CASAT

1
1.1
2
2.1
2.2
3
3.1
3.2

Nombre Cuenta
Activo
Activo Circulante
Caja
Caja y Efectivo
Bancos
Bancos Nacionales
Bancos Extranjeros
Inversiones
Inversiones en Valores
Inversiones Temporales

4
4.1
4.2

Clientes
Clientes Nacionales
Clientes Extranjeros

4.3

Partes Relacionadas

Cuentas por Cobrar

5.1

Documentos por Cobrar Corto Plazo

5.2

Partes Relacionadas

5.3

Intereses por Cobrar

6
6.1
7

7.1

Ttulos de Crdito
Ttulos de Crdito
Crditos Otorgados

Crditos Otorgados

Deudores Diversos

8.1

Funcionarios y Empleados

8.2

Socios y Accionistas

8.3

Partes Relacionadas

8.4
9
9.1

Otros Deudores Diversos

Estimacin de Cuentas Incobrables
Estimacin de Cuentas Incobrables

10

Pagos Anticipados

10.1
10.2
10.3
10.4

Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado

Rentas Pagadas por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado
Otros Pagos Anticipados

11

Impuestos a Favor

11.1
11.2
11.3
11.4
11.5
11.6
12
12.1
13
13.1
14
14.1

IVA a Favor
ISR a Favor
IETU a Favor
IDE a Favor
IA a Favor
Otros Impuestos a Favor
Pagos Provisionales
Pagos Provisionales de ISR
Inventarios
Inventarios
Obras en Proceso
Obras en Proceso
Impuestos Acreditables Pagados
IVA Acreditable Pagado
IVA Acreditable de Importacin Pagado
IEPS Acreditable Pagado
IEPS Pagado en Importacin
Impuestos Acreditables por Pagar

15
15.1
15.2
15.3
15.4
16
16.1

IVA Pendiente de Pago

16.2

IVA de Importacin Pendiente de Pago

16.3

IEPS Pendiente de Pago

16.4
17

IEPS Pendiente de Pago en Importacin

Anticipo a Proveedores

17.1

Anticipo a Proveedores

18
18.1

Otros Activos Circulantes

Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Terrenos
Terrenos
Edificios
Edificios
Maquinaria y Equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Transporte
Equipo de Transporte
Mobiliario y Equipo de Oficina

19
19.1
20
20.1
21
21.1
22
22.1
23

23.1
24
24.1
25
25.1
25.2
25.3
25.4
25.5
25.6
26
26.1
27
27.1
28
28.1
29
29.1
30
30.1
31
31.1
32
32.1
33
33.1
34
34.1
35
35.1
36
36.1

37

Mobiliario y Equipo de Oficina

Equipo de Cmputo
Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada
Depreciacin Acumulada de Edificios
Depreciacin Acumulada de Maquinaria y equipo
Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciacin Acumulada de Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada de Otros Activos
Adaptaciones y Mejoras
Adaptaciones y Mejoras
Gastos Pre Operativos
Gastos Pre Operativos
Gastos de Instalacin
Gastos de Instalacin
Gastos de Organizacin
Gastos de Organizacin
Investigacin y Desarrollo de Mercado
Investigacin y Desarrollo de Mercado
Marcas y Patentes
Marcas y Patentes
Depsitos en Garanta
Depsitos en Garanta
Crdito Mercantil
Crdito Mercantil
Impuestos Diferidos
Impuestos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Otros Activos No Circulantes
Otros Activos No Circulantes
Pasivo
Pasivo Circulante
Proveedores

37.1

Proveedores Nacionales

37.2

Proveedores Extranjeros

37.3

Partes Relacionadas

38
38.1

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Documentos por Pagar

38.2

Documentos por Pagar Bancarios

38.3
38.4

Dividendos por Pagar

Partes Relacionadas

38.5
39
39.1
39.2
39.3
40
40.1

Intereses por Pagar

Acreedores Diversos
Socios, Accionistas o Representante Legal
Partes Relacionadas
Otros Acreedores Diversos
Anticipo de Clientes
Anticipo de Clientes

41
41.1
41.2
42
42.1
42.2
43
43.1
43.2

Impuestos Trasladados
IVA Trasladado
IEPS Trasladado
Impuestos Trasladados Cobrados
IVA Trasladado Cobrado
IEPS Trasladado Cobrado
Impuestos Trasladados No Cobrados
IVA Trasladado No Cobrado
IEPS Trasladado No Cobrado

44

Impuestos y Derechos por Pagar

44.1
44.2
44.3
44.4
44.5
44.6
44.7
44.8
45
45.1
45.2
45.3
45.4
45.5
45.6
46

IVA por Pagar

IEPS por Pagar
ISR por Pagar
PTU por Pagar
IETU por Pagar
Impuestos Estatales y Municipales por Pagar
Otros Impuestos por Pagar
Derechos por Pagar
Impuestos Retenidos
Retenciones Salarios y Asimilados
Retenciones IVA
Retenciones Arrendamiento ISR
Retenciones Servicios Profesionales ISR
Retenciones Dividendos
Otras Retenciones
Pagos por Terceros

46.1

47
47.1
48
48.1
48.2

Pagos por Terceros

Otros Pasivos Circulantes

Otros Pasivos Circulantes
Pasivo No Circulante
Acreedores a Largo Plazo
Socios, Accionistas o Representante Legal
Partes Relacionadas

48.3
49
49.1
49.2
49.3
49.4
49.5
50
50.1
50.2
50.3
50.4
51
51.1
52
52.1
52.2
52.3
53
53.1
54
54.1
54.2
55
55.1
55.2
56
56.1
57
57.1
57.2
57.3
57.4
57.5
57.6
58
58.1
58.2
58.3
59
59.1
60
60.1
61
61.1

Otros Acreedores a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo
Partes Relacionadas
Hipotecas por Pagar
Intereses por Pagar a Largo Plazo
Cobros Anticipados
Rentas Cobradas por Anticipado
Intereses Cobrados por Anticipado
Factoraje Financiero
Otros Cobros por Anticipado
Otros Pasivos a Largo Plazo
Otros Pasivos a Largo Plazo
Capital
Capital Social
Capital Fijo
Capital Variable
Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital
Reserva Legal
Reserva Legal
Resultado del Ejercicio
Utilidad del Ejercicio
Prdida del Ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
Utilidad de Ejercicios Anteriores
Prdida de Ejercicios Anteriores
Otras Cuentas de Capital
Otras Cuentas de Capital
Ingresos
Ventas
Ventas Gravadas a Tasa General Contado
Ventas Gravadas a Tasa General Crdito
Ventas Gravadas al 0% Contado
Ventas Gravadas al 0% Crdito
Ventas Exentas Contado
Ventas Exentas Crdito
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a Tasa General
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0%
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas Exentas
Productos Financieros
Productos Financieros
Otros Ingresos
Otros Ingresos
Costos
Costo de Ventas
Costo de Ventas

62
62.1
62.2
63
63.1
64
64.1
65

Compras
Compras Nacionales
Compras al Extranjero
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras
Otras Cuentas de Costos
Otras Cuentas de Costos
Gastos
Gastos Generales

65.1

Gastos Generales

65.2
65.3
65.4
65.5

Combustibles y Lubricantes
Correos
Internet
Viticos y Gastos de Viaje

65.6

Gastos de Representacin

65.7
65.8
65.9
65.10
65.11
65.12
65.13
65.14
65.15

Telfono
Agua
Electricidad
Vigilancia y Limpieza
Materiales de Oficina
Gastos Legales
Mantenimiento y Conservacin
Seguros y Fianzas
Gastos No Deducibles

65.16

Otros Impuestos y Derechos

65.17

Recargos Fiscales

65.18
65.19
65.20
65.21

Cuotas y Suscripciones
Propaganda y Publicidad
Fotocopiado
Donativos

65.22

Asistencia Tcnica

65.23
65.24
65.25
65.26
65.27
65.28
65.29
65.30
65.31
65.32
65.33
65.34
65.35
66
66.1
67

Fletes
Impuesto de Importacion
Impuesto de Exportacin
Regalas sin Retencin
Regalas Sujetas al 5%
Regalas Sujetas al 10%
Regalas Sujetas al 25%
Regalas Sujetas al 30%
Comisiones Sobre Ventas
Patentes y Marcas
Materias Primas de Produccin
Materiales Auxiliares de Produccin
Comisiones Bancarias
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin

67.1
68
68.1
69
69.1
69.2
69.3
69.4
69.5
69.6
69.7
69.8
69.9
70
70.1
71
71.1
72
72.1
72.2
72.3
72.4
72.5
72.6
73
73.1
74
74.1
75
75.1

Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Gastos Financieros
Otros Gastos
Prdida en Venta de Terrenos
Prdida en Venta de Edificios y Construcciones
Prdida en Venta de Maquinaria
Prdida en Venta de Equipo de Transporte
Prdida en Venta de Mobiliario y Equipo
Prdida en Venta de Equipo de Cmputo
Prdida en Enajenacin de Acciones
Prdida por Deterioro de Activos
Otros
Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
Gastos No Deducibles
Gastos No Deducibles
Depreciacin Contable
Depreciacin Contable de Edificios
Depreciacin Contable de Maquinaria y Equipo
Depreciacin Contable de Equipo de Transporte
Depreciacin Contable de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Contable de Equipo de cmputo
Depreciacin Contable de Otros Activos
Amortizacin Contable
Amortizacin Contable
Cuentas de Orden
CUCA
CUCA
CUFIN
CUFIN

Definicin

Origen de la Definicin

Efectivo y fondos, de cajas chica y cajas de venta. Incluye moneda

nacional y moneda extranjera.

Intelisis

Cuentas de banco en territorio nacional.

Cuentas de banco que la empresa tiene en el exterior.

Intelisis
Intelisis

Inversiones de corto plazo distintas a acciones

Las Inversiones Temporales se entiende que son en Valores, por lo que
no se entiende la razn por la cual el SAT distingue de "Inversiones en
Valores" e "Inversiones Temporales", ya que aparentemente son lo
mismo.
Operaciones de la actividad principal del negocio.
Clientes domiciliados en territorio nacional.
Clientes domiciliados en exterior.
Entindase por Parte Relacionada aquella persona fsica o moral que
tiene acciones de la empresa o posee un cargo estratgico en la vida del
negocio. Ejemplos: Una persona moral puede ser Parte Relacionada
cuando tiene inversin de capital en la empresa. Una persona fsica
puede ser Parte Relacionada cuando mantiene un alto cargo en la
organizacin, an sin tener vnculo laboral o no tenga inversiones en la
empresa.
Operaciones que NO son de la actividad principal del negocio.
Usualmente son Pagars que se usan en Factoraje. En este caso el
banco compra estas facturas y paga a la empresa el valor pactado,
momento en el cual se debe mover de "IVA Trasladado No Cobrado"
hacia "IVA Trasladado Cobrado".
Misma definicin 4.3, en este caso de operaciones que NO son de la
actividad principal del negocio.

Intelisis

Se utilizar principalmente para instituciones donde el giro principal del

negocio contempla el cobro de intereses, por ejemplo uniones de
crdito. Si en una factura se incluyen bienes y servicios junto con
intereses, entonces no sera posible separar la Cuenta por Cobrar en dos
cuentas por lo que se deber usar, por ejemplo, el CASAT 4.1

Asesor Externo
Asesor Externo
Intelisis
Intelisis

Asesor Externo

Asesor Externo

Intelisis

Intelisis

Son inversiones en acciones.

Asesor Externo

Son prstamos directamente relacionados con la actividad de la

empresa. Se quiere controlar para deduccin de intereses y lavado de
dinero. Sin son prstamos que NO son de la actividad principal de la
empresa, se utilizar otra clasificacin, ejemplo Dedudores Diversos.

Asesor Externo

Se separan para el ajuste anual por inflacin, porque NO son deducibles

para ISR
Se separan para el ajuste anual por inflacin, porque NO son deducibles
para ISR

Asesor Externo
Asesor Externo

Son gastos pagados por adelantado que se amortizan durante un

periodo determinado. Son parte de los Gastos Diferidos.

Asesor Externo

Las siguientes cuentas se utilizarn slo despus del cierre mensual o

anual como resultado de revisar los Impuestos por Pagar y los
Impuestos Acreditables.

Asesor Externo
Asesor Externo

Queda en cero al final del ejercicio.

Asesor Externo

Obras que despus de un corte se crean como Activos Fijos.

Asesor Externo

IVA de compras y gastos de comprobantes que an no se pagan al

proveedor/acreedor.
IVA de importacin que an no se paga.
IEPS de compras y gastos de comprobantes que an no se pagan al
proveedor/acreedor.
IEPS de importacin que an no se paga.
Anticipos otorgados a proveedores, es decir del giro del negocio. Si se
tratara de anticipos NO relacionados con el giro del negocio, como son
anticipos de viticos, entonces se debe utilizar otra clasificacin.

Intelisis

Intelisis

Comprobantes fiscales por compras o gastos que se van a amortizar al

gasto en un plazo determinado.

Asesor Externo

Misma definicin 26.1

Asesor Externo

Misma definicin 26.1

Asesor Externo

Misma definicin 26.1

Asesor Externo

Misma definicin 26.1

Asesor Externo

Misma definicin 26.1

Asesor Externo

Depsitos para contratos y suscripciones. Ejemplo: Agua, Luz, Telfono,

Arrendamiento de Bienes, Suscripciones en la nube.

Intelisis

Esto es la "Plusvala" (Goodwill en ingls) o el valor de mercado de la

marca. NOTA: Es un activo intangible.

Intelisis

Es un mtodo alternativo de clculo de ISR y PTU en vez de usar el

propuesto por el Gobierno con el Coeficiente de Utilidad

Pasivos de la actividad principal del negocio.

Pasivos de la actividad principal del negocio, de proveedores en
territorio nacional.
Pasivos de la actividad principal del negocio, de proveedores en
territorio extranjero.
Pasivos de la actividad principal del negocio, con compaas
relacionadas (ver definicin de relacionadas en CASAT 4.3)
Pasivos que NO son de la actividad principal del negocio.
Usualmente son Pagars que se usan en Factoraje.
Son las Obligaciones Financieras, entre lo que se incluye prstamos sin
garanta hipotecaria.

Asesor Externo

Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo

Intereses por prstamos y otros documentos que NO son de la actividad

principal del negocio.

Anticipos recibidos de clientes para el giro del negocio. Si se tratara de

anticipos NO relacionados con el giro del negocio se debe utilizar otra
clasificacin. Para el SAT son ingresos acumulables.
Slo para personas fsicas con Actividad Empresarial
Slo para personas fsicas con Actividad Empresarial
Slo para personas fsicas con Actividad Empresarial

Intelisis

Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo

Usar misma definicin que los "Impuestos a Favor" CASAT 11, en este
caso es cuando los impuestos quedan en contra.

Asesor Externo

Predial, Tenencia, etc.

Impuestos retenidos por compras, gastos y nmina.

Asesor Externo
Intelisis

Son Ingresos de Caja/Bancos por bienes o servicios que brinda un

tercero. Ejemplos: El Oxxo cobra servicios de Luz, Agua, etc. que brindan
terceros (CFE, Empresa de Agua y Alcantarillado.). Estos servicios que
cobra el Oxxo son una Cuenta por Pagar a Terceros. Otro ejemplo: una
Agencia de Viajes cobra boletos areos de un servicio que brinda la
Aerolnea. El complemento "Terceros" del CFDI exige detallar estas
operaciones. Esta cuenta debera llamarse "Cobros por Terceros" ya que
est en el Pasivo, mientras que "Pagos por Terceros" debera estar en el
activo pero el SAT no lo asign.

Asesor Externo

Son las Obligaciones Financieras de largo plazo, entre lo que se incluye

prstamos sin garanta hipotecaria.

Asesor Externo

Prstamos con garanta hipotecaria.

Asesor Externo

Ingresos diferidos.
Ingresos diferidos por Arrendamientos.
Ingresos diferidos por Intereses.
Es cuando la empresa recibe un prstamo de una institucin y deja en
garanta sus facturas comerciales con clientes. La institucin le entrega
un prstamos que se convierte en cuenta por pagar.
Ingresos diferidos por conceptos distintos a los anteriores.

Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo

Intereses ganados y ganancia por reevaluacin cambiaria de las

partidas monetarias.

Asesor Externo

Para personas morales.

Asesor Externo

Slo para personas fsicas con Actividad Empresarial y no debera llevar

inventario, o llevarlo a cuentas de control.
Aplica misma definicin que CASAT 62
Aplica misma definicin que CASAT 62
Aplica misma definicin que CASAT 62
Aplica misma definicin que CASAT 62
Lo que no se prorrate al Costo.

Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo

Gastos de personal y otros distintos de los que aparecen del 65.2 en

adelante.

Intelisis

Todos estos gastos el SAT los considera NO deducibles, entre los cuales
pueden estar: comidas con clientes, regalos, tickets a eventos.

Intelisis

Papelera y Utiles de Oficina.

Intelisis

Impuesto sobre nmina, ISAN, tasa aeroprtuaria, impuesto de

hospedaje, entre otros.
Recargos Fiscales siempre y cuando sean deducibles. Si se trata de
multas y actualizaciones siempre son NO deducibles.

Prestacin de servicios personales independientes de conocimiento no

patentable. Artculo 15-B CFF.

Asesor Externo
Asesor Externo

Cdigo Fiscal de la Federacin

Aplica misma definicin que CASAT 62

Aplica misma definicin que CASAT 62
Regalas sin retenciones.
Regalas con retenciones.
Regalas con retenciones.
Regalas con retenciones.
Regalas con retenciones.

Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo
Asesor Externo

Aplica misma definicin que CASAT 62

Aplica misma definicin que CASAT 62

Asesor Externo
Asesor Externo

Puede incluirse los arrendamientos.

Cuenta de Capital de Aportacin

Cuenta de Utilidad Fiscal Neta

Asesor Externo