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DE
CONTROLE INTERNO
DO
Verso 1.4
Florianpolis, Maio/2014.
INDICE
INTRODUO .......................................................................................................... 4
1 gua e Esgoto .................................................................................................... 6
1.1 Definies .................................................................................................... 6
1.2 Embasamento legal e doutrinrio ................................................................. 6
1.3 Do responsvel pelos procedimentos de controle ........................................ 6
1.4 Do enquadramento das matrculas .............................................................. 6
1.5 Da leitura das faturas ................................................................................... 7
1.6 Da utilizao de reas por terceiros ............................................................. 8
1.7 Do (des) agrupamento de matrculas ........................................................... 9
1.8 Do processamento da despesa .................................................................. 10
1.9 Procedimentos Gerais ................................................................................ 12
2 Energia Eltrica ................................................................................................ 13
2.1 Definies .................................................................................................. 13
2.2 Embasamento legal.................................................................................... 15
2.3 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 15
2.4 Enquadramento das Unidades .................................................................. 15
2.5 Da Leitura................................................................................................... 16
2.6 Da Utilizao de reas por Terceiros ......................................................... 16
2.7 Do Agrupamento e Desagrupamento das Unidades .................................. 17
2.8 Demanda.................................................................................................... 18
2.9 Energia Reativa e Demanda Reativa ......................................................... 19
2.10 Do Programa de Eficincia Energtica..................................................... 19
2.11 Do Processamento da Despesa ............................................................... 20
2.12 Procedimentos Gerais .............................................................................. 21
3 Telefonia Fixa ................................................................................................... 23
3.1 Embasamento legal e doutrinrio ............................................................... 23
3.2 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 23
3.3 Do processamento da despesa .................................................................. 24
3.4 Procedimentos Gerais ................................................................................ 25
4 Telefonia Mvel ................................................................................................ 26
4.1 Embasamento legal e doutrinrio ............................................................... 26
4.2 Do Sistema de Controle de Telefonia Mvel .............................................. 26
4.3 Procedimento de Entrega de Aparelhos..................................................... 26
4.4 Dos Procedimentos de Devoluo ............................................................. 28
4.5 Procedimentos de Controle Interno ............................................................ 28
4.6 Do processamento da despesa .................................................................. 29
4.7 Procedimentos Gerais ................................................................................ 30
5 Terceirizados .................................................................................................... 31
5.1 Embasamento legal.................................................................................... 31
5.2 Da Fiscalizao dos Servios Terceirizados .............................................. 31
5.2.1 Do Gestor do Contrato......................................................................... 32
5.2.2 Do Fiscal do Contrato .......................................................................... 32
5.3 Da Substituio do Terceirizado Afastado ................................................. 33
5.4 Do controle de frequncia .......................................................................... 34
5.5 Do controle e do pagamento ...................................................................... 34
5.5.1 Do Formulrio de Ocorrncia .............................................................. 34
INTRODUO
A obrigatoriedade da manuteno de Sistema de Controle Interno na
Administrao Pblica foi estabelecida pela Constituio Federal de 1967 e
confirmada pela Constituio Federal de 1988, em seus artigos 70 e 74.
A implantao deste sistema nos estados e municpios brasileiros vem
ocorrendo de forma gradual.
A Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, mais conhecida como
Lei de Responsabilidade Fiscal, prev em seu artigo 54, que dispe sobre o
Relatrio de Gesto Fiscal, a obrigatoriedade da assinatura, naquele relatrio, dos
responsveis pelo Sistema de Controle Interno.
No Estado de Santa Catarina, o Sistema de Controle Interno foi institudo
no mbito do Poder Executivo sob a forma de sistema administrativo no ano de
2005, por meio da Lei Complementar n 284.
Atualmente, a Lei Complementar n 381, de 7 de maio de 2007, no captulo
que trata da ao governamental de controle administrativo da Administrao
Pblica estadual, artigo 22, estabelece que o controle ser exercido em todos os
nveis, rgos e entidades, compreendendo particularmente, pela chefia imediata, a
execuo dos programas, projetos e aes, e a observncia das normas inerentes
atividade especfica do rgo ou da entidade vinculada ou controlada; e, pelos
rgos de cada sistema, a observncia das normas gerais que regulam o exerccio
das atividades administrativas.
Estabelece ainda, no pargrafo nico do artigo 22, que o controle da
aplicao do dinheiro pblico, a fiscalizao e superviso dos Fundos Estaduais e a
guarda dos bens do Estado sero feitos pelos rgos dos Sistemas de
Administrao Financeira, de Controle Interno e de Gesto Patrimonial.
Extrai-se, portanto, que a amplitude do controle no se restringe a aspectos
contbeis ou financeiros, mas alcana toda a atividade administrativa, e, de forma
especial, a detectar eventuais riscos que possam prejudicar o cumprimento das
metas fsicas dos programas de governo e a consecuo dos objetivos
institucionais do rgo ou entidade.
Faz-se necessria uma releitura do objeto do controle, pela interpretao
das normas anteriormente expostas, destituindo-o do enfoque apenas burocrtico,
para uma atuao mais ampla, que se relaciona com aspectos de eficincia e de
efetividade. Ao Estado cabe importante papel na consecuo do bem comum, no
atendimento ao cidado, e o controle interno pode contribuir para sua
concretizao.
A Diretoria de Auditoria Geral - DIAG da Secretaria de Estado da Fazenda SEF, ncleo tcnico do Sistema de Controle Interno, no cumprimento de suas
competncias de orientao, padronizao, racionalizao e normatizao das
atividades de controle interno e, buscando a promoo da cultura de aes
preventivas no que tange ao controle dos recursos pblicos do Estado, elaborou o
Guia de Procedimentos Bsicos de Controle Interno do Poder Executivo Estadual.
O Guia foi desenvolvido atendendo as normas legais acerca dos assuntos
tratados, aos princpios constitucionais orientadores da Administrao Pblica
1 gua e Esgoto
1.1 Definies
Hidrmetro - instrumento destinado a indicar e totalizar continuamente o
volume de gua que por ele passa;
Consumo - corresponde diferena efetiva entre a leitura atual e a
leitura anterior registrada no hidrmetro;
Economia - unidade autnoma ou quantidade de unidades autnomas de
um imvel atendidas pelo mesmo hidrmetro;
Categoria de consumo - classificao de acordo com a natureza da
finalidade do consumo de gua do imvel, conforme quatro grupos (residencial,
comercial, industrial e pblica);
Estrutura tarifria - diversas categorias de usurios que representam a
distribuio de tarifas em diferentes faixas de consumo; e
Restritor - acessrio utilizado em chuveiros e torneiras para diminuir a
vazo de gua e reduzir o consumo.
1.2 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 1.791/2008 Dispe sobre a racionalizao da
utilizao dos recursos de gua e servios de esgoto e de outras
despesas no mbito dos rgos e entidades da administrao
pblica estadual.
1.3 Do responsvel pelos procedimentos de controle
O responsvel pelas despesas de gua e esgoto nos rgos ou entidades
ser sempre a GEAPO ou a GERAD/GEAFC, que dever atribuir a servidor ou
empregado, no mbito da gerncia, a responsabilidade para implantar, acompanhar
e controlar as medidas de racionalizao da utilizao dos recursos de gua e
servios de esgoto de forma centralizada, conforme estabelecido no art. 2 do
Decreto Estadual n 1.791/2008
Base Legal
Base Legal
Art. 6, 2 do
Decreto Estadual n
1.791/2008
.
Art. 6, 3 e 4
do Decreto Estadual
n 1.791/2008
Art. 7, IV do
Decreto Estadual n
1.791/2008
Art. 7, V do Decreto
Estadual n
1.791/2008
Base Legal
Decreto Estadual n
1.791/2008
Base Legal
Base Legal
Art. 17 do Decreto
Estadual
Comentado
n
1.791/2008
(orientao n 3)
10
Base Legal
Arts. 13 e 14 do
Decreto Estadual n
1.791/2008
Art. 63 da Lei
Federal n 4.320/64
Art. 17, 1 do
Decreto Estadual n
1.791/2008
Art. 17, 2 do
Decreto Estadual n
1.791/2008
Art. 4, 1 do
Decreto Estadual n
746/2011
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Verificar se o rgo/entidade mantm atualizada a sua Certido Art. 18, 2 do
11
Decreto Estadual n
1.791/2008
Informao
n 347/07
DIAG
Base Legal
Art. 3 do Decreto
Estadual n 099/07;
Art. 9 do Decreto
Estadual
1.791/2008
12
Art. 7, pargrafo
nico, do Decreto
Estadual
1.791/2008
2 Energia Eltrica
2.1 Definies
Medidor - instrumento registrador do consumo da energia eltrica e da
potncia ativa ou reativa medida;
Unidade consumidora - conjunto de instalaes e equipamentos eltricos
caracterizado pelo recebimento de energia eltrica em um s ponto de entrega,
com medio individualizada e correspondente a um nico consumidor;
Contrato de fornecimento - instrumento contratual em que a
concessionria e o consumidor responsvel por unidade consumidora do Grupo A
ajustam as caractersticas tcnicas e as condies comerciais do fornecimento de
energia eltrica;
Grupo "A" - grupamento composto de unidades consumidoras com
fornecimento em tenso igual ou superior a 2,3 quilovolts (kV), ou, ainda, atendidas
em tenso inferior a 2,3 kV, caracterizado pela estruturao tarifria binmia e com
subdivises.
Tarifa binmia - conjunto de tarifas aplicveis ao fornecimento de energia
eltrica constituda por preos relativos ao consumo de energia eltrica ativa e
demanda faturvel;
Grupo "B" - grupamento composto de unidades consumidoras com
fornecimento em tenso inferior a 2,3 kV, ou, ainda, atendidas em tenso superior a
2,3 kV, caracterizado pela estruturao tarifria monmia e com subdivises.
Tarifa monmia - tarifa de fornecimento de energia eltrica constituda por
preos aplicveis unicamente ao consumo de energia eltrica ativa;
13
14
Base legal
15
2.5 Da Leitura
O responsvel pela energia eltrica dever observar a correta leitura, e
respectiva cobrana, especialmente quanto:
I ao consumo cobrado: dever corresponder diferena efetiva entre a
leitura atual e a leitura anterior registrada no medidor. Fica excepcionada desta
previso, a cobrana do valor mnimo faturvel que corresponde ao custo de
disponibilizao do sistema.
II vedao da adoo da leitura pela mdia de consumo de forma
permanente.
Lista de Procedimentos - Da Leitura
Base Legal
Art. 11, 2 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 11, 3 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 12 e pargrafo
nico do Decreto
Estadual n
3271/10
16
Base Legal
Art. 23, 3 e 4
do Decreto
Estadual n
3271/10
Base Legal
Art. 7, 1 e 2 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Base Legal
17
a) Nmero do agrupamento;
b) Nome do rgo ou entidade do agrupamento;
c) Nmero da matrcula da unidade consumidora;
d) Nome do novo usurio do imvel;
e) CPF/CNPJ do novo usurio do imvel;
f) Endereo completo da unidade consumidora;
No efetivado o desagrupamento de unidades consumidoras, que
no esteja automaticamente vinculado:
a) mudana de titularidade da unidade consumidora, no caso de
Art. 8, 2 do
imveis de terceiros;
Decreto Estadual
b) ao desligamento do medidor;
n 3271/10
c) mudana de titularidade da unidade consumidora, condicionada
ao seu imediato reagrupamento em outro rgo ou entidade, no caso
de imvel da Administrao Pblica Estadual;
2.8 Demanda
Todas unidades integrantes do grupo A, independentemente, da estrutura
tarifria contratada (convencional ou horo-sazonal verde) pagam por duas tarifas:
consumo (kWh) e demanda (kW).
A recontratao de demanda de cada unidade consumidora dever ser
realizada anualmente, por perodos mensais, de modo a evitar a subutilizao ou
ultrapassagem de demanda.
A cobrana por ultrapassagem acontece toda vez que a parcela da
demanda medida superar a respectiva da demanda contratada. A tarifa aplicvel
corresponde a 03 (trs) vezes o valor da tarifa normal de fornecimento.
A margem de tolerncia permitida pela ANEEL, para a no cobrana por
ultrapassagem de demanda, 10% da parcela contratada (diferena entre a
demanda contratada e a medida).
Base Legal
18
Art. 13, 1 do
Decreto Estadual
n 3271/10
Art. 14 do Decreto
Estadual
n
3271/10
Base Legal
Art. 17, 1 e 2
do
Decreto
Estadual
n
3271/10
19
Base Legal
I)
20
CELESC,
obtida
no
site n 3271/10
http://sistemas.sc.gov.br/sef/cnd/credor_intranet/consulta_credor.htm
Base Legal
21
22
Art. 18 do Decreto
Estadual n
3271/10
Art. 20 do Decreto
3 Telefonia Fixa
3.1 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 202/07 Dispe sobre a racionalizao da
utilizao dos recursos de telefonia fixa no mbito dos rgos e
entidades da Administrao Pblica Estadual
Base Legal
23
Decreto Estadual
n 1.886/2013
http://sistemas.sef.
sc.gov.br/did/gera_
deposito.asp
Art.
5,
2
(orientao 2) do
Decreto Estadual
n
202/07
comentado
Verificar se o relatrio e segunda via (ou cpia) dos comprovantes
dos ressarcimentos efetuados pelos usurios esto arquivados junto Art. 5, 2 do
respectiva nota fiscal ou respectiva nota de empenho, para fins de Decreto Estadual
controle.
n
202/07
comentado
Verificar se nas faturas h cobrana dos servios 0900, 102, 0300,
134, 130, entre outros similares, chamadas recebidas a cobrar,
transmisso de telegrama fonado; servios estes, vedados pelo
Decreto 202/07.
Obs: Ressalvam-se os casos de telegramas fonados, em que os
mesmos so objeto de servio, desde que devidamente autorizados
e registrados pelo superior hierrquico.
Em relao s ligaes para o 102 (auxlio lista), deve-se consultar
o auxlio lista na Internet, nos seguintes endereos:
www.telelistas.net;www.brasiltelecom.com.br/site/102/index.jsp?seg=
GDE;http://200.255.122.78/listaEmbratel/;
www.gvt.com.br/portal/auxilioalista/index.jsp
Em relao s ligaes recebidas a cobrar, recomenda-se seu
bloqueio diretamente, na central telefnica (quando houver); em
inexistindo central telefnica, no poder haver aceitao da
chamada.
Verificar se as linhas telefnicas convencionais (no pertencentes
Rede de Governo), as que esto sem utilizao, com uso nfimo
(valor significativamente menor ao da assinatura) e com endereos
estranhos s reparties dos rgos ou entidades esto sendo
desligadas.
Art. 1, incisos V e
VI
do
Decreto
Estadual n 202/07
Art. 1, inciso IX do
Decreto Estadual
n 202/07
Base Legal
24
Decreto Estadual
n 1232/2012
Decreto Estadual
n 1323/2012
Art. 6, 2 do
Decreto 202/07;
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Art. 6, inciso II do
Observar se nas faturas de telefonia fixa da administrao pblica
Anexo 2, do
estadual direta e suas fundaes e autarquias est ocorrendo a
RICMS/SC ;
iseno do ICMS.
Convnio 24/03
Verificar se h procedimentos de controle adequados e Arts. 137 e 144 da
suficientemente capazes de detectar o pagamento de duplicidade de LC Estadual n
faturas.
381/07
Base Legal
25
4 Telefonia Mvel
4.1 Embasamento legal e doutrinrio
o Decreto Estadual n 203/07 - Dispe sobre a racionalizao da utilizao
dos recursos de telefonia mvel no mbito dos rgos e entidades da
Administrao Pblica Estadual.
4.2 Do Sistema de Controle de Telefonia Mvel
A Secretaria de Estado da Administrao, rgo central do Sistema de
Gesto de Materiais e Servios, atravs da Gerncia de Tecnologia da Informao
GETIN, desenvolveu uma ferramenta de controle e acompanhamento das
utilizaes dos recursos de telefonia celular, dos rgos e entidades da
administrao pblica estadual, denominada de CONTROLE DE TELEFONIA
MVEL.
4.3 Procedimento de Entrega de Aparelhos
O artigo 1 do Decreto Estadual n 203/07 estabelece que a utilizao do
servio de telefonia mvel pessoal permitida aos Gabinetes do Governador e
Vice-governador e aos titulares de rgos e entidades, at o nvel, equiparado, a
diretor geral. O normativo, todavia, excepciona, os servidores em funes
gerenciais e/ou em atividades especficas, mediante requerimento, justificado, do
titular do rgo ou entidade ao qual estejam vinculados.
A entrega do aparelho e demais acessrios, que integram o servio de
telefonia celular, so objeto de controle em sistema patrimonial, cuja
responsabilidade pelo uso e guarda ser atribuda a todo servidor-usurio,
26
independentemente
Responsabilidade;
de
seu
cargo,
mediante
assinatura
de
Termo
de
Base Legal
Art. 1, 3 do
Decreto Estadual
n 203/07
Art. 9, 1 do
Decreto Estadual
n 203/07
Art. 9, 1, 2, 3
do
Decreto
Estadual n 203/07
http://consultas.cias
c.gov.br/adm_telefo
nia_celular/default.
asp.
27
Base Legal
28
Base Legal
Decreto Estadual
n 1323/2012
Art. 2, VII do
Decreto Estadual
n 203/07
29
Decreto Estadual
n 203/07;
Decreto Estadual
n 1.886/2013
Art. 10 do Decreto
Estadual n 203/07
Art. 6, inciso II do
Observar se nas faturas de telefonia mvel da administrao pblica
Anexo 2, do
estadual direta e suas fundaes e autarquias est ocorrendo a
RICMS/SC ;
iseno do ICMS.
Convnio 24/03
Verificar se h procedimentos de controle adequados e Arts. 137 e 144 da
suficientemente capazes de detectar o pagamento de duplicidade de LC Estadual n
faturas devero ser adotados.
381/07
Base Legal
Art.8, 2 do
Decreto Estadual
n 203/07
Art. 37, CF
Art. 60, II, da
Resoluo n TC
16/94; Lei
Estadual n
11.699/01.
30
5 TERCEIRIZADOS
5.1 Embasamento legal
o LC n 381/2007 - Dispe sobre o modelo de gesto e a estrutura
organizacional da administrao publica estadual.
o Decreto Estadual n 2.617/2009 - Aprova o regulamento geral para
contratao de materiais, servios, obras e servios de engenharia, no
mbito do Sistema Administrativo de Gesto de Materiais e Servios
SAGMS.
5.2 Da Fiscalizao dos Servios Terceirizados
Base Legal
31
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Decreto Estadual
n 1.694/2013
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Boas prticas
Lista de Procedimentos
Base Legal
Art. 67 da Lei
Federal n 8666/93;
Boas prticas
Boas prticas
32
Lista de Procedimentos
Base Legal
33
Lista de Procedimentos
Base Legal
Verificar se os cartes-ponto esto sendo preenchidos
tempestivamente e de acordo com o horrio contratado
Smula 338 do
TST
34
35
36
37
ANEXO I
PLANEJAMENTO
O planejamento das contrataes de servio terceirizado deve levar em
considerao as orientaes e questionamentos constantes neste Anexo. A definio dos postos de
servio a serem contratados e de seus quantitativos deve ser feita com base na avaliao
decorrente deste planejamento.
1. Observar, nos casos de terceirizao, o art. 173 da LC 381/2007, que trata da
descrio dos postos de servios passveis de contratao pela Administrao.
2. Enumerar o(s) posto(s) a ser(em) contratado(s) e o quantitativo a ser sugerido.
3. Em se tratando de SERVIOS DE LIMPEZA, qual a carga horria sugerida e o
quantitativo adequado?
Obs: observar o quantitativo/horrio dos perodos da manh (limpeza) e da tarde
(manuteno da limpeza nos ambientes e banheiros) e fixar o quantitativo levando em considerao
uma produtividade de 600m por cada posto de 8 horas contratado).
4. Qual(is) o(s) critrio(s) utilizado(s) pelo rgo/entidade para requerer o
quantitativo dos postos desejados?
5. Qual(is) o(s) horrio(s) de expediente praticado(s) pela(s) unidade(s) a ser(em)
atendida(s) pelo(s) servio(s) contratado(s)?
6. Em que qual(ais) horrio(s) o(s) posto(s) de servio ser(ao) contratado(s) para
atender (s) unidade(s)?
7. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios, em jornada diria
superior a 6 horas? (considerar o expediente de 30 horas semanais, na maioria dos rgos).
8. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios em horrio noturno?
9. Em se tratando de SERVIOS DE LIMPEZA, a execuo dos vidros externos
estar sujeita a uso de balancim, andaime ou equipamento similar?
10. A Empresa contratada dever utilizar insumos prprios para a execuo das
atividades contratadas? Em caso afirmativo, quais insumos? Listar.
11. A Empresa contratada dever utilizar equipamentos prprios? Em caso
afirmativo, quais equipamentos? Listar.
12. Qual(is) a(s) justificativa(s) para a contratao de servios em finais de semana
e feriados?
13. O rgo/entidade j possui modelo(s) de uniforme a ser(em) adotado(s) no(s)
posto(s) de servio(s) contratado(s)? Em caso afirmativo, informar o tipo de camisa (vero/inverno),
cala, sapato, guarda-p, equipamentos de proteo individual, etc.
14. H algum posto de servio em que o terceirizado no precisa usar o uniforme
fornecido pela empresa contratada?
15. A descrio de servios, de modo padro sugerida pela SEA atende s
necessidades do rgo? Em caso negativo, quais as alteraes necessrias? (verificar se as
funes do posto de servio a ser contratado no so semelhantes s atividades de carreira de
servidor pblico).
ANEXO II
38
Posto
MS
Ocorrncia observada e/ou correo solicitada
Data e
Visto do
preposto
ou fiscal
Forma
tomadas
providncias?
Quais?
(*)Valor
da Glosa
(*) Para fins de pagamento de fraes do preo mensal deve ser considerado como divisor o fator
constante 30,41667.
Data: _____/____/_______.
________________________________
Preposto da Contratada
_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos
39
Posto
MS
Ocorrncia observada e/ou correo solicitada
Data e
Visto do
preposto
ou fiscal
Foram tomadas
providncias? Quais?
Data: _____/____/_______.
________________________________
Preposto da Contratada
_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos
40
MS
Relatrio
Data: _____/____/_______.
________________________________
Preposto da Contratada
_________________________________
Gestor/Fiscal dos Contratos
41
ANEXO III
MODELO DE CARTA DE APRESENTAO DE COLABORADOR
Motivo da Substituio:
( ) Implantao ( ) Afastamento ( ) Falta
( )Frias ( )Servio Extra
( ) Atestado Mdico
( ) Solicitao do cliente
( ) Demisso
( ) Reforo
( ) Outro ______________________
____________________________
Assinatura do Fiscal do Contrato
_________________________
Assinatura do Preposto
42
ANEXO IV
RELATRIO DE MEDIO DOS SERVIOS PRESTADOS
EMPRESA ______________________
Declaramos que a fatura referente aos servios prestados por esta empresa ser
enviada na data __/__/____, com vencimento no dia __/__/____, nos seguintes valores
apurados, conforme medio realizada:
Contratante:
N Contrato:
Vigncia:
MEDIO DOS SERVIOS
Quantidade
de postos
Posto Servio
(especificar a
funo)
Valor
unitrio
Descontos
(glosas)
VALOR DA MULTA(--)*
TOTAL BRUTO DOS SERVIOS:
*Apurada em Processo Administrativo
RETENES:
INSS (11%):
ISS (x%):
IR (1%):
TOTAL DE RETENES:
TOTAL LQUIDO:
_________________________
Preposto da Contratada
Certifico que o servio foi prestado conforme medio acima.
__________________________________
Assinatura do Gestor/Fiscal dos Contratos
43
44
Base Legal
Resoluo CFC n
750/1993
Art. 60, 1 a 3 da
Lei Federal n
4.320/1964;
Art. 55 da Res.TC n
16/1994
Decreto Estadual n
1.323/2012; e
Art. 55 e art. 66, IV
Res.TC n 16/1994
45
Art. 55 da Res.TC n
16/1994
Res.TC n 16/1994
Verificar se a nos casos de dispensa (exceto por valor) ou inexigibilidade de
licitao, h indicao na nota de empenho do nmero do processo autuado e
protocolado e do edital de dispensa ou inexigibilidade.
Arts. 23, 24 e 25 da
Lei n 8.666/1993
Lei Federal n
8.666/1993
Art. 4 do Decreto
Estadual n
1.876/2013
Art. 2 da Lei n
4.320/1964;
Art. 3 do Decreto
Estadual n
1.876/2013
Art. 2 da Lei n
4.320/1964;
Art. 3 do Decreto
Estadual n
1.876/2013
Art. 16 do Decreto
Estadual n
1.876/2013
46