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COSTOS Y TARIFAS DE
UNA EMPRESA DE
TRANPORTE PBLICO
Universidad Nacional Federico Villarreal
COSTOS Y
PRESUPUESTOS
Integrantes: Molero Farman Andres
Docente:
Ing. Mara Elena Campos Miranda
USER
INTRODUCCIN
El presente trabajo es referido al desarrollo del curso de Ingeniera de Costos y Presupuestos, en donde
tomamos como referencia la empresa de transporte Lnea Peruana de Transportes S.A (LIPETSA), la cual
nos proporciono la informacin que se requera para realizar los clculos respectivos.
Se crey conveniente por parte de los integrantes del grupo que el trabajo seria tomado con mucha
responsabilidad ya que los resultados que sacramos como conclusin de los costos fijos y variables serian
para dar soluciones a la empresa de transporte pblico.
Los procedimientos de los clculos lo detallaremos en los captulos que contiene el trabajo, en donde vamos
anexar en la parte final la informacin que se nos proporcion con el fin de poner en prctica lo aprendido en
el desarrollo del curso.
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 2
INDICE
CAPITULO UNO
1. DIAGNOSTICO
CAPITULO DOS
2. DATOS DE OPERACIN
2.1.Extensin de la ruta en un sentido( Km)
2.2.Extensin de la ruta IDA VUELTA
2.3.Numero de vueltas por da (aprox.)
2.4. Total de Kilmetros recorridos por ao
CAPITULO TRES
3. DATOS DE FLOTA
3.1.Nmero de vehculos operativos
3.2.Nmero de vehculos en reten
3.3.Edad promedio de la flota
CAPITULO CUATRO
4. RUTA E ITINERARIO
CAPITULO CINCO
5. DATOS SOBRE PRECIOS, CONSUMO DE CAMBIO Y
FRECUNECIA DE CAMBIO
5.1.
5.2.
5.3.
5.4.
Unidad de flota
Galn de combustible
Galn de aceite (de motor, caja de cambio, frenos)
Kilo de grasa
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 3
CAPITULO SEIS
6. COSTOS FIJOS
6.1. Costos de personal
6.2. Gastos generales
CAPITULO SIETE
7. COSTOS VARIABLES
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.
CAPITULO OCHO
8. PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
8.1.
8.2.
Formulas de la Depreciacin
Depreciacin y Valor Residual ( VR )
CAPITULO NUEVE
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CAPITULO DIEZ
10. BIBLIOGRAFIA
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 4
CAPITULO UNO
CARACTERISTICAS DE OPERACIN DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES LINEA PERUANA DE
TRANSPORTES S.A (LIPETSA).
1. DIAGNOSTICO
Anlisis actual de la empresa:
DAFO:
Fortalezas
-Frecuencias establecidas
-Unidades nuevas
-Extensa flota
-Cuenta con un mantenimiento
-Buena administracin
Debilidades
-Falta capacitacin de los operarios de unidad
-Poco control de ingresos por vehculo
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 5
CAPITULO TRES
3. DATOS DE FLOTA
3.4.Nmero de vehculos operativos
La empresa de transportes LIPETSA de Ruta NO-104 tiene en su flota vehicular de 30 unidades operativas.
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 6
CAPITULO CUATRO
4. RUTA E ITINERARIO
IDA
PRL. AV. LOS ALIZOS (URB. HORIZONTE AZUL)
CA. SAN JOSE
PRL. SANTA ROSA
CA. SANTA ROSA
AV LOS OLIVOS DE STA. ROSA
AV UNIVERSITARIA
AV ANTUNEZ DE MAYOLO
AV IZAGUIRRE, CARLOS A
CA MENDIOLA, ALFREDO
AV PANAMERICANA NORTE
PT TROMPETA
AV ZARUMILLA
INTERCAMBIO VIAL CAQUETA
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL ESTE
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INT ERCAMBIO VIAL SUR
AV PANAMERICANA SUR
PT ATOCONGO
AV HEROES, DE LOS
AV IGLESIAS, MIGUEL,GRAL
AV BASTIDAS, MICAELA
AV. MAYO, 1 DE (ASOC. VILLA DEL MAR)
ING. DE TRANSPORTE
VUELTA
AV. MAYO, 1 DE (ASOC. VILLA DEL MAR)
AV BASTIDAS, MICAELA
AV IGLESIAS, MIGUEL,GRAL
AV HEROES, DE LOS
PUENTE ATOCONGO
AV PANAMERICANA SUR
INTERCAMBIO VIAL SUR
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL ESTE
AV EVITAMIENTO, VIA DE
INTERCAMBIO VIAL CAQUETA
AV ZARUMILLA
PT TROMPETA
AV PANAMERICANA NORTE
CA MENDIOLA, ALFREDO
AV IZAGUIRRE, CARLOS A
AV ANTUNEZ DE MAYOLO
AV UNIVERSITARIA
AV LOS OLIVOS DE STA. ROSA
CA. SANTA ROSA
PRL. SANTA ROSA
CA. SAN JOSE
PRL. AV. LOS ALIZOS (URB. HORIZONTE AZUL)
Pgina 7
a. Unidad de flota
Precios, Consumo y Frecuencia de cambio
Vehculo mnibus Mercedes Benz
b.
Medida
Unidad
S/.
300000
Tiempo de vida
5 aos
Galn de combustible
La ltima alza del precio de los combustibles no solo afectar el bolsillo de los conductores sino tambin de
los usuarios del transporte pblico; es decir causara una inevitable subida del pasaje urbano: la tarifa urbana
debe estar por debajo de S/. 1.50.
La estimacin de la demanda local de combustibles (entendida como el volumen de ventas de los productos
derivados de petrleo en el mercado interno) toma en cuenta el comportamiento histrico de la misma, as
como tambin el efecto de la sustitucin de los derivados por el gas natural. Esta estimacin se realiza en
base a supuestos sobre la tendencia de la evolucin de los indicadores que influyen en ella, asumiendo los
siguientes supuestos:
Se asume que la evolucin de la demanda de derivados de petrleo se halla fuertemente relacionada al
crecimiento econmico del pas (PBI). Para realizar las estimaciones con este supuesto, se asume un
escenario de crecimiento de la economa, de acuerdo a las siguientes variables: inflacin, PBI real, poblacin,
parque automotor.
TIPO DE COMBUSTIBLE
DIESEL
PRECIO X GALON
14.35
CONCEPTO
TIPO DE COMBUSTIBLE
RENDIMIENTO (KM./GLN.)
CANTIDAD
9.75
14.35
10080
1062
ING. DE TRANSPORTE
COSTO MENSUAL
PROMEDIO SOLES
DIESEL
PRECIO X GALON
TOTAL COMBUSTIBLE
COSTOS
UNITARIO
24692.6
Pgina 8
d.
Medida
Galn
S/.
45
Galn
48
5000
Galn
45
20000
Kilo de grasa
Sin lugar a dudas, el motor es una de las piezas ms importante en un vehculo, el cual requiere de especial
atencin y cuidado si el propietario busca alargar su vida til y operar con mayor eficiencia.
Es as que para el adecuado mantenimiento y conservacin de los motores a diesel, las grasas y aceites
desempean un papel fundamental.
La falta de una buena lubricacin, ocasiona desgastes y calentamiento excesivo, aspecto que puede llegar a
ser grave, provocando el desbielamiento de la unidad.
Cabe destacar que, en general, tanto grasas y aceites, que consisten de una mezcla de aceites bsicos de
determinada naturaleza y viscosidad con un paquete de aditivos qumicos que refuerzan sus cualidades,
ayudan a mantener a los motores a diesel en ptimas condiciones.
Grasa Castrol:
CONCEPTO
e.
COSTOS
UNITARIO
COSTO MENSUAL
PROMEDIO
SOLES
10.78
722.5
5.000,00
Todos los filtros de nuestro auto, tienen como funcin impedir el paso de impurezas a los sistemas de nuestro
auto. Los materiales ms comunes de fabricacin para los filtros son: papel, mallas metlicas y fibra de vidrio,
entre otros.
Algunos de los filtros que lleva t auto son:
Filtro de aceite; El aceite dentro del motor est expuesto a temperaturas muy altas y esfuerzos de corte,
provocando degradacin trmica en el mismo, lo que provoca que se generen residuos de carbn, los cuales
se encuentran mezclados en el aceite, afectando negativamente la eficiencia del mismo. El filtro de aceite
permite capturar estas impurezas, permitiendo que el aceite dentro del motor se mantenga limpio y
desempee sus funciones de manera ordinaria. La duracin de un filtro de aceite es 5,000 km de
aproximadamente, en vehculos cuyo uso es promedio.
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 9
CANTIDAD
COSTOS
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES
26
10.000,00
20
Filtro de petrleo: El petrleo que compramos no est libre de impurezas, ya que puede ser contaminada
durante el proceso de fabricacin, transporte, almacenaje o dentro del tanque de petrleo., las cuales pueden
ser obstruidas por impurezas milimtricas afectando negativamente la eficiencia de nuestro auto, por sta
razn, la gasolina debe ser filtrada antes de ser enviada al sistema de combustin del motor, manteniendo con
esto limpio el sistema de combustible y aumentando la vida y eficiencia del motor.
CONCEPTO
CANTIDAD
COSTOS
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES
38
8.000,00
CANTIDAD
PRECIO X FILTRO
COSTOS
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES
107
5.000,00
25,78
PRECIO X FILTRO
PRECUENCIA DE CAMBIO (KM)
TOTAL FILTROS DE AIRE
ING. DE TRANSPORTE
CANTIDAD
COSTOS
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
PROMEDIO
SOLES
52
3.000,00
25,78
Pgina 10
Bateras
CANTIDAD
COSTOS
UNITARIO
2.00
RENDIMIENO X BATERIA
260.00
90480.00
TOTAL DE BATERIAS
g.
LLANTAS NUEVAS Un neumtico, tambin denominado cubierta en algunas regiones, es una pieza toroidal
de caucho que se coloca en las ruedas de diversos vehculos y mquinas. Su funcin principal es permitir un
contacto adecuado por adherencia y friccin con el pavimento, posibilitando el arranque, el frenado y la gua.
Los neumticos generalmente tienen hilos que los refuerzan. Dependiendo de la orientacin de estos hilos, se
clasifican en diagonales o radiales. Los de tipo radial son el estndar para casi todos los automviles
modernos.
LLANTAS REENCAUCHADO: Los neumticos gastados se pueden recauchutar, que en otros lugares se
nombra tambin Renovado, Recapeado, Vitalizado, Reencauchado pero que esencialmente son lo mismo. El
Reencauchado es el proceso de retirado de la banda de rodadura rodamiento remanente gastada y
aplicacin de una nueva. El Reencauchado resulta econmico para grandes neumticos, puesto que su precio
es muy bajo; pero no para neumticos pequeos, ya que el ahorro no es significativo con respecto a un
neumtico nuevo, eventualmente el precio de un reencauchado de un neumtico pequeo igualara al de uno
nuevo, de ah que no sea una prctica comn.
Llantas posteriores
Precios, Consumo y Frecuencia de cambio
Llantas posteriores(MICHELIN)
Nueva
Reencauchada (al fro)
Promedio
Cmaras
Guarda cmaras
ING. DE TRANSPORTE
Medida
S/.
Frecuencia
de cambio
(Km.)
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
500
250
375
45
35
45240
15080
30160
60320
60320
Pgina 11
Medida
S/.
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
Pieza
550
320
435
45
35
45240
15080
30160
60320
60320
CAPITULO SEIS
6. COSTOS FIJOS
Son los costos dependientes del tiempo, son aquellos que se acumulan aun cuando el vehculo no est
operando. Son cantidades fijas a desembolsar cada cierto tiempo.
El costo por kilmetro resulta de dividir el costo mensual entre la cantidad de kilmetros recorridos en dicho
periodo.
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 12
CONCEPTO
CANTIDAD
COSTOS UNITARIO
COSTO MENSUAL
PROMEDIO SOLES
(X FLOTA)
CHOFER:SUELDO
60
2000
120000
60
60
3600
COBRADORES
30
1600
48000
30
50
1500
14700
GERENTE GENERAL
5800
5800
GERENTES
6000
6000
CONTADORA
1800
1800
SECRETARIA
1100
1100
PERSONAL DIRECTIVO
1500
OTROS
2700
TOTAL REMUNERACIONES
2700
188300
Seguros SOAT
Aprueba el reglamento nacional del servicio de transporte urbano e interurbano de pasajeros, regulando el
servicio y las condiciones para sus prestaciones, garantizando la seguridad y calidad del mismo en favor de
los usuarios. Las concesiones estn obligadas a contar y mantener vigente un seguro que cubra accidentes
personales de sus pasajeros, conductor, cobrador y terceros.
SOAT = como estamos tomando como referencias un mes, y en este mes no hubo gasto por soat no se
considerara
Anualidad =
Anualidad =
ING. DE TRANSPORTE
[ 1+ ]
[ 1+ 1]
35643.6
Pgina 13
tiempo
1
2
3
4
5
Deuda
Inters%
Amortizaciones Anualidad
300000
3900
31743.6
35643.6
268256.4
3487.3332
32156.2668
35643.6
236100.1332 3069.301732
32574.29827
35643.6
203525.8349 2645.835854
32997.76415
35643.6
170528.0708 2216.86492
33426.73508
35643.6
UTILIDAD:
TEA =(
)
Reemplazando
TEA =(
1
1
= 1.2%
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 14
1. PERSONAL
1.1.PERSONAL OPERATIVO
CHOFER
COBRADOR
1.2PERSONAL DIRECTIVO
GERENTE GENERAL
GERENTE DE
OPERACIONES
GERENTE
DADMINISTRATIVO
JEFE DE OPERACIONES
CONTADORA
SECRETARIA
DESPACHADORES
TOTAL DE COSTOS DE
PERSONAL
2. GASTOS GENERALES
3. SEGUROS
4. LICENCIA DE
OPERACIONES
5. COTIZACIONES
6. GASTOS
FINANCIEROS
7. UTILIDAD POR
ACTIVO FIJO
TOTAL COSTO FIJO
REMUNERACIONES
NUMERO DE
POR
POR
TRABAJADORES TRABAJADOR BUS/
TRAB
COSTO
MENSUAL
BENEFICIOS SOCIALES
GRATI
CTS
60
30
2000
1600
2000
1600
120000
48000
1
1
5800
3200
5800
3200
5800
3200
966.6666667 483.3333333
533.3333333 266.6666667
2800
2800
2800
466.6666667 233.3333333
1
1
3
2
100
2000
1800
1100
700
21000
2000
1800
1100
700
21000
2000
1800
3300
1400
188300
333.3333333 166.6666667
300
150
550
275
233.3333333 116.6666667
31383.33333 15691.66667
ING. DE TRANSPORTE
20000
8000
10000
4000
48788.9
1066.7
1500
2000
313.7
327.5
242296.8
Pgina 15
7.5.
Son determinados en funcin al consumo por cambio, frecuencia kilometraje y precio unitario de cada
componente en su respectiva unidad de medida, considerando marca y modelo del vehculo. El consumo y la
frecuencia de cambio son obtenidos por las encuestas y anlisis de campo, mientras que los precios son
determinados por el mercado.
El consumo por cambios es la cantidad del componente (combustible, lubricantes, bateras, llantas, etc.) que
se invierte en cada cambio.
Frecuencia de cambio expresa la cantidad de kilmetros en la cual se hace necesario el cambio del
componente.
Kilmetros
Pasajeros
42
50
COSTOS VARIABLES
COMBUSTIBLE
ACEITE DE MOTOR
ACEITE DE CAJA
ACEITE DE CORONA
ACEITE DE
DIRECCIN
GRASAS
FILTRO DE ACEITE
FILTRO DE
COMBUSTIBLE
FILTRO DE AIRE
PRIMARIO
FILTRO DE AIRE
SECUNDARIO
FILTRO SECADOR DE
AIRE
CONSUMO
POR
KILMETRO
0.02381
0.00075
0.00080
0.00015
0.00015
PRECIO
UNITARIO
COSTO KM
COSTO
PASAJERO
14.35
45
48
45
24
0.341666667
0.03375
0.0384
0.00675
0.0036
0.02000
0.00063
0.00067
0.00013
0.00013
KILO
PIEZA
PIEZA
1
1
1
5000
10000
8000
0.00020
0.00010
0.00013
15
26
38
0.003
0.0026
0.00475
0.00017
0.00008
0.00011
PIEZA
5000
0.00020
107
0.0214
0.00017
PIEZA
3000
0.00033
52
0.017333333
0.00028
PIEZA
1500
0.00067
53
0.035333333
0.00056
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 16
PIEZA
5000
0.00020
10
0.002
0.00017
PIEZA
90000
0.00002
260
0.005777778
0.00002
PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA
4
4
6
6
45240
15080
60320
60320
0.00009
0.00027
0.00010
0.00010
500
250
45
35
0.044208665
0.066312997
0.004476127
0.003481432
0.00007
0.00022
0.00008
0.00008
PIEZA
PIEZA
PIEZA
PIEZA
2
2
6
6
5
45240
15080
60320
60320
2500
0.00004
0.00013
0.00010
0.00010
0.00200
550
320
45
35
1200
0.024314766
0.042440318
0.004476127
0.003481432
2.4
0.00004
0.00011
0.00008
0.00008
0.00168
534962
0.030435128
3717.35
MANTENIMIENTO;
REPUESTOS, MATERIALES Y
MANO DE OBRA
TOTAL DE COSTOS
VARIABLES
7.6.
3.109552977 0.025565508
Pasajeros
totales(mes)
180000
Costo Pasajero
(TARIFA)
188300
0.622685185
1.046111111
GASTOS GENERALES
48788.9
0.161338955
0.271049444
SEGUROS
1066.7
0.003527447
0.005926111
GASTOS FINANCIEROS
313.7
0.001037368
0.001742778
LICENCIA DE OPERACIONES
1500
0.004960317
0.008333333
COTIZACIONES
2000
0.006613757
0.011111111
327.5
0.001083003
0.001819444
242296.8
0.801246032
1.346093333
CONCEPTO
COSTOS FIJOS
REMUNERACIONES
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 17
0.341666667
0.02
LUBRICANTES Y FILTROS
0.168916667
0.00309
BATERIAS
0.005777778
0.00002
0.193191866
0.00078
2.4
0.00168
0.02557
1.4
MANTENIMIENTO
TOTAL COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
S/.
TARIFA
Tarifa = 1.4 soles hallada
Adulto
Medio/Univ.
Escolar
Tarifa
Promedio
Urbano
2.4
1.2
0.5
Interurbano
3
1.5
1
Directo
3.5
1.7
1.5
1.4
1.8
2.2
1.8
CAPITULO OCHO
8. PUNTO DE EQUILIBRIO (Q)
Q = PE = Cantidad necesaria que debe produccin (sin ganar ni perder)
PE = CT = IT
CT = Costo Total
IT = Ingreso Total
Tenemos:
IT = Pvu * Q
Pvu = Precio de venta unitario (tarifa por pasajero)
CT= CV + CF
CV = Q * Cvu
CT = CF + Q * Cvu
CF + Cvu*Q = Pvu*Q
Costo total = Ingreso total
Despejando costos fijos
CF = Pvu * Q - CVu * Q
Factor Comn Q
CF = Q (Pvu - CVu)
Entonces:
ING. DE TRANSPORTE
Pgina 18
Q = CF / Pvu Cvu
Estado de Resultados
Ingreso x ventas
(-) Costos por
Operacin
Costos Variables
Combustible
Repuestos
Lquidos y Lubricantes
Lavado y engrase
.
Balanceo
.
.
Llantas
.
Herramientas y Maq.
.
Seguridad (Planta)
Calibracin de
.
Inyectores
.
Torneros
.
.
Servicio
.
Mantenimiento
Limpieza de Buses
.
Soldadura
.
Muellero
.
Revision Tcnica
Reparacin
.
.
(-) Costos Fijos
Choferes
Cobradores
.
.
Viaticos
Control
..
ING. DE TRANSPORTE
888740.4
24692.6
27384.1
6761.3
722.5
554.5
14510.8
1180
309
125
65
5133
4265
45
6065
480
2147.9
94440.7
71322.5
51292.3
21885
18161
162660.8
Pgina 19
ING. DE TRANSPORTE
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
631638.9
24032
20279.7
1010
313.7
1500
1050
1653.8
675
441.7
1066.7
131.5
88.5
177.3
22
7640
1114
894
97.5
415
318.6
234.3
6545
430
15
360
6123.1
Pgina 20
8.3.
.
.
788.6
.
1040.4
.
189.1
.
58.1
.
116
.
1134.3
.
79954.9
S/. 551684
Formulas de la Depreciacin
Depreciacin = Separacin peridica de cierta suma de dinero como fondo de reserva para una nueva unidad.
Valor residual = es el precio de venta del vehculo al finalizar su vida til, venta como chatarra, residuo.
Valor de reemplazo = sumatoria de la depreciacin ms el valor residual.
8.4.
CAPITULO NUEVE
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIN:
La flota no tiene reten debido al perfecto estado de las unidades por los
mantenimientos preventivos que se realizan en la empresa.
Las unidades tienen una antigedad aproximada de 3.28 contando con tecnologa
EURO-3
El concesionario estudiado posee casi la mitad de la flota(30 unidades) de la
empresa por lo que decidimos hacer un estudio de esta al no contar con los datos
requeridos de la empresa en conjunto
Los costos fijos son mayores a los costos variables.
La tarifa se rige por la oferta ya que existen otras empresas con esta misma ruta
Los costos por KM estn en funcin de los kilmetros recorridos totales en el
mes(302400)
ING. DE TRANSPORTE
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CAPITULO DIEZ
10. BIBLIOGRAFIA:
Contabilidad, Costos y Presupuestos, 3ra Edicin Gabriel Torres Salazar
Costos y presupuestos con base a tarea-Francisco J. Toro
www.wikipedia.com
ING. DE TRANSPORTE
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