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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO

SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

CARRERE PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA

: Monografa resuelta de contabilidad agropecuaria

INTEGRANTES

: Richard Gonzalo Limaymanta


RosoNuezMartinez

CURSO

: Contabilidad Aplicada

CICLO

: IV

DOCENTE

: Lic. Damin Huaroc Soto

HUANCAYO-PER
2014

La Empresa MILKITO S.R.L, que se dedica a la crianza de ganado vacuno para carne y produccin de
leche cuenta con los siguientes datos.
Para la apertura; al 01 de diciembre del 2014
1. Dinero en el Banco
11,000.00
2. Equipos para trabajo de campo
10,000.00
3. Existencia Pecuarias 847,573.00 que corresponden a:
Terneras hembras
1000 unidades
Terneros machos
1000 unidades
Vaquillonas
200 unidades
Toretes
200 unidades
Toros
100 unidades
Vacas
100 unidades
2 vacas reproductoras
4,000 cada especie
2 toros reproductoras
4,000 cada especie
Todo a capital
Operaciones
4. Mano de obra Directa monto bruto 1,200. Los trabajadores aportan a la AFP 11.70%, mientras
que el empleador aporta su carga obligatoria
5. El 02 de diciembre. Se adquiere suministros para el mes, para la atencin de las especies que
se presentan de la siguiente manera, ms IGV:
Materiales para dosificacin de semen 200.00
Vacunas para las especies
800.00
Servicios de veterinario
200.00
Alambre para cerco de rea
600.00
Alimentos para las especies animales
200.00
Servicio de agua
300.00
6. Los suministros y servicios son utilizados al 100% y son absorbidos en la cuenta de costos en
funcin al nmero total de especies.
7. Depreciacin de equipos 20% anual (1 mes de trabajo)
8. Depreciacin de activos biolgicos 10 % (1 mes de trabajo)
Ventas:
9. El 13 de diciembre. Se produce la venta de 1 vaca y 1 toro aplicando un 20% adicional de
utilidad a su costo actualizado.
10. El 14 de diciembre. Se produce la mortandad de 1 vaquillona y un torete en funcin a su costo
de actualizado.
11. Durante el mes. Se produce la obtencin de leche de 5000 litros a un costo de 0.50 cntimos
vendidos a 1.10 cada litro
12. Durante el mes. Se produce el nacimiento de 10 terneras hembras y 10 terneros machos
valorizados en funcin a su costo de referencia inicial.
13. El 26 de diciembre, se cobran todas las ventas efectuadas y se deposita en el banco
Se pide:
Elaborar los cuadros de situacin financiera y contable del establo.

SOLUCION DEL PROBLEMA Y REGISTRACION CONTABLE EN LOS LIBROS RESPECTIVOS.


DIARIO GENERAL

1
10

Efectivo y equivalente de efectivo


104 Cuentas Corrientes

33

11,000.00

Inmueble Maquinaria y Equipo


336 Equipos

27

50

10,000.00

Activos no corrientes mantenidos para venta


27411.1 Terneras Hembras 1000 346.10 c/u

346,140.00

27411.2 Terneros Machos

346,140.00

1000 346.10 c/u

27411.3 Vaquillonas

200 346.05 c/u

69,300.00

27411.4 Toretes

200 346.05 c/u

69,300.00

27411.5 Toros

100 346.50 c/u

346.50

27411.6 Vacas

100 346.50 c/u

346.50

27411.7 Vacas Reproductoras 2x4000 = 8,000

8,000.00

27411.8 Toros Reproductores 2x4000 = 8,000

8,000.00

Capital
501 Capital Social

868,573.00

Por el registro de la apertura de operaciones.


2
62

Gastos de Personal, directores y gerentes


621 Remuneraciones

1200.00

6214 Gratificaciones

200.00

6215 Vacaciones

109.00

1733.70

627 Seguridad y previsin social


6271 EsSalud

108.00

Beneficio social de los trabajadores


629 6291 CTS
40

116.70

Tributos, contraprestaciones y otros x pagar

248.40

403 Instituciones Publicas


4031 EsSalud

108.00

407 Contribuciones Instituciones Privadas


4071 AFP
41

140.40

Remuneraciones y Participaciones Por pagar


411 Remuneraciones por pagar

1485.30

1059.60

4114 Gratificaciones

200.00

4115 Vacaciones

109.00

4151 CTS

116.70

Por el registro de planilla de salarios


considerado como mano de obra directa
3
93

79

Centro de Costos Pecuarios


931.1 Terneras Hembras

38.40%

502.27

931.2 Terneros Machos

38.40%

502.27

931.3 Vaquillonas

7.68%

100.45

931.4 Toretes

7.68%

100.45

931.5 Vacas

3.84%

50.23

931.6 Toros

3.84%

50.23

931.7 Vacas Reproductoras

0.08%

1.05

931.8 Toros Reproductores

0.08%

1.05

Cargas Imputables a Cuentas de Costo


792 Centro de Costo Pecuarios

1,308.00

Por el destino de la planilla de salarios


considerado como mano de obra directa
4
60

Compras
Materiales, suministros y repuestos
603 6032 suministros

63

1,800.00

Material para dosificacin de semen

200.00

Vacunas para especies

800.00

Alambre para cerco

600.00

Alimento para las especies animales

200.00

Servicios Prestados Por Terceros


636 Otros servicios

200.00

639.1 Servicio de veterinario


639 Agua
40

300.00

Tributos Por Pagar


401 Gobierno central

437.00

401.1 IGV
42

Proveedores
421 Facturas por pagar

2,737.00

Por el registro de centralizacin del registro


de compras.
5
25

Materiales auxiliares suministros y repuestos


Material para dosificacin de semen 200.00
Vacunas para especies
Alambre para cerco
Alimentos para especies animales

93

Costos de produccin Pecuarios

800.00
600.00
200.00

1,800.00

61

9311.1 Terneras Hembras

38.40%

192.00

9311.2 Terneros Machos

38.40%

192.00

9311.3 Vaquillonas

7.68%

38.40

9311.4 Toretes

7.68%

38.40

9311.5 Vacas

3.84%

19.20

9311.6 Toros

3.84%

19.20

9311.7 Vacas Reproductoras

0.08%

0.40

9311.8 Toros Reproductores

0.08%

0.40

Variacin de Existencias
6132 Suministros

79

1,800.00

Cargas Imputables a Cuentas de Costo


792 Centro de Costo Pecuarios

500.00

Por el destino de los gastos ocasionados.


6
61

Variacin de Existencias
6132 Suministros

25

1,800.00

Material para dosificacin de semen

200.00

Vacunas para especies

800.00

Alambre para cerco

600.00

Alimento para las especies animales

200.00

Materiales auxiliares suministros y repuestos

1,800.00

Por el retiro del 100% de los Suministros


7

93

Costos de produccin Pecuarios


9311.1 Terneras Hembras

38.40%

691.20

9311.2 Terneros Machos

38.40%

691.20

7.68%

138.24

9311.3 Vaquillonas

79

9311.4 Toretes

7.68%

138.24

9311.5 Vacas

3.84%

69.12

9311.6 Toros

3.84%

69.12

9311.7 Vacas Reproductoras

0.08%

1.44

9311.8 Toros Reproductores

0.08%

1.44

Cargas Imputables a Cuentas de Costo


792 Centro de Costo Pecuarios

1,800.00

Por la distribucin de los suministros


8
41

Remuneraciones y participaciones por pagar

1485.30

411 Remuneraciones por pagar


10

Efectivo y equivalente de efectivo

1485.30

101 caja
Por el pago de las remuneracin
9
93

79

Costos de produccin Pecuarios


9311.1 Terneras Hembras

38.40%

9311.2 Terneros Machos

38.40%

9311.3 Vaquillonas

7.68%

9311.4 Toretes

7.68%

9311.5 Vacas

3.84%

9311.6 Toros

3.84%

9311.7 Vacas Reproductoras

0.08%

9311.8 Toros Reproductores

0.08%

Cargas Imputables a Cuentas de Costo


Por la distribucin del salario de los
trabajadores en la atencin de cada cabeza

1485.70

1485.70

9
68

Valuacin y deterioro de activos y provisiones


681

39

Depreciacin de Equipo

166.67

Depreciacin de Inmueble Maq. Y Equipo

166.67

Depreciacin de Equipo 10,000x20% = 2000.00


2000.00 / 12 = 166.67
10
94

Gastos Administrativos

79

Cargas Imputables a Cuentas de Costo

166.67
166.67

Por el destino de cta. 68


11
68

Valuacin y deterioro de activos y provisiones


6817

27

Depreciacin de activos biolgicos

133.34

Activos no corrientes mantenidos para venta


Depreciacin acumulada-activos biolgicos
2 Vacas Reproductoras 4,000x2=8,000
2 Toros Reproductores 4,000x2=8,000
278

8000 x 10% = 800/12x1 = 66.67

133.34

8000 x 10% = 800/12x1 = 66.67


12
93

Centro de Costos Pecuarios


9311.7 Vacas Reproductoras

66.67

9311.8 Toros Reproductores

66.67

79

Cargas Imputables a Cuentas de Costo


792

Centros de Costos Pecuarios


Por el destino de la Cuenta 68
13

12

Clientes

133.34

121 Facturas por Cobrar


70

831.60

Ventas
701

831.60

Mercaderas
7013 Agropecuarios y pisccolas
Por la venta de un toro y una vaca en el que est
incluido 20% de utilidad
14

69

Costo de Ventas
691 Mercaderas

693.00

6913 Agropecuarias y pisccolas


1 Vaca

346.50

1 Toro 346.50
27

Activos no corrientes mantenidos para venta

693.00

Vacas
Toros
Por el registro del costo de venta de la vaca y
el toro vendidos
15
12

Clientes
121 Facturas por Cobrar

70

5,500.00

Ventas
703

Subproductos

5,500.00

Por el registro de la venta de 5000 litros de


leche a 1.10 c/litro.
16
69

Costo de Ventas
6931 Subproductos

22

Sub Productos, desechos y desperdicios


2214

Subproductos pecuarios

2,500.00
2,500.00

2214.1 Leche
Por el registro del costo de venta de la leche
17
69

Costo de Ventas

693.86

Productos terminados
692 6923 Agropecuarios y pisccolas
27

Activos no corrientes mantenidos para venta


274111.3 Vaquillonas

346.93

274111.4 Torete

346.93

Por el registro de la mortalidad de una


vaquillona y un torete
18
27

Activos no corrientes mantenidos para venta


274111.1 Terneros Hembras

346.10 x 10 = 3,461

3461.00

274111.2 Toretes Machos

346.10 x 10 = 3,461

3461.00

71

Variacin de la Produccin Almacenada

6922.00

Variacin de productos en proceso


713 7133 Agropecuarios y pisccolas
Por el registro de nacimiento de 10 terneros y
10 terneras
19
10

Caja y Bancos
104

12

Cuenta Corriente

6,331.60

Clientes
121 Facturas por Cobrar
Por la cobranza de nuestras ventas y
depositado en la cuenta corriente

6,331.60

DETALLE EN DESARROLLO DE LAS OPERACIONES


MORTALIDAD.- 1 Vaquillona su costo actual segn el cuadro control de costo pecuario resulta ser:
346.93
MORTALIDAD. 1 Torete su costo actual segn el cuadro control de costo pecuario resulta ser:
346.93
NACIMIENTO
10 Terneras hembras 346.10x10= 3,461.00
10 Toretes machos

346.10x10= 3,461.00

6,922.00

Valorizados en funcin a su costo de referencia inicial

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