1.

Caso prctico del ECPN : Aprendiendo para aprobar S.A.- Prctica N 8

EMPRESA APRENDIENDO PARA APROBAR S.A.

MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS PATRIMONIA

SALDOS AL 01.01.11
Cdigo

Descripcin de la cuenta

Debe

TOTALES

AS CUENTAS PATRIMONIALES 2011

ALDOS AL 01.01.11

SALDOS AL 31.12.2011
Haber DEBE
HABER

SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR

1.

Caso prctico del ECPN : Aprendiendo para aprobar S.A.- Prctica N 8

EMPRESA APRENDIENDO PARA APROBAR S.A.

MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES

SALDOS AL 01.01.11
Cdigo

Debe

Descripcin de la cuenta

TOTALES

ca N 8

O DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES 2011

SALDOS AL 01.01.11

SALDOS AL 31.12.2011
Haber DEBE
HABER

SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR

0.00

0.00

EMPRESA APRENDIENDO PARA APROBAR S.A. - HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMO

CONCEPTO

Operacin

CAPITAL

N
Saldos al 01 de Enero del ao 2011
Ganancia (Perdida) por valor razonable de :
1. Inmuebles, maquinaria y equipo
Revaluacin Neta de Impuesto Diferido
Reversin del Impuesto Diferido 2010
Reversin del Impuesto Diferido por variacin de inversiones
2. Activos financieros disponibles para la venta
5. Ingresos (Gastos) reconocidos directamente en el patrimonio
6. Transferencias netas de resultados no realizados
Transferencia de mayor valor de Inversiones disponibles para la venta
Transferencia del excedente de revaluacin 2010
8. Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
9. Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y correccin de errores
10. Distribuciones o asignaciones a Reservas de Utilidades efectuadas en el
perodo
11. Dividendos declarados y participaciones acordados durante el perodo
12. Nuevos aportes de accionistas
Aumento sobre la par (Capitalizacin de Acreencias)
Nuevos aportes de Accionistas, bajo la par
13. Reduccin de Capital o redencin de Acciones de Inversin
14. Acciones en Tesorera
15. Capitalizacin de partidas patrimoniales (Utilidades)
Saldo al 31 de Diciembre de ao 2011

0.00

MBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ACCIONES
DE
INVERSION

CAPITAL

RESULTADOS

ADICIONAL NO REALIZADOS

RESERVAS

Resultados

LEGALES

Acumulados

TOTAL
PATRIMONIO
NETO
0
0.00
0
0
0
0

0.00

0.00
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

EMPRESA APRENDIENDO PARA APROBAR S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de ao 2011
(NOTAS 1, Y 2)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CONCEPTO

CAPITAL

ACCIONES
DE
INVERSION

Saldos al 01 de Enero del ao 2011

Ganancia (Perdida) por valor razonable de :
Inmuebles, maquinaria y equipo
Activos financieros disponibles para la venta
Ingresos (Gastos) reconocidos directamente en el patrimonio
Transferencias netas de resultados no realizados
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos

CAPITAL

RESULTADOS

RESERVAS

ADICIONAL NO REALIZADOS

LEGALES

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y correccin de

errores
Distribuciones o asignaciones a Reservas de Utilidades efectuadas en el
perodo
Dividendos declarados y participaciones acordados durante el perodo
Nuevos aportes de accionistas
Reduccin de Capital o redencin de Acciones de Inversin
Acciones de Tesorera
Capitalizacin de partidas patrimoniales
Variaciones

Saldo al 31 de Diciembre de ao 2011

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

RESULTADOS
ACUMULADOS

TOTAL
PATRIMONIO
NETO
0
0
0
0
0
0
0

0.00

0.00
0
0

0.00

0
0
0
0
0
0.00

0.00

0.00

EMPRESA APRENDIENDO PARA APROBAR S.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el ao terminado el 31 de Diciembre de ao 2011
(NOTAS 1, Y 2)
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

CONCEPTO

CAPITAL

ACCIONES
DE
INVERSION

CAPITAL
ADICIONAL

RESULTADOS
NO
REALIZADOS

RESERVAS

RESULTADOS

LEGALES

ACUMULADOS

1. Aporte de capital de los socios A, B, y C

2. Socio A aporto en el transcurso del ao
3. El socio B, don vitrinas de exhibicin
4. Utilidades del ejercicio
5. Detraccin de 3ra parte de la Utilidad, para reserva de reinversiones

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

6. Creacin de fondo para Reserva Estatutaria

7. Directorio autoriz Revaluacin de Equipos
Saldos al 01 de Enero del 2011

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1. Deuda tributaria I.R. 2009, ms intereses 2010

2. Distribucin de Utilidades, y reserva legal
3. Revaluacin del activo Fijo
4. Redimir Acciones de Inversin y capital adicional
5. Compra acciones del capital social -en tesorera
6. Determinacin mayor valor razonable en inversiones
7. Capitalizacin de acreencia , y capital adicional
8. capitalizacin utilidades acumuladas
9. Excedente de revaluacin x venta activo fijo
10.Excedente de Revaluacin x venta Inversiones
11.Aumento de capital
11.A Suscripciones por cobrar a accionistas del aumento de capital
12.Utilidad del ejercicio
Variaciones
Saldo al 31 de Diciembre del 2012

TOTAL

CONCEPTO

Saldos al 01 de Enero del ao 2011

Ganancia (Perdida) por valor razonable de :
Inmuebles, maquinaria y equipo
Activos financieros disponibles para la venta
Ingresos (Gastos) reconocidos directamente en el patrimonio
Transferencias netas de resultados no realizados
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y correccin de
errores
Distribuciones o asignaciones a Reservas de Utilidades efectuadas en el
perodo
Dividendos declarados y participaciones acordados durante el perodo
Nuevos aportes de accionistas
Reduccin de Capital o redencin de Acciones de Inversin
Acciones de Tesorera
Capitalizacin de partidas patrimoniales
Variaciones
Saldo al 31 de Diciembre de ao 2011

CAPITAL

0.00

ACCIONES
DE
INVERSION

0.00

CAPITAL
ADICIONAL

RESULTADOS
NO
REALIZADOS

RESERVAS

0.00

0.00

RESULTADOS

TOTAL
PATRIMONIO
LEGALES
ACUMULADOS
NETO
0
0
0
0
0
0
0
0.00
0.00
0.00
0
0

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0
0
0
0
0
0.00
0.00

ANALISIS VARIACION %
leyenda 2010
ESTADOS PATRIMONIALES
CONCEPTO

2011

2012

%
S/.

Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultaddos no realizados
Reservas Legales
Resultados acumulados

1.00
0.90
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00

Variacin
%

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

#DIV/0!

0.00

#DIV/0!

0.00

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

Series1

#DIV/0!

Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional

Capital

Resultaddos no realizados

Acciones de Inversin

Reservas Legales

Capital Adicional

Resultados acumulados

Resultaddos no realizados
Reservas
Resultados acumulados

LEYENDA 2011
CONCEPTO

2011

2012

Variacin
S/.

Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultaddos no realizados
Reservas
Resultados acumulados

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

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#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

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0.00

#DIV/0!

0.00

0.00
Notas :

%
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1.00
0.90
0.80
0.70
0.60
0.50
0.40
0.30
0.20
0.10
0.00

#DIV/0!

Series1