Retencin entre contribuyentes 2014

IVA TERICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura equivalente.
NOTA: El IVA terico no se le descuenta al rgimen simplificado. Lo asume la empresa que
adquiere el bien o el servicio.
Se contabiliza por cuenta del comprador 135517 (anticipo ReteIVA) Db y 2367__ (Retencion Iva)
Cr.

La reforma tributaria para el 2013 (ley 1607 del 28 dic 2012 Art 437-1) establece que las retencion
de IVA ser del 15% del valor del impuesto y el Gobierno Nacional podr disminuir la tarifa de
retencin en la fuente del impuesto sobre las ventas, para aquellos responsables que en los ltimos
seis (6) perodos consecutivos hayan arrojado saldos a favor en sus declaraciones de ventas. Para
verificar otras tarifas de reteiva especiales ver la ley 1607.
Verifique las tarifas tanto de Retencin en la fuente , como de retencin de industria y
comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura)
TABLA DE RETENCION EN LA FUEN
TE POR RENTA PARA EL AO 2014 (RESUMEN)
CONCEPTO

ARRENDAMIENTO

Bienes inmuebles
Bienes muebles

BASE
742.000 (27
UVT)
100%

TARIFA Per. TARIFA PER.

NAT.
JURIDICA
3.5%

3.5%

4.0%

4.0%

742.000 (27
UVT)

En general

3.5%
NO
DECLRANTE

2.5%

1.0%

1.0%

0.1%

0.1%

1.5%

1.5%

n/a

Ver
procedimiento
UVT

6.0%

4.0%

1.0%

1.0%

2%

2%

6.0%

2.0%

3.5%

3.5%

1%

1%

3.5%

3.5%

1.0%

1.0%

10%

11%

100%

7.0%

7.0%

Ley 1607
dic/2012

11%

11%

100%

10 %

...

De bienes races, vehculos,

742.000 (27
contratos de construccin o
UVT)
urbanizacin
De combustible derivados del
100%
petroleo
De productos agrcolas o pecuarios 2.529.000
sin procesamiento industrial
(92UVT)

COMPRAS

Sobre pagos laborales y

Nueva
gravablesWWW.aldiaempresarios.com normatividad

SALARIO

En general ( Nota P.N. no

declarantes)
Empresas de servicios temporales
de empleo
Integrales de salus prestados por
IPS (Hosp,Radiolog, Examenes,
Medicamentos

SERVICIOS

110.000 (4
UVT)
110.000 (4
UVT)
110.000 (4
UVT)

110.000 (4
UVT)
110.000 (4
De Restaurante, hotel y hospedaje
UVT)
110.000 (4
Nacional de carga
UVT)
742.000 (27
De pasajeros (terrestre)
UVT)
110.000 (4
De pasajeros (areo, martimo)
UVT)
Honorarios
100%
ver pagos al
Impuesto de timbre
extranjero.
Empresas de vigilancia y aseo

TRANSPORTE

Otros ingresos
tributarios

Rendimientos financieros

Beneficiarios Personas juridicas y

naturales que excede a 3.300 Uvt.
HONORARIOS
Beneficiarios Personas
naturales que no excede a 3.300
Uvt.
Actividad primaria, industrial
AUTORETENCION y comercial
CREE
Actividad de Servicios
Actividad Extractiva

100%

0.4%

0.4%

100%
100%

0.8%
1.6%

0.8%
1.6%

Decreto 014 Enero 9 2014 - aUTORRETENCION cree Tarifas 2014

A partir del 1 de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las
sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto
sobre la renta para la equidad - CREE, ya las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados,
menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes, razn por la cual se hace necesario modificar las tarifas vigentes de autorretencin del
impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, con el fin de garantizar el recaudo efectivo de los recursos del Sistema General de Seguridad Social en
Salud, que fueron sustituidos parcialmente por recursos del impuesto sobre la renta para la equidad CREE.

Nota : Son agentes de Retencin: Art 368 del estatuto tributario (art 115 ley 488/1998): - Las entidades de
derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez,
los consorcios, las comunidades organizadas, {las uniones temporales} y las dems personas naturales
o jurdicas, sucesiones ilquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa disposicin legal, efectuar laAutorretencin o percepcin del
tributo correspondiente. Las personas naturales(Art 368-2 Estatuto tributario) que tengan la calidad de
comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 UVT tambin debern practicar retencin en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta
que efecten por los conceptos a los cuales se refieren los artculos 392,395 y 401, a las tarifas y segn las
disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.
Autorretenedores del CREE: Para efectos del recaudo y administracin del impuesto sobre la renta para la
equidad CREE, a partir del 1 de septiembre de 2013, todos los sujetos pasivos del mismo tendrn la calidad
de autorretenedores. El Decreto 1828 del 27 de agosto de 2013, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, y por medio del cual la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN espera que los
autorretenedores de este impuesto liquiden sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto
pasivo de este tributo, sin importar el monto del pago y de acuerdo con su actividad econmica

INDUSTRIA Y COMERCIO
Para liquidar el impuesto de industria y comercio, se debe tomar el valor de las ventas y multiplicar por la tarifa y
dividir por mil..
Ejemplo: Venta $ 45.678.000 a la tarifa del 13,8 (simbolo ... por mil)
Luego 45.678.000 x 13,8 / 1.000 = 630.356
Este valor se debe ajustar al mil o sea que se cancela $ 630.000.

Si el establecimiento o la empresa tiene avisos debe liquidar un 15% sobre el valor del impuesto. 631.000 x 15%
= 94.650 ajustado al mil $ 95.000.Valor total de industria y comercio $630.000 + 95.000 = 725.000.