Incentivos Fiscais

Conselho
Conselho de
de Desenvolvimento
Desenvolvimento Econmico
Econmico do
do Estado
Estado do
do Tocantins
Tocantins
Secretaria
Secretaria da
da Indstria
Indstria e
e do
do Comrcio
Comrcio

1
maro
maro de
de 2012
2012

Conselho de Desenvolvimento
Econmico do Estado do Tocantins
Lei n 1.746 de 15/12/2006
1. PRESIDNCIA
SECRETARIA DA INDSTRIA E DO COMRCIO - SIC
Titular: PAULO HENRIQUE FERREIRA MASSUIA
Suplente: Wilson Neves Silva
2. CONSELHEIROS
2.1 - SECRETARIA DA FAZENDA - SEFAZ
Titular: JOS JAMIL FERNANDES MARTINS
Suplente: Mrcia Mantovani
2.2 - SECRETARIA DO PLANEJAMENTO E DA MODERNIZAO DA GESTO PBLICA - SEPLAN
Titular: VANDA MARIA GONALVES PAIVA
Suplente: Flix Valois Guar Bezerra
2.3 - SECRETARIA DA AGRICULTURA, DA PECURIA E DO ABASTECIMENTO - SEAGRO
Titular: JAIME CAF DE S
Suplente: Ruiter Luiz Andrade de Pdua
2.4 - SECRETARIA DO TRABALHO E DA AO SOCIAL - SETAS
Titular: AGIMIRO DIAS DA COSTA
Suplente: Gilberto Fernandes Cormineiro
2.5 - FEDERAO DAS INDSTRIAS DO ESTADO DO TOCANTINS - FIETO
Titular: ROBERTO MAGNO MARTINS
Suplente: Emilson Vieira Santos
2.6 - FEDERAO DO COMRCIO, DE BENS, DE SERVIOS E TURISMO DO ESTADO DO TOCANTINS FECOMRCIO
Titular: HUGO DE CARVALHO
Suplente: Jos Roberto Miola
2.7 - FEDERAO DA AGRICULTURA E PECURIA DO ESTADO DO TOCANTINS - FAET
Titular: KTIA REGINA DE ABREU
Suplente: Gilmar Gonalves de Carvalho
2.8 - FEDERAO DAS ASSOCIAES COMERCIAIS E INDUSTRIAIS DO ESTADO DO TOCANTINS - FACIET
Titular: PEDRO JOS FERREIRA
Suplente: Maria de Ftima de Jesus
2.9 - CONSELHO DELIBERATIVO DO SERVIO BRASILEIRO DE APOIO S MICRO E PEQUENAS EMPRESAS SEBRAE-TO
Titular: ROBERTO MAGNO MARTINS
Suplente:
3. SECRETARIA EXECUTIVA DO CDE
SECRETARIA DA INDSTRIA E DO COMRCIO - SIC
FRED FONSECA FERREIRA
Secretrio Executivo

PROINDSTRIA
Lei n 1.385 de 09/07/2003
BENEFICIRIOS
Empresas com atividade econmica no setor da indstria, cujos projetos apresentem
viabilidade econmico-financeira, com interesse em implantao ou expanso.
FINALIDADES
Estimular a utilizao e a transformao de matrias-primas locais;
Buscar a gradativa desonerao da produo;
Gerao de emprego e renda;
Promover a interiorizao da atividade industrial.
INCENTIVOS
Isenta do ICMS:

A aquisio de matrias-primas e insumos nas operaes internas;

As vendas internas destinadas a rgos pblicos;

A energia eltrica consumida pela empresa;

As operaes internas e as importaes de equipamentos e bens destinados ao ativo
fixo;

O ICMS devido por diferencial de alquota das operaes com bens destinados ao ativo
fixo.
Concede:

Crdito presumido de 100% do valor do ICMS nas prestaes de servios interestaduais
com produtos industrializados.
Incidncia:

Carga tributria efetiva do ICMS de 2%;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.
FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos:


Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e

do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela
Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do
3
Estado do Tocantins;
Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PROSPERAR
Lei n 1.355 de 19/12/2002
BENEFICIRIOS
Empresas com projetos que apresentem viabilidade econmico-financeira, com interesse
em implantao, revitalizao ou expanso de unidade industrial, agroindustrial,
comercial atacadista e turstica.
FINALIDADES
Financiar o imposto devido;
Gerao de emprego e renda;
Incrementar a distribuio de riquezas no Estado.
INCENTIVOS
Financia:

75% do ICMS devido no perodo da concesso a projetos de implantao e revitalizao.
Isenta do ICMS:

Em favor de empresa credenciada pelo rgo estadual de turismo, a incidncia sobre:
 A aquisio de bens destinados ao ativo permanente;
 O consumo de energia eltrica e o uso de servios de comunicao nos
primeiros cinco anos de fruio do incentivo do programa PROSPERAR.

O ICMS devido por diferencial de alquota nas aquisies de bens destinados ao ativo
fixo;

As operaes internas com equipamentos e bens destinados ao ativo fixo, mantido o
crdito do ICMS para o remetente;

As importaes de equipamentos e bens destinados ao ativo fixo.
Reduz do ICMS:

Em favor de empresa credenciada pelo rgo estadual de turismo, aps cinco anos de
implantao da mesma:
 50% do valor do ICMS incidente sobre o consumo de energia eltrica e servios
de comunicao.

At 95% do valor da parcela incentivada, para pagamento vista.
Incidncia:

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.
FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos:
 Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e
do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela
Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado
4
do Tocantins;
 Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

COMRCIO
ATACADISTA

Lei n 1.201 de 29/12/2000

BENEFICIRIOS
Empresas com atividades econmicas no comrcio atacadista, desde que possuam Termo
de Acordo de Regime Especial TARE e satisfaam, cumulativamente, as seguintes
exigncias:

Apresentem inscrio regular no Cadastro de Contribuintes do Estado;

Possuam estabelecimento localizado no territrio do Estado e que prevejam, entre os
objetivos sociais, atividade econmica vinculada ao comrcio atacadista;

No tenham dbitos de sua responsabilidade inscritos em Dvida Ativa, inclusive
ajuizado, exceto o parcelado.
O benefcio no se estende:

A produtos primrios;

A produtos industrializados pelo prprio estabelecimento;

A produtos sujeitos substituio tributria;

No se aplica s sadas de mercadorias para o consumo final.
FINALIDADES
Desenvolver o comrcio atacadista;
Gerao de emprego e renda.
INCENTIVOS
Concede:

Crdito fiscal presumido nas operaes internas e interestaduais.
Incidncia:

Carga tributria efetiva do ICMS de:
 2% nas importaes do exterior de mercadorias para revenda;
 2% nas operaes internas;
 1% nas operaes interestaduais.

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.
FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos:


Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PRODUO
DE CARNE

Lei n 1.173 de 02/08/2000

BENEFICIRIOS
Frigorficos e Abatedouros devidamente cadastrados e que possuam Termo de Acordo de
Regime Especial TARE e satisfaam as seguintes exigncias:

Estejam em dia:
Com as suas obrigaes tributrias;
Com as determinaes da Agncia de Defesa Agropecuria do Estado do
Tocantins ADAPEC-TO.

Adimplncia com o pagamento da Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao
Fundo de Desenvolvimento Econmico.
FINALIDADES
Desenvolver a produo de carnes;
Incentivo industrializao do couro;
Estmulo exportao do produto local;
Gerao de emprego e renda.
INCENTIVOS
Concede:

Crdito fiscal presumido de:
75% do imposto devido nas sadas de couro curtido (couro wet blue) e
industrializado, sebo, osso, mido, chifres, casco de animais e outros
subprodutos ou resduos no comestveis;
12% do valor da operao, nas sadas interestaduais realizadas por
estabelecimento abatedor com carnes de gado (bovino, bufalino e suno) em
estado natural, resfriadas ou congeladas;
9% do valor da operao, nas sadas interestaduais com carne desossada
resultante do abate de gado (bovino, bufalino e suno), embalada a vcuo e com
registro no Servio de Inspeo Federal SIF do Ministrio da Agricultura;
9% do valor da operao, nas sadas interestaduais praticadas por produtores
regularmente cadastrados, com gado vivo (bovino, bufalino e suno), destinado ao
abate em outra unidade da federao;
7% do valor da operao, nas aquisies de estabelecimento abatedor, por
contribuinte deste Estado, de carnes em estado natural, resfriadas ou congeladas
e dos subprodutos comestveis resultantes do abate de gado (bovino, bufalino e
suno);
5% do valor da operao, nas sadas interestaduais de gado vivo (bovino,
bufalino e suno), praticadas por produtor deste Estado.

PRODUO
DE CARNE

Lei n 1.173 de 02/08/2000

Incidncia

Carga tributria do ICMS de:
3% nas operaes internas:
Com gado vivo (bovino, bufalino e suno) destinado ao abate;
Com carne desossada ou fracionada, resultante do abate de gado (bovino,
bufalino e suno), embalada a vcuo e com registro no Servio de Inspeo
Estadual SIE;
Com gado (bovino, bufalino e suno) destinado ao abate, por conta e ordem
do aougue.

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.

FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos:
Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

PRODUO DE FRUTAS
E PESCADO

Lei n 1.303 de 20/03/2002

BENEFICIRIOS
Contribuintes estabelecidos neste Estado nos ramos de indstria, comrcio, extrao e
produo rural, bem como a prestao de servios de transportes rodovirio de
passageiros.
FINALIDADES
Desenvolver as atividades industriais, comerciais, de produo rural e de transportes;
Gerao de emprego e renda.
INCENTIVOS
Isenta do ICMS at 31 de dezembro de 2015:

As operaes internas:
Realizadas por produtores rurais, com: algodo, amendoim, cana-de-acar,
feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo,
tomate e frutas frescas, todos em estado natural e produzidos neste Estado;
Pescado de gua doce e produtos primrios destinados rao animal nas
operaes entre produtores rurais.

Nas operaes com mquinas e implementos agrcolas destinadas a produtores rurais.
Incidncia:
Carga tributria do ICMS de:

12% para contribuintes da indstria e do comrcio;

7 %:
Nas sadas interestaduais de:
Pescado de gua doce, realizados por produtores rurais;
Produtos resultantes do beneficiamento do arroz em casca,
realizadas por estabelecimentos industriais;
Derivados do leite, realizados por indstria de laticnios.
Para contribuintes da indstria e do comrcio, nas sadas de arroz e de
derivados do leite;
Para extratores e produtores, na agricultura e pecuria;
Para contribuintes do comrcio, nas sadas de produtos comestveis em
estado natural, resfriados, congelados ou temperados, resultantes de abate
de bovinos, bufalinos e sunos.
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PRODUO DE FRUTAS
E PESCADO

Lei n 1.303 de 20/03/2002

Incidncia:

5%:
Para os prestadores de servios de transporte rodovirio de passageiros,
nas prestaes intermunicipal e interestadual;
Para os prestadores de servios de transporte rodovirio alternativo de
passageiros.

0% at 31 de dezembro de 2015:

Nas operaes de sadas interestaduais realizadas por produtores rurais,
com algodo, amendoim, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros,
mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate e frutas frescas, produzidos
neste Estado;
Nas operaes de sadas internas e interestaduais com produtos
resultantes da industrializao de algodo, amendoim, feijo, gergelim,
girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate,
frutas frescas e pescado de gua doce.

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.

FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:
Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

INDSTRIA
AUTOMOTIVA

Lei n 1.349 de 13/12/2002

BENEFICIRIOS
Indstrias automotivas e de fertilizantes instaladas no Estado do Tocantins.
FINALIDADES
Financiar o imposto devido;
Gerao de emprego e renda;
Incrementar a distribuio de riquezas no Estado.
INCENTIVOS

Subveno de 85% do valor do ICMS devido ao Estado;

Diferimento do ICMS devido na importao de matrias-primas e insumos de fabricao.

Iseno do ICMS:


Nas operaes internas com (mantido crdito ICMS para remetente):



Matria-prima, insumos industrializados, acabados ou semi-elaborados

utilizados no processo de industrializao;

Veculos, mquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo

(exceto veculos sujeitos substituio tributria).

Nas operaes interestaduais para o diferencial de alquotas, nas aquisies de

bens destinados a integrar o ativo fixo.

Nas importaes de:



Matria-prima, insumos, produtos industrializados, acabados ou semielaborados utilizados no processo de industrializao;





 Mquinas e equipamentos destinados ao ativo fixo.

Sobre energia eltrica;
Nas vendas internas destinadas a rgo pblico;
Nas prestaes internas de servios de transporte com produtos
industrializados;

Crdito presumido de 100% sobre o valor do ICMS nas prestaes interestaduais de

servios de transporte com produtos industrializados;

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INDSTRIA
AUTOMOTIVA

Lei n 1.349 de 13/12/2002

INCENTIVOS

A inexigibilidade do ICMS na substituio tributria em operao que destine a

estabelecimento mercadoria para utilizao em processo de produo ou
industrializao;

Reduo de 95% do valor da parcela incentivada, para liquidao antecipada, a ttulo de
subveno para investimentos, mediante depsito em conta corrente do Fundo Estadual
de Desenvolvimento.

Incidncia:

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.

FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:

 Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e
do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela
Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado
do Tocantins;


Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

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COMPLEXO
AGROINDUSTRIAL

Lei n 1.695 de 13/06/2006

BENEFICIRIOS
Empresa ou grupo de empresas com localizao no Estado que:

Disponham de fbrica de raes balanceadas e utilizem, preferencialmente,
matria prima e insumos produzidos no Estado;

Realizem, mesmo em parceria, o processo de reproduo, criao, abate,
industrializao e comercializao de ovos, inclusive os frteis, aves, pintos de um
dia, sunos, caprinos e ovinos;

Realizem estudos:
 Da gentica de aves, sunos, caprinos e ovinos;
 De novas tecnologias de produo, criao e industrializao de aves,
sunos, caprinos e ovinos.
FINALIDADES
Implementar o crescimento e modernizao do setor agropecurio no Estado;
Ampliar as exportaes do segmento, por meio da conquista de novos mercados;
Gerao de emprego e melhoria da distribuio de renda.
INCENTIVOS

Iseno do ICMS:
Nas operaes internas com aves, pintos de um dia, gado suno, caprino e ovino;
Em produtos e insumos destinados fabricao de rao animal;
Nas suas operaes internas de ovos frteis ou no;
Nas sadas internas de mercadorias destinadas a empresa do complexo
agroindustrial para serem utilizadas como matria prima;
Referente ao diferencial de alquota nas aquisies de bens destinados ao ativo
fixo;
Nas operaes internas com veculos, mquinas e equipamentos destinados a
integrar o ativo fixo, mantido o crdito do ICMS para o remetente;
Sobre a energia eltrica;
Nas vendas internas destinadas a rgos pblicos;
Nas importaes de mquinas e equipamentos destinados ao ativo fixo;
Nas importaes de produtos utilizados nos processos de industrializao,
compreendendo: matrias primas, insumos, embalagem ou apresentao de 12
produto, vacinas e medicamentos;

COMPLEXO
AGROINDUSTRIAL

Lei n 1.695 de 13/06/2006

INCENTIVOS
Iseno do ICMS:
 Nas sadas internas de rao;
 Nas prestaes de servios de transporte internas e interestaduais com aves
vivas, ovos frteis ou no, pintos de um dia e produtos resultantes do abate de
aves, sunos, caprinos, ovinos e rao.

Pode-se optar pelo crdito presumido de:


16,5% da base de clculo, nas operaes internas com produtos resultantes do

abate de aves, sunos, caprinos, ovinos;

11,5% do valor da operao, nas sadas interestaduais com ovos, inclusive os

frteis, pintos de um dia e produtos resultantes do abate de aves, sunos,
caprinos, ovinos e rao;

11% do valor da operao, nas sadas interestaduais de aves vivas.

O crdito do ICMS nas aquisies interestaduais, para efeito de clculo do ICMS

Substituio Tributria a ser pago, corresponde aos percentuais de:


7% sobre o valor das mercadorias nas aquisies oriundas das regies Sul e
Sudeste, exceto o Esprito Santo;

12% nas aquisies oriundas das regies Centro-Oeste, Norte e Nordeste e do

Estado do Esprito Santo, independentemente do imposto destacado na nota
fiscal.

Incidncia:

1% sobre o valor do ICMS nas sadas interestaduais de aves vivas;

0,5% sobre o valor do ICMS nas operaes internas e nas sadas interestaduais dos
produtos industrializados;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.
FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:


Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do

Projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria

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Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do Tocantins;


Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

E-COMMERCE
Lei n 1.641 de 28/12/2005
BENEFICIRIOS

Empresa regularmente inscrita no cadastro de contribuintes deste Estado, que pratiquem

atividade comercial, exclusivamente, via Internet ou de vendas por correspondncia.

FINALIDADES

Fomentar um novo segmento econmico no Estado;

Utilizar a capacidade logstica do Estado;
Gerao de emprego e renda.

INCENTIVOS

Incidncia:

1% de ICMS sobre o valor das vendas de bens ou mercadorias, via Internet ou por
correspondncia, a consumidores de outras unidades da federao;

2% nas operaes que importem do exterior mercadorias para revenda;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.

FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:


Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e

do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela
Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado
do Tocantins;

Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

14

COMRCIO ATACADISTA
DE MEDICAMENTOS

Lei n 1.790 de 15/05/2007

BENEFICIRIOS

Empresa com atividade econmica no comrcio atacadista de medicamentos.

FINALIDADES

Utilizar a capacidade logstica do Estado;

Gerao de emprego e renda.

INCENTIVOS

Isenta do ICMS:
As vendas internas de mercadorias destinadas a rgos pblicos.

Substituio Tributria nas sadas.
Incidncia:

Carga tributria efetiva do ICMS de:
3% nas operaes internas;
2% nas operaes que importem do exterior mercadorias para revenda;
1% nas operaes interestaduais;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento
Econmico.

FORMA DE CONCESSO

Os benefcios sero concedidos:
Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e do
projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela Secretaria
Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado do
Tocantins;
Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

15

INDSTRIA DA
CONFECO

Lei n 2.229 de 03/12/2009

BENEFICIRIOS

Empresa com atividade econmica no setor da indstria de confeco de artigos do
vesturio e acessrios, constantes da Classificao Nacional de Atividades Econmicas
CNAE de 1411801 e 1422300;

Cooperativa de fabricantes de vesturio e acessrios.
FINALIDADES
Fomentar o segmento econmico da Indstria de Confeco no Estado;
Gerao de emprego e renda.
INCENTIVOS

Isenta do ICMS:


Nas operaes internas e nas importaes:

Matria-prima, insumos, produtos industrializados, acabados, ou semielaborados utilizados no processo de industrializao;

Mquinas e equipamentos destinados a integrar o ativo fixo;

Nas operaes interestaduais para o diferencial de alquota, nas aquisies de

bens destinados a integrar o ativo fixo;

Nas vendas internas destinadas a rgo pblico;

Nas

prestaes

internas

de

servio

de

transporte

com

produtos

industrializados.
Incidncia:

Carga tributria efetiva do ICMS de:


2% do faturamento mensal;

Contribuio de 0,3% (s/faturamento mensal), ao Fundo de Desenvolvimento

Econmico.

FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:


Mediante formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

16

PROLOGSTICA
Lei n 2.558 de 01/03/2012
BENEFICIRIOS
Empresas de Logstica, Distribuio de Produtos e Transporte Areo no Estado do
Tocantins, que operem em centro logstico ou distrito empresarial, e que atuam nos
seguimentos de transportes de carga por via rodoviria, area, fluvial, ferroviria e de
agenciamento de cargas e de armazenamento de mercadorias prprias ou de terceiros,
exceto quando exercidas isoladamente o agenciamento e armazenamento de cargas e o
transporte.
FINALIDADES
Apoio Instalao, Expanso e Operao de Empresas de Logstica, Distribuio de
Produtos e Transporte Areo; Utilizar a capacidade logstica do Estado; Gerao de
emprego e renda.
INCENTIVOS
Concede:

Crdito presumido aplicado sobre o saldo devedor do ICMS decorrente das prestaes
realizadas, na forma a seguir:


at 75% em prestaes internas e interestaduais.

Incidncia:

Percentual que resulte na carga tributria efetiva de 3% nas operaes internas com
QAV1 querosene de aviao, desde que:
 a empresa area implante e mantenha vos procedentes,
obrigatoriamente, de pelo menos duas das cidades
tocantinenses de Palmas, Araguana ou Gurupi para uma ou
mais capitais situadas:
 na Regio Norte do Brasil;
 na Regio Nordeste do Brasil.

Contribuio

de

0,3%

(s/faturamento

mensal),

ao

Fundo

de

Desenvolvimento

Econmico.
FORMA DE CONCESSO:

Os benefcios sero concedidos:


Mediante anlise e aprovao: da documentao exigida, da Carta Consulta e

do projeto de viabilidade econmico-financeira do empreendimento, pela
Secretaria Executiva e pelo Conselho de Desenvolvimento Econmico do Estado
do Tocantins;
Formalizao de Termo de Acordo de Regime Especial TARE.

17

Incentivos Fiscais
Conselho
Conselho de
de Desenvolvimento
Desenvolvimento Econmico
Econmico do
do Estado
Estado do
do Tocantins
Tocantins
Secretaria
Secretaria da
da Indstria
Indstria e
e do
do Comrcio
Comrcio

18