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CASO PRACTICO POR EL SISTEMA DE ORDENES DE PRODUCCION

Industrial LUCRISJUCASA elabora todo tipo de materiales plsticos,


especialmente juguetes.
En el presente mes la empresa elabora 3 rdenes de produccin: (Carros plsticos)
Orden No. 01
Orden No. 02
Orden No. 03

Sra. Dayana Loor


Comercial Parraga
Comercial Junn

200 carros.
400 carros.
500 carros.

1. Industrial LUCRISJUCASA Inicia las operaciones de produccin el 2 de


enero del presente ao con la siguiente informacin:
CUENTA
SALDOS
Bancos
15.000,00
Doc. por cobrar
1.000,00
Equipo de computo
2.000,00
Maquinaria
6.000,00
Vehculo
8.000,00
Arriendo Pagado
por adelantado
600,00
Doc. Por Pagar
700,00
Cuentas por pagar
600,00
Hipoteca por pagar
5.000,00
Capital
44.300,00
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
Materias Primas

Cantidad

Precio Unitario

TOTAL

Plsticas

500 kgs.

10.00

5,000.00

Metlicas

1.000 kgs.

5.00

5,000.00

TOTAL

$ 10,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Orden N 01

Etapa De Fabricacin

Materia Prima Directa

5,000.00

Mano de Obra Directa

2,000.00

Cargos Indirectos de Fabricacin

1,000.00

TOTAL

8,000.00

TRANSACCIONES:
2. Se Compra s/fra. No. 02 a Comercial PLASTIKA 300 Kg de plstico en $10 c/kg.
Se cancela con ch/. No. 050 del Banco de Machala
Inventario de Materias
Precio
Cantidad
TOTAL
Primas
Unitario
Plstico
300 Kgs
$ 10,00
3.000,00
TOTAL
$ 3.000,00
3. Se Compra s/fra. No. 010 a Industrial METALSA 200 Kg de Metlica en $5 c/kg.
Se cancela con ch/. No. 051 del Banco de Machala.
4. El Sr. Juan Carrera nos cancela el P. / #3 valorado en $ 800.
5. Se cancela al Banco de Machala la primera cuota del prstamo hipotecario en $
2.000 con Ch/. # 052 del Banco de Machala.
6. Se compra S/fra. # 014- 20 kg de Tornillos a $ 6 c/Kg. Se cancela con Ch/. #
052 del Banco de Machala.
7. Se deposita en el Banco de Machala $ 800 papeleta No. 258
8. Se compra S/fra. # 015- 100 Adhesivas a $ 0.25 c/u. Se cancela con Ch/. # 053
del Banco de Machala.
9. Devolucin s/fra. De compra No. 010- 50 kg. De metlicos por no estar de
acuerdo con el pedido.
10. Los gastos de distribucin del periodo.
Se cancela el sueldo de los empleados correspondientes al presente mes as:
Empleados de Administracin
Empleados de Ventas
Comisiones de Vendedores
Aportes Patronales 12,15%
Para el clculo de la DCR se toma en consideracin
Bsico de $ 300 (30012 = 250x5=125)

GASTOS

#
Emp

Administracin

Ventas

Totales

Sueldo

Prov. Benef. Sociales

Comisin

2,000.00

$ 2.000,00
$ 3.000,00
$ 200,00
$ 631.80
hipotticamente un salario

13

14

Vacac.

Fon.
Res.

Total

166.67

75.00

83.33

166.67

491.67

Aporte
Patronal
12,15%
243.00

Total

2,734.67

3,000.00

200.00

266.67 100.00 125.00 266.67

758.34

388.80

4,347.14

5,000.00

200.00

433.34 175.00 208.33 433.34 1,250.01

631.80

7,081.81

11. Mano de Obra Directa. Se cancela Salarios de Produccin.


(En el hipottico caso de que el salario Bsico sea $300.00)
Orden No. 01
Orden No. 02
Orden No. 03

$ 1.000,00
$ 1.500,00
$ 1.200,00

rdenes
#
de
Obreros
Trabajo
# 01

# 02

# 03

TOTAL

Prov. Benef. Sociales


13

14

Vacac.

Fon.
Res.

Total

Aporte
Patronal
12,15%

1,000.00

83.33

75.00

41.67

83.33

283.33

121.50

1,404.83

1,500.00

125.00

125.00

62.50

125.00

437.50

182.25

2,119.75

1,200.00

100.00

100.00

50.00

100.00

350.00

145.80

1,695.80

449.55

5,220.38

Salario

3,700.00 308.33 300.00 154.17 308.33 1,070.83

Total

12. Cancelacin Mano de obra Indirecta:


(En el hipottico caso de que el salario Bsico sea $300.00)

Personal
Gerent.de Produc.
Jefe de Planta
Guarda Almacn
Guardiana
Totales

Prov. Benef. Sociales


Aporte
Sueldo
Fon.
Patronal
13
14
Vacac.
Total
Res.
800.00
66.67
25.00
33.33
66.67 191.67
97.20
600.00
50.00
25.00
25.00
50.00 150.00
72.90
400.00
33.33
25.00
16.67
33.33 108.33
48.60
300.00
25.00
25.00
12.50
25.00
87.50
36.45
2,100.00 175.00 100.00 87.50 175.00 537.50 255.15

13. Durante el mes se terminaron la Orden de Produccin No. 01 y 02

Se vende las rdenes de produccin No. 01 y 02 como sigue:


Orden

Productos

Precio

01

200 carros plsticos

25,000.00

02

400 carros plsticos

30,000.00

TOTAL
El valor lo depositan en cta. Cte. de LUCRISJUCASA
AJUSTES
Depreciaciones en forma Mensual
14. Equipo de Computacin Dpto. de Administracin $ 120
15. Vehculo Dpto. de Ventas $ 350
16. Contabilizar el gasto del mes por arriendo devengado $ 300
COSTOS
17. Los Costos Indirectos de Fabricacion se estiman en $ 1,500.00

55,000.00

Total
1,088.87
822.90
556.93
423.95
2,892.65

18. Produccin solicita a bodega Materia Prima:


N Orden
# 01
#02
#03

Cantidad

Precio U.

Subtotal

Plsticas

100 Kgs.

$ 20,00

1,000.00

Metlicas

50 Kgs.

$ 10,00

250.00

Plsticas

175 Kgs.

$ 20,00

1,750.00

Metlicas

75 Kgs.

$ 10,00

375.00

Plsticas

225 Kgs.

$ 20,00

2,250.00

Metlicas

100 Kgs.

$ 10,00

500.00

19. Produccin solicita a bodega Materiales Indirectos

# 01
#02

$ 1,250.00
$ 2,125.00
$ 2,750.,00
$ 6,125.00

TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA

N Orden

TOTAL

Cantidad Precio U.

Subtotal

Tornillos

2 kilos

$ 6,00

12.00

Adhesivas

20 adhe.

$ 0,25

5.00

Tornillos

3 Kilos

$ 6,00

18.00

Adhesivas

50 adhes.

$ 0,25

12.50

TOTAL MATERIALES INDIRECTOS

TOTAL
$ 17.00
$ 30.50
$ 47.50

20. Transferencia de M.O.D. a Productos en Proceso.


21. Transferencia de Inv. De Materia Prima.
22. Depreciacin Maquinaria (Mtodo de Lnea Recta)
23. Asignacin de Costos Indirectos
24. Transferencias de Productos Terminados
25. Determinacin de Costos de Ventas
26. Variacin del Costo de Ventas.

Contabilizar el costo de ventas de las rdenes vendidas #01 y 02


Contabilizar las actividades del periodo de costos.
Estados financieros:
Estado de costos de produccin
Estado de resultado

Contabilizacin
FECHA
Ener

CUENTAS

PARCIAL

DEBE

15.000,00
1.000,00
10.000,00
8.000,00
600,00
2.000,00
6.000,00
8.000,00

BANCOS
DOC. POR COBRAR
INVENTARIO MAT. PRIMAS
PRODUCTOS EN PROCESO
ARRIENDO PAGADO POR ADEL.
EQUIPOS DE COMPUTACION
MAQUINARIA
VEHICULO
DOC. POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
HIPOTECA POR PAGAR

CAPITAL
P/R Balance Inicial

INV. MATERIA PRIMA


IVA PAGADO
BANCOS
RET.FTE. 1%
P/R Compra s/fra. N 02

3.000,00
360,00

INV. MATERIA PRIMA


IVA PAGADO
BANCOS
RET.FTE. 1%
P/R Compra s/fra. N 010

1.000,00
120,00

CAJA

800,00

DOC. POR COBRAR


P/R Cancelacion de P/ # 3
5

2.000,00

HIPOTECA POR PAGAR


BANCOS
P/R Cancelacion de Primer abono
6

INV. MATERIALES INDIRECTOS


IVA PAGADO
BANCOS
RET.FTE. 1%
P/R Compra s/fra. N 052

120,00
14,40

BANCOS
CAJA
P/R deposito S/ papeleta # 258
PASAN

800,00

58.814,40 $

HABER

700,00
600,00
5.000,00
44.300,00

3.330,00
30,00

1.110,00
10,00

800,00

2000,00

133,20
1,20

800,00
58.814,40

Contabilizacin
FECHA

CUENTAS

PARCIAL

VIENEN

8
INV. MATERIALES INDIRECTOS
IVA PAGADO
BANCOS
RET.FTE. 1%
P/R Compra s/fra. N 015
9
CAJA
DEV. MATERIAS PRIMAS
IVA PAGADO
P/R Compra s/fra. N 015
10
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

3.000,00
200,00
388,80
758,34

BANCOS

P/R Provision de Beneficios Sociales


11
MANO DE OBRA DIRECTA
Orden N 01
Salario
Aporte Patronal 12,15%
Prov. Benef. Sociales

Orden N 02
Salario

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

Orden N 03
Salario

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

PASAN

58.814,40 $

280,00

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

BENEF. SOC. POR PAGAR


Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
OBLIG. SOC. POR PAGAR
Aportes Patronales 12,15%
Aportes Individuales 9,35%

HABER

25,00
3,00

2.000,00
243,00
491,67

GASTOS DE VENTAS
Sueldos
Comis. Vendedores

DEBE

27,75
0,25

250,00
30,00

2.734,67

4.347,14

1.250,01

491,67
758,34

1.123,20

631,80
491,40

1.404,83
1.000,00
121,50
283,33
2.119,75
1.500,00
182,25
437,50
1.695,80
1.200,00
145,80
350,00

58.814,40

4.708,60
5.220,38

71.424,59 $

66.204,21

Contabilizacin
FECHA

CUENTAS
VIENEN
BENEF. SOC. POR PAGAR

Orden N 1
Orden N 2
Orden N 3
OBLIG. SOC. POR PAGAR
Aportes Patronales 12,15%
Aportes Individuales 9,35%
BANCOS

P/R Prov. de Mano de Obra Directa


12
MANO DE OBRA INDIRECTA
Sueldos
Aporte Patronal 12,15%
Prov. Benef. Sociales

BENEF. SOC. POR PAGAR


OBLIG. SOC. POR PAGAR
Aportes Patronales 12,15%
Aportes Individuales 9,35%
BANCOS

P/R de Mano de Obra Indirecta


13
BANCOS
IMPUESTO RETENIDO
VENTAS
IVA COBRADO
Orden N 1
Orden N 2
P/R Venta de productos
AJUSTES
14
GASTOS DE ADMINISTRACION
DEP.ACUM.EQ.COMPUTACION
P/R Gastos Depreciac. Del mes
15
GASTOS DE VENTAS
DEP.ACUM.VEHICULOS
P/R Gastos Depreciac. Del mes
16
GASTOS DE ADMINISTRACION
ARRIENDO PAGADO POR ADEL.
P/R Gastos arriendo del mes
PASAN

PARCIAL

DEBE
$

71.424,59 $

283,33
437,50
350,00

HABER
66.204,21
1.070,83

799,20

449,55
349,65

3.350,35
2.892,65

2.100,00
255,15
537,50

537,50
453,60

255,15
198,45

1.901,55
61.050,00
550,00

25.000,00
30.000,00

120,00

350,00

300,00
$

136.687,24 $

55.000,00
6.600,00

120,00

350,00

300,00
136.687,24

Contabilizacin
FECHA

CUENTAS
VIENEN

PARCIAL
$

17

IVA COBRADO
IVA PAGADO
IVA POR PAGAR
P/R Liquidar el IVA
18
RET.FTE. 1%
RET.FTE. POR PAGAR
P/R Liquidar el Impuesto a la Renta
ASIENTOS DE COSTOS
19
PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS IND. ESTIMADOS
P/R Transfer. CIF a Prod. En proceso
20
PRODUCTOS EN PROCESO
INV.MATERIAS PRIMAS
Orden N 1
Orden N 2
Orden N 3
P/R Transfer. Inv. Materias Primas a
Productos en proceso
21
COSTOS INDIRECTOS
INV.MATERIALES INDIRECTOS
Orden N 1
Orden N 2
P/R Ordenes de Produccion #01-02
22
PRODUCTOS EN PROCESO
MANO DE OBRA DIRECTA
Orden N 01
Salario
Aporte Patronal 12,15%
Prov. Benef. Sociales

Orden N 02
Salario

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

Orden N 03
Salario

Aporte Patronal 12,15%


Prov. Benef. Sociales

P/R Transf. MOD a Prod. En Proceso


SUMAN

DEBE

HABER

136.687,24 $
6.600,00

136.687,24
467,40
6.132,60

41,45
41,45

1.500,00

6.125,00
1.250,00
2.125,00
2.750,00

47,50
17,00
30,50
5.220,38
1.404,83
1.000,00
121,50
283,33
2.119,75
1.500,00
182,25
437,50
1.695,80
1.200,00
145,80
350,00
$

156.221,57 $

1.500,00

6.125,00

47,50

5220,38

156.221,57

Contabilizacin
FECHA

CUENTAS

PARCIAL

VIENEN

23
DEV. MATERIAS PRIMAS
INV. MATERIAS PRIMAS
P/R Cierre de Devoluciones (Ajuste)
24
COSTOS INDIRECTOS
DEP. ACUM. MAQUINARIA
P/R Gasto de Depreciacion (Ajuste)
25
COSTOS INDIRECTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
P/R Transf. MOI a Costos Indirectos
26
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
Orden N 1
Orden N 2

P/R Transf.Prod. en Proc.a Terminados


27
COSTO DE VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS
P/R Transf. Prod. Terminados a Costo de
Ventas
28
COSTOS IND. ESTIMADOS
COSTOS IND. VARIACION
COSTOS INDIRECTOS
P/R Determinar C.I. Variacion
20

DEBE
$

HABER

156.221,57 $
250,00

45,00

2.892,65

14.947,08
10.671,83
4.275,25
14.947,08

1.500,00
1.485,15

COSTO DE VENTAS

1.485,15

COSTOS IND. VARIACION

P/R Transferir C.I. Variacion a Costo de Ventas

PASAN

193.773,68 $

156.221,57
250,00

45,00

2.892,65

14.947,08

14.947,08

2.985,15

1.485,15

193.773,68

Libro Mayor General


BANCOS
Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

15,000.00

Saldo

Balance Inicial

15,000.00

Varios

3,330.00

11,670.00

Varios

1,110.00

10,560.00

Hipotecas por pagar

2,000.00

8,560.00

Varios

133.20

8,693.20

Caja

Varios

27.75

9,465.45

10

Varios

4,708.60

4,756.85

11

Mano de Obra Directa

3,350.35

1,406.50

12

Mano de Obra Indirecta

1,901.55

-495.05

13

Varios

800.00

9,493.20

61,050.00
SUMAN

76,850.00

60,554.95
16,561.45

DOCUMENTOS POR COBRAR


Fecha

Detalle

Balance Inicial

Caja

Fo.

Debe

Haber

1,000.00

1,000.00
800.00

SUMAN

1,000.00

Saldo
200.00

800.00

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA


Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

Balance Inicial

10,000.00

10,000.00

Varios

3,000.00

13,000.00

Varios

1,000.00

14,000.00

20

Productos en Proceso

6,125.00

7,875.00

23

Dev. De Materia Prima

250.00

7,625.00

SUMAN

Fecha
1
19
20
22
26

Detalle
Balance Inicial
Costos Estimados
Inv. De Materia Prima
Productos en Proceso
Productos Terminados
SUMAN

14,000.00
PRODUCTOS EN PROCESO
Fo.
Debe
8,000.00
1,500.00
6,125.00
5,220.38
20,845.38

6,375.00

Haber

14,947.08
14,947.08

Saldo
8,000.00
9,500.00
15,625.00
20,845.38
5,898.30

ARRIENDOS PAGADOS POR ADELANTADOS


Fecha

Detalle

Fo.

Balance Inicial

16

Gastos de Administrativos

Debe

Haber

600.00

600.00
300.00

SUMAN

Saldo

600.00

300.00

300.00

EQUIPOS DE COMPUTACION
Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial

Haber

2,000.00

SUMAN

Saldo
2,000.00

2,000.00
MAQUINARIA

Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial

Haber

6,000.00

SUMAN

Saldo
6,000.00

6,000.00
VEHICULO

Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial

Haber

8,000.00

SUMAN

Saldo
8,000.00

8,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR


Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial
SUMAN

Haber

Saldo

700.00

700.00

700.00
CUENTAS POR PAGAR

Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial
SUMAN

Haber

Saldo

600.00

600.00

600.00

600.00

HIPOTECAS POR PAGAR


Fecha

Detalle

Balance Inicial

Bancos

Fo.

Debe

Haber

Saldo

5,000.00

5,000.00

2,000.00
SUMAN

2,000.00

CAPITAL

3,000.00
5,000.00

Fecha
1

Detalle

Fo.

Debe

Balance Inicial
SUMAN

Haber

Saldo

44,300.00

44,300.00

44,300.00
IVA PAGADO 12%

Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

Varios

360.00

360.00

Varios

120.00

480.00

Varios

14.40

494.40

Varios

3.00

497.40

Caja

30.00

467.40

IVA Cobrado

467.40

0.00

17

SUMAN

497.40

497.40

RETENCION EN LA FUENTE DEL 1%


Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

Varios

30.00

30.00

Varios

10.00

40.00

Varios

1.20

41.20

Varios

0.25

41.45

18

Retencin en la Fuente. del 1% por Pagar

41.45

SUMAN

41.45

0.00
41.45

CAJA
Fecha

Detalle

Documentos por Cobrar

Banco

Varios

Fo.

Debe

Haber

800.00

800.00
800.00

280.00
SUMAN

1,080.00

Saldo
0.00
280.00

800.00

INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS


Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

Varios

120.00

120.00

Varios

25.00

145.00

21

Costos Indirectos
SUMAN

47.50
145.00

DEVOLUCION DE MATERIA PRIMA

47.50

97.50

Fecha
9
23

Detalle

Fo.

Debe

Caja
Devolucin de Materia Prima

Haber

Saldo

250.00

250.00

250.00

SUMAN

0.00

250.00

250.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Fecha

Detalle

10

Varios

14
16

Fo.

Debe

Haber

Saldo

2,734.67

2,734.67

Depreciacin Acum. Equipos de Computo

120.00

2,854.67

Arriendos pagados por Adelantados

300.00

3,154.67

SUMAN

3,154.67
GASTOS DE VENTAS

Fecha

Detalle

Fo.

10

Varios

15

Depreciacin Acumulada de Vehculo


SUMAN

Debe

Haber

Saldo

4,347.14

4,347.14

350.00

4,697.14

4,697.14

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR


Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

10

Varios

1,250.01

1,250.01

11

Mano de Obra Directa

1,070.83

2,320.84

12

Mano de Obra Indirecta

537.50

2,858.34

SUMAN

2,858.34

OBLIGACIONES SOCIALES POR PAGAR


Fecha

Detalle

Fo.

Debe

Haber

Saldo

1,123.20

1,123.20

10

Varios

11

Mano de Obra Directa

799.20

1,922.40

12

Mano de Obra Indirecta

453.60

2,376.00

SUMAN

2,376.00
MANO DE OBRA DIRECTA

Fecha

Detalle

11

Varios

22

Productos en Proceso
SUMAN

Fo.

Debe

Haber

5,220.38

5,220.38
5,220.38

5,220.38

Saldo

5,220.38

0.00

MANO DE OBRA INDIRECTA


Fecha

Detalle

12

Varios

25

Costos Indirectos

Fo.

Debe

Haber

Saldo

2,892.65

2,892.65
2,892.65

SUMAN

2,892.65

0.00

2,892.65

IMPUESTOS RETENIDOS
Fecha
13

Detalle

Fo.

Debe

Varios

Haber

Saldo

550.00

SUMAN

550.00

550.00

0.00

VENTAS
Fecha
13

Fecha
13
17

Detalle

Fo.

Debe

Varios
SUMAN

Detalle
Varios
Varios
SUMAN

Fo.

IVA COBRADO
Debe
6,600.00
6,600.00

Haber

Saldo

55,000.00
55,000.00

55,000.00

Haber
6,600.00
6,600.00

Fecha
14

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO


Detalle
Fo.
Debe
Haber
Gastos Administrativos
120.00
SUMAN
0.00
120.00

Fecha
15

DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO


Detalle
Fo.
Debe
Haber
Gastos de Ventas
350.00
SUMAN
350.00

Fecha
17

Detalle
IVA Cobrado
SUMAN

IVA POR PAGAR


Fo.
Debe
0.00

Saldo
6,600.00
0.00

Haber
6,132.60
6,132.60

Saldo
120.00

Saldo
350.00

Saldo
6,132.60

Fecha
18

Fecha
19
28

Fecha
21
24
25
28

Fecha
24

Fecha
26
27

Fecha
27
29

Fecha
28
29

RETENCION EN L FUENTE DEL 1% POR PAGAR


Detalle
Fo.
Debe
Haber
Ret. Fte. Del 1%
41.45
SUMAN
0.00
41.45
COSTOS INDIRECTOS ESTIMADOS
Detalle
Fo.
Debe
Costos de Productos en Proceso
Costos Indirectos
1,500.00
SUMAN
1,500.00

Haber
1,500.00

Haber

2,985.15
2,985.15

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA


Detalle
Fo.
Debe
Haber
Costos Indirectos
45.00
SUMAN
0.00
45.00

COSTOS DE VENTAS
Fo.

Detalle
Productos en Terminados
Costos Indirectos de Variacin
SUMAN

Saldo
1,500.00
0.00

1,500.00

COSTOS INDIRECTOS
Detalle
Fo.
Debe
Inv. De Materiales Indirectos
47.50
Dep. Acumulada Maquinaria
45.00
Mano de Obra Indirecta
2,892.65
Varios
SUMAN
2,985.15

PRODUCTOS TERMINADOS
Detalle
Fo.
Debe
Productos en Proceso
14,947.08
Costo de Ventas
SUMAN
14,947.08

Saldo
41.45

Haber
14,947.08
14,947.08

Debe
14,947.08
1,485.15
16,432.23

Haber

Saldo
47.50
92.50
2,985.15
0.00

Saldo
45.00

Saldo
14,947.08
0.00

Saldo
14,947.08
16,432.23

0.00

COSTOS INDIRECTOS DE VARIACION


Detalle
Fo.
Debe
Haber
Costos Indirectos
1,485.15
Costos de Ventas
1,485.15
SUMAN
1,485.15
1,485.15

Saldo
1,485.15
0.00

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO


AL 31 DE ENERO DEL 2013
SUMAS
SALDOS
DETALLE
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Caja
1.080,00
800,00
280,00
Bancos
76.850,00
16.561,45
60.288,55
Documentos por cobrar
1.000,00
800,00
200,00
Inv. Materias Primas
14.000,00
6.375,00
7.625,00
Inv. Materiales Indirectos
145,00
47,50
97,50
Productos en Proceso
20.845,38
14.947,08
5.898,30
IVA Pagado
497,40
497,40
Impuestos Retenidos
550,00
550,00
Arriendo Pag. por Adelant.
600,00
300,00
300,00
Equipo de Computacin
2.000,00
2.000,00
Maquinaria
6.000,00
6.000,00
Vehculo
8.000,00
8.000,00
Documentos por Pagar
700,00
700,00
Cuentas por pagar
600,00
600,00
Benef. Soc. Por pagar
2.858,34
2.858,34
Obligac. Soc. Por pagar
2.376,00
2.376,00
Hipoteca por pagar
2.000,00
5.000,00
3.000,00
IVA Cobrado
6.600,00
6.600,00
IVA por Pagar
6.132,60
6.132,60
Ret.Fte. 1%
41,45
41,45
Ret. Fte. Por Pagar
41,45
41,45
Capital Social
44.300,00
44.300,00
Dep.Acum.Eq. de Computac.
120,00
120,00
Dep. Acum. Vehculos
350,00
350,00
Dep. Acum. Maquinaria
45,00
45,00
Mano de Obra Directa
5.220,38
5.220,38
Mano de Obra Indirecta
2.892,65
2.892,65
Costos Indirectos
2.985,15
2.985,15
Ventas
55.000,00
55.000,00
Costos de Ventas
16.432,23
16.432,23
Costos Ind. Variacin
1.485,15
1.485,15
Costos Ind. Estimados
1.500,00
1.500,00
Productos Terminados
14.947,08
14.947,08
Devolucin Materia Prima
250,00
250,00
Gastos Administracin
3.154,67
3.154,67
Gastos de ventas
4.697,14
4.697,14
SUMAN
193.773,68 193.773,68 115.243,39 115.243,39

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS


AL 31 DE ENERO DEL 2013
MATERIA PRIMA DIRECTA
Inv. Inicial Materia Prima

10.000,00

(+) Compras Netas


Compras Materia Prima
(-) Devolucin Materia Prima
(-) Inventario Final Materia Prima

3.750,00
4.000,00
250,00
(7.625,00)

COSTO MATERIA PRIMA

6.125,00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA

5.220,38

(+) MANO DE OBRA INDIRECTA


(+) COSTOS INDIRECTOS GENERALES
COSTO DE PRODUCCION

2.892,65
92,50
14.330,53

(+) Inventario Inicial Productos en Proceso


(-) Inventario Final Productos en Proceso

8.000,00
(5.898,30)

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS


(+) Inventario Inicial Productos Terminados
(-) Inventario Final Productos Terminados
COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

16.432,23
$ 16.432,23

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2013
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas
(-) Costos de ventas
Utilidad Bruta en Ventas

EGRESOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE
ADMINISTRACION
Utilidad Neta del Ejercicio

55.000,00
(16.432,23)
38.567,77

3.154,67
4.697,14
30.715,96

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


AL 31 DE ENERO DEL 2013
ACTIVOS
CORRIENTE
Caja
Bancos
Doc. Por Cobrar
Inv. De Materia Prima
Inv. De Materiales Indirectos
Productos en Proceso
Arriendo Pag. Por Adelantado
Impuestos Retenidos

NO CORRIENTE
Equipo de Computacin
(-) Dep. Acum. Eq. Computacin
Vehculo
(-) Dep. Acum. Vehculo
Maquinaria
(-) Dep. Acum. Maquinaria

75.239,35
280,00
60.288,55
200,00
7.625,00
97,50
5.898,30
300,00
550,00
15.485,00
2.000,00
(120,00)
8.000,00
(350,00)
6.000,00
(45,00)

TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
IVA por Pagar
Ret.Fte. Por Pagar
Benef. Sociales por Pagar
Obligaciones Sociales por Pagar
NO CORRIENTE
Hipoteca por Pagar

90.724,35

12.708,39
600,00
700,00
6.132,60
41,45
2.858,34
2.376,00
3.000,00
3.000,00

TOTAL DE PASIVOS

15.708,39

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del Ejercicio

75.015,96

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

44.300,00
30.715,96
90.724,35