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DESENVOLVIMENTO DE TABELAS ORAMENTRIAS

De acordo com as informaes a seguir so dados didticos que


foram fornecidos para a elaborao das demais tabelas, ento vejamos:
Tabela 1
VALORES MEDIOS HISTRICOS DE VENDAS
PRODUTO
QUANTIDADEVALOR UNITARIO TOTAL
PRODUTO A
1200
R$ 50,00 R$ 60.000,00
PRODUTO B
2000
R$ 25,00 R$ 50.000,00
PRODUTO C
4000
R$ 17,50 R$ 70.000,00
Tabela 2

VARIAO PARA ORAMENTAO SOBRE A MEDIA HISTRICA


PRODUTO
MS 1
MS 2
MS 3 MS 4
MS 5
MS 6
PRODUTO A
20%
-5%
10%
50%
0%
25%
PRODUTO B
10%
15%
20%
-10%
30%
40%
PRODUTO C
5%
5%
5%
10%
15%
20%

De acordo com essas informaes e considerando que a forma de


recebimento das vendas de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta
por cento) em 30 (trinta) dias, elaboramos o ORAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS.
Neste oramento podemos observar que em todos em todos os
produtos utilizamos o valor mdio histrico de vendas que multiplicado pelo
percentual de variao dado ms a ms se chega ao valor previsto de vendas mensais,
porm, o proposto que o recebimento seja de metade na entra e a outra metade no
ms seguinte sem inadimplncia, sendo assim temos a formula usada na tabela abaixo:
1 ms : X = VM * PV
RP = VM + X * 50%
2 MS : X = VM * PV
RP = (VM + X * 50%) + 50% do ms anterior.
E assim sucessivamente,
Onde: X= PREVISAO DE VENDA
VM = VALOR MDIO HISTRICO
PV = PERCENTUAL DE VARIAAO
RP = RECEITA PREVISTA

Tabela 3

ORAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS


PRODUTO
MS 1
MS 2
MS 3
MS 4
MS 5
MS 6
PRODUTO A
R$ 36.000,00 R$ 64.500,00 R$ 61.500,00 R$ 78.000,00 R$ 75.000,00 R$ 67.500,00
PRODUTO B
R$ 27.500,00 R$ 56.250,00 R$ 58.750,00 R$ 52.500,00 R$ 55.000,00 R$ 67.500,00
PRODUTO C
R$ 36.750,00 R$ 73.500,00 R$ 73.500,00 R$ 75.250,00 R$ 78.750,00 R$ 82.250,00
TOTAL RECEITAS MENSAIS R$ 100.250,00 R$ 194.250,00 R$ 193.750,00 R$ 205.750,00 R$ 208.750,00 R$ 217.250,00

Uma vez elaborado o oramento de previso de receitas, passamos a


desenvolver o oramento de custos, onde inicialmente foram fornecidos os seguintes dados:
Tabela 4

ORAMENTO DE CUSTOS (PERCENTUAL DIDATICO)


PRODUTO
MS 1 MS 2 MS 3 MS 4 MS 5 MS 6
PRODUTO A
30%
35%
30%
40%
38% 32%
PRODUTO B
30%
28%
30%
25%
28% 30%
PRODUTO C
55%
58%
48%
60%
55% 50%

A seguir a tabela que mostra o ORAMENTO DE CUSTOS, nessa, podemos


observar que foram feitas as previses de custos de acordo com a forma de pagamento
proposta, sendo 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) no

ms seguinte, alem disso, provisionamos o pagamento de impostos sobre vendas de


20% (vinte por cento) e que esses impostos so pagos no ms seguinte ao da receita.

Tabela 5

ORAMENTO DE CUSTOS precivisao de pagamentos


PRODUTO
MS 1
MS 2
MS 3
MS 4
MS 5
MS 6
PRODUTO A
R$ 5.400,00 R$ 13.987,50 R$ 16.218,75 R$ 23.709,38 R$ 26.104,69 R$ 23.852,34
impostos sobre vendas 20%
R$ 14.400,00 R$ 11.400,00 R$ 13.200,00 R$ 18.000,00 R$ 12.000,00
TOTAL PRODUTO A
R$ 5.400,00 R$ 28.387,50 R$ 27.618,75 R$ 36.909,38 R$ 44.104,69 R$ 35.852,34
PRODUTO B
R$ 4.125,00
R$ 9.937,50 R$ 13.781,25 R$ 13.453,13 R$ 14.426,56 R$ 17.338,28
impostos sobre vendas 20%
R$ 11.000,00 R$ 11.500,00 R$ 12.000,00
R$ 9.000,00 R$ 13.000,00
TOTAL PRODUTO B
R$ 4.125,00 R$ 20.937,50 R$ 25.281,25 R$ 25.453,13 R$ 23.426,56 R$ 30.338,28
PRODUTO C
R$ 10.106,25 R$ 26.368,13 R$ 30.824,06 R$ 37.987,03 R$ 40.649,77 R$ 40.887,38
impostos sobre vendas 20%
R$ 14.700,00 R$ 14.700,00 R$ 14.700,00 R$ 15.400,00 R$ 16.100,00
TOTAL PRODUTO C
R$ 10.106,25 R$ 41.068,13 R$ 45.524,06 R$ 52.687,03 R$ 56.049,77 R$ 56.987,38
TOTAL CUSTOS
R$ 19.631,25 R$ 50.293,13 R$ 60.824,06 R$ 75.149,53 R$ 81.181,02 R$ 82.078,01
TOTAL IMPOSTOS A PAGAR P/
MS
R$ 0,00 R$ 40.100,00 R$ 37.600,00 R$ 39.900,00 R$ 42.400,00 R$ 41.100,00
TOTAL GERAL PAGAMENTO DE
CUSTOS + IMPOSTOS P/ MS

R$ 19.631,25

R$ 90.393,13

R$ 98.424,06 R$ 115.049,53 R$ 123.581,02 R$ 123.178,01

Para uma melhor compreenso


anteriormente, considere as formulas usadas:

da

tabela

apresentada

Custos No 1 ms :
X = RP*PC + (RP*PC *50%)
Onde:
X = Previso de pagamento de Custos.
RP = Receita Prevista.
PC = Percentual de Custos.
Custos No 2 ms :
X = RP*PC + (RP*PC *50%) + 50% do ms anterior.
E assim sucessivamente.
Impostos 1 ms:
X = VM * 20%
Onde:
X = Impostos a pagar no ms vigente.
VM = Valor mdio histrico

Impostos 1 ms:
X = TVA * 20%
E assim sucessivamente.

Onde:
X = Impostos a pagar no ms vigente.
TVA = Total de vendas do ms anterior.

Passamos ento elaborar o oramento de despesas operacionais. A seguir


sero apresentadas duas tabelas sendo que na primeira constam informaes propostas pela
atividade e na segunda apresenta se o resultado da multiplicao do total de receitas previstas
( valores mdios histricos X percentual de variao) e o percentual de despesas com vendas,
considerando ainda que o pagamento dessas despesas realizado no ms de ocorrncia dos
fatos, apresentando ao final a soma dos totais. Vejamos:

Tabela 6

ORAMENTO DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS (PAGAMENTO)


MS 1
MS 2
MS 3
MS 4
MS 5
MS 6
COM VENDAS
R$ 10.025,00 R$ 11.280,00
R$ 9.975,00 R$ 12.720,00 R$ 12.330,00 R$ 16.030,00
GERAIS E ADM
R$ 3.500,00
R$ 3.800,00
R$ 4.000,00
R$ 4.500,00
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
FINANCEIRAS
R$ 600,00
R$ 550,00
R$ 720,00
R$ 840,00
R$ 1.020,00
R$ 870,00
TOTAL DESPESAS
R$ 14.125,00 R$ 15.630,00 R$ 14.695,00 R$ 18.060,00 R$ 18.350,00 R$ 21.900,00