TITRE V DOCUMENTS DE SYNTHESE

523-1. - MODELE DE BILAN (Rglement n2005-09 du CRC)

Exercice
N

Exercice
N-1

Amortissements
ACTIF

Brut

et dprciations
( dduire)

Net

Net

Capital souscrit-non appel ......................................................

ACTIF IMMOBILISE (a)
Immobilisations incorporelles :
Frais d'tablissement...........................................................
Frais de recherche et de dveloppement .............................
Concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels,
droits et valeurs similaires ..................................................
Fonds commercial (1) .........................................................
Autres
Immobilisations incorporelles en cours ..............................
Avances et acomptes...........................................................
Immobilisations corporelles :
Terrains
Constructions
Installations techniques, matriel et outillage industriels ...
Autres
Immobilisations corporelles en cours .................................
Avances et acomptes...........................................................
Immobilisations financires (2) :
Participations (b).................................................................
Crances rattaches des participations .............................
Titres immobiliss de lactivit de portefeuille...................
Autres titres immobiliss ....................................................
Prts
Autres
Total I ....................................................

(1) Dont droit au bail.....................................................................................................................

(2) Dont moins dun an ..............................................................................................................
(a) Les actifs avec clause de rserve de proprit sont regroups sur une ligne distincte portant la mention dont avec clause de rserve de
proprit . En cas dimpossibilit didentifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant restant payer sur ces biens. Le montant
payer comprend celui des effets non chus.
(b) Si des titres sont valus par quivalence, ce poste est subdivis en deux sous-postes Participations values par quivalence et Autres
participations . Pour les titres valus par quivalence, la colonne Brut prsente la valeur globale dquivalence si elle est suprieure au cot
dacquisition. Dans le cas contraire, le prix dacquisition est retenu. La dprciation globale du portefeuille figure dans la 2me colonne. La
colonne Net prsente la valeur globale dquivalence positive ou une valeur nulle.

169

Chapitre II Modles de comptes annuels Bilan et Compte de rsultat

MODELE DE BILAN (Rglement n2005-09 du CRC)

Exercice
N

Exercice
N-1

Amortissements
et dprciations
ACTIF

Brut

( dduire)

Net

Net

ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours (a) :
Matires premires et autres approvisionnements...........
En-cours de production [biens et services] (c) ................
Produits intermdiaires et finis........................................
Marchandises
Avances et acomptes verss sur commandes ........................
Crances dexploitation (3) :
Crances Clients et Comptes rattachs (a) (d).................
Autres
Capital souscrit - appel, non vers ......................................
Valeurs mobilires de placement (e) :
Actions propres ...............................................................
Autres titres
Instruments de trsorerie.......................................................
Disponibilits
Charges constates davance (3) ...........................................

Charges rpartir sur plusieurs exercices (III).....................

Primes de remboursement des emprunts (IV)................

Ecarts de conversion Actif (V).........................................

TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V).....

Total II

(3) Dont plus dun an .................................................................................................................

(c) A ventiler, le cas chant, entre biens, d'une part, et services d'autre part.
(d) Crances rsultant de ventes ou de prestations de services.
(e) Poste servir directement s'il n'existe pas de rachat par lentit de ses propres actions.

170

TITRE V DOCUMENTS DE SYNTHESE

MODELE DE BILAN (avant rpartition) (Rglement n2005-09 du CRC)

PASSIF

Exercice N

Exercice N-1

Total II .............................................................................................

DETTES (1) (g)

Dettes financires :
Emprunts obligataires convertibles..................................................................................
Autres emprunts obligataires...................................................................................
Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (2) .....................................
Emprunts et dettes financires diverses (3) .............................................................
Avances et acomptes reus sur commandes en cours ......................................................
Dettes d'exploitation :
Dettes Fournisseurs et Comptes rattachs (f)...........................................................
Dettes fiscales et sociales ........................................................................................
Autres
Dettes diverses :
Dettes sur immobilisations et Comptes rattachs ....................................................
Dettes fiscales (impts sur les bnfices) ................................................................
Autres
Instruments de trsorerie..................................................................................................
Produits constats davance (1) ...............................................................................
Total III............................................................................................

Ecarts de conversion Passif (IV) .....................................................................................

TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)..........................................

CAPITAUX PROPRES *
Capital [dont vers...] (a) .................................................................................................
Primes d'mission, de fusion, d'apport,... .......................................................................
Ecarts de rvaluation (b) ................................................................................................
Ecart dquivalence (c) ....................................................................................................
Rserves :
Rserve lgale..........................................................................................................
Rserves statutaires ou contractuelles .....................................................................
Rserves rglementes.............................................................................................
Autres
Report nouveau (d)........................................................................................................
Rsultat de l'exercice [bnfice ou perte] (e) ...................................................................
Subventions d'investissement...........................................................................................
Provisions rglementes...................................................................................................
Total I...............................................................................................
PROVISIONS
Provisions pour risques....................................................................................................
Provisions pour charges ...................................................................................................

(1) Dont plus dun an ....................................................................................................

Dont moins dun an.................................................................................................
(2) Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques ...........................
(3) Dont emprunts participatifs........................................................................................
* Le cas chant, une rubrique "Autres fonds propres" est intercale entre la rubrique "Capitaux propres" et la rubrique "Provisions" avec ouverture
des postes constitutifs de cette rubrique sur des lignes spares (montant des missions de titres participatifs, avances conditionnes, ...). Un total I bis
fait apparatre le montant des autres fonds propres entre le total I et le total II du passif du bilan. Le total gnral est complt en consquence.
(a) Y compris capital souscrit non appel. (b) A dtailler conformment la lgislation en vigueur. (c) Poste prsenter lorsque des titres sont valus
par quivalence.
(d) Montant entre parenthses ou prcd du signe moins (-) lorsqu'il s'agit de pertes reportes. (e) Montant entre parenthses ou prcd du signe
moins (-) lorsqu'il s'agit d'une perte. (f) Dettes sur achats ou prestations de services. (g) A l'exception, pour l'application du (1), des avances et
acomptes reus sur commandes en cours.

171

Chapitre II Modles de comptes annuels Bilan et Compte de rsultat

MODELE DE BILAN (aprs rpartition) (Rglement n2005-09 du CRC)

PASSIF

Exercice N

Exercice N-1

___________

___________

Total III.................................................................................................

carts de conversion Passif (IV) .......................................................................................

TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)............................................

CAPITAUX PROPRES *
Capital [dont vers] (a) ......................................................................................................
Primes d'mission, de fusion, d'apport,... .........................................................................
carts de rvaluation (b) ..................................................................................................
cart dquivalence (c) ......................................................................................................
Rserves :
Rserve lgale............................................................................................................
Rserves statutaires ou contractuelles .......................................................................
Rserves rglementes...............................................................................................
Autres.
Report nouveau (d)..........................................................................................................
Sous-total : Situation nette..................................................................
Subventions d'investissement.............................................................................................
Provisions rglementes.....................................................................................................
Total I.................................................................................................
PROVISIONS
Provisions pour risques......................................................................................................
Provisions pour charges .....................................................................................................
Total II ...............................................................................................
DETTES
Dettes financires :
Emprunts obligataires convertibles ...........................................................................
Autres emprunts obligataires.....................................................................................
Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (2) .......................................
Emprunts et dettes financires divers (3) ..................................................................
Avances et acomptes reus sur commandes en cours ........................................................
Dettes d'exploitation :
Dettes Fournisseurs et Comptes rattachs (e)............................................................
Dettes fiscales et sociales ..........................................................................................
Autres
Dettes diverses :
Dettes sur immobilisations et Comptes rattachs ......................................................
Dettes fiscales (impts sur les bnfices) ..................................................................
Autres dettes ..............................................................................................................
Instruments de trsorerie....................................................................................................
Produits constats d'avance (1) ..........................................................................................

(1) Dont plus dun an ....................................................................................................

Dont moins dun an.................................................................................................
(2) Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques ...........................
(3) Dont emprunts participatifs........................................................................................
* Le cas chant, une rubrique "Autres fonds propres" est intercale entre la rubrique "Capitaux propres" et la rubrique "Provisions" avec ouverture
des postes constitutifs de cette rubrique sur des lignes spares (montant des missions de titres participatifs, avances conditionnes, ...). Un total I bis
fait apparatre le montant des autres fonds propres entre le total I et le total II du passif du bilan. Le total gnral est complt en consquence.
(a) Y compris capital souscrit non appel. (b) A dtailler conformment la lgislation en vigueur. (c) Poste prsenter lorsque des titres sont valus
par quivalence.
(d) Montant entre parenthses ou prcd du signe moins (-) lorsqu'il s'agit de pertes reportes. (e) Dettes sur achats ou prestations de services. (f) A
l'exception, pour l'application du (1), des avances et acomptes reus sur commandes en cours.

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