ONAPRE

Fue creada el 1 de enero de 1978, por mandato expreso del artculo 65 de la Ley Orgnica de
Rgimen Presupuestario (LORP); la Ley Orgnica de Administracin Central la designa Oficina
Central de Presupuesto, adscrita al Ministerio de la Secretara de la Presidencia; absorbiendo
las funciones de la anterior Direccin Nacional de Finanzas Pblicas del Ministerio de
Hacienda. El 29 de septiembre de 1992, la OCEPRE qued adscrita al Ministerio de Hacienda,
segn Gaceta Oficial No. 4718 de esta misma fecha.
La Oficina Nacional de Presupuesto es el rgano rector del Sistema Presupuestario Pblico,
creado con la finalidad de cumplir las atribuciones que le confiere el artculo 21 de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP, Gaceta Oficial N
37.029, del 5 de septiembre de 2000).
MISIN
Evaluar la ejecucin del presupuesto y asesorar a la Presidencia de la Repblica y a los
Organismos sujetos a la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico
(LOAFSP), en el sistema presupuestario, en su formulacin, seguimiento, liquidacin y en la
evaluacin de su ejecucin fsica y financiera, as como en su consolidacin anual
VISIN
La ONAPRE busca proyectarse como una Oficina que integre a su funcin de control de
legalidad presupuestaria, la de seguimiento de la productividad y/o eficiencia del gasto pblico,
y al mismo tiempo la excelencia en su servicio de asesora mediante la innovacin de sus
procesos y el nfasis en la calidad de su recurso humano.
FUNCIONES
Participar en la formulacin de los aspectos presupuestarios de la poltica financiera que, para
el sector pblico nacional, elabore el Ministerio del Poder Popular para las Finanzas.
Participar en la elaboracin del plan operativo anual y preparar el presupuesto consolidado del
sector pblico.
Participar en la preparacin del proyecto de ley del marco plurianual del presupuesto del sector
pblico nacional bajo los lineamientos de poltica econmica y fiscal que elaboren,
coordinadamente, el Ministerio del Poder Popular para la Planificacin y Desarrollo, el
Ministerio del Poder Popular para las Finanzas y el Banco Central de Venezuela, de
conformidad con la ley.
Preparar el proyecto de ley de presupuesto y todos los informes que sean requeridos por las
autoridades competentes.
Analizar los proyectos de presupuesto que deban ser sometidos a su consideracin y, cuando
corresponda, proponer las correcciones que considere necesarias.
Aprobar, conjuntamente con la Oficina Nacional del Tesoro, la programacin de la ejecucin de
la ley de presupuesto.
Preparar y dictar las normas e instrucciones tcnicas relativas al desarrollo de las diferentes
etapas del proceso presupuestario.
Asesorar en materia presupuestaria a los entes u rganos regidos por esta Ley.
Analizar las solicitudes de modificaciones presupuestarias que deban ser sometidas a su
consideracin y emitir opinin al respecto
Evaluar la ejecucin de los presupuestos aplicando las normas y criterios establecidos por esta
Ley, su reglamento y las normas tcnicas respectivas
Informar al Ministro del Poder Popular para las Finanzas, con la periodicidad que ste lo
requiera, acerca de la gestin presupuestaria del sector pblico.
Las dems que le confiera la Ley
PRESUPUESTO PBLICO
Segn la Ley, los presupuestos pblicos comprendern todos los ingresos y todos los gastos,

as como las operaciones de financiamiento sin compensaciones entre s, para el

correspondiente ejercicio econmico financiero. (Ley Orgnica de Administracin Financiera del
Sector Pblico - LOAFSP; Artculo 12)
Los presupuestos generales de los poderes pblicos constituyen la expresin cifrada, conjunta
y sistemtica de las obligaciones (gastos) que, como mximo, pueden reconocer y los derechos
(ingresos) que prevean liquidar durante el correspondiente ejercicio (anual).
La aprobacin de los presupuestos del Estado, constituyen una de las atribuciones bsicas del
parlamento de un pas.
Entendemos por gastos al conjunto de erogaciones, generalmente dinerarias que realiza el
Estado para cumplir con sus fines, es decir, satisfacer las necesidades de la sociedad. Por el
contrario, los recursos son el grupo de ingresos que tiene el Estado, preferentemente dinero
para la atencin de las erogaciones determinadas por las exigencias administrativas o de
ndole econmico-social. Para obtener estos recursos el Estado establece leyes tributarias que
deben estar acordes a lo que garantiza la Constitucin del pas.
El presupuesto Nacional debera ser el instrumento bsico de poltica econmica de todos los
gobiernos. De aqu debera partir el plan rector de lo que debe ser un pas, una regin, un
estado, un municipio o una simple parroquia. Lgicamente, que con la poltica de
descentralizacin cada uno de los responsables en sus respectivas entidades, pero gran
importancia se encuentra en el presupuesto y en la poltica econmica a seguir.
En la actualidad el proceso presupuestario esta determinado por el diagnostico de la situacin
socio-econmica nacional y por aspectos coyunturales no siempre previsibles en los planes, es
decir, el presupuesto tiende a ser el aspecto central en la presentacin e instrumentacin de la
poltica econmica de cualquier gobierno. La programacin presupuestaria, orientada por la
planificacin o mediano plazo o la operativa anual, debera sustituir el rgimen de
improvisaciones en la formulacin de los presupuestos.
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PBLICO
Elaboracin - Aprobacin - Ejecucin - Control
El envo del Proyecto de Ley se realiza sobre la base de lo establecido por el artculo 75, inciso
8, de la Constitucin Nacional, referido a la atribucin al Poder Legislativo de fijar anualmente el
Presupuesto General de Gastos y Clculo de Recursos de la Administracin Nacional y de
acuerdo al artculo 100, inciso 6, de la citada Constitucin que asigna al Jefe de Gabinete de
Ministros la responsabilidad de enviar al Congreso el Proyecto de Presupuesto Nacional, previo
tratamiento en acuerdo de gabinete y aprobacin del Poder Ejecutivo Nacional.
PLAN DE LA NACIN
El Plan de la Nacin es el instrumento fundamental para organizar el desempeo de la accin
del Estado Venezolano en funcin de alcanzar los grandes objetivos contenidos en la
Constitucin Nacional de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Asamblea Nacional, 2000). En
la arquitectura institucional del Sistema Nacional de Planificacin establecido desde el ao
2001, el Plan de la Nacin es el documento oficial de mayor rango despus de la Constitucin
Nacional. Como herramienta de planificacin es de imperativo
cumplimiento para todas las instituciones, instancias y niveles de la administracin pblica
centralizada y descentralizada; mientras que es slo de carcter indicativo para el sector
privado, el cual es libre de asumir las orientaciones que contiene este Plan Nacional. Todas las
instituciones del sector pblico deben adaptar sus planes y programas para contribuir en
sinergia al logro de los objetivos y metas establecidos en este documento, instrumento de
planificacin, cuyo nombre formal es Lineamientos Generales del Plan de Desarrollo, El plan de
la nacin es el documento oficial de Mayor rango despus de la Constitucin Nacional.
Los planes de la Nacin son:
1.La Nueva tica Socialista
2.Suprema felicidad suprema
3.Democracia Protagnica Revolucionaria
4.Modelo Productivo Socialista

5. Nueva geopoltica Nacional

6.Potencia Energtica mundial
7.Nueva Geopoltica Internacional
Objetivo
Fijar criterios jurdicos en materia presupuestaria con aplicacin a nivel nacional, que permitan
el ejercicio de la rectora que le atribuye la Ley Orgnica de Administracin Financiera del
Sector Pblico a la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), participando en la elaboracin
y desarrollo de los actos administrativos de carcter normativo o de efectos particulares, que
corresponda suscribir al Jefe de la Oficina.
Funciones
1. Asesorar al Jefe de la Oficina Nacional de Presupuesto y dems autoridades y dependencias
de la misma, en todas aquellas materias de contenido jurdico; especficamente en materia
presupuestaria, en cuanto a la aplicacin de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Pblico y dems leyes y reglamentos que integran la legislacin presupuestaria
nacional, estadal y municipal.
2. Investigar, interpretar y analizar la doctrina y jurisprudencia nacional en materia
presupuestaria.
3. Evacuar las consultas que le sean formuladas por los diversos organismos de la
Administracin Pblica y pblico en general, en materia de interpretacin y aplicacin de las
normas de ndole presupuestaria.
4. Definir y evaluar permanentemente el marco jurdico-legal dentro del cual deben actuar las
diferentes unidades organizativas de la Oficina.
5. Velar por la correcta aplicacin del rgimen jurdico vigente en los diferentes actos
administrativos y tcnicos que suscriba la Oficina.
6. Conocer y atender los asuntos que se susciten de la interpretacin y aplicacin de la Ley del
Estatuto de la Funcin Pblica, la Ley Orgnica del Trabajo y dems instrumentos normativos
de carcter funcionarial y/o laboral, aplicables al personal que presta sus servicios en la
Oficina.
7. Coordinar la elaboracin y/o revisin de proyectos de leyes, reglamentos, providencias,
instructivos y circulares que le encomiende el Jefe de la Oficina en materia presupuestaria.
8. Elaborar y revisar los proyectos de Contratos que deba suscribir el Jefe de la Oficina, bien
sea en materia de servicios bsicos, servicios personales y dems negociaciones en las cuales
sea parte la Oficina Nacional de Presupuesto.
9. Elaborar y revisar todos los actos jurdicos que deba suscribir el Jefe de la Oficina.
10. Asesorar al Jefe de la Oficina en lo relacionado con la interposicin de Recursos
Administrativos; velando por su adecuado procesamiento y decisin, dentro de los lineamientos
de interpretacin y plazos legales establecidos.
11. Participar activamente en los comits, comisiones y dems grupos internos de trabajo, que
se crearen para discutir o solventar cuestiones en materia presupuestaria o en otras materias
en las cuales tenga injerencia la Oficina.
12. Participar, por instruccin del Jefe de la Oficina, en las reuniones tcnicas legales
celebradas con otros organismos pblicos o privados, que se realizaren para discutir o
solventar cuestiones en materia presupuestaria o en otras materias en las cuales tenga
injerencia la Oficina.
13. Apoyar, asistir, coordinar y supervisar los lineamientos que unifiquen los criterios de
interpretacin jurdica en materia presupuestaria que se emitan mediante consultas formuladas
o de oficio, por los diversos organismos del sector pblico o privado.
14. Llevar el archivo de consultas y sus correspondientes respuestas y crear un sistema de
informacin apropiado para tal efecto.
15. Elaborar informes de gestin en materia presupuestaria y otras materias en general, a
solicitud del Jefe de la Oficina.
16. Cualquier otra actividad cnsona con su naturaleza, que le sea asignada por la Jefatura de
la Oficina dentro del mbito de sus competencias.

El plan operativo
es un documento oficial en el que los responsables de una organizacin (empresarial,
institucional, no gubernamental...) o un fragmento del mismo (departamento, seccin,
delegacin, oficina...) enumeran los objetivos y las directrices que deben cumplir en el corto
plazo. Por ello, un plan operativo se establece generalmente con una duracin efectiva de un
ao, lo que hace que tambin sea conocido como plan operativo anual o POA.
El plan operativo
es la culminacin del detalle de un plan estratgico y de un plan director. Debido a esta
circunstancia, el POA debe adaptar los objetivos generales de la compaa a cada
departamento, y traducir la estrategia global de la misma en el da a da de sus trabajadores.
Una de las utilidades fundamentales de establecer un plan operativo radica en que es posible,
mediante las herramientas de inteligencia de negocio adecuadas, realizar un seguimiento
exhaustivo del mismo, con el fin de evitar desviaciones en los objetivos. En este sentido, las
principales herramientas software que ayudan a monitorizar un plan estratgico u operativo son
el Cuadro de mando integral, los Sistemas de informacin ejecutiva, y los Sistemas de Soporte
a la Decisin.
Definicin de Programa Operativo Anual (POA)
El sistema presupuesto
por programas, divide su
estructura en funciones,
programas, y proyectos, siendo en esta l
tima clasificacin donde surge la
conceptualizacin del Program
a Operativo Anual (POA).
El programa operativo es un programa conc
reto de accin de corto plazo, que
emerge del plan de largo plazo, y contie
ne los elementos (obj
etivo, estrategia,
meta y accin) que permite
n la asignacin de recursos
humanos y materiales a
las acciones que harn posible el cumplimie
nto de las metas y
objetivos de un
proyecto especfico.
Los programas operativos se confecci
onan en trminos de unidades fsicas de
producto final o volumen de
trabajo. Calculando los co
stos sobre los resultados
esperados y distribuyendo los recursos financie
ros necesarios por partidas, segn el
objeto del gasto (clasificacin contable), par
a solventar los costos a travs de un
presupuesto.
Los costos acumulados de cada proyecto
darn como resultado el costo total de
cada proyecto, y sucesivamente de programa y f
uncin, as como el costo total de cada
dependencia; proporcionando con esta valoraci
n los elementos nec
esarios para la
toma de decisiones respecto de la distribucin de recursos que realizan los rganos de

gobierno de la Universidad, ya que se

conoce la magnitud de las erogaciones
presupuestarias en todos y cada uno de los nive
les, as como de las unidades a las que
se destinan los recursos.
Esta herramienta de planeacin, organiza
cin y control de nuestras actividades
cotidianas, ofrece en el corto plazo la
certidumbre de las acciones a realizar; la
despolitizacin de la misma; claridad en la
relacin costo-beneficio; hace posible el
seguimiento del avance de metas y la par
ticipacin en bolsas de recursos para los
proyectos que trabajan con mayor eficiencia.
1. Objetivos del Programa Operativo Anual
Los objetivos del POA son:

Uniformar
la conceptualizacin y presentaci
n de los programas de trabajo,
permitiendo realizar estudios
comparativos entre las actividades que realizan las
diferentes unidades administrativas.

Evaluar
los beneficios y los costos de cada
programa, permitiendo con ello fijar
prioridades de accin.

Estudiar
el grado de compatibilidad y consist
encia interna de cada programa, a
travs de la relacin de las metas cualitativ
as y cuantitativas con el resultado final
de las tareas realizadas.
Qu es el presup
uesto por programas?

Establecer coeficientes de rendimiento

de los recursos para medir la eficiencia
con que se utilizan y determinar la consis
tencia entre las metas y los medios
empleados para lograrlas.

Facilitar la coordinacin entre la plan

eacin operacional (de corto plazo), con el
Plan Institucional de Desarrollo
(de mediano y largo plazo).

Identificar y medir los costos de los resu

ltados finales, tanto unitariamente como a
nivel general, facilitando la integracin del presupuesto anual.

Desarrollar una herramienta que facilite la contabilizacin de los gastos y la

generacin de estados financieros que permi
tan la evaluacin econmica y global
de la institucin.
2. Lineamientos para la coordinacin de
l Plan Institucional de Desarrollo y los
planes operativos anuales

Para poder verificar la congruencia que de

be existir entre los planes operacionales
anuales y el Plan Institucional de Desarroll
o, es necesario especificar las normas
que permitirn la evaluacin de los resultados.

Deben definirse las funciones sustantivas de la

institucin, as como la estructura
organizacional que permita su realizacin.

Es indispensable describir las polticas

que se implementarn
para orientar al
cumplimiento de las funciones.

Presentar el resumen de la clasificac

in econmica del gasto, analizando la
distribucin global entre el gasto operaciona
l, las inversiones o las transferencias
para verificar su congruencia con las
polticas de austeridad o de desarrollo y el
cumplimiento de las funciones sustantivas.

Definir los centros de responsabilidad y asig

narles una catalogacin que est acorde
con las reas de funcionalidad, predetermi
nadas en la estructura organizacional.

Definir la estructura programtica,

que permita el logro de los objetivos
institucionales, de acuerdo a los pasos siguientes:

Describir brevemente los objetivos gener

ales de mediano y largo plazo de la
institucin.

Determinar las relaciones de agrupamient

o y subordenacin entre las funciones
sustantivas, programas y proyectos.

Explicitar en el nivel ms analtico (proye

cto) las acciones que permitan alcanzar
los objetivos de corto plazo y que r
epresentan avances del mediano y largo
plazo. Es conveniente distinguir lo
s programas de acuerdo a la clasificacin
econmica del gasto (operacionales
, inversin y transferencias).

Numerar y subordenar los conceptos de la estructura.

Los proyectos deben detallarse, indicando su

s componentes principales como son:

Su identificacin (de acuer

do a la estructura program
tica) y relacin con las
funciones sustantivas de la institucin.
Qu es el presup
uesto por programas?


Asignacin de responsabilidad, con base en
el identificador de
unidades de la
estructura organizacional.

Los objetivos especficos y la estr

ategia a utilizar para lograrlos.

Las metas establecidas en funcin del

resultado final deseado, que se pretenden
alcanzar en el futuro inmediato.

Las acciones que hay que realizar, par

a dar cumplimiento a las metas y
objetivos, as como su calendarizaci
n; indicando la uni
dad de medida del
resultado final y estableciendo en t
rminos cuantitativos su magnitud.

Los recursos necesarios para llevar a c

abo las acciones y el tiempo en que
sern requeridos.

Resumir la estructura global de los cost

os totales de los proyectos, realizando
clasificaciones cruzadas de proyectos y objet
o de gasto, as como de los costos y las
unidades responsables; para ana
lizar tanto la incidencia
de los diferentes conceptos
de gasto, como la apreciacin del consumo
de recursos de cada proyecto y de cada
unidad responsable.

Asignar los techos financieros, como producto del anlisis de la relacin entre los
planes institucionales, la disponibilidad de re
cursos y la definicin de prioridades.

Facilitar la ejecucin de de las acciones,

mediante la disponibilidad de los recursos
(humanos, materiales, sistemas, tec
nologa y liderazgo), que se hayan
comprometido.

Establecer los mtodos de reportes de

actuacin para darle seguimiento al
cumplimiento de las metas contra lo
planeado, tanto cu
alitativa como
cuantitativamente.

Definir los parmetros de me

dicin de las acciones para
supervisar y evaluar la
relacin costo - beneficio de
cada proyecto, as como la eficiencia del trabajo de los
recursos humanos y de las unidades responsables en su conjunto.

Informar a planificadores y directivos los re

sultados del proceso de control, para que
tomen decisiones respecto a las desviaci
ones y reorientacin de actividades.

Globalizar la informacin para analizar y evaluar

el desarrollo de la institucin.
3. El ciclo presupuestario
El ciclo presupuestario es un proceso que pe
rmite elaborar, ejecutar y controlar la
asignacin presupuestal a las diversas activi
dades que realiza la
institucin para dar
cumplimiento a sus objetivos.
Este ciclo comprende las siguientes etapas.
5.1 Formulacin
5.2 Discusin y Aprobacin
Qu es el presup
uesto por programas?
5.3 Ejecucin
5.4 Control
5.5 Evaluacin
3.1 Formulacin
La formulacin inicia con la programaci
n presupuestaria, que es el planteamiento
peridico, (generalmente anual) que permite def
inir los componentes concretos de las
actividades que se pretende realizar en
el periodo inmediato de operaciones.
Este planteamiento implica:

Definir los niveles de actividad, que es la

forma de vincular el plan de corto plazo
con el de largo plaz
o de la institucin,
y debe provenir de una
instruccin especfica
de las autoridades.

Formular en cada unidad administrativa

un programa de trabajo de acuerdo a
criterios de prioridad, lmite
s de tiempo, calidad y costo.

Supervisar los programas de trabajo por

parte de los niveles de autoridad
superiores, siendo para ello necesario,
que el programa contenga
un resumen, que
permita un juicio global
acerca de su contenido.

Concentrar los programas de diversas uni

dades administrativas por dependencias,
para evaluar la participacin de estas ltimas
en el plan global de la institucin, la
evaluacin mencionada servir para visualiz
ar contradicciones, cuellos de botella,
necesidades de ampliacin o re
duccin de proyectos, reclasificaciones funcionales

o coordinacin de las activi

dades de organismos conexos.

Por ltimo presentar al ms

alto nivel de ejecucin el pl
an global para su sancin y
autorizacin.
3.2 Discusin y Aprobacin
Si bien es cierto que en el proceso de fo
rmulacin del presupuesto intervienen todos
y cada uno de los niveles jerrquicos de la in
stitucin, corresponde
a los directivos de
mayor nivel su discusin y aprobacin.
Es importante que los participantes en esta
revisin tengan una actitud crtica pero a
la vez comprensiva y que conozcan profundament
e los problemas de la
institucin, ya
que el objetivo de esta actividad es el enr
iquecimiento del proyecto presupuestario,
aportando ideas que clarifique
n las necesidades reales que pretende solventar la
institucin.
El proceso de discusin debe estar organizado de tal manera que se limiten los
excesos que pretendan desarticular el pr
esupuesto, desvirtuar las actividades
prioritarias de dependencias contrarias, es por
ello necesario c
ontar con defensores
que tengan pleno conocimiento de los probl
emas presupuestarios y conozcan las
Qu es el presup
uesto por programas?
consecuencias de los proyectos que plantean.
Pero sobre todo debe existir una plena
conciencia de que el plan global es un t
odo y no la suma de proyectos aislados.
3.3 Ejecucin
Una vez autorizado el programa presupuesta
rio se procede a ejecutarlo: iniciando
con los ajustes reformulaciones presupuesta
les aprobadas; enseguida se realizan las
asignaciones presupuestales que estarn
condicionadas por las fuentes de ingreso
disponibles; se procede a la disposicin de
recursos para poder realizar las actividades
por medio de solicitudes de uso de recursos,
mismas que pasaran por un proceso de
revisin y autorizacin: pr
imero del departamento presupues
tal para verificar que el
recurso haya sido programado.
Y segundo por los responsable
s de la administracin
financiera para comprobar la
disponibilidad de los recursos.
3.4 Control
El control es el examen detallado de las
actividades realizadas para verificar su

eficiencia legalidad y contribucin a los fines

institucionales, el
cual se efecta por
medio de las herramientas de contabilidad y auditoria.
La contabilizacin es el registro sistem
tico de las disposiciones de recursos que
genera cada unidad administrativ
a, respecto a cada proyecto y cuya acumulacin y
estructuracin originar reportes que permitir
n el anlisis de la gestin administrativa
de todos los ejecutantes del presupuesto.
La contabilidad debe esta
estructurada de tal manera
que sea compatible con la
presupuestacin; que permita determinar
la responsabilida
d de las unidades
administrativas; que propicie la
medicin de los costos de las actividades y proyectos y
de a conocer resultados financieros que facilit
en la administracin de la institucin.
La revisin de los registros contables se
llama auditoria y puede efectuarse desde el
interior exterior de la institucin per
o en ambos casos ofrecer informacin que
permita tomar medidas correctivas res
pecto a las desviaciones encontradas.
3.5 Evaluacin
Es evidente que la planificacin, pr
ogramacin y presupuestacin encuentran su
razn de ser en el proceso de relacionar los obj
etivos institucionales con los recursos
disponibles para obtener resultados que pe
rmitan evaluar las acciones, servicios
productos que genera la instit
ucin, prestando mayor atenc
in a los logros que al
consumo de bienes que slo son los medios
para el cumplimiento de las funciones.
Qu es el presup
uesto por programas?
Esta presupuestacin por programas y ac
tividades que ha obligado a las unidades
administrativas a formular programas espe
cficos de trabajo y a comprometerse al
cumplimiento de ciertas metas, debe inclui
r mecanismos para asegurar que la
planificacin sea adecuada; precisin en la
asignacin de recursos; una definicin
precisa y equilibrada de re
sponsabilidades y la inex
istencia de duplicidades
funcionales. Por ltimo, evaluar la efici
encia con que operan las diferentes unidades
administrativas que aplican el presupuesto
, requiere de una serie de indicadores de
rendimiento que permita la comparacin entre
proyectos similares contra estndares
institucionales propios y/o de otros organism
os. Pero siempre el

propsito esencial de
toda evaluacin ser medir los resultados y es
tos en una institucin
universitaria estn
vinculados al grado de cumplimie
nto de nuestra misin acadmica.
4. Definicin de conceptos generales
Esta seccin tiene como propsito, explicar
el lenguaje y termi
nologa que integran el
marco conceptual que sustenta la estructu
ra funcional y jer
rquica del Programa
Operativo Anual.
Accin.
En la operacin especfica que fo
rma parte de un proceso destinado a
producir un resultado dete
rminado. Expresa la maner
a cmo vamos a poner en
movimiento los recursos humanos y materiales encaminados a la realizacin de las
metas, debiendo ser factibles de cuantificar
y calificar. Es el medio que permitir dar
seguimiento a la eficiencia de los recurs
os humanos y materiales con que cuenta la
UACJ, as como a la congruencia del crecim
iento de las unidades responsables con el
desarrollo institucional predeterminado.
Calendarizacin de
metas y acciones.
Consiste en distribu
ir entre los meses del
perodo-operacional las acciones que previam
ente han sido cuantificadas y calificadas
con unidades de medida.
Catlogo de artculos.
Es un listado de recursos materiales que se ordenan
alfanumricamente, comprende:
clave del artculo, la descripcin, la unidad de
medida, el costo unitario y la partida.
El nmero de clave del artculo es una
composicin de nmeros y letras cuyo
significado es importante.
Unidad de medida
, indica la manera en que se ad
quieren los artculos ejemplo:
pieza,
hoja, caja, rollo, kilo, pliego, etc.
Costo. Es el precio
actualizado del artculo.
Qu es el presup
uesto por programas?
Catlogo de unidades de
medida de las acciones
.
1
Es la estructuracin de los
conceptos de unidad de medida, que consiste
en asignar un nmero consecutivo a
cada forma de medir una accin, describind

olas y ordenndolas de modo alfabtico.

Clasificador por objeto de gasto.
Es un ordenamiento contable de los diferentes
conceptos de recurso, a los que se les as
igna un nmero y una descripcin, esta
compuesto de tres elementos que son las cuent
as totalizadoras; las cuentas de mayor;
subcuentas y/o sub-subcuentas.
Clasificador por objeto del ingreso.
Es la ordenacin del origen de los recursos de
que dispone la Universidad para el cumplimiento de sus funciones. La estructura se
compone de grupos, subgrupos y conceptos
especficos, que se numeran y describen
en un catlogo.
Estrategia.
Es una lnea general de accin que rela
ciona las ventajas competitivas con
las fuerzas de medio ambiente,
garantizando que los
objetivos se logren de la manera
ms apropiada.
Metas.
Es la definicin concreta de qu
queremos alcanzar en un perodo
determinado. Es la especificacin de los ob
jetivos. Son los resultados que se pretende
alcanzar en un futuro inmediato.
Objetivo.
Es la expresin cualitativa y genrica
de los fines que se tratan de alcanzar,
que se derivan y concuerdan con la misin que la
UACJ se ha fijado. Representan no
slo el punto final
de la planeacin,
sino que tambin
dirigen la accin.
Y debe ser
definido de manera que pueda ser utilizado
como medida de comparacin en el
momento de la evaluacin de
los avances del proyecto.
Plan.
Es cualquier mtodo detallado de ante
mano para hacer algo. Es decir un curso
de accin predeterminado.
Planeacin.
Es el proceso de decidir de ant
emano que se har y de que manera. Es
la actividad integradora que
busca aprovechar al mximo la efectividad total de una
organizacin de acuerdo con sus objetivos.
Plan Institucional de Desarrollo 1994 - 2000.
Es el documento en donde la
comunidad universitaria ha expresado su mi
sin, objetivos, estrategias, polticas,
metas y acciones a travs de los cuales pr
omover el desarrollo de la UACJ para el
perodo de 1994 - 2000.
1
A partir del ejercicio 2004 se ha actualizado el

catlogo de unidades de medida, eliminndose las

unidades de medida que
nunca fueron utilizada
s por los usuarios, suprimie
ndo trminos homnimos, y
agregando unidades de medida tiles para medir el cumplimento de metas y logros
acadmicos,
derivados de los compromisos establecidos en el PIFI 3.0.
Qu es el presup
uesto por programas?
Poltica.
Es el conjunto de lineamientos, or
ientaciones, principios, normas y
especificaciones concretas, apoyadas en
consideraciones de tipo socio-econmico,
cultural, cientfico y pedaggico, que respo
nden al anlisis de exigencias de desarrollo
nacional o estatal, que una institucin educativ
a establece y de acuerdo con las cuales
dirige funciones sustantivas y adjetivas.
Presupuestar
. Es la determinacin de la canti
dad de dinero que se necesita para
adquirir los recursos y establecer de dnde se obtendr ese dinero.
Presupuesto.
Es un instrumento que contiene
decisiones polticas que deben
expresarse en accin; pero la accin debe ser
planificada para que resulte efectiva y
ejecutada al menor costo posible
. Son planes que especifican los recursos financieros
que generan y consumen las actividades a des
arrollar en un perodo especfico. El
programa con expresin numrica, permite
a quienes toman las
decisiones canalizar
los recursos a las reas prioritarias o que
justifican el beneficio
que proporcionan.
Presupuestacin de requerimientos.
Es el conjunto de recu
rsos asignados a un
proyecto, indispensables para la realizacin
de sus objetivos. Consiste en sumarizar la
totalidad de requerimientos de insumos de todas y cada una de las acciones que
necesita un proyecto para llevarlo a buen trmino.
Presupuesto - programa
. De acuerdo con Gonzalo Mart
tner es el instrumento que
cumple el propsito de combinar los recursos
disponibles en el futuro inmediato tras
las metas de corto plazo, concebidas para
la ejecucin de los objetivos de largo y
mediano plazo.
Programa.
Es un instrumento diseado para el
cumplimiento de las funciones de la
institucin, en el que se establecen los
objetivos generales, ex
presados de forma

cualitativa y cuya ejecuci

n queda a cargo de unidades admin
istrativas de alto nivel
jerrquico y acordes con la estructura funcional.
Programacin presupuestaria
. Es una tcnica auxiliar que proporciona los
instrumentos que permiten fijar en el corto
plazo, las actividades
concretas que deber
ejecutar la institucin par
a lograr el cumplimiento
de las metas de largo plazo
determinadas en la programaci
n global (Plan Institucional
de Desarrollo); obteniendo
el nivel de gasto necesario del desarrollo econmico de un perodo determinado.
Proyecto
. Es un conjunto de acciones especficas y diferenciadas, encaminadas al
logro de los objetivos de los
programas a que pertenecen.
Recursos.
Es el conjunto de bienes y medios
de que dispone una in
stitucin para la
realizacin de las actividades que le so
n propias. Pueden ser recursos humanos,
materiales, financieros, sistem
as y an bienes intangibles.
Subunidad responsable.
Son las dependencias como son las direcciones generales,
subdirecciones y jefaturas de departamentos,
que tiene como funcin la supervisin y
control de actividades especficas
realizadas por su
s subordinados.
Qu es el presup
uesto por programas?
Unidad de medida.
Categora cualitativa
y cuantitativa que permite la medicin de las
acciones y como consecuencia la de las
metas, objetivos, proyectos, etctera.
Unidad responsable.
Es la dependencia genrica - la Re
ctora y los institutos - que
tiene a su cargo la direccin de su
bunidades con actividades homogneas