XV EXAME DE ORDEM

2 FASE

IMPOSTOS FEDERAIS

IMPOSTOS FEDERAIS

IMPOSTO IMPORTAO
CF
CTN
DL 37/66

IMPOSTO EXPORTAO
CF
CTN
DL 1578/77

IMPOSTO RENDA
CF
CTN
LEGISLAO VARIADA

IMPOSTOS FEDERAIS

IMPOSTO PRODUTOS
INDUSTRIALIZADOS
CF
CTN

IMPOSTO OPERAES
FINANCEIRAS
CF
CTN

IMPOSTO TERRITORIAL
RURAL
CF
CTN
DL 57/66

IMPOSTOS FEDERAIS

IMPOSTO GRANDES
FORTUNAS
CF
LC

IMPOSTOS RESIDUAIS
CF
LC

IMPOSTO GUERRA
CF
CTN

#IMPORTAO #EXPORTAO

CARACTERSTICAS
IMPOSTO DE IMPORTAO

19, CTN
20, CTN
22, CTN

IMPOSTO DE EXPORTAO

23, CTN
24, CTN
27, CTN

FATO GERADOR
IMPOSTO DE IMPORTAO

IMPOSTO DE EXPORTAO

BASE DE CLCULO
ALQUOTA
ESPECFICA

ALQUOTA
AD VALOREM

CONTRIBUINTES
IMPOSTO DE IMPORTAO

IMPOSTO DE EXPORTAO

#TEMTESE IMPORTAR E REEXPORTAR

Exterior

Industrializa

importa

retorna

Matria Prima

Exterior

#TEMTESE IMPORTAR E EXPORTAR

DRAWBACK
EXIGE
REGULARIDADE
FISCAL

IMPORTAO

EXPORTAO

SUSPENSO

INDUSTRIALIZADO

TRIBUTAO

IMUNIDADE

#TEMTESE IMPORTAR E EXPORTAR

Fundamentao
Art. 205 e 206 do CTN e
jurisprudncia STJ

#IMPOSTO DE RENDA

FATO GERADOR ART. 43, CTN

Art. 43. O imposto, de competncia da
Unio, sobre a renda e proventos de
qualquer natureza tem como fato
gerador a aquisio da disponibilidade
econmica ou jurdica:
I - de renda, assim entendido o produto
do capital, do trabalho ou da
combinao de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza,
assim
entendidos
os
acrscimos
patrimoniais no compreendidos no
inciso anterior.

#TEMTESE - IR SOBRE INDENIZAO

ACRSCIMO

DECRSCIMO

RECOMPOSIO

#TEMTESE IR SOBRE INDENIZAO

INDENIZAO
COMPENSATRIA

REMUNERATRIA

#TEMTESE IR SOBRE INDENIZAO

Fundamentao
Art. 153, III, CF c/c art. 43, CTN e
Smulas 125, 136 e 215 do STJ

BASE DE CLCULO ART. 44, CTN

Art. 44. A base de clculo do
imposto o montante, real,
arbitrado ou presumido, da
renda ou dos proventos
tributveis.

#TEMTESE LANAMENTO POR ARBITRAMENTO

Art. 148. Quando o clculo do tributo
tenha por base, ou tome em
considerao, o valor ou o preo de
bens, direitos, servios ou atos jurdicos,
a autoridade lanadora, mediante
processo regular, arbitrar aquele valor
ou preo, sempre que sejam omissos ou
no meream f as declaraes ou os
esclarecimentos prestados, ou os
documentos expedidos pelo sujeito
passivo ou pelo terceiro legalmente
obrigado, ressalvada, em caso de
contestao, avaliao contraditria,
administrativa ou judicial.

#TEMTESE LANAMENTO POR ARBITRAMENTO

INFORMAES
OMISSO

NO
MEREAM
F

LANAMENTO
ARBITRAMENTO

LANAMENTO
POR
ARBITRAMENTO

PAUTA DE
VALORES
ICMS

#TEMTESE LANAMENTO POR

ARBITRAMENTO

Fundamentao
Art. 44, CTN e art. 148, CTN c/c
S. 431, STJ

CONTRIBUINTES ART. 45, CTN

Art. 45. Contribuinte do imposto
o titular da disponibilidade a
que se refere o artigo 43, sem
prejuzo de atribuir a lei essa
condio ao possuidor, a
qualquer ttulo, dos bens
produtores de renda ou dos
proventos tributveis.

#TEMTESE RESTITUIO DO IRRF

CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL

Art. 45.
Pargrafo nico. A lei pode atribuir
fonte pagadora da renda ou dos
proventos tributveis a condio de
responsvel pelo imposto cuja
reteno e recolhimento lhe caibam.

CONSTITUIO FEDERAL

Pertencem aos Estados ao Distrito

Federal e aos Municpios:
o produto da arrecadao do
imposto da Unio sobre renda e
proventos de qualquer natureza,
incidente na fonte, sobre rendimentos
pagos, a qualquer ttulo, por eles,
suas autarquias e pelas fundaes
que institurem e mantiverem

#TEMTESE RESTITUIO DO IRRF

AO

QUEM DEVOLVE

ENDEREAMENTO

#TEMTESE RESTITUIO DO IRRF

Fundamentao
Art. 153, III c/c art. 157, I ou
158, I, CF e Smula 447 do STJ

#IMPOSTO PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

FATO GERADOR - ART. 46, CTN

IMPORTAO

INDUSTRIALIZAO

LEILO

#TEMTESE IPI NO COMRCIO EXTERIOR

IMPORTAO

PRINCPIOS
SELETIVO

NO
CUMULATIVO

EXPORTAO

#TEMTESE IPI NO COMRCIO EXTERIOR

IMPORTAO
CONTRIBUINTE

NO
CONTRIBUINTE

IMPORTAO
IPI
CONTRIBUINTE

NO
CONTRIBUINTE

ICMS
CONTRIBUINTE

NO
CONTRIBUINTE

#TEMTESE IPI NO COMRCIO

EXTERIOR

Fundamentao
Art. 153, 3, II, CF c/c
jurisprudncia do STF

BASE DE CLCULO ART. 47, CTN

IMPORTAO

INDUSTRIALIZAO

LEILO

#TEMTESE IPI NA BC DO ICMS

Art. 155. 2.
Art. 13. A base de clculo do
imposto :
I - na sada de mercadoria
prevista nos incisos I, III e IV do
art. 12, o valor da operao;

XI - no compreender, em sua
base de clculo, o montante do
imposto
sobre
produtos
industrializados, quando a
operao, realizada entre
contribuintes e relativa a
produto
destinado

industrializao
ou

comercializao, configure fato

gerador dos dois impostos;

#TEMTESE IPI NA BC DO ICMS

Operao realizada
entre contribuintes
Destinado ao
comrcio ou indstria

Configure FG de
ambos os impostos

#TEMTESE IPI NA BC DO ICMS

Fundamentao
Art. 155, 2, XI, CF c/c art. 13,
I, LC 87/96

CONTRIBUINTES ART. 51, CTN

IMPORTAO

INDUSTRIALIZAO

LEILO

#TEMTESE SERVIO OU INDUSTRIALIZAO

LC 116/03
Art. 1. O Imposto Sobre Servios de
Qualquer Natureza, de competncia
dos Municpios e do Distrito Federal,
tem como fato gerador a prestao
de servios constantes da lista anexa,
ainda que esses no se constituam
como atividade preponderante do
prestador.

CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL

Art. 46. O imposto, de competncia
da
Unio,
sobre
produtos
industrializados tem como fato
gerador:
Pargrafo nico. Para os efeitos
deste
imposto,
considera-se
industrializado o produto que tenha
sido submetido a qualquer operao
que lhe modifique a natureza ou a
finalidade, ou o aperfeioe para o
consumo.

#TEMTESE SERVIO OU INDUSTRIALIZAO

SOFTWARE
PERSONALIZADO

VAREJO

FARMCIA
MANIPULAO

ISS

IPI

ICMS

#TEMTESE SERVIO OU INDUSTRIALIZAO

Fundamentao
Art. 153, IV c/c 155, II c/c 156, III, CF e art. 1 LC
116/03 (item 4.07) c/c 155, 2, IX, b, CF e art. 46,
pg. nico, CTN.
Jurisprudncia do STJ

#IMPOSTO OPERAES FINANCEIRAS

CARACTERSTICAS
FATO GERADOR

BASE CLCULO

CONTRIBUINTES

ART. 64

ART. 66

CRDITO

CMBIO
SEGURO
TTULOS

#TEMTESE DESTINO DA ARRECADAO

IOF

IE

Art. 67. A receita lquida do

imposto destina-se a
formao de reservas
monetrias, na forma da lei.

Art. 28. A receita lquida do

imposto destina-se
formao de reservas
monetrias, na forma da lei.

#TEMTESE DESTINO DA ARRECADAO

VEDADA
DESTINAO
FUNDO

RGO

DESPESA

#TEMTESE DESTINO DA ARRECADAO

Fundamentao
Art. 167, IV, CF e art. 28 e 67
do CTN

#IMPOSTO TERRITORIAL RURAL

FATO GERADOR ART. 29, CTN

PROPRIEDADE

DOMNIO TIL

POSSE

#TEMTESE ITR NA ZONA URBANA

IPTU

ITR

Art. 32. O imposto, de competncia dos

Municpios, sobre a propriedade predial
e territorial urbana tem como fato
gerador a propriedade, o domnio til
ou a posse de bem imvel por natureza
ou por acesso fsica, como definido na
lei civil, localizado na zona urbana do
Municpio.

Art. 29. O imposto, de competncia da

Unio, sobre a propriedade territorial
rural tem como fato gerador a
propriedade, o domnio til ou a posse
de imvel por natureza, como definido
na lei civil, localizao fora da zona
urbana do Municpio.

#TEMTESE ITR NA ZONA URBANA

DL 57/66

SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL

Art 15. O disposto no art. 32 da Lei n

5.172, de 25 de outubro de 1966, no
abrange
o
imvel
de
que,
comprovadamente, seja utilizado em
explorao extrativa vegetal, agrcola,
pecuria ou agro-industrial, incidindo
assim, sbre o mesmo, o ITR e demais
tributos com o mesmo cobrados.

TRIBUTO
REA
RURAL

REA URBANA

#TEMTESE ITR NA ZONA URBANA

Fundamentao
Art. 29 c/c 32 do CTN e art. 15
do DL 57/66 e Jurisprudncia STF

BASE DE CLCULO ART. 30, CTN

VALOR
FUNDIRIO

#TEMTESE BASE DE CLCULO E

ALQUOTAS

IPTU

ITR

Art. 33. A base do clculo do imposto

o valor venal do imvel.

Art. 30. A base do clculo do imposto

o valor fundirio.

#TEMTESE BASE DE CLCULO E ALQUOTAS

IPTU

ITR

PROGRESSIVA

PROGRESSIVA

VALOR VENAL

DESESTIMULAR
PROPRIEDADE
IMPRODUTIVA

ITR
PROGRESSIVA
PRECRIO

POPULAR

FINO

LUXO

#TEMTESE BASE DE CLCULO E ALQUOTAS

Fundamentao
Art. 153, 4, I c/c art. 156, 1, I, CF
e art. 30 c/c 33, CTN e Jurisprudncia
do STF

CONTRIBUINTES ART. 31, CTN

PROPRIETRIO

TITULAR

POSSUIDOR

#TEMTESE IMVEL INVADIDO

Art. 29. O imposto, de competncia da
Unio, sobre a propriedade territorial
rural tem como fato gerador a
propriedade, o domnio til ou a posse
de imvel por natureza, como definido
na lei civil, localizao fora da zona
urbana do Municpio.

Art. 31. Contribuinte do imposto o

proprietrio do imvel, o titular de seu
domnio til, ou o seu possuidor a
qualquer ttulo.

PROPRIEDADE

USAR

GOZAR

DISPOR

REIVINDICAR

#TEMTESE IMVEL INVADIDO

PROPRIETRIO
DIREITO
REIVINDICAR
ESTADO DEVER
ASSEGURAR

NO CUMPRE
SEU DEVER

CONTRIBUINTE
CONTINUA
PROPRIETRIO
ESTADO
CONTINUA
COMPETENTE
ITR PODE SER
EXIGIDO?

#TEMTESE IMVEL INVADIDO

Fundamentao
Art. 5, XXII e XXIII, CF c/c art. 29 e
31 do CTN e art. 1228 do C. Civil

ITR ARRECADADO PELO MUNICPIO

Art. 153. 4.
III - ser fiscalizado e cobrado pelos Municpios
que assim optarem, na forma da lei, desde que no
implique reduo do imposto ou qualquer outra
forma de renncia fiscal

ITR ARRECADADO PELO MUNICPIO

CAPACIDADE
TRIBUTRIA
ATIVA

COMPETNCIA

MUNICPIO

ALTERA
ALQUOTA

EF

FALTA
PAGTO

EMBARGOS

ITR ARRECADADO PELO MUNICPIO

Fundamentao
Art. 153, VI c/c art. 153, 4, III,
CF e art. 15 da Lei 9.393/96

#IMPOSTO GRANDES FORTUNAS

CARACTERSTICAS
Art. 153. Compete Unio instituir impostos sobre:

VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.

#TEMTESE URGNCIA NA INSTITUIO DO IGF

FINALIZAR
OBRAS
PBLICAS
URGNCIA

INSTITUIO DO
IGF

Art. 62. Em caso de relevncia

e urgncia, o Presidente da
Repblica poder adotar
medidas provisrias, com fora
de lei, devendo submet-las de
imediato ao Congresso
Nacional.

#TEMTESE URGNCIA NA INSTITUIO DO IGF

IGF
IMPOSTO
LC

MP

EMPRSTIMOS
COMPULSRIOS
IMPOSTOS
RESIDUAIS
C. SOCIAIS
RESIDUAIS

#TEMTESE URGNCIA NA INSTITUIO

DO IGF

Fundamentao
Art. 153, VII c/c art. 62 e 62,
1, III, CF e art. 167, IV, CF