Universidad

nacional del
altiplano
Facultad de ciencias
contable y
administrativas
Escuela profesional
de administracin

EMPRESA ADRA -PERU

DOCENTE: AMERICO
CORNEJO GALLEGOS
PRESENTADO POR:
TICONA ESCOBAR VALERIA
MANZANO CHURA HILDA
MAMAN SANCA EUSEBIO
BARREDA TITO OSMAR
SEMESTRE VIII-B

PLAN DE AUDITORIA
I.

IDENTIFICACION DE LA INSTITUCION

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 2 de 22

MISIN
ADRA trabaja con la gente que padece pobreza y afliccin para crear un cambio
justo y positivo a travs de alianzas potenciadoras y acciones responsables.
VISIN
ADRA es una red profesional, formativa y eficiente constituida con integridad y
transparencia. ADRA se extiende ms all de las fronteras, fortaleciendo y
abogando en favor de los que se encuentran en situaciones de riesgo y olvido, para
lograr cambios verificables, documentados, y duraderos en las personas y en la
sociedad.
DECLARACIN DE IDENTIDAD
ADRA es una organizacin humanitaria global que demuestra el amor y la
compasin de Dios
OBJETIVO GENERAL: Establecer el procedimiento para la realizacin
auditoras internas financieras y de calidad en el marco de la mejora continua
de la agencia.
OBJETIVO ESPECIFICO:
ALCANCE: Este procedimiento es aplicable a todas las reas y procesos de la
agencia.
I.

regin: Lima

II.

Provincia: Lima

III.

Distrito: Miraflores

IV.

Sector: Av. Angamos Oeste Nro. 770

V.

Responsable: Auditor Interno Financiero (AIF) y Coordinador

Nacional de Planificacin y Calidad.

Elaborado por:
2

Revisado por:

Aprobado por:

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 3 de 22

CPC. Bernice Mendoza

Econ. Javier Espejo

Junta Directiva AC.06.021

Econ. Javier Espejo

VI.

Tiempo de duracin:

VII.

RUC: 20138861300

VIII.

Razn Social: ADRA PERU

IX.

Pgina Web: http://www.adra.org.pe

X.

Tipo Empresa: Asociacin

XI.

Condicin: Activo

XII.

Fecha Inicio Actividades: 20 / Diciembre / 1967

XIII.

Actividad Comercial: Servicios Sociales Sin Alojamiento

XIV.

CIIU: 85326

II.

DIAGRAMA DEL PROCEDIMIENTO

Responsable
Coordinador Nacional de
Planificacin y Calidad /
Auditor interno financiero (AIF)

Necesidad de
evaluar
cumplimiento
del SGC
Necesidad de
evaluar
cumplimiento de
normas
financieras y del
cooperante

FC. Programa
anual de
auditoras
internas

Responsable
Coordinador Nacional de
Planificacin y Calidad / Auditor
Financiero (AIF)

Responsable
Coordinador Nacional
de Planificacin y
Calidad

Responsable
Director General

FC. Programa
aprobado de
auditoras
internas

Responsable
Coordinador Nacional de
Planificacin y Calidad / Auditor
Interno Financiero (AIF)
Plan de auditoria
interna

Responsable
Coordinacin Nacional de
Planificacin y Calidad / Auditor
Interno Financiero (AIF)

reas conocen
el plan de
Auditoras
internas de
calidad
Responsable
Coordinador Nacional de
Planificacin y Calidad / Auditor
Interno Financiero (AIF)
Plan difundido
a reas
involucradas

Responsable
Auditor Interno de Calidad (AIC)
Auditor Interno Financiero (AIF)

Lista de
verificacin

Auditores
calificados
seleccionados
Responsable
Auditor Lider /
Auditor Interno Financiero (AIF)
Personal Auditado

Lista de asistencia

Responsable
Auditor Interno de Calidad
(AIC)
Auditor Interno Financiero (AIF)

Responsable
Auditor Lider /
Auditor Interno Financiero (AIF)
Personal auditado

Hallazgos,
observaciones u
oportunidad de
mejora

Responsable
Auditor Lider /
Auditor Interno Financiero (AIF)
Informe de
Auditoria
Interna

Lista de
asistencia

Solicitudes de
acciones de
mejora

2.1.

DEFINICIONES
a) HALLAZGOS: Deteccin de problemas existentes (no conformidad) o
problemas potenciales, dentro de un proceso o sistema.
b) NO CONFORMIDAD (N/C): Incumplimiento de un requisito.
c) OBSERVACIN: Deficiencia, que aunque actualmente no es un
incumplimiento de un requisito, puede conllevar en un futuro a
incumplimientos.
d) REQUISITO: Necesidad o expectativa establecida, generalmente
implcita u obligatoria.

2. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN

RESPONSABLE

Auditoria Interna de Calidad

Elabora el programa de auditoras en el Formato
programa anual de auditoras internas (FC.MC.05/
04.06) las auditoras que han realizarse en el ao
Elabora
Programa
Anual

en curso, evaluando el estado y la importancia de

Coordinador

los procesos, as como a las reas involucradas

Nacional de

en el SGC, determinando la frecuencia (mes de

Planificacin y

ejecucin) de la auditora, luego lo presenta al

Calidad /

Director General para su aprobacin.

Auditor Interno (AIF)

Auditoria Interna Financiera

Elabora el cronograma de visitas de auditora
interna y lo presenta al Director General.
Aprueba

el

programa

de

auditora

interna

Director General

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 6 de 22

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN
Financiera o de Calidad. Si no es aprobado, se

Aprueba el

reformula el programa anual por parte del Auditor

programa

Interno Financiero o el Coordinador Nacional de

RESPONSABLE

Planificacin y Calidad.

Auditoria Interna de Calidad

Se difunde el programa anual de auditoras
internas a las reas involucradas.

Coordinador
Nacional de

Difunde el

Planificacin y

programa

Calidad

Auditoria Interna Financiera

El programa de auditoras internas no se difundir
por acuerdo de la Administracin. Este programa
se revisa cada 3 meses.
Coordina

Auditoria Interna de Calidad

Coordinador

auditora

Aproximadamente en la primera semana del mes

Nacional de

en que el que se ha previsto la auditora interna de

Planificacin y

Calidad, se coordina con los posibles auditados

Calidad

(Responsable del Proceso o Administrador de

rea), las posibles fechas
realizarse
internos

la

auditora.

calificados.

AUDITORES

en que debe de

Selecciona
Ver

INTERNOS

auditores

RELACIN
DE

LA

DE

CALIDAD

(FC.MC.06/04.06)
Auditoria Interna Financiera
Una semana antes de la fecha de la Auditora
Interna Financiera, se coordina con los posibles
auditados (Administrador de rea o Director
6

Auditor Interno (AIF)

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 7 de 22

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN

RESPONSABLE

Regional), la visita, previa aprobacin por el

Director General.

Auditoria Interna de Calidad

Coordina con el Director General la contratacin

Coordinador

de

Nacional de

un

Auditor

Externo

Calificado

(Ver

procedimiento de
Seleccin y Contratacin de Consultores), previa

Planificacin y
Calidad

negociacin de la propuesta presentada por el

auditor externo.
Coordina
contratacin de
auditores

Auditoria Interna Financiera

Coordina con el Director General la contratacin Auditor Interno (AIF)
de la Sociedad de Auditoria Calificada (Ver
procedimiento de Seleccin y Contratacin de
Consultores), previa negociacin de la propuesta
presentada por las sociedades de Auditoria
Externa. (Solicitar lista de Sociedades de Auditoria
aceptadas por los donantes).

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 8 de 22

ACTIVIDAD
DESCRIPCIN
Elabora Plan de Auditoria Interna de Calidad

RESPONSABLE

Auditora

Elabora en el PLAN DE LA AUDITORA INTERNA

Interna

(FC.MC.07/04.06), la ejecucin de la Auditora

Interna; en el que designa:
a. Objetivo
b. Auditores (Auditor Lder y Auditores, teniendo

Coordinador

en consideracin que no auditen su propio

Nacional de

trabajo).

Planificacin y

c. Criterios utilizados: Clusulas de la Norma ISO

Calidad

9001:2000 y/u otra base documental

d. Procesos reas que se auditarn.
e. Auditores
f. Requisitos Norma ISO 9001:2000
g. Fecha y hora aproximadas, etc.
En caso la auditora se realice por un Auditor
Externo, este PLAN debe ser presentado y
coordinado con el Auditor.

Auditoria Interna Financiera

Auditor Interno (AIF)
Elabora el plan de trabajo tomando en cuenta:
a. Objetivo de la intervencin
b. Criterios utilizados: NAGAS, NIAS, NICs
NIIF,

Reglamentos

Reglamentos de
ADRA.

de

SUNAT,

los donantes, IASD,

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 9 de 22

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN
c. reas, programas regionales que se

RESPONSABLE

auditarn / Cronograma.

Coordinador
Comunica el PLAN DE AUDITORA aprobado por
Comunica a las el Director General, para conocimiento y difusin a
reas

las reas, programas u oficina regional, con una

semana de anticipacin.

Nacional de
Planificacin y
Calidad /
Auditor Interno
Financiero (AIF)

Auditoria Interna de Calidad

Se

elabora

clusulas

teniendo

de

la

en

Norma

consideracin
ISO

9001:2000

las
y

documentos del SGC, incluyendo la Poltica y

Auditor Interno de
Calidad (AIC) /

Objetivos de la Calidad.
Elabora Lista de
Verificacin de
Auditora

Presenta

al

Auditor

VERIFICACIN

DE

Lder,

la

AUDITORIA

LISTA

DE

INTERNA

(FC.MC.08/04.06) lleno, para su verificacin.

Auditoria Interna Financiera
Enva el requerimiento de la informacin previa a

Auditor Interno
Financiero (AIF)

la revisin para ser completada por el auditado.

Auditor Lder /
Realiza Reunin Comunica alcance de la auditora, criterios y
de apertura

metodologa, tiempo de ejecucin, colaboracin

con los auditores, forma de informar los resultados
de la auditora, etc.

Personal Auditado
Auditor Interno
Financiero (AIF)

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 10 de 22

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN

RESPONSABLE

Registran la participacin de los asistentes, en

una LISTA DE ASISTENCIA (FC.MC.09/04.06)

Ejecuta auditora Auditoria Interna de Calidad

Teniendo

como

VERIFICACIN
auditan

los

patrn
DE

procesos

la

AUDITORIA
/

reas

LISTA

DE

INTERNA,
designadas

considerando el anlisis del problema, s lo

hubiera. Enfocar la auditora sobre el personal,
controles, registros, productos y servicios, y
verificar la efectividad y eficacia de los procesos.
En caso de hallazgos se comunica al auditado,
recibiendo su conformidad con el hallazgo.

Auditor Interno de
Calidad (AIC) /

Verifica evidencias.
Los Auditores Internos realizan su reunin de
coordinacin en la cual revisan los hallazgos
encontrados durante la auditora y los clasifican
determinando las No conformidades (Hallazgos)
en el formato SOLICITUD DE ACCIONES DE
MEJORA (FC.MC.10/04.06) y considerando que
stas deben ser objetivas, precisas, capaces de
ser ejecutadas y referenciadas, en el caso de ser
auditora de calidad, a una clusula de la Norma
ISO 9001:2000 o procedimiento involucrado del
sistema. Asimismo reportan las observaciones
encontradas en las reas auditadas.

10

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 11 de 22

ACTIVIDAD

DESCRIPCIN

RESPONSABLE

Auditoria Interna Financiera

Las observaciones y hallazgos se reportan en el
formato FC.MC.12/04.06 Plan de Acciones de
Mejora de Auditoria Interna Financiera

En
Realiza
Reunin de
Cierre

esta

reunin

se

comunican

Auditor Interno
Financiero (AIF)

resultados

generales de la auditora, las no conformidades o

Auditor Lder /

hallazgos y observaciones encontradas.

Auditor Interno
Financiero (AIF) /

Registran la participacin de los asistentes, en

Personal Auditado

una LISTA DE ASISTENCIA (FC.MC.09/04.06)

Prepara y

Auditoria Interna de Calidad

entrega Informe Con toda la informacin prepara el resumen de la

Final

auditora, en el Formato INFORME FINAL DE

auditora interna de la calidad (FC.MC.11/04.06)
El auditor lder entrega al Coordinador Nacional de
Planificacin y Calidad el informe de la auditora
interna y la lista de verificacin de auditora

Auditor Lder

interna, utilizadas en el proceso, para su archivo;

as como las solicitudes de acciones de mejora
para

su

distribucin

tratamiento

(ver

procedimiento pc.mc.12 acciones de mejora).

Auditoria Interna Financiera
Prepara el informe en el Formato Informe Final de
Auditora Interna Financiera (FC.MC.14/04.06) y
es entregado al Director General para que ste
sea enviado a las reas involucradas.

Auditor Interno
Financiero (AIF)

11

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 12 de 22

ACTIVIDAD

12

DESCRIPCIN

RESPONSABLE

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 13 de 22

III.

DIRECTIVAS O BASE LEGAL

(Auditora Interna Financiera)

DIR.MC.01 El perodo mximo para el envo del Plan de Acciones de
Mejora por parte del responsable del rea auditada, ser de 15
das hbiles a partir de la fecha de recepcin del Informe de
Auditora.
DIR.MC.02 En caso de no enviar el documento en el plazo determinado
segn lo estipula la directiva anterior, la Administracin de la
Agencia enviar un Memorndum al personal responsable; y se
comunicar al Recursos Humanos para evaluar el desempeo
del mismo.
DIR.MC.03 Cuando un donante institucin solicite una auditoria externa
financiera esta ser coordinada con el departamento de
auditoria interna financiera de la agencia.
DIR.MC.04 En el caso de las auditorias externas para proyectos realizadas
de manera independiente por los donantes, estas se deben
coordinar con el departamento de auditoria interna financiera
para dar respuesta y asegurar el seguimiento de las mismas.
DIR.MC.05 Las acciones de mejora se deben emitir a partir de las no
conformidades o hallazgos identificados en:
-

Auditoras Internas Financieras

Auditoras Externas

DIR.MC.06 Las acciones de mejora sern consideradas como concluidas

una vez que haya sido verificada la eliminacin de las causas
que originaron la no conformidad que le dio origen.
13

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 14 de 22

DIR.MC.07 La auditoria Interna Financiera emitir 3 clases de informes

segn sea el caso:

Informe de Auditoria Interna Financiera segn formato

establecido. Por las observaciones relevantes que
necesitan acciones correctivas.

Carta de Control Interno con las observaciones

preventivas y de mejora continua.

Informe de Auditoria de Casos Especiales.

DIR.MC.08 El departamento de auditoria emitir cada semestre el ranking

de las observaciones de auditoria mas frecuentes que ser
entregado a la Direccin General. Asimismo el reporte de las
reas o programas o regionales que tengan pendientes
respuestas de auditora.
IV.

FORMATOS

FC.MC.05/ 04.06

Programa Anual de Auditoras Internas

FC.MC.06/04.06

Relacin de Auditores Internos de la Calidad

FC.MC.07/04.06

Plan de Auditora Interna

FC.MC.08/04.06

Lista de Verificacin de Auditora Interna

FC.MC.09/04.06

Lista de Asistencia

FC.MC.10/04.06

Solicitud de Acciones de Mejora

FC.MC.11/04.06

Informe Final de Auditora Interna de la Calidad

FC.MC.12/04.06

Plan de Acciones de Mejora de Auditoria Interna

Financiera
FC.MC.13/04.06

Seguimiento de Acciones de Mejora de Auditora Interna

Financiera

FC.MC.14/04.06

14

Informe Final de Auditora Interna Financiera

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 15 de 22

V.

ANEXOS

01 Calificacin de los Auditores del Sistema de Gestin de la Calidad

02 Gua de Informe de Visita de Campo de Auditora Interna Financiera
03 Gua para la Elaboracin de Auditora Interna Financiera
ANEXO 01 - POTENCIAL HUMANO
CALIFICACIN DE LOS AUDITORES DEL SISTEMA DE GESTION DE LA
CALIDAD
Auditores Internos (Personal de ADRA PER)
Para que el personal de la organizacin se encuentre calificado como auditor
interno de la calidad, debe de:
a) Haber aprobado satisfactoriamente un curso de Auditores Internos de
Calidad.
b) Tener conocimiento sobre:
-

Los principios de Gestin de la Calidad.

Cdigo de Cumplimiento de ADRA PER

c) Haber recibido entrenamiento en por lo menos una auditora interna.

d) Los auditores internos calificados podrn administrar y liderar un equipo de
auditora del SGC (Auditor Lder) si cumplen los puntos anteriormente
mencionados y tienen como mnimo de rcord cuatro (02) auditoras internas
ejecutadas a Sistemas de Gestin de la Calidad.
e) Se debe de registrar la calificacin de los Auditores en el Formato: relacin
de auditores internos de la calidad (FC.MC.06/04.06)

15

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 16 de 22

Auditores Externos (Personal contratado)

a) Haber aprobado satisfactoriamente un curso de Auditores Interno y/o Auditor
Lder ISO 9001:2000
b) Tener conocimiento sobre: Cdigo de Cumplimiento de ADRA PER
c) Tener experiencia en mnimo CINCO (5) auditoras, durante un periodo no
menor mayor de tres (03) aos.
d) Cumplir con el Procedimiento establecido por ADRA PER

ANEXO 02
GUIA DE INFORME DE VISITA DE CAMPO DE AUDITORIA INTERNA
FINANCIERA
El auditor interno financiero que visita a las Regionales y/o proyectos debe tener
en cuenta lo siguiente:
A. EN LA OFICINA NACIONAL:
1. Coordinacin con el Administrador para la visita, referente a visitas de
proyectos y actividades afines.
2. Enviar un listado de los requerimientos.
3. Llenar el formato de solicitud de pasaje y hacerlo firmar con el Director
General, y dejar este documento en la Secretara de Direccin para su
respectivo trmite.
4. Alistar todos los documentos:
Copia de comprobantes que requieren verificacin
Copia de la auditora anterior.
16

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 17 de 22

Cualquier otro material que crea conveniente

5. Coordinar con el departamento financiero y contable, si hay algn punto en
especial que se necesita ver en esta visita
6. Estar a tiempo en la hora de viaje.
B. EN LA OFICINA REGIONAL
1. Reunin preliminar con el Administrador Regional y el contador para la
planificacin del trabajo.
2. Recopilacin de documentos, como:
Acuerdos de la comisin de la Regional
Archivos de documentos contables
Guas de entrada y salida de alimentos
Detalle de los ingresos por cuentas envases
Documentos de los proyectos
Conciliaciones bancarias
3. Inicio del trabajo de revisin o auditora propiamente dicha:
3.1.

En Contabilidad
Arqueo de Caja Chica
Revisin de las boletas y o facturas emitidas y de los recibos de
caja.
Anlisis de cuenta de banco y revisin de conciliaciones
Comprobacin de saldos de cuenta de fondos propios, Ttulo II y
cualquier otro fondo que la regional maneje.
Anlisis de los estados de situacin de fondos y/o balances segn
corresponda.
Anlisis de las ejecuciones presupustales.

17

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 18 de 22

Revisin de los gastos de compras vs procedimientos de ADRA

Per
Circulacin de comprobantes de pago en forma selectiva o ms
bien relevantes repartidos a la fecha de la auditoria.
Circularizacion a clientes y proveedores segn se estime.
Y otros que estime conveniente
3.2.

En Direccin Regional
Revisin de cumplimiento de convenios y contratos
Revisin del libro de actas de comisin interna regional
Y otros que estime conveniente.

3.3.

En el Almacn
Comprobacin de ingresos de bienes por compras hechas en la
Regional
Verificacin selectiva de guas de salida / transferencia y Bajas
Visita al almacn y hacer el arqueo correspondiente de alimentos
existentes.

Visita en forma selectiva a comercios, entidades con las cuales

ADRA tiene relacin.

Visita a dos o tres proyectos en forma selectiva y previa

coordinacin con los administradores regionales.
Realizar pruebas del inventario.
3.4.

En los Proyectos
Realizar pruebas de inventarios.
Verificacin de obras
Verificacin de entrega de materiales
Verificacin de documentacin contable

18

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 19 de 22

Y otros que estime conveniente.

4. Elaboracin del informe borrador.

5. Reunin Final con el Director regional y los administradores / coordinadores
de los proyectos segn corresponda y el contador y el asistente
administrativo.
6. Presentacin del informe final de auditoria a la Direccin General y envi de
la solicitud de acciones correctivas
ANEXO 03-INFORME FINAL
GUIA PARA LA ELABORACIN DE INFORME DE AUDITORIA INTERNA
FINANCIERA

El auditor para realizar el Informe final de auditora (programa auditado) y debe

tener en cuenta lo siguiente:
1. Antecedentes
El auditor debe identificar con claridad el tipo de trabajo profesional
efectuado, identificar el portafolio o el Programa auditado, identificar la fecha
de la auditoria y de los estados financieros auditados, a que ao fiscal
pertenecen. Y el nombre del profesional responsable de la auditoria
2. Bases
El auditor describe la base en que apoya su trabajo profesional. Y explicara
si hubiera algn reglamento adicional del donante indicando el nombre del
mismo. Esto es adicional a los Procedimientos y Directivas de ADRA PER /
el reglamento de la IASD y lo

principios de contabilidad generalmente

aceptados NIIF.
3. Redaccin sobre la situacin de las acciones de mejora de las
auditorias anteriores.
19

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013

AUDITORA INTERNA

Pgina 20 de 22

Prrafo sobre la situacin del plan de acciones de mejoras de las auditorias

anteriores
4. Redaccin de los Hallazgos
En esta parte del informe el auditor deber redactar todas las observaciones
encontradas; es conveniente que en la redaccin de cada una de las
observaciones, se tenga en consideracin ciertos elementos que sirven para
encuadrar apropiadamente su elaboracin. Algunas observaciones son
cuantificables y otras no cuantificables.
4.1 Si el hallazgo de auditora es significante o relevante, se redactar el
informe de auditoria siguiendo los siguientes pasos:
a) Enunciado del problema. Se refiere a la condicin encontrada, es

una presentacin o explicacin narrativa del problema. Aqu se

detalla la causa (Por qu sucedi y/o quin o qu lo origin) el
motivo, la razn, razones o el origen de las observaciones.
b) Criterio y procedencia. Se refiere al procedimiento, directiva,

norma, principio o el criterio propiamente dicho, contra el cual se

mide o compara la situacin encontrada durante el examen.
Adems indicar si fuera el caso la procedencia del hallazgo;
indicando si es por reclamo de terceros, Auditoria Interna, Auditora
Externa, servicios no conformes, etc.
c) Efecto (diferencia entre lo que es y lo que debe ser)

d) Recomendacin.

Las

recomendaciones

constituyen

las

sugerencias prcticas y factibles que plantea el auditor para

superar las observaciones reveladas. Toda recomendacin debe
ser clara y objetiva, que contribuyan a superar las diferencias
encontradas.

20

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 21 de 22

Este informe deber ser contestado con el Plan de acciones de mejora

(segn formato) y en los plazos establecidos.
4.2 Si el hallazgo a criterio del auditor es de una accin preventiva la cual no
tiene relevancia y/o incidencia en la situacin financiera. Se proceder a
emitir una carta de control que se elaborara siguiendo los mismos items
que el punto anterior. Esta carta ser dirigida al Director del Programa
con copia al Contador o persona responsable, debern ser contestados
con un plan de acciones de mejora (segn formato), pero si con una carta
de descargo y sern monitoreados en la siguiente revisin de la auditoria
interna
4.3 Si el hallazgo es relevante, o es un caso especial y necesita ser tratado
con urgencia inmediata se emitirn informes de control interno va mail a
la Direccin Nacional con copia a los implicados para que tomen las
medidas correctivas. No necesita respuesta escrita a travs del formato
de plan de acciones correctivas pero sern monitoreados en la siguiente
revisin de Auditoria Interna
a. Firma y sello del Auditor
Cada informe deber presentar la firma y sello del jefe de auditoria y el
auditor que hubiese elaborado el informe segn sea el caso.
b. Entrega de informes de Auditoria del punto 4.1 (distribucin de copias
y envo va mail si fuera el caso)

Administracin Financiera Nacional

Director de Operaciones

Administracin de Portafolio

Director Regional

c. Archivo de los informes:

21

AUDITORA INTERNA

CDIGO
PC.MC.11
REVISIN
01 / 03-04-2013
Pgina 22 de 22

Se mantendr un archivo ordenado cronolgicamente y por proyecto, regin

rea de los informes de auditoria, cartas de control interno y informes de
auditora especiales (email).
VI.

CONCLUSIN
Aqu se har una mencin de la opinin del auditor segn lo
que haya encontrado, con un Prrafo de calificacin de
desempeo.
Mencionando las mejores prcticas que se hubiesen
encontrado y que se pueden compartir con las dems
regionales reas.
Mencionando la opinin contable y financiera a respecto del
rea, programa, o regional auditada. En el caso de regionales
se expondr adicionalmente la nota de la calificacin de
desempeo.

22