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Plan y Programa de Auditora

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA


AUDITORIA FINANCIERA A LA GESTIN DE LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE
TACNA
I.

ORIGEN DEL EXAMEN .................................................................................................................. 2

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS .................... 2


2.1

Normas de Creacin .............................................................................................................. 2

2.2

Naturaleza y Finalidad de la Entidad ........................................................................................ 2

2.3

Funciones ............................................................................................................................. 2

2.4

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, Visin y objetivos estratgicos ......................... 2

2.4.1 Misin .............................................................................................................................. 3


2.4.2 Visin ............................................................................................................................... 3
2.4.3 Objetivos Estratgicos ....................................................................................................... 3

III.

2.5

Estructura Orgnica ............................................................................................................... 3

2.6

Presupuesto Institucional del perodo a auditar ......................................................................... 4

2.7

Descripcin de los asuntos y operaciones a examinar .............................................................. 4

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN ........................................................................................ 5


3.1

Objetivo General .................................................................................................................... 5

3.2

Objetivos Especficos ............................................................................................................. 5

3.3

Alcance del Examen .............................................................................................................. 5

3.3.1 Criterios Tcnicos .............................................................................................................. 5


3.3.2 Perodo a Examinar ........................................................................................................... 5
IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR ........................................................................................ 5


4.1

Normas Generales ................................................................................................................. 5

4.2

Normas Especficas ............................................................................................................... 5

4.3

Normas de Creacin y Funcionamiento .................................................................................... 5

4.4

Normas Presupuestales ......................................................................................................... 6

4.5

Normas sobre Contrataciones ............................................... Error! Bookmark not defined.

4.6

Normas de Personal Internas y Externas ................................................................................. 6

4.7

Normas de Control ................................................................................................................. 6

V.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN ............................................... 6

VI.

RECURSOS DE PERSONAL .......................................................................................................... 6

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DE LA ACCIN DE CONTROL ........................................... 7


7.1

Presupuesto de Tiempo ......................................................................................................... 7

7.2

Informes a emitir y fecha de entrega ........................................................................................ 8

7.3

Formato tentativo del informe .................................................................................................. 8

FIRMAS ................................................................................................................................................. 8

Plan y Programa de Auditora


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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA


AUDITORIA FINANCIERA A LA GESTIN DE LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE
TACNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

I.

ORIGEN DEL EXAMEN


El Auditora Financiera a la Gestin de la Direccin Regional de Educacin de Tacna, es una
accin de control programada en el Plan Anual de Control 2014, aprobado por Resolucin de
Contralora n.437-2012-CG, del 27 de diciembre de 2013, registrada en el Sistema de Control
Gubernamental (ex SAGU) con el cdigo n. xxx.
La comisin auditora fue acreditada ante el titular de la entidad mediante Oficio n 001OCI/DRET de fecha 05 de noviembrede 2014.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS


2.1 Normas de Creacin
La Direccin Regional Sectorial de Educacin de Tacna, se cre el 18 de febrero de 1970
y se instal como Jefatura Departamental de Educacin de Tacna y Moquegua.
.
2.2 Naturaleza y Finalidad de la Entidad
Es un rgano especializado del Gobierno Regional de Tacna encargado de planificar,
ejecutar y administrar las polticas y planes regionales en materia de educacin, cultura,
deporte, recreacin, ciencia y tecnologa, en concordancia con las polticas sectoriales
nacionales emanadas del Ministerio de Educacin. La finalidad de la entidad, es de
asesoramiento, orientacin y evaluacin del desarrollo de la gestin pedaggica,
institucional y administrativa en la jurisdiccin educativa regional con la finalidad de
garantizar la eficiente labor educativa que permita el logro de metas y objetivos
institucionales y la optimizacin de los aprendizajes en el marco del desarrollo sostenido
local y regional.
Al respecto, bajo los criterios de la descentralizacin administrativa, la entidad, cuenta
con cuatro Unidades de Gestin Educativa Local-UGELTacna, Candarave, Tarata y Jorge
Basadre Grohmann, mismas que tienen responsabilidad operativa por no ser unidades
ejecutoras, brindando soporte en el rea institucional pedaggica y supervisan el
desarrollo de servicio y actividades educativas en las instituciones educativas, durante el
ao escolar de su respectiva jurisdiccin. Asimismo, el personal directivo, administrativo y
docentes de las instituciones educativas en el ejercicio de sus funciones son
responsables de impulsar el servicio educativo de calidad con equidad y eficiencia
contribuyendo a la formacin integral de los estudiantes.
Representan al vecindario, promueven la adecuada prestacin de los servicios pblicos
locales y el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.
2.3 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, Visin y objetivos estratgicos

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2.3.1 Misin
Articular integralmente el desarrollo de la gestin institucional motivando mejorar la
calidad del servicio educativo e identificado con la problemtica educativa y
orientado a la optimizacin y gobernabilidad en la institucin educativa de la regin
Tacna.
2.3.2 Visin
La educacin en Tacna al 2015 cuente con un sistema administrativo,
descentralizado, lder en los estndares de calidad y equidad educativa a nivel
nacional, basado en un trabajo eficiente, equitativo e innovador, democrtico y
humanista.
2.3.3 Objetivos Estratgicos

Las autoridades regionales y sectoriales realizan cambios pertinentes que


favorecen una gestin educativa eficiente.
Los estudiantes de la regin Tacna logran competencias relevantes y
prctica permanente de habilidades sociales.
Los docentes desarrollan competencias con calidad y equidad en los
estudiantes.
Las instituciones educativas de la regin Tacna se gestionan de manera
eficiente y con autonoma.
El COPARE, COPALE, CONEI y APAFA contribuyen a favorecer a lograr la
calidad del servicio educativo en forma efectiva en un clima institucional
armonioso y cooperativo.

2.4 Estructura Orgnica


La estructura orgnica dela Direccin Regional de Educacin Tacna ha sido aprobada
mediante Decreto Supremo n 015-2002-ED de 11 de junio de 2002.

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CONSEJO PARTICIPATIVO
REGIONAL
DE EDUCACIN

DIRECCIN REGIONAL
SECT. DE EDUCACIN

ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
OFICINA DE ASESORA
JURIDICA

DIRECCION DE
GESTION
ADINISTRATIVA

DIRECCIN DE
GESTIN
PEDAGGICA

DIRECCIN DE
GESTIN
INSTITUCIONAL

UNIDAD DE
GESTIN
EDUCATIVA LOCAL

2.5 Presupuesto Institucional del perodo a auditar

Presupuesto para el ao fiscal 2004


Por fuente de Financiamiento:
1.0 Recursos Ordinarios
9.0 Recursos Directamente Recaudados
Total
Presupuesto ejecutado
1.0 Recursos Ordinarios
9.0 Recursos Directamente Recaudados
Total

S/. 120507,658.00
450,000.00
120957,658.00
S/. 123859,622.00
461,415.00
124321,037.00

2.6 Descripcin delos asuntos yoperaciones a examinar


En tal sentido, la Oficina de Control Institucional en cumplimiento al Plan Anual de
Controlpara el periodo 2005, ha considerado pertinente evaluar los aspectos relacionados
a la AUDITORIA FINANCIERA A LA GESTIN DE LA DIRECCIN REGIONAL DE
EDUCACIN DE TACNA-PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

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III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN


3.1 Objetivo General
Determinar si los recursos de la Direccin Regional de Educacin Tacna, destinados al pago de
planillas al personaladministrativo, se utilizaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa, de acuerdo a la normatividad legal vigente.

3.2 Objetivos Especficos


Determinar el pago de remuneraciones y bonificaciones, si se han realizado de acuerdo a
las normas vigentes, incidiendo en las asignaciones por situaciones especiales.
3.3 Alcance del Examen
3.3.1 Criterios Tcnicos
El presente examen especial se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y
Normas Internacionales de Auditora (NIAS).
3.3.2 Perodo a Examinar
El Perodo a examinar en el presente Examen, ser por el perodo comprendido
del 01 de enero de 2004 al 31 de diciembrede 2004.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La Base Legal y los criterios a utilizar en el presente Examen son:
4.1 Normas Generales

Constitucin Poltica del Per del 29 de diciembre de 1993.


Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley n. 27444 del 10 de abril de
2001.
Ley General de Educacin - Ley n. 28044 del 28 de julio de 2003.
Ley Marco del Empleo Pblico - Ley n. 28175, del 18 de febrero de 2004.
Ley del Cdigo de tica y de la Funcin Pblica Ley n. 27815 del 13 de agosto de
2002.
Reglamento de Organizacin y Funciones de las Direcciones Regionales de
Educacin y de las Unidades de Gestin Educativa - Decreto Supremo n. 015-2002ED del 12 de junio de 2002.

4.2 Normas Especficas

La Ley de Presupuesto para el Sector Pblico para el ao fiscal 2004 Ley n. 28128
del 31 de enero de 2003.
Norma que fija monto mnimo del ingreso total permanente de los servidores
activos y cesantes de la administracin pblica - Decreto de Urgencia n. 037-94-EF
del 11 de julio de 1994.

4.3 Normas de Creacin y Funcionamiento

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La Direccin Regional Sectorial de Educacin de Tacna, se cre el 18 de febrero de 1970


y se instal como Jefatura Departamental de Educacin de Tacna y Moquegua.
4.4 Normas Presupuestales
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - Ley n. 28411 del 1 de enero de 2004.

4.5 Normas de Personal Internas y Externas

Ley de Bases de Carrera Administrativa- Decreto Legislativo n. 276 del 6 de marzo


de 1984.
Ley del Profesorado - Ley n. 24029del 14 de marzo de 1984 y modificatoria por Ley
n. 25212del 20 de mayo de 1990.
Reglamento de la Ley del Profesorado Decreto Supremo n. 019-90-ED, del 19 de
marzo de1990.
Reglamento de control de asistencia y permanencia del personal del ministerio de
educacin Resolucin Ministerial n. 571-94-ED del 11 de julio de 1994.
Manual de Organizacin y Funciones de la Direccin Regional de Educacin de
Tacna, aprobado por Resolucin Directoral Regional n. 00520 del 7 de marzo de
2004.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Direccin Regional de Educacin de
Tacna aprobado por Ordenanza Regional n. 004-2003-CR-GR.TACNA del 27 de
febrero de 2003.

4.6 Normas de Control

V.

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la


Repblica. Ley n. 27785 del 22 de julio de 2002.
Normas de Auditoria Gubernamental aprobada con Resolucin de Contralora n. 16295-CG de 22 de septiembre de 1995 y sus modificatorias, aprobadas por 141-99-CG
del 25 de noviembre de 1999; R.C. n. 259-2000-CG del7 de diciembre de 2000; R.C.
n. 012-2002-CG del 21 de enero de 2002, R.C. n. 089-2002-CG del 9 de mayo de
2002
Manual de Auditoria Gubernamental aprobada con Resolucin de Contralora n. 15298-CG del 18 de diciembre de 1998 y sus modificatorias aprobada por R.C. n. 141-99CG del 10 de noviembre de 1999.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN


En el ANEXO N 01se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, el cual ha sido
elaborado de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.30.

VI. RECURSOS DE PERSONAL


Para el desarrollo del El Auditora Financiera a la Gestin de la Direccin Regional de
Educacin de Tacna,se ha previsto contar con el siguiente personal:
Integrante
- CPC. Porfirio Edwin Condori Chino

Categora o
Cargo
Jefe de OCI

Labores a realizar

Profesin

Supervisor

Contador Pblico

- CPC. Kevin AldairCutipa Aguirre

Jefe de Comisin

Ejecucin

Contador Pblico

- CPC. Marco Antonio MolloCauna

Especialista

Ejecucin

Contador Pblico

Ejecucin

Contador pblico

Ejecucin

Contador pblico

CPC. Victor Felipe Conde Flores


CPC. JhonyFausti Cruz Quispe

Apoyo a la
Comisin
Apoyo a la
Comisin

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VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DE LA ACCIN DE CONTROL


7.1 Presupuesto de Tiempo
Se estima que para la realizacin del presente Examen Especial, teniendo en cuenta lo
programado en el Plan Anual de Control 2005, se utilizar un total de veintisietedas
hbilesdesde el 05 de noviembre de 2005 hasta el 12 de diciembre .2005;
distribuyndose los (27) das hbiles en etapas y por actividades de auditora, siendo las
siguientes:

ETAPAS DE LA AUDITORA

NO. DE
FECHA
DAS HB. DE INICIO
27
05-nov
2
05-nov
05-nov
1
06-nov
1
07-nov
21
07-nov
13
26-nov
1
27-nov
6
09-dic
2
10-dic
3
10-dic
2
12-dic
1
27
-

TOTAL DE DIAS HABILES


Planificacin Especfica
Elaboracin del Programa de Auditoria.
Elaboracin del Plan de Auditora.
Ejecucin
Anlisis de la Informacin.
Discusin de la matriz de hallazgo
Elaboracin y Comunicacin de hallazgos.
Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios.
Elaboracin y Aprobacin del Informe
Elaboracin del Informe.
Resumen y Registro del Informe al SCG-Web
Total:

FECHA DE
TRMINO
12-dic
06-nov
05-nov
06-nov
09-dic
25-nov
26-nov
05-dic
09-dic
12-dic
11-dic
12-dic
-

Asimismo, para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Planeamiento,


se estima la utilizacin de (402) horas hombre de las 402 H/H programadas en el PAC
2005,las horas hombres se distribuye de la siguiente manera:
Planificacin Especfica
Integrante
de
Comisin

Elaboracin y Aprobacin

Ejecucin

del Informe

Elaboracin
Elaboracin
del
Programa

Elaboracin Anlisis de
del Plan

Informacin

Discusin

de la matriz Comunicaci
de hallazgo

n de
Hallazgos

Superv isor

Evaluacin
de
Aclaracione Elaboracin
s y/o

del Informe

Comentario

Registro del
Informe en

Total Horas

Costo por

Total Costo

a Intervenir

H/H (S/.)

por H/H (S/.)

el SCG

7.45

7.45

96.87

7.45

44.71

14.90

14.90

7.45

201.19

30.00

6,035.81

7.45

7.45

96.87

7.45

44.71

14.90

14.90

7.45

201.1935484

20.00

4,023.87

Auditor
Encargado
Especialista

Total Horas

14.90

14.90

193.74

14.90

89.42

29.81

29.81

14.90

402.3870968

Total Das

13

27

Total S/.

3,000.00
13,059.68

Plan y Programa de Auditora


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7.2 Informes a emitir y fecha de entrega


El Informe resultante del presente Examen Especial se remitir dentro de los veintisiete
(27) das hbilesde iniciado; la distribucin de los ejemplares ser de la siguiente manera:

01 Ejemplar al titular de la Direccin Regional de Educacin.


01 Ejemplar a la Oficina Regional de Control - Tacna.
01 Ejemplar al rgano de Control Institucional.

Como resultado del Examen Especial del perodo comprendido del 01 de enero de 2004al
31 de diciembre de 2004, se emitir un Informe de acuerdo a lo establecido en las
Normas de Auditora Gubernamental. Si durante la ejecucin del Examen, se evidencian
indicios razonables de Comisin de delito, se emitir un Informe Especial Legal de
conformidad con la NAGU 4.50; asimismo, se comunicarn los hallazgos preliminares de
acuerdo a la NAGU 3.60.
7.3 Formato tentativo del informe
El Informe presentar la siguiente estructura:
SNTESIS GERENCIAL
I.

INTRODUCCIN
1. Origen del Examen
2. Naturaleza y Objetivos del Examen
3. Alcance del Examen
4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad
5. Comunicacin de Hallazgos
6. Memorando de Control Interno
7. Otros Aspectos de Importancia

II.

OBSERVACIONES

III.

CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES
V.

ANEXOS

FIRMAS

Tacna, 05 de noviembre de 2005

.
CPC.

CPC. Porfirio Edwin Condori chino


CAT. n xxx

.
CPC. Kevin AldairCutipa Aguirre
CCPT MAT. nxxx

Supervisor

Jefe de Comisin

C. Rubn Enrique Hernndez Cama


Jefe de

Plan y Programa de Auditora


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ANEXO N 01
PROGRAMA DE AUDITORA

Plan y Programa de Auditora


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PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL A LA TRANSFERENCIA DEL PAAG AL CLAS AAA EN EL PERIODO
COMPRENDIDO 2012
ENTIDAD
PERIODO DEL EXAMEN

:
:

Comunidades Locales de Administracin de Salud AAA.


Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012.

Para el logro de los objetivos generales y especficos se utilizarn procedimientos de auditora, pudiendo
adoptarse otros procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias que se presenten, los mismos que
se detallan a continuacin
PROGRAMADO
Cargo

TERMINADO
PROCEDIMIENTOS

H/S

OBJETIVO GENERAL:
DETERMINAR SI LOS RECURSOS TRANSFERIDOS AL CLAS AAA
SE UTILIZARON, DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD LEGAL
VIGENTE.
Procedimientos Generales (PG)
1.

Comunique al Titular mediante oficio, sobre el inicio de la presente


Accin de Control y se brinde las facilidades del caso.
2. Obtenga la relacin de los funcionarios y servidores de la
Direccin Regional de Salud Tacna, correspondiente al periodo a
examinar.
3. Formule el Memorndum de Control Interno y Elevar mediante
oficio al Titular sobre las desviaciones detectadas como resultado
de la evaluacin al Sistema de Control Interno y remitir el
Memorndum.
4. Elaborare y suscriba la Matriz de Hallazgo, de acuerdo al
Lineamiento n. 005-2011-CG/GAL..
5. Revise y comunique a las personas que resulten implicadas en los
hallazgosdebidamente sustentados y evidenciados, de acuerdo a
la NAGU 3.60.
6. Evaluar los descargos solicitados mediante oficio a las personas
implicadas.
7. Analice la documentacin sustentatoriapara la evaluacin de
indicios razonables de responsabilidad Penal y/o Civil en
concordancia a la NAGU 4.50 vigente.
8. Elaboracin del Informe de la Accin de control.
9. Suscribir el informe previa conformidad del Supervisor de la
Comisin Auditora.
10. Resumir y registrar el informe en el Sistema de Control
Gubernamental.
11. Emitir el informe de la accin de control a la Oficina Regional de
Control ORC-Tacna, para su revisin correspondiente ante
posibles atingencias encontradas en su contenido.
12. Emitir el informe al Titular de la entidad para su conocimiento y
para que pueda tomar en cuenta las recomendaciones emitidas,
as como poder ejecutar de las medidas correctivas.

Ref.
P.T.

Hecho
por

H/S

Plan y Programa de Auditora


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OBJETIVO ESPECFICO
DETERMINAR SI LOS RECURSOS ASIGNADOS AL CLAS AAA DE
LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD TACNA, DESTINADOS AL
CONTRATO DE PERSONAL Y ADQUISICION DE BIENES DE
REPOSICION LOS CUALES SON OBSOLETOS, SE UTILIZARON
BAJO
LOS
CRITERIOS
DE
EFICIENCIA,
EFICACIA,
TRANSPARENCIA Y ECONOMA, DE ACUERDO A LA
NORMATIVIDAD LEGAL VIGENTE.
Procedimientos Especficos:

13. Solicite un reporte detallado de gastos del perodo


noviembre 2012 con financiamiento de RDR.
14. Solicite los comprobantes de pago que sustente
dichos gastos correspondientes al periodo 2012.

15. Verifique y evale si dichos gastos corresponden y/o


fueron afectados correctamente segn las normas
vigentes.

Integrante
-

CPC. Porfirio Edwin Condori Chino

CPC. Kevin AldairCutipa Aguirre

CPC. Marco Antonio MolloCauna

CPC. VIctor Felipe Conde Flores

JhonyFausti Cruz Quispe

Cargo en la Comisin
Supervisor

Jefe de Comisin

JC

Especialista

Apoyo a la
Comisin
Apoyo a la
Comisin

AC1
AC2