Informe Practicas Pre para Imprimir

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS COMTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD
INTRODUCCION
El presente informe de prcticas pre profesional producto de las prcticas

realizadas por parte del ejecutor por periodo de ms de dos meses en
horarios de oficina de Sub Gerencia de Logstica rea Abastecimiento del
Hospital LAP Huancan a fin de cumplir con los requisitos establecidos por
la Universidad.
Dicho informe est compuesto por cuatro captulos ms anexos.
El primer captulo del presente informe hace descripcin de los datos
generales del, estudiante.
El segundo captulo del presente informe hace descripcin de los datos
generales de la empresa.
El
segundo
captulo
da
conocer
la
descripcin
de
las
actividades
desarrolladas en calidad de practicante, durante el horario de prcticas

establecidos por la entidad.
El tercer captulo da a conocer el marco terico y conceptual de la
administracin Logstica, Abastecimientos y procesos de seleccin.
Finalmente el cuarto captulo muestra las actividades desarrolladas en la Sub
Gerencia de Logstica, rea Abastecimiento
Para desarrollar el presente informe se tuvo que revisar bibliografa, web
grafa y dispositivos legales correspondientes.
PRACTICA EMPRESARIAL I

CAPITULO I
DATOS
GENERALES
1.
DATOS GENERALES

1.1. DATOS GENERALES DEL ESTUDIANTE

1.1.1.
APELLIDOS Y NOMBRES:
CUSI MAMANI, Nury

1.1.2.
D.N.I.
42958701
1.1.3.
CODIGO.
6903112147
1.1.4.
CORREO ELECTRONICO.
nursy774@hotmail.com
1.1.5.
CENTRO DE ESTUDIO.
Universidad Catolica los ngeles de Chimbote.
1.1.6.
FACULTAD.
Ciencias Contables Financieras y Administrativas.

1.1.7.
ESCUELA PROFESIONAL
Contabilidad.
1.1.8.
CICLO
IX
1.1.9.
ASESOR.
C.P.C.C. Jos Taca Escobedo

CAPITULO II
INFORMACION
GENERAL DE LA
ENTIDAD
II. DATOS GENERALES

2.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.

2.1.1. DOMICILIO FISCAL.

2.1.2. PROVINCIA
Huancan
2.1.3. DISTRITO.
Huancan
2.1.4. RAZON SOCIAL DEL CENTRO DE PRACTICAS:
UNIDAD EJECUTORA 918 REDESS HUANCANE
2.1.5. LUGAR DE PRCTICA:
Hospital LAP Huancan rea de Abastecimiento.
2.1.6. EJECUCION DE LA PRCTICA PRE-PROFESIONAL
INICIO: 16-06-2014
FINALIZACION: 06-08-2014
2.1.7. ACTIVIDAD QUE REALIZA:
Abastecer de bienes y servicios a todos los Establecimiento de
Salud.
2.1.8. REPRESENTANTE LEGAL
2.1.9. APELLIDOS Y NOMBRES.
Dr. Manuel Salinas Zuiga.
2.1.10. CARGO.
Director de la Redes Huancan.

2.1.11. JEFE O AUTORIDAD BAJO CUYA ORIENTACION Y/O

ASESORAMIENTO
SE REALIZO LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL
Nombre y Apellido: Adm. Willian Cano Almonte

Cargo: Responzable del rea de Abastecimiento.
Domicilio: Av. Santa Cruz s/n.

CAPITULO III
MARCO
CONCEPTUAL
III. MARCO CONCEPTUAL.

3.1.1 ADMINISTRACIN

La administracin como una ciencia social compuesta de principios, tcnicas

y prcticas y cuya aplicacin a conjuntos humanos permite establecer
sistemas racionales de esfuerzo cooperativo, a travs de los cuales se puede
alcanzar propsitos comunes que individualmente no es factible lograr. "el
proceso de planear, organizar, dirigir y controlar el uso de los recursos para
lograr los objetivos organizacionales"
3.1.2 ADMINISTRACIN PBLICA.
La administracin pblica en el Per es llevada a cabo por las entidades que
conforman el poder ejecutivo tales como: los ministerios, los gobiernos
regionales
locales
,como
tambin
los
Organismos
Pblicos
Descentralizados, el Poder Legislativo , el Poder Judicial, los Organismos que

la Constitucin Poltica del Per y las leyes confieren autonoma y las
personas jurdicas bajo el rgimen privado que prestan servicios pblicos o
ejercen funcin administrativa, en virtud de concesin, delegacin o
autorizacin del Estado, conforme a la normativa de la materia
3.1.3. LOGSTICA
(Ballou,
p.
557,
2004).
La
logstica
empresarial,
por
medio
de
la
administracin logstica y de la cadena de suministro, cubre la gestin y la

planificacin
de
las
actividades
de
los
departamentos
de
compras,
produccin, transporte, almacenaje, manutencin y distribucin.

3.1.4 FUNCIONAMIENTO DE LA SUB GERENCIA DE LOGISTICA
(Sanchez Ramirez, p. 111, 2009)El sistema de sub gerencia de logstica
dentro de una municipalidad funciona con los siguientes procesos o pasos:
Programaciones de necesidades.

Es la determinacin de estas en funcin
a los objetivos y metas
institucionales, concordantes con el PIA. En esa fase se utilizan el cuadro de

necesidades.
Elaboracin del presupuesto valorado
Esta fase consiste en la consolidacin de las necesidades de bienes, servicios
y obras, sustentatorias del presupuesto institucional de apertura PIA.
Elaboracin del plan anual de adquisiciones y contrataciones PAAC.
Esta fase se desarrolla dentro de los treinta
(30) das siguientes a la
aprobacin del PIA, es decir, a ms tardar el 31 de enero de cada ao. No se

podr ejecutar ningn proceso de seleccin que previamente no haya sido
incluido en el PAAC, siendo nulo todo proceso
que contravenga
a esta
disposicin.
Ejecucin de los procesos de seleccin
Consiste en la realizacin de os procesos de seleccin de acuerdo al objeto
de proceso. Los procesos de seleccin se rigen por el artculo 11 de la ley
anual de presupuesto y por los artculos 14 del TUO y 77 del reglamento, as
como por el numeral 2.3., inciso g, del TUO.
Ingreso al almacn institucional
Es el ingreso de los bienes materiales adquiridos a travs de los procesos de
seleccin, en aplicacin de la SA 05-unidad en el ingreso fsico y custodia
temporal de bienes.
Valoracin de las existencias de almacn
Se realiza en funcin a los documentos
fuentes o tasacin, aplicacin el
costo promedio o el PEPS (primeras entradas y primeras salidas.)

Inventario fsico
En este proceso se aplican las normas legales vigentes del sistema de
abastecimientos, SBN, etc.
Ajuste del valormonetario
Aplicando lo establecido en las normas legales vigentes.
Presentacin a la oficina de contabilidad.

Esta actividad e s clave para la sustentacin de balance.

3.1.5 ORIGEN
MILITAR
DE
LA
LOGSTICA:
ANTECEDENTES
LOGSTICA
(Ballou, p. 551, 2004)Prcticamente desde el principio de los tiempos de la

civilizacin, los productos que la gente desea o no se producen en el lugar
donde se quieren consumir o no estn disponibles cuando se desea
consumirlos. Por aquel entonces, la comida y otros productos existan en
abundancia slo en determinadas pocas del ao. Al principio, la humanidad
tuvo que optar por consumir los productos en el lugar donde se encontraban
o transportarlos a un lugar determinado y almacenarlos all para uso
posterior. Como no exista un sistema desarrollado de transporte y
almacenamiento, el movimiento de los productos se limitaba a lo que una
persona poda acarrear, y el almacenamiento de los productos perecederos
era posible solamente un perodo corto. Este sistema de transporte y
almacenamiento obligaba a las personas a vivir cerca de los lugares de
produccin y a consumir una gama bastante pequea de productos o
servicios.
3.1.6OBJETIVOS DEL AREA DE LOGISTICA
(Ballou, p. 578, 2004,)La misin fundamental de la logstica empresarial es
colocar los productos adecuados (bienes y servicios) en el lugar adecuado,
en el momento preciso y en las condiciones deseadas, contribuyendo lo
mximo posible a la rentabilidad.
La logstica tiene como objetivo la satisfaccin de la demanda en las mejores
condiciones de servicio, costo y calidad. Se encarga de la gestin de los
medios necesarios para alcanzar este objetivo (superficies, medios de
transportes, informtica) y moviliza tanto los recursos humanos como los
financieros que sean adecuados.
10

Garantizar la calidad de servicio, es decir la conformidad con los requisitos

de los clientes, da una ventaja competitiva a la empresa. Hacerlo a coste
menor permite mejorar el margen de beneficio de la empresa. Conseguirlo
garantizando la seguridad permite a la empresa evitar sanciones pero
tambin comunicar en temas actuales como el respeto del medio ambiente,
los productos ticos. Estos tres parmetros permiten explicar el carcter
estratgico de la funcin logstica en muchas empresas.
3.1.7 ORDEN DE COMPRA
(Safra Melendez, p. 41, 2005) Una orden de compra es un documento que
se expide a un vendedor por parte de un comprador y que contienen los
detalles de la compra, como el tema, la cantidad, el precio y la fecha de
entrega.
(Cespedes Carbajal & Villacorta, p. 237, 2000,) los fundamentos de la orden
de compra son bsicamente sencillos. Una orden de compra es por lo
general un documento numerado expedido por un comprador a un vendedor.
Los detalles de la compra se enumeran especficamente en cuanto al tema,
la cantidad, la fecha de entrega esperada, el precio por unidad. La compaa
personal tiene la autoridad de hacer rdenes de compra. Este documento
puede ser usado por cualquiera de las artes (comprador vendedor), para
cubrir en el caso de una controversia. Por eso es importante toda la
informacin pertinente se incluya en el PO (orden de compra).
(Safra Melendez, p. 53, 2005,) Existen muchos tipos de rdenes de compra,
que estn en uso de las empresas modernas. Estos incluyen el PO, que son
enviados por fax, se envan por correo electrnico, por correo o llamando por
telfono al vendedor. Todas estas son vinculantes para el comprador y
representan
una buena opcin para el vendedor. Abarcan detalles
tales
como una orden en blanco para cubrirse en el tiempo o una compra

individual. Un PO puede estar como una orden para ser enviadas en la fecha
que necesita llegar. Cualquier detalle especial se aprecia en la PO.
11

(Angrisani & Lopez, p. 34, 2011) Una orden de compra o nota de pedido es
un documento que un comprador entrega a un vendedor para solicitar
ciertas mercaderas. En l se detalla la cantidad a comprar, el tipo de
producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos importantes para
la operacin comercial.
3.1.8 IMPORTANCIA
Al comprador le sirve como constancia de las mercaderas que solicit, pero
casi no se utiliza de esa forma. Es ms utilizado para saber el tipo de gasto y
cuanto gasto
Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en
caso de que sea aceptado el pedido.
3.1.9 ORDEN DE SERVICIO
(Safra Melendez, p. 55, 2005) Acuerdo puntual entre el prestatario de los
servicios y el receptor de los servicios, mediante el cual el receptor de los
servicios solicita servicios espordicos y la facturacin relativa a los recursos
se efecta al terminar el servicio.
3.1.10 COTIZACIN
(Cespedes Carbajal & Villacorta, p. 307, 2000) la cotizacin es aquel
documento que el departamento de compras usa en una negociacin;
documento informativo que no genera registro contable.
3.1.11 REQUERIMIEMTO
Es la solicitud formal que genera toda rea usuaria para la adquisicin de
bienes o contratacin de servicios u obras, en base a sus necesidades para
cumplir con las metas establecidas en el plan operativo.
3.1.12 CMO VENDERLE AL ESTADO?
12

Se debe seguir los siguientes pasos:
Paso 1.- Inscrbete en el Registro Nacional de Proveedores (RNP)
Paso 2.- Busca los procesos convocados de tu inters
Paso 3.- Participa en el Proceso de Seleccin
Paso 4.- Firma de Contrato
3.1.13PROCESOS DE SELECCIN
La convocatoria en el procedimiento de seleccin.
(Miranda Miranda &
Bravo Venegas, p. 71,
2012)Primero,
debemos
determinar el marco en el cual nos encontramos cuando hablamos de la

etapa de la convocatoria dentro del procedimiento general de seleccin.
Lo cual requiere del desarrollo de un conjunto de cuestiones bsicas que
deben ser tomadas en cuenta, tales como:
Qu se necesita contratar?, en donde consta la importancia de una
adecuada determinacin del requerimiento por parte del rea usuaria.
Qu modalidad de contratacin es la ms adecuada para ello?, que se
desprende de un adecuado estudio de posibilidades que ofrece el mercado,
que da como resultado, entre otras cosas, la tasacin del valor referencial,
de donde se desglosa la modalidad para contratar, el sistema, entre otros
detalles.
Quines
formaran parte del comit especial?, parte vital pues son los
encargados de evaluar a los postores y de elaborar las bases en razn de

los requerimientos del rea usuaria
Para realizar, la elaboracin de las bases, que resultan las reglas de juego
tanto econmicas como tcnicas a las cuales
los jugadores (postores) se
deben adecuar para tener la mejor chance de obtener la buena pro.

13

FUENTE: REVISTA ACTUALIDAD GUBERNAMENTAL N 39 ENERO 2012.

3.1.14 EL SISTEMA ELECTRNICO DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
El artculo 50 del reglamento ha establecido algunos requisitos con los
cuales toda convocatoria debe contar obligatoriamente, pues resultan de
gran ayuda al postor y a la entidad, generando trasparencia entre ellos, e
indicando factores determinantes que coadyuvan a un proceso ms
eficiente, los cuales son:
la identificacin, domicilio y ruc de la entidad que convoca.
La identificacin del proceso de seleccin.
La indicacin de la modalidad de seleccin de ser el caso.
La descripcin bsica del objeto del proceso.
El valor referencial.
El lugar y la forma en que se realizara la inscripcin o registro de
participantes.
El costo del derecho de participacin.
El calendario del proceso de seleccin.
El plazo de entrega requerido o de ejecucin del contrato.
La indicacin de los instrumentos internacionales bajo cuyos alcances se
encuentra cubierto el proceso de seleccin de ser el caso.
3.1.15 PUBLICACIN EN EL SEACE
La
convocatoria
de
las
licitaciones
pblicas,
concursos
pblicos
adjudicaciones directas se realizara a travs de su publicacin en el SEACE,

oportunidad en la que se debern publicar las bases y un resumen ejecutivo
del estudio de posibilidades que ofrece el mercado, bajo sancin de nulidad.
Siendo as, el SEACE, un sistema electrnico que permite el intercambio de
informacin y difusin de las contrataciones del estado, como tambin la
realizacin de transacciones electrnicas, a travs de un sistema integral,
compuesto por polticas, procedimientos, normas y software basado en el
14

uso de internet, lo cual permite dar transparencia, optimizar, modernizar u

generar ahorros en las contrataciones pblicas del Per.
3.1.16 TIPOS DE PROCESOS DE SELECCIN.
LICITACIN PBLICA
Se convoca para la contratacin de obras y para la adquisicin de bienes y
suministros
dentro
de
los
mrgenes
que
establecen
las
normas
presupuestarias. Se puede ejecutar de dos formas

Licitacin Pblica Nacional, para la ejecucin de obras por empresas
constituidas y con instalaciones en el pas.
Licitacin Pblica Internacional, cuando las caractersticas tcnicas de las
obras requieren de participacin internacional.
CONCURSO PBLICO
Se convoca para la contratacin de servicios de toda naturaleza, de
consultora y arrendamiento, dentro de los mrgenes que establecen las
normas presupuestarias. Este tipo de seleccin se aplicar, por ejemplo, para
el arrendamiento de un local de propiedad de una asociacin civil por un
valor de doscientos cincuenta mil nuevos soles anuales o la contratacin del
servicio de vigilancia y seguridad por un valor de doscientos diez mil nuevos
soles anuales.
DIAGRAMA N 2: LICITACIN PBLICA Y CONCURSO PBLICO
15

FUENTE:www.monografias.com/ley general.decontratacion/esdelestado.peru
ADJUDICACIN DIRECTA
Se aplica para las adquisiciones y contrataciones que realice la entidad,
dentro de los mrgenes que establece la Ley Anual de Presupuesto. Puede
ser Pblica o Selectiva.
Adjudicacin Directa Pblica: Se convoca cuando el monto de la adquisicin
o contratacin es mayor al 50% del lmite mximo establecido para la
Adjudicacin Directa.
Adjudicacin Pblica Selectiva: Se convoca cuando el monto de la
adquisicin o contratacin es igual o menor al 50% del lmite mximo
establecido para la Adjudicacin Directa. Esta modalidad no requiere de
publicacin, se efecta por invitacin, debindose convocar a por lo menos a
tres proveedores.
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DIAGRAMA N 3: ADJUDICACION DIRECTA CON PUBLICACION
FUENTE:www.monografias.com/ley general.decontrataciones/delestado.p.eru
DIAGRAMA N 4: ADJUDICACION DIRECTA SIN PUBLICACION
FUENT
E: www.monografias.com/ley general.decontrataciones/delestado.p.eru
ADJUDICACIN DE MENOR CUANTA.
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Se aplica para las adquisiciones o contrataciones que realice la Entidad, cuyo

monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo establecido por la Ley
Anual de Presupuesto para la Licitacin o Concurso Pblico, segn
corresponda. En este caso, para el otorgamiento de la Buena Pro, basta la
evaluacin favorable del proveedor o postor seleccionado, cuya propuesta
deber cumplir con las especificaciones tcnicas y trminos requeridos.
3.1.17 CONTRATACIONES
PRINCIPIOS QUE RIGEN LAS CONTRATACIONES
(Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento, 2012, pg. 14)Art. 4
Los procesos de contratacin regulados por esta norma y su Reglamento se
rigen por los siguientes principios, sin perjuicio de la aplicacin de otros
principios generales del derecho pblico:
a) Principio de Promocin del Desarrollo Humano: La contratacin pblica
debe coadyuvar al desarrollo humano en el mbito nacional, de conformidad
con los estndares universalmente aceptados sobre la materia.
b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de
Contratacin de las Entidades estarn sujetos a las reglas de honradez,
Veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
c) Principio de Libre Concurrencia y Competencia: En los procesos de
contrataciones se incluirn regulaciones o tratamientos que fomenten la ms
amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participacin de
postores.
d) Principio de Imparcialidad: Los acuerdos y resoluciones de los funcionarios
y rganos responsables de las contrataciones de la Entidad, se adoptarn en
estricta aplicacin de la presente norma y su Reglamento; as como en
atencin a criterios tcnicos que permitan objetividad en el tratamiento a los
postores y contratistas.
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e) Principio de Razonabilidad: En todos los procesos de seleccin el objeto de

los contratos debe ser razonable, en trminos cuantitativos y cualitativos,
para satisfacer el inters pblico y el resultado esperado.
f) principio de eficiencia: las contrataciones que realicen las entidades
debern efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad, precio y plazos
de ejecucin y entrega y con el mejor uso de los recursos materiales y
humanos disponibles. Las contrataciones deben observar criterios de
celeridad, economa y eficiencia.
g) Principio de Publicidad: Las convocatorias de los procesos de seleccin y
los actos que se dicten como consecuencia debern ser objeto de
concurrencia de los potenciales postores.
h) Principio de Transparencia: Toda contratacin deber realizarse sobre los
postores. Los postores tendrn acceso durante el proceso de seleccin a la
documentacin correspondiente, salvo las excepciones previstas en la
presente norma y su Reglamento. La convocatoria, el otorgamiento de la
Buena Pro y los resultados deben ser de pblico conocimiento.
i) Principio de Economa: En toda contratacin se aplicarn los criterios de
simplicidad, austeridad, concentracin y ahorro en el uso de los recursos, en
las etapas de los procesos de seleccin y en los acuerdos y resoluciones
recados sobre ellos, debindose evitar exigencias y formalidades costosas e
innecesarias en las Bases y en los contratos.
j) Principio de Vigencia Tecnolgica: Los bienes, servicios o la ejecucin de
obras deben reunir las condiciones de calidad y modernidad que son
requeridos, desde el mismo momento en que son contratados, y por un
determinado y previsible tiempo de duracin, con posibilidad de adecuarse,
integrarse y repotenciarse si fuera el caso, con los avances cientficos y
tecnolgicos.
k) principio de trato justo e igualitario. Todo postor de bienes, servicios o de
obras debe tener participacin y acceso para contratar con las Entidades en
19

condiciones semejantes, estando prohibida la existencia de privilegios,

ventajas o prerrogativas.
l) Principio de Equidad: Las prestaciones y derechos de las partes debern
guardar una razonable relacin de equivalencia y proporcionalidad, sin
perjuicio de las facultades que corresponden al Estado en la gestin del
inters general.
m) Principio de Sostenibilidad Ambiental: En toda contratacin se aplicarn
criterios para garantizar la sostenibilidad ambiental, procurando evitar
impactos ambientales negativos en concordancia con las normas de la
materia.
3.1.18RGANOS QUE PARTICIPAN EN LAS CONTRATACIONES
(Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento, 2012)Cada Entidad
establecer en su Reglamento de Organizacin y Funciones u otros
instrumentos de organizacin, el rgano u rganos responsables de
programar, preparar, ejecutar y supervisar los procesos de contratacin
hasta su culminacin, debiendo sealarse las actividades que competen a
cada funcionario, con la finalidad de establecer las responsabilidades que le
son inherentes.
Los funcionarios y servidores que formen parte del rgano encargado de las
contrataciones
de
la
Entidad,
debern
estar
capacitados
en
temas
vinculados con las contrataciones de la entidad, debern estar capacitados

en temas vinculados con las contrataciones pblicas, de acuerdo a los
requisitos que sean establecidos en el Reglamento.
Mediante convenio, las Entidades podrn encargar a otras del Sector Pblico
y/o Privado, nacional o internacional, la realizacin de sus procesos De
contratacin incluyendo los actos preparatorios que sean necesarios,
Conforme a los procedimientos y formalidades que se establezcan en el
Reglamento.
20

3.1.19PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES.

Cada Entidad elaborar su Plan Anual de Contrataciones, el cual deber
prever todas las contrataciones de bienes, servicios y obras que se
requerirn durante el ao fiscal, con independencia del rgimen que las
regule o su fuente de financiamiento, as como de los montos estimados y
tipos de procesos de seleccin previstos. Los montos estimados a ser
ejecutados
durante
comprendidos
en
el
el
ao
fiscal
presupuesto
correspondiente
institucional.
El
debern
Plan
estar
Anual
de
Contrataciones ser aprobado por el Titular de la Entidad y deber ser

publicado en el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE).
El Reglamento determinar los requisitos, contenido y procedimientos para
la formulacin y modificacin del plan anual de contrataciones.
3.1.20 ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES
DEL
ESTADO (OSCE)
El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE es un
organismo pblico adscrito al Ministerio de Economa y Finanzas, con
personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma tcnica,
funcional, administrativa, econmica y financiera, con representacin judicial
propia, sin perjuicio de la defensa coadyuvante de la Procuradura Pblica del
Ministerio de Economa y Finanzas. Su personal est sujeto al rgimen
laboral de la actividad privada.
3.1.21 FUNCIONES DEL OSCE
El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) tiene las
siguientes funciones:
21

Velar y promover el cumplimiento y difusin de esta ley, su reglamento y

normas complementarias y proponer las modificaciones que considere
necesarias.
Implementar actividades y mecanismos de desarrollo de capacidades y
competencias en la gestin de las contrataciones del Estado.
Emitir directivas, lineamientos, manuales y comunicados sobre materias de
su competencia
Resolver los asuntos de su competencia en ltima instancia administrativa.
supervisar y fiscalizar de forma selectiva y7o aleatoria, los procesos de
contratacin que realicen las Entidades para proveerse de bienes, servicios
u obras, asumiendo el pago con fondos pblicos, independientemente del
rgimen legal. Esta supervisin tambin alcanza a las contrataciones
previstas en los literales i), o), s), t) y v) del numeral 3.3 del artculo 3 de la
presente ley.
Administrar y operar el Registro Nacional de Proveedores (RNP), as como
cualquier otro instrumento necesario para la implementacin y operacin de
los diversos procesos de contrataciones del Estado.
Desarrollar,
administrar
operar
el
Sistema
Electrnico
de
lasContrataciones del Estado (SEACE).

Organizar y administrar arbitrajes, de conformidad con los reglamentos que
apruebe para tal efecto.
Designar rbitros y resolver las recusaciones sobre los mismos en arbitrajes
que no se encuentren sometidos a una institucin arbitral, en la forma
establecida en el reglamento.
Absolver consultas sobre las materias de su competencia. Las Consultas que
le efecten las Entidades son gratuitas.
Imponer sanciones a los proveedores que contravengan las disposiciones de
esta ley, su reglamento y normas complementarias, as como los rbitros en
los casos previstos en la presente ley.
22

Poner en conocimiento de la Contralora General de la Repblica, de manera

fundamentada, las trasgresiones observadas en el ejercicio de sus funciones
cuando existan indicios razonables de perjuicio econmico al Estado o de
comisin de delito o de comisin de infracciones graves o muy graves por
responsabilidad administrativa funcional de acuerdo al marco legal vigente.
Suspender los procesos de contratacin, en los que como consecuencia del
ejercicio de sus funciones observe trasgresiones
3.1.22
OBLIGACIONES
DEL
SISTEMA
ELECTRNICO
DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO (SEACE).
El Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado (SEACE), es el sistema
electrnico que permite el intercambio de informacin y difusin sobre las
contrataciones del Estado, as como la realizacin de transacciones
electrnicas.
Las
Entidades
estn obligadas a
utilizar el Sistema
Electrnico
de
contrataciones del Contrataciones del Estado (SEACE), independientemente

del rgimen legal de contratacin pblica o fuente de financiamiento al que
se sujete la contratacin, conforme a los requisitos que se establezca en el
reglamento.
3.1.2.3 COMPROBANTE DE PAGO
SEGN:(www.sunat.com.pe, 2013)
Concepto: Comprobante de pago es un documento que acredita la
transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios
3.1.2.4 TIPOS DE COMPROBANTES DE PAGO
a) FACTURA
Es el comprobante de pago que se emite en las operaciones entre empresas
o personas que necesitan acreditar costo o gasto para efecto tributario,
sustentar el pago del IGV por la operacin efectuada y poder ejercer, de esta
manera, el derecho al crdito fiscal. Por ejemplo, cuando una empresa
23

compra papel y tner para sus impresoras debe exigir que le otorguen una
factura.
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transaccin
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para
acreditar la venta de mercaderas u otros afectos, porque con ella queda
concluida la operacin.
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega
en uso o la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos
del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal.
Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos
y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin.
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea
nmero de Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este
requisito en operaciones de exportacin.
USO
Cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas
que tengan derecho al crdito fiscal.
Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
En los servicios de comisin mercantil presentados a sujetos no domiciliados,
en relacin con la venta en el pas de bienes provenientes del exterior,
siempre que el comisionista acte como intermediario entre un sujeto
domiciliado en el pas y otro no domiciliado la comisin no pagada al
exterior.
Slo emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de
Registro nico de Contribuyente RUC, exceptundose de este requisito a las
operaciones de exportacin.
CLASES DE FACTURAS
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Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra

venta de exportacin:
Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan
en la localidad donde radica el vendedor. La factura de plaza no ocasiona
ningn gasto como transportes, embalaje, etc.
Se llama factura de expedicin a la que se extiende cuando la venta se
realiza a compradores que radican en localidades diferentes a la del
vendedor; ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc
CARACTERSTICAS
Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras
modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes
susceptibles de ser afectados en prenda, en las que se acuerde el pago
diferido del precio;
El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas
debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a
registro;
Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No
deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo
representa;
La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo
se muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la
mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total
satisfaccin;
Dimensiones mnimas: 21 centmetros de ancho y 14 centmetros de alto.
Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de
papel carbn, carbonado o autocopiado qumico;
Leyenda relativa al no otorgamiento de crdito fiscal de las copias ser
impresa diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados, salvo en la
25

facturas por operaciones de exportacin, en las cuales no ser necesario

imprimir dicha leyenda.
Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mnimas sern de cuatro (4)
centmetros de alto por ocho (8) centmetros de ancho, enmarcado por un
filete, debern ser impresos nicamente, el nmero de RUC, la denominacin
del comprobante de pago y su numeracin. Dicho recuadro estar ubicado
en el extremo superior derecho del comprobante de pago.
b) BOLETA DE VENTA
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones con consumidores
o usuarios finales. No permite ejercer el derecho al crdito fiscal, ni sustentar
gasto o costo para efecto tributario.
Qu requisitos y caractersticas deben tener las Boletas de Compraventas y
Servicios?
Son las siguientes:
Las Boletas de Ventas y Servicios deben emitirse, como mnimo, en
duplicado. La copia se entrega al cliente y el original lo conserva el vendedor.
Las boletas deben llevar Impreso: Nombre o Razn Social, Ruc, domicilio
(tanto de la casa matriz como de las sucursales), giro o actividad.
Las boletas deben ser timbradas previamente por el SII, con numeracin
nica nacional.
No es necesario detallar los bienes que se venden o los servicios que se
prestan.
Pueden contener, adems, otras informaciones necesarias para el vendedor
y su diseo es convencional. Opcionalmente, pueden anotarse datos del
comprador.
Previa
autorizacin
del
SII,
pueden
emitirse
mediante
mquinas
registradoras.
Las cantidades consignadas incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
26

No deben anotarse los centavos. No debe tabularse columna para los

centavos.
El mes debe anotarse utilizando nmeros rabes o palabras
c) RECIBO POR HONORARIOS
Es el comprobante de pago que emiten las personas naturales que se
dedican en forma individual al ejercicio de cualquier profesin, arte, ciencia u
oficio. Por ejemplo: mdicos, abogados, gasfiteros, artistas, albailes, entre
otros.
El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales,
tcnicos, artistas y cientficos que presentan sus servicios en forma
independiente e individual y que para efectos del impuesto a la renta genera
rentas de cuarta categora.
Es oportuno adems, mencionar que si el profesional tcnico, artista o
cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de
cuarta, sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a
emitir recibo por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y tcnico independiente que
labore en forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago.
Sin embargo el profesional o tcnico asociado deber emitir factura y/o
boletas de venta.
De acuerdo a ciertas normas que comentaremos ms adelante los
contribuyentes generan rentas de Cuarta podrn suspender sus "Pagos a
cuenta" o "Retenciones" durante el ejercicio
d) GUIA DE REMISIN
Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas
solicitadas por el cliente segn su Nota de Pedido y este se encuentra
impreso y membretado, segn necesidad de la Empresa sirve para que el
27

comercio tenga testimonio de los artculos que han entregado en las

condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.
Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de
la empresa, por lo general es prctico que sea un talonario con 3 copias una
queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al
cliente junto con las mercaderas; y la tercera es devuelta con la firma de
conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme.
e) RECIBO
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber
recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y
sirve de comprobante de pago.
g) NOTA DE PEDIDO
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los
clientes soliciten los artculos deseados.
Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la
empresa, el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega
al cliente para que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
h) CHEQUE
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene
fondos depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta
corriente con sobregiro.
28

Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar
por
el
librador,
pero
previa
autorizacin
del
banco
correspondiente. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los

fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco.
i)
FIANZA
Por la fianza, el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada

prestacin, en garanta de una obligacin ajena, si esta no es cumplida por el
deudor.
3.2. MARCO TERIOCO

3.2.1 ABASTECIMIENTOS
El abastecimiento es una funcin orientada a proporcionar en forma
oportuna los bienes materiales y los servicios que requiere la accin
gubernamental para el cumplimiento de sus fines.
El abastecimiento es la actividad econmica encaminada a cubrir las
necesidades de consumo de una unidad econmica en tiempo, forma y
calidad, como puede ser una familia, una empresa, aplicndose muy
especialmente cuando ese sujeto econmico es una ciudad.
HISTORIA
El abastecimiento alimentario de las ciudades ha sido siempre objeto de
principal atencin por parte de la autoridad particularmente en el Antiguo
Rgimen, en que las crisis de subsistencias solan producir motines de
subsistencias
susceptibles
de
ser
manipulados
polticamente.
Estaba
29

encargado a los corregidores u otros gobernadores, como el alcalde mayor o

el adelantado.
FUNCIN CRTICA DE LA CADENA DE SUMINISTRO
La funcin de abastecimiento se inscribe en el mbito de la logstica y de la
cadena de suministro. Asegura el nivel de stock adecuado para cumplir los
objetivos de servicio (evitar las rupturas de stock) y de nivel de stock
(respectar los objetivos de cobertura del stock).
Es una funcin crtica de la cadena de abastecimiento. Eso explica que la
funcin
de abastecimiento
estuve al centro de la
nuevas tcnicas
desarrolladas en el mbito logstico (previsin de la demanda, gestin

compartida, abastecimiento sincronizado en la lnea de produccin).
La funcin de abastecimiento tiene la responsabilidad de gestionar el ciclo
de vida del producto (implantacin de un nuevo producto, fin de vida,
producto promocional) evitando rupturas de stock y constitucin de
obsolescencia. Por tanto, los principales indicadores (KPI) de la funcin son la
tasa de servicio y la cobertura / rotacin de stock.
La funcin de abastecimiento asegura la comunicacin con los proveedores,
o almacenes reguladores, de tal manera que compartan la planificacin de
pedido prevista a medio plazo y puedan anticipar los cambios de tendencias
(gestin compartida del abastecimiento). En algunas organizaciones son
directamente los proveedores que realizan el abastecimiento del stock de
sus clientes segn acuerdos y polticas de stock preestablecidos.
PRINCIPALES PROCESOS TCNICOS DEL ABASTECIMIENTO
Los principales procesos tcnicos de abastecimiento son los siguientes:
A) PROGRAMACIN
30

Este proceso comprende las siguientes actividades:
Determinacin de necesidades.
Consolidacin de necesidades.
Formulacin del Plan Anual de Contrataciones.
Ejecucin de la programacin.
Evaluacin de la programacin.
B) CATALOGACIN DE BIENES
Identificacin de bienes no codificados.
Actualizacin de bienes no codificados.
C) REGISTRO DE PROVEEDORES
A partir del Texto nico Ordenado TUO de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado no existe obligacin de formular un registro de
proveedores en cada entidad pblica. De ello se encarga el CONSUCODE a
travs del Registro Nacional de Proveedores - RNP.
D) REGISTRO Y CONTROL
Desarrollar estadsticas de la informacin de abastecimiento.
Elaborar un sistema de registros que posibilite controles posteriores.
E) RECUPERACIN DE BIENES
recoleccin o seleccin.
reparacin o reconstruccin.
utilizacin.
F) MANTENIMIENTO
31

Este proceso tiene por objetivo evitar la paralizacin de los servicios que
presta la municipalidad y consiste en realizar acciones destinadas a
conservar en ptimo estado los equipos, instalaciones, materiales y bienes
que posee la entidad.
G) ALMACENAMIENTO
Es el conjunto de actividades de naturaleza tcnico - administrativa referidas
a la ubicacin temporal de bienes en un espacio fsico determinado con fines
de custodia.
I) DISTRIBUCIN
Es el conjunto de actividades de naturaleza tcnico - administrativa en que
se cierra el crculo, y permite la satisfaccin de las necesidades del usuario
con la entrega de los bienes o servicios solicitados.
J) DISPOSICIN FINAL
Es
el
conjunto
de
actividades
de
naturaleza
tcnico-administrativa
orientadas a detectar, verificar y regular el empleo adecuado de los bienes

proporcionados a las diferentes dependencias de la municipalidad.
K) CONTRATACIONES DEL ESTADO
Este
procedimiento
est
regulado
por
la
Ley
de
Contrataciones
Adquisiciones del Estado, aprobado por D. L. N1017 y su reglamento

aprobado mediante el Decreto Supremo 184- 2008-MEF.
FUNCIONES GENERALES DEL REA DE ABASTECIMIENTO Y CONTROL
PATRIMONIAL
La Gerencia de Abastecimiento tiene como objetivo conducir de manera
eficiente y eficaz los procesos tcnicos del Sistema de Abastecimiento, tales
como el planeamiento, la programacin, la obtencin, la recepcin, el
32

ingreso, el almacn, la distribucin, y control patrimonial, as como de los

servicios auxiliares de apoyo institucional y tiene como funciones:
Programar las necesidades de bienes y servicios en coordinacin con
las dependencias de la institucin.
Formular el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de Bienes y
Servicios
de
la
Institucin
elaborar
los
presupuestos
correspondientes.
Efectuar las adquisiciones y contrataciones cumpliendo las normas
vigentes.
Custodiar y conservar los bienes y materiales del almacn en buenas
condiciones, adoptando las medidas de seguridad.
REA ADQUISICIONES
Se encarga de la ejecucin de actividades altamente especializadas,
inherentes al proceso de planeamiento, programacin y de obtencin del
abastecimiento en la entidad.
En ese sentido realiza actividades tcnicas para el proceso de determinacin
y consolidacin de necesidades, elaboracin del presupuesto valorado,
cuadro de obtencin, cuadro de adquisiciones y reprogramaciones, entre
otros.
REA DE ALMACN
Se encarga de coordinar y ejecutar las operaciones y actividades de
recepcin, almacenamiento, control, despacho y distribucin de los bienes a
las distintas dependencias de la entidad, a fin de garantizar el normal
desarrollo de las actividades programadas, coadyuvando al logro de los
objetivos y metas determinadas.
REA DE CONTROL PATRIMONIAL
33

Se encarga de la administracin y supervisin de las actividades tcnicas del

proceso de registro y control de los bienes patrimoniales existentes en la
entidad.
FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO
El sistema de abastecimiento funciona con los siguientes procesos o pasos.
1. PROGRAMACIN DE NECESIDADES
Es la determinacin de stas en funcin a los objetivos y metas
institucionales, concordantes con el PIA. En esta fase se utilizar el Cuadro
de Necesidades.
2. ELABORACIN DEL PRESUPUESTO VALORADO
Esta fase consiste en la consolidacin de las necesidades de bienes, servicios
y obras sustentatorias del Presupuesto Institucional de Apertura PIA.
3.
ELABORACIN
DEL
PLAN
ANUAL
DE
ADQUISICIONES
CONTRATACIONES - PAAC
Esta fase se desarrolla dentro de los treinta (30) das siguientes a la
aprobacin del PIA, es decir, a ms tardar el 31 de enero de cada ao. No se
podr ejecutar ningn proceso de seleccin que previamente no haya sido
incluido en el PAAC, siendo nulo todo proceso que contravenga a esta
disposicin.
4. EJECUCIN DE LOS PROCESOS DE SELECCIN
Consiste en la realizacin de los procesos de seleccin de acuerdo al objeto
del proceso. Los procesos de seleccin se rigen por el artculo 11 de la Ley
Anual de Presupuesto.
5. INGRESO AL ALMACN INSTITUCIONAL
34

Es el ingreso de los bienes materiales adquiridos a travs de los diversos

procesos de seleccin.
6. VALORIZACIN DE LAS EXISTENCIAS DE ALMACN
Se realiza en funcin a los documentos fuentes o tasacin, aplicando el
Costo Promedio o el PEPS (Primeras entradas, primeras salidas).
7. INVENTARIO FSICO
En ese proceso se aplican las normas legales vigentes del Sistema de
Abastecimiento, SBN, etc.
EL REGISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES.
Para ser participante, postor y/o contratista se requiere estar inscrito en el
Registro Nacional de Proveedores (RNP) y no estar impedido, sancionado ni
inhabilitado para contratar con el Estado.
LOS PROCESOS DE SELECCIN
Los
procesos
de seleccin son: licitacin
pblica, concurso pblico,
adjudicacin directa y adjudicacin de menor cuanta, los cuales se podrn

realizar de manera corporativa o sujeto a las modalidades de seleccin de
Subasta Inversa o Convenio Marco, de acuerdo a lo que defina el
Reglamento.
LICITACIN PBLICA Y CONCURSO PBLICO
La licitacin pblica se convoca para la contratacin de bienes, suministros y
obras. El concurso pblico se convoca para la contratacin de servicios de
toda naturaleza.
ADJUDICACIN DIRECTA
35

La adjudicacin directa se aplica para las contrataciones que realice la

Entidad, dentro de los mrgenes que establece la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico. La adjudicacin directa puede ser pblica o selectiva. El
Reglamento sealar la forma, requisitos y procedimiento en cada caso.
ADJUDICACIN DE MENOR CUANTA
La adjudicacin de menor cuanta se aplica a las contrataciones que realice
la
Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo
establecido por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para los casos de
licitacin pblica y concurso pblico.
PROHIBICIN DE FRACCIONAMIENTO
Queda prohibido fraccionar la contratacin de bienes, de servicios y la
ejecucin de obras con el objeto de modificar el tipo de proceso de seleccin
que corresponda, segn la necesidad anual. No se considera fraccionamiento
a las contrataciones por etapas, tramos, paquetes o lotes posibles en funcin
a la naturaleza del objeto de la contratacin o para propiciar la participacin
de las pequeas y micro empresas en aquellos sectores econmicos donde
exista oferta competitiva.
EXONERACIN DE PROCESOS DE SELECCIN
Estn exoneradas de los procesos de seleccin las contrataciones que se
realicen:
a) Entre Entidades, siempre que en razn de costos de oportunidad
resulten ms eficientes y tcnicamente viables para satisfacer la
necesidad y no se contravenga lo sealado en el artculo 60 de la
Constitucin Poltica del Per.
b) Ante una situacin de emergencia derivada de acontecimientos
catastrficos, de situaciones que supongan grave peligro o que afecten
la defensa y seguridad nacional
36

c) Ante una situacin de desabastecimiento debidamente comprobada

que afecte o impida a la Entidad cumplir con sus actividades u
operaciones,
debiendo
determinarse,
de
ser
el
caso,
las
responsabilidades de los funcionarios o servidores cuya conducta

hubiera originado la configuracin de esta causal.
BASES
Los
documentos
que
contienen
los
aspectos
administrativos,
las
especificaciones tcnicas y los trminos de referencia o expediente tcnico,

segn corresponda, que con el conjunto de condiciones, procedimientos
establecidos por la entidad y, cuando corresponda, la proforma del contrato,
rigen un proceso de seleccin especfico en el marco de la ley y el
reglamento.
BASES INTEGRADAS
Las bases definitivamente del proceso de seleccin, como resultado de la
formulacin y absolucin de consultas y/u observaciones, o, luego de
transcurridos los plazos para dichas etapas, sin que los adquirientes las
hayan formulado.
POSTOR
Es la persona natural o jurdica legalmente capacitada que participa en un
proceso de seleccin desde el momento que presenta su propuesta.
PROVEEDOR
Es la persona natural o jurdica que vende o arrienda bienes, presta servicios
o ejecuta obras. Del objeto del proceso de seleccin.
CADENA LOGSTICA
37

En negocios o en cualquier tipo de empresa la logstica puede tener un

enfoque (interno o externo) que cubre el flujo desde el origen hasta la
entrega al usuario final. Todo ello al mnimo coste global para la empresa.
Existen dos etapas bsicas de logstica:
Una optimiza un flujo de material constante a travs de una red de
enlaces de transporte y de centros del almacenaje.

La otra coordina una secuencia de recursos para realizar un
determinado proyecto.
LOGSTICA DE DISTRIBUCIN
La logstica de distribucin incluye la gestin de los flujos fsicos hoy
conocida como DFI (Distribucin Fsica Internacional), como base para las
empresas que determinen el tipo o sistema ms conveniente para el flujo
dinmico de su inventario, de informacin y administrativos siguientes:
La previsin de la actividad de los centros logsticos

El almacenamiento
El costo, la caducidad y la calidad de las mercancas
El traslado de mercancas de un lugar a otro del almacn con los
recursos y equipos necesarios

La preparacin de los pedidos o la ejecucin de crossdocking (trnsito)
Algunas veces, la realizacin de pequeas actividades de
transformacin del producto (kitting, etiquetado)

El transporte de distribucin hasta el cliente.
LOGSTICA INVERSA
La logstica inversa incluye la gestin de los flujos fsicos, de informacin y
administrativos siguientes:
Recogida del producto en las instalaciones del cliente
38

Puesta
en
conformidad,
reparacin,
reintegracin
en
stock,
destruccin, reciclaje, embalaje y almacenaje.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF.
El SIAF es un sistema de registro de operaciones y procesamiento de la
informacin relacionada con las transacciones que realiza las entidades de
los subsistemas de presupuesto, abastecimiento, tesorera, endeudamiento y
contabilidad.
El SIAF Y SU IMPLEMENTACIN EN EL PER
Es a partir del ao 1997 que el gobierno peruano a travs del Ministerio de
Economa y Finanzas empez a desarrollar el Sistema Integrado de
Administracin Financiera (SIAF-SP) para la cual emiti la Resolucin
Viceministerial N 005-97-EF/11, cuyo objetivo era la implementacin
progresiva del SIAF en forma paralela a los sistemas que en esos momentos
generaban y emitan informacin relacionada con la actividad financiera del
Estado; Posteriormente, mediante Resolucin Viceministerial N 029-98EF/11, estableci como obligatorio la utilizacin del SIAF-SP para el registro
de datos relacionados con la ejecucin de ingresos y gastos.
Sin embargo, recin formalizado con una norma de mayor jerarqua con la
dacin de la Ley N 28112Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Pblico, que establece en su Artculo 10 que el registro de la
informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y
organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se efecta
a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector
Pblico
SIAF-SP) que administra el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs del
Comit de Coordinacin; Asimismo, el SIAF-SP constituye el medio oficial
1
39

para el registro, procesamiento y generacin de la informacin relacionada

con la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuyo funcionamiento y
operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por los
rganos rectores.
OBJETIVOS DEL SIAF
Los objetivos del SIAF son los siguientes:
Registrar en forma integral todas las operaciones que se producen en

los organismos pblicos (ingresos y egresos).
Presentar informacin contable adecuada y oportuna, con el nivel de

detalle suficiente
Fortalecer las labores de control interno gerencial.
Suministrar informacin para la adecuada toma de decisiones.
Facilitar la auditora interna y externa.
Contribuir a mejorar la gerencia de la administracin financiera

gubernamental. Controlar los fondos pblicos (recursos financieros).
Administrar la ejecucin del Presupuesto
40

CAPITULO IV
ASPECTO
41

PRACTICO
IV. ASPECTO PRACTICO DE LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL

4.1. OBJETIVOS DE LAS PRACTICAS
Asimilar el proceso de abastecimiento que se efecta en el rea de
almacn y poner en prctica nuestros conocimientos de la misma
forma identificar la documentacin sustentadora de las operaciones
que efecta.
4.2. ASPECTO TECNICO DE LA PRCTICA.
Las actividades realizadas durante el periodo de prcticas pre
profesionales han sido una experiencia muy valiosa por haber
adquirido conocimientos prcticos para mi formacin como profesional.
4.3. ORGANIZACIN DE LA PRCTICA.
42

A fin de cumplir con eficiencia las diferentes funciones, tareas y

acciones asignaciones durante la prctica terminal se ha realizado la
distribucin del tiempo siguiente:
Das de trabajo:
Lunes a Viernes.
Lugar:
Av. Santa Cruz s/n
Horario de Trabajo:
.Por las tardes
2:00 p.m. a 5:30 p.m.
4.4.
ACTIVIDADES DE TRABAJO
Durante el tiempo que estuve realizando mis prcticas PreProfesionales,
he
realizado;
diferentes
actividades
que
continuacin detallo:
Primero ordenamiento de la oficina.
Atencin a los Establecimiento y Oficinas de la REDESS - Huancan.
Entrega de pedidos de artculos solicitados.
Ejecutar y coordinar actividades relacionados con el registro y

procesamiento de bienes.
Recepcin los Insumos Mdicos y Medicinas que correspondan, de

acuerdo a las rdenes de Compra o Pedidos.
Verificar nombre del producto, nmero de lote, cantidad y fecha de

expiracin.
43

Recepcin de insumos, bienes y otros del proveedor al rea de

almacn
Registro, Control y acondicionamiento, de los insumos y bienes

recepcionados
Mantener los insumos mdicos y medicinas de acuerdo a las normas

vigentes
Velar por la buena conservacin de los bienes, informando

regularmente la fecha de expiracin.
Tener bajo responsabilidad los registros, archivos y documentacin

relacionada con la recepcin y entrega de insumos mdicos, medicinas
y otros bienes.
Informar peridicamente los niveles de stock, a fin de que el Jefe del

Departamento de Farmacia y de Almacn, realice las coordinaciones
pertinentes con el rea de Adquisiciones, para su reposicin oportuna.
Registrar en el sistema informtico el de insumos y medicinas y otros,

para el
control de los mismos (cantidad, nmero de lote, registro sanitario,
fecha
expiracin, gua de remisin, etc.).
Registrar en el Kardex el Ingreso y salida de cada producto que se

encuentra en el sub almacn especializado de medicamentos.
Registrar en el Kardex el Ingreso y salida de cada producto que se

encuentra en el sub almacn de insumos y bienes.
METODOS UTILIZADOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS

METODOS UTILIZADOS.
Durante la prctica para la ejecucin de las diferentes actividades
asignadas se aplica el mtodo analtico.
TECNICAS
Principalmente se utiliza las tcnicas siguientes:
44

La observacin
La entrevista
Para la ejecucin de los diferentes trabajos del rea se ha aplicado
las tcnicas siguientes: tcnicas de redaccin, tcnicas de archivo,
recepcin de bienes, almacenamiento y realizacin de la tarjeta de
control de bienes.
CAPITULO IV
CONCLUSIONES
Durante el periodo de prcticas pre profesionales realizado en el Area de
abastecimiento se da las siguientes conclusiones:
1. Actualmente algunos profesionales con el avance de la tecnologa
optan por realizar el registro contable computarizado y dejar atrs
el
registro
contable
manual
pero
al
realizar
mis
prcticas
45

profesionales me permito decir que yo optara por ambos ya q

existe riesgos en cada caso ya sea computarizado o manual
2. Realizando las entregas de bienes, medicamentos e insumos en su
oportuno momento evitaremos muchas desventajas en la atencin
de los pacientes y trabajadores del ente.
3. Las
prcticas
Pre-profesionales
permiten
adquirir
nuevos
conocimientos y experiencias en el campo contable, sobre todo en

la compra mediante el OSCE - SEACE y el abastecimiento de bienes,
insumos sobre todo medicamentos al Departamento de Farmacia y
diferentes servicios u oficinas del Hospital LAP Huancane.
RECOMENDACIONES
1. Renovar
el
contrato
de
servicios
del
sistema
del
Singer
De
Abastecimientos contribuye positivamente en la sub gerencia de

logstica y as de la entidad ya que tiene enlace con RENIEC,
Superintendencia nacional de administracin tributaria (SUNAT) y
46

Sistema Integrado de Administracin Financiera ms
conocido como
SIAF.
2. De manera personal recomiendo que las empresas y entidades pblicas
contraten el sistema
integral de gestin de recursos materiales y
financieros ya que tiene muchos beneficios. El cual facilita en la

realizacin de cotizaciones de bienes y servicios, cuadros comparativos
de bienes y servicios, ordenes de servicio y rdenes de compra.
3. Hacer rotacin de personal en la sub gerencia de logstica especializado
en el manejo del SISTEMA ELECTRNICO DE CONTRATACIONES DEL
ESTADO - SEACE que tenga mayor conocimiento de la ley de
contrataciones para no incurrir en faltas ni procesos administrativos
que perjudiquen a la entidad.
BIBLIOGRAFIA
ESPANOLA, D. D. (2001). Diccionario de la lengua espaola. Madrid Espaa.

Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento. (2012). Ley de Contrataciones
del Estado y su reglamento D.L.N 1017. HUANCAYO: Imprenta rios S.A.C.
Miranda Miranda, R. G., & Bravo Venegas, J. J. (2012). Algunas cuestiones durante el
procedimiento de seleccion: convocatoria, calificacion y otorgamiento de la
buena pro. ACTUALIDAD GUBERNAMENTAL N 39, 71.
47

Safra Melendez, J. (2005). Fundamentos tecnicos legales para la Administracion de

fondos. Arequipa: Ediciones Misti.
Safra Melendez, J. (2005). Fundamentos Teoricos Legales para la Administracion de
Fondos. Arequipa: Ediciones Misti.
Sanchez Ramirez, F. (2009). Diccionario de Administracion Publica. Lima: Ediciones
America.
seace. (16 de Diciembre de 2013). www.seace.com.pe. Recuperado el 16 de
diciembre de 2013, de www.seace.com.pe.
www.sunat.com.pe. (18 de diciembre de 2013). www.sunat.com.pe. Recuperado el
18 de diciembre de 2013, de www.sunat.com.pe.
WEB GRAFIA
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2030&Itemid=101424&lang=e
s
ANEXOS
48

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FACULTAD DE CIENCIAS COMTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

El presente informe de prcticas pre profesional producto de las prcticas

desarrolladas en calidad de practicante, durante el horario de prcticas

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1.1. DATOS GENERALES DEL ESTUDIANTE

CUSI MAMANI, Nury

Ciencias Contables Financieras y Administrativas.

C.P.C.C. Jos Taca Escobedo

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II. DATOS GENERALES

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2.1.1. DOMICILIO FISCAL.

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2.1.11. JEFE O AUTORIDAD BAJO CUYA ORIENTACION Y/O

SE REALIZO LA PRACTICA PRE-PROFESIONAL

Nombre y Apellido: Adm. Willian Cano Almonte

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III. MARCO CONCEPTUAL.

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La administracin como una ciencia social compuesta de principios, tcnicas

Descentralizados, el Poder Legislativo , el Poder Judicial, los Organismos que

administracin logstica y de la cadena de suministro, cubre la gestin y la

produccin, transporte, almacenaje, manutencin y distribucin.

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Es la determinacin de estas en funcin

a los objetivos y metas

institucionales, concordantes con el PIA. En esa fase se utilizan el cuadro de

(30) das siguientes a la

aprobacin del PIA, es decir, a ms tardar el 31 de enero de cada ao. No se

fuentes o tasacin, aplicacin el

costo promedio o el PEPS (primeras entradas y primeras salidas.)

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Esta actividad e s clave para la sustentacin de balance.

(Ballou, p. 551, 2004)Prcticamente desde el principio de los tiempos de la

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Garantizar la calidad de servicio, es decir la conformidad con los requisitos

una buena opcin para el vendedor. Abarcan detalles

como una orden en blanco para cubrirse en el tiempo o una compra

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Se debe seguir los siguientes pasos:

Paso 1.- Inscrbete en el Registro Nacional de Proveedores (RNP)

Paso 2.- Busca los procesos convocados de tu inters

Paso 3.- Participa en el Proceso de Seleccin

Paso 4.- Firma de Contrato

Bravo Venegas, p. 71,

determinar el marco en el cual nos encontramos cuando hablamos de la

encargados de evaluar a los postores y de elaborar las bases en razn de

los jugadores (postores) se

deben adecuar para tener la mejor chance de obtener la buena pro.

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FUENTE: REVISTA ACTUALIDAD GUBERNAMENTAL N 39 ENERO 2012.

adjudicaciones directas se realizara a travs de su publicacin en el SEACE,

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uso de internet, lo cual permite dar transparencia, optimizar, modernizar u

presupuestarias. Se puede ejecutar de dos formas

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

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DIAGRAMA N 3: ADJUDICACION DIRECTA CON PUBLICACION

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Se aplica para las adquisiciones o contrataciones que realice la Entidad, cuyo