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REQUISITOS DE:
FORMAS DE EMISIN:
Factura electrnica
Factura electrnica
DISPONIBILIDAD:
7. 1.2.
Caractersticas
3. Rechazo
o Quien recibe la factura puede rechazarla a travs del sistema hasta el noveno
da del mes siguiente de su emisin si quien recibe no es el adquiriente o se ha
consignado una descripcin que no corresponde a la operacin.
Contar con cdigo de usuario y clave SOL activa y tener la condicin de emisor
electrnico: "sta se obtiene con la emisin de la primera factura electrnica"
Tener la condicin de domicilio HABIDO
Encontrarse en estado ACTIVO en la ficha RUC
Considerar que en algunas operaciones comerciales no se permite emitir factura
electrnica.
Se deber considerar adems que no se permite emitir factura electrnica en las
siguientes operaciones:
En el caso que la transferencia sea concertada por Internet, telfono, telefax u otros medios
similares, en los que el pago se efecte mediante tarjeta de crdito o de dbito y/o abono en
cuenta con anterioridad a la entrega del bien, la factura electrnica deber emitirse en la fecha
en que se reciba la conformidad de la operacin por parte del administrador del medio de pago
o se perciba el ingreso, segn sea el caso.
Informacin de inters
Normas legales
o Resolucin de Superintendencia N 188-2010/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 209-2010/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 291-2010/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 052-2011/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 073-2011/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 279-2012/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 271-2013/SUNAT
o Resolucin de Superintendencia N 374-2013/SUNAT
http://multimedia.sunat.gob.pe/index.php/component/k2/item/113-tutorial-factura-electronica
Preguntas frecuentes
1.
Salvo en el caso que la SUNAT lo haya designado como emisor electrnico obligatorio, caso
en el que solo puede emitir sus facturas a travs del sistema portal o desde los propios
sistemas del contribuyente.
2. Si por circunstancias ajenas al emisor le es imposible emitir en forma
electrnica, qu debe hacer?
En caso el emisor electrnico se encuentre imposibilitado de emitir en forma electrnica podr
hacerlo usando formatos impresos
3. Cmo puedo visualizar una factura electrnica emitida y/o recibida?
A travs de SOL se puede obtener consultas y reportes de los comprobantes que hubiera
emitido o recibido, segn corresponda. (Ver ejemplo)
4. Qu informacin se debe consignar en la seccin observaciones de la factura
electrnica?
El campo observaciones no es obligatorio, en l se puede consignar alguna referencia de la
operacin como por ejemplo el nmero de la operacin bancaria con la que se realiza el pago.
5. Es posible emitir factura electrnica en las operaciones de exportacin?
Si, el sistema est preparado para emitir factura electrnica cuando el adquiriente no tiene
RUC. (Ver ejemplo)
6. La numeracin de la factura electrnica portal tiene relacin con la numeracin
de la factura fsica?
No, en la factura electrnica, el sistema numera de manera automtica y correlativa. En
cuanto a la serie, sta es alfanumrica: E001
7. Es posible recuperar el archivo de facturas electrnicas?
Utilizando la opcin de consultas del sistema, es posible volver a descargar el documento
electrnico, enviarlo por correo electrnico o imprimirlo
8. Cul es la consecuencia si no cumplo con las condiciones para ser emisor
electrnico, por ejemplo si me encuentro no habido o con suspensin de
actividades?
Si no cumple con las condiciones para ser emisor electrnico, el sistema no permitir la
emisin de la factura electrnica.
Concepto y caractersticas:
CONCEPTO: Qu es la factura electrnica emitida desde los sistemas del
contribuyente?
Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA, emitido a travs del sistema de
emisin electrnica desarrollado desde los sistemas del contribuyente.
Mediante el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente, se emiten tambin las Notas de Dbito y Crdito vinculadas a la Factura
Electrnica desde el Contribuyente.
CARACTERSTICAS
La emisin se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que
no necesita ingresar a la web de la SUNAT.
Es un documento electrnico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de
comprobante de pago FACTURA (sustenta costo, gasto, crdito fiscal para efectos
tributarios).
La serie es alfanumrica de cuatro dgitos comenzando con la letra F.
La numeracin es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeracin de
la factura fsica.
Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las facturas
electrnicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportacin.
No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.
La autenticidad de los documentos electrnicos emitidos desde los sistemas del contribuyente
se puede consultar en el portal web de la SUNAT.
Ver ms:
En la presentacin de la solicitud de autorizacin, las condiciones para la incorporacin sern
validadas en lnea por SUNAT Operaciones en Lnea SOL. De cumplirse con todas, el
referido sistema generar por ese medio (SOL) y de manera automtica la constancia de
presentacin, la que podr ser impresa.
La referida constancia contar con los datos proporcionados al presentar la solicitud y el
nmero de orden que se le haya asignado.
La presentacin de la solicitud de autorizacin para incorporarse al Sistema no se admitir
en tanto no se cumpla con todas las condiciones.
Proceso de Homologacin
Proceso que permite verificar a manera de ensayo si los documentos generados por el
contribuyente son enviados, cuando corresponda, a travs del servicio web y si cumpliran con
lo requerido para tener la calidad de comprobantes de pago electrnicos, notas electrnicas,
resumen diario y comunicacin de baja.
El proceso de homologacin deber ser efectuado dentro de los veinticinco (25) das
calendarios siguientes contados desde la presentacin de la solicitud de autorizacin para
incorporarse al Sistema de Emisin Electrnico. En caso no se cumpliera con el mismo en el
citado lapso, se dar por no cumplida dicha condicin.
Emisin, constancia de recepcin, otorgamiento, conservacin y rechazo:
Emisin
El emisor electrnico debe consignar su nmero de RUC (no debe estar de baja) y
estar afecto a renta de tercera categora
La numeracin de la factura electrnica no debe haber sido tilizada anteriormente
La factura debe contar con el formato digital y con la informacin obligatoria requerida,
y ser remitida a la SUNAT observando los aspectos tcnicos (ver ms ) y el
plazo mximo de siete das calendario contados desde el da siguiente de su emisin .
Conservacin
Otorgamiento
VER MS:
Emisin:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=1880:normaslegales&catid=259:factura-electronica-desde-sistemas-contribuyente&Itemid=468
No es obligatorio que primero se enve el ejemplar de la factura (y sus correspondientes notas
de crdito y dbito asociadas) a la SUNAT antes de enviarla al cliente. Sin embargo, debe
tener en cuenta que si el ejemplar es rechazado por la SUNAT, no tendr validez tributaria,
por lo que se recomienda, que en la medida que la operatividad lo permita, enviar primero el
comprobante a la SUNAT para la validacin. Cabe sealar que estos rechazos deben ser
mnimos o no existir, considerando que antes de ser autorizados como emisores electrnicos,
Manuales
Manual de autorizacin
Manual de homologacin
Manual del programador (nuevo)
Cdigos de error (nuevo)
Preguntas frecuentes:
1.
Slo se puede utilizar una nica Serie por cada comprobante de pago y notas
de crdito y dbito?
No. El contribuyente puede usar las series que estime conveniente. Solo se debe respetar la
estructura de la serie para cada tipo de documento: serie alfanumrica de 4 posiciones.
La estructura de la numeracin del comprobante est conformada por una serie alfanumrica
de 4 posiciones seguido del nmero correlativo de hasta ocho posiciones, empezando por el
nmero 1
F077 - 1
3.
4.
No, en caso de los emisores electrnicos voluntarios, puede usar de manera paralela la
emisin electrnica y la emisin en formato impreso por imprenta autorizada, siempre que se
trate de transacciones distintas, es decir, para una misma venta, no se puede emitir dos tipos
de comprobante (fsico y electrnico).
Tanto los comprobantes electrnicos como los fsicos, deben ser anotados en el Registro de
Ventas.
5.
Cundo una factura electrnica es rechazada por SUNAT, puedo volver a usar
la misma numeracin?
No. Cuando una factura es rechazada, el nmero queda inutilizado. Debe usarse otra
numeracin. Tenga en cuenta que una factura rechazada, NO ES FACTURA, por lo que si le
entreg a su cliente, debe entregarle una nueva.
6.
7.
Las facturas electrnicas o las notas de crdito o dbito asociadas que son
rechazadas, deben ser comunicadas a travs de la Comunicacin de Baja?
No. Cuando una factura o nota de crdito o dbito electrnica es rechazada, el sistema de
SUNAT ya tiene registrado dicha numeracin, por lo que no se debe incluir en la comunicacin
de baja. Solo se incluye en este documento, los comprobantes o notas que fueron aceptadas
por la SUNAT y que por alguna razn, NUNCA se otorgaron.
8.
La entrega de las facturas electrnicas as como sus notas de crdito o dbito electrnicas se
entregan por medios electrnicos. El emisor electrnico define el medio de entrega.
9.
S es posible. Incluso tambin pueden ser utilizadas para modificar tickets impresos por
mquinas registradoras
Para la emisin de las notas de crdito electrnicas no hay un plazo establecido, se pueden
emitir en el momento en el que se requieran.
nicamente en caso la emisin de las notas de crdito se realice por error en el RUC o por
error en la descripcin - nuevos motivos que en el mundo fsico no existen - hay un plazo:
dcimo quinto (15) da hbil del mes siguiente de emitida la factura electrnica o boleta de
venta electrnica objeto de anulacin o correccin.
- Consultas con clave SOL: puede visualizar los datos tributarios de la factura o nota de crdito
o dbito electrnicas que haya recibido. Para ello ingrese a la opcin Consultas Facturas y
Notas, dentro de la opcin Factura Grandes Emisores
Concepto y caractersticas
Condiciones de incorporacin
Normas legales
Guas y manuales
Preguntas frecuentes
Informacin de inters
Concepto y caractersticas:
CONCEPTO:
Qu es la boleta de venta electrnica emitida desde los sistemas del contribuyente?
Es el tipo de comprobante de pago denominado Boleta de Venta emitido a travs del sistema
de emisin electrnica desarrollado desde los sistemas del contribuyente.
Mediante el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente, se emiten tambin las Notas de Dbito y Crdito vinculadas a la Boleta
Electrnica desde el Contribuyente.
CARACTERSTICAS:
La emisin se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que
no necesita ingresar a la web de la SUNAT.
Es un documento electrnico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de
comprobante de pago BOLETA DE VENTA.
No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni permite sustentar costo o gasto para
efectos tributarios.
No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes (ver ms).
La serie es alfanumrica de cuatro dgitos comenzando con la letra B.
La numeracin es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeracin de la
factura fsica.
La autenticidad de los documentos electrnicos emitidos desde los sistemas del
contribuyente se puede consultar en las opciones con CLAVE SOL del portal web de la
SUNAT.
Ver ms
Salvo en el traslado de los bienes efectuados por los consumidores finales -considerados
como tales por la SUNAT- al momento de requerir los documentos que sustentan el traslado,
teniendo en cuenta la cantidad, volumen y/o valor unitario de los bienes transportados.
CONDICIONES PARA INCORPORARSE AL SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA
DESDE EL CONTRIBUYENTE:
(ver ms)
En la presentacin de la solicitud de autorizacin, las condiciones para la incorporacin sern
validadas en lnea por SUNAT Operaciones en Lnea SOL. De cumplirse con todas, el
referido sistema generar por ese medio (SOL) y de manera automtica la constancia de
presentacin, la que podr ser impresa.
La referida constancia contar con los datos proporcionados al presentar la solicitud y el
nmero de orden que se le haya asignado.
La presentacin de la solicitud de autorizacin para incorporarse al Sistema no se admitir
en tanto no se cumpla con todas las condiciones.
Proceso de Homologacin
Proceso que permite verificar a manera de ensayo si los documentos generados por el
contribuyente son enviados, cuando corresponda, a travs del servicio web y si cumpliran con
lo requerido para tener la calidad de comprobantes de pago electrnicos, notas electrnicas,
resumen diario y comunicacin de baja.
El proceso de homologacin deber ser efectuado dentro de los veinticinco (25) das
calendarios siguientes contados desde la presentacin de la solicitud de autorizacin para
incorporarse al Sistema de Emisin Electrnico. En caso no se cumpliera con el mismo en el
citado lapso por causas imputables al contribuyente, se dar por no cumplida dicha condicin.
Emisin, resumen diario, otorgamiento, conservacin:
Emisin
El emisor electrnico debe consignar su nmero de RUC (no debe estar de baja) y
estar afecto a renta de tercera categora.
La numeracin no debe haber sido utilizada anteriormente
Se emite en las operaciones con consumidores finales incluidas las operaciones en la
zona internacional de los aeropuertos, excepto en las operaciones afectas al Impuesto
a la Venta de Arroz Pilado.
Resumn Diario
Otorgamiento
Conservacin
VER MS:
Otorgamiento:
El emisor electrnico podr proponer al adquirente o usuario no electrnico que la entrega o
puesta a disposicin se realice por medios electrnicos, sealando el tipo de medio electrnico
o poniendo a consideracin de ste ms de uno. La conformidad del adquirente o usuario no
electrnico o de su representante legal implicar que en adelante la entrega o puesta a
disposicin slo podr realizarse por el tipo de medio electrnico elegido, salvo que medie un
nuevo acuerdo para que sta se efecte por un tipo de medio electrnico distinto.
Conservacin
El emisor electrnico deber definir una forma de autenticacin que garantice que slo el
adquirente o usuario podr acceder a su informacin.
Normas Legales:
Guas, manuales:
Guas
Manuales
Manual de autorizacin
Manual de homologacin
Manual del programador (nuevo)
Preguntas frecuentes:
1.
2.
Si, el proceso de homologacin ser satisfactorio siempre que durante su realizacin se use el
certificado digital registrado.
3.
4.
No, estn exceptuados de pasar el proceso de homologacin los contribuyentes que con
anterioridad a la fecha en que son obligados a emitir como emisores electrnicos ya tenan
esa calidad por eleccin propia.
5.
6.
A partir del 01 de enero del 2018 en la representacin impresa se deber colocar el cdigo de
barras.
7.
8.
Slo se puede utilizar una nica Serie por cada boleta de venta electrnica y
notas de crdito y dbito electrnica relacionada?
No. El contribuyente puede usar las series que estime conveniente. Solo se debe respetar la
estructura de la serie: alfanumrica de 4 posiciones e inicia en B.
B077 - 1
Casos especiales
Condiciones para emitirla
TIPO DE TRANSPORTE
o transporte pblico
Emite Gua de Remisin Electrnica
Remitente y Transportista
transporte privado
Emite Gua de Remisin Electrnica
Remitente
USO
Obligatorio
Opcional
CONDICIONES PARA EL EMISOR
Habido
Activo
Inscripcin vigente
Actividad autorizada
Con la primera gua se obtiene la calidad de
emisor
EFECTOS BENEFICIOS
La SUNAT : almacena, conserva y archiva la
gua electrnica
OBLIGACIONES PARA EL TRASLADO
Representacin impresa
Rutas
casos especiales
Transbordo
INFORMACIN DE INTERS
Manuales
Preguntas frecuentes
Normas Legales
ENLACE
Desde aqu puede acceder a SOL
Otorgamiento
Se considera otorgado:
Con el envo al correo electrnico del usuario o con la entrega de una representacin impresa
si el usuario no tiene Clave SOL
Con su emisin, si el usuario tiene Clave SOL.
En todos los casos se debe otorgar en el momento en que se perciba la retribucin y por el
monto de la misma, en el caso de servicios gratuitos se otorgar al culminar el servicio.
Reversin
Opera cuando se consign informacin errnea respecto de los datos del usuario, la
descripcin del servicio o el tipo de renta: art. 33 de la Ley del Impuesto a la Renta (ver ms)
Conservacin
La SUNAT almacena, archiva y conserva los recibos por honorarios, notas de crdito
electrnicas y el Libro de Ingresos y Gastos, en sustitucin de la obligacin del emisor
electrnico y del usuario que cuente con Clave SOL.
El usuario que no cuenta con Clave SOL conservar los correos electrnicos o la
representacin impresa.
Cules son las condiciones para emitir un Recibo por Honorarios Electrnico?
Contar con cdigo de usuario y clave SOL activa y tener la condicin de emisor electrnico:
"sta se obtiene con la emisin del primer recibo por honorarios electrnico"
Tener la condicin de domicilio HABIDO.
Informacin de inters
Normas Legales
1.
2.
3.
4.
Demos
http://multimedia.sunat.gob.pe/index.php/component/k2/item/37-recibo-por-honorarioselectronicos
Consultas/sugerencias
Si tuviese alguna sugerencia o consulta en relacin a la emisin de recibos por honorarios
electrnicos y/o notas de crdito electrnicas, srvase remitirla a la direccin de correo que se
indica a continuacin: e-comprobantes@sunat.gob.pe
Consultas sin clave SOL: afiliados, validez de documentos.
Ingresando en consultas sin clave SOL se muestra la siguiente informacin:
http://www.sunat.gob.pe/sinclavesol/index.html
Acceso a las opciones de emisin electrnica.
Desde aqu puede ingresar a SOL y acceder a las opciones de emisin electrnica.
Preguntas frecuentes
2. Es posible seguir emitiendo recibos por honorario y/o Nota de Crdito fsico si yo ya soy
emisor electrnico
Respuesta:
Si es posible seguir emitiendo en formato fsico. En el caso del emisor electrnico obligatorio si
4. Que se puede hacer ante la prdida del Recibo por Honorarios Electrnico y/o Nota de
Crdito Electrnico
Respuesta:
En caso de prdida, destruccin por siniestro, asaltos y otros de los Recibos por Honorarios
Electrnicos y Notas de Crdito Electrnicas, que hayan sido remitidos por correo electrnico
o de sus representaciones impresas, el usuario que no cuente con clave SOL deber solicitar
al emisor electrnico le remita nuevamente el Recibo por Honorarios Electrnico o la Nota de
Crdito Electrnica, al correo electrnico que proporcione o solicitar una nueva representacin
impresa de dichos documentos.