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ASPECTOS DE LA PROBLEMATICA
una actitud
de
desconfianza y
administrativos,
esta
situacin
no obtenindose resultados
debilita la naturaleza de las
y ejecucin
adquisiciones de
la falta de un entorno
limitada
puntual.
En este panorama los componentes del nuevo enfoque del sistema de control
interno: entorno de control, evaluacin de los riesgos, actividades de control,
informacin, comunicacin y supervisin, no estn vinculados entre s, es decir,
no generan una sinergia y por tanto no forman un sistema integrado que
responda de una manera dinmica a las circunstancias cambiantes y exigentes
del interno y el entorno de los gobiernos Locales. La dificultad es
el sistema de control interno
organizar
La
necesidad
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMA ESPECIFICOS:
1. Deficiente utilizacin de las normas de control interno en la
Municipalidad Provincial
JUSTIFICACIN
El
presente
trabajo
ORGANIZACIN
de
Investigacin
DEL SISTEMA
Titulado
APLICACIN
DE CONTROL INTERNO
EN
Y
LA
una
aplicacin
ineficiente
basado
en
una
burocrtico,
propsito.
El Objetivo general de este anlisis es evaluar la aplicacin y organizacin de
los sistemas de control interno, nos permitir mostrar y probar las causas
principales para que exista incumplimiento de objetivos institucionales dentro
de los gobiernos locales, el primer objetivo especifico permitir analizar
la
aplicacin de las normas tcnicas de control interno que genera una crisis
institucional en los gobiernos locales, mas an si dichas normas tcnicas de
control Interno son consecuencia positiva o negativa de la existencia de un
sistema de control interno, tal objetivo en cuanto a sus conclusiones se refiere,
es similar al objetivo general; en
de los
objetivos
el
permitir
poltica,
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
OBJETIVO GENERAL.Evaluar que la aplicacin y organizacin del Sistema de Control Interno son la
causa principal para que exista un incumplimiento de objetivos institucionales
dentro de la Municipalidad Provincial El Collao-Ilave periodo 2009.
OBJETIVOS ESPECFICOS.-
EVALUACIN ADMINISTRATIVA
CONTROL
PREVIO INTERNO
PUNO DURANTE
Y FINANCIERA
DE LA UNIDAD DE
presentados
en los sistemas
administrativos (1995) .
Tambin se encontr relativamente este tema en la tesis : titulada
DE LA EMPRESA MUNICIPAL
DE SANEAMIENTO
de tesorera
bsico
de 60%
66.67%
para el perodo
2000 y 2001
BASE TERICA.CONCEPTO Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.En la administracin pblica la palabra control guarda estrecha relacin con el
ejercicio de las funciones del Estado. Los sistemas de control interno incluyen,
los procesos de planeacin, organizacin, polticas, mtodos y procedimientos
que en forma coordinada adopta la dependencia o entidad con el propsito de
promover la eficiencia operacional, para lo cual existe la siguiente clasificacin.
a)
Operaciones
del
programa.-
Incluyen
polticas
procedimientos
CONCEPTO.-
a) La salvaguarda de recursos.
b) La obtencin de informacin oportuna, suficiente y confiable.
c) La promocin de la eficiencia operacional.
d) El apego a las leyes, normas y polticas establecidas.
CLASES DE CONTROL INTERNO.A. CONTROL INTERNO PREVIO.Todas las entidades pblicas tienen establecidos los procedimientos (desde la
autorizacin hasta la evaluacin) de sus operaciones. El control interno
previo pone nfasis en la existencia de reglamentos de organizacin, manuales
procedimientos
establecidos para cada operacin y son llevadas a cabo por los directores,
jefes de reas o gerentes, evala los aspectos administrativos de cada
operacin.
La segunda, adems de evaluar los procedimientos administrativos al interior
de cada entidad tambin toma en cuenta la gestin de las mismas en funcin
de las metas programadas.
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.Se denomina estructura de control interno al conjunto de planes, mtodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin de una
Entidad. 2
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son
utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar
la estructura de control interno se requiere de los siguientes componentes:
1
2
refiere al
C. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.Se refiere a las acciones que realiza la gerencia y otro personal de la entidad
para cumplir diariamente con las funciones asignadas.
D. SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN.Esta constituido por los mtodos y procedimientos establecidos para registrar,
procesar, resumir e
entidad.
E. ACTIVIDADES DE MONITOREO.Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el
tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando
las circunstancias as lo requieran.
Los principios de control interno son los postulados tcnicos que establecen los
principales criterios para disear y mantener un adecuado sistema de control
interno administrativo y financiero y servir de marco de referencia para evaluar
su grado de cumplimiento en los diferentes niveles de la entidad, proyecto o
programa.
1.- RENDICIN DE CUENTAS
2.- REGISTROS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
3.- CONDUCTA TICA DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PBLICOS
4.- LEGALIDAD Y LEGITIMIDAD DE LOS ACTOS
5.- FUNCIN DE AUDITORIA INTERNA INDEPENDIENTE
6.- ESTABLECIMIENTO DE POLTICAS, OBJETIVOS Y METAS
7.- COORDINACIN ENTRE UNIDADES ORGANIZACIONALES
8.- INSTRUCCIONES POR ESCRITO
9.- SUPERVISIN DE ACTIVIDADES CRITICAS O RIESGOSAS
10.- SELECCIN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS IDNEOS
11.- RESPONSABILIDADES DELIMITADAS
12.- ROTACIN DE DEBERES Y FACULTADES
13.- SEGREGACIN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
Tanto la Misin como las Polticas, Objetivos y Metas, deben estar explicitados
en documentos oficiales (Estatutos, Planes de Accin, Presupuestos, etc.), los
que debern ser adecuadamente difundidos a la ciudadana y a todos los
niveles de la organizacin.
7.- COORDINACIN ENTRE UNIDADES ORGANIZACIONALES.Cada rea o sector del organismo debe conocer y operar coordinada e
interrelacionadamente con las restantes reas y sectores.
La coordinacin mejora la integracin, la consistencia y la responsabilidad. Un
rea debe contribuir al organismo como un todo.
En un organismo, las decisiones y acciones requieren coordinacin. Para que
el control sea efectivo, no es suficiente que las unidades que lo componen
alcancen sus propios objetivos, sino que deben trabajar mancomunadamente
para que se alcancen los del organismo.
8.-INSTRUCCIONES POR ESCRITO.Las instrucciones por escrito que aseguren el fortalecimiento del control interno
institucional estn dirigidas a operaciones y actividades significativas,
relacionadas con el cumplimiento de las metas y objetivos de una entidad u
organismo.
Las instrucciones por escrito generalmente estn contenidas en las
disposiciones legales, reglamentarias y acuerdos normativos de los rganos
20.-
CUENTAS
BANCARIAS
MANEJADAS
CON
FIRMAS
MANCOMUNADAS.-
Son guas generales dictadas para promover una sana administracin de los
recursos pblicos.
Establecen pautas bsicas y guan el accionar de las entidades del sector
pblico hacia la bsqueda de la EFECTIVIDAD, EFICACIA Y ECONOMA.
a) EFECTIVIDAD.- Esta relacionado directamente al logro de los objetivos
y metas programadas.
b) EFICIENCIA.- Esta relacionado a la utilizacin ptima de los recursos,
sin desperdicios innecesarios para el logro de objetivos y metas.
c) ECONOMA.- Esta relacionado a la administracin recta y prudente de
los recursos, asimismo, a las condiciones bajo las cuales se adquieren
los recursos fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad
apropiada, y al menor costo.
MBITO DE APLICACIN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.Son de aplicacin de las entidades pblicas sujetas bajo el mbito del Sistema
Nacional de Control.
En caso que las normas no sean aplicables en determinadas situaciones, la
Contralora General, es la que establece los procedimientos para determinar
las excepciones a que hubiere lugar.
CARACTERSTICAS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.CONCORDANTES con el marco legal vigente.
recursos
pblicos, as como del cumplimiento por las entidades de las normas legales y
de los
e) La publicidad
f) La atribucin para acceder a todo tipo de informacin y examinar
registros y operaciones de toda ndole.
g) La interrupcin del funcionamiento del ente examinado al efectuar una
accin de control.
h) La materialidad o significacin econmica.
i) Objetividad.
CRITERIOS DE CONTROL INTERNO.-
a) Oportunidad
b) La colaboracin
c) La horizontabilidad
d) La reserva
e) La flexibilidad
f) La especializacin.
g) La presentacin de licitud.
COMO Y QUIENES IMPLEMENTAN LOS
SISTEMAS DE
GRAFICO N 02
FINES ESPECFICOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.a. Establecer una estructura bsica, uniforme y eficiente de control interno
administrativo y financiero de las entidades de los gobiernos locales.
metas propuestos.
g.- Mejorar la gestin de las entidades y organismos, incrementando los
niveles de eficiencia efectividad y economa en el cumplimiento de sus
metas y objetivos.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL.Se
denomina
Auditoria Gubernamental
Auditoria de gestin
Examen especial.
la auditoria
o combinar
la Auditoria
con normas
de auditoria
gubernamental
aceptadas
con la
auditoria de gestin.
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL.Son de cuatro Grupos :
1.- Normas generales
2.- Normas relativas a la planificacin de la auditoria gubernamental.
3.- Normas relativas a la ejecucin de la auditoria.
para conocer
a otras personas
nosotros mismos.
Manifiesta tambin baja autoestima es como no tener cinturn de seguridad
para viajar en una montaa rusa, no disfrutaramos el viaje y cada subida y
bajada brusca en la materia de la vida nos hara sentir
que camos al
vaci.
Significa
valorar la adversidad
de estilos
CREDIBILIDAD
Sin
equivoca; tambin seala Cada vez que nos equivocamos lo primero que
buscamos es : quien se puso en nuestro camino, quien fue el tonto que se
atraves y quien tuvo la culpa del error que cometimos cada vez que se
equivoque, la primera pregunta que debe hacerse un Lder de excelencia y
toda aquella persona que aspire al xito es: En que me equivoque yo? Y
hacerlo con toda sinceridad.
As mismo seala que el lder de excelencia no se apoya en las debilidades
de sus seguidores ; se apoya en sus propios potencialidades,
ah esta el
de cada
circunstancias
favorables, es decir,
LOS LDERES Y SU SIGNIFICADO.Para que un lder pueda surgir se requiere tres elementos bsicos:
de valores
ideales
superiores a lograr.
TERCERO: Que el lder viva comprometido con un buen sueo; lograr que un
imposible se vuelva posible que su vida este en funcin de un ideal a realizar
y que comprometa todo su ser para lograrlo.
En todo los sectores, empresarial, gubernamental
social, familiar
de que a travs
econmico y social
de los lderes
que deseamos
invertir
podemos
forjar el mundo
en los lderes
de una
organizacin. 4
DEFINICION DE TERMINOS
ESTADOS FINANCIEROS.Los Estados Financieros proporcionan gran
integrado
analticos
un anlisis
medidas
completo
analticas
pueden utilizarse
de los estados
diferentes.
para comparar
Los
las
Por ltimo, el diseo del control interno, al cual lo constituye una serie de
mtodos y procedimientos que son los que permiten relacionar caractersticas
que deberan tener las actividades, segn los planes aprobados.
No pueden establecerse los controles si la Organizacin no tiene objetivos bien
definidos, as como planes, programas y presupuestos autorizados. En estos
elementos se apoya la planeacin de los sistemas de control y la operacin de
los mismos. Debe tenerse en cuenta que los controles nunca pueden actuar
modificando hechos ya ocurridos, su misin, fundamentalmente, es influir en el
presente y en el futuro, eliminando las causas de desviacin entre lo planeado
y lo que se esta logrando o va a lograrse.
Los controles, satisfactoriamente planteados, hacen posible la direccin de la
Organizacin conocer la realidad en forma integral, con el tiempo suficiente
para poder aplicar medidas correctivas.
Es importante tener presente que el propsito del control es positivo; es hacer
que sucedan las cosas por medio de las actividades planeadas. La falla del
control significa tarde o temprano el fracaso de la planeacin, ya que cuando el
control demuestra claramente que la planeacin no puede cumplirse, debe
modificarse el plan o formular uno nuevo. Un plan debe identificar y especificar
los controles necesarios, de lo contrario no es un plan viable.
Debido a la acelerada dinmica, en la que esta involucrada la administracin
pblica, la actividad y tcnicas de control van a verse sometidas a cambios tan
drsticos como no se haba visto desde hace mucho tiempo. El alcance de este
fenmeno no es pequeo; el dominio de estas tcnicas pasar a ser un
a la persona
HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN.-
HIPTESIS GENERAL
HIPTESIS ESPECIFICA 1
La
regular aplicacin
Interno
genera
HIPTESIS ESPECIFICA 2
VARIABLES
CONTROL INTERNO
OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
VARIABLE
DEFINICION
Es
un
proceso
realizado por
la direccin,
gerencia
y
otros
empleados
de la entidad
para
proporcionar
CONTROL seguridad
razonable,
INTERNO respecto a si
estn
logrndose
los objetivos
DIMENCIONES
CONTROL
INTERNO
PREVIO
INDICADORES
VALORACIN Y/O
CATEGORIAS
REGLAMENTOS
ORGANIZACION
MANUALES
ORGANIZACION
DISPOSICIONES
ORGANIZACION
VER EL
PROCEDIMIENTOS
CUMPLIMIENTO
CONTROL
INTERNO
POSTERIOR
EVALUAR
PROCEDIMIENTOS
MTODO DE INVESTIGACIN
MTODOS DE INVESTIGACIN
La metodologa a utilizar en el presente trabajo de investigacin, es el mtodo
descriptivo analtico y los mtodos inductivo y deductivo.
MTODO DESCRIPTIVO.
El mtodo
descriptivo
tiene
como objetivos
describir
y analizar
estudios
o a las
se obtiene informacin
de la organizacin e
MTODO DEDUCTIVO
Nos permite analizar
las incidencias
POBLACIN Y MUESTRA
El mbito y Poblacin materia del presente estudio ser La Municipalidad
Provincial de El Collao-Ilave
Es una tcnica
que consiste
en recoleccin
de todos
los
documentos
referidos al tema.
TCNICAS DE ENTREVISTA.
Consiste en el dialogo directo con o alguna persona directa ligada al
aspecto gerencial, productivo, financiero, contable .
CUESTIONARIO APLICADO A:
Gerente Municipal
Gerente de infraestructura
Gerente de Administracin
Gerencia de Planificacin.
Sub gerencia de Recursos Humanos
Sub gerencia de Contabilidad
Auditoria interna
TCNICAS DE OBSERVACIN
Consiste en analizar y examinar con atencin.
TCNICA DE USO DE BIBLIOTECA VIRTUAL
Consiste en la recoleccin de informacin virtual.
INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS:
Gua de entrevista
Gua de observacin
Hoja de Cuestionario
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA
NUMERO DE SEMANAS
DE
INVESTIGACIN
TAREAS
1S
PERFIL DEL PROYECTO
X
APROBACIN DEL PROYECTO
X
ELABORACIN DE INSTRUMENTOS
RECOLECCION DE DATOS
TABULACION DE DATOS
INTERPRETACIN DE RESULTADOS
CONTRASTACION DE HIPTESIS
CONCLUSIONES
Y
RECOMENDACIONES
REDACCIN DE BORRADOR DE TESIS
DICTAMEN DE BORRADOR
SUSTENACION DE TESIS
2S
3S
4S
5S
6S
7S
8S
X
X
X
X
X
X
X
X
X
PRESUPUESTO
RECURSOS
PRESUPUESTO RECURSOS NECESARIOS
Capacitacin en Investigacin
Papel Bond
Digitacin de tesis
Impresiones de borrador de tesis 6 ejemplares
Impresiones de 04 ejemplares - proyectos
IMPORTE
500.00
100.00
300.00
400.00
50.00
Empaste
CD
Gastos de recoleccin de datos
Biblioteca actualizada
Otros gastos y tramites
200.00
20.00
200.00
200.00
500.00
TOTAL
S/. 2 470.00
V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
BIBLIOGRAFIA