos de programacin global y de programacin
del sector pblico, materias que no corresponde tratar aqu. Una vez estable
cidos los niveles de gastos de consumo y de inversin, procede detallar para el
ao siguiente los componentes de cada uno de ellos por renglones econmicos.
En primer trmino, deben descomponerse los gastos corrientes en gastos de
operacin y en transferencias. Los gastos de operacin incluyen los egresos
por remuneraciones del trabajo y por la compra de bienes y servicios de con
183
184
BASES METODOLOGICAS
185
186
BASES METODOLGICAS
187
tipo de programa la tcnica o criterios de evaluacin apropiados de acuerdo
con los procedimientos postulados por la tcnica de evaluacin de proyectos,
que no es objeto de este estudio. El conveniente uso de las tcnicas de evalua
cin permitir, a la postre, y dentro de los esquemas polticos de cada gobierno,
fijar las prioridades al gasto pblico, suprema aspiracin de la tcnica de la
programacin presupuestaria, de conformidad con las orientaciones de la pro
gramacin de mediano y largo plazo.
Aplicadas las tcnicas anteriores, procede dar su forma de presentacin
a los programas. La aplicacin de los distintos criterios esbozados en estos
prrafos supone la adopcin de tcnicas presupuestarias adecuadas, a las que
se denomina presupuesto por programas y actividades, que se estudian en el
captulo 6.
TCNICAS D E CALCULO
III. P R E P A R A C I N D E L P R E S U P U E S T O D E I N G R E S O S
Las tcnicas que emplean los gobiernos para determinar sus ingresos se han
venido desarrollando desde hace ms de un siglo. En los pases que, a fines del
siglo pasado, estaban interesados en evitar el crecimiento de la actividad guber
nativa, se empleaban sistemas de estimacin de ingresos que trajeran como
consecuencia la posibilidad mnima de incremento de los gastos. Cuando, con
el tiempo, se fueron asignando nuevas funciones al Estado y la finanza pblica
pas a ocupar un lugar preponderante en la poltica de los gobiernos interven
cionistas, se comenzaron a desarrollar con mayor nfasis sistemas de estima
cin que tenan por objeto proporcionar al Estado la posibilidad de moverse
en funcin de los cambios sociales y econmicos.
Las tcnicas ms usadas en los diferentes pases han sido las siguientes :
a) tcnica automtica, b ) tcnica del promedio, c) tcnica de los aumentos
y d) tcnica de la evaluacin directa.
El sistem a autom tico consiste en sealar como rendimientos probables
del ejercicio futuro, los resultados ya conocidos del ltimo ejercicio. Se le lla
ma tambin mtodo del "penltimo ao y se basa en que los hechos conocidos,
correspondientes a los doce m eses anteriores a la poca de preparacin del
presupuesto, son los nicos que permiten una estimacin seria. Los encargados
de formular un presupuesto tienen en el pasado un modelo del porvenir y su
labor se reduce a consignar, como ingresos, las cifras ingresadas anteriormente.
Este sistema tiene su origen en la Francia del siglo pasado,1 cuando se recelaba
i Este sistema fue aplicado por la restauracin, siendo M. de Villle quien cre el sis
tema por primera vez en 1823, formul e hizo votar el proyecto de presupuesto de ingresos
de 1823 con arreglo al resultado del de 1821. El m t o d o se aplic, aunque con algunas in
terrupciones, hasta 1900. El sistema comentado no se aplicaba a los impuestos directos
en los cuales se usaba el sistema de apreciacin directa, pero estos tributos eran poco
importantes, pues slo ocupaban un quinto de las recaudaciones totales. Para una discusin
ms amplia de este sistema, vase Ren Stourm, L o s presupuestos, 1917, pp. 229-37, Ed. La
Espaa Moderna, Madrid; y A. E. Buck, Public Bu dgeting, Haiper & Brothers, Nueva
York, 1929, pp. 317-8.
188
BASES METODOLOGICAS
tcnicas de clculo
189
190
2.
BASES METODOLOGICAS
METODOLOGIA DE CALCULO
191
192
BASES METODOLGICAS
193
194
BASES METODOLGICAS
Buck, A. E., Public Budgeting, Harper and Brothers, Nueva York, 1959.
Corporacin de Fomento de la Produccin, Plan decenal de desarrollo econmico
y social, Santiago de Chile, 1961.
Comisin de Inversiones y Desarrollo Econmico, Diagnstico del desarrollo del
Uruguay, Montevideo, 1963.
Instituto Nacional de Planificacin, Diagnstico del desarrollo del Per, Lima, 1963.
Cordiplan, Plan de la Nacin 1963-66, Caracas, 1963.
Departamento de Planeacin, Plataforma de desarrollo econmico y bienestar social,
Bogot, 1960.
, Programa Nacional de Desarrollo Econmico y Social, Bogot, 1961.
Herman, Robert, Revenue Estimating in New York State Government, 195Z
Instituto Nacional de Planificacin, Diagnstico del desarrollo de Per, Lima, 1963.
Junta Nacional de Planeamiento, Plan Nacional de Desarrollo Econmico y Social,
La Paz, 1961.
Martner, Gonzalo, Desarrollo de las finanzas pblicas de Colombia en el pero
do 1950-60, Bogot, 1961.
Stourm, Ren, Los presupuestos, Ed. La Espaa Moderna, Madrid, 1917.
Universidad de Costa Rica, Estudio del sector pblico, San Jos, 1961.
Vuskovic, Pedro, Tcnicas de planificacin, Instituto Latinoamericano de Planifica
cin Econmica y Social, Santiago de Chile, 1963.
CAPTULO SEXTO
I. ASPECTOS GENERALES
196
197
DIFERENCIAS
ENTRE
EL
PRESUPUESTO
TRADICIONAL
Y EL
POR PROGRAMAS Y
A C TIV ID A D ES
198
A L G U N A S LIMITACIONES
199
200
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
201
202
Necesidad pblica
Oenominacin Cantidad
Alfabetiza
cin
Alfabetizar
Unidad
de
medida
Propsito
del
programa
(resultados
a obtener )
Meta anual
Denomi
nacin
Cantidad
Unidad
de
medida
Alfabetizacin
Cantidad
Unidad de medida
200000
Nmero de analfabetos
Actividades
Metas
200 000
1.Formacin de
alfabetizadores
4000
2.Publicacin
de silabarios
250000
3.Dictacin de
cursos
4000
Divisin de alfa
betizacin
Seccin de alfa
betizaciones
Seccin de pu
blicaciones
Seccin de cur
sos
203
La tarea o trabajo es la accin concreta que hay que realizar para obtener
un resultado deseado, expresado en un producto o subproducto final a ob
tener. El volumen de acciones se mide en unidades de trabajo, como el nme
ro de clases dictadas para educar a tal nmero de estudiantes. Donde es
posible identificar un conjunto de tareas o trabajo, se puede abrir la respec
tiva actividad, conforme a la definicin vista en el captulo iv.11
Para realizar el trabajo se requiere cierta cantidad de personal. La fuerza
de trabajo est formada por el tiempo de que dispone el personal para ejecu
tar el trabajo. La medicin de la fuerza de trabajo requiere el uso de una
unidad de tiempo, que permite establecer el lapso que dedica a su trabajo
cada empleado. Las unidades de medida que se emplean para estos fines son
las horas-hombre, das-hombre y aos-hombre, que significan una hora, un
da o un ao trabajado por hombre. Para la medicin es preciso imputar
el tiempo realmente dedicado al trabajo, excluyendo, por consiguiente, las
vacaciones, licencias especiales, etc. Tambin deben calcularse las horas que
un hombre dedica a diferentes programas; por ejemplo, un mdico puede
trabajar dos horas al da para el programa de atencin mdica hospitalaria,
una hora para el programa matemo-infantil, etc., debiendo imputarse el tiem
po y el costo al respectivo programa. Vase el ejemplo siguiente :
Subprograma
Metas
Alfabetizacin
200 000
Unidad de medida
Alfabetizados
Nmero de
hombres-ao
4 000
Promedio de
unidades por
hombres-ao
50
204
LA TCNICA D EL PRESUPUESTO
Sub
programa
Actividad
Formacin de
Alfabeti alfabetizadozacin
res
Publicacin
de silabarios
Metas
Unidad
de
medida
Costo
por
unidad
($)
N m e r o de
alfabetizados 7.00
4000 N m e r o de
ejemplares
0.30
250 000
Total
Costo
de ope
racin
($)
Otros
gastos
(t)
Total
gastos
(t)
28 000
1000
29 000
7 500
35 500
500
1500
8000
37000
CUADRO 44
Esquem a ilu stra tivo de un subprogram a d e alfabetizacin
Subprograma
Actividad
Partida segn
elobjeto
del gasto
tem
Articulo
331.Papel de
escritorio
Unidad
de medida
Nmero Costo
de
por
unidades unidad
Costo Costo
parcial total
100
2.50
250
332. Papeles
comercia
les
N ?de formularios
1000
0.50
500
333. Productos
de papel
N- de resmas
5000
0.70
3 500
334. Productos
de artes
grficas
N- de diseos
10
20.00
200
335. Libros
N* de ejemplares
1000
50.00
50000
336. Textos de
enseanza
N ?de ejemplares
50000
20.00
1000 000
337. Especies
timbradas
N- de resmas
200
40.00
8000
N ?de blocks
1062450
206
2.
LA TCNICA DE L PRESUPUESTO
M E D IC I N DE RESU LTAD OS
CUADRO
45
Programa
Educacin profesional
Proyecto
1. Educacin comercial e industrial
2. Educacin agrcola
3. Educacin pesquera
99
99
4. Escuela nutica
99
99
99
99
Usuarios atendidos
3. Administracin general
CUADRO 46
Filipinas: Program a de salu d pblica
Proyecto
Programa
Servicios hospitalarios
1. Unidades
2. Servicios
3. Servicios
4. Servicios
dismo
sanitarias rurales
dentales
de higiene social
de erradicacin del palu
3. Escuela de enfermeras
4. Escuela de obstetricia
5. Ayuda en materia de puericultura
6. Lavandera
Produccin de exmenes de laboratorio
e investigacin
1. Administracin general
2. Exmenes patolgicos y macrobiologia
3. Investigaciones de laboratorio
4. Deshidratacin de plasma sanguneo
5. Anlisis qumico sanitario
6. Produccin de vacunas
7. Anlisis de alimentos y drogas
Unidades en funcionamiento
Pacientes atendidos
Nmero de casos atendidos
a) Personas protegidas
b) Labor de investigacin
Personas atendidas
Inspecciones realizadas
Nmero de camas desocupadas
Das-paciente
a) Maternidad
b) Nios
c) Mentales
d) Ortopedia
e) Enfermedades contagiosas
Personas capacitadas
Personas capacitadas
Exposicin de los objetos de la ayuda
Nmero de piezas lavadas
Coeficiente de empleo en la adminis
tracin y gastos por ao-hombre
Nmero de exmenes realizados
Nmero de estudios de investigacin
realizados
Centmetros cbicos de productos de
sangre
Nmero de exmenes realizados
Centmetros cbicos fabricados
Nmero de exmenes realizados
CUADRO 47
F ilipin as: Program a de produ ccin de a rroz y m az y ordenacin d e bosques
Programa
Proyecto
Investigaciones realizadas
1. Investigacin de arroz y maz
Muestras de suelos analizadas
2. Anlisis de suelos
3. Produccin y distribucin de semi
llas certificadas
Cavans de semillas producidas
4. Control de pestes y enfermedades del
Hectreas controladas
arroz y el maz
5. Demostraciones de mejores prcticas
agrcolas y capacitacin de agricul
Demostraciones realizadas
tores
CUADRO 48
Filipinas : P rogram a d e conservacin y reparacin d e cam inos y con struccion es
Proyecto
Programa
Servicio de conservacin y reparacin de
caminos
1. Riego
2. Edificios
3. Control de crecidas y avenamiento
4. Obras portuarias
cu ad ro
49
Proyecto
MEDICIN D E COSTOS
211
E n este asunto cabe poner de relieve los siguientes problemas que plantean
las mediciones: a) la tendencia a tratar de medir operaciones no mensura
bles; y b) las dificultades de mantener la calidad en el trabajo, cuando la
actividad est sujeta a un sistema de medicin. Sobre el primer punto, no se
trata de contar las letras escritas o las pginas copiadas a mquina, sino
de un intento de identificar la m an o de obra necesaria o el costo que supone
producir los resultados del esfuerzo del trabajo de un programa o actividad.
Con respecto a la calidad del trabajo, ningn sistema garantiza el manteni
miento de la calidad. Se sugieren varios enfoques : a) la posibilidad de incluir
por escrito los aspectos cualitativos en la definicin de una unidad de trabajo
terminada; b) la posibilidad de establecer distintas normas de calidad para
la evaluacin del trabajo terminado, o c) la posibilidad de dar al supervisor
inmediato la responsabilidad de garantizar un nivel sostenido de calidad en
el trabajo producido. A este respecto existen estudios sobre la fijacin de nor
mas de calidad.
C o m o se ha visto en los prrafos anteriores, es necesario para la aplicacin
de la tcnica del presupuesto por programas :
1. Elegir un mtodo apropiado para medir los resultados, al nivel de pro
gramas, subprogramas o actividades;
2. Designar unidades representativas para la medicin de los resultados ;
3. Establecer mtodos de registro sobre los volmenes de trabajo rea
lizados ;
4. Determinar relaciones entre el volumen de trabajo a alcanzar y el
tiempo que se requiere para ejecutarlo.
Para hacer la eleccin de la unidad del trabajo realizado13 son precisos
ciertos criterios fundamentales.
La unidad debe ser contable y expresar el trabajo realizado. Es convenien
te que se denomine en forma adecuada para su registro, comunicacin y
revisin. Debe tener coherencia, ser significativa y susceptible de cuantificacin.
Es interesante establecer algunos ejemplos de unidades de medicin del
trabajo en algunos programas representativos ; para este efecto se han elegido
programas en educacin, salud, agricultura, obras pblicas y servicios genera
les. (Vanse los cuadros 45 a 49.)
3. MEDICIN DE COSTOS
La determinacin de costos puede hacerse conforme a dos criterios : histricos
y precalculados. Los primeros representan el valor de los costos segn la ex
periencia pasada y los segundos los calculados en el presupuesto, es decir,
antes de la ejecucin de las actividades. Los costos precalculados pueden ser
estimados o estndares.
En el caso del presupuesto por programas, en el proyecto de presupuesto
se presentan los costos precalculados, a base de estimaciones, y en la conta
bilidad fiscal, los costos histricos. stos, a su vez, sirven para estimar los
costos precalculados del perodo siguiente.
i* Vase Naciones Unidas, Manual de presupuesto por programas y actividades, op. cit.,
p. 124.
212
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
50
Unidad demedicin
del trabajo
Cavans de semillas pro
ducidas
FUENTE:
Total
de unidades
de trabajo solicitado
Ao
durante
-fiscal elao
1959
1960
1961
29048
39940
71660
Total
de unidades
de trabajo
realizado o estimado
Coeficiente
de pro
duccin
por
hombreao
29 048
34940
71660
427
230
442
Hombres-ao
CostQ
por
Opera- unidad
clones de traTotal directas bajo
68
152
162
63
144
154
22.92
14.45
7.82
Presupuesto de Filipinas.
MEDICIN D E COSTOS
213
minar el costo total de los mismos. Estos costos totales deben relacionarse
con las metas y de este m o d o obtenerse el costo unitario.
Lo anterior implica establecer un sistema de contabilidad por programas,
conforme al cual se obtenga la informacin sobre la marcha de los programas
y se realice el control financiero. Sobre esta materia, el Seminario de Presu
puestos de Santiago de 1962 estableci, en su informe ya citado, que en el
presupuesto por programas y actividades conviene usar dos tipos de control
financiero, a saber : la fiscalizacin del empleo que se da a los fondos asignados
y el control del costo de los programas. Ese control se ejerce teniendo en
cuenta las fases de tina transaccin financiera, o sea, los compromisos que
reflejan las rdenes de compra de bienes o servicios; los gastos devengados,
que representan los bienes y servicios recibidos; los desembolsos, que repre
sentan los pagos efectuados; y los gastos, que reflejan los bienes y servicios
que se usaron. La eleccin de la base de control depende del grado de perfec
cionamiento del sistema contable en cada pas. Sin embargo, para garantizar
que las operaciones se realicen conforme a las limitaciones de los crditos
presupuestarios, el control de los fondos debe ejercerse en funcin de los
compromisos. Para la fiscalizacin ms exacta de los programas, el control
cuadro
51
Unidad de medida
Metas
1963
Costo
unitario Gastos
de ope de ope
racin racin
1. Direccin y supervisin ge
neral
Animales atendidos
2. Control de tuberculosis
600000
3.07
3. Control de enfermedades
Tratamientos antipara
parasitarias
sitarios
1600000
038
Vacunaciones
4. Control de fiebre aftosa
4500000
0.44
Animales atendidos
5. Defensa sanitaria
7000000
030
Inspeccin de produc
6. Sanidad vegetal
tos qumicos locales
e inspeccin fitosanitaria
5 760 118.10
7. Control de produccin le
Vacas
chera
8000 6235
8. Inseminacin artificial y
Inseminaciones
control de ginecologa
37400 25.11
Animales producidos
9. Produccin animal
700 92930
10. Planificacin y asistencia
Granjas
tcnica a granjas
130 625.06
Animales registrados
11. Registros ganaderos
6000 26.43
12. Identificacin de la propie
Hierros
dad ganadera
10000 71.13
Total pipgrama
fuente:
Presupuesto de Venezuela.
2429575
1845609
609634
1996000
3523614
680284
493936
939462
650672
81258
158636
711382
14120 062
214
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
CUADRO 52
Ecuador: Medidas de trabajo en el programa de construccin de carreteras
sector Santo Domingo-Novillo
(Sucres)
tem
Concepto
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Cantidad Unidad
200 000
2 000
1500
150
300
32500
500
300
25 000
45 000
2 500 000
416000
ms
m3
m3
m3
m3
Ib
mi
mi
Precio
unitario
7.30
20.00
25.00
575.00
525.00
2.30
340.00
605.00
22.00
m
m3
48.00
1.30
m 3/km
m2
9.55
Precio
total
1460000
40 000
37 500
86250
157 500
74 750
170000
181500
550000
2 160 000
3 250000
3 972 800
Subtotal
Contingencia
12 140300
1 821045
Subtotal
Fiscalizacin
13 961 345
550 000
Total
14511345
f u e n t e : Presupuesto de Ecuador.
debe efectuarse en funcin de los gastos devengados, porque reflejan sus rea
lizaciones fsicas.
El control de los fondos debe ejercerse a travs: a) de las cuotas asigna
das a las organizaciones usuarias, b) de procedimientos segn los cuales el uso
de los fondos se planifica y autoriza en relacin con el perodo de disponibi
lidad, y c) de informes peridicos que reflejan el monto de las cuotas, lo que
se ha gastado y el saldo disponible. La cantidad de cuotas debe reducirse al
mnimo y usarse exclusivamente para servir su finalidad inicial, es decir, el con
trol de los fondos. A los efectos del control de los programas, se considera el
empleo de un procedimiento de planificacin financiera en virtud del cual
la responsabilidad de la direccin de los programas recaera en las unidades
ejecutoras y se aprobaran presupuestos de operacin para cada organizacin
a fin de identificar el trabajo, el calendario de trabajo y los costos estimados.
En ese presupuesto de operacin se establecern metas flexibles de costo en
relacin con el calendario de trabajo que figura en el programa asignado. Si es
tos presupuestos de operacin se combinan con los datos reunidos en las cuen
tas por actividades de los programas, proporcionarn las base para los infor
mes sobre las realizaciones, que muestran los resultados en relacin con el
programa y el plan financiero aprobado.
APLICACIN D E LA TCNICA
215
216
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
lar, procurando que en lo posible el esquema se adapte a las fases del proceso
productivo.15
Se ver, en primer trmino, el caso de las empresas comerciales. Las acti
vidades de estas empresas son registradas en dos tipos de estados financieros :
la contabilidad general, que muestra la situacin de la empresa desde dos pun
tos de vista: el balance general de activo y pasivo y el estado de prdidas y
ganancias;16 la contabilidad de costos, que es un sistema contable paralelo
al anterior, que se nutre de sus datos, los elabora y los integra con la conta
bilidad general.
E n suma, las transacciones de una empresa comercial se pueden clasificar
conforme a dos criterios complementarios. Uno sirve para el estudio del estado
financiero de la empresa y el otro para la planificacin y direccin de sus
actividades.
1. LA CONTABILIDAD G E N E R A L D E LA E M P R E S A
CONTABILIDAD D E COSTOS
217
LA CONTABILIDAD DB COSTOS
218
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
CUADRO 53
Ingresos
I. Gastos corrientes
1. De operacin
a) Remuneracin del trabajo
b) Intereses pagados
c) Participaciones pagadas
d) Arrendamientos pagados
e) Depreciacin de bienes de activo
fijo
f) Gastos de funcionamiento
2. Gastos de transferencias
a) Pagos a cajas de previsin social
b) Transferencias a particulares
I. Ingresos corrientes
1. De explotacin
a) Valor de las ventas de servicios
b) Participaciones recibidas
2. No provenientes de explotacin
a) Intereses recibidos
b) Arrendamientos recibidos
c) Dividendos recibidos
d) Ingresos varios
II. Ingreso de capital
1. Prstamos bancarios
2. Recursos de crdito
3. Recursos del balance
Total
f u e n t e : Presupuesto d e Colombia.
son ncleos bsicos de la planificacin. Pinsese, por ejemplo, de qu valdra
un plan de desarrollo si empresas como Endesa, en Chile, no formulasen el
proyecto de plan de electrificacin; si y p f b , en Bolivia, no proyectase el plan
petrolero, y as, las dems empresas que existen en todos los pases latino
americanos. La accin planificadora de la empresa abarca, en algunos casos, al
mbito de sectores completos de actividad econmica; por ejemplo, la energa
elctrica, la minera, los transportes ferroviarios y la construccin. De ah que
muchas de estas empresas deban colaborar en la planificacin de largo, media
no y corto plazo. Pero, adems, a veces constituyen piezas fundamentales para
la ejecucin de proyectos. De ah que su labor planificadora sea de primera
magnitud: participan en la preparacin sectorial y en la formulacin y eje
cucin de proyectos de inversin, todo ello dentro del esquema de la progra
macin global, dado por los rganos centrales del gobierno.
Necesariamente, en consecuencia, deberan las empresas pblicas adoptar
presupuesto por programas para establecer adecuados instrumentos de opera
APLICACION E N E M P R E S A S D E FABRICACIN
219
2 Planificacin
Actividad 1
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
220
Subprograma 3 Administracin
3 Suministros
4 Inspeccin
Subprograma 4 Contabilidad
Actividad 1
Contabilidad general
Contabilidad sucursales
Finanzas
Tesorera
Auditora
Programa 11 Fabricacin
Subprograma 1 Produccin de bienes
Actividad 1
Producto A
Producto B
Producto C
Producto D
Producto A
Producto B
Producto C
Producto D
2 Materia Prima 4
3 Materia prima 2
Programa III Ventas
Conviene discutir brevemente las caractersticas de cada uno de estos
programas. En primer trmino, los programas de administracin son ms o
menos idnticos a los del gobierno general, de ah que puedan aplicrseles
los mismos criterios que a stos y presentarse en forma parecida. Estos pro
gramas deben mostrar las acciones administrativas a realizar, especificando
los resultados a conseguir, en unidades fsicas. Adems, deben mostrar los
recursos necesarios y su costo a fin de conocer el costo por unidad de cada
resultado. C o m o se indic en el esquema expuesto, el programa puede abrirse
en subprgramas, y stos en actividades. Para obtener la informacin relativa
a estos programas, pueden usarse los formularios sobre programas de opera
cin que se usan para el gobierno general.
El programa de fabricacin puede dividirse en subprgramas de produc
cin, de formacin de inventarios y de compras de materias primas. El sub
programa de produccin contiene las metas de produccin de los artculos
objeto de la empresa.
Se incluye a continuacin un esquema de clasificacin de centros de cos
tos de un programa de fabricacin, tomado de la Corporacin Azucarera Do
minicana.
APLICACIN E N E M P R E S A S D E FABRICACION
REPBLICA DOMINICANA : PRESUPUESTO DEL SECTOR FBRICA DE LA CORPORACIN
AZUCARERA DOMINICANA
Centro de costo
Operacin
MANIPULACIN DE CAA
1.1
Peso
1.2
Manejo y descarga
1.2.1
1.2.2
1.2.3
Vuelco
Tiro
Conducido
EXTRACCIN DE GUARAPO
2.1
Preparacin de la caa
2.2
Molienda
2.2.1
2.2.2
Desmenuzacin
Molido y maceracin
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.2.1
3.1.2.2
3.1.3
Peso
Encalado
Preparacin de leche de cal
Homogeneizado de leche de cal con el jugo
Circulacin de jugo controlado y encalado
3.2
3.2.1
Calentadores
3.3
Clarificacin
3.3.1
3.3.2
3.3.3
3.3.4
Clarificadores
Bombas de jugo clarificado
Bombas de extraccin de cachaza
Bombas de recirculacin y liquidacin
3.4
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
3.4.5
3.4.6
Fittrado
Filtros
Mezclador de cachaza
Bombas de vaco de filtro
Bombas de jugo de filtro
Cernidor de bagacillo
Ventilador de bagacillo
3.5
3.6
Evaporacin
3.6.1
3.6.2
Preevaporador
Cuerpos evaporadores del mltiple efecto
221
222
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
Centro de costo
Operacin
3.6.3
3.6.4
3.6.5
3.6.6
3.6.7
3.6.8
Condensador baromtrico
Bomba de condensacin
Bomba de alimentacin de jugo
Preevaporador
Bomba de meladura
Tanques de meladura
CRISTALIZACIN
4.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.4
Cocimiento y condensacin
Tachos al vaco
Condensadores baromtricos
Bomba de vaco
Agitador de masa cocida
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.2.4
4.2.5
4.2.6
4.2.7
Circulacin de mieles
Tanques de mieles de 1?
Tanques de mieles de 2
Granero
Semillero
Bomba de miel 1'
Bomba de miel 2*
Bomba de miel final
4.3
4.3.1
4.3.2
4.3.3
4.3.4
4.3.5
4.3.6
Cristalizado
Enfriamiento de masas cocidas
Centrifugado de 1 y 2*
Mezcladores con serpentn de 1? y 2
Centrfugas de 3?
Bomba centrfuga de liquidacin
Bomba centrfuga de agua salada
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.1.07
5.1.08
5.1.09
5.1.10
5.1.11
6.1
6.2
6.2.1
6.2.2
Clasificacin
Filtrado
Primero
Segundo
223
APLICACION E N E M P R E S A S D E FABRICACION
Operacin
Centro de costo
TENTE:
6.3
Tratamiento de carbn
6.3.1
6.3.2
Primero
Segundo
6.4
Evaporacin
6.5
Cocimiento
6.6
Tanques
6.7
Centrifugado
6.8
M I E L E S RICAS INVERTIDAS
7.1
Extraccin de guarapo
7.1.1
7.1.2
Preparacin de la caa
Molienda
7.2
7.2.1
7.2.1.1
7.2.1.2
7.2.1.3
7.2.2
Clarificacin
Alcalinizacin
Calentamiento
Clarificado
Evaporacin y concentracin
7.3
7.3.1
7.3.2
7.3.3
Inversin
Depsito
Mezclado
7.4
7.4.1
7.4.2
Enfriamiento
Bombeado
ALMACENES
8.1
Almacenaje de azcar
8.1.2
8.1.2.1
8.1.2.2
8.1.3
8.1.3.1
8.1.3.2
Crudo
A granel
En sacos
Refino
En sacos
En cajas
8.2
Almacenaje de mieles
224
LA TCNICA D E L PR ES UP U E S T O
APLICACIN E N E M P R E S A S D E FABRICACIN
225
226
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
4.
A P L I C A C I N D E E S T A T C N I C A A L A S E M P R E S A S D E SERVICIOS
Estas empresas se caracterizan por la venta inmediata del servicio que produ
cen. Entre ellas podran incluirse las intermediarias, como las que se abas
tecen de algunos productos, comprndolos al sector privado, para en seguida
venderlos en el mercado (por ejemplo, la Empresa Nacional de Abastecimien
to, de Chile); las empresas de servicios propiamente tales, como son las de
transporte y comunicaciones (ferrocarriles del Estado, telgrafos y correos);
y las oficinas, en general, que prestan servicios.
C o m o en estas empresas el servicio producido se vende inmediatamente,
los programas de ventas y de produccin conforman un solo todo, permane
ciendo los programas de administracin de la misma manera que se vio para
las empresas de fabricacin. Los propsitos de los programas de produccin
de servicios son, entre otros, determinar los servicios que se otorgarn a la
comunidad, fijar los mercados a los que se entregarn, determinar las necesi
dades de ampliacin de los mismos en relacin con el crecimiento de la
demanda, y establecer los precios de venta de los servicios y los costos de
produccin.
Con respecto a los programas de produccin de servicios, se acostumbra
identificarlos en relacin con las lneas del trnsito que cubren, en el caso
de los transportes. C o m o ilustracin, se incluye la clasificacin por progra
mas de la Empresa de Ferrocarriles Nacionales de Colombia:
APLICACION A E M P R E S A S D E SERVICIOS
227
GASTOS D E F U N C I O N A M I E N T O
Captulo
I Gerencia General
Programa I
II
III
IV
Gerencia
Subgerencia de Operaciones
Subgerencia Financiera
Subgerencia Jurdica
Auditora
II Transportes
III Vas
IV Administracin de talleres
V Atencin sanitaria
Captulo III Lnea Pacfico
Programa I Gerencia
II Transportes
III Vas
IV Administracin de talleres
V Atencin sanitaria
VI Auditora
Captulo IV Lnea Magdalena
Programa I Gerencia
II Transportes
III Vas
IV Administracin de talleres
V Atencin sanitaria
V I Auditora
Captulo V Lnea Santander
Programa I Gerencia
II Transportes
III Vas
IV Administracin de talleres
V Atencin sanitaria
VI Auditora
Deuda
Programa
I Servicio de la deuda
GASTOS D E INVERSIN
II Rehabilitacin deferrocarriles
III Urbanizaciones
E n cada uno de los programas deben indicarse los resultados a conseguir,
comenzando por describir el mercado que se va a satisfacer, las metas de
prestacin de servicios fijadas, expresadas en unidades fsicas, etc., adaptando
la metodologa vista para el gobierno general.
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
228
Funcional
Concepto
Apropiacin
431
253
33 600 000
Total
33 600 000
Funcional
Concepto
Apropiacin
431
253
Rehabilitacin ferrocarriles
89088000
Total
89088000
APLICACIN A MUNICIPIOS
229
2.
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
230
Especialidades
Valor anual
1
3
6
2
7
Personal directivo
Personal administrativo
Mdicos
Inspectores
Enfermeras
$ 26426.00
20498.40
79365.60
12906.40
40675.60
19
$ 179872.00
Total
Clase
101
335
Servicios personales
Sueldos
175
106
335
176
203
335
177
106
106
335
335
178
179
Gastos generales
Materiales y suminis
tros
Aporte para Hospital
Infecto-contagiosos
Campaa antivenrea
Campaa de vacunacin
Costo unitario
Valor total
$ 179872.00
4000.00
5 000.00
60000.00
90000.00
Total
$ 338 872.00
Especialidades
Valor anual
3
8
45
1
45
Personal directivo
Personal administrativo
Inspectores
Bromatlogo
Personal
$ 71335.60
62517.20
310542.00
22454.80
181974.40
102
Total
$ 648 824.00
231
Art.
Concepto
Apropiacin
Servicios personales
101
334
180
$ 648 824.00
Gastos generates
106
334
181
105
334
182
Materiales y suminis
tros
Compra de equipo
5000.00
3000.00
Total
$ 656 824.00
232
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
R E F O R M A S E N EL APARATO ESTATAL
233
234
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
BIBLIOGRAFA
235
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U. S. Department of the Aimy, What Savings Can be Attributed to the Adoption of
the Performance Budget? (mimeografiado).
236
LA TCNICA D E L PRESUPUESTO
C A PTU LO S P T IM O
1. GENERALIDADES
E n los captulos anteriores se ha precisado el concepto y la aplicacin de la
tcnica de presupuesto por programas, y los mtodos para hacer posible
la adopcin de dichas tcnicas. El presente captulo se refiere al problema
especfico de cmo planear cada una de las actividades y trabajos a que da
lugar la ejecucin de los programas incluidos en el presupuesto. Se discuten,
al efecto, las tcnicas que se han formulado para facilitar la planeacin y con
trol de los procesos productivos que es necesario realizar para dar cumpli
miento a cada programa aprobado.
E n verdad, la identificacin de un programa presupuestario involucra no
slo fijar una unidad de apropiacin presupuestaria, para los fines de adminis
tracin del presupuesto, ni solamente la especificacin de un centro de costos,
para los fines de la contabilidad pblica, sino tambin la delimitacin de un
rea de actividad. E n esta ltima lo que se trata de hacer es lograr la obten
cin de un producto final, como son : un edificio, una carretera, una represa,
un curso de entrenamiento, una campaa sanitaria, etc. Para alcanzar tales
resultados es necesario realizar un proceso, en el que se interrelacionan las
actividades, tareas y trabajos, fijndoles una dimensin en el tiempo y una
secuencia de ejecucin, que permita alcanzar el resultado en el menor tiem
po posible, con el mnimo de costo y con el mximo de eficiencia.
Para lograr una adecuada planeacin de los procesos productivos, se
han venido desarrollando recientemente diversas investigaciones tendientes a
formular mtodos que permitan racionalizar dichos procesos.
2. NUEVOS MTODOS PARA LA PLANEACIN DE PROCESOS PRODUCTIVOS
La falta de un enfoque cientfico para enfrentar los problemas de pianeacin de procesos productivos se ha venido abordando en los ltimos aos
mediante el ensayo de distintos mtodos.1 Dentro de stos, cabe mencionar dos
principales :
a) Mtodo de la lnea crtica (Critical Path Method), (cpm Method).
b) Mtodo de programacin, evaluacin y revisin (Programme Evalua
tion and Review Technique) (pert Method).
El mtodo de la lnea crtica fue aplicado en los Estados Unidos a co
mienzos de 1957 por Morgan R. Walker, tcnico del Departamento de Ingenie
1 Para la presentacin de las nociones sobre la aplicacin de los mtodos mencionados,
se seguirn de cerca las explicaciones dadas por diversos autores cuyas citas bibliogrfi
cas se hacen al final de este captulo.
1237]
238
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
UTILIZACIN D E C O M P U T A D O R A S E L E C T R N I C A S
239
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
240
Contrato
Estructuracin
Estimacin de secciones
Seleccin de factores bsicos (cargas verticales, coeficiente ssmico, con
diciones de carga, factores de seguridad, limitaciones para las secciones,
etctera)
E. Entrega del estudio de mecnica de suelos por el ingeniero consultor en
suelos
F. Factores 1/1
G. Factores de distribucin de momentos
H. Rigideces de pisos en los marcos
I. Fuerzas ssmicas
J. Anlisis ssmicos de marcos
K. Cargas en losas
L. Cargas en trabes
M. Anlisis de marcos por carga vertical
N. Superposicin de diagramas (carga vertical + sismo)
O. Anlisis de losas
P. Anlisis de cimentacin
Q. Diseo de losas
R. Diseo de trabes
S. Diseo de columnas
T. Diseo de cimentacin
U. Planos de losas
V. Planos de trabes
W. Tablas de columnas
X. Planos de cimentacin
Y. Revisin de planos
Z. Entrega
2 Tomado de Melchor Rodrguez, Aplicacin en ingeniera de mtodos modernos de
planeacin, programacin y control de procesos productivos, Ed. Universitaria, Mxico, 1962.
241
Cada una de las actividades anteriores puede subdividirse en tareas y subtareas segn el caso.
Una vez completada la primera fase de la planeacin de un proceso pro
ductivo, corresponde analizar el orden en que deben ejecutarse las actividades
que lo forman de acuerdo con la naturaleza del proceso mismo y las condi
ciones de las personas que lo van a realizar. Para hacer este ordenamiento, se
prepara la llamada "tabla de secuencias".
La tabla de secuencias contiene las descripciones de todas las actividades
que constituyen el proceso, como ttulos de los renglones y las columnas, de
manera que a cada actividad corresponde un solo rengln y una sola columna.
Para confeccionar la tabla de secuencias es conveniente aplicar los si
guientes criterios:
a) Se estudia la actividad correspondiente a cada uno de los renglones,
y se establece qu actividades pueden hacerse inmediatamente des
pus de terminada la actividad en cuestin. Para este efecto, se recorre
el rengln, examinando la columna en la tabla, y se coloca una x en los
casilleros de las columnas que correspondan a las actividades que se
puedan realizar inmediatamente despus.
b) Se analiza la actividad correspondiente a cada una de las columnas
y se determina qu actividades deben precederle inmediatamente antes
de iniciar la actividad en cuestin. Para ello, se recorre la columna
examinando los renglones de la tabla y colocando una x en los casille
ros de los renglones que se refieren a las actividades que deben eje
cutarse inmediatamente antes.
La aplicacin de las normas anteriores debe hacerse en cualquier orden;
a veces es ms fcil decidir cul es la actividad inmediatamente siguiente que
aquellas otras inmediatamente precedentes, y viceversa. (Ver cuadro adjunto.)
A fin de facilitar la comprensin del mtodo, la tabla de secuencias puede re
presentarse a travs de grficas. Una grfica es un conjunto de dos o ms pun
tos, unidos entre ellos por una o ms lneas. Los puntos del conjunto se llaman
nudos y la lnea que une a los nudos se llama rama. Los nudos de una grfica
se representan por crculos y por nmeros enteros. Utilizando los conceptos
anteriores, se puede representar grficamente un proceso productivo como
una grfica, que recibe el nombre de "grfica de flechas o "diagrama de fle
chas. Una actividad se representa mediante una flecha que une dos crculos
numerados colocados en sus extremos.
Para construir una grfica de flechas que represente un proceso produc
tivo es aconsejable, aunque no indispensable, contar con una tabla de secuen
cias. Si se dispone de esta ltima, la grfica de flechas se construye as:
a) se traza una flecha por cada actividad del proceso productivo y se coloca
sobre dicha flecha el nombre de la actividad. Una vez trazada una flecha, s
lee el rengln correspondiente a la actividad cuya flecha se ha trazado. Los
encabezados de las columnas a que pertenecen los casilleros que contienen x,
son las actividades que pueden seguir inmediatamente a la actividad en cues
tin. E n seguida, se lee la columna correspondiente a la actividad cuya flecha
se ha trazado, de manera que los ttulos de los renglones a que pertenecen
los casilleros que contienen x, son las actividades que deben preceder inme
diatamente a la actividad en cuestin, b) Se trazan las flechas que correspon
den a las actividades inmediatamente precedentes o siguientes a la actividad
I
S
S
m
S
Q
Ul
V.
Sa
e
.s
s
K*
*5
i
o
so
Contrato
Estructuracin
Estimacin de secciones
Factores bsicos
Estudio de suelos
Factores 1/1
Factores de distribucin de momentos
Rigideces de pisos en marcos
Fuerzas ssmicas
Anlisis ssmico de marcos
Cargas en losas
Cargas en trabes
Anlisis de marcos por carga vertical
Superposicin de diagramas (CV + sismo)
Anlisis de losas
Anlisis de cimentacin
Diseo de losas
Diseo de trabes
Diseo de columnas
Diseo de cimentacin
Planos de losas
Planos de trabes
Tablas de columnas
Planos de cimentacin
Revisin de planos
Entrega
fuente:
Fuerzas ssmicas
K
K
K
Cargas en losas
Cargas en trabes
Ant. de marcos por carga vertical
Superposicin diag. (CV + sismo)
Anlisis de losas
Anlisis de cimentacin
Diseo de losas
Diseo de trabes
Diseo de columnas
Diseo de cimentacin
Fanos de tosas
Planos de trabes
Tablas de columnas
Planos de cimentacin
>4
Revisin de planos
Entrega
244
APLICACION D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
p u h n th :
246
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
del proceso ;y c) estudiar una eficiente distribucin del tiempo de duracin del
proceso de los recursos requeridos para efectuarlo.
Una vez que se ha formulado el programa para un proceso productivo, la
programacin de l no puede hacerse si no se determinan las duraciones
posibles para cada actividad, y el costo y los recursos requeridos correspon
dientes a cada duracin, es decir, se debe cuantificar el proceso.
La cuantificacin de un proceso puede ser total o seleccionada. Es total
si para cada actividad se determinan todas las duraciones posibles, y el costo
y los recursos requeridos correspondientes. Y es seleccionada si para cada
actividad del proceso se selecciona una duracin con el costo y los recursos
requeridos correspondientes. A su vez, la seleccin de una cuantificacin puede
ser preferente o forzada, dependiendo de las condiciones en que deba realizar
se el proceso productivo. Con respecto a la duracin seleccionada para las
actividades de un proceso, ellas pueden ser las duraciones normales, las dura
ciones limites o duraciones intermedias de ellas.
De acuerdo con la tcnica de la trayectoria crtica, los tiempos y los eventos
de un proceso productivo cualquiera pueden representarse por puntos en un
eje de tiempos. E n este eje, una actividad puede representarse mediante una
barra recta. De conformidad con la tcnica que se describe, pueden existir
holguras totales o tiempo flotante total en la actividad. Esta holgura existe
cuando se logra que la terminacin del proceso tenga lugar en el tiempo pre
fijado, de m o d o que si la terminacin de cierta actividad se retrasa, la fi
nalizacin del proceso como un todo no se retrasa. La holgura de una actividad
cualquiera de un proceso productivo es, pues, el mayor tiempo que puede re
trasarse la terminacin de una actividad sin retrasar la finalizacin del proceso.
Se denomina holgura libre de una actividad, al mayor tiempo que puede
retrasarse la terminacin de la actividad sin afectar las holguras de las otras
actividades del proceso.
Una vez que se ha hecho la seleccin de duraciones a las actividades de
un proceso productivo, quedan definidos los tiempos para los eventos del pro
ceso y, por consiguiente, las holguras de las actividades del mismo. Segn los
especialistas en la materia, se llaman actividades crticas de un proceso pro
ductivo a aquellas para las cuales la holgura total es nula. Y se denomina
trayectoria crtica al conjunto de actividades crticas del proceso. Se llaman
eventos crticos del proceso a los que tienen lugar en la iniciacin o termina
cin de las actividades crticas.
Una vez hecha la seleccin de duracin para las actividades de un proceso
productivo, se puede realizar el anlisis mediante mtodos de trayectoria cr
tica, que consta de tres fases: a) determinacin de los tiempos inicial y termi
nal para cada evento del proceso; b) determinacin de las holguras para cada
actividad; ye) clasificacin de las actividades en orden creciente de cociente
de la holgura total de la actividad entre la duracin del mismo.
Para efectuar los clculos de las fases b) y c) se usa la llamada tabla de
tiempo para el proceso productivo.
Los valores de una tabla de tiempos pueden representarse grficamente
en forma de diagrama de barras. Para ilustrar con un ejemplo prctico la
aplicacin de las tcnicas sealadas, se incluye la formulada para el proyecto
de construccin de la represa "La Villita" elaborada por la Comisin del Ro
Balsas, de la Secretara de Recursos Hidrulicos de Mxico.
U n ejemplo de aplicacin del mtodo a presupuestos gubernamentales es
el que se ha tomado del trabajo del estado de Guanabara, Brasil, titulado
248
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
Aciivtaaaes para
1- 2. Anteproyecto, scmdajes, estudios preliminares, etc.
2- 4. Proyecto completo y detalles.
2- 3. Especificaciones completas.
3- 4. Diagramacin sumaria para licitacin.
4- 5. Presupuesto detallado de la obra.
5- 6. Programacin de la obra.
1- 6. Ttulos de propiedad, etc.
6- 7. Procesamiento para licitacin.
7- 8. Realizacin de la licitacin y adjudicacin.
8- 9. Asignacin y contratacin de la obra.
9-10. Registro por el organismo competente.
8-10. Replanificacin de acuerdo con el contrato.
10-11. Expedicin del memorndum de iniciacin.
11-12. Ejecucin y control de la obra.
12-13. Aceptacin provisoria.
* Secretaria de Obras Pblicas.
Normas para elaborao da proposta oramentaria. Coordenao de Planos e
Oramentos 1965, que se incluye en el cuadro adjunto.
El diagrama de barras permite determinar las distribuciones posibles en el
tiempo de los recursos requeridos para realizar un proceso productivo. Para
obtener la distribucin de estos recursos es conveniente preparar una tabla
de recursos requeridos. Esta tabla permite representar los materiales, el per
sonal, el equipo o el capital de determinadas clases que se necesitan para ejecu
tar el proceso. Con esta informacin se pueden formular diagramas de recursos
requeridos, los cuales permiten conocer de antemano la cantidad total de recur
sos que se necesita en cada da durante la ejecucin del proceso; precisar si
la cantidad requerida de un recurso cualquiera es superior en un cierto inter
valo de tiempo a la cantidad disponible en dicho intervalo; conocer los pe
rodos en que no se necesita de un determinado recurso ; precisar si la distri
bucin de los recursos requeridos es conveniente debido, por ejemplo, a
concentracin en perodos cortos, a acumulacin rpida de un recurso,
y a perodos largos e intermitentes de no utilizacin del recurso (equipo,
personal especializado, etc.); organizar las compras, las pedidos y la contra
tacin de recursos; determinar la subconcentracin de partes del proceso,
etctera.
C o m o se ha visto, el mtodo de la trayectoria crtica facilita la programa
cin de las actividades de un proceso productivo y permite determinar los
b r a s il : e s t a d o
DE GUANABARA : TABLA
d e d is t r ib u c i n d e t ie m p o d e l pr o y e c t o
DE URBANIZACIN
Fl.n*.
23
ANUO
S U t-A N tX O
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UNIDAD
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DESCRIPCIN DE O BR A
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REAJUSTE
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Viaducto
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pavimen Joaquim
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Nabuco
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2000m x7m 45
20
10
10
25 10 10
10
10 20 3 0 20 10 6 0 2 0
10 10
3000
1000 4 /6 5
20 9 0 15 15 1 5 20C 3 0 3 0 1 5 15 20 5 0 150 3 0 8 0 0 0 0
8 000
8 /6 5
250
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
M T O D O PERT
251
IMPORTANCIA D E LOS M T O D O S
253
Cada una de estas categoras se define en trm inos m atem ticos y esta
dsticos, cuya explicacin excede los objetivos de este captulo.
En cuanto al control de la realizacin de un programa elaborado mediante
el m todo p e r t , se siguen los m ism os procedim ientos indicados para el control
de un programa elaborado con el m todo de trayectoria crtica. Cabe destacar
que el m todo p e r t proporciona probabilidades de realizar cada una de las
actividades en una duracin menor o igual que la programada, y que, por
consiguiente, m uestra en form a probabilstica el riesgo de no lograr dicha
duracin. Por lo tanto, si en una actividad este riesgo es alto, debe ejercerse
un mayor control en la realizacin de la actividad.
A fin d controlar el costo de ejecucin de un programa, se ha desarro
liado el m todo p e r t - o o s t , a travs de las experiencias del Departamento d e
Defensa de los Estados Unidos.
8.
254
APLICACIN D E TCNICAS D E P R O G R A M A C I N
BIBLIOGRAFA
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Rodrguez, Melchor, Aplicacin en ingeniera de mtodos modernos de planeacin
y control de procesos productivos, Mxico, 1962.
C A PTU LO OCTAVO
I . CONCEPTOS GENERALES
Los distintos pases que han implantado sistemas de presupuestos por pro
gramas y actividades no se han puesto de acuerdo an sobre las modalidades
que es necesario seguir para la estructuracin de los programas que deben
incluirse en el presupuesto. Ello se debe a que hasta ahora no se ha intentado
unificar las pautas conforme a las cuales debe prepararse y presentarse un
programa dentro del documento presupuestario.
Las ventajas que pueden derivarse de la presentacin uniforme de los
programas dentro del presupuesto son varias. E n primer lugar, permitira
que los programas de los distintos sectores en que se divide la actividad p
blica puedan estudiarse en trminos comparativos a travs del uso uniforme
de ciertos conceptos bsicos para la preparacin de dichos programas y para su
presentacin. E n segundo lugar, se apreciaran con mayor facilidad los bene
ficios que derivan del programa y sus costos, haciendo posible la evaluacin
tcnica de ellos, lo que permitira la fijacin ms razonable de grados de
prelacin. E n tercer lugar, se podra estudiar el grado de compatibilidad y
consistencia interna de cada programa, puesto que en sus distintas partes
se mostraran con claridad las metas cuantitativas en trminos de productos
finales, las actividades y tareas concretas que sera preciso ejecutar para al
canzar dichas metas, los distintos insumos materiales y de fuerza de trabajo
que se necesitaran para efectuar las actividades y tareas propuestas, y los
costos totales del programa. El establecimiento de coeficientes de rendimiento
de los recursos permitira medir el grado de eficiencia con que se les est
empleando y determinar la consistencia entre las metas y los medios. E n cuar
to lugar, una adecuada estructuracin de los programas presupuestarios faci
litara la coordinacin entre los programas de accin a corto plazo, contenidos
en el presupuesto anual, y los planes de desarrollo a largo y mediano plazo. E n
quinto lugar, permitira identificar y medir los costos de los productos finales,
de los insumos, de las actividades especficas, en trminos generales y unita
rios. E n sexto lugar, hara posible controlar mejor los resultados y la contabilizacin de los gastos, mediante la comparacin entre las metas propuestas
y los logros alcanzados, y entre los gastos proyectados y los gastos efectivos,
permitiendo evaluar la eficiencia con que est operando el gobierno.
Las pautas sobre la elaboracin y la presentacin uniforme de los pro
gramas pueden referirse a la estructuracin de un programa sectorial o mi
nisterial, o a la estructuracin de un programa especfico. Con respecto al
primer aspecto, cabe recordar que generalmente un programa sectorial, como
el programa de desarrollo agropecuario, o el programa educacional, quedan a
cargo de un ministerio encargado de la respectiva funcin. Conviene, por con
siguiente, elaborar un conjunto de normas para la presentacin del programa
de cada sector en el presupuesto fiscal anual, de manera que aqul aparezca
coordinado con el programa sectorial correspondiente dentro del plan de des-
[255]
256
257
258
F O R M A D E PR ESENTACION
259
260
Concepto
Total
Trabajos tcnicos
Fomento de la educacin fsicay deportes
Campaa de alfabetizacin
Gastos generales
Enseanza particular gratuita
Dietas
Sueldos
Nivelacin de categoras
Jornales
Bonificaciones
Sueldos complementarios
De representacin
De residencia
Honorarios
Sustituciones
Suspensiones
Aporte patronal a la Caja de Pensiones
Otros gastos de personal
Suministros y materiales
Rancho
Bienes muebles permanentes
Movilizacin y transporte
Gastos que demanden compromisos inter
nacionales
Servicios
Correspondencia oficial en el interior de
la Repblica
Arrendamientos
Reparaciones, adecuaciones y repuestos
Egresos
efectivos
1961
Codificado
junio 30
1962
232 725
307749
50
150
34
730
150
555
232
277151
50
150
880
26
408
59
105 168
3 034
1
30091
1600
96
96
40
100
170
26
1329
1145
320
1728
517
252
70
625
70
645
398
4049
94
472
5028
747
472
5120
157
549
35
...
41
93164
..
...
28210
1500
96
96
21
56
136
...
Proforma
1963
..
26
408
59
148178
5 200
1
8 953
2000
96
96
37
150
250
...
75
1495
700
1938
583
FORMA DE PRESENTACIN
Concepto
Sostenimiento de medios de transporte
Participacin de las universidades en im
puestos y tasas
Subvenciones a planteles fiscales
Subvenciones a planteles privados
Subvenciones a planteles educacionales
a travs de organismos descentrali
zados
Subvenciones a otras entidades
Becas
Auxilios y ayudas especiales
Crditos pendientes
Imprevistos
261
Egresos
efectivos
1961
Codificado
junio 30
1962
Proforma
1963
14
64
71
5 300
88933
2019
5 820
102913
5177
, 6630
114 669
2171
201
1081
2121
505
2153
625
1528
3542
162
738
4 236
. . .
. . 4
3500
6
>
2150
13
Transferencias
Total
gastos de
operacin
300034
7715
307749
6979
...
6979
1124
...
1124
164541
75340
1092
3783
165 633
79123
48938
72
2016
2102
51040
72
2016
423
42
465
601
696
1297
Programas
Total
Costos
de
operacin
. .
262
263
264
265
266
FORMULRIOS
267
Descripcin del subprograma : slo para aquellos programas que estn clasifi
cados en subprgramas y actividades. Para este objeto, debe usarse un
formulario para cada subprograma con tantas copias como actividades tenga.
1. Descripcin de actividades: en aquellos subprgramas clasificados en
actividades, debe usarse un formulario para cada una de ellas. Se in
cluyen datos acerca de las metas de las actividades y sus costos.
2. Unidad ejecutora: consignar el nombre de la oficina (departamento,
seccin, etc.) que tiene a su cargo el desarrollo del subprograma o acti
vidad.
3. Trabajos: indicar las tareas concretas a realizar para cumplir las metas
de cada actividad, sealndolas en unidades fsicas para tres aos.
4. Personal: el nmero de personal del subprograma o actividad y su com
posicin por series (grupos de clases de puestos).
5. Gastos segn el objeto : indicar los gastos totales para cada subprograma
y actividad, clasificados por el objeto del gasto.
6. Plan de adquisiciones de materiales y equipos : incluir el plan de com
pras y adquisiciones para ejecutar el subprograma o actividad.
268
3.
Descripcin
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
pf 5 635 000
pf 5 830 000
174196
pf 6 253 440
5 635 000
6 004 196
6 253 440
64000
53 500
90550
5 699 000
1618351
6057 696
137207
6 343 990
148 000
4 080 649
5 920 489
6 195 990
-419956
pf 3 660 693
pf 5 920489
pf 6195990
1959
Actual
Descripcin
1.
2.
3.
4.
pf
628 976
146 676
665 713
1650 733
1960
Estimado
pf
1961
Estimado
941086
389472
505 015
3 252 823
pf 1268160
400 210
560387
3 043 854
568 595
832093
923 379
pf 3 660 693
pf 5 920489
pf 6195 990
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
933
785
785
pf
785
1546
1213 690
43 445
1257135
267 055
9663
964
1451
1451
pf
1451
1721
1035
1571
1571
pf
1571
1921
4 268
56 518
1019 422
2 920
1043 712
2 497 663
53 500
2551 163
537080
25 000
14 500
51500
103 000
2 374309
4 500
259437
3018260
90 550
3108 810
547 080
25 000
14500
53500
108 000
2 055 994
4 500
278606
pf 3660693
pf 5920489
pf 6 195 990
w
2
47
45
44
43
41
40
39
37
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
21
5928
5376
5112
4860
4404
4188
3984
3612
3108
2952
2 808
2676
2544
2 424
2304
2 196
2088
1980
1884
1800
1716
1632
7236
6552
6240
5928
5 376
5112
4860
4404
3792
3 612
3 432
3264
3108
2 952
2808
2 676
2 544
2 424
2304
2196
2088
1980
Nmero
1961
Estimado
1960
Estimado
1959
Actual
Monto
Nmero
Monto
Nmero
Monto
8 400
8 400
8 400
7 608
7608
7608
__
15 540
7
7
10
7
4
3
83
6
35
2
5
35 784
31200
35 920
29316
12128
9435
204925
15 446
85 006
5 352
12172
3
5
7
7
10
7
4
3
83
6
56
2
6
15 540
23480
35784
31200
35920
29316
12128
9435
204 925
15 446
136582
5 352
14716
300
302
11
11
10
17
13
21
532 500
526 847
30888
19507
16662
28130
20866
32550
300
302
15
11
10
17
13
21
532 500
526 847
39240
19507
16662
28130
20 866
32550
3
5
7
8
15
14
4
3
143
6
44
2
6
300
300
2
15
11
10
17
13
31
16 662
25185
35 784
37473
62005
58 632
14036
10137
414 570
16 582
15375
5 352
14 992
635 400
612000
4171
31320
20649
17 805
29 377
21566
49752
__
__
__
__
1959
Actual
1548 1884
1440 1716
1440 1548
1440
y
N>
Nmero
1960
Estim ado
Monto '
Nmero
1961
Estimado
Monto
Nmero
Monto
31
38
4
1
48165
54720
5 760
1440
31
38
4
1
48165
54720
5760
1440
31
38
4
1
47 063
54 720
5760
1440
933
275
1826 267
330358
964
487
1912219
586168
1035
542
2373 816
652 918
1577
3 026734
9
1208
423
785 pf
(194)
(37)
(68)
(261)
(225)
2156625
942 935
1213 690
(305 321)
(76188)
(113 660)
(374 629)
(343 892)
1451
1451 pf
(313)
(109)
(152)
(529)
(348)
2 498 396
733
2 497663
(537089)
(239468)
(285425)
(837328)
(598 353)
(6)
1 571 pf
(423)
(109)
(162)
(529)
(348)
(8 474)
3 018 260
(803 326)
(245175)
(336 347)
(955 264)
(678 148)
Proyecto3
Proyecto 4
Proyecto5
389 472
505 015
3 252823
832093
5 920489
327074
10738
55 372
124 346
96285
613 815
1 1
Items
Total
obli
gaciones
1 1
A nlisis d e to s cam bios en tas obligaciones estim adas co rresp o n d ien tes a l ao fisca l vig en te y a l ao presupu estario
333 315
4999
333 315
4999
333 315
4 999
338314
3043 854
923379
6195990
Proyecto 1
'Proyecto2
pf 941 086
pf 1268160
400 210
560 387
Total obligaciones
pf
1959
1960
1961
Actual
Estimado
Estimado
628 976
pf
941086
pf 1268 160
Este proyecto tiene por objeto desarrollar nuevas tcnicas agrcolas para lograr la produccin mxima de arroz y maz.
Para alcanzar este objetivo, las investigaciones seguirn la siguiente orientacin:
(1) cultivo de variedades especiales que tengan buenas cualidades alimenticias y de transformacin en harinas, con
juntamente con otras caractersticas deseables para su exportacin;
(2) fertilizacin para determinar los mejores tipos de suelos, y utilizacin de mtodos efectivos en la fertilizacin
de reas seleccionadas de arroz y de maz;
(3) mejores mtodos de cultivo que permitan aumentar el rendimiento y reducir los costos de produccin;
(4) riego y drenaje;
(5) control efectivo de enfermedades y pestes;
(6) almacenaje y proceso del arroz y del maz y de sus subproductos;
(7) estudiar otros cultivos que podran desarrollarse en terrenos marginales de arroz y de maz; y
(8) estudios que investiguen la posibilidad de producir insecticidas locales.
Unidad de medicin
del trabajo
Investigaciones realizadas
Ao fiscal
Unidades
de trabajo
atrasado a
comienzos
del ao
1959
1960
1961
de pro
Total de
unidades
duccin
Total de
por
de trabajo unidades
solicitado de trabajo
hombreao
realizado
durante
o estimado Coeficiente
elao
80
99
132
80
99
132
0.41
0.32
0.31
Hombres-ao
Total
Opera
ciones
directas
Costo por
unidad
de trabajo
194
313
423
186
303
413
7 862
9506
9 607
Algunas de las investigaciones agrcolas comenzaron en aos anteriores, mientras que otras se iniciarn durante el
ao presupuestario. Estos estudios estn encaminados a producir variedades resistentes a enfermedades y pestes, deter
minar los mtodos eficientes de uso de fertilizantes para diferentes tipos de suelos en diferentes condiciones climticas,
estudio de la fertilidad del suelo a travs del control de suelos, rotacin de cultivos y desarrollo de mejores mtodos de
cultivo, resolver problemas de riego y drenaje, as como problemas de control de pestes y enfermedades. El costo agregado
de este proyecto en el ao fiscal 1961 se estima en pf 1268 160.
Total obligaciones
1959
1960
1961
Actual
Estimado
Estimado
pf 146676
pf 389472
pf 400 210
(1)
anlisis de muestras de suelos presentadas;
(2) determinar los requerimientos de fertilizantes para diferentes suelos en diferentes regiones; y
(3) aconsejar a los agricultores para el buen uso de los fertilizantes.
Total de
Unidades unidades
de trabajo de trabajo
atrasado a solicitado
comienzos durante
Ao jiscal delao
elao
1959
1960
1961
__
18 697
50000
64650
Total de
unidades
de trabajo
realizado
o estimado
Coeficiente
de pro
duccin
por
hombreao
18 697
50000
64650
505
459
593
Hombres-ao
Total
37
109
109
Opera
ciones
directas
Costo por
unidad
de trabajo
32
100
100
pf 784
779
619
Este proyecto se propone expandir el trabajo de examen de suelos estableciendo nuevos laboratorios en adicin a los
existentes, dependientes de la Direccin de Suelos, con el fin de encarar adecuadamente los problemas del anlisis de sue
los, requeridos para el aumento de la produccin del arroz y del maz.
Total obligaciones
1959
1960
1%1
Actual
Estimado
Estimado
pf 665 713
pf 505015
pf 560387
(1)
(2)
(3)
(4)
Total de
Unidades unidades
de trabajo de trabajo
atrasado a solicitado
comienzos durante
elao
Ao fiscal delao
1959
1960
1961
----
29 048
34940
71660
Total de
unidades
de trabajo
realizado
o estimado
Coeficiente
de pro
duccin
por
hombreao
29048
34940
71660
427
230
442
Hombres-ao
Total
Opera
ciones
directas
Costo por
unidad
de trabajo
68
152
162
63
144
154
pf 22.92
14.45
7.82
Este proyecto tiene por objeto aumentar la produccin del arroz y del maz mediante el uso de semillas de vari
dades de alto rendimiento que sean no solamente resistentes a la destruccin provocada por las enfermedades y pestes, sino
que tambin posean alto poder alimenticio. Este objetivo implica una campaa extensa y rigurosa entre los agricultores.
Esta campaa ser desarrollada por inspectores de semillas especialmente entrenados. El empleo de los inspectores, los
viticos necesarios, los suministros y materiales y otros gastos requerirn un desembolso de pf 560 387. Adems, se
producirn y distribuirn 71660 cavans de semillas seleccionadas a un costo unitario promedio de pf 7.82 por cavan.
Total obligaciones
1959
1960
1961
Actual
Estimado
Estimado
pf 1650 733
pf 3 252 823
pf 3043 854
Unidad de medicin
del trabajo
Hectreas controladas
Unidades
de trabajo
atrasado a
comienzos
Ao fiscal delao
1959
1960
1961
__
Coeficiente
Total de
unidades
de trabajo
solicitado
durante
elao
Total de
unidades
de trabajo
realizado
o estimado
duccin
por
hombreao
121693
210000
253 240
121693
210000
233240
466
397
479
Hombres-ao
Total
261
529
529
Opera
ciones
directas
258
524
524
Costo por
unidad
de trabajo
pf 13.56
15.49
12.02
Este proyecto emplear los mtodos ms modernos y econmicos de control de enfermedades y pestes a travs:
(1) del uso de un plan agrcola;
(2) empleo de personal tcnicamente entrenado;
(3) organizacin de grupos de agricultores de control de pestes para estimular la accin comn en el control de en
fermedades.
P royecto 5. E ducacin agrcola y dem ostracion es d e m to d o s avan zados d e c u ltiv o
Total obligaciones
1959
1960
1961
Actual
Estimado
Estimado
pf 568595
pf 832 093
pf 923379
Las tareas principales del proyecto consisten en demostrar mtodos o tcnicas sobre:
(1) adecuada seleccin de semillas;
(2) correcta preparacin de los terrenos;
(3) correcta siembra y/o plantacin de almcigos;
(4) control moderno de pestes y enfermedades;
(5) riego y drenaje adecuado;
(6) aplicacin adecuada de fertilizantes.
Unidad de medicin
del trabajo
Ao fiscal
Demostraciones hechas
1959
1960
1961
Coeficiente
Total de
Unidades unidades
de pro
Total de
duccin
de trabajo de trabajo unidades
por
atrasado a solicitado de trabajo
hombrecomienzos durante
realizado
ao
del ao
elao
o estimado
__
----
206 410
130 000
232 590
206410
130000
232 590
Hombres-ao
Total
917
374
668
225
348
348
Opera
ciones
directas
Costo por
unidad
de trabajo
220
340
340
pf 2.75
6.40
3.97
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
pf 13 600 000
- 550 000
- 2 222 654
pf 13 600000
pf 13 600 000
2 772654
970 115
991850
pf 10827 346
pf 12 629 885
pf 12608150
970115
991 850
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
pf 10 827346
pf 12629885
pf 12608150
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
pf 10 827 346
pf 12 629 885
pf 12 608 150
1959
Actual
1960
Estimado
1961
Estimado
pf 10 827 346
pf 12 629 885
pf 12 608 150
Total obligaciones
Este proyecto ser un complemento del programa gubernamental del aumento de la produccin del arroz y del maz.
Su propsito es distribuir 43 165 cavans de semillas seleccionadas y 85 000 toneladas mtricas de fertilizantes a fin de
sostener la produccin de estos importantes cultivos.
b) Presentacin
Servicio Forestal
El servicio desempea tres funciones primordiales: a) proteccin, desarrollo y uso de unos 185 millones de acres de mon
tes y tierras de pastoreo nacionales en los Estados Unidos y Puerto Rico; b) investigacin de todos los montes pblicos
y privados y praderas conexas para lograr una mejor proteccin contra incendios, insectos y plagas; aumentar la produc
cin de madera, forraje, agua y otros productos; mejorar los mtodos de desarrollo y administracin de los medios de es
parcimiento; lograr una mejor utilizacin y comercializacin de los productos forestales y mantener un inventario actua
lizado de los recursos forestales a travs de una encuesta nacional; ye) cooperacin con los Estados y propietarios pri
vados de bosques para obtener una mejor proteccin contra incendios en aproximadamente 435 millones de acres de
tierras forestales y mejorar las prcticas silvcolas en unos 345 millones de acres de bosques de dominio privado, estimu
lar la reforestacin y promover el desarrollo y ordenacin de los bosques estatales, de los condados y comunales. Estas
funciones primarias comprenden la construccin y conservacin de caminos y senderos, control de plagas forestales, pro
teccin contra crecidas, adquisicin e intercambio de tierras y varios proyectos cooperativos.
Autorizaciones corrientes
Proteccin y aprovechamiento de los recursos forestales. Para gastos destinados a la proteccin y aprovechamiento
de los recursos forestales, como sigue:
Administracin de tierras forestales: Para cubrir los gastos del Servicio Forestal, no previstos en otras partes,
incluyendo la administracin, mejoramiento, desarrollo y ordenacin de tierras bajo la administracin del Servicio
de Montes; lucha contra los incendios que se declaren en esas tierras o las amenacen y prevencin de los mismos, as
como liquidacin de las obligaciones contradas en el ao fiscal anterior por este mismo concepto; control de la roya
de los pinos blancos y otras enfermedades e insectos en tierras federales y no federales: ($92159700) $105 517000, de los
cuales 5 millones destinados a la eliminacin y prevencin de incendios forestales y $1910000 al control de plagas y
enfermedades, sern puestos a disposicin para su uso, en conformidad con la seccin 3679 de los Estatutos Revisados
(segn fueron enmendados), en la medida necesaria conforme a las condiciones existentes : Siempre que no se empleen ms
de $100 000 para la enajenacin de tierras en virtud de la ley de 1? de marco de 1911, enmendada (16 U.S.C. 513-519).
Adems, siempre que los fondos asignados para "Mejoramiento cooperativo de tierra de pastoreo, segn la seccin 12
de la ley de 24 de abril de 1950 (16 U.S.C. 580h), pueden adelantarse para esta asignacin.
Investigacin forestal: Para investigacin forestal en las estaciones experimentales de montes y praderas, el Labora
torio de Productos Forestales, o en otras partes segn autorice la ley: ($17332000) $20278000.
Cooperacin forestal con los Estados y particulares : Para cooperacin con los Estados en la prevencin y supresin
de los incendios forestales; plantacin de rboles forestales en tierras pblicas que no pertenezcan al gobierno federal y
en terrenos privados, y en la ordenacin de bosques y elaboracin de productos forestales ; asesoramiento a propietarios de
tierras forestales, asociaciones forestales, industrias derivadas de la madera y otros, en la aplicacin de los principios de or
denacin forestal y en la elaboracin de la madera, segn autoriza la ley: ($12 334 800) $14009000.
(El ao fiscal corriente no deber exceder de $ 100 000 de los fondos consignados bajo este captulo, los que se destinan
a la adquisicin de los sitios autorizados por la ley de 3 de marzo de 1925, enmendada (16 U.S.C. 555), sin perjuicio de
otras limitaciones sobre el monto disponible para este fin.)
(Suma adicional presupuestada para "Proteccin y aprovechamiento de los recursos forestales: 1750000 para "Orde
nacin de tierras forestales" y $500000 para "Investigacin forestal".)
(5 U.S.C.511-512, 524, 565 a; 7 U.S.C.428a, 1010-1012, 1621-1627; 16 U.S.C.471-583 i, 594-1-594-5, 594 ; 30U.S.C. 601-604; 611-615;
31 U.S.C.534 ; 43 U.S.C. 1181 h-1181 j ; 36 Stat. 557; 74 Stat. 205-206, 215; Ley de Consignacin de Fondos del Departamento del
Interior y dependencias afines, 1961; Segunda Ley Complementaria de Consignaciones de Fondos, 1961.)
En 1960, el Servicio adquiri, sin costo alguno, propiedad declarada en exceso por otros departamentos y servicios fe
derales, a un costo original de adquisicin para el gobierno de $3.2 millones.
P rogram a y financiam iento (M iles de dtares)
i960
(cifrasreates)
1961
(estimacin)
1962
(estimacin)
P rogram a p o r actividades
71101
24 644
6 915
95
84 533
4 201
7 252
100
92 290
5 000
7 402
100
102755
96086
104792
7 477
2511
3 091
1903
1693
16 675
10035
509
1611
386
12541
131971
8
3
3
2
737
174
527
265
450
8 947
3 751
4 097
2 408
1 000
18 153
20 203
10121
296
1554
438
11121
296
2054
538
12409
126 648
14009
139 004
1960
(cifras reales)
4. Rembolso a "Gastos, eliminacin de sotomonte del ade
lanto del ao anterior para combatir los incendios de
bosques
Total, costos del programa *
5. Relacin entre costos y obligaciones:
Costos financiados con obligaciones de otros aos ( )
Obligaciones incurridas por costos de otros aos, neto
Obligaciones totales
Financiamiento
Transferencias comparativas de ( ) otras cuentas
Adelantos y rembolsos de:
"Mejoramiento cooperativo de pastizales
"Gastos, eliminacin de sotomonte
Saldo no comprometido y vencido
Nuevas obligaciones autorizadas
Nuevas obligaciones autorizadas
Asignacin
Aumento propuesto por alza de pagos
1961
(estimacin)
1962
(estimacin)
1623
799
133 594
127447
139004
1429
1500
128 876
140504
3101
130 493
19
700
799
144
700
700
129120
128176
139804
129120
123076
5100
139804
* Incluye los siguientes gastos de capital: 1960, $14 595 000; 1961, $17700 000; 1962, $22400000.
1. Ordenacin de tierras forestales.
a)
Ordenacin y proteccin de bosques nacionales. Los 152 bosques nacionales y 14 unidades de pastizales se admi
nistran segn principios de aprovechamiento mltiple y rendimiento sostenido. Los recursos naturales de esparci
miento al aire libre, praderas, madera, hoyas hidrogrficas y vida silvestre se aprovechan en una combinacin planifi
cada que satisfar en forma ptima las necesidades de la nacin sin perjudicar la productividad de la tierra. Estos
principios de administracin y aprovechamiento fueron reconocidos en la ley sobre empleo mltiple y rendimiento sos
tenido, del 12 d junio de 1960 (Ley Pblica 86-517, 74 Stat. 215). Los programas de trabajo y las estimaciones presupues-
tanas se relacionan con el Programa de Bosques Nacionales, que es un plan destinado a satisfacer la creciente demanda de
recursos forestales nacionales durante los prximos 10 a 15 aos y aun despus. En el presupuesto se prevn incrementos
para impulsar el logro de los objetivos del programa. Los fondos para construcciones, de 10.6 millones de dlares en 1961
y 14.9 millones en 1962, se comparan con un presupuesto de 6.7 millones en 1960 destinados a la construccin o rehabi
litacin de las instalaciones de campamento y merienda al aire libre y otras mejoras para esparcimiento, la construccin
de viviendas o barracas para alojar a los empleados, torres guardaincendios, edificaciones de servicio y almacenamiento,
comunicaciones y otras mejoras. Los fondos consignados bajo el ttulo de "Mejoramiento cooperativo de pastizales
se combinan con esta asignacin para las obligaciones autorizadas.
Principales factores del volumen de trabajo
Descripcin
Superficie administrada y protegida:
a) Tierra forestal (acres)
b) Tierras nacionales de pastoreo (acres)
c) Proyectos de utilizacin de tierras (acres)
Madera ordenada y protegida (madera aserrada, miles de mi
llones de pies madereros)
Ventas de madera (nmero) *
Extraccin de madera (miles de millones de pies madereros)
Permisos de pastoreo (ao calendario)
Estimacin de cabezas de ganado en los campos forestales de
pastoreo nacionales (incluye temeros y corderos)
Permisos para usos especiales, sin incluir esparcimiento (n
mero)
Permisos especiales para esparcimiento (nmero)
Estimacin de las personas que visitan los bosques nacionales
(ao calendario)
Plantacin y siembra de rboles (acres)
Nueva siembra de pasto y remocin de la vegetacin indesea
ble (acres)
Ingresos (miles de dlares):
Ventas de madera
Pastoreo
Uso de la tierra
Campos nacionales de pastoreo
Ingresos totales
1960
(cifra efectiva)
1961
(estimada)
1962
(estimada)
880
43 081
9.37
31242
880
44000
8.5
31200
880
48000
10.1
31200
6 000 000
6000000
6000000
36 724
21709
37 000
22300
37100
23 000
81521000
45094
90000000
60000
95000000
70000
161767
175000
195 000
139904
3 664
2780
1864
110 500
3 700
3 000
1700
147 000
3 700
3 200
1700
148 213
118 900
155 600
b)
Control de incendios de bosques. Se prevn aqu la contratacin de personal adicional y otros medios para com
batir los incendios que no puede atender la organizacin de control de incendios prevista bajo el rengln de administra
cin y proteccin de bosques nacionales. Los gastos por sobre las sumas estimadas para el ao corriente y el ao presupues
tario se autorizan en forma de anticipos de otras asignaciones del Servicio de Montes (se rembolsaron tales anticipos en
1960 y 1961 cargados a "Gastos, eliminacin de sotomonte"). Adems, para 1961 se prev una asignacin complementaria
para el control de incendios de bosques bajo la partida "Propuesta para transferencia ulterior".
I960
(efectivos)
Incendios controlados (nmero)
Superficie rozada (acres)
9497
272 561
1961
1962
Estimadas
12 500
440000
10 000
200000
c) Lucha contra insectos y enfermedades. La labor encaminada a suprimir y erradicar los insectos dainos y las
enfermedades que amenazan a las zonas forestales comprenden dos tipos de trabajo realizados conjuntamente por orga
nismos federales, estatales y privados :
1) Encuestas en las tierra? forestales para descubrir y medir la infestacin de insectos forestales e infeccin de en
fermedades arbreas y determinar,las medidas protectoras que cabe adoptar; y 2) operaciones de control para suprimir
o erradicar los insectos y enfermedades, incluyendo la roya del pino blanco.
d) Adquisicin de tierras. Se adquieren terrenos para proteger las hoyas hidrogrficas de ros navegables y au
mentar la produccin de madera, previa autorizacin de la Comisin Nacional de Reservas Forestales. Actualmente slo
se proyecta adquirir pequeas extensiones en las 55 zonas donde se ha aprobado la adquisicin de tierras.
2.
Investigacin forestal. La investigacin se efecta en nueve estaciones experimentales regionales, el Laboratorio
de Productos Forestales y otros lugares.
a) Administracin de bosques y praderas. Esta investigacin da a los administradores de tierras pblicas y privadas,
as como a los propietarios, una slida base para la ordenacin de montes, pastizales y hoyas hidrogrficas. Los estudios
se enderezan a obtener un rendimiento sostenido de productos al costo ms bajo posible; aumentar el forraje para la gana
dera y mejorar el hbitat de los animales silvestres sin daar el suelo, las cuencas hidrogrficas u otros valores;
asegurar el mximo caudal regular de agua utilizable, reduciendo las crecidas y la sedimentacin; y mejorar los mto
dos de desarrollo y administracin de los medios de esparcimiento.
b) Proteccin forestal. Se llevan a cabo investigaciones para determinar la mejor forma de proteger a los bosques
contra los incendios, los insectos y las enfermedades. La investigacin de los incendios forestales se traduce en mejo
res medios de prever el riesgo de incendio, de prevenirlo y de combatirlo combinando mtodos terrestres y areos. La
investigacin de los insectos y enfermedades redunda en medios de control directo, en aplicacin de medidas silvco
las y la designacin de agentes biolgicos para atacar a las plagas forestales.
c) Aprovechamiento de productos forestales. Se efectan estudios para desarrollar nuevos y mejores productos foresta
les, reducir y aprovechar los desperdicios y usar la madera de inferior calidad y las especies menos nobles. Se investiga
la forma de reducir el costo de madereo y utilizacin de la madera, y se renen conocimientos bsicos de la madera que
se divulgan entre los propietarios de bosques, fabricantes y consumidores.
d) Recursos forestales. Estas investigaciones tienen por objeto levantar un inventario de los bosques y evaluar sus condi
ciones generales, el volumen y calidad de la madera en pie, rgimen de propiedad de los recursos forestales, el crecimien
to y agotamiento anuales, y la necesidad potencial de productos madereros. Tambin se realizan estudios sobre la economia
de la produccin forestal y de la comercializacin de los productos forestales.
Principales factores de medicin del volumen de trabajo
(Millones de acres)
1961
1962
-------------I960
(cifrasefectivas)
Estimacin
28
577
193
43
30
607
163
30
30
637
133
30
b) Plantacin de rboles forestales. A fin de estimular a los propietarios de bosques a que reforesten las porciones
improductivas de sus predios y a los agricultores a plantar rompevientos alrededor de sus campos y fincas tierras que
se calculan en ms de 47 millones de acres , los Estados proporcionan plantitas a menos del costo. El gobierno federal
comparte los gastos que entraan la produccin de esas plantitas con los Estados y propietarios particulares.
c) Ordenacin de bosques y elaboracin de la madera. En cooperacin con los ingenieros forestales de los Estados,
funcionan 452 proyectos en 2 091 condados para ayudar a los pequeos propietarios forestales a aplicar buenas prcticas de
ordenacin en sus bosques. En 1960 estos proyectos abarcaban 82188 propietarios y 4.1 millones de acres.
d) Asistencia general en materia de silvicultura. Se presta asistencia en la ordenacin tcnica de los montes a los Esta
dos, comunidades, particulares, otros servicios federales, industrias forestales, colegios universitarios y propietarios
de tierra.
5.
Relacin entre costos y obligaciones. La relacin se deriva de los balances de cierre del ao de recursos seleccionados
y se aplica un reajuste segn se indica en el cuadro siguiente (miles de dlares):
Cifras efectivas
1959
Cifras estimadas
1960
1961
1962
2 219
2344
2500
2500
7 802
4494
5 750
7 250
123
103
120
120
10 144
6941
8370
9870
...
...
10144
102
6 941
8 370
...
1429
1500
3101
...
...
...
...
...
Servicio forestal
11. Remuneracin del personal
Cargos permanentes
Cargos no permanentes
Otras remuneraciones
Total, remuneraciones del personal
12.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
31.
32.
41.
42.
44.
Prestaciones al personal
Viajes y transporte
Fletes y acarreos
Alquiler, comunicaciones y servicios comunes
Imprenta y reproduccin
Otros servicios
Servicios de otros organismos
Suministros y materiales
Equipo
Terrenos y estructuras
Donaciones, subsidios y contribuciones
Indemnizaciones y reclamaciones de seguros
Rembolsos
Subtotal
Descuentos de los locales y dietas
Total, Servicio Forestal
Cifras estimadas
(cifrasefectivas)
961
1962
52555
12 265
10 034
61 262
13 896
2 305
63 590
16 592
2 805
74 854
77463
82 987
4 230
4188
5177
2833
848
8069
3186
9914
2 821
2041
11251
83
1623
5 472
4439
4 858
2 505
1037
4 945
2799
7489
2711
3 634
11306
64
799
5747
4 842
5 221
2 821
1060
5 536
3119
8 707
3 466
4 857
12755
64
131119
1206
129 521
1180
141982
1238
129 913
128 341
139944
84
84
85
238
28
222
27
233
27
349
333
345
12
12
13
13
8
106
3
23
580
9
88
61
18
535
9
94
69
17
560
130493
128876
140504
Prestaciones al personal
Viajes y transporte de personas
Transporte de cosas
Alquiler, comunicaciones y servicios comunes
Otros servicios
Suministros y materiales
Equipo
Total, Departamento del Interior
Obligaciones totales
12
10141
4 873
13 910
20 048
6.9
$5 605
$4724
10990
4 012
13683
21 336
7.0
$ 6068
$ 4808
11424
4 728
14 789
22 636
7.0
$ 6 069
$4799
14
61
78
212
7.0
$5442
$4618
12
54
71
190
6.8
$5661
$4618
12
57
74
198
6.8
$5781
$4618
1962
Vigente
1963
Recomendado
Clasificacin funcional :
Conservacin de la salud
Medidas de salud preventivas y saneamiento
Servicios administrativos centrales
Clasificacin funcional ;
Conservacin de la salud
Medidas de salud curativas
Provisin para la compra de estreptomicina y otros antibi
ticos o drogas para tratamiento de pacientes tuberculo
sos bajo reglamentacin
Cuidado y tratamiento mdico de pacientes hospitalizados :
Nmero de camas disponibles
Censo promedio diario de pacientes
Nmero de das-paciente
Costo por da-paciente
Costo de la actividad
$ 127806
$ 132 681
$ 129 000
$ 100 000
$ 100000
$ 100000
2121
2121
2121
1770
645 925
$
4.52
$2919553
2002
730730
$
4.44
$3 245 968
1881
686 656
$
4.73
$3 247 493
Ao fiscal
1962
Vigente
1961
Cuidado y tratamiento mdico de pacientes externos:
Nmero de visitas
Costo por visita
Costo de la actividad
Compra de equipo
Costo total
Menos :
Recursos aportados por otros subprogramas y unidades de
organizacin
Inventario inicial
Ms:
Recursos aportados a otros subprogramas y unidades de
organizacin
Balance no gastado
Inventario final
Presupuesto funcional
4495
7.89
35460
45 033
6000
9.89
59323
74450
1963
Recomendado
4500
8.03
36120
75000
$3 227 852
$3 612 422
157056
160190
164553
172728
195 539
195539
69293
52000
195 539
62610
300
195 539
59940
0
195539
$3214 900
$3 515142
$3483000
$3 587613
Clasificacin funcional:
Conservacin de la salud
Medidas de salud curativas
Hospital de Siquiatra de San Juan
Cuidado y tratamiento mdico de pacientes hospitalizados :
Capacidad del hospital
Censo promedio diario de pacientes
Nmero de das-paciente
Costo por da-paciente
Costo de la actividad
Cuidado y tratamiento mdico de pacientes externos:
Nmero de visitas
Costo por visita
Costo de la actividad
Compra de equipo
Costo total
Menos :
Recursos aportados por otros subprogramas y unidades
de organizacin
Inventario inicial
Ms:
Recursos aportados a otros subprogramas y unidades
de organizacin
Balance no gastado
Inventario final
Subtotal, Presupuesto Funcional Hospital de Si
quiatra de San Juan
Ao fiscal
1961
1962
Vigente
1963
Recomendado
1565
1471
536 948
$
3.58
$1920209
1565
1392
508 105
$
3.93
$1997 763
1741
1486
542 412
f
3.87
$2097251
42690
12.47
532165
14016
44793
13.70
613 692
25000
47550
13.70
651440
30000
$2 466 390
$ 2636455
$ 2 778 691
270482
168014
249369
83 810
241391
83 810
24477
3 184
83 810
16000
0
83 810
16000
0
83 810
$2039365
$ 2403086
$ 2 553 300
1962
Vigente
1963
Recomendado
0
0
0
0
0
336
155
56530
$
4.02
$ 228000
0
0
0
0
0
0
0
0
1961
0
0
0
$2139365
$
$
$
$
$2403 086
4550
14.07
64000
8000
300000
$2853 300
Subcapitulo
Item
Subitem
Detalle de gastos
Nmero
de la
cuenta
Estimaciones
1960-61
G
Tuberculosis
9
1
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
043-091-000
043-091-001
043-091-002
043-091-003
043-091-004
043-091-005
27 310
Transportes y viajes
043-092-000
043-092-002
043-092-003
2 000
600
2 600
Gastos generales
043-093-000
Gastos de oficina
Vestuario
Electricidad
Agua
Telecomunicaciones
Ingresos
Entrenamiento
043-093-001
043-093-002
043-093-003
043-093-004
043-093-005
043-093-007
043-093-008
20460
1700
350
4 000
800
100
100
100
100
120
160
810
1490
Resumen
Total, remuneraciones del personal
Total, transportes y viajes
Total, gastos generales
27 310
2 600
1490
31400
En la parte relativa al detalle del personal, aparece la siguiente lista del personal:
196041
Grado
Cdigo de escala
de sueldos
Sbcaptulo 9. Tuberculosis
1
3
Especialista
Mdicos de grado especial
4
1
t
7
Oficiales mdicos
Radiografista
Oficial empleado
Asistentes de empleados
Estimaciones
1960-61
G
G 2100
G 1120
G 1 650
AIB, A2
B2
CIA B
Dl, D3
Total, Tuberculosis
2630
6500
9600
560
190
980
20460
2. Metas
Sobre este Programa se acenta la mayor responsabilidad que tiene el Despacho en cuanto a diversificacin de la edu
cacin se refiere. En efecto, para 1966, en Educacin Artesanal Urbana ofrecer enseanza a 3 880 alumnos, en 23 escuelas
oen 97 secciones; en Artesanal Granja atender 2345 alumnos, en 11 escuelas con 67 secciones; en Tcnica Industrial fun
cionar con capacidad para 31000 alumnos, en 32 planteles con 691 secciones ; en Educacin Comercial recibir una matrcu
la de 37 845 alumnos en 38 institutos con 841 secciones; en Oficios adiestrar 4805 alumnos en 17 escuelas y 54 cursos, y
en Tcnica Agrcola impartir enseanza de primero, segundo, tercero y cuarto aos, a 760 alumnos en 3 escuelas con
19 secciones.
3. Metas y costos del programa, segn subprogramas y actividades
Costos de operacin
Sub
pro Acti
grama vidad
1
1
2
3
4
5
Unidad de
medida
Meta
1966
Total
Trans
ferencias
Inver
siones
Total
Direccin y Coordinacin
5357339
1781 799
755040
7 894 178
Direccin
Planificacin
Supervisin
Previsin y Proteccin Social
Instituto Politcnico
2086881
679 845
1290613
103 803
40040
15 000
Denominacin
Programas
Visitas-da
87
2100
Unitario
7814.3
614.6
1
2
3
4
Administracin General
Administracin de Presupuesto
Administracin de Personal
Administracin de Dotacin e
Inmuebles
1
2
3
4
5
6
Artesanal Urbana
Artesanal Granja
Industrial
Comercial
Oficios
Tcnica Agrcola
Totales
1003359
40000
1043359
616887
106 812
130176
40000
656 887
106 812
130176
149484
Docencias
700000
1677 996
Administracin
1300000
2230684
694885
1290613
1677996
2000000
Alumno
Alumno
Alumno
Alumno
Alumno
Alumno
3 880
2345
31095
37845
4805
760
1237.9
3 670.1
1263.6
639.5
735.8
5 388.2
149 484
84 533 321
6009600
2937964
93480885
4803 213
8 606 499
39 291 091
24 201 934
3 535 528
4095056
108000
2 769 600
3024000
108 000
288 732
419280
1298 960
324 200
240442
366350
5199945
9 025 779
43 359 651
27550134
3 883 970
4461406
7791399
90894019
Actividad
1
2
3
4
5
Denominacin
1
2
3
4
5
6
1965
1966
Direccin y coordinacin
6205370
7087 716
7 894 178
Direccin
Planificacin
Supervisin
Previsin y Proteccin Social
Instituto Politcnico Nacional
1849019
497033
938 953
844 200
2076165
1862060
638 387
1 194 539
1427 218
1965 512
2230 684
694 885
1290 613
1677 996
2 000 000
917 243
986 778
1043 359
544 043
111175
111 850
150 175
614 040
101 613
117 925
153 200
656 887
106 812
130 176
149 484
Docencia
70882650
80890 510
93 480 885
Artesanal Urbana
Artesanal Granja
Industrial
Comercial
Oficios
Tcnica Agrcola
3192 511
7 676 533
32 923 428
20454796
2723 813
3 911569
4 488 296
8 948 508
35 240 949
23 293 509
4 127 452
4791796
5 199 945
9 025 779
43 359 651
27 550 134
3 883 970
4 461406
Totales
7S 005 263
88 965004
102418 422
Administracin
1
2
3
4
1964
Administracin
Administracin
Administracin
Administracin
General
de Presupuesto
de Personal
de Dotacin e Inmuebles
b)
Partida
Denominacin
11
12
13
20
30
40
1964
196?
1966
1556820
1499 448
527 767
8152260
2 683 707
1762032
1299968
3 663 528
9 295 155
2739770
1907 472
1774220
3 503 111
8 984 149
2 724 577
285531
3 801764
114000
5 049580
51 126266
1131 955
597 900
2821260
155 000
6 140 098
57 178 020
1346 761
2 008 165
68 000
1897 512
68 000
725 511
1783004
100 000
7791 399
65 155 930
1 469 049
4 500 000
2 000 000
78 005 263
88 965 004
102418 422
El Programa de Educacin Vocacional tiene un aumento de 13.5 millones de bolvares, equivalente a un 15 por ciento
sobre el monto asignado para 1965, y est determinado fundamentalmente por las siguientes variaciones: a) aumento
de 8.5 millones en Gastos de personal, debidp principalmente a la incidencia de la ampliacin de los servicios docentes ocu
rridos con motivo de la apertura del ao escolar 1965-66; b) incremento de 1.8 millones de bolvares destinados a conce
der nuevas jubilaciones, mayor nmero de becas y subsidios educacionales y atender las exigencias del contrato colectivo
por incorporacin de personal obrero; c) reduccin aparente de 1.3 millones de bolvares en las asignaciones para m a
teriales, servicios y adquisicin de equipos, ya que los recursos destinados a dotaciones para las ampliaciones que ocu
rrirn con motivo de la apertura del ao escolar 1966-67, estn incluidos en la partida 02 "Apertura del ao Escolar 1966-67" y
d) incremento aparente de 4.5 millones de bolvares en la asignacin para la apertura del ao escolar1966-67, ya que la
k, asignacin equivalente en 1965fue distribuida, para efectos de comparacin, en los correspondientes objetos de gastos
i8 de acuerdo a la reorganizacinde los planteles con motivo de la apertura del ao escolar 1965-66.
5.
Este subprograma dirige, coordina, administra y supervisa los planes y programas de la educacin vocacional. Para
1966 proyecta coordinar y administrar las actividades de 124 planteles a nivel medio y primario, 54 cursos de oficio, varios
cursos prevocacionales y un instituto de educacin superior.
c) Descripcin de las actividades
Actividad 1: Direccin
Unidad ejecutora: Direccin
1964
Recursos asignados
1965
1966
Bs. 1862060
Descripcin
Esta actividad se encarga de dirigir y coordinar los recursos asignados al programa, con el objeto de adecuar las ero
gaciones al mejor funcionamiento de los planes y programas previstos para 1966.
Metas y votmenes de trabajo
Denominacin
Reunin de directores
Reunin del Consejo de Supervisin
Cuentas para el Ministro
Firma de documentos
Audiencias alpblico
Visitas-da
1964
1965
1966
50
12
48
5 800
1500
96
50
12
48
5 800
1500
100
40
12
48
5 800
1500
48
Actividad 2: Planificacin
Unidad ejecutora: Departamento Tcnico
Recursos asignados
1964
1J65
1966
Bs. 694885
Descripcin
El principal aspecto que cubre esta actividad es: a) elaborar planes y programas de estudios atendiendo a las innova
ciones tcnicas y a los recursos de la Direccin para lograr el mejoramiento cualitativo de enseanza; b) preparar mate
rial didctico para el uso de los planteles, y c) realizar cursillos de mejoramiento para profesores.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Programas
Prospectos
Publicaciones
Cursos
1964
1965
1966
51
4
20
5
44
6
22
8
50
4
25
8
Actividad 3: Supervisin
Unidad ejecutora: Departamento de Supervisin
1964
Recursos asignados
1965
1966
Bs. 1290613
Descripcin
Las principales funciones que cumple esta actividad son : a) supervisin de los planteles oficiales y de los privados
inscritos en el Ministerio en sujecin a lo previsto en las leyes y reglamentos respectivos; b) coordinacin de las acti
vidades culturales y deportivas de los planteles dependientesde la Direccin, ye) evaluacin del proceso de aprendizaje
en las ramas de educacin vocacional.
M etas y volm enes de trabajo
Denominacin
Visitas-da
Informes
1964
1965
1966
1216
204
1800
450
2100
525
Bs.
1965
844200
1966
Descripcin
Esta actividad, por una parte ampara mediante la asignacin de pensiones y jubilaciones a los funcionarios que han
cumplido con los requisitos exigidos por la ley y, por la otra, subsidia a instituciones privadas dedicadas a la enseanza
vocacional, como un estmulo al desarrollo de esta rama de la educacin.
Metas y volm enes de trabajo
Denominacin
Pensiones y jubilaciones
Ayudas
Subsidios
1964
1965
1966
50
9
36
57
9
39
60
9
50
Recursos asignados
1964
1965
1966
Bs. 2 076165
Descripcin
La funcin principal de esta actividad es la de ofrecer enseanza tcnica a nivel superior. En su primera etapa
abrir cursos en las especialidades de Ingeniera Elctrica y Mecnica, para los egresados de las escuelas tcnicas indus
triales y los bachilleres en Ciencias.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1965
1966
165
Subprograma 2: Administracin
a) Unidad ejecutora: Divisin Administrativa
b) Descripcin
Este subprograma administra los recursos asignados a la Direccin de acuerdo a la programacin prevista y procura
que esos recursos se distribuyan y ejecuten de acuerdo a la legislacin vigente.
c) Descripcin de las actividades
Unidad ejecutora:
Bs.
544043
1965
Bs.
614040
1966
Bs.
656887
Descripcin
Esta actividad dirige, coordina y supervisa las actividades administrativas que realizan los diferentes departamentos
que la integran; controla directamente la elaboracin, despacho, recepcin y archivo de correspondencia; distribuye el
material de consumo y atiende los servicios de mantenimiento y aseo de las oficinas de planta.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Cuentas al director
Reuniones del Consejo de Supervisores
Estudio de correspondencia
Elaboracin de informes
1964
1965
1966
48
12
10 000
192
48
12
10 500
240
76
12
12000
170
Recursos asignados
1965
1966
Descripcin
Dentro de las funciones de esta actividad se destaca, en primer orden, la preparacin del Presupuesto Legislativo y
por Programas. Adems, controla la ejecucin del mismo y asesora a las otras actividades en la preparacin de sus pre
supuestos y en la ejecucin de sus recursos.
Metas y votmenes de trabajo
Denominacin
1964
1965
1966
Elaboracin de presupuesto
Preparacin de estados contables
Solicitud de traslados de fondos
Elaboracin de informes
1
12
6
10
1
12
18
12
1
12
28
12
Bs.
111850
1965
Bs.
117925
1966
Bs.
130176
Descripcin
Esta actividad se encarga de elaborar las reorganizaciones de los planteles; tramitar resoluciones de nombramientos,
traslados, suplencias, ascensos, suspensiones, constancias de censanta y trabajo; y administrar pensiones, jubilaciones y
becas.
Metas y volmenes de trabajo
' 303
Denominacin
1964
1965
1966
Organizacin de planteles
Seleccin de personal docente
Solicitud de jubilaciones
Constancia de trabajo y cesanta
Control de becarios
108
1500
4
200
1250
120
1000
5
300
1100
124
500
5
150
1100
Bs.
1965
150175
Bs.
1966
153 200
Bs.
149 484
Descripcin
Los objetivos de esta actividad son : tramitar las rdenes de adquisicin de los bienes y servicios y distribuirlos a los
planteles y oficinas ; llevar un control permanente de la existencia de bienes ; conocer sobre las necesidades de repara
cin y conservacin de inmuebles; servir de rgano de enlace con la Divisin de Edificios del M. O. P. y supervisar las
obras que se construyen destinadas a esta Direccin.
Metas y volm enes de trabajo
Denominacin
Notas de adquisicin
Notas de distribucin
Elaboracin de fichas
Tramitacin de contratos
Solicitudes de reparacin
Visitas de supervisin
Estudios de programas arquitectnicos
y otras actividades relacionadas
1964
1965
1966
1600
600
106
10
64
26
1800
900
120
15
80
30
2100
1200
240
13
125
48
25
32
80
Subprograma 3: Docencias
a) Unidad ejecutora: Escuelas
b) Descripcin
El objetivo principal de este subprograma es el de ofrecer oportunidades de educacin tcnica en forma gratuita de
acuerdo a la demanda educacional y a las necesidades de mano de obra existente, mediante la creacin y funciona
miento de planteles suficientes. En consecuencia, este ao funcionarn 124 escuelas y 54 cursos de oficios con 1860 aulas.
c)
Recursos asignados
1964
1965
1966
Bs. 3192511
Descripcin
Esta actividad atiende a los siguientes objetivos : a) mantener el alumnado dentro de su escolaridad hasta el sexto gra
do con adiestramiento en los procesos bsicos de los oficios ms comunes en el mercado de trabajo: carpintera, plome
ra, dibujo, electricidad, ajuste y herrera; b) satisfacer a mediano plazo las necesidades del pas en la formacin de
mano de obra calificada ; c) diversificar la instruccin desde la escuela primaria, para canalizar las vocaciones y aptitudes
a travs del trabajo manual. En cumplimiento de estos objetivos ofrecer educacin a 3 880 alumnos en 20 escuelas con
97 secciones, y atender en 4 escuelas con 20 talleres a 2175 alumnos de escuelas primarias.
M etas y volmenes de trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1794
1965
2794
1966
3 880
Recursos asignados
1965
1966
Descripcin
La Educacin Artesanal Granja tiene por objeto dotar a los nios campesinos, que por sus condiciones econmicosociales no pueden completar su educacin primaria, no slo de los conocimientos programados para la Educacin Prima
ria de 4?,5y(fi grados, sino de ciertas destrezas en artesanas aplicables al medio rural, as como tambin de aprendizaje y
prcticas en materias agropecuarias. Para 1966, mediante 11 Escuelas Artesanales Granjas, sern atendidos 2345 alumnos.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1965
1966
1513
2014
2345
Actividad 3: Industrial
Unidad ejecutora: Escuelas Industriales
1964
Recursos asignados
1965
1966
Descripcin
Esta actividad tiende a satisfacer las necesidades de personal especializado al nivel de peritos y tcnicos industriales que
demandan las metas establecidas por el plan de desarrollo econmico industrial de la nacin. La programacin prev la
formacin de profesionales tcnicos a nivel medio, en las especialidades de Mecnica, Electricidad, Electrnica, Petr
leo, Geologa y Minas, Qumica, Construcciones Metlicas, Pesca, Ebanistera, Instalaciones Sanitarias, Construccin Ci
vil y Textil, en las diferentes escuelas industriales y en las tcnicas industriales. Para el ao 1966 funcionarn 33 plan
teles, con 691 secciones que permitirn atender a ms de 31000 alumnos.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1965
1966
20 578
23 603
31 095
A ctividad 4: Comercial
Unidad ejecutora:
Institutos de Comercio
1964
Recursos asignados
1965
1966
D escripcin
La Educacin Comercial tiene como meta principal la formacin de profesionales a nivel medio capaces de cum
plir las labores administrativas propias de la Agricultura, de la Cria, de la Industria, del Comercio y de los Servicios
Pblicos y Privados a travs de cursos de Secretaria, Correspondencia, Contabilidad, Peritos y Tcnicos. Durante el ao
1966 la matricula estimada para esta subrama educacional es de 37 845 alumnos en 38 planteles con 841 secciones.
M eta s y vol m en es d e trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1965
1966
28462
32337
37 845
A c tiv id a d 5 : O ficios
1965
Bs. 4 127 452
1966
Bs. 3883 970
D escripcin
El aspecto principal de esta actividad es la capacitacin manual en ofcios a nivel de obreros especializados, de j
venes mayores de 16 aos, mediante cursos de adiestramiento a corto plazo con una duracin promedio de un ao. Esta
capacitacin les permite desempear ocupaciones productivas y no sujetas a la gestin del sector pblico. Para 1966 se ha
establecido como meta adiestrar a 4 805 alumnos en 17 escuelas y 54 cursos de oficios.
1964
1965
1966
1036
2 820
4 805
Recursos asignados
1964
1965
1966
Bs. 3 911569
Bs. 4791796
Bs. 4461406
Descripcin
Mediante esta actividad se contribuye a formar el personal tcnico auxiliar de campo que se requiere para resolver
con mayor eficacia los problemas del medio rural y de las industrias agropecuarias y dar oportunidad de capacitacin
profesional a los alumnos egresados de las Escuelas Artesanales Granjas al permitirles seguir cursos de Educacin
Media. En cumplimiento de estos objetivos, se impartir enseanza en 3 Escuelas Tcnicas de Agricultura con 19 sec
ciones de primero, segundo, tercero y cuarto aos a 760 alumnos.
Metas y volmenes de trabajo
Denominacin
Alumnos
1964
1965
1966
379
612
760
Cdigo
Subprograma
Actividad
Descripcin
1964
1965
123 905.16
541214.89
01
02
03
04
05
06
Coordinacin administrativa
Servicios tcnicos de regado
Estudios hidromtricos
Estudios agroeconmicos
Sistema N* 1 de riego Cochabamba
Sistema N? 2 de riego Tacagua-Challapata
Obras de riego
Pequea irrigacin
105555.98
50188.40
301913.20
164266.40
129796.20
172808.10
104 641.04
275333.92
298 809.61
162 537.08
478462.61
174 387.55
1048433.44
2035386.70
1048433.44
2035386.70
01
02
310
Servicios personales
Haberes bsicos
Categoras
Aguinaldo
Bono funcional
Bono de |b. 80.00
Bono a constructores de OO. EE. (|b. 70.00)
Indemnizacin y desahucios
Asignacin alimenticia
Salarios y destajos
Bonificacin a constructores
Gastos generales
Viticos, gastos de viaje y pasajes
Servicio de comunicaciones
Materiales y suministros
Mantenimiento
1964
1965
950307.84
985208.48
152186.40
45655.94
16486.82
250044.00
55680.00
24134.20
15000.00
330280.80
60 839.68
149954.40
33739.68
15307.84
251124.00
54720.00
51000.00
24100.00
15 000.00
330280.80
59 981.76
98125.60
117109.22
30269.30
8 500.00
41007.30
18349.00
41 659.22
8 500.00
48500.00
18450.00
Inversiones
933069.00
Maquinaria y equipo
Obra nueva
Inversiones de desarrollo agropecuario
Total del programa
367000.00
344069.00
222000.00
1048 433.44
2035 386.70
MODELOS
311
Cdigo
Partidas
100
111
111
111
111
111
111
101
102
103
107
112
120
111
111
120
128
200
115
115
115
115
201
204
206
207
400
210
412
Servicios personales
Haberes bsicos
Categoras
Aguinaldo
Bono funcional
Bono de $b. 80.00
Bono a constructores por obligacio
nes del Estado (interior)
Bonificacin a constructores
Indemnizacin y desahucios
Gastos generales
Viticos, gastos de viaje y pasajes
Servicio de comunicaciones
Materiales y suministros
Mantenimiento
Inversiones
Maquinaria y equipo
Total del subprograma
Subprograma 01
(b 1965
167264.89
23716.80
5 336.28
2421.09
64164.00
8 640.00
51000.00
9 486.72
2500.00
6950.00
2000.00
1000.00
1500.00
2450.00
367000.00
367000.00
541214.89
Cdigo
111
111
111
111
111
111
111
111
1!1
100
101
102
103
107
112
120
135
139
128
115
200
201
115
115
115
204
206
208
210
210
400
422
431
Partidas
Total
delsub
programa 02
Servicios personales
Haberes bsicos
Categoras
Aguinaldo
Bono funcional
Bono de $b 80.00
Bonificacin a constructores
Asignacin alimenticia
Salarios y destajos
Beneficios sociales, indemni
zaciones y desahucios
817943.59
126237.60
28 403.40
12886.75
186 960.00
46080.00
50495.04
15000.00
330 280.80
Gastos generales
Viticos, gastos de viaje y
pasajes
Servicio de comunicaciones
Materiales y suministros
Mantenimiento
110159.22
Inversiones
Obra nueva
Inversiones de desarrollo
agropecuario
566069.00
344 069.00
222000.00
Totales
21600.00
39 659.22
7 500.00
47000.00
16000.00
Activi
dad 01:
Estudios
llidromtricos
Activi
dad 02:
Estudios
Agroeconmico:
96641.04 43333.92
11260.80 11 750.40
2533.68 2643.84
1149.54 1199.52
13200.00 16 200.00
4 800.00 3 840.00
4504.32 4700.16
56 192.70
3 000.00
___
Activi
dad 03:
Sistema
Nt 1 de
Riego
Cochabamba
Activi
dad 04:
Sistema
M 2 de
Riego
TacaguaChallapata
Activi
dad 05:
Obras de
Riego
Activi
dad 06:
Pequea
Irrigacin
3 000.00
4 600.00
3 000.00
3 000.00
5000.00
8000.00 10000.00
5000.00
11159.22
18000.00
58000.00
4000.00
3 000.00
2000.00
4 659.22
2500.00
4000.00
8 000.00
15 0(X).00
3000.00
30000.00
10000.00
2000.00
2000.00
5 000.00
3 000.00
2000.00
___
222000.00
___
222000.00
8000.00
2000.00
344069.00
344069.00
---
g)
158 000
689700
436400
1284100
Este subprograma se llevar a cabo mediante acciones de inmunizaciones, control de enfermedades venreas, control de
lepra, control de la zoonosis y control de parsitos intestinales.
Inmunizaciones. Se procurar evitar la mortalidad y morbilidad en aquellas enfermedades contra las cuales existen
vacunas de probada eficacia (viruela, difteria, coqueluche, ttanos, tos ferina, poliomielitis, rabia, etc.).
Control de enfermedades venreas. Se procurar evitar la morbilidad y mortalidad de sfilis y tambin la morbilidad
por el grupo restante de enfermedades venreas (blenorragia, chancro blando, linfogranuloma, granuloma inguinal, etc.).
Control de lepra. Se procurar evitar la morbilidad y mortalidad por la lepra o sus complicaciones. El ao 1963 se tra
taron 223 casos de lepra y se examinaron 1091 personas, descubrindose 13 casos nuevos.
Se llevaron a cabo, adems, en ese mismo ao, pruebas intradrmicas (Reaccin de Mitsuda) a 200 personas.
Control de la zoonosis. Se procurar evitar la morbilidad y mortalidad por las enfermedades naturalmente trasmisibles
del animal al hombre (rabia, brucelosis, tuberculosis bovina, hidatidosis, encefalitis equina, etc.).
Se proseguir el control de animales mordedores susceptibles a padecer la enfermedad; se organizar en forma ade
cuada el envo de muestras para obtener un diagnstico oportuno y eficaz; se tratar oportunamente a las personas
mordidas por animal sospechoso o confirmado de padecer de rabia; se continuar con la eliminacin de perros vagos
y se inmunizar contra la rabia a los perros con dueos responsables; se realizar una encuesta epidemiolgica de los
casos de personas mordidas por animal sospechoso o confirmado de padecer de rabia.
En el perodo comprendido entre el ltimo semestre de 1963 y el primer semestre de 1964, se estima se eliminaron
13 200 perros y se aplicaron 9 700 dosis a personas.
Control de tas parasitosis intestinales. Se procurar evitar la infestacin humana por los vermes y protozoos causantes
de las parasitosis intestinales (uncinarias, ascaris, tricocfalos, amibas y otros).
Se estimular el mejoramiento de las condiciones de saneamiento del medio; se propender al uso de la letrina
sanitaria, del zapato y a la higiene personal ; se instituir el tratamiento de la poblacin infestada que es asistida en los
centros mdico-preventivos del pas.
Se continuar con la educacin sanitaria de la poblacin principalmente escolar, a travs de la escuela.
En 1963 se examinaron 94 942 muestras, resultando positivas 78 707, o sea un 83 por ciento. Los diangsticos parasito
lgicos de las positivas indicaron: uncinarias, 12304; ascaris, 29305; tricocfalos,25335; amibas,4375; lambias, 2 510; otros
parsitos, 4 878.
Metas cuantificabtes. En el presente ejercicio presupuestal se utilizarn 52 000 dosis de Vacuna dpt para inmunizar
a 26 000 nios, 16000 dosis de Vacuna Ppliomieltica para inmunizar a 8 000 nios, 45000 dosis de Vacuna tab para
15 000 personas y se verificarn 12000 tratamientos antiparasitarios.
A este subprorgama, cuyas apropiaciones ascienden a la suma de (C$ 158000), para efectos de costos presupuestarios
hay que agregarle la suma de (C( 282060), que corresponde al porcentaje de las remuneraciones de los centros de salud
aplicados a labores relacionadas con este programa.
Apropiacin semestral
Codificacin
12-22-03-01
Rubros
secundarios
Rubros
primarios
108000
0100
Servicios personales
0110
0200
Servicios no personales
0210
Servicios bsicos
0220
0230
0240
0270
108000
7700
500
1500
3 000
300
2 400
42200
0300
0340
0350
0360
0390
0400
Maquinaria y equipo
0430
1400
1500
38 250
1050
100
100
Total del subprograma
158000
Se registrarn, diagnosticarn y se tratarn adecuadamente el 70 por ciento de' los casos diagnosticados ; se pes
quisarn casos entre los presentes sanos por medio de la abreigrafa, en los grupos de poblacin ms susceptibles,
tanto en los consultorios permanentes como en las clnicas mviles; se vacunar con ucc principalmente a los recin
nacidos y a las personas alrgicas; se realizarn encuestas epidemiolgicas de los casos diagnosticados; se educar sa
nitariamente a la poblacin.
El plan de trabajo comprender una accin permanente a travs de los centros de salud existentes en el pas y una
accin ambulatoria mediante unidades mviles.
El rea inicial para las unidades mviles comprender la cobertura de 13 municipios de los Departamentos de Len
y Chinandega, con una poblacin aproximada de 222 000 personas. El nivel til de poblacin a examinar ser de 80 por cien
to (176000 personas).
Una segunda unidad mvil cubrir el 80 por ciento del Departamento de Managua (196 000 personas).
Metas cuantificables. En el presente ejercicio presupuestal se suministrarn 289000 inyecciones de Tuberculina (
),
144 334 vacunaciones, 46667 fotorradiografas, 5 600 baciloscopas, 5 600 radiografas, 2 080 tratamientos diversos y '4160
quimioprofilaxis.
p p d
Apropiacin semestral
Codificacin
12-22-03-02
Rubros
primarios
0100
Servicios personales
0110
0200
Servicios no personales
0210
0220
0230
0240
0260
0270
Servicios bsicos
Publicidad, impresiones y encuademaciones
Viticos y gastos conexos
Transporte
Intereses, comisiones y seguros
Mantenimiento y reparaciones menores de maquinarias y equipos,
por servicios o contratos
Mantenimiento y reparaciones menores de inmuebles y obras, por
servicios o contratos
0280
Rubros
secundarios
339700
66527
0300
0310
0330
0340
0350
0360
0390
0400
Maquinaria y equipo
0420
0430
0450
4472
7500
25 925
1000
14180
11750
1700
262223
2500
870
4 480
8420
225 000
20953
21250
15075
400
5 775
689 700
h) Estructura
del Programa de Proteccin y Fomento Agrcola Ganadero del M inisterio de Recursos Naturales
de Honduras, 1965
n) Se producirn doscientos treinta y dos mil (232000) pollos y quinientos cuarenta (540) cerdos, de razas compro
badas.
o) Produccin de noventa y cinco mil (95000) injertos varios.
p) Promocin de 8 exposiciones pecuarias.
E l costo de este programa representa el
III. Delatle de subprogramas
Cdigo
Subprograma
01 Direccin y admi
nistracin
02
Sanidad vegetal
03
Sanidad animal
04
M e j o r a m i e nto
agropecuario
05
Suelos
Unidad
de medida
12
Metas
Gastos
de operacin
.........
.........
.........
Transferencias
Total
Inversiones
61765
Total
145765
348 599
.........
.........
ram o
.....
61765
6%*
28 100
53 071
173 865
401670
14 %*
32 %*
25 %*
23 % *
272 900
248 671
5000
20 000
76 881
63 633
354781
332 304
L 1077700
25000
L 221 685
L 1324 385
Clasificacin de empleos
A. Personal permanente
Personal superior
Personal tcnico universitario
Personal tcnico
6
Personal administrativo
7
Personal de servicio
8
Personal de obra
B. Personal de jornal
2
3
5
Total
1964 1965
2
16
58
15
18
33
18
95
16
24
3
36
144
194
1964
1965
Total anual
1964
1965
V. Detalle
Cdigo
Grupos
1
2
3
4
6
7
9
Servicios personales
Servicios no personales
Artculos y materiales
Equipos nuevos, adiciones y reparaciones extraordinarias contratados
Adquisicin de inmuebles preexistentes y semovientes
Transferencias
Asignaciones globales
Total
Asignado
Aprobado
1964
1965
L 408 880
62635
79131
38 574
4500
2000
...
L 638370
143230
291100
198 899
22786
25000
5000
L 595720
L 1324385
III.
Cdigo
Actividad
01 Jefatura
02 Control de plagas y
enfermedades
03 Campaa Nacional
Antiacridia
04 Cuarentena agrope
cuaria
Unidad de medida
Unidad ejecutora
Metas Gastos
de
de ope- Inver
trabajo racin siones
Costo
unitario
deopeTotal racin
5100
46025 28%*
4000
43 080
13 000
56 080 L 10.77
1500000
46050
5150
Hectreas combatidas
Toneladas carga inspec
cionada
Total
51200
0.03
Clasificacinde empleos
1964 1965
1964
1965
Total anual
1964
1965
A. Personal permanente
3
5
6
7
Personal
Personal
Personal
Personal
tcnico universitario
tcnico
administrativo
de servicio
B. Personal de jornal
Total
1
26
1
1
1
33
1
2
10
39
44
6600.00 L
2573.08
1800.00
960.00
400.00
4000.00
4730.00
L 80260.00
L 105890.00
Asignado
Aprobado
1964
1965
Servicios personates
L 80260
L 108 390
L 76260
4000
L 101160
4730
2500
5155
10475
Cdigo
111
112
117
21
22
23
24
25
27
28
Grupos y subgrupos
Servicios no personales
Servicios pblicos
Publicidad, impresin, encuademacin
Viticos y varios gastos de viaje
Transporte de cosas
Arrendamiento de edificios, terrenos y equipos
Servicios contratados para mantenimiento y reparacin ordinaria de
equipos
Servicios contratados para mantenimiento y reparacin ordinaria
de obras
Productos
Textiles y
Productos
Productos
Productos
Productos
Productos
Productos
alimenticios y agroforestales
vestuarios
de papel, cartn e impresos
de cuero y caucho
qumicos y conexos
minerales no metlicos
metlicos
y artculos de utilizacin especfica y productos varios
44
46
49
300
...
8046
26900
L
320
700
6176
60
250
540
6384
225
600
6 000
450
1200
2 000
1000
Artculos y materiales
31
33
34
35
36
37
38
39
70
175
2000
50
1560
5610
774
150
550
1175
1100
22025
200
1700
28100
...
3 650
24 250
200
L 99845
L 173 865
324
FORMULRIOS A UTILIZAR
325
1. Descripcin : fijar aqu las metas que se quiere conseguir y las partes
2. Unidad ejecutora: a cargo de qu unidad administrativa queda la ejecucin del programa.
3. Composicin de los gastos por subprgramas y /o proyectos : dar la lista de los subprgramas y proyectos
y sus respectivos costos.
B. Detalle del subprograma
Describir el subprograma e incluir la lista de proyectos de obras y sus costos, as como una descripcin
de cada proyecto u obra.
3. PRESENTACIN DE LOS PROGRAMAS DE LA RECLAMATION BUREAU DB LOS ESTADOS UNIDOS
Con el fin de ilustrar la metodologa usada'en Estados Unidos, se incluye el siguiente ejemplo:
Programa del Reclamation Bureau
El Bureau tiene la responsabilidad del planeamiento, construccin y funcionamiento de obras para el riegodetierras,
del suministro de agua potable para usos domsticos, y del desarrollo de proyectos afines de energa hidroelctrica y
control de crecidas en los 17 Estados del oeste de Estados Unidos y Alaska.
La promulgacin de legislacin para establecer un fondo rotativo para el financiamiento del programade rehabi
litacin se recomienda en el Mensaje del Presupuesto.
Los crditos presupuestarios destinados a financiar el Bureau provienen del fondo general y de fondos especiales.
Los fondos especiales son: a) el Fondo de Rehabilitacin, formado en gran parte de las entradas provenientes de al
gunos proyectos de energa y regado; ingreso por concepto de venta, alquiler y arrendamiento de terrenos de dominio
pblico; y ciertos ingresos provenientes de petrleo y minerales; b) el Fondo de la Presa del Ro Colorado, proveniente
de los ingresos del proyecto del Boulder Canyon, y c) el Fondo de Desarrollo del Ro Colorado, derivado de las trans
ferencias de dinero del Fondo de la Presa del Ro Colorado. Las estimaciones de los crditos presupuestarios correspon
dientes al ao presupuestario se resumen, por fuente, como sigue (en miles de dlares) :
Estimacin
de asigna
fondo
ciones
General
Titulo de la asignacin
Investigaciones generales
Investigaciones generales (programa especial en mo
neda extranjera)
Construccin y rehabilitacin
Operacin y conservacin
Gastos administrativos generales
Programa de crditos
Fondo de la Cuenca Superior del Ro Colorado
Fondo de Emergencia
Autorizaciones permanentes
Total
Fondo
de la Presa
Fondo
de Rehabi da Rio
litacin Colorado
5 850
550
4 800
4 500
158250
34400
9 430
12212
60700
1000
3 975
4 500
88 250
4 822
12212
60700
70000
28087
9430
290317
171034
1491
Fondo
de Des
arrollo
del Rio
Colorado
Otros
500
1000
75
3 871
29
113392
5362
500
29
El total de crditos presupuestarios solicitados, que asciende a 2903 millones de dlares, representa un aumento de
4.7 millones de dlares en comparacin con las asignaciones estimadas para el ao en curso y un aumento de 30.1 millo
nes de dlares en comparacin con el ao anterior.
Construccin y rehabilitacin
Para la construccin y rehabilitacin de proyectos autorizados de rehabilitacin o parte de ellos (incluidas las obras
de trasmisin de energa) y otras actividades afines, autorizadas por ley, permanecern disponibles hasta que se gasten
(166 444 880 dlares) 158 250000, de los cuales 70000000 se obtendrn del Fondo de Rehabilitacin : siempre que no se em
plee parte alguna de esta autorizacin para iniciar la construccin de obras de trasmisin dentro de las zonas com
prendidas en los contratos de (power wheeling service) que prevn la prestacin de servicios a los establecimientos
federales y clientes preferenciales, excepto aquellas instalaciones de trasmisin para las cuales se han asignado hasta
ahora fondos destinados a la construccin, las instalaciones necesarias para realizar los trminos de los contratos o
aquellas instalaciones que segn opinin del Secretario del Interior la dependencia de wheeling no est en condiciones
o no est dispuesta a proporcionar para la integracin de los proyectos federales o para el servicio de un establecimiento
federal o cliente preferido (adems, siempre que una suma que no exceda de 25 000 dlares se destine a la investiga
cin y a la rehabilitacin de emergencia de Dalton Gardens, Avondale, y la Unidad del Hayden Lake, los Proyectos de
M Riego de Rathdrum Prairie, en Idaho, que sern rembolsados en su totalidad en las condiciones que el Secretario
y del Interior estime satisfactorias).
(Para una suma adicional destinada a las actividades de planificacin previas con respecto al Proyecto del Ro
Canadian, Texas, 300000 dlares: siempre que las limitaciones establecidas bajo este encabezamiento en la Interior
Department Appropriation Act, 1955, con respecto a la suma disponible para la rehabilitacin de emergencia del Proyecto
de la Presa Crescent Lake, Oregon, se aumente de 297000 a 305 000 dlares) (43 U.S.C. 391, 485, 504; Public Works Appro
priation Act, 1961; Second Supplemental Appropriation Act, 1961).
Nota: En las estimaciones correspondientes a 1962 no se incluyen 2805000 dlares destinados a las actividades
transferidas en las estimaciones a los "Gastos administrativos generales". Las sumas comprometidas correspondientes
a 1960 y 1961 aparecen en la cdula como transferencias comparativas.
Programa y financiamiento
(En mites de dlares)
Efectivo
1960
Calculado
1961
Calculado
1962
1. Planificacin previa
2. Proyecto Gila, Arizona
3. Sistema de defensa riberea y de encantamiento del Ro Colorado, Arizona-Califomia
4. Proyecto del Valle Central, California
5. Proyecto Collbran, Colorado
6. Rehabilitacin de tuberas en Avondale, Dalton Gardens y Hayden Lake,
Idaho
7. Proyecto Palisades, Presa y Central de Energa Bums Creek, Idaho
8. Proyecto Wichita, Divisin Cheney, Kansas
9. Proyecto Washoe, Nevada-Califomia
10. Proyecto del Delta McMillan, Nuevo Mxico
11. Proyecto Middle Ro Grande, Nuevo Mxico
12. Proyecto Norman, Oklahoma
13. Proyecto de la Cuenta del Wichita, Oklahoma
14. Proyecto de la Cuenca del Ro Rogue, Divisin Talent, Oregon
15. Proyecto The Dalles, Divisin del Oeste, Oregon
16. Proyecto Vale, ampliacin del Bully Creek, Oregon
17. Proyecto Klamath, Oregon-Califomia
18. Proyecto del Rio Canadian, Texas
123
3 231
829
3 733
380
1460
184
42629
4339
1169
50032
5163
1390
55338
534
25
756
72
1749
8 432
2955
2 647
228
1790
6938
2 557
478
928
487
1200
968
1825
900
1800
789
350
690
1034
1450
Efectivo
1960
(g
Compromisos totales
Calculado
1961
Calculado
1962
500
1200
1240
3 930
179
5007
2176
11020
1304
6030
2291
8 034
827
8615
205
7208
10292
3209
1740
4316
8 203
3 840
2367
4340
2262
4039
104
169
318
2486
3 329
15 482
15
9 472
608
1007
1660
770
1299
3 442
7723
5 339
23 217
2430
3 829
882
1466
3 559
3 305
1493
5 920
5 955
3158
20124
10 840
1350
760
1710
32 990
52057
58174
2593
2872
3000
35583
54929
61174
250
1329
7000
132051
171426
158 744
Financiamiento :
2477
9 793
312
8043
2785
8 043
577
83
132466
166745
158 250
95000
37466
90000
76745
70000
88250
Asignacin
132466
166 745
158 250
577
Autorizaciones corrientes
El programa comprende el planeamiento anticipado, diseo y construccin de proyectos autorizados, funcionamiento
y conservacin durante la etapa de construccin de las obras terminadas de los proyectos y la rehabilitacin de las
instalaciones existentes. Tambin se incluyen en el proyecto la investigacin y planeamiento avanzado de las unida
des de la Cuenca del Ro Missouri.
Durante 1962 se proseguirn los trabajos correspondientes a 27 proyectos y 19 unidades y divisiones del Proyecto
de la. Cuenca del Ro Missouri iniciado en aos anteriores, y se iniciar la construccin de 5 nuevos proyectos cuyos
costos estimados totales ascienden a 141 millones de dlares. Tres de los cinco nuevos proyectos tienen por objet
sobre todo proporcionar agua municipal e industrial; dos tienen por objeto dotar de agua a tierras insuficiente
mente regadas ahora, y tambin se incorporarn nuevos terrenos al riego. En 1962 se terminarn 6 proyectos y 2 uni
dades de la Cuenca del Missouri. El programa tambin incluye obras de rehabilitacin y mejoramiento para 12 pro
yectos. Durante el ao se completarn las instalaciones para el riego de 91500 acres de tierra y para una capacidad de
generacin de energa de 108 500 kilovatios.
El cuadro sobre el volumen de trabajo que viene a continuacin resume los objetivos y realizaciones del programa.
Costo
estimado
total
delproyecto
Terminado el 30 de junio de 1960 (77 pro
yectos y unidades de la Cuenca del
Missouri)
Terminado, 1961 (11 proyectos y 2 unida
des de la Cuenca del Missouri)
Paralizado, 1962 (1 proyecto y 3 unidades
de la Cuenca del Missouri)
Autorizacin pendiente (1 proyecto)
En construccin, 1962; en marcha:
Valle Central
Cuenca del Columbia
Cuenca del Missouri
Ainsworth
Almena
East Bench
Farwell
Divisin Frenchman-Cambridge
Divisin transmisin
Yellowtail
Cuenca del Weber
San Angelo
Otros (10 proyectos y una unidad de la
Cuenca del Missouri)
Avenamiento y construcciones menores
(13 proyectos y 11 unidades de la
Cuenca del Missouri)
Total en marcha (27 proyectos y 19
unidades de la Cuenca del Missouri)
740.8
740.0
189.2
l.o
188.2
164.0
20.3
75.9
45.6
45.4
45.6
45.2
1.5
52.5
57.4
0.2
1105.2
4.2 1109.4
629.5
960.5 535.7 924.8 1974.0
34.9
440.3
818.8
6.7
10.4
26.1
15.4
21.7
32.4
77.8
330.2
109.3
97.5
29.0
0.7
0.3
0.5
0.6
3.9
1.8
1.7
0.2
264.2
25.4
15.1
21.2
32.4
77.2
326.3
107.5
95.8
28.8
2.3
261.9
552.9 11.2
541.7
5.7
43.0
9.6
7.1
6.6
3.
16.0
_
_
4.6
5.6
329.0
23.8
28.4
12:4
10.
71.6
14.
381.6 1108.3
857.8
174.4
16.0
33.8
95.0
13.5
37.6
13.1
46.6
___
71.9
24.2
195.2
136.8
108.5
0.9
4.5
994.6
108.5
72.5
19.0
42.0 0.3
41.7
---5193.8 70.2 5123.6 5 229.1 4492.2 3 876.8
108.5
72.5
19.0
43.8
6.0
36.4
0.6
0.4
16.7 0.8
38.9 0.6
---366.0 12.5
96.1
19.0
5.9
3.3
18.3
166.7 1249.8
15.7
31.7
15.3
7.7
0.3
2.1
43.8
5.4
36.0
72.0
4.9
15.9
38.3
0.8
0.2
0.2
0.2
0.1
95.3
18.8
5.7
3.1
18.2
142.6
1.5
141.1
___
0.6
0.3
24.3
353.5 1351.0
1.9
121.4
<
Los costos de proyectos correspondientes a esta asignacin presupuestaria se presentan en el cuadro que viene
a continuacin:
Programa por actividades
(Mites de dtares)
Costos correspondientes a esta asignacin
1960
(efeotivo)
Rsten
se alga- Smen
nos re- se algacursos nos rey los cursos
saldos y los
no com- saldos
prometi- no com- Asignados al prometi- dones
1961
1962 comien- dos al requeri
(esti- (esti- zo del
final das en
modo)tnado)
ao
del ao
1962
123
2 873
829
3 811
380
1697
347
110
6133
238
549020 45663
4 302 4 056
1169
54354
6580
1390
56419
747
752
213
329
____
____
487
100
Estima1959
cin
(al30de
tla!
junio)
1. Planificacin anticipada
2. Proyecto Gila, Arizona
3. Sistema de defensa riberea y de encauzamiento del ro Colorado, ArizonaCalifornia
4. Proyecto del Valle Central, California
5. Proyecto Collbran, Colorado
6. Rehabilitacin de tuberas Avondale,
Dalton Gardens y Hayden Lake, Idaho
7. Proyecto Palisades, Presa y Central
de Energa del Bums Creek, Idaho
8. Proyecto Wichita, Divisin Cheney,
Kansas
9. Proyecto Washoe, Nevada-California
10. Proyecto del delta MacMillan, Nuevo
Mxico
11. Proyecto del tramo medio del Rio
Grande, Nuevo Mxico
3 813
74586
12600
1109424
15685
1225
45154
2476
53942
___
___
25
____
387
1145
981
18198
50547
387
472
2908
1173
62
72
228
31729
25 849
1877
2171
1832
____
____
94
55
81
Asignadones
requeridas pa
raterminar
eltra
bajo
380
1460
5
12153
1390
55338
534
3670
404297
___
1200
968
1825
1200
44 667
16998
45718
811
18797
37467
23492
5 680
3 089
19522
95330
5738
10760
28 816
35 997
95780
7801
924790
912377
46606
25435
15121
18301
21200
30783
77160
872
28
900
17 897
10892
7 829
8388
1906
132
26
1800
8426
16 083
3 554
3011
811
27
49
789
82
10
350
5 330
_
28
11
28
690
1034
1450
2 399
1938
93880
340
1088
679
1034
1450
490
1193
10
17
1200
4038
826
2103
168
5402
2327
12538
1316
8143
2 784
8 279
839
8 636
517
330
12
196
24
85
175
2291
8034
827
8 615
4608
5461
37492
187
1400
2700
358
25
2367
3489
535 063
6701
6368
4 570
1828
1598
4340
370 490
871725
9676
10981
2585
547
217
2 255
17 193
20507
3108
4307
4 048
183
174
4039
14462
377
203
3 528
3 305
1493
5 928
6342
127
158
1
187
530
1
179
143
3 559
3 305
1493
5920
5 955
19 530
11046
1468
11520
14 016
3158
545
545
3158
4185
15 088
191
350
33674
35 932
346
13 870
'
528
170
220
1869
1639
770
1299
3 353
7 885
60295
3 011
5966
___
1959
Estima
(al30 de
cin
junio)
total
I960
1961
1962
(efec (esti (esti
tivo) mado) mado)
Asigna
ciones
requeri
das pa
ra ter
minar
eltra
bajo
127514 14759
25705
21369
1582
337
20124
136 610
39
1681
10075
790
1555
10840
91255
341612
56825
23114
6777
890
1478
1365
761
1712
54
62
87
39
61
85
1350
760
1710
68313
10 786
5849
1043336
57443
59 036
3 965
3 103
58 174
374 578
2531
2934
3 000
60377
62036
54
1 525
326294
107491
58508
1101844
2866
50043
3 965
3103
3 000
61174
374 578
1579
10000
7 000
12908 3 996
894
10000
19979
10000
7000
7 000
337
PRESENTACIN D E LOS P R O G R A M A S
32. Relacin entre costos y obligaciones. La relacin se obtiene de los saldos alean*
zados al final del ao correspondiente a algunos recursos y ajustes aplicables
segn se refleja en el cuadro siguiente (en miles de dlares).
1959
I960
Efectivo
1961
1962
Estimado
1081
741
602
589
20803
26168
13531
10000
9419
5 029
4857
4 380
424
372
412
437
31728
32310
19402
15 406
'
338
1961
1962
Estimado
Bureau of Reclamation
11. Remuneracin del personal:
Puestos permanentes
Puestos que no son permanentes
Otras remuneraciones del personal
20798
345
769
23416
285
774
22656
272
552
Subtotal
Deducir los cargos de habitaciones y subsistencia
12.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
31.
32.
33.
41.
42.
44.
Cuentas de asignacin
11. Remuneracin al personal:
Puestos permanentes
Puestos que no son permanentes
Otras remuneraciones del personal
Total de remuneraciones del personal
Prestaciones del personal
Viaje y transporte de personas
Transporte de cosas
Alquiler, comunicaciones y servicios
Impresin y reproduccin
Otros servicios
Servicios de "Fondo Rotativo, Corps of Engineers-Civil
26. Suministros y materiales
31. Equipo
32. Tierras y estructuras
12.
21.
22.
23.
24.
25.
606
38
8
703
40
6
793
43
3
652
42
76
6
9
7
1786
749
53
86
4
13
11
1958
839
58
88
5
10
11
2040
21
4
193
3
36
5
142
16
44
6
547
2 896
3 060
3 664
P R E S E N T A C I N D E U N P R O G R A M A D E CAPITAL
339
1961
1962
Estimado
4071
4141
3 948
81
74
66
3419
3 660
3570
3 591
3 707
3 684
7.5
7.!
7.5
$6223 $6667 $6708
$5 500
$5 705
$5 788
Cuentas de asignacin
Nmero total de puestos permanentes
Equivalentes de horario completo de otros puestos
Nmero medio de todos los empleados
Nmero de empleados al final del ao
Grado promedio en servicios generales
Sueldo promedio en servicios generales
Sueldo promedio de puestos supernumerarios
137
120
121
7
6
6
109
125
105
131
115
111
7.6
7.
7.6
$6 059 $6562 $6594
$5194 $5317 $5342
340
Concepto
Presupuesto
1962(1)
Proyecto
1963
211908000
3600000
273 336
215781336
Total
148500
148 500
218400
218400
41200
54936
35200
46936
6 000
8004
200568038
215508000
200568038
215 781336
Descripcin
Presupuesto
1962 (1)
Proyecto
1963
3 600 000
4500000
3500000
3000000
6500000
341
P R E S E N T A C I O N D E U N P R O G R A M A D E CAPITAL
Descripcin
Proyecto 6. Trazado y construccin carretera Salto
del Cuair-Puerto Presidente Stroessner
Proyecto 7. Ruta Trans-Chaco-tramo Mariscal Estigarribia-Garrapatal, suma a pagarse para
cancelar el costo de este tramo
Proyecto 8. Ruta Trans-Chaco, prosecucin tramo Garrapatal-Frontera Repblica de Bolivia
Proyecto 9. Amortizacin deuda por equipos cami
neros y vehculos, U$S. 60000
Proyecto 10. Ruta 1,Paraguar-Encamacin, aporte del
Estado para pavimentacin de esta ruta
Presupuesto
1962(2)
Proyecto
1963
3 600 000
108 000 000
54 592 800
42000030
24 907200
1281038
7 800000
63 000000
63 000 000
334000
1130000
2000 000
7000 000
6 048 000
1400000
7600 000
723 000
3 800000
7 560000
2900 000
3 587 000
36 908 000
211908 000
Concepto
Presupuesto
1962(1)
Proyecto
1963
211908000
211908000
211908000
Subtotal
Total, A + B
Total
342
343
P R E S E N T A C I N D E U N P R O G R A M A D E CAPITAL
DE ECUADOR
Se incluye un esquema de presentacin de programa de capital detallado en el
que se describen no slo los proyectos, sino tambin las obras pblicas espe
cficas, indicando la composicin de los trabajos que se ejecutan para llevarlos
a cabo.
Codificado
(junio 30
1962)
Proforma
(1963)
Total
160562
145060
68719
150274
131490
62438
10288
13 570
6281
Subprgramas
344
Item
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Concepto
Excavacin sin clasificar
Excavacin en roca
Excavacin para estructuras
Relleno seleccionado
Hormign simple, Clase A
Hormign simple, Clase B
Hormign ciclpeo
Acero de refuerzo
Tubo corrugado 0 30
Tubo corrugado 0 36"
Sobreacarreo de materiales de
afirmado
Cantidad
Unidad
Precio
unitario
Precio
total
500000
180000
4000
3000
500
600
2000
110000
800
450
M3
M3
M3
M3
M3
M3
M3
Lb
MI
MI
% 5.92
21.00
20.00
30.00
600.00
550.00
390.00
2.20
445.00
340.00
$ 2960000
3 780 000
80000
90000
300000
330 000
780000
242 000
356000
153 000
572900
M3/km
1.00
572 900
345
P R E S E N T A C I N D E U N P R O G R A M A D E CAPITAL
tem
Concepto
12 Subbase
13 Base
14 Tratamiento bituminoso doble
Cantidad
34000
48100
311740
Unidad
M3
M3
M2
Precio
unitario
30.10
61.00
11.10
Precio
total
1023 400
2934100
3 460314
Suma parcial
17061714.00
Contingencia
Subtotal
2559257.10
19620971.10
Fiscalizacin
Total
Descomposicin del valor
Valor total
BIRF, 30%
. $19 620 971.10
$5 886 291.33
Fiscalizacin
620000.00
$20 240 971.10
Locales, 70%
$13 734 679.77
620000.00
$14354679.77
Suma
Sector Santo Domingo-Novillo
tem
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Concepto
Excavacin sin clasificar
Excavacin para estructuras
Relleno seleccionado
Hormign simple, Clase A
Hormign simple, Clase B
Acero de refuerzo
Tubo acero 0 30
Tubo acero 0 36
Subbase
Base
Sobreacarreo
Tratamiento bituminoso doble
Cantidad
200000
2000
1500
150
300
32500
500
300
25000
45000
2500000
416000
Unidad
M3
M3
M3
M3
M3
Lb
MI
MI
M3
M3
M 3/km
M2
Precio
unitario
$ 730
20.00
25.00
575.00
525.00
230
340.00
605.00
22.00
48.00
130
935
Precio
total
$ 1460 000
40000
37 500
86250
157500
74750
170000
181500
550000
2160000
3250000
3 972800
Suma parcial
Contingencia
12140300
1 821045
Subtotal
Fiscalizacin
13 961345
550 000
Total
Descomposicin del valor
Valor total
BIRF, 30%
$13 961345.00
$4188403.50
Fiscalizacin
Suma
$14511345
Locales, 70%
$ 977294130
550000.00
$ 10 322 941.50
346
tem
Concepto
Cantidad
Unidad
Precio
unitario
Precio
total
Durn-Cochancay :
1 Ampliacin del Puente de Los
Sapos
(Global)
600 000.00
Ramal Milagro-Empalme:
2
Subbase
Base
(Global)
1050
1100000.00
$ 32.00
33 600.00
535
M3
Ms
45.00
24 075.00
3 250
M2
12.00
39 000.00
Suma parcial
1796 675.00
Contingencia
269501.25
Subtotal
Fiscalizacin *
2 066 176.25
Total
2 066 176.25
BIRF, 45%
Locales, 55%
$ 2066 176.25
$ 929779.31
$ 1 136396.94
BIBLIOGRAFA
347
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, La aplicacin del presupuesto por programas y actividades a tas empresas p
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de un presupuesto por programas (E/CN. 12/BRW. 1/2).
C A PTU LO NOVENO
P r o c e d i m i e n t o s y o r ganizacin presupuestarios
Este captulo tiene por objeto discutir los aspectos generales del proceso
presupuestario y de la organizacin correspondiente, en cuyo seno se articula
todo el ciclo de clculos, discusin, realizacin y control de los ingresos y
gastos pblicos.1 Se comenzar por discutir los procedimientos presupuesta
rios, analizando las diversas etapas de los mismos.
1. Formulacin
a) Programacin
b) Presentacin
2. Discusin y aprobacin
3. Ejecucin
4. Contabilidad y control
5. Evaluacin
stas se realizan, por lo general, en el curso de dos y medios aos; la eje
cucin se hace dentro del llamado "ao fiscal, que en la mayora de los
pases coinciden con el ao civil. Se discutirn a continuacin las principales
fases del ciclo presupuestario, comenzando por los principios que orientan
dicho proceso.
PRINCIPIOS D E L P R O C E S O P R E S U P U E S T A R I O
349
tado,
350
ETAPA D E PROGRAMACION
351
352
s En Puerto Rico los pasos para preparar los programas de largo plazo son los si
guientes. 1. Los organismos someten a la Junta un detalle de las actividades que se
proponen realizar din-ante el prximo sexenio, con solicitudes de fondos. 2. Luego se ce
lebran vistas administrativas con ellos para analizar y discutir sus solicitudes. 3. A base
de la informacin recibida y de los datos que posee sobre el cuadro de recursos para el
sexenio, la Junta prepara un Proyecto del Programa Econmico, que por iniciativa de la
propia Junta se somete a vista pblica. En esa vista pblica cualquier ciudadano, organi
zacin privada o funcionario gubernamental puede expresar su opinin sobre el proyecto
y sugerir cambios o modificaciones. 4. A la luz de lo que se exprese en la vista pblica,
y de cualquier informacin adicional a la disposicin de la Junta, sta revisa el proyecto,
que luego va al Gobernador como el Programa Econmico Preliminar. Entonces se ana
liza en detalle con el Gobernador y el Director del Presupuesto, sirviendo este anlisis
para la preparacin del Presupuesto Modelo que el Gobernador somete anualmente a la
Asamblea Legislativa. 5. El Programa Econmico Preliminar es revisado entonces por
la Junta para ajustarlo a las recomendaciones que se incluirn en el Presupuesto Mo
delo, y se le somete, ya revisado, a la Asamblea Legislativa conjuntamente con el presu
puesto modelo.
* Donald Stone y otros sostienen en Organizacin nacional para la direccin de pro
gramas de desarrollo econmico que "Por falta de informacin fidedigna o por incertidumbre poltica es posible que algunos gobiernos no estn en condiciones de emprender
tareas de planificacin a largo plazo. En tales casos un programa anual de trabajo ser
mejor que no tener ninguna planificacin general".
ETAPA D E PROGRAMACIN
353
354
tajes que ocupan las distintas causas de muerte y su relacin con el nivel de
ingreso de los pases. Tiene inters conocer la relacin mencionada, por
cuanto existen distintas enfermedades tpicas que originan muerte en un
pas rico y en un pas pobre. Conocido el complejo de enfermedades ms
importantes que son causa de muerte en un pas, se pueden programar ac
ciones destinadas a eliminar o reducir dichas causas de muerte con el con
siguiente efecto sobre la tasa de mortalidad general.
Existen, adems de los mencionados, algunos patrones sanitarios de ca
rcter especial. Algunos de estos patrones sanitarios de carcter especial
muestran el nivel de las actividades en relacin con el mejoramiento de la
salud. Tal es el caso de las relaciones entre consultas y embarazos; entre
partos atendidos y nmero de partos; entre consultas de nios y nmero
de nios enfermos; y entre los das madre y nios recin nacidos. Estas
relaciones sirven para fijar un concepto acerca de los niveles de atencin
mdica en cada pas. E n materia de proteccin de la salud, una relacin
indicadora puede ser el nmero de personas inmunizadas y el total de per
sonas. Finalmente, con respecto a las actividades de recuperacin de la sa
lud existen relaciones tpicas como las siguientes que sirven para fijar cri
terios: consultas mdicas-nmero de enfermos; atenciones dentales-habitan
tes; exmenes de laboratorio-habitantes; atenciones mdicas-habitantes; ho
ras mdico-camas hospital; camas hospital-habitantes; atenciones externashoras mdico; ndice ocupacional de camas-ndice das-estada mdicos-habi
tantes; das-pacientes, etc. Todas estas relaciones permiten fijar loe niveles
de la actividad gubernamental en materias sanitarias por medio de la com
paracin de patrones en pases con similar nivel de ingreso por persona.
E n materia de previsin social, existen algunos indicadores que permiten
ponderar el nivel que deben alcanzar los seguros : relaciones entre edad legal
de jubilacin y expectativas de vida; entre frecuencia de accidentes del tra
bajo e indemnizaciones, etc., son algunas pautas que permiten fijar un mar
co de referencia para estudiar los lmites de la actividad estatal en materia
previsional. El volumen de servicios previsionales debe tambin estar con
dicionado por el nivel de ingreso del pas. Es probablemente poco aconse
jable que un pas destine una alta cuota de su ingreso nacional a gastos
previsionales cuando posee un escaso desarrollo. Por esto los patrones que
se establezcan en relacin con el nivel del ingreso por persona permitirn
adecuar el volumen de recursos destinados a previsin social a los lmites
que la experiencia seale como ms apropiados.
E n materia de fijacin de lmites a la actividad gubernativa relacionada
con el orden pblico y la seguridad interna y externa existen indicadores
que dan una pauta del nivel de dichas actuaciones. El movimiento policial
puede medirse relacionando el nmero de detenciones con la poblacin; el
nmero de policas con la poblacin ; el nmero de reos condenados y pobla
cin; el nmero de reos por metro cuadrado de celdas, etc. E n materia de
justicia, relaciones entre el nmero de causas por habitantes, el nmero de juz
gados y habitantes, dan una idea del volumen deseable de actividades en esta
materia mediante la comparacin con pases que tengan un nivel parecido
de ingreso por persona.
Con el conocimiento de los patrones mencionados o de los programas de
desarrollo a la vista, la Oficina Central de Presupuesto o la Junta de Planifi
cacin, en su caso, entran a proyectar para el ao siguiente los niveles de
actividad gubernativa. Al efecto, se proyecta el nmero de metros cuadrados
ETAPA D E PROGRAMACIN
355
8 Una vez que el organismo ha decidido sus metas, debe proceder a calcular los
volmenes de recursos que necesitar para cumplirlas. Estas metas deben ser jadas
en relacin con los cambios reales que se observan en la vida nacional. Por ejemplo, un
servicio educacional debe estudiar el crecimiento anual del contingente de nios en edad
escolar, y en funcin de l entrar a programar sus metas de matrculas y ampliacin de
escuelas. Fijadas sus metas, el organismo aplica ciertos coeficientes de rendimiento
de los recursos con lo cual llega a determinar el volumen de recursos de que deber
disponer. Pero en la mayora de los pases el procedimiento que se sigue es ms bien
inverso: a base de la disponibilidad de recursos y conociendo los coeficientes aproxi
mados de rendimiento, se proyecta el volumen de trabajo que podr hacerse en el curso
del ao siguiente. Este sistema tiene el vicio de que no considera las directrices centra
les que pudieran ser fijadas en materia de expansin de ciertos servicios y de que deja
intacta la organizacin y procedimientos de trabajo, transformando la administracin
en una maquinaria guiada por la rutina.
356
ETAPA D E PROGRAMACION
357
358
c e p a l,
ETAPA D E PROGRAMACIN
359
360
pleo conjunto de los factores y las unidades utilizadas de cada uno de ellos,
singularizando de preferencia el factor trabajo, al cual se asocia por lo ge
neral el trmino productividad.
Los factores mencionados deben ser considerados por el programador
presupuestario. Para fijar las prioridades existen distintas tcnicas que, por
razones obvias no corresponde desarrollar aqu, y que sirven de guas para
seleccionar los distintos programas sometidos a la consideracin de una ofi
cina central encargada de confeccionar el programa global del gobierno. Este
programa debe ser la consecuencia de un proceso sistemtico de formulacin
de programas en los niveles bajos e intermedios de la administracin p
blica y de la evaluacin cientfica de los proyectos en el nivel superior del
gobierno.
Una vez formulado el programa global del gobierno y estructurado sus
captulos por sectores, con la informacin financiera obtenida a travs de
los clculos de costos que se ha debido hacer, es posible confeccionar un pre
supuesto gubernamental.
e) La formulacin del presupuesto gubernamental
Los pasos siguientes en el proceso de programacin presupuestario consis
ten en dar forma a los presupuestos del gobierno para que reflejen los pla
nes y programas formulados. Ya se ha dicho anteriormente que los presu
puestos modernos son un reflejo de los programas elaborados por el Estado.
Corresponde a la rama ejecutiva del gobierno la tarea de preparar los
presupuestos y es del caso recordar que la experiencia seala que son los or
ganismos del Ejecutivo los que estn en mejor situacin para obtener las
informaciones necesarias para ese efecto. E n Amrica Latina es costumbre
encomendar la confeccin del presupuesto al Ministerio de Hacienda, del
que dependen las oficinas centrales encargadas de recibir los anteproyectos
preparados por cada uno de los ministerios y de elaborar el proyecto, com
pitiendo esa responsabilidad a la Direccin del Presupuesto, que forma parte
de dicho Ministerio.
Las etapas siguientes del proceso de elaboracin van desde la prepara
cin de los programas hasta la presentacin formal del proyecto al Congreso.
La preparacin del proyecto de ley del presupuesto se caracteriza por
una corriente permanente de informaciones desde las bases de la adminis
tracin pblica hacia la cspide de la jerarqua administrativa, y por una
corriente de decisiones en sentido inverso. El proyecto del Ejecutivo se va
gastando en un proceso continuo de revisin y reajustes de informacin y
examen de proposicin y contraposicin, de autorizacin y negacin. Algunas
decisiones las toman los organismos inferiores y ascienden por la pirmide
de la organizacin en busca de su ratificacin superior. Pero, al mismo tiem
po, las decisiones relativas a la poltica del gobierno y a la programacin del
trabajo se adoptan en los planos superiores, de donde descienden a los orga
nismos de operacin.
La fase preparatoria del presupuesto se inicia con la confeccin de los
programas de trabajo por parte de los organismos pblicos; parece conve
niente que el planeamiento comience a lo menos seis meses antes de la fe
cha en que empezar a aplicarse el presupuesto. Los programas de activida
des y de gastos pblicos deben someterse a los lmites que fije la Oficina
Central, lmites que se dan a conocer a los organismos pblicos mediante
DISCUSIN Y A P R OBACIN
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tive managements
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EJECUCIN
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CONTABILIDAD
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CONTABILIDAD
Government Budgeting,
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York, 1951, y
Report
ASPECTOS GENERALES
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1. ASPECTOS GENERALES
El establecimiento de un sistema de presupuesto por programas y actividades
exige algunos cambios en la organizacin presupuestaria del gobierno. E n los
pases de Amrica Latina suele existir una organizacin financiera que data
de muchos aos atrs, destinada a atender las necesidades de control pura
mente administrativo y contable de las operaciones presupuestarias. Por con
siguiente, el establecimiento de un sistema de presupuesto por programas y
actividades supone una transformacin progresiva de la organizacin finan
ciera nacional, comenzando por las oficinas encargadas de la formulacin del
presupuesto en el nivel central y ministerial, continuando con los procedi
mientos de ejecucin, y terminando con las prcticas de contral contable. En
esta parte se discutirn algunos de los principales aspectos que presenta la
organizacin de los mecanismos de formulacin del presupuesto, sobre todo
en lo que toca a la organizacin de las oficinas centrales de presupuesto y
de las oficinas ministeriales respectivas.
La implantacin de un sistema de presupuesto por programas y activi
dades requiere, naturalmente, adecuar la organizacin presupuestaria a las
necesidades de la programacin de corto plazo. Debe, pues, quedar capaci
tada para colaborar con los organismos de planificacin en la elaboracin de
los programas de accin que debe contener el documento presupuestario.
Actualmente, las oficinas de presupuesto son, en general, entidades prepara
das ms que nada para llevar a cabo las tareas rutinarias de administracin
del presupuesto y no estn, por consiguiente, capacitadas para una adecuada
programacin de los gastos pblicos, pues su labor comnmente se limita a
una revisin aritmtica de las peticiones de gastos que le formulan los minis
terios. Por otra parte, las oficinas ministeriales de presupuesto, cuando exis
ten, suelen estar recargadas de trabajo administrativo y contable, y su funcin
se limita a.servir de vehculo de trasmisin de las peticiones de gastos formu
ladas por las dependencias del Ministerio.
Para la aplicacin de un presupuesto por programas y actividades, es
preciso que la actitud pasiva de las oficinas de presupuesto se transforme
en una accin dinmica de promocin del trabajo planificador en todos los
niveles de la organizacin pblica. Debe presionar, por una parte, a los orga
nismos de planificacin para que le den las orientaciones de largo y mediano
plazo, y por otra, a las unidades administrativas para que preparen los pro
gramas de accin conforme a dichas orientaciones. E n suma, la organizacin
presupuestaria enlaza la planificacin con la administracin dentro del go
bierno, y se transforma en un motor de los trabajos de programacin dentro
de la administracin pblica.
La necesidad de lograr la interconexin del sistema de planificacin con
el presupuesto fiscal deriva de admitir el concepto del presupuesto como
370
PRESUPUESTOS
Segn las concepciones en boga, los presupuestos deberan ser planificados
en sus grandes lneas, como parte del proceso general de programacin del
desarrollo econmico. Las proyecciones del sector pblico, que estn conte
nidas en las proyecciones macroeconmicas dentro de un plan de desarrollo,
fijan para los distintos aos del plan las metas de gastos pblicos que se deben
alcanzar. Estas mismas proyecciones muestran la distribucin de los gastos
entre el consumo y la inversin y adems su composicin en trminos secto
riales. Sobre la base de estos datos, la oficina central de planificacin est en
condiciones de recomendar a las autoridades ejecutivas cul debe ser el nivel
de gastos pblicos para el prximo ao y cul debe ser su composicin. Apro
bado un determinado volumen de gastos, de acuerdo con las posibilidades de
financiamiento, las autoridades ejecutivas lo comunican a los organismos pre
supuestarios, para que a su vez preparen y repartan los instructivos para la
formulacin del presupuesto a las distintas unidades administrativas del go
bierno.
La preparacin del presupuesto en un pas en que existe un sistema de
planificacin gubernamental firmemente coordinado con el mecanismo pre
supuestario, se hace con estrecha coordinacin entre la organizacin para el
planeamiento y de la organizacin presupuestaria, aspecto este ltimo que
es el que le da vida a todo el proceso interno de planificacin dentro de un
gobierno, tal como se vio en el captulo n.
3. ORGANIZACIN DE LA OFICINA CENTRAL DE PRESUPUESTOS
La organizacin presupuestaria tiene forma de pirmide con su cspide en la
Oficina Central de Presupuestos y sus bases constituidas por las oficinas de
presupuesto de los ministerios y de las instituciones descentralizadas.
La Oficina Central de Presupuestos es la encargada de la programacin
presupuestaria, cindose a las orientaciones del plan de desarrollo, y de vi
gilar la ejecucin de los programas presupuestarios, colaborando en el manejo
de la caja fiscal. Su direccin debera estar a cargo de un director con sufi
cientes facultades de orientacin del trabajo y fuerza administrativa que
contara, adems de sus divisiones de lneas, con asesores jurdicos y econ
micos, segn las necesidades.
a) Divisin de Programacin Presupuestaria
C o m o la mayora de las oficinas de presupuestos- de Amrica Latina carecen
de una organizacin adecuada a los requerimientos de la programacin pre-
O R G A N I Z A C I O N D E L A OFICINA
371
372
ORGANIZACION MINISTERIAL
373
Con respecto a su intervencin en la formulacin del proyecto de presupuesto, puede pensarse en la necesidad de que esta Divisin recoja de la
Divisin de Programacin las ornetaciones bsicas que sta prepare para dis
tribuir los gastos pblicos ; sobre la base de las instrucciones debera estudiar
las solicitudes de gastos que formulan los ministerios y sus dependencias.
A este respecto, conviene sealar la necesidad de que exista dentro de la
Oficina de Administracin nmero suficiente de analistas presupuestarios en
cargados de examinar la veracidad de las peticiones de los diferentes minis
terios. Adems, le correspondera preparar los clculos de rentas e ingresos
para el ao siguiente, los cuales serviran de pauta para la preparacin del
documento presupuestario.
Dentro del proceso de ejecucin de presupuesto, corresponde a esta uni
dad la tarea de vigilar y controlar el movimiento de las asignaciones y en
general, de todas las operaciones relacionadas con la ejecucin contable del
presupuesto. Para estos efectos, debera hacer, en primer lugar, la estima
cin de los rendimientos probables de las rentas e ingresos en el mes si
guiente y luego, preparar el acuerdo de cupos de gastos por programas y
ministerios, siguiendo como pauta los programas de ejecucin del presupuesto
que hayan preparado con estos propsitos. E n algunos pases es convenien
te llevar un control ms o menos estricto de las asignaciones en cada mes
a fin de evitar que se giren gastos no considerados dentro de la ley de pre
supuestos.
/
374
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William, J. D., "The Impounding of Funds by the BOB, Inter-University Case Comm.,
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Anexos
ANEXO I
380
ANEXOS
Sin embargo, pases como Colombia, Venezuela y Chile han hecho esfuerzos
por preparar presupuestos para el sector pblico y en algunos aos se les ha
vinculado con el resto del sistema econmico.
Con respecto a presupuestos econmicos fiscales, todos los pases de Am
rica del Sur preparan dicho enfoque menos Brasil, que slo en 1964 ha apro
bado una ley de Normas de Presupuestos y Contabilidad donde se establece
este criterio. Con respecto al funcional, todos los pases preparan presupues
tos funcionales, pero slo para el gobierno central.
Han preparado presupuestos consolidados del sector pblico pases como
Chile, Colombia, Paraguay, Per y Uruguay, aunque se hace con cierto retraso
e irregularidad en su publicacin.
Con respecto a presupuestos de manejo de caja, slo Chile y Bolivia pre
paran un presupuesto explcito de gastos e ingresos de caja.
En lo referente a los propsitos de utilizacin del presupuesto con fines
de planificacin, los distintos pases se auxilian de los presupuestos funcio
nales para disear las orientaciones a seguir. Adems casi todos los pases
utilizan en diverso grado el presupuesto-pragrama para fijar el detalle de
los programas. Al respecto cabe sealar que cuentan con presupuesto por
programas en el nivel del Gobierno Central pases como Bolivia, Colombia,
Argentina, Ecuador, Paraguay, Per y Venezuela. No lo han extendido a todo
el sector, sino que a algunos ministerios, pases como Chile y Uruguay ; mien
tras no han incorporado estas tcnicas pases como Brasil.
En las instituciones autnomas se han introducido presupuestos por pro
gramas en Argentina, Bolivia, Ecuador, Colombia, Per, Paraguay, Venezuela,
Uruguay y en Chile en algunos casos; el resto an no lo ha iniciado. En los
gobiernos estatales se ha incorporado, en algunos de ellos, esta tcnica,
como son en Brasil y Colombia. Con relacin a los gobiernos locales, slo en
Colombia se han introducido estas tcnicas en algunos municipios. Final
mente, en las empresas pblicas, se han hecho avances en este sentido en
Bolivia, Colombia, Ecuador, Paraguay, Uruguay y Venezuela.
Los pases que preparan presupuestos de capital separados de los co
rrientes son Argentina, Chile, Colombia, Ecuador y Paraguay. Los dems
pases no distinguen entre unos y otros.
Con respecto a los instrumentos de informacin, en todos los pases exis
ten balances de la Hacienda Pblica, exposiciones fiscales y memorias anuales.
Sin embargo, existe embrionariamente, un plan estadstico concreto de pre
paracin de estadsticas fiscales adaptado a los fines de la planificacin. La
coordinacin con las cuentas nacionales es, en general, inexistente salvo en
Chile, Colombia, Paraguay, Per y Uruguay donde se encaminan esfuerzos
en este sentido.
Con relacin a la estructura del presupuesto, no existe en casi ningn
pas la obligacin de presentar un presupuesto del sector pblico, salvo Pa
raguay y Per. Por lo general, la presentacin se reduce al Gobierno Central.
En materia de organizacin presupuestaria, en todos los pases existe
una oficina central de presupuestos, pero en Uruguay, es de reciente creacin.
La oficina central est ubicada generalmente en el Ministerio de Hacienda, sal
vo en Brasil donde est incorporada al Departamento Administrativo de Servi
cio Pblico (d a sp ) ubicado en el nivel presidencial; y Ecuador, donde est
integrado a la Secretara Tcnica de Administracin que pertenece a la Pre
sidencia. En todos los pases existen oficinas ministeriales de presupuesto,
salvo Ecuador, Bolivia, Paraguay y Uruguay.
381
Estudio comparativo de los sistemas presupuestarios de los paises de Amrica del Sur
Colom- Ecuabia
dor
Paraguay
Per
Uruguay
Venezuela
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aprobacin
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bre
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1 enero 1 enero 1 enero 1 enero 1 enero
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31 di 31 di
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ciembre ciembre ciembre ciembre ciembre
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agosto
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ciembre
Antes
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octubre
Fines de
diciem
bre
1 enero
31 di
ciembre
385
386
ANEXOS
Descripcin
a) Instrumentos presupuestarios para fijar la
poltica fiscal
Presupuesto econmico nacional
Presupuesto econmico fiscal
Presupuesto funcional
Presupuesto consolidado del sector pblico
Presupuesto de caja fiscal
b) Instrumentos presupuestarios de programacin
Presupuesto funcional
Presupuesto por programas y actividades
i) Gobierno central
ii) Instituciones autnomas
iii) Gobiernos estatales o provinciales
iv) Gobiernos locales
v) Empresas pblicas
Presupuesto de capital
c) Instrumentos de informacin presupuestaria
Balance hacienda pblica
Exposiciones
Plan estadstico
Coordinacin con cuentas nacionales
d) Estructura del presupuesto
Presupuesto sector pblico
Presupuesto gobierno central
i) Clasificacin econmica
ii) Clasificacin institucional
iii) Clasificacin por funciones
j
iv) Clasificacin por programas
^
vj Clasificacin por objeto del gasto
Rica
Costa
El
Salvador
Guate
mala
Honduras
Nica
ragua
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
Algunas
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
Panam
Mxico
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Inicindose
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
Algunas
no
NO
si
no
no
no
si
NO
no
si
si
SI
si
si
Un ao
Ene./dic.
Junio/
agosto
1? sept.
Sept./
oct./
nov.
1 ene.
a 30 jun.
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI ..
c
NO
NO
NO
SI
NO
SI
SI
Un ao
Ene./dic.
Junio/
octubre
Noviem
bre
Diciem
bre
SI
NO
SI
SI
Algunas
Algunas
Algunas
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
Algunos
Algunos
SI
Algunos
NO
Algunas
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
SI
Un ao
Ene./dic.
Mayo/
octubre
15 nov.
Un o
Ene./dic.
D jun./
30 oct.
31 oct.
Un ao
Ene./dic.
1* jul./
30 oct.
1 nov.
15 nov./
15 die.
1? nov.
30 nov.
2 meses
Un ao
Mar./feb.
Hasta
15 sept.
15 sept.
Un ao
Ene./dic.
Hasta
sept.
Septiem
bre
Sept./
nov.
389
Descripcin
Cuba
Repblica
Dominicana
Hait
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
NO
SI
390
ANEXOS
Descripcin
Cuba
Repblica
Dominicana
f) Proceso presupuestario
Perodo fiscal
i) Duracin Un ao
Un ao
ii) Fechas
1 enero-31 diciembre 1 enero-31 diciembre
Programacin
Antes 16 agosto
Presentacin a
16 agosto
Hait
Un ao
1 octubre-30 septiembre
Hasta 31 enero
Dentro 15 das apertura
Sesiones ordinarias
Discusin y
oprobacin
Ejecucin
Hasta fines de
diciembre
Hasta 1 octubre
* No se dispone de informacin.
ANEXO I I
1. CONSIDERACIONES G E N E R A L E S
Sector
I
1
2
3
Denominacin
Sector gubernamental
Gobierno central
Gobierno general
Organismos del Estado
Ministerios
Organos directamente vinculados
ANEXOS
392
Sector
Subsector
3
4
02
1
2
3
4
II
1
2
3
4
1
2
1
2
3
4
1
2
3
1
2
3
4
1
2
1
2
3
4
1
2
1
2
3
4
Denominacin
Organismos descentralizados
Institutos de fomento
Institutos previsionales
Institutos educacionales
Otros
Organismos auxiliares
Empresas productoras de bienes
Empresas productoras de servicios
Empresas gubernamentales
Agrcolas
Industriales
Comerciales
Financieras
Gobiernos estatales y locales
Gobierno general
rganos del Estado
Secretaras
rganos directamente vinculados
Organismos descentralizados
Institutos de fomento
Institutos previsionales
Institutos educacionales
Otros
Organismos auxiliares
Empresas productoras de bienes
Empresas productoras de servicios
Empresas gubernamentales
Agrcolas
Industriales
Comerciales
Financieras
Organismos pblicos independientes
Instituciones independientes
Entidades al servicio de las em
presas
Entidades al servicio de las fa
milias
Empresas pblicas independientes
Industriales
Agrcolas
Comerciales
Financieras
393
3. DEFINICIONES
Se exponen a continuacin las definiciones de los distintos tipos de orga
nismos que componen el sector pblico.
I. Sector gubernamental
Comprende todos los rganos legislativos, ejecutivos y judiciales del Estado,
establecidos a travs de los procesos polticos, incluye tanto los rganos del
gobierno central que ejercen la autoridad y cuya jurisdiccin se extiende a la
superficie total del pas, como, asimismo, a los rganos cuya jurisdiccin abar
ca slo una parte del territorio. El sector gubernamental abarca, en suma,
al gobierno nacional, los gobiernos estatales o provinciales y los gobiernos
municipales o locales, como tambin los rganos dependientes que son res
ponsables de sus actuaciones, especialmente en lo referente al cobro y uso
de sus fondos, frente a los organismos centrales.
Otra caracterstica del sector gubernamental es el hecho de poseer pode
res coercitivos respecto a las personas que trabajan dentro de las entidades
que lo componen.
Este sector ya sea en el gobierno central o en los estatales y municipales
est compuesto por: gobierno general, organismos descentralizados, orga
nismos auxiliares, em presas gubernamentales.
01. Gobierno central. Est formado por los organismos ejecutivos o adminis
trativos encargados de resolver los asuntos del pas; adems, naturalmente,
de los rganos judiciales y legislativos.
Los rganos del gobierno central tienen autoridad de carcter nacional,
lo que se refleja en una organizacin que mantiene oficinas y personal en
todo el territorio. Est integrado por organismos del gobierno general, orga
nismos descentralizados, organismos auxiliares y empresas gubernamentales.
1. Gobierno general. Son los rganos del Estado, los ministerios y los rganos
directamente vinculados.
1.1 Organos del Estado. Son aquellas entidades que tienen autoridad
para gobernar en el sentido ms amplio de la palabra, como por ejemplo, el
rgano legislativo, los tribunales de justicia y el jefe del Poder Ejecutivo.
1.2 Ministerios. Son los rganos del Poder Ejecutivo a travs de los cua
les se realizan las actividades ordenadas por el Poder Legislativo y el Ejecu
tivo. Se componen generalmente de diversos organismos dependientes, que
suelen llamarse direcciones generales, divisiones o departamentos. Las enti
dades mencionadas consultan sus fondos dentro del presupuesto general. Como
ejemplos de ministerios podramos enumerar los de : Interior y Justicia, Edu
cacin y Cultura, Transporte y Comunicaciones, Energa y Combustibles, Tra
bajo, Vivienda, Industria y Comercio, Hacienda, Agricultura, Obras Pblicas,
Minera, Relaciones Exteriores.
1.3 Organos directam ente vinculados. Son los rganos ejecutivos o le
gislativos, creados con fines especficos y que estn subordinados directamente
al jefe del Poder Ejecutivo. Son los Grupos de Trabajo, Juntas de Planifica
cin, Consejos, Comisiones, etctera.
2. Organismos descentralizados. Son aquellos que se han creado para ejecutar
394
ANEXOS
395
396
ANEXOS
por ima ley o acto administrativo, y cuya organizacin les permite una
poltica independiente, aunque sujeta a cierta direccin oficial. En suma,
son entidades responsables ante las autoridades en materia de poltica ge
neral, pero no estn sujetas a un control detallado.
2.1 Em presas industriales. Tales como siderrgicas, empresas de petr
leo, fbricas de automviles, empresas mineras, ingenios azucareros, etctera.
2.2 Em presas agrcolas. Tales como empresas de colonizacin, plantacio
nes, etctera.
2.3 Em presas comerciales. Tales como empresas de exportaciones, co
mercializacin, de transporte, etctera.
2.4 Em presas finatwieras. Tales como bancos, cajas de ahorro y prsta
mos, etc. Sus fines estn vinculados a la compra o venta de crditos finan
cieros (prestar fondos pblicos, aceptar ahorros, proporcionar seguros, emitir
moneda nacional, comprar y vender divisas). En realidad, no venden directa
mente bienes y servicios y sus fondos se los asigna el Estado. Obtienen ingre
sos por diferencia de los intereses de los prstamos que recibe y concede, y
entre los precios de compra de los crditos financieros y los precios de venta
de los mismos. Igual que las empresas comerciales, estn sujetas a fiscaliza
cin contable y a las fuerzas del mercado.
A N E X O III
1. GENERALIDADES
La clasificacin por objeto del gasto tiene por finalidad identificar las cosas
que el gobierno compra.
La tcnica presupuestaria moderna se preocupa no slo de lo que se va
a adquirir, sino tambin de lo que se va a hacer. Esto abre la posibilidad de
completar el control, introduciendo la eficiencia en el uso de las cosas adqui
ridas. Ahora se relacionan los recursos aprobados en el presupuesto con los
objetivos trazados y alcanzados con los gastos, segn el objeto comprado.
As, la clasificacin por objeto del gasto, sin perder su finalidad contable
tradicional, completa y posibilita alcanzar en toda su plenitud un control
eficiente.
Adems de la funcin de control, la clasificacin por objeto del gasto
posibilita identificar el sentido de la demanda del sector pblico de acuerdo
con los diferentes sectores ; y cuando se combinan con los distintos programas
y partes componentes, el destino del uso de los recursos. Este tipo de informa
cin reviste una importancia fundamental, especialmente para el proceso de
programacin.
Se incluye a continuacin un modelo de clasificacin de los gastos, segn
su objeto, detallado a nivel de grupos, partidas e tems.
2.
Grupo
Partida
tem
1
01
02
1
03
3
4
5
Denominacin
Servicios personates
Sueldos para cargos fijos
Sueldos fijos
Sueldos de personal transitorio
Sueldos personal contratado
Sueldos personal supernumerario
Suplencias
Sobresueldos
Primas por antigedad
Complementos de sueldos
Compensacin por gastos de alimentacin
Compensacin por horas extraordinarias
6
[3971
ANEXOS
398
Grupo
Partida
04
05
06
07
08
tem
1
2
3
1
1
2
3
4
5
1
2
3
1
2
3
4
5
09
2
01
02
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
7
Denominacin
Jornales
Jornales
Sobrejomales
Dietas
Pagos a miembros del Congreso Nacional
Honorarios
Honorarios profesionales
Compensacin a agentes de especies fiscales
y postales
Honorarios a miembros de juntas y comisiones
Remuneracin por servicios especiales
Gratificaciones y bonificaciones
Aguinaldo
Obvenciones
Bonificacin temporaria
Viticos y representacin
Diarias
Pasajeros y transporte
Kilmetros recorridos
Representacin
Otros servicios personales
Servicios no personales
Arrendamientos
Edifcios y locales
Equipos de produccin
Equipos de servicios productivos
Equipos de transporte, elevacin y traccin
Arrendamientos varios
Servicios bsicos
Correos y telgrafos
Cablegramas y radiogramas
Electricidad
Agua, alcantarillado
Telfonos
Gas
Otros servicios bsicos
399
Partida
03
04
05
06
tem
1
2
3
4
1
2
3
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
07
1
2
08
1
2
3
09
3
01
1
2
3
4
5
6
7
8
Denominacin
400
Grupo
ANEXOS
Partida
02
tem
1
2
3
4
5
03
1
2
3
4
5
04
1
2
3
4
5
6
7
8
9
05
1
2
3
4
5
Denominacin
06
07
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
Grupo
Partida
tem
5
6
7
8
9
08
1
2
3
4
5
6
09
1
2
3
4
5
6
7
401
Denominacin
10
4
01
1
2
3
4
5
6
7
8
9
02
1
2
3
4
Maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo de produccin
Maquinaria y equipos agropecuarios
Maquinaria y equipos industriales
Maquinaria y equipos de construccin
Maquinaria y equipos de energa
Maquinaria y equipos de riego
Maquinaria y equipos de acueductos
Maquinaria y equipos de frigorficos y alma
cenes
Equipos de comunicaciones
Maquinarias y equipos varios
Equipos mdicos, odontolgicos y sanitarios
Equipos mdicos
Equipos odontolgicos
Equipos sanitarios
Equipos de instrumental
402
Grupo
ANXOS
Partida
03
04
05
06
07
08
Item
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
6
7
1
2
3
Denominacin
Equipo de oficina
Maquinaria y equipo de oficina
Aparatos de servicios elctricos
Equipos elctricos
Equipos de ingeniera y dibujo
Muebles de oficina
Otros equipos de oficina
Equipos educacionales y recreativos
Aparatos audiovisuales
Equipos deportivos
Equipos recreativos
Muebles escolares
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipo automotriz y de transporte
Equipo ferroviario
Equipo martimo de transporte
Equipo areo de transporte
Equipo de traccin animal y mecnica
Equipo de traccin automotriz
Equipo de elevacin
Otros equipos de transporte
Equipos de investigacin y de laboratorio
Aparatos cientficos
Maquinarias de pruebas y experimentos
Equipos de medicin
Equipos de laboratorios
Equipo animal
Animales para trabajo
Animales para reproduccin
1
2
3
4
5
6
Repuestos
Repuestos para maquinarias y equipos de pro
duccin
Repuestos para equipos mdicos, odontolgicos
y sanitarios
Repuestos para equipos de operaciones y auxi
liares
Repuestos para equipos de transporte, traccin
y elevacin
Repuestos para equipos de investigacin y de
laboratorio
Repuestos varios
Herramientas mayores
Herramientas
09
403
Grupo
Partida
tem
10
5
01
02
1
2
3
4
1
2
3
03
5
04
1
2
3
4
5
6
7
8
9
05
06
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
8
Denominacin
Equipos varios
Adquisicin de inmuebles
Terrenos
Terrenos para edificaciones
Terrenos para obras de comunicaciones
Expropiaciones para colonizacin
Terrenos para usos varios
Edificios y locales para uso pblico
Edificios
Casas y habitaciones
Locales
Otras adquisiciones de inmuebles
Construcciones
Vas de comunicaciones
Terraplenaje de vas terrestres
Pavimentacin
Calles y aceras
Puentes
Tneles
Obras portuarias de defensa y proteccin
Obras portuarias de atraque
Obras para construccin y reparacin de em
barcaciones
Pistas y pavimentacin de aerdromos
Edificios
Edificaciones menores
Edificaciones mayores
Obras preliminares para edificaciones
Viviendas unifamiliares
Obras exteriores
Edificaciones para usos productivos
Obras hidrulicas y sanitarias
Obras de derivacin
Obras de embalse
Zona de riego
Saneamiento de tierras
Obras de defensa de poblaciones
Alcantarillado
Captacin, almacenamiento y distribucin de
agua potable
Obras hidrulicas menores
404
Grupo
ANEXOS
Partida
07
08
tem
1
2
3
4
1
45
3
4
5
6
7
09
10
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
11
10
01
1
2
3
4
5
Denominacin
Obras urbansticas
Plazas y jardines
Monumentos
Locales de deporte, cultura y recreacin
Instalaciones
Lneas de transmisin y redes dedistribucin
de energa elctrica
Gasoductos y redes telefnicas
Lneas y redes telefnicas
Instalaciones de demarcacin y sealizacin
Instalaciones de maquinarias y equipos
Instalaciones agrcolas
Obras de acondicionamiento de suelos y
plantaciones
Deforestacin de terrenos
Nivelacin de terrenos
Plantaciones y obras forestales
Plantaciones frutales
Plantaciones industriales
Plantaciones de cultivos estimulantes
Construcciones agrcolas
Establecimientos avcolas
Establos
Corrales
Chiqueros
Contratacin de inspeccin de obras
Otras construcciones
Transferencias corrientes
Pensiones
Pensiones y jubilaciones
Medallas y condecoraciones
Indemnizaciones por accidente de trabajo
02
Grupo
Partida
03
04
05
06
tem
1
2
3
4
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
1
2
3
4
07
8
01
02
03
04
05
06
07
9
01
02
03
1
2
1
2
3
405
Denominacin
Becas de estudio
Becas escolares
Becas universitarias
Becas de perfeccionamiento personal
Viajes de estudio
Subsidios sociales
Subsidios educacionales
Subsidios a las universidades
Subsidios culturales y cientficos
Subsidios a instituciones benficas
Donaciones a personas
Indemnizaciones por despido
Subsidios econmicos
Subsidios a empresas pblicas
Subsidios a empresas privadas
Subsidios a cooperativas
Subsidios a empresas mixtas
Aportaciones
Aportaciones a estados
Aportaciones a municipalidades
Aportaciones a otros organismos autnomos
Transferencias corrientes al exterior
Transferencias varias
Transferencias de capital
Aportes a instituciones autnomas
Aportes a empresas gubernamentales
Aportes a gobiernos locales
Aportes a personas y entidades privadas
Aportes al exterior
Otros aportes
Deuda pblica
Amortizacin de la deuda interna
D.P.I. a corto plazo
D.P.I. a mediano y largo plazo
Intereses de la deuda interna
Amortizacin de la deuda externa
D.P.E. a corto plazo
D.P.E. a mediano plazo
D.P.E. a largo plazo
ANEXOS
406
Grupo
Partida
tem
04
05
06
10
01
1
3
4
5
02
03
04
05
3.
1
2
1
2i
O
4
Denominacin
Intereses de la deuda externa
Comisiones y otros gastos
Gastos de ejercicios anteriores
Otros desembolsos financieros
Concesin de prstamos y anticipos
Prstamos a gobiernos locales
Prstamos a empresas pblicas independientes
Prstamos a empresas privadas
Prstamos a empresas mixtas
Prstamos a personas
Adquisicin de activos financieros
Adquisicin de valores privados
Adquisicin de valores pblicos
Fondos rotativos
Otros desembolsos financieros
Asignaciones globales
Fondo para reajuste de sueldos y salarios
Fondos para refuerzo de otras asignaciones
Otras asignaciones globales
1. Servicios personates
Este grupo comprende todos los egresos en efectivo por concepto de servi
cios prestados por el personal permanente y no permanente tanto civil como
militar. Incluye sueldos ordinarios, salarios, sobresueldos, gastos de repre
sentacin, y toda otra remuneracin en efectivo sin deducciones tanto de los
programas de funcionamiento como los de inversin (construccin de obras
por administracin, etc.). Excluye prestaciones en especie y contribuciones
del Estado por sus funcionarios y trabajadores al sistema de seguridad social
y jubilatorio. Comprende las partidas:
1.01 Sueldos para cargos lijos. Son los sueldos nominales pagados a per
sonal que ocupa cargos permanentes. Excluye los aumentos de retribu
cin de diversa ndole sobre el sueldo bsico que se seala en el nombra
miento, y cualquiera deduccin por conceptos de impuestos, retiros y dems.
Esta partida slo tiene un tem : sueldos fijos, que tiene la definicin de la
partida.
1.02 Sueldos de personal transitorio. Son los sueldos nominales pagados
a personas que ocupan cargos temporales. Comprende los siguientes tem s:
407
408
ANEXOS
409
410
ANEXOS
411
412
ANEXOS
413
414
ANEXOS
415
416
ANEXOS
417
5.01 Terrenos. Son los gastos por la adquisicin de terrenos cualquiera que
sea su destinacin. Comprende los siguientes tems:
5.01.1 Terrenos para edificaciones. Son los gastos por la adquisicin de
terrenos para la construccin de edificios, casas de habitacin, locales, etc.
5.01.2 Terrenos para obras de comunicacin. Tales como terrenos para
construccin de carreteras, etctera.
5.01.3 Expropiacin para colonizacin. Son los gastos por la adquisi
cin o expropiacin de terrenos y latifundios, destinados a la colonizacin
o reforma agraria.
5.01.4 Terrenos para usos varios. Se incluye en este tem la adquisicin
de terrenos para usos no contemplados en los conceptos anteriores.
5.02 Edificios y locales para uso pblico. Son los gastos en la compra de
edificios, locales, casas, etctera. Comprende los siguientes tems:
5.02.1 Edificios. Son gastos por concepto de compra de edificios de ms
de tres pisos.
5.02.2 Casas y habitaciones. Tales como residenciales, casas de pensin,
casas de veraneo, etctera.
5.02.3 Locales. Son los gastos en la compra de locales para oficinas,
consultorios, etctera.
5.03 Otras adquisiciones de inmuebles. Incluye las otras adquisiciones de
inmuebles no contempladas en las partidas anteriores. Es el caso de la ex
propiacin de obras para demoler, etctera.
6. Construcciones
Este grupo comprende los egresos para financiar construcciones nuevas o ya
empezadas de obras, instalaciones de equipo e inspeccin de construccio
nes, cuando son realizadas a travs de contratos con empresas o personas
privadas. Incluye adiciones y reparaciones extraordinarias tambin ejecuta
das por contrato.
El trmino construcciones abarca edificios, obras urbansticas e hidro
elctricas, carreteras, puertos, aeropuertos, instalaciones de lneas elctricas,
telegrficas y telefnicas y obras similares.
Se entiende por adiciones y reparaciones extraordinarias aquellas que
una vez ejecutadas prolongan la duracin normal prevista o mejoran el edi
ficio u obra en que se realizan. Comprende las partidas :
6.01 Vas de comunicaciones. Son los gastos en construccin de vas terres
tres, calles, puentes, tneles, obras portuarias, pistas para aerdromos, y otras
vas de comunicaciones. Comprende los siguientes tems:
6.01.1 Explanacin de vas terrestres. Comprende la preparacin de sitios,
excavacin, transporte, terraplenes y obras de drenaje menores, tales como
alcantarillas, cunetas, etc., en autopistas, carreteras y caminos.
6.01.2 Pavimentacin. Es la construccin de la subbase, base y capa de
rodamiento de autopistas, carreteras y caminos, as como cualquier trata
miento que se haga a la superficie con fines de estabilizacin, usando cual
quier clase de materiales.
6.01.3 Calles y aceras. Es la preparacin del sitio y pavimentacin de
calles y aceras.
418
ANEXOS
419
420
ANEXOS
421
422
ANEXOS
423
ANEXO IV
1. ASPECTOS GENERALES
8. Ventas y gravmenes
9. Supervit neto de empresas guber
namentales y organismos auxiliares
10. Reservas para depreciacin de acti
vos fijos de empresas gubernamen
tales y organismos auxiliares
11. Intereses y dividendos recibidos
12. Transferencias obligatorias de la
cuenta de ingresos de los sectores
nacionales :
a) Impuestos sobre la renta perso
nal
b) Impuestos sobre la renta de so
ciedades de capital
c) Aportaciones por concepto de
seguridad social
425
Gastos
Ingresos
7. Gastos corrientes
18. Ingresos corrientes
19. Balance : Ahorro antes de la depreciacin
B. Cuenta de capital
Ingresos
Gastos
20. Formacin bruta de capital (gobier
no general):
a) Compras de nuevos bienes de ca
pital
b) Compra de bienes de capital exis
tentes
c) Acumulacin neta de existencias
426
ANEXOS
Gastos
Ingresos
427
Ingresos
Gastos
29. Pago de prstamos directos de los
sectores nacionales:
a) Banco Central
b) Bancos comerciales
c) Otros sectores
30. Pago de prstamos directos del ex
terior:
a) Organismos pblicos
b) Organismos privados
31. Aumento neto de las cuentas por
cobrar
32. Gastos de capital
3. C O N S I D E R A C I O N E S M E T O D O L G I C A S
La cuenta modelo que aparece en el cuadro representa una consolidacin de
las transacciones de todas las entidades que forman parte del sector del go
bierno central, incluyendo : a J los organismos del gobierno general, o sea los mi
nisterios y dependencias centrales y las instituciones autnomas o semiautnomas que prestan servicios similares (por ejemplo, instituciones de educacin
y beneficencia, cajas de seguro social, etc.); b) los organismos auxiliares que
suministran bienes y servicios a otras entidades del gobierno central (verbi
gracia, astilleros de la marina, fbricas de municiones, oficinas centrales de
compras, etc.); y e ) las empresas comerciales e industriales del Estado.1 Con
respecto a las operaciones corrientes de estas ltimas, la cuenta del cuadro
slo incluye los resultados netos (supervit o dficit) de operacin.
Los datos para la elaboracin del cuadro se derivan de las principales
cuentas presupuestarias del gobierno central y, segn el caso, de cuentas
especiales (ordinarias y extraordinarias, corrientes y de capital, etc.). Como
en general las cuentas pblicas se llevan segn valores en efectivo, se supone
que las transacciones correspondientes al gobierno general se registran sobre
esta base. En el caso de las empresas estatales, que normalmente utilizan la
contabilidad comercial, se supone que las transacciones se registran con base
en valores devengados. Hasta donde sea posible, la misma base de contabilidad
debera aplicarse a los organismos auxiliares, con objeto de determinar en
forma adecuada los resultados de sus operaciones, los costos de los bienes y
i Para definiciones detalladas de los distintos tipos de organismos gubernamentales,
vase Manual para la clasificacin de las transacciones del gobierno segn su carcter
econmico y su funcin, op. cit., cap. v.
428
ANEXOS
429
430
ANEXOS
431
Quedan excluidas las transferencias que con fines sociales hacen Jos orga
nismos del gobierno central y que llegan a los beneficiarios a travs de or
ganismos del gobierno local. (Vase partida 4.)
Esta partida puede subdividirse en :
i) Transferencias para fines concretos;
ii) Transferencias generales.
La subpartida i) se compone de las transferencias hechas al gobierno
local para gastos com entes en bienes y servicios, con destino a fines especi
ficados por las autoridades centrales (educacin, salubridad, etc.). La sub
partida ii) comprende las transferencias para fines generales, cuya utilizacin
se deja a discrecin de los rganos del gobierno local.
6. Transferencias corrientes al exterior (partida 20.1 del Manual)
La ayuda militar (en efectivo, pero no en especie), los subsidios destinados a
suplementar los ingresos presupuestarios de un territorio dependiente (caso
anlogo a una transferencia al gobierno local para operaciones corrientes),
las aportaciones destinadas a sufragar los gastos administrativos de organiza
ciones internacionales, las contribuciones en efectivo y en especie para fines
de socorro, las pensiones por concepto de seguridad social pagadas a ex pre
sidentes que ahora viven en el extranjero y las dems transferencias relacio
nadas con los ingresos y gastos corrientes del beneficiario.
7. Ventas y gravmenes (partidas 7.1 a 7.4 del Manual)
Ventas de bienes y servicios por agencias gubernamentales generales, ex
cepto ventas de activos clasificados en la partida 33. Se incluyen :
a) Ventas dentro del pas de construcciones y equipos m ilitares existentes
Las ventas a otros sectores de la economa nacional de artculos que se clasi
ficaran en la partida 1 b. La respectiva compra por el sector correspondiente
se considerara normalmente como una compra de bienes, a menos que los
artculos adquiridos se utilicen como material de desecho.
b) Otras ventas y gravmenes no reguladores efectuados por entidades guber
namentales generales a otros sectores
Esta partida comprende aquellos gravmenes, cuya cuanta suele ser mera
mente nominal, que perciben los organismos del gobierno general por bienes
suministrados y por determinados servicios prestados a quienes pagan tales
gravmenes. Estos gravmenes pueden dividirse en tres categoras:
i) Gravmenes impuestos en las mismas condiciones a todas las personas
dispuestas a pagarlos a cambio de servicios prestados de ordinario por orga
nismos del gobierno general, m s bien que por entidades privadas. Abarca
los gravmenes por servicios sociales prestados por instituciones del gobierno,
como son: los derechos cobrados por hospitales, clnicas de salud, escuelas,
universidades e instituciones similares.
ii) Gravmenes anlogos a los sealados bajo i), pero que corresponden
a servicios prestados generalmente por entidades privadas. Esta categora
432
A N EX O S
433
434
ANEXOS
impuestos sobre la renta, sobre las utilidades extraordinarias y sobre las utili
dades no distribuidas.
c) Aportaciones por concepto de seguridad social (partida 21.1 del Manual,1
Las aportaciones a las cajas de seguridad social (o ingresos por concepto de
impuestos destinados a finalidades de seguridad social) abonadas por los em
pleadores o personas que trabajan por cuenta propia. Se han incluido las
aportaciones que paga el gobierno en su carcter de empleador, ya que se
consideran como parte de la remuneracin de los asalariados. Esta partida
excluye las aportaciones pagadas a las cajas o fondos de pensiones para los
empleados pblicos.
12. Contribuciones a las cajas de pensiones de los em pleados del gobierno
(partida 43.1 del Manual)
Corresponden a las aportaciones del gobierno y de los empleados a las cajas
o fondos de pensiones. Esto equilibra la inclusin de este rubro en el lado
de los gastos bajo las partidas 1 a y 20 a.
13.O tras transferencias de la cuenta de ingresos de los sectores nacionales
(partidas 21.4 y 22 del Manual)
a) Multas, penas pecuniarias y otras transferencias obligatorias de ingresos
Las otras transferencias obligatorias- podran consistir en las derivadas de
incumplimiento de obligaciones (por ejemplo, prdida de cauciones) y en eva
luaciones especiales con fines de tributacin como las establecidas para los
propietarios de bienes afectados directamente por ciertas mejoras de carc
ter pblico como, por ejemplo, la construccin de una carretera.
b) Transferencias voluntarias
Los pagos en efectivo por motivos de "conciencia", los rembolsos volunta
rios por concepto de suministros destinados a socorros y otras transferencias
voluntarias de los sectores nacionales. Tambin se incluyen los ingresos pro
cedentes de la venta de billetes de lotera, una vez pagados los premios corres
pondientes. Las transacciones de lotera pueden tambin considerarse como
las de una empresa destinada a producir ingresos.
14. Im puestos sobre la produccin y el consumo y otros (partida 23 del
Manual)
Los impuestos sobre el valor bruto de la produccin o sobre los ingresos bru
tos procedentes de las ventas que pueden considerarse como parte de los
costos de produccin, de los de adquisicin de determinados artculos o como
correspondientes a ciertos tipos de gastos, as como impuestos sobre el uso
de ciertos bienes y sobre los traspasos de propiedad con excepcin de im
puestos generales sobre la propiedad. Se incluyen tambin las ganancias de
los monopolios fiscales. Deben registrarse aqu las cantidades recibidas dedu
cidos los rembolsos de impuestos.
435
436
ANEXOS
437
438
ANEXOS
439
440
ANEXOS
441
442
ANEXOS
b)
Otros
Cubre: i)
c)
Manual).
Ver de
33. Pago
Manual)
El aumento neto de los depsitos en las cajas de ahorro del gobierno, con
inclusin del inters devengado acreditado en la cuenta de los depositantes.
36. Prstamos
Manual)
443
Aqu se puede aplicar la misma definicin que para la partida 41, pero ha
ciendo la distincin de que los valores deben tener el vencimiento de un ao,
o menos, a partir de la fecha de emisin.
40.Em isin de valores a cambio de derechos de propiedad (partida 41 del
Manual/
La emisin de valores negociables como compensacin por la adquisicin de
derechos de propiedad (por ejemplo, en el caso de la nacionalizacin), menos
los valores cancelados con motivo de que la empresa vuelva a ser propiedad
privada.
41. Aumento neto de las cuentas por pagar (partida 44 del Manual)
Vase la partida 31. Las cantidades aqu asentadas corresponden a la diferen
cia entre el valor de los bienes y servicios comprados y los pagos hechos por
ese concepto durante el ejercicio, as como los pagos recibidos a ttulo de
anticipo por las ventas de bienes y servicios y la diferencia entre los inte
reses devengados y las cantidades pagadas por concepto de intereses de las
obligaciones que el sector del gobierno central adeuda a otros sectores, salvo
en los casos en que tales intereses se agreguen a la obligacin respectiva. Debe
excluirse toda variacin en la cantidad adeudada por un rgano del gobierno
a otro, en forma de valores por pagar.
Las variaciones en las cantidades depositadas en un rgano del gobierno
como valores en suspenso, u otra clase de cuentas que representen una obli
gacin del gobierno central con respecto a un organismo forneo, deben in
cluirse en este grupo junto con los dems cambios en las obligaciones del
gobierno central no clasificadas en otras secciones. Por ejemplo, deben in
cluirse en este grupo las primas recibidas menos las reclamaciones pagadas
444
ANEXOS
en lo que respecta a algn plan de seguro voluntario dentro del sector del
gobierno.
42. Ahorro antes de la depreciacin e ingresos de capital. Partida de balance
A3. Aumento neto del efectivo (partida 34 del Manual)
El aumento ( + ) o la disminucin ( ) netos en los haberes en moneda na
cional en la forma de billetes, monedas, depsitos en el banco central, en los
bancos comerciales o en ciertos organismos bancarios del gobierno central.
El efectivo disponible est formado por el efectivo destinado a fines espe
cficos, como son los saldos no utilizados de impuestos asignados y los sal
dos en los fondos de contrapartida. Los saldos en caja con un destino espe
cial deben hacerse figurar por separado.
ANEXO V
1. GENERALIDADES
Esta clasificacin agrupa los gastos segn las funciones estatales, que suelen
estar dispersas en diversos niveles de gobierno. A veces, una institucin cum
ple una o ms funciones, y en cambio otras veces una funcin puede estar a
cargo de varias entidades. Para corregir esta dispersin, se agrupan las tran
sacciones segn la finalidad particular a que se destinan.
La clasificacin funcional muestra, pues, los gastos segn "los propsi
tos de la accin gubernamental, entendindose como tales los diferentes
servicios provedos directamente o financiados por organismos pblicos. Es
tas funciones se agrupan segn si se trata de servicios generales, de servicios
econmicos, de servicios sociales y de gastos no clasificables.
Conforme lo visto, la clasificacin funcional procura dar una idea de las
caractersticas del sector pblico, de la amplitud de su esfera de influencia
y del volumen de recursos que se asignan a la obtencin de cada uno de los
grandes propsitos del Estado.
2.
Grupo
Catego.
ra
Subcategora
Concepto
Servicios generales
1
01
Administracin general
1
2
3
4
5
02
1
2
3
4
5
Administracin
Tribunales de justicia
Polica
Prisiones
Otros lugares de detencin y correccin
[4451
ANEXOS
446
Grupo
Caegora
Subcategora
Concepto
03
04
Defensa
Administracin
Fuerzas armadas
Defensa civil
Otros
1
2
3
4
2
5
6
7
Sanidad
Administracin
Investigacin
Hospitales
Centros y dispensarios de servicios mdicos y
dentales
Servicios de sanidad proporcionados individualmente
Plan nacional de sanidad
Programas especiales de sanidad
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
03
04
-
Educacin
Administracin
Escuelas de enseanza primaria
Escuelas de enseanza secundaria
Colegios y universidades
Instituciones de enseanza tcnica
Educacin de adultos, bibliotecas y museos
Otros
1
2
3
4
5
6
7
Servicios comunales
Administracin
Vivienda
Servicios de incendios
Abastecimiento de agua
Destruccin de desperdicios, desage de aguas
cloacales y otros servicios sanitarios
Esparcimiento
Servicios sociales y comunales no incluidos en
otra parte
a In c lu y e g a s to s g e n e ra le s d e p la n e s c o m u n a le s d e d e s a r r o llo y p r o y e c to s d e p la n e a m ie n to
u r b a n o c la s ific a d o s e n e l Manual e n e l te m 6 ( b ) .
447
Grupo
Categora
Subcate
goria
Concepto
Servicios econmicos
3
01
1
2
3
4
5
02
1
2
3
4
Administracin y regulacin
Investigacin
Minera del carbn, petrleo y gas natural
Electricidad, gas, calefaccin y fuerza motriz a vapor
1
2
3
4
5
03
04
10
1
2
3
4
1
2
Proyectos varios b
Administracin
Proyectos
1
2
3
4
5
6
7
8
9
05
06 '
t> Este tem corresponde al tem 6(b) del Manual excepto los gastos generales de planes
comunales de desarrollo y proyectos de planeamiento urbano.
ANEXOS
448
Grupo
Catego
ra
Subcate
goria
Gastos inclasificables
4
01
02
03
04
05
06
07
3.
Concepto
1. Servicios generales
1.01 Administracin general ("Manual, tem 1)
1.01.1 rganos del Estado. Incluye la remuneracin de los miembros de
los rganos legislativos, del jefe del Estado y de su personal, y gastos corres
pondientes a los bienes y servicios utilizados en la administracin de estos rga
nos con inclusin de los gastos destinados a la dotacin y conservacin de
edificios y locales de oficina, as como los ocasionados por los respectivos
servicios de biblioteca e investigacin. Se incluyen tambin los gastos de
los servicios de comprobacin de cuentas, comisiones permanentes o espe
ciales y otros organismos que actan en nombre del cuerpo legislativo.
1.01.2 Administracin fiscal. Los gastos relacionados con la recaudacin
de impuestos e ingresos pblicos, gestin relativa a la deuda pblica y fiscaliza
cin del empleo de> los fondos pblicos (por rganos distintos de los que
actan en nombre del cuerpo legislativo). Los organismos tradicionales son
el Ministerio de Hacienda, la Direccin de Presupuesto y aquellos encargados
de la renta interna y de las aduanas. En los gastos correspondientes tam
bin quedan comprendidos los de gestin de las empresas financieras del
gobierno oficial, organizadas para la recaudacin de los ahorros y acuacin
de monedas.
1.01.3 Regulacin econmica general. Los gastos de los rganos encarga
dos de la planificacin y fiscalizacin de la poltica general y de los progra
mas de desarrollo (por ejemplo, el Ministerio de Economa, la Comisin de
Planificacin) y todos los dems organismos que se ocupan de regular las
actividades econmicas en general y de fiscalizar el empleo de los recursos.
Quedan incluidos los organismos de regulacin de precios y salarios, las jun
tas de conciliacin de conflictos del trabajo y las dependencias encargadas de
la regulacin de precios y salarios, las juntas de conciliacin de conflictos
del trabajo y las dependencias encargadas de la reglamentacin de pesas y
medidas, del registro de las empresas comerciales y de la regulacin de los
bancos por lo que respecta a fiscalizar la poltica crediticia. Este grupo com-
449
450
ANEXOS
(Manual,
tem 6 a)
Defensa
(Manual,
tem 2)
451
ANEXOS
452
Servicios comunales
(Manual,
tem 5)
Servicios econmicos
3.01
(Manual,
tem 11)
453
(Manual,
tem 12)
(Manual,
tem s 4 y 14)
(Manual,
tem 15)
454
ANEXOS
ANEXO V I
1. GENERALIDADES
La clasificacin sectorial del gasto pblico, tiene por objetivo dar una idea
de la magnitud del gasto pblico segn los distintos sectores de la econo
ma y al mismo tiempo evidenciar al nivel de los distintos programas que
se encuadran en cada uno de los sectores, los objetivos fsicos o metas que se
pretenden alcanzar en cada uno de ellos. La clasificacin sectorial muestra
la magnitud de la participacin del sector pblico en cada uno de los dis
tintos sectores, permitiendo en esa forma establecer ls relaciones de in
terdependencia del sector pblico y el privado, por sectores y tambin
globalmente. De este modo la clasificacin sectorial del gasto es una herra
mienta fundamental en el proceso de programacin del desarrollo global y
sectorial. La clasificacin sectorial del gasto est, pues, ms orientada ha
cia el anlisis del desarrollo y de la programacin que las dems clasifica
ciones y eso es lo que la distingue sobre todo de la clasificacin funcional
que pone en evidencia los propsitos institucionales del sector pblico. Esta
clasificacin vincula la estructura de los planes de desarrollo con la estruc
tura de los presupuestos, a travs de los grupos de "desarrollo de los re
cursos, "desarrollo de la infraestructura", "desarrollo de la produccin",
"servicios generales y "servicios financieros.
2.
Grupo
Sub
grupo
Sector
Programa
Descripcin
D esarrollo de to s recursos
Administracin central
2
3
5
6
7
8
9
[455 ]
456
Grupo
ANEXOS
Sub
grupo
Sector
Pro
grama
Descripcin
Sanidad
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
3
Administracin central
Servicios bsicos de salud
Salud matemo-infantil
Nutricin
Salud dental
Saneamiento ambiental
Epidemiologa
Salud mental
Salud ocupacional
Atencin mdica
Financiamiento organismo de salud
Construccin de edificios para la presta
cin de servicios de salud
Trabajo, previsin y a sisten cia social
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4
Administracin central
Servicios bsicos
Promocin del empleo y condiciones labo
rales
Prestacin de seguridad social
Proteccin a la madre y al nio
Proteccin a los ancianos e invlidos
Proteccin a los retrasados mentales
Financiamiento de instituciones de previ
sin y asistencia social
Construccin de edificios de previsin y
asistencia social
V ivienda
1
2
3
4
5
Administracin central
Servicios bsicos
Fomento de cooperativas de vivienda
Construccin de viviendas
Financiamiento de la vivienda
R ecu rsos naturales
M inerales
1
2
3
4
Administracin central
Servicios bsicos
Estudios e investigaciones sistemticos
Investigaciones especficas
1
2
3
4
5
Administracin central
Servicios bsicos
Estudios e investigaciones sistemticos
Investigaciones especficas
Reforestacin y proteccin
F orestales
grupo
Sub
grupo
Sector
Pro
grama
457
Descripcin
H idrulicos
1
2
3
4
4
Administracin central
Servicios bsicos
Estudios e investigaciones sistemticos
Investigaciones especficas
A grcolas
1
2
3
4
Administracin central
Servicios bsicos
Investigaciones sistemticas
Investigaciones especficas
P esqu eros y caza
1
2
3
4
II
Administracin central
Servicios bsicos
Investigaciones sistemticas
Investigaciones especficas
D esarrollo d e la in fra estru ctu ra
T ran sportes
1
2
3
4
5
6
7
8
2
Administracin central
Servicios bsicos
Transporte carretero
Transporte ferroviario
Transporte areo
Transporte martimo, fluvial y lacustre
Transporte por conductos
Construccin de obras de transporte
C om unicaciones
1
2
3
4
5
6
2
Administracin central
Servicios bsicos
Servicios de correo
Servicios de telgrafo
Servicios de radio y televisin
Construccin de obras de comunicacin
E n erga y com b u stib les
E nerga
1
2
3
4
Administracin central
Servicios bsicos
Produccin y distribucin
Construccin de obras de energa elctrica
ANEXOS
458
Grupo
Descripcin
C om bustibles
1
2
3
4
5
Administracin central
Servicios bsicos
Produccin y tratamiento de combustibles
Distribucin de combustibles
Construccin de obras para la produccin,
tratamiento y distribucin de combus
tibles
Saneam ien to bsico
Agua
1
2
3
4
2
Administracin central
Servicios bsicos
Captacin, elevacin, tratamiento y distri
bucin
Construccin de obras
A lcantarillado y drenaje
1
2
3
4
5
III
Administracin central
Servicios bsicos
Destruccin de desperdicios y desage de
aguas cloacales
Drenaje de tierras
Construccin de obras de alcantarillado
D esarrollo d e la produccin
A gropecuario
Agricultura
1
2
3
4
5
6
7
Administracin central
Servicios bsicos
Extensin agrcola
Fomento a la produccin agrcola
Colonizacin
Irrigacin
Obras de riego
G anadera
1
2
3
4
Administracin central
Servicios bsicos
Extensin pecuaria
Fomento pecuario
459
Grupo
Sub
grupo
Sector
Pro
grama
Descripcin
In du stria
1
2
3
4
2
Administracin central
Servicios bsicos
Fomento a la explotacin
Financiamiento
In d u stria m anufacturera
1
2
3
4
5
6
7
8
9
3
Administracin central
Servicios bsicos
Estudios e investigaciones industriales
Extensin industrial
Promocin y campaas de consumo
Control de empresas privadas
Fomento a la industrializacin
Financiamiento
Implantacin de industrias pesadas
C onstruccin
1
2
3
4
3
Administracin central
Servicios bsicos
Control de la construccin
Financiamiento
S ervicios
1
2
3
4
5
6
7
2
S ervicios d e tu rism o
1
2
3
4
IV
Administracin central
Servicios bsicos
Abastecimiento urbano
Control de los precios
Financiamiento
Construccin de centros comerciales
Construccin de almacenes
Administracin central
Servicios bsicos
Fomento al turismo
Construccin de hoteles
S ervicios generales
A dm inistracin general
1
2
ANEXOS
460
Grupo
Subgrupo
ProSector grama
3
4
5
2
D efensa y polica
D efensa
1
2
3
4
2
Administracin central
Eprcito
Marina
Aviacin
P olica
1
2
3
4
5
3
Descripcin
Administracin central
Servicios bsicos
Polica preventiva
Polica represiva
Polica especial
Justicia
1
2
3
V
Administracin central
Servicios bsicos
Servicios de justicia
S ervicio s financieros
B anca y seguros
B anca
1
2
3
4
5
6
2
Administracin central
Servicios bsicos
Control del sistema bancario
Transacciones financieras
Control de poltica cambiaria
Construcciones de edificios de bancos
Seguros
1
2
3
2
Administracin central
Servicios bsicos
Control de las compaas de seguro
S ervicio d e la deu da pblica
1
2
Amortizaciones
Intereses
Grupo
Sub
grupo
Sector
Pro
grama
Descripcin
Deuda pbtica externa
1
2
3
3.
461
Amortizaciones
Intereses
Pago de comisiones
DEFINICIONES
462
ANEXOS
463
Industrias.
2.
Este subproducto comprende todos los gastos relaciona
dos con la produccin industrial de bienes de consumo, de capital y bienes
intermedios.
a) Explotacin de minas. Este sector comprende todos los gastos en los
programas referentes o relacionados con la minera. Los estudios generales
sobre los recursos minerales deben incluirse en el sector de Recursos mine
rales. Los gastos de los programas de explotacin de minerales combustibles
se deben incluir en el sector Combustibles.
b) Industria manufacturera. Este sector comprende todo el gasto en los
programas referentes a la industria manufacturera, entendindose como tal
la transformacin mecnica o qumica de sustancias inorgnicas en pro
ductos nuevos, ya sea que el trabajo se efecte con el empleo de mquinas
o a mano, en fbricas o a domicilio.
c) Construccin. Este sector comprende todos los gastos en los progra
mas pertinentes al proceso tcnico y control de la construccin. En cuanto
a los gastos en construcciones se registrarn en los sectores para los cuales
se utilicen.
3. Servicios. Este subgrupo comprende todos los gastos relacionados
con los servicios de Comercio, Abastecimiento y Turismo.
a) Comercio y abastecimiento. Este sector comprender todos los gas
tos en los programas referentes al desarrollo y control del comercio interno
y externo, como asimismo a su abastecimiento.
b) Servicios de turismo. Comprende todos los gastos en los programas
referentes al desarrollo de los servicios hoteleros y de turismo y a su fo
mento.
IV. Servicios generales
Comprende los sectores de las actividades de competencia exclusiva del go
bierno en el nivel de la administracin, la defensa, la polica y la justicia.
1.
Administracin general. Comprende los sectores de actividad exclu
siva del Gobierno tales como:
464
ANEXOS
ANEXO V II
1. GENERALIDADES
[4651
ANEXOS
466
2.
Concepto
PROGRAMAS DE FUNCIONAMIENTO
Administracin central
01
Direccin superior
02
Coordinacin central
1
2
3
03
Direccin y coordinacin
Relaciones pblicas
Prensa e informaciones
Planificacin y evaluacin
1
2
3
4
5
04
Estadsticas de educacin
Estudios educacionales
Preparacin de planes y programas
Preparacin de presupuestos
Evaluacin
Asesoramiento
1
2
3
05
Jurdico
Tcnico-administrativo
Asistencia tcnica internacional
Administracin general
1
2
3
4
5
6
7
II
Direccin y coordinacin
Administracin de personal
Adquisiciones y suministros
Servicios contables y control
Servicios de mantenimiento
Servicios generales
Inspecciones
Servicios bsicos de educacin
1
2
3
4
5
6
Direccin y coordinacin
Investigacin y experimentacin pedaggica
Manejo de equipos y material de enseanza
Bibliotecas escolares
Orientacin pedaggica
Servicios asistenciales
Concepto
Educacin primaria
01
Administracin
1
2
3
4
5
6
02
Direccin y coordinacin
Planes y programas de educacin primaria
Administracin de personal
Administracin de presupuesto
Dotacin a las escuelas
Inspecciones
Educacin preescolar
1
2
3
03
Direccin y coordinacin
Jardines infantiles
Guarderas infantiles
Educacin primaria
1
2
3
4
04
Direccin y coordinacin
Enseanza primaria urbana
Enseanza primaria rural
Becas e internados
Educacin primaria vocacional
1
2
3
IV
Direccin y coordinacin
Enseanza campesina
Enseanza tcnica
Educacin media
01
Administracin
1
2
3
4
5
6
02
Direccin y coordinacin
Planes y programas de educacin media
Administracin de personal
Administracin de presupuesto
Dotacin a los colegios
Inspecciones
Educacin secundaria
1
2
3
03
Direccin y coordinacin
Enseanza secundaria
Becas e internados
Educacin comercial
1
2
3
Direccin y coordinacin
Enseanza comercial
Becas e internados
467
468
ANEXOS
Educacin industrial
1
2
3
1
2
3
06
Direccin y coordinacin
Enseanza agropecuaria
Becas e internados
Educacin artstica
1
2
3
07
Direccin y coordinacin
Enseanza artstica
Becas e internados
Educacin, artes y oficios
1
2
3
Direccin y coordinacin
Enseanza industrial
Becas e internados
Educacin agropecuaria
05
08
09
Concepto
Direccin y coordinacin
Enseanza artes y oficios
Becas e internados
Educacin para el hogar
Educacin especial
Educacin superior
01
02
03
VI
06
07
01
02
03
04
05
Educacin de adultos
Administracin
Alfabetizacin
Educacin escolar complementaria
Capacitacin de mano de obra
Educacin de la comunidad
01
02
03
04
05
VII
469
Concepto
Extensin cultural
01
02
03
04
05
06
Administracin
Publicaciones
Bibliotecas pblicas
Fomento de las bellas artes
Fomento del deporte
Radio, TV y cine educativos
PROGRAMAS DE INVERSIN
IX
Administracin
02
Preparacin de proyectos
Construccin de aulas (lista de obras)
03
04
05
Concepto
PROGRAMAS DE FU N C IO N A M IE N TO
I
01
Administracin central
Direccin superior
02
Coordinacin central
1
2
3
03
Direccin y coordinacin
Relaciones pblicas
Prensa e informaciones
Planificacin y evaluacin
1
2
3
4
5
6
Direccin y coordinacin
Estadsticas generales y bioestadsticas
Estudios mdico-sanitarios
Preparacin de planes y programas
Preparacin de presupuestos
Evaluacin
ANEXOS
470
II
Concepto
Asesoramiento
Jurdico
Tcnico-administrativo
Asistencia tcnica internacional
Administracin general
Direccin y coordinacin
Administracin de personal
Adquisiciones y suministros
Servicios contables y control
Servicios de mantenimiento
Servicios generales
Inspecciones
Servicios bsicos d salud
01
1
2
3
Formacin de personal
Capacitacin de personal profesional
Entrenamiento de personal auxiliar
Adiestramiento de personal en servicio
1
2
3
Servicios de laboratorio
Anlisis qumicos y biolgicos
Preparacin de productos biolgicos
Investigacin cientfica
02
03
Educacin sanitaria
04
Enfermera
Normas de trabajo
Supervisin de enfermera
1
2
05
Control
Control
Control
Control
de medicamentos
de alimentos
de estupefacientes
de cosmticos
06
Servicio mdico-social
07
1
2
Concepto
Salud matemo-infantil
1
2
3
4
5
IV
Direccin y coordinacin
Salud prenatal
Atencin del parto y del recin nacido
Atencin del infante y preescolar
Salud escolar
Nutricin
1
2
3
V
Direccin y coordinacin
Educacin nutricional
Investigacin alimenticia
Salud mental
1
2
3
VI
01
02
1
2
Ingeniera sanitaria
Inspeccin sanitaria
1
2
Saneamiento rural
Ingeniera sanitaria
Inspeccin sanitaria
Veterinaria
1
2
3
Control de roedores
Control de la rabia
Control de insectos
03
04
VII
Epidemiologa
01
Administracin
02
1
2
3
4
5
6
7
8
9
471
472
ANEXOS
03
Concepto
VIII
Direccin y coordinacin
Control del cncer
Control de enfermedades cardiovasculares
Control del bocio endmico
Control de accidentes
Salud m ental
1
2
3
4
IX
Direccin y coordinacin
Alcoholismo
Delincuencia infantil
Clnicas de conducta
Slud ocupacional
1
2
3
X
01
Administracin
1
2
3
02
03
1
2
3
XI
Direccin y coordinacin
Planeamiento
Adquisiciones de equipos hospitalarios
Direccin y coordinacin
Atencin de recin nacidos
Atencin de pacientes hospitalarios
Atencin de pacientes externos
Atencin domiciliarios
Servicios de emergencia
Bancos de sangre
Servicios mdicohospitalarios especializados
Direccin y coordinacin
Atencin de pacientes hospitalizados
Atencin de pacientes externos
Financiamiento de organismos de salud
01
02
473
Concepto
PROGRAMAS DE IN VER SI N
XII
Construccin de hospitales
01
02
Preparacin de proyectos
03
4.
Construccin
Construccin
Construccin
Construccin
Construccin
Construccin
Construccin
obras)
hospitales
haspitales
hospitales
hospitales
hospitales
hospitales
hospitales
para tuberculosos
psiquitricos
contra el cncer
para leprosos
para maternidad
traumatolgicos
infantiles (lista de
04
05
Dotacin de hospitales
06
Reparacin y mantenimiento
Concepto
PROGRAMAS DE FU N C IO N A M IE N TO
Administracin central
01
Direccin superior
02
Coordinacin central
1
2
3
4
Secretara general
Prensa e informaciones
Relaciones pblicas
Coordinacin con otros organismos
Administracin
01
1
2
3
4
5
Planificacin y evaluacin
Presupuesto
Asesoramiento jurdico
Asesoramiento tcnico
Organizacin y mtodos
474
ANEXOS
Progra- Subproma
grama
Activi
dad Proyecto
04
1
2
3
4
5
6
II
Concepto
Administracin general
Direccin y coordinacin
Administracin del personal
Adquisiciones y suministros
Servicios generales
Servicios de contabilidad y control
Servicios de bienestar social de los empleados
Servicios bsicos
01
Administracin
02
I
2
3
4
5
Estudios e investigaciones
Direccin y coordinacin
Estudio de suelos
Investigacin agropecuaria
Laboratorios
Estudios aerofotogramtricos
1
2
3
Enseanza agropecuaria
Enseanza a nivel primario
Enseanza a nivel medio
Enseanza a nivel universitario
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Economa agraria
Direccin y coordinacin
Estadsticas agropecuarias
Usos de la tierra
Administracin rural
Estudios financiamiento de la agricultura
Precios y mercados
Cooperativismo
Comercializacin
Tributacin
03
04
05
Servicios meteorolgicos
1
2
3
4
Direccin y coordinacin
Pronsticos del tiempo
Estudios climatolgicos
Observatorios
06
Servicios mecanizados
07
Desarrollo de la comunidad
III
Extensin agropecuaria
01
Administracin
02
Concepto
4
5
Servidos de extensin
Direcdn y coordinacin
Preparadn material de divulgadn
Organizacin de dubes y mejoramiento del
hogar
Entrenamiento extensionistas
Entrenamiento de lderes campesinos
1
2
3
4
5
Extensin agrcola
Direccin y coordinacin
Investigacin de tcnicas de extensin
Cursos de mecanizacin agrcola
Cursos de tcnicas de produccin
Servicios de distribucin de insumos
1
2
Extensin pecuaria
Direccin y coordinacin
Cursos de tcnicas de producdn
1
2
3
03
04
IV
Administracin
01
02
1
2
3
4
5
6
7
03
04
Fomento de cultivos
Cultivo de arroz
Cultivo del caf
Cultivo de la caa de azcar
Cultivo del cacao
Cultivo de frutales
Cultivo del algodn
Cultivos generales
Servicios agrcolas
Sanidad vegetal
01
02
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
475
476
ANEXOS
Progra- Subproma
grama
Activi
dad Proyecto
03
Concepto
Sanidad pecuaria
1
2
3
4
5
6
7
8
VI
Investigacin de zoonosis
Investigacin de nutricin animai
Erradicacin de la sama ovina
Combate de la brucelosis
Combate de la fiebre aftosa
Combate de enfermedades parasitarias
Combate de la peste porcina
Otras campaas de sanidad animal
Uso y conservacin de recursos naturales
01
Administracin
02
Defensa de agua
1
2
3
4
5
03
Direccin y coordinacin
Estudios agrohidrolgicos
Reglamentacin usos de aguas
Control de contaminacin
Arenamiento
Defensa de suelos
1
2
3
4
5
04
Direccin y coordinacin
Control de la erosin
Asistencia para la conservacin de suelos
Conservacin de tierras vrgenes
Otras medidas de conservacin de suelos
Defensa de bosques
1
2
3
4
5
6
7
8
05
Direccin y coordinacin
Investigacin forestal
Plantacin y reforestacin
Contencin de incendios
Conservacin de parques
Sanidad forestal
Entrenamiento de guardabosques
Confeccin de inventarios de bosques
Control de la pesca
1
2
3
4
5
6
7
Direccin y coordinacin
Investigacin pesquera
Pesca martima
Pesca no martima
Estaciones de multiplicacin de alevines
Reglamentacin de la pesca
Confeccin de la carta pesquera
06
Concepto
Control de la caza
1
2
Direccin y coordinacin
Reglamentacin de la caza
Vil
Irrigacin
01
Administracin
02
Estudios de regado
Direccin y coordinacin
Estudios agroeconmicos
Estudios hidromtricos
1
2
.3
VIII
Colonizacin
01
02
Administracin
Estudios de colonizacin
Direccin y coordinacin
Investigacin de tierras
Formacin del catastro de la propiedad
Estudios bsicos
Elaboracin de mapas y planos
1
2
3
4
5
PROGRAMAS DE IN VER SI N
IX
Obras de riego
01
02
1
2
3
4
5
6
X
Direccin de construcciones
Construccin de obras
Preparacin de proyectos de obras
Construccin de embalses
Construccin de canales
Obras de pequea irrigacin
Utilizacin de aguas subterrneas
Obras de riego por aspersin
Obras de colonizacin
01
1
2
3
4
5
Construccin de obras
Direccin y coordinacin
Formacin de colonias
Demarcacin de lotes
Obras de infraestructura
Obras de carcter social
1
2
3
Asistencia tcnica
Formacin de cooperativas
Inspeccin
Asistencia tcnica a colonos
02
477
478
5.
ANEXOS
CLASIFICACI N POR PROGRAMAS DEL SECTOR TRANSPORTES
Progra- Subproma
grama
Activi
dad Proyecto
Concepto
PROGRAMAS DE FU N C IO N A M IE N TO
Administracin central
Administracin superior
1
2
3
4
2
Secretara general
Prensa e informacin
Relaciones pblicas
Coordinacin con otros organismos
Planificacin y evaluacin
1
2
3
4
5
6
7
3
Direccin y coordinacin
Estadsticas generales de transportes y
comunicaciones
Estudios y anlisis
Elaboracin de planes y programas
Preparacin de presupuestos
Control fsico de metas
Evaluacin
Asesoramiento
1
2
3
4
Jurdico
Tcnico-administrativo
Asistencia tcnica internacional
Adquisiciones y sum inistros
1
2
3
4
5
5
Direccin y coordinacin
Estudios de precios y mercados
Compra de materiales
Guarda de bienes
Distribucin de materiales
Administracin interna
1
2
3
4
5
6
II
Direccin y coordinacin
Administracin del personal
Servicios contables y control
Protocolo y expediente
Servicios de pagos
Servicios auxiliares
Servicios bsicos
1
2
Administracin
Servicios de laboratorios
1
2
Estudio de suelos
Anlisis de modelos hidrulicos
Activi
dad Proyecto
3
4
5
3
479
Concepto
1
2
3
4
5
4
Topografa
Aerologa
Oceanografa
Aerofotogrametra
Trazados
Economia de transporte y comunicaciones
1
2
3
4
5
6
III
Administracin
Conservacin de carreteras
1
2
3
4
5
3
Direccin y coordinacin
Plantaciones de rboles y vegetacin
Arreglos por la inundacin de aguas
Concretos en las carreteras
Mejoramiento de coberturas
Manutencin de los equipos
1
2
3
4
Direccin y coordinacin
Recuperacin de talleres
Lubricacin
Sealizacin de trnsito
1
2
3
4
5
Direccin y coordinacin
Demarcacin de vas
Seales y avisos luminosos
Libertades y prohibiciones
Polica de trnsito
1
2
3
4
Direccin y coordinacin
Fiscalizacin motorizada
Gastos de control
Servicios de accidentes
480
ANEX O S
Progra- Subproma
grama
Activi
dad Proyecto
Concepto
Administracin y operacin de tineas
1
2
3
7
Direccin y coordinacin
Transporte de pasajeros
Transporte de cargas
Manutencin, conservacin y recuperacin de
vehculos
1
2
3
4
5
IV
Direccin y coordinacin
Pintura
Vulcanizacin
Vidrios
Asientos
Transporte ferrocarrilero
1
2
Administracin
Conservacin de tineas frreas
1
2
3
3
Direccin y coordinacin
Cambios de durmientes
Plantaciones de vegetacin especial
Manutencin de los equipos
1
2
3
4
Direccin y coordinacin
Recuperacin y talleres
Lubricacin
Sealizacin de trnsito
1
2
3
5
Direccin y coordinacin
Seales y avisos
Obstculos en los cruces
Administracin y operacin de ferrocarriles
1
2
3
6
Direccin y coordinacin
Transporte de pasajeros
Transporte de cargas
Manutencin y recuperacin de vagones
1
2
3
V
Direccin y coordinacin
Recuperacin
Talleres
Transporte areo
Administracin
1
2
1
2
3
Direccin y coordinacin
Trabajos de conservacin de pistas
Talleres
Activi
dad Proyecto
Concepto
Seguridad en el vuelo
1
2
3
4
Direccin y coordinacin
Operacin de aparatos cientficos
Campaas de prevencin
Administracin y operacin de aeropuertos
1
2
3
5
Direccin y coordinacin
Transporte de pasajeros
Transporte de carga
Manutencin, conservacin y recuperacin de
aviones
1
2
VI
Direccin y coordinacin
Recuperacin y talleres
Transporte m artim o, flttvial y lacustre
Administracin
Conservacin de canales
1
2
3
Direccin y coordinacin
Dragaje
Manutencin de equipos
1
2
4
Direccin y coordinacin
Talleres
Policia m artim a
1
2
3
4
5
Direccin y coordinacin
Custodia de barcos
Ordenacin del trfico
Represin del contrabando
Adm inistracin y operacin d e puertos
1
2
3
6
Direccin y coordinacin
Transporte de pasajeros
Transporte de cargas
Manutencin y reparacin de buques
1
2
3
Direccin y coordinacin
Recuperacin
Astilleros
481
482
ANEXOS
Progra- Subproma
grama
Actividad Proyecto
VII
Concepto
Administracin
VIII
Estudios y proyectos
1
2
3
Construccin de puentes
Caminos vecinales
IX
Construccin de puertos
1
2
3
1
2
XI
Dique x
Muelle y
Rompeola z
Faro w
Construccin de aeropuertos
483
6 . D E F IN IC IO N E S
Los programas pueden ser de tres clases: los de funcionamiento que son los
que estn destinados a producir servicios; los de inversin que son los destina
dos a producir bienes de capital; y lo de financiamiento que incluyen las
transferencias destinadas a financiar consumos o inversiones del Gobierno
o del sector privado.
a) Programas de funcionamiento
Se estima conveniente establecer un conjunto de normas tendientes a unifor
mar la elaboracin y la presentacin de los programas especficos de funcio
namiento. Para lograr esta uniformidad es indispensable definir con precisin
qu se entiende por programa de funcionamiento y cules son sus elementos.
Programa
Se sugiere que se entienda por programa un instrumento destinado a cum
plir las funciones del Estado, por el cual se establecen objetivos o metas,
cuantificables o no (en trminos de un resultado final), que se cumplirn a
travs de la integracin de un conjunto de esfuerzos con recursos humanos,
materiales y financieros a l asignados, con un costo global determinado, y
cuya ejecucin queda en principio a cargo de una unidad administrativa de
alto nivel dentro del gobierno. Por ejemplo, la funcin educacin se puede
subdividir en programas de educacin primaria, educacin media, educacin
superior, etctera. Segn el caso, cada uno de los programas podra dividirse
en distintos subprgramas.
Subprograma
Se denomina subprograma, a una divisin de ciertos programas comple
jos destinada a facilitar la ejecucin en un campo especfico en virtud del
cual se fijan metas parciales que se cumplirn mediante acciones concretas
que realizan determinadas unidades de operacin, con los recursos humanos,
materiales y financieros asignados, y con un determinado costo. Por ejemplo,
dentro del programa de educacin media se pueden establecer los subprogramas de enseanza secundaria comn, enseanza comercial, enseanza in
dustrial, enseanza agropecuaria, enseanza vocacional, etctera, todos los
cuales son ejecutados por unidades de operacin bien definidas.
Actividad
Considerando que el cumplimiento de una meta establecida en funcin
del producto final dentro de un programa, o en funcin de productos finales
parciales dentro de un subprograma, se realiza a travs de ciertas activida
des, se sugiere que se entienda por actividad una divisin ms reducida de
cada una de las acciones que se llevan a cabo para cumplir las metas de un
programa o subprograma de operacin, que consiste en la ejecucin de cier
tos procesos o trabajos (mediante la utilizacin de los recursos humanos,
materiales y financieros asignados a la actividad con un costo determinado),
y que queda a cargo de una entidad administrativa de nivel intermedio o
484
ANEXOS
bajo, como por ejemplo, una seccin. Dentro del subprograma de enseanza
comercial, se pueden establecer las actividades de instruccin, de publicacin
de material didctico, de investigacin, etctera.
Tareas
Como la ejecucin de una actividad supone a su vez el cumplimiento de
ciertas etapas dentro de un proceso, que se denomina tareas, se propone que
se ntienda por tal una operacin especfica, que forma parte de un pro
ceso que se destina a producir un determinado resultado. Por ejemplo, dentro
de |a actividad de publicacin de material didctico se pueden establecer las
tareas de redaccin de textos, edicin, distribucin, almacenamiento, etctera.
b) Programas de inversin
Al igual que en el caso de programas de operacin, es posible preparar un
conjunto de normas para la presentacin de los programas presupuestarios
de inversiones. En el caso de un programa de inversin es necesario definir
las distintas partes que lo componen. El programa puede dividirse as en
subprogramas, en proyectos, en obras y en trabajos.
Programa
Se propone que se considere programa el instrumento a travs del cual
se fijan las metas que se obtendrn mediante la ejecucin de un conjunto in
tegrado de proyectos de inversin.
Subprograma
El subprograma corresponde a una divisin de programas c o m p le jo s que
comprende ciertas reas especficas en las que se ejecutarn los proyectos
de inversin.
Proyecto
ANEXO V I I I
'Formularios
a ) P R ES E N TA C I N D EL PRESU PUESTO DU U N M IN IS T E R IO
Ministerio ......................................
1. Base legal
2. Funciones principales
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
3. Organizacin
[4851
486
ANEXOS
a. C om posicin
Descripcin
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto
1968
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto
1968
TOTAL
Descripcin
TOTAL
Gastos
efectivos
1966
FORMULRIOS
487
5. Resumen de metas y costos de los programas del Ministerio para 1966
Descripcin
Unidad
de
medida
Meta
para
1966
Costo
unitario
Costo
de ope
racin
Transfer
rendas
Inver
siones
Total
gastos
TOTAL
Descripcin
TOTAL
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto
1968
488
ANEXOS
Programa N?........................................
01 Descripcin
02 Unidad ejecutora
03 Resumen de la composicin de los gastos, segn subprgramas y/o
actividades
Gastos
efectivos
1966
Descripcin
--
TOTAL
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto 1968
Solicitado
Recomendado
FORMULRIOS
48 9
Nmero de personas
Descripcin
Solicitado
Recomen.
dado
Total
Remuneracin
Solicitado
Recomen
dado
TOTAL
TOTAL
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
m t
Proyecto 1966
Solicitado
Recomendado
490
ANEXOS
Subprogramas
y/o actividades
Unidad
de
medida
Metas
Fuerza
de
trabajo
Tasa de
rendi
miento
07 Programas conexos
c ) D ETA LLE D EL PROGRAMA POR SUBPROGRAMAS Y /O A C TIV ID A D ES
Subprograma N? .........................................................................
01 Descripcin
Actividad N? . . .
01 Descripcin
Costo
unitario
Costo de
opera
cin
FORMULARIOS
491
02 Unidad ejecutora .
03 Trabajos a ejecutar
Descripcin
Unidad de
medida
04 Personal de la actividad
Nmero de personas
Descripcin
TOTAL
Solicitado
Recomen
dado
Total sueldos
Remuneracin
Solicitado
Recomen
dado
492
ANEXOS
Art.
Descripcin
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto 1968
Solicitado
Recomendado
TOTAL
Partidas
Compo
nentes
del gasto
TOTAL
Unidad
de
medida
Cantidad
solicitada
Costo
unitario
Costo
parcial
Costo
total
FORMULRIOS
493
Programa N ? .......................................................................................................................
01 Descripcin
02 Unidad ejecutora
03 Composicin de los gastos por subprgramas y /o proyectos
Descripcin
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
1967
\
Proyecto 1968
Solicitado
Recomendado
494
ANEXOS
Subprograma Nv
01 Descripcin
Descripcin
Gastos
efectivos
1966
Gastos
presupuestados
1967
Proyecto 1968
Solicitado
Recomendado
FORMULARIOS
495
ANEXO IX
Bibliografa general
BIBLIOGRAFA GENERAL
497
Fiscal and Financial Branch of the Department of Economic and Social Affairs,
Review of Developments in the Budget Field, IBRW.1/L.4.
Research and Planning Division of bce, Economic Planning and Budgeting in the
USSR, IBRW.1/L.6.
Regional Fiscal Adviser, Economic Commission for Africa, Budgeting and Budget
Management in Africa, IBRW.1/L.11.
Budget Programming Experts of the Latin American Institute for Economic and
Social Planning, Latin Americas Experience in the Use of the Public Sector
Budget as an Instrument of Development Planning, IBRW.1/L.12.
Yukihiro Fukuda, Ministry of Finance, Japan, The Relationship Between Economic
Development Planning and Budgeting, IBRW.l/P.l.
Vejislav Kravic, Federal Secretariat for Finances, The Yugoslav Budgetary System,
IBRW.1/P.2.
Jom Borglum Jensen, Ministry of Finance, Copenhagen, Some Danish Experiences
in Budgeting and Planning, IBRW.1/P.4.
Th. A. Stevers, Financial Section, Central Planning Bureau, Some Netherland Ex
perience on Central Government Budgeting and Economic Planning, IBRW.1/P.5.
Haim Stoessel, Budget Department, Ministry of Finance, Israel, The Relationship
Between Budgeting and Economic Development Planning, IBRW.1/P.7.
M. Lequeret, Department for Economic and Financial Studies, Ministry of Finance,
France, La Traduction en Termes Budgtaires des Plans de Development Evo
lution Recentre, IBRW.1/P.9.
Mushin Ozbay, Advisor, Ministry of Finance, Planing and Budgeting in Turkey,
IBRW.1/P.10.
Shiv Singh, Joint Secretary to the Govt, of India Ministry of Finance (Department
of Economic Affairs), Salient Features of Budgetary Reclassification in India,
IBRW.1/P.12.
Shiv Naubh Singh, Joint Secretary to the Govt, of India, Ministry of Finance
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ndice d e grficas y e s q u e m a s *
Clasificacin esquemtica de las transacciones del sector guberna
mental
116
Repblica Arabe Unida: Clasificacin porsectores
166-8
Bolivia: Estructura del presupuesto degastosdel sector pblico
169-71
Repblica Dominicana: Esquema de la estructura del presupuesto
del sector pblico
171-3
Necesidad y meta de la alfabetizacin
202
Metas del programa de alfabetizacin
202
Ejemplo de subprograma de alfabetizacin
202
Tarea de alfabetizacin
203
Costo del personal asignado
204
Programa de operacin
219-20
Repblica Dominicana : Presupuesto del sector fbrica de la Corpora
cin Azucarera Dominicana
221-3
Costo de un programa de fabricacin
225
Clasificacin por programas de la Empresa de Ferrocarriles Nacio
nales de Colombia
227
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