CASOS PRACTICOS DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

1. El seor Luis Vsquez Crdova, con DNI 73192306, se dedica a transportar de carga y a la
venta de artculos de abarrotes en la ciudad de Jan; realiza actividades desde el 01 de enero
del 2012 hasta el 01 de marzo del 2012, no se encuentra inscrito en la administracin
tributaria por lo tanto no cuenta con RUC, es notificado por la SUNAT el 02 de marzo del 2012
y el 15 de marzo se inscribe obteniendo su RUC: 10234532456.
2. El seor Ral Crdova Garrido con DNI: 46163286, alquila inmuebles desde el 1 de enero del
2012, pero no est registrado en la SUNAT, el 15 de julio del mismo ao es detectado por la
SUNAT por el cual se apersona el da 16 de julio para registrarse y obtener su nmero de RUC
otorgndole como el ultimo digito el nmero 6. Determinar las implicaciones tributarias,
formatos, base legal que le corresponde.
3. La seora Jenny Oblitas Prez con RUC 10233453423, dedicada a la venta de artculos de
abarrotes, y al alquiler de maquinaria, es visitado en su establecimiento por un agente
fiscalizador el 28 de abril del 2012, no emite comprobantes de pago, presentando una acta de
reconocimiento el 30 de abril; el 1 de septiembre es visitada nuevamente y tampoco entrega
comprobante de pago, levantndose una acta probatoria. Determinar la implicancia tributaria
y su base legal correspondiente.
4. la SUNAT detecto con fecha 20/05/2012, el contribuyente constituye una empresa los
ALMACENES SAC con RUC 201030485, por no cumplir de llevar el registro de ventas,
otorgndose un plazo mximo de 10 das hbiles contados, a partir de la fecha en que se surte
efecto de la notificacin para que subsane dicha omisin. Adems se sabe que la empresa ha
tenido ingresos netos anuales en el ejercicio anterior ascendente a 12 000 000.00, segn su
declaracin jurada anual presentada el da 30/03/2012.
5. El seor Francisco Muoz Tarrillo con RUC 10803444686 trabaja en forma independiente
como arquitecto, sus ingresos del ao 2011 han sido S/. 230 000, se encuentra en un proceso
de fiscalizacin desde el 15/11/2012 y el auditor de la SUNAT le requiere sus libros de ingresos
y gastos no tiene.
6. El seor julio torres Alva, con RUC N 10546987456, se dedica al asesoramiento empresarial,
presento su declaracin mensual del periodo enero 2012, posterior a la fecha de vencimiento;
realiza el pago de su tributo y su multa. Sus ingresos anuales proyectados sern S/. 360 000.00
CONSULTA: existe alguna infraccin tributaria, de ser afirmativo indicar cul sera la infraccin
correspondiente y la misma tendra gradualidad o no.
7. El seor scar Fernndez coronel, con RUC N 10655825895, se dedica a la venta de artculos
de abarrotes a consumidores finales, emite solo boleta de venta. Sus ingresos brutos
mensuales del periodo 03/2012 fueron de 15 000 y sus adquisiciones de S/. 25 000. El
20/04/2012 recibe una carta de la SUNAT y el 01/04/2012 paga sus obligaciones.
CONSULTA: existe alguna infraccin tributaria, de ser afirmativo indicar cul sera la infraccin
correspondiente y la misma tendra gradualidad o no.

8. La empresa SAN JOSE SAC, con RUC N 20456987584, se dedica a la venta de alimentos; sus
ingresos anuales son de S/. 450 000. En el mes de marzo sus ventas son S/. 50 000 y sus
compras S/. 20 000. El 30/04/2012 presenta su declaracin. La SUNAT le notifica una carta el
02/05/2012 y el 03/05/2012 paga todos los conceptos pendientes. Vcto. Segn cronograma es
el 17/04/2012.
Consulta: existe alguna infraccin tributaria, de ser afirmativo indicar cul sera la infraccin
correspondiente y la misma tendra gradualidad o no.
9. La empresa Los Delfines S.A.C con RUC 20445522663, se dedica a la construccin,
del periodo 11/2011; declaro lo siguiente:
a) 20/12/2012 IGV S/.50,000
b) 21/12/2012 IGV S/.150,000
Se consulta a usted como profesional, brindar la solucin al presente caso;
sealando la base legal, el sustento y los formatos correspondientes que
considere:
10. El seor Jorge Daz Garca con RUC 10256369857, trabaja en forma independiente
en el mes de agosto 2012, presento su declaracin mensual con el tributo del
impuesto a la renta de 15,000 y olvido considerar el recibo por honorario electrnico
E001-50 por la suma de 30,000 emitido a Josefina Prez Hidalgo.