Escriturao Fiscal Digital

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003

2004

2005

2006

Emenda Constitucional n 42

2007
19/12/03

Art. 37 da Constituio Federal

...
XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, exercidas por servidores de ...
...
e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento
de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou
convnio.

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Evoluo
2003

2004

2005

Decreto n 6.022 -

2006

2007

22/01/07

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital

(Sped)

Objetivo: promover a atuao integrada dos

fiscos, mediante a padronizao e racionalizao

das informaes e o acesso compartilhado
escriturao digital de contribuintes

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas

Bsica

Integrao Padronizao

Compartilhamento

MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no

pas a cadeia de certificao digital para garantir a

autenticidade, a integridade e a validade jurdica de
documentos em forma eletrnica.

Certificao Digital padro ICP Brasil.

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Premissas

Bsica

Integrao

Padronizao

Compartilhamento

Decreto n 6.022 de 2007

Eliminar a redundncia de informaes por meio

da padronizao das Obrigaes Acessrias

Uniformizar

as informaes prestadas
contribuinte s diversas unidades federadas

Reduzir

os
racionalizao
Acessrias

pelo

custos das empresas com a

e simplificao das Obrigaes

Base de dados nica e compartilhada

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Fiscal
Legislao: Convnio ICMS n 143,
15/12/2006

Institui

a EFD: conjunto de escriturao de

documentos fiscais e de outras informaes de
interesse dos fiscos das unidades federadas e da
RFB, bem como, no registro de apurao de impostos
referentes s operaes e prestaes praticadas pelo
contribuinte (Clusula primeira).

A EFD de uso obrigatrio para os contribuintes
ICMS ou do IPI

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Sped Fiscal
Legislao Convnio ICMS n 143 de
15/12/2006

O contribuinte dever manter EFD distinta para
cada estabelecimento (Clusula quinta).

O arquivo digital conter as informaes do
perodo de apurao do imposto e ser gerado,
assinado e transmitido ao Sped, devendo o
contribuinte manter cpia de segurana e os
documentos fiscais que deram origem EFD pelo
prazo estabelecido pela legislao de cada UF e
RFB (Clusula sexta).

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Esquema Sped Fiscal

Contribuinte

Leiaute

Banco de
Dados
Arquivo
Texto

Representante
Legal

.
.
.
.
.
.

SEFAZ

RFB

Programa
Java

Importar
Digitar
Validar
Assinar
Visualizar
Transmitir

Santa
Catarina

Procurao
Eletrnica

RIS

SPED

Minas
Gerais

Recepo
Validao
Rio de
Janeiro
. Arquivo Original
. Banco de Dados
. Download

Internet

Periodicidade: MENSAL

Sistema Pblico de Escriturao Digital

So
Paulo

Escriturao Fiscal Digital

Obrigatoriedade

da EFD a partir de 1 jan 2009:

PROTOCOLO ICMS N 77/2008 e ANEXO.

Legislao: Ato Cotepe 09/08, Ato Cotepe 19/08 e
Ato Cotepe 30/08

PVA disponibilizado a partir de dezembro 2008.

Guia Prtico da EFD

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Convnio ICMS n 143/06

Assinatura Digital da EFD

Normas da ICP-Brasil

Pelo contribuinte (e-CNPJ), por seu representante
legal ou por quem a legislao indicar(e-CPF)

Sistema Pblico de Escriturao Digital

Convnio ICMS n 143/06

LIVROS FISCAIS - Dispensa

Registro de Entradas

Registro de Sadas

Registro de Apurao ICMS

Registro de Apurao do IPI

Registro de Inventrio

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Definiu os documentos fiscais, as especificaes

tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD,
informaes que venham a repercutir na apurao,
pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos
entes conveniados.

As informaes sero prestadas sob o enfoque do
informante do arquivo; tanto no que se refere s
operaes de entradas ou aquisies quanto no que se
refere s operaes de sada ou prestaes

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Cdigo

Descrio

01

Nota Fiscal

1B

modelo

Registro Pai

1/1A

C100

Nota Fiscal Avulsa

C100

02

Nota Fiscal de Venda a Consumidor

C300 ou C350 ou C400

(emisso por ECF)

2D

Cupom Fiscal

C400

2E

Cupom Fiscal Bilhete de Passagem

D350 (emisso por ECF)

04

Nota Fiscal de Produtor

C100

06

Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica

aquisio C500;
fornecimento: C500 ou C600;
C700 (empresas obrigadas ao
Convnio 115/03)

07

Nota Fiscal de Servio de Transporte

D100

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Dados tcnicos para gerao da EFD

Arquivo

com organizao hierrquica;

relao Pai e Filhos;

Formato texto; delimitado por Pipe |;

O registro inicia-se com o caracter Pipe | e
novamente Pipe ao trmino do campo;

Os registros devem ser apresentados na
seqncia disposta no leiaute;

Os campos dentro de cada registro deve
obedecer a ordem estabelecida no leiaute.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Dados tcnicos para gerao da EFD

No preencher com |0,00| Gravar |0|

,00 pode ser omitido

Cdigos do Bloco 0 deve ser exato e
referenciado por algum documento e no
informar quando no houver utilizao.

Cada tipo de documento deve ser informado
no registro especfico.

Observar sempre a indicao de campo
obrigatrio ou no do Guia Prtico.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Dados tcnicos para gerao da EFD

Tabela de cdigo de situao de documento:
Cdigo Descrio

00
01
02
03
04
05
06
07
08

Documento regular
Documento regular extemporneo
Documento cancelado
Documento cancelado extemporneo
NF-e ou CT-e denegado
NF-e ou CT-e numerao inutilizada
NF Complementar
NF Complementar extemporneo
NF emitida por legislao especfica ou regime
especial
Obs.: essa informao normal// no consta da base.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Dados tcnicos para gerao da EFD

Tabela de cdigo de situao tributria - CST:

O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou

Servio:
 0 - Nacional;
 1 - Estrangeira - Importao direta;
 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Dados tcnicos para gerao da EFD

Tabela de cdigo de situao tributria - CST:
O cdigo da Tabela B:

00 Tributada integralmente;

10 - Tributada e com cobrana do ICMS por ST;

20 - Com reduo de base de clculo;

30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS ST;

40 - Isenta;

41 - No tributada;

50 Suspenso;

51 - Diferimento;

60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;

70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por
substituio tributria;

90 Outros.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Registros obrigatrios

ATO COTEPE 09/08 Tabelas 2.6.1

Verificar quais os registros obrigatrios em cada perfil e
tipo de operao: entradas ou sadas.

Registros filhos obrigatrios

Situaes especiais de documentos e de
preenchimento.

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Tabela 2.6.1 Obrigatoriedade Perfil - registros
Descrio

Regis
tro

Nv
el

Ocorrn
cia

Obrigatoried
ade

0000

Abertura do Arquivo Digital e

Identificao da entidade
Abertura do Bloco 0

0001

Dados Compl. da entidade

0005

Dados do Contabilista

0100

Tabela de Cadastro Participante

0150

OC

Tabela de Identificao do Item

0200

OC

Tabela de Inf. Complementar

0450

Encerramento do Bloco 0

0990

Blo
co
0

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OC
O

ATO COTEPE ICMS n 09/08

Bloc
o

Descrio

Registro

Nv
el

Ocorrncia

Entradas

Sadas

Entradas

Sadas

Abertura do Bloco C

C001

Documento - Nota
Fiscal (cdigo 01),
Nota Fiscal Eletrnica
(cdigo 55)

C100

OC

OC

OC

OC

Compl. de Documento
Inf. Complementar da
Nota Fiscal (cdigo 01,
1B, 55)

C110

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento de
Documento Processo
referenciado

C111

1:N

OC

OC

OC

OC

Compl. Documento
Fiscal Referenciado

C113

1:N

OC

OC

OC

OC

Complemento
Operaes de
Importao (cdigo 01)

C120

1:N

OC

OC

Compl. Fatura
(cdigo 01)

C140

1:1

OC

OC

OC

OC

Compl. Vencimento
da Fatura (cdigo 01)

C141

1:N

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

O(Se
existir
C140)

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Registros obrigatrios

Situaes especiais NF-e

NF-e Emisso prpria apresenta somente C100 e
C190 e for o caso C195 e C197.

NF-e Emisso de terceiros Apresenta todos os
registros obrigados na entrada.
Ver Guia Prtico da EFD - disponvel

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Consideraes Especficas de registros

Registro 0000:

Perodo (ms civil);

cdigo de municpio (tabela IBGE = cdigo UF +
Municpio);

Perfil: definido pela Sefaz
Registro 0015: Inscrio como ST em outra UF

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Cadastro de Participantes Registro 0150

CNPJ e Insc. Estaduais sero validadas (DV)

Informado com a ltima situao do ms

Indicao precisa do cliente ou fornecedor (vedada
discriminao genrica)

Alteraes ocorridas no ms informadas no registro
0175

No duplicar cdigos.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Tabela Item/produto registro 0200

Cdigo prprio e nico para cada item

Manuteno do cdigo durante o ano civil

Vedada reutilizao de cdigo no ano

Vedada discriminaes genricas Ver excees no
item 2.4.2.2 do AC 09/08

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Registro 0200:

Tipo de item Informar a destinao principal

NCM Obrigatrio (industriais e equiparados), exceto
se tipo de item for 07 - Material de Uso e Consumo; ou
09 -Servios; ou 10 - Outros insumos; ou 99 - Outras.

NCM Demais empresas - somente de produtos
sujeitos ST ou importados ou exportados

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Tabela de Informao Complementar do Documento

Fiscal Registro 0450 e C110 e filhos

Obrigatrio a informao do registro quando:

houver informaes no quadro Dados Adicionais
da NF emitida e informaes registros filhos
quando necessrio;

nas NF de entradas quando houver referncia
a um documento fiscal Ex. devoluo

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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Preenchimento de campos
VER GUIA PRTICO DA EFD

Os campos com indicao O so de preenchimento

obrigatrio.

Ver excees nos casos de documentos cancelados,
NF-e denegada, notas fiscais complementares, etc.

Os campos com indicao OC devero ser
preenchidos sempre que houver informao a ser
prestada. Ex subsrie de documento.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Campos

1. Valores de ICMS, ICMS_ST ou IPI - Se preenchidos sero

totalizados a dbito ou a crdito do referido imposto no
Bloco E. No sero totalizados os documentos emitidos e
escriturados fora do perodo de apurao (extemporneos)
Os crditos sero considerados.
2. Campos CST_ICMS Observar a indicao precisa da
operao, pois dependendo da indicao haver a
obrigatoriedade do preenchimento de campos ou no.
Enfoque do declarante.
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ATO COTEPE ICMS n 09/08

Campos
3. Datas de sadas nas operaes de vendas ou
prestao de servios: Se preenchidas fora do
perodo indicado como perodo de apurao no
sero totalizados.
4. Datas nas operaes de entradas: Campo obrigatrio
sempre.

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www.receita.fazenda.gov.br/sped
sped@sefaz.ce.gov.br

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