2.1.

6 MODELO DEL PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL

ACTIVO

1.1

CORRIENTE

1.1.1

Caja

1.1.2

Caja chica

1.1.3

Bancos

1.1.3.1

Banco de Pacfico cta. Cte. #

1.1.3.2

Banco de Pichincha cta. Cte. #

1.1.3.3

Banco de Guayaquil cta. Ahorros #

1.1.4

Inversiones financieras temporales

1.1.5

Mercaderas

1.1.6

Cuentas por cobrar

1.1.7

Documentos por cobrar

1.1.8

(-) Provisin cuentas incobrables

1.1.9

Anticipo de sueldos

1.1.10

IVA compras

1.1.11

Anticipo IVA retenido

1.1.11.1

Anticipo IVA retenido 30%

1.1.11.2

Anticipo IVA retenido 70%

1.1.11.3

Anticipo IVA retenido 100%

1.1.12

Anticipo retencin en la fuente

1.1.12.1

Anticipo retencin en la fuente 1 %

1.1.12.2

Anticipo retencin en la fuente 5 %

1.1.12.3

Anticipo retencin en la fuente 8 %

1.1.13

Crdito tributario

1.1.14

Anticipo proveedores

1.1.15

Inventario de suministros de oficina

1.1.16

Arriendos pagados por anticipado

1.1.17

Publicidad pagada por anticipado

1.1.18

Seguros pagados por anticipado

1.1.19

Dividendos pagados por anticipado

1.2

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.2.1

Terrenos

1.2.2

Edificios

1.2.3

Depreciacin acumulada de edificios

1.2.4

Muebles de oficina

1.2.5

Depreciacin acumulada de muebles de oficina

1.2.6

Equipos de oficina

1.2.7

Depreciacin de equipos de oficina

1.2.8

Equipos de computacin

1.2.9

Depreciacin acumulada de equipos de computacin

1.2.10

Vehculos

1.2.11

Depreciacin acumulada de vehculos

1.2.12

Maquinaria

1.2.13

Depreciacin acumulada de maquinaria

1.2.14

Marcas

1.2.15

Amortizacin acumulada de marcas

1.2.16

Patentes

1.2.17

Amortizacin acumulada de patentes

1.2.18

Franquicias

1.2.19

Amortizacin acumulada de franquicias

1.2.20

Crdito mercantil

1.2.21

Amortizacin acumulada crdito mercantil

1.2.22

Derechos de autor

1.2.23

Amortizacin acumulada derechos de autor

1.3

OTROS ACTIVOS

1.3.1

Gastos de organizacin y constitucin

1.3.2

Amortizacin
constitucin

1.3.3
1.3.4
1.3.5
1.3.6
1.3.7
1.3.8
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.6.1
2.1.6.2

acumulada

de

gastos

de

organizacin

Mejoras en locales arrendados

Amortizacin acumulada en mejoras a locales arrendados
Cuentas por cobrar largo plazo
Documentos por cobrar largo plazo
Inversiones financieras largo plazo
PASIVOS
CORRIENTE
Sueldos por pagar
Aporte individual al IESS por pagar
Aporte patronal al IESS por pagar
Retenciones judiciales por pagar
IVA ventas
IVA retenido por pagar
IVA retenido por pagar 30%
IVA retenido por pagar 70%

2.1.6.3

IVA retenido por pagar 100%

2.1.7

Retencin en la fuente por pagar

2.1.7.1

Retencin en la fuente por pagar 1%

2.1.7.2

Retencin en la fuente por pagar 5%

2.1.7.3

Retencin en la fuente por pagar 8%

2.1.7.4

Retencin en la fuente por pagar 0.1%

2.1.8

ICE por pagar

2.1.9

Proveedores

2.1.10

Cuentas por pagar

2.1.11

Documentos por pagar

2.1.12

Anticipo a clientes

2.1.13

Prstamos bancarios por pagar

2.1.14

Provisiones sociales por pagar

2.1.14.1

Dcimo tercer sueldo

2.1.14.2

Dcimo cuarto sueldo

2.1.14.3

Fondos de reserva

2.1.14.4

Vacaciones

2.1.15

Utilidad a trabajadores por pagar

2.1.16

Impuesto a la renta por pagar

2.2

LARGO PLAZO

2.2.1

Cuentas por pagar largo plazo

2.2.2

Documentos por pagar largo plazo

2.2.3

Prstamos bancarios por pagar largo plazo

2.2.4

Hipotecas por pagar

2.3

OTROS PASIVOS

2.3.1

Arriendos cobrados por anticipado

2.3.2

Seguros cobrados por anticipado

2.3.3

Intereses cobrados por anticipado

PATRIMONIO

3.1

CAPITAL

3.1.1

Capital Social

3.1.2

Aportes de socios para futuras capitalizaciones

3.2

RESERVAS

3.2.1

Reserva legal

3.2.2

Reserva estatutaria

3.2.3

Reserva facultativa

3.3

SUPERVIT

3.3.1

Donaciones de capital

3.4

RESULTADOS

3.4.1

Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores

3.4.2

Prdida acumulada de ejercicios anteriores

3.4.3

Utilidad del ejercicio

3.4.4

Prdida del ejercicio

INGRESOS

4.1

OPERACIONALES

4.1.1

Ventas

4.1.2

Servicios prestados

4.1.3

Utilidad bruta en ventas

4.1.4

Descuento en compras

4.1.5

Devolucin en compras

4.2

NO OPERACIONALES

4.2.1

Intereses ganados

4.2.2

Comisiones ganadas

4.2.3

Arriendos ganados

4.3.4

Utilidad en ventas de activos fijos

4.3.5

Donaciones recibidas

GASTOS

5.1

ADMINISTRATIVAS

5.1.1

Sueldos

5.1.2

Bonificacin por responsabilidad

5.1.3

Horas extras

5.1.4

Aporte patronal IESS

5.1.5

Dcimo tercer sueldo

5.1.6

Dcimo cuarto sueldo

5.1.7

Fondos de reserva

5.1.8

Vacaciones

5.1.9

Honorarios profesionales

5.1.10

Arriendos pagados

5.1.11

Seguros pagados

5.1.12

Servicios bsicos

5.1.12.1

Agua potable

5.1.12.2

Luz elctrica

5.1.12.3

Telfono

5.1.13

Combustible

5.1.14

Suministros de oficina

5.1.15

Materiales de aseo y limpieza

5.1.16

Viticos y subsistencias

5.1.17

Transporte y movilizacin

5.1.18

Mantenimiento y reparacin de activos

5.1.19

Prdida en venta de activos fijos

5.1.20

Cuentas incobrables

5.1.21

Depreciacin de edificios

5.1.22

Depreciacin de muebles de oficina

5.1.23

Depreciacin de equipos de oficina

5.1.24

Depreciacin de equipos de computacin

5.1.25

Depreciacin de vehculos

5.1.26

Depreciacin de maquinaria

5.1.27

Amortizacin de marcas

5.1.28

Amortizacin de patentes

5.1.29

Amortizacin de franquicias

5.1.30

Amortizacin de crdito mercantil

5.1.31

Amortizacin de derechos de autor

5.1.32

Amortizacin de gastos de organizacin y constitucin

5.1.33

Amortizacin de mejoras a locales arrendados

5.2

DE VENTA

5.2.1

Comisiones en ventas

5.2.2

Publicidad

5.3

FINANCIEROS

5.3.1

Intereses pagados

5.3.2

Comisiones bancarias

5.3.3

Servicios bancarios

5.4

COSTO DE MERCADERAS VENDIDAS

5.4.1

Costo de ventas

5.4.2

Compras

5.4.3

Transportes en compras

5.4.4

Descuentos en ventas

5.4.5

Devolucin en ventas

5.4.6

Prdida bruta en ventas

CUENTAS TRANSITORIAS

6.1

Resumen de prdidas y ganancias

CUENTAS DE ORDEN

7.1

DEUDORAS

7.1.1

Mercaderas entregadas en consignacin

7.1.2

Bienes y valores entregados en custodia

7.1.3

Bienes y valores entregados en garanta

7.2

ACREEDORAS

7.2.1

Mercaderas en consignacin

7.2.2

Bienes y valores en custodia

Bienes y valores en garanta