Procedura Operationala Situatii Financiare

Unitatea de invatamant
PROCEDURA OPERAIONAL
privind intocmirea
situatiilor financiare
Departament Contabilitate
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina 1 din 112
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privind
responsabilii/
operatiunea
1.1.
1.2.
1.3
1
Elaborat
Verificat
Aprobat
Semnatura
Numele si
prenumele
Functia
Data
4
07.01.2008
07.01.2008
07.01.2008
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia
in cadrul editiei
2.1.
2.2.
2.3
1
Editia 1
Revizia 1
Revizia 2
Componenta revizuita
Modalitatea
reviziei
2
x
3
x
Data de la care se
aplica prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4
01.01.2008
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Nr.
Crt
Scopul
difuzarii
Exemplar
nr.
3.1.
1
Aplicare
2
1
3.2.
Aplicare
3.6.
Aplicare
3.4.
Informare
3.8.
Evidenta
3.6.
Arhivare
3.7.
Alte
scopuri
Compa
rtiment
3
Contabi
litate
Admini
strativ
Secretar
iat
Contabi
litate
Contabi
litate
Contabi
litate
-
Functia
4
Contabil sef
Nume si
prenume
Data
primirii
6
07.01.08
Administrator
07.01.08
Secretara
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Contabil sef
07.01.08
Semnatura
7
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
4. SCOP
4.1. Procedura are ca scop intocmirea situaiilor financiare proprii trimestriale si
anuale.
4.2. Procedura se refera la intreaga activitate financiar-contabila a __________.
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
5. DOMENIU
5.1.Procedura se aplica de ctre Serviciul Contabilitate.
5.2. La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
6. DOCUMENTE DE REFERINA
6.1. SREN ISO 9001:2001
6.2. L 215: 2001
6.3. L 82 :1991 actualizata si republicata;
6.4. OMFP 1917:2005
6.5. OMFP 1792: 2002
6.6. Legea nr. 500:2002
6.7. OUG 45 : 2003
6.8. L 108 : 2004 de aprobare a OUG 45 : 2003
6.9. OG 61 : 2002 privind colectarea creanelor bugetare
6.10. L 79/2003 privind aprobarea OG 61 : 2002
6.11. OG 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv
6.12. OMFP 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv
6.13. OMFP 912/2004 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice generale
referitoare Ia exercitarea controlului financiar preventiv aprobat prin OMF. 522/2003
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
7.
DEFINIII SI PRESCURTRI
7. 1. DEFINIII
7.1.1. An bugetar - anul financiar pentru care se aprob bugetul; anul bugetar este anul
calendaristic care ncepe la data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;
7.1.2. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competent, potrivit legii,
afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;
7.1.3. Angajament legal - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act
juridic din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
7.1.4. Articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinat n
funcie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i
care desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea Ia care se refer;
7.1.5. Balana de verificare - procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau
ori de cate ori este nevoie, se grupeaz si se sistematizeaz informaiile in
conturi, urmarindu-se respectarea dublei nregistrri (Lista tuturor conturilor soldate si
nesoldate )
7.1.6. Cartea mare, in care sunt prezentate, in funcie de forma, informaii privind
soldurile, rulajele si sumele conturilor);
7.1.7. Bilan - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul
propriu al unei Organizaii la ncheierea exerciiului financiar, precum si in celelalte
situaii prevzute de lege;
7.1.8. Balana - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se
compara si se raporteaz indicatorii care urmeaz a fi corelai, echilibrai, pe o
anumita perioada;
7.1.9. Buget - document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile i
cheltuielile sau, dup caz, numai cheltuielile, n funcie de sistemul de
finanare a instituiilor publice;
7.1.10. Clasificaie bugetar - gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordine
obligatorie i dup criterii unitare;
7.1.11. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verific legalitatea i
regularitatea operaiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului
public, nainte de aprobarea acestora;
7.1.12. Cont procedeu contabil de urmrire permanenta si sistematica, intr-o forma
speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si micarea mijloacelor
si a surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;
7.1.13. Creane - valori avansate temporar de o organizaie terilor (persoane fizice sau
juridice) pentru care urmeaz sa primeasc un echivalent (o suma de bani sau un
serviciu);
7.1.14. Credit - partea dreapta a oricrui cont - relaie bneasca apruta in legtura cu
acordarea de mprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legtura
cu amnarea plaii pentru merfurile/serviciile prestate;
7.1.15. Credit bugetar - sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn Ia care
se pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele
7
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
contractate n cursul exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru

aciuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget pentru
celelalte aciuni;
7.1.16. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicat Trezoreriei Statului de ctre
Ordonantatorul principal de credite in limita creia se pot efectua repartizri de
credite, bugetare si plai de casa din bugetele locale;
7.1.17. Evidenta contabila - nregistrare sistematica a informaiilor privind situaia
patrimoniala si a rezultatelor obinute de ctre un agent economico-social, att
pentru necesitile acestuia cat si pentru relaiile cu asociaii sau acionarii, clienii,
furnizorii, bncile, organele fiscale si alte persoane juridice sau fizice ;
7.1.18. Execuie bugetar - activitatea de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare a
plii cheltuielilor aprobate prin buget;
7.1.19. Exerciiu bugetar - perioada egal cu anul bugetar pentru care se elaboreaz, se
aprob, se execut i se raporteaz bugetul;
7.1.20.
Extras de cont - document ce atesta tranzaciile cu disponibiliti;
7.1.20 Fise de cont - document contabil unde se nregistreaz in ordine cronologica toate
operaiile economice dup documentele de evidenta si dup articole contabile;
7.1.21. Furnizor - datorie a organizaiei echivalenta valorii bunurilor, lucrrilor si
serviciilor primite de la teri;
7.1.22. Garanie - ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin afectarea
unui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurrii executrii
obligaiei asumate;
7.1.23. Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operaiunile micrile
patrimoniului (economico-fmanciare) sistematic si in ordine cronologica;
7.1.24. Lege bugetar anual - lege care prevede i autorizeaz pentru fiecare an bugetar
veniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar;
7.1.25. Lege de rectificare - lege care modific n cursul exerciiului bugetar legea bugetar
anual;
7.1.26. Lichidarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se verific
existena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se
verific condiiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor
justificative care s ateste operaiunile respective;
7.1.27. Nota contabila - document justificativ de nregistrare in contabilitatea sintetica si
analitica, de regula pentru operaiunile care nu au la baza documente justificative
(stornari, virri, etc);
7.1.28. Obligaie de plata - raport juridic n virtutea cruia debitorul este inut fa de
creditor la a da o anume suma sub sanciunea constrngerii;
7.1.29 Ordonanarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se confirm c
livrrile de bunuri i de servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c
plata poate fi realizat;
7.1.30. Plata cheltuielilor - faza n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin
care instituia public achit obligaiile sale fa de teri;
7.1.31. Plata - faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd actui final prin care
instituia public achit obligaiile sale fa de terii creditori (este eliberat de
8
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
obligaiile sale fa de terii creditori);

7.1.32. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectueaz nregistrarea
cronologica a tuturor tranzaciilor, evenimentelor si a operaiilor, prezentnd
sumele conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informaii legate de acestea
7.1.33. Scadentar - document de ealonare a cheltuielilor ce se efectueaz in perioada
curenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaz a se repartiza lunar
asupra cheltuielilor;
7.2. PRESCURTRI
7.2.1. L
-Lege
7.2.2. OMFP - Ordin al Ministrului Finanelor Publice
7.2.3. DGFP Direcia Generala a Finanelor Publice
7.2.4. CFPP - control financiar preventiv propriu
7.2.5. CFPD - control financiar preventiv delegat
7.2.6. OP
- Ordin de plata
7.2.7. OSV - Ordin de schimb valutar
7.2.8. RAC - Responsabil Asigurarea Calitii
7.2.9. SMC - Sistem de Management al Calitii
8. DESCRIEREA PROCEDURII
9
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
8.1. Instituiile publice autonome si instituiile publice subordonate au obligaia,

potrivit Legii contabilitii nr. 82/1991, republicata, sa ntocmeasc situaii financiare
trimestriale si anuale.
Situaiile financiare reprezint documente oficiale de prezentare a situaiei
patrimoniului aflat in administrarea statului si a unitilor administrativ-teritoriale, precum
si a execuiei bugetului de venituri si cheltuieli la sfritul anului financiar trecut.
Situaiile financiare se intocmesc la nivelul __________ pentru activitile proprii.
Situaiile financiare anuale se compun din :
Bilan,
Contul de rezultat patrimonial,
Situaia fluxurilor de trezorerie,
Situaia modificrilor in structura activelor nete/capitalurilor,
Conturile de execuie bugetara
Anexe la situaiile financiare, care includ:
- politici contabile
note explicative.
Responsabil de proces: Sef Serviciu Contabilitate.
8.2. Date de intrare ale procesului:
Bugetul in vigoare al __________
Contractele de Achiziie, Colaborare, Finanare, nchiriere, Concesionare,

Asociere,etc. cu Anexele lor in care se dataliaza cheltuielile si sunt prevzute termenele
de plata
Propunere de plata
Angajament de plata
Ordonantare de plata
Facturi de la furnizori
Deconturi
Inventare
Extrase de cont
8.3. Date de ieire ale procesului:
Bilan,

- politici contabile
note explicative.
10
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
8.4. Procedura care are ca scop ntocmirea conform reglementarilor legale a

situaiilor financiare, trimestriale si anuale, parcursul aciunilor fiind prezentat in
diagrama flux din Anexa 1.
8.4.1.Cadrul de desfurare
Potrivit prevederilor legale, ordonatorii principali de credite trebuie sa elaboreze
"planuri de conturi cu dezvoltarea conturilor in analitice, precum si monografii coninnd
operaiuni specifice domeniului de activitate respectiv". Planul de conturi pentru instituiile
publice si instruciunile de aplicare a acestuia, corespondentele stabilite in cadrul funciunii
fiecrui cont, nu sunt limitative. Ele pot fi dezvoltate in cadrul fiecrei instituii, cu
respectarea coninutului economic al operaiunii respective, a cerinelor contabilitii bazate
pe principiul drepturilor si obligaiilor si a prevederilor legale in vigoare.
Normele legale impun existenta planului de conturi si a monografiei contabile
pentru operaiunile economice derulate in fiecare instituie publica, avizate de ordonatorul
principal de credite, instrumente de lucru care permit specialitilor din compartimentele
financiar-contabile aplicarea corespunztoare si unitara a reglementarilor in domeniu.
Responsabilitate: Contabilul sef- elaborare, semnare
Director __________ aprobare
8.4.2. Iniierea procesului
Se opereaz in programul de contabilitate CIEL" toate datele si informaiile
externe/interne de la persoanele fizice/juridice de drept privat sau public, de la
Compartimentele funcionale ale __________ privind modificrile aprute in structura
activelor, in conturile bugetare si nebugetare ale __________, in evidentele contabile, in
listele de inventar, in stocurile de materiale/materii prime, etc.
Responsabilitate: Serviciul Contabilitate
8.4.3.Control Preventiv
Toate Documentele privind plati/cheltuieli din fondurile __________ trebuie sa fie
controlate din punct de vedere al respectrii legislaiei si normelor financiare, control
atestat prin viza controlului financiar preventiv CFPP.
Responsabilitate: Compartiment CFPP
8.4.4. Elaborarea Situaiilor financiare proprii
Potrivit legii, instituiile publice au obligaia sa organizeze si sa conduc contabilitatea
proprie, respectiv contabilitatea financiara si, dup caz, contabilitatea de gestiune adaptata
la specificul activitii. Aceste instituii urmeaz sa organizeze contabilitatea de gestiune
astfel incat informaiile obinute sa satisfac necesitile managementului in luarea celor mai
corecte decizii, iar procedeele si tehnicile ce se vor utiiiza in contabilitatea de gestiune sa fie
stabilite in funcie de particularitile activitii desfurate.
La intocmirea situaiilor financiare anuale se va avea in vedere respectarea
principiilor contabilitii de angajamente.
Planul de conturi pentru instituiile publice si instruciunile de aplicare a acestuia:
11
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
aparentei),
principiul continuitii activitii;

principiul permanentei metodelor;
principiul prudentei;
principiul contabilitii pe baza de angajamente;
principiul evalurii separate a elementelor de activ si de datorii;
principiu! intangibilitatii;
principiul necompensarii;
principiul comparabilitatii informaiilor;
principiul materialitii (pragul de semnificaie);
principiul prevalentei economicului asuprajuridicului (realitatea asupra
Pentru respectarea principiului contabilitii pe baza de angajamente, potrivit cruia

efectele tranzaciilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cnd tranzaciile si
evenimentele se produc si nu pe msura ce numerarul sau echivalentul de numerar este
incasat sau pltit, iar veniturile si cheltuielile sunt inregistrate in evidentele contabile si
raportate in situaiile financiare ale perioadelor de raportare, se va avea in vedere momentul
constatrii drepturilor si obligaiilor, al veniturilor si al cheltuielilor, astfel:
o
pentru creane, datorii si capitaluri, cnd iau natere drepturi si obligaii cu valoare
economica;
o
pentru venituri, cnd au fost realizate (obinute);
o
pentru cheltuieli, cnd au fost efectuate (resursele au fost utilizate, consumate).
Momentul recunoaterii cheltuielilor:
o
cheltuielile de personal - in perioada cnd munca a fost prestata;
o
cheltuielile cu stocurile - cnd au fost consumate, cu excepia materialelor de
natura obiectelor de inventar, al cror cost se recunoate Ia scoaterea din folosina;
o costurile cu serviciile - in perioada cnd serviciile au fost prestate si lucrrile
executate;
o
costurile cu dobnzile - in perioada cnd sunt datorate conform contractului de
mprumut;
o
cheltuielile din diferente de curs valutar - la momentul decontrii creanelor si
datoriilor in valuta sau reevalurii acestora cu ocazia raportrii in situaiile financiare;
o
costurile de capital - lunar, sub forma amortizrii care se nregistreaz sistematic,
pe parcursul duratei de viata utile a activului fix;
o
transferurile intre uniti ale administraiei publice (curente si de capital), alte
transferuri (interne si in strintate, contribuia Romniei la bugetul Uniunii Europene) - ca si
costuri la instituia care transfera fondurile.
Momentul recunoaterii veniturilor:
12
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
o veniturile fiscale - la momentul declarrii pe baza de declaraie fiscala sau decizie a

organului fiscal;
o veniturile din activiti economice - la momentul transferului dreptului de proprietate
ctre clieni (la emiterea facturii);
o veniturile din diferente de curs valutar - la momentul decontrii creanelor si
datoriilor in valuta sau reevalurii acestora cu ocazia raportrii in situaiile financiare;
o veniturile din dobnzi - pe msura generrii veniturilor respective (cnd sunt
cuvenite).
Situaiile financiare se ntocmesc in moneda naionala, respectiv in lei, fara
subdiviziunile leului. Pentru necesitai proprii de informare si la solicitarea unor
organisme internaionale, se pot ntocmi situaii financiare si intr-o alta moneda.
Situaiile financiare anuale se intocmesc pe modelele aprobate, avnd in vedere
corelaiile dintre formularele de situaii financiare si anexele la acestea, adaptate structurii
indicatorilor aprobai, precum si altor reglementari in vigoare.
Responsabilitate: Serviciul Contabilitate
8.4.5. Semnare, aprobare
Situaiilor Financiare se semneaz de ctre contabilul sef si se aproba de ctre
directorul __________. Dup semnare si aprobare acestea se transmit pe baza de adresa
scrisa la ISJ __________.
In situaia in care exista obiecii in faza de semnare sau aprobare, se reia
procedura, tinandu-se cont de obieciile formulate.
Responsabilitate; Contabilul sef - semnare
Director __________ /aprobare
8.4.6. Execuia Bugetului
Pe baza situaiilor financiare anuale prezentate de ordonatorii principali de
credite, a conturilor privind execuia de casa a bugetului de stat, bugetului asigurrilor
sociale de stat si a bugetelor fondurilor speciale, prezentate de organele care, potrivit
legii, au aceasta sarcina, si in urma verificrii si analizrii acestora, Ministerul Finanelor
Publice elaboreaz Contul general anual de execuie a bugetului de stat si, respectiv,
Contul de execuie a bugetului asigurrilor sociale de stat, pe care le prezint Guvernului si
care, dup verificare de ctre Curtea de Conturi, se aproba de Parlament.
Anual Ministerul Finanelor Publice ntocmete bilanul instituiilor publice. Bilanul
anual al instituiilor publice, in structura stabilita de Ministerul Finanelor Publice, se
prezint Guvernului odat cu Contul general anual de execuie a bugetului de stat.
Toate Documentele elaborate in cursul acestei proceduri se arhiveaz conform

13
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
normelor in vigoare.
Responsabilitate: DGFP, MFP
8.5.1.
8.5.2.
8.5.3.
8.5.4.
8.5.5.
8.5.6.
8.5.
NREGISTRRI
Bilan,
politici contabile
note explicative.
14
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
9.
RESPONSABILITI
9.1. Directorul __________

9.1.1. Rspunde de intocmirea planurilor de conturi cu dezvoltarea conturilor in
analitice, precum si monografii coninnd operaiuni specifice domeniului de activitate
al __________;
5.1.1. Aproba Situaiile financiare centralizate la nivelul __________;
9.2. Contabilul sef
5.2.1. Elaboreaz si semneaz planurilor de conturi cu dezvoltarea conturilor in
analitice, precum si monografii coninnd operaiuni specifice domeniului de activitate
al __________;
5.2.2. Verifica si semneaz Situaiile financiare proprii si centralizatoare;
9.3. Serviciul Contabilitate
5.3.1. Elaboreaz Situaiile financiare proprii;
5.3.2. Veerifica Situaiile financiare ale Instituiilor de sub autoritatea __________;
5.3.3. Elaboreaz Situaiile financiare centralizatoare;
5.3.4. Arhiveaz inregistrarile rezultate
9.4. RAC
5.4.1. Tine sub control Procedura, formularele si inregistrarile corespunztoare;
5.4.2. Se preocupa de instruirea personalului att profesional cat si din punct de vedere
al SMC viznd imbunatatirea continua a activitilor in cadrul Procedurii.
15
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
10. ANEXE
Nr.
anexa
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
0
1.
2.
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Diagrama flux
Anexa 1: BILAN
3.
Anexa 2: CONTUL DE REZULTAT

PATRIMONIAL la data de .........
4.
Anexa 3: SITUAIA FLUXURILOR

DE TREZORERIE la data de ........
5.
Anexa 4: SITUAIA FLUXURILOR

DE TREZORERIE la data de ............
6.
Anexa 5: CONTUL DE EXECUIE

A BUGETULUI INSTITUIEI
PUBLICE - VENITURI la data
de ............
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
7.

A BUGETULUI INSTITUIEI
PUBLICE - CHELTUIELI la data
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Arhivare
loc
perioada
6
7
Alte
8
16
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Nr.
anexa
0
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
Arhivare
loc
perioada
6
7
Alte
8
de ............
8.

A BUGETULUI INSTITUIILOR
PUBLICE
Cheltuieli la data de ...........
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
9.

PUBLICE I ACTIVITILOR
FINANATE INTEGRAL DIN
VENITURI PROPRII (DE
SUBORDONARE LOCAL) VENITURI la data de ...........
PUBLICE FINANATE DIN
VENITURI PROPRII I
SUBVENII (DE SUBORDONARE
LOCAL) - VENITURI la data
de ..........
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
10.
17
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Nr.
anexa
0
11.
12.
13.
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
1
PUBLICE I ACTIVITILOR
FINANATE INTEGRAL DIN
VENITURI PROPRII (DE
SUBORDONARE LOCAL) CHELTUIELI la data de ............
PUBLICE FINANATE DIN
VENITURI PROPRII I
SUBVENII (DE SUBORDONARE
LOCAL) - CHELTUIELI la data de
.............
A BUGETULUI LOCAL VENITURI la data de .....
4
3
5
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
14.

A BUGETULUI LOCAL CHELTUIELI la data de ..........
15.
Anexa 14a: DISPONIBIL DIN

MIJLOACE CU DESTINAIE
SPECIAL la data de ......
Arhivare
loc
perioada
6
7
Alte
8
18
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Nr.
anexa
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
4
3
5
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
0
16.
1
Anexa 14b: DISPONIBIL DIN
MIJLOACE CU DESTINAIE
SPECIAL la data de ......
17.

A VENITURILOR I
CHELTUIELILOR EVIDENIATE
N AFARA BUGETULUI LOCAL VENITURI la data de ............
A VENITURILOR I
CHELTUIELILOR EVIDENIATE
N AFARA
BUGETULUI LOCAL CHELTUIELI la data de ..........
Anexa 30: PLI RESTANTE la
data de ............
Anexa 34 SITUATIA
MODIFICARILOR IN
STRUCTURA ACTIVELOR
NETE/CAPITALURILOR
Anexa 35a SITUATIA ACTIVELOR
FIXE AMORTIZABILE
18.
19.
20.
21.
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Arhivare
loc
perioada
6
7
Alte
8
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
19
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Denumirea
anexei
Elaborator
Aprobat
Nr.de
exemplare
Difuzare
0
22.
1
Anexa 35b SITUATIA ACTIVELOR
FIXE NEAMORTIZABILE
4
3
23.
Anexa 40a: SITUAIA ACTIVELOR

I DATORIILOR INSTITUIILOR
PUBLICE DIN ADMINISTRAIA
CENTRAL la data de ...........
Anexa 40b: SITUAIA ACTIVELOR
I DATORIILOR INSTITUIILOR
PUBLICE DIN ADMINISTRAIA
LOCAL la data de .......
5
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
Nr.
anexa
24.
Arhivare
loc
perioada
6
7
Alte
8
Contabilitate
Administrativ
Secretariat
20
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
11. Cuprins
Numarul
componentei
in cadrul
procedurii
operationale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale
Pagina
Coperta
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii
operationale
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa,
caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
Scopul procedurii operationale
Domeniul de aplicare a procedurii operationale
Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura
operationala
Descrierea procedurii operationale
Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
Anexe, inregistrari, arhivari
Cuprins
21
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Anexa 1 Diagrama flux
22
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
ANEXA 2
Anexa 1: BILAN la data de ............
cod 01
- lei Sold la Sold la

Cod
nceputul sfritul
rnd
anului perioadei
NR.
CRT.
DENUMIREA INDICATORILOR
1. Active fixe necorporale

(ct. 203+205+206+208+233-280-290-293*)
01
2. Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale, plantaii, mobilier, aparatura

birotic i alte active corporale
(ct. 213+214+231-281-291-293*)
02
3. Terenuri i cldiri (ct. 211+212+231-281-291-293*)
03
4. Alte active nefinanciare

(ct. 215)
04
5. Active financiare necurente (investiii pe termen lung) peste un an

(ct. 260+265+267-296)
05
6. Creane necurente - sume ce urmeaz a fi ncasate dup o perioad mai mare de un

an
(ct. 4112+4612 -4912 - 4962)
06
7. TOTAL ACTIVE NECURENTE

(rd. 01+02+03+04+05+06)
07
A. ACTIVE
ACTIVE NECURENTE
ACTIVE CURENTE
1. Stocuri
(ct. 301+302+303+304+305+307+309+331+
332+341+345+346+347+349+351+354+356+357+358+ 359+361+371+381+/348+/-378-391-392-393-394-395-396-397-398)
08
2. Creane curente - sume ce urmeaz a fi ncasate ntr-o perioad mai mic de un an Total (rd. 10+11+12), din care:
09
Creane din operaiuni comerciale i avansuri

10
(ct. 232+234+409+4111+4118+413+418+425+4282+4611 + 473**+481+482+483 4911-4961+5187)
Creane bugetare
(ct. 431**+437**+4424+4428**+444**+446**+4482+
463+464+465+4664+4665+4681+4682+4684+4687+469 -497)
11
Creane din operaiuni cu Comunitatea European

(ct. 4501+4511+4531+4541+4551+456+457+458)
12
3. Investiii pe termen scurt (ct. 505-595)
13
4. Conturi la trezorerie i bnci (rd. 15+17) din care:
14
Conturi la trezorerie, casa, alte valori, avansuri de trezorerie

(ct. 510+5121+5125+5131+5141+5151+5153+5161+5171+520+5211+5212
15
23
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
+5221+5222+523+524+5251+5252+5253+526+527+528+5291+5292+5299
+531+532+542+550+551+552+553+554+555+556+557+558+5601+5602+561+562
+5711+5712+5713+5714+5741+5742+5743+5744)
din care: depozite (ct. 5153+5222+5602+5714+5744)
16
Conturi la bnci comerciale

(ct. 5112+5121+5124+5125+5131+5132+5141+5142+
5151+5152+5153+5161+5162+5172+5314+5411+5412+550+ 558+560)
17
din care: depozite (ct. 5153)
18
5. Cheltuieli n avans (ct. 471)
19
TOTAL ACTIVE CURENTE (rd. 08+09+13+14+19)
20
TOTAL ACTIVE (rd. 07+20)
21
B. DATORII
DATORII NECURENTE - sume ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an
22
23
1. Sume necurente de plat

(ct. 4042+269+4622+509)
24
2. mprumuturi pe termen lung

(ct. 1612+1622+1632+1642+1652+166+1672+168-169)
25
3. Provizioane (cont 151)
26
TOTAL DATORII NECURENTE (rd. 24+25+26)

1. DATORII CURENTE - sume ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la un an Total (rd. 29+30+31), din care:
27
28
Datorii comerciale i avansuri

(ct. 401+403+4041+405+408+419+4621+473+481+482+483+ 269)
29
Datorii ctre bugete

(ct. 440+441 +4423+4428+444+446+ 4481+4671+4672+4673+4674+4675)
30
Datorii ctre Comunitatea European

(ct. 4502+4512+452+4532+4542+4552)
31
2. mprumuturi pe termen scurt - sume ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la un

an
(ct. 5186+5191+5192+5194+5195+5196+ 5197+5198)
32
3. mprumuturi pe termen lung - sume ce trebuie pltite n cursul exerciiului curent

(ct. 1611+1621 + 1631+1641 + 1651+1671 +168-169)
33
4. Salariile angajailor i contribuiile aferente

(ct. 421+423+426+427+4281 +431+437+438)
34
5. Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizaii de omaj,

burse)
(ct. 422+424+429)
35
6. Venituri n avans (ct. 472)
36
7. Provizioane (ct. 151)
37
TOTAL DATORII CURENTE

(rd. 28+32+33+34+35+36+37)
38
TOTAL DATORII (rd. 27+38)
39
ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE - TOTAL DATORII = CAPITALURI PROPRII
40
24
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
(rd. 40 = rd. 21-39 = rd. 47)

C. CAPITALURI PROPRII
41
1. Rezerve, fonduri (ct. 100+101+102+103+104+105+106+131+

132+133+134+135+136+137+139)
42
2. Rezultatul reportat
(ct. 117- sold creditor)
43
3. Rezultatul reportat
(ct. 117 - sold debitor)
44
4. Rezultatul patrimonial al exerciiului (ct. 121 - sold creditor)
45
5. Rezultatul patrimonial al exerciiului (ct. 121 - sold debitor)
46
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 42+43-44+45-46)
47
Conductorul instituiei
Conductorul compartimentului financiar-contabil
25
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
ANEXA 3
Anexa 2: CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL la data de .........

cod 02
- lei Nr.
crt.
DENUMIREA INDICATORULUI
An
Cod
An
preceden
rnd
curent
t
C
1. VENITURI OPERAIONALE
01
1. Venituri din impozite, taxe, contribuii de asigurri i alte venituri ale bugetelor
(ct. 730+731+732+733+734+735+736+ +739+745+746+750+751)
02
2. Venituri din activiti economice

(ct. 701+702+703+704+705+706+707+708+/-709)
03
3. Finanri, subvenii, transferuri, alocaii bugetare cu destinaie special

(ct. 770+771+772+773+774+776+778+779)
04
4. Alte venituri operaionale

(ct. 714+719+721 +722+781)
05
TOTAL VENITURI OPERAIONALE (rd. 02+03+04+05)
07
1. Salariile i contribuiile sociale aferente angajailor

(ct. 641+642+645+646+647)
08
2. Subvenii i transferuri
(ct. 670+671+672+673+674+676+677+ 679)
09
3. Stocuri, consumabile, lucrri i servicii executate de teri

(ct.
601+602+603+606+607+608+609+610+611+612+613+614+622+623+624+626
+627+628+629)
10
4. Cheltuieli de capital, amortizri i provizioane

(ct. 681+682+689)
11
5. Alte cheltuieli operaionale

(ct. 635+654+658)
12
III. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA OPERAIONAL

- EXCEDENT (rd. 06 - rd. 13)
06
II. CHELTUIELI OPERAIONALE
TOTAL CHELTUIELI OPERAIONALE (rd. 08+09+10+11+12)
13
14
15
26
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- DEFICIT (rd. 13 - rd. 06)
16
IV. VENITURI FINANCIARE

(ct. 763+764+765+766+767+768+769+786)
17
V. CHELTUIELI FINANCIARE
(ct. 663+664+665+666+667+668+669+686)
18
VI. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA FINANCIAR
19
20
21
VII. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENT
22
- EXCEDENT (rd. 15+20-16-21)
23
- DEFICIT (rd. 16+21-15-20)
24
VIII VENITURI EXTRAORDINARE

. (ct. 790+791)
25
IX. CHELTUIELI EXTRAORDINARE

(ct. 690+691)
26
X. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR
27
28
29
XI. REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCIIULUI
30
- EXCEDENT (rd. 23+28-24-29)
31
- DEFICIT (rd. 24+29-23-28)
32
27
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 4
Anexa 3: SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ........

cod 03
- lei -
Cod rnd
I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAIONAL
01
1. ncasri
02
2. Pli
03
3. Numerar net din activitatea operaional (rd. 02 - rd. 03)
04
II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIII
05
1. ncasri
06
2. Pli
07
3. Numerar net din activitatea de investiii (rd. 06-07)
08
III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANARE
09
1. ncasri
10
2. Pli
11
3. Numerar net din activitatea de finanare (rd. 10 - rd. 11)
12
IV. CRETEREA (DESCRETEREA) NET DE NUMERAR I

ECHIVALENT DE NUMERAR
(rd. 04+rd. 08+rd. 12)
13
V. NUMERAR I ECHIVALENT DE NUMERAR LA

NCEPUTUL ANULUI
14
VI. NUMERAR I ECHIVALENT DE NUMERAR LA

SFRITUL PERIOADEI (rd. 13+rd. 14), din care:
15
Depozite
16
Conductorul
instituiei
Viza trezorerie
28
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
privind intocmirea
Revizia: Nr.de ex. : -
Pagina 29 din 112
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 5
Anexa 4: SITUAIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de ............
cod 04
- lei -
Cod rnd
I. NUMERAR DIN ACTIVITATEA OPERAIONALA
01
1. ncasri
02
2. Pli
03
3. Numerar net din activitatea operaional (rd. 02 - rd. 03)
04
II. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIII
05
1. ncasri
06
2. Pli
07
3. Numerar net din activitatea de investiii (rd. 06-07)
08
III. NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANARE
09
1. ncasri
10
2. Pli
11
3. Numerar net din activitatea de finanare (rd. 10 - rd. 11)
12
IV. CRETEREA (DESCRETEREA) NET DE

NUMERAR I ECHIVALENT DE NUMERAR
(rd. 04+rd. 08+rd. 12)
13
V. NUMERAR I ECHIVALENT DE NUMERAR LA

NCEPUTUL PERIOADEI
14
VI. NUMERAR I ECHIVALENT DE NUMERAR LA

SFRITUL ANULUI (rd. 13+rd. 14), din care:
15
1. Depozite
16
2. Disponibiliti la bnci n strintate
17
3. Diferene din reevaluare
18
29
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 6
Anexa 5: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIEI PUBLICE - VENITURI la data
de ............
cod 20
Denumirea
indicatorilor*)
Cod
- lei Prevederi
Drepturi constatate
Prevederi
bugetare
bugetare
din anul
trimestriale/ Total, din din anii
iniiale
care:
precedeni
curent
definitive
1
3=4+5
ncasri
realizate
6
Stingeri pe
Drepturi
alte ci
constatate
dect
de ncasat
ncasri
7
8=3-6-7
*) Se nscriu denumirea i simbolul capitolelor i subcapitolelor din bugetul aprobat pe structura clasificaiei
funcionale - bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul
Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, fonduri externe nerambursabile i instituii publice
finanate integral sau parial din venituri proprii/activiti finanate integral din venituri proprii - (altele dect cele
de subordonare local).
30
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 7
Anexa 6: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIEI PUBLICE - CHELTUIELI la data de
............
cod 21
- lei Credite bugetare
Denumirea
indicatorilor*)
Cod
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente Angajamente
bugetare
legale
3
Pli
Angajamente Cheltuieli
efectuate legale de pltit efective
5
6=4-5
*) Se nscriu denumirea i simbolul capitolelor i subcapitolelor din bugetul aprobat pe structura clasificaiei
funcionale - bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru
omaj, bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, credite externe, credite interne, fonduri
externe nerambursabile i venituri proprii/venituri proprii i subvenii - (altele dect cele de subordonare local).
Not: Se detaliaz pe clasificaia economic (Anexa 7)
31
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
32
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 8
Anexa 7: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE
Cheltuieli la data de ...........
Capitol .............. Subcapitol .............:
Cod 21
DENUMIREA INDICATORILOR*)
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
TOTAL CHELTUIELI (01+70+79)

CHELTUIELI CURENTE
(10+20+30+40+50+51+55+57+591
01
TITLUL 1 CHELTUIELI DE PERSONAL (cod

10.01+10.02+10.03)
10
Cheltuieli salariate n bani (cod 10.01.01 la 10.01.30)
10.01
Salarii de baz
10.01.01
Salarii de merit
10.01.02
Indemnizaie de conducere
10.01.03
Spor de vechime
10.01.04
Sporuri pentru condiii de munc
10.01.05
Alte sporuri
10.01.06
Ore suplimentare
10.01.07
Fond de premii
10.01.08
33
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Prima de vacan
10.01.09
Fond pentru posturi ocupate prin cumul
10.01.10
Fond aferent plii cu ora
10.01.11
Indemnizaii pltite unor persoane din afara unitii
10.01.12
Indemnizaii de delegare
10.01.13
Indemnizaii de detaare
10.01.14
Alocaii pentru transportul la i de la locul de munc
10.01.15
Alocaii pentru locuine
10.01.16
Alte drepturi salariate n bani
10.01.30
Cheltuieli salariate n natura (cod 10.02.01 la 10.02.30)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
10.02
Tichete de mas
10.02.01
Norme de hran
10.02.02
Uniforme i echipament obligatoriu
10.02.03
Locuina de serviciu folosit de salariat i familia sa
10.02.04
Transportul la i de la locul de munc
10.02.05
Alte drepturi salariate n natur
10.02.30
Contribuii (cod 10.03.01 la 10.03.06)
10.03
Contribuii de asigurri sociale de stat
10.03.01
Contribuii de asigurri de omaj
10.03.02
34
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Contribuii de asigurri sociale de sntate
10.03.03
Contribuii de asigurri pentru accidente de munc i boli

profesionale
10.03.04
Prime de asigurare via pltite de angajator pentru angajai
10.03.05
Contribuii pentru concedii i indemnizaii
10.03.06
TITLUL II BUNURI I SERVICII (cod 20.01 la 20.30)

Bunuri i servicii (cod 20.01.01 la 20.01.30)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
20
20.01
Furnituri de birou
20.01.01
Materiale pentru curenie
20.01.02
nclzit, iluminat i fora motric
20.01.03
Apa, canal i salubritate
20.01.04
Carburani i lubrifiani
20.01.05
Piese de schimb
20.01.06
Transport
20.01.07
Pot, telecomunicaii, radio, tv, internet
20.01.08
Materiale i prestri de servicii cu caracter funcional
20.01.09
Alte bunuri i servicii pentru ntreinere i funcionare
20.01.30
Reparaii curente
20.02
Hrana (cod 20.03.01+20.03.02)
20.03
35
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Hrana pentru oameni
20.03.01
Hrana pentru animale
20.03.02
Medicamente i materiale sanitare (cod 20.04.01 la 20.04.04)
20 0401
Materiale sanitare
20.04.02
Reactivi
20.04.03
Dezinfectani
20.04.04
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
20.05
Uniforme i echipament
20.0501
Lenjerie i accesorii de pat
20.05.03
Alte obiecte de inventar
20.05.30
Deplasri, detari, transferri (cod 20.06.01+20.06.02)
Pli
efectuate
20.04
Medicamente
Bunuri de natura obiectelor de inventar (cod 20.05.01 la

20.05.30)
bugetare
legale
20.06
Deplasri interne, detari, transferri
20 0601
Deplasri n strintate
20.06.02
Materiale de laborator
20.09
Cercetare-dezvoltare
20.10
Cri, publicaii i materiale documentare
20.11
Consultan i expertiz
20.12
36
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Pregtire profesional
20.13
Protecia muncii
20.14
Muniie, furnituri i armament de natura activelor fixe pentru

armat
20.15
Studii i cercetri
20.16
Pli pentru finanarea patrimoniului genetic al animalelor
20.18
Contribuii ale administraiei publice locale la realizarea unor

lucrri i servicii de interes public local, n baza unor
convenii sau contracte de asociere
20.19
Reabilitare infrastructur program inundaii pentru autoriti

publice locale
20.20
Meteorologie
20.21
Finanarea aciunilor din domeniul apelor
20.22
Prevenirea i combaterea inundaiilor i ngheurilor
20.23
Comisioane i alte costuri aferente mprumuturilor (cod

20.24.01 la 20.24.03)
20.24
Comisioane i alte costuri aferente mprumuturilor externe
20.24.01
Comisioane i alte costuri aferente mprumuturilor interne
20.24.02
Stabilirea riscului de ar
20.24.03
Cheltuieli judiciare i extrajudiciare derivate din aciuni n

reprezentarea intereselor statului, potrivit dispoziiilor legale
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
20.25
37
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Alte cheltuieli (cod 20.30.01 la 20.30.30)
20.30.01
Protocol i reprezentare
20.30.02
Prime de asigurare non-via
20.30.03
Chirii
20.30.04
Prestri servicii pentru transmiterea drepturilor
20.30.06
Fondul Preedintelui/Fondul conductorului instituiei publice
20.30.07
Fondul Primului ministru
20.30.08
Executarea silit a creanelor bugetare
20.30.09
Alte cheltuieli cu bunuri i servicii
20.30.30
Dobnzi aferente datoriei publice interne (cod

30.01.01+30.01.02)
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
30
30.01
Dobnzi aferente datoriei publice interne directe
30.01.01
Dobnzi aferente creditelor interne garantate
30.01.02
Dobnzi aferente datoriei publice externe (cod 30.02.01 la

30.02.05)
Pli
efectuate
20.30
Reclama i publicitate
TITLUL III DOBNZI (cod 30.01+30.02+30.03)
bugetare
legale
30.02
Dobnzi, aferente datoriei publice externe directe
30.02.01
Dobnzi aferente creditelor externe contractate de ordonatorii

de credite
30.02.02
38
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Dobnzi aferente creditelor externe garantate i/sau directe

submprumutate
30.02.03
Dobnzi aferente datoriei publice externe locale
30.02.05
Alte dobnzi (cod 30.03.01 la 30.03.05)
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
30.03
Dobnzi aferente mprumuturilor din fondul de tezaur
30.03.01
Dobnda datorat trezoreriei statului
30.03.02
Dobnzi aferente mprumuturilor temporare din trezoreria

statului
30.03.03
Dobnzi la depozite i disponibiliti pstrate n contul

trezoreriei statului
30.03.04
Dobnzi la operaiunile de leasing
30.03.05
TITLUL IV SUBVENII (cod 40.01 la 40.30)
bugetare
legale
40
Subvenii pe produse
40.01
Subvenii pe activiti
40.02
Subvenii pentru acoperirea diferenelor de pre i tarif
40.03
Subvenii pentru susinerea transportului feroviar public de

cltori
40.04
Subvenii pentru transportul de cltori cu metroul
40.05
Aciuni de ecologizare
40.06
Valorificarea cenuilor de pirit
40.07
39
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Subvenii pentru dobnzi la credite bancare
40.08
Pli ctre angajatori pentru formarea profesional a

angajailor
40.09
Fonduri nerambursabile pentru crearea de noi locuri de munc
40.10
Prime acordate productorilor agricoli
40.11
Subvenii pentru completarea primelor de asigurare pentru

factorii de risc din agricultur
40.12
Stimularea exporturilor
40.13
Susinerea infrastructurii de transport
40.14
Sprijinirea productorilor agricoli
40.15
Programe de conservare sau de nchidere a minelor
40.16
Programe de protecie social i integrare socioprofesional a

persoanelor cu handicap
40.17
Protecie social n sectorul minier
40.18
Pli pentru stimularea crerii de locuri de munc
40.19
Alte subvenii
40.30
TITLUL V FONDURI DE REZERV (cod 50.01 la 50.04)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
60
Fond de rezerv bugetar la dispoziia Guvernului
50.01
Fond de intervenie la dispoziia Guvernului
50.02
Fond de rezerv bugetar la dispoziia autoritilor locale
50.04
40
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
TITLUL VI TRANSFERURI NTRE UNITI ALE

ADMINISTRAIEI PUBLICE (cod 51.01+51.02)
Transferuri curente (cod 51.01.01 la 51.01.26)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
51
51.01
Transferuri ctre instituii publice
51.01.01
Finanarea de baza a nvmntului superior
51.01.02
Aciuni de sntate
51.01.03
Finanarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap
51.01.04
Finanarea aeroporturilor de interes local
51.01.05
Transferuri din Fondul de intervenie
51.01.06
Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul asigurrilor

sociale de stat
51.01.07
Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul asigurrilor

pentru omaj
51.01.08
Transferuri privind contribuii de sntate pentru persoane

care satisfac serviciul militar n termen
51.01.09
Transferuri privind contribuii de sntate pentru persoane

care execut pedepse private de libertate sau arest preventiv
51.01.10
Transferuri din bugetul de stat ctre bugetul fondului naional

unic de asigurri sociale de sntate
51.01.11
Contribuia persoanelor asigurate pentru finanarea ocrotirii

sntii
51.01.12
41
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Transferuri pentru lucrrile de cadastru imobiliar
51.01.13
Transferuri din bugetele consiliilor judeene pentru finanarea

centrelor de zi pentru protecia copilului
51.01.14
Transferuri din bugetele locale pentru instituiile de asistena

social pentru persoanele cu handicap
51.01.15
Transferuri din bugetul asigurrilor sociale de stat ctre

bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
51.01.16
Transferuri din bugetul asigurrilor pentru omaj ctre bugetul

asigurrilor sociale de stat
51.01.17
Transferuri din bugetul asigurrilor pentru omaj ctre

bugetele locale pentru finanarea programelor pentru ocuparea
temporar a forei de munc
51.01.18

fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
51.01.19

asigurrilor sociale de stat reprezentnd asigurare pentru
accidente de munca i boli profesionale pentru omeri pe
durata practicii profesionale
51.01.20
Transferuri din bugetul asigurrilor sociale de stat ctre

bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
reprezentnd contribuia persoanelor aflate n concediu
medical din cauz de accident de munc sau boal
profesional
51.01.21
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
42
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Transferuri reprezentnd cota-parte din tarifele de utilizare a

spectrului
51.01.22
Vrsminte efectuate ctre bugetul Fondului naional unic de

asigurri sociale de sntate din valorificarea creanelor
bugetare
51.01.23
Transferuri din bugetele consiliilor locale i judeene pentru

acordarea unor ajutoare ctre unitile administrativ-teritoriale
n situaii de extrem dificultate
51.01.24
Programe pentru sntate
51.01.25
Transferuri privind contribuia de asigurri sociale de sntate

pentru persoanele aflate n concediu pentru creterea copilului
51.01.26
Transferuri de capital (cod 51.02.01 la 51.02.11)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
51.02
Finanarea strzilor care se vor amenaja n perimetrele

destinate construciilor de cvartale de locuine noi
51.02.01
Finanarea investiiilor finanate parial din mprumuturi

externe
51.02.02
Programul pentru pietruirea drumurilor i alimentarea cu ap a

satelor
5102.03
Programul pentru construcii ele locuine i sli de sport
51.02.04
Finanarea elaborrii i/sau actualizrii planurilor urbanistice

generale i a regulamentelor locale de urbanism
51.02.05
Retehnologizarea centralelor termice i electrice de
51.02.06
43
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
termoficare
Finanarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor
SAPARD
51.02.07
Aparatura medicala i echipamente de comunicaii n urgenta
51.02.08
Finanarea aciunilor privind reducerea riscului seismic al

construciilor existente cu destinaie de locuina
51.02.09
Pli din contul creditelor garantate i/sau submprumutate
51.02.10
Transferuri pentru reparaii capitale la spitale
51.02.11
TITLUL VII ALTE TRANSFERURI (cod

55.01+55.02+55.03)
A. Transferuri interne (cod 55.01.01 la 55.01.18)
55
55.01
Restructurarea industriei de aprare
55.01.01
Sprijin financiar pentru activitatea Comitetului Olimpic

Romn
55.01.02
Programe cu finanare rambursabila
55.01.03
Fondul de garantare a mprumuturilor acordate

ntreprinderilor mici i mijlocii
55.01.04
Programul de realizare a sistemului naional antigrindin
55.01.05
Sprijinirea proprietarilor de pduri
55.01.06
Programe comunitare
55.01.07
44
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Programe PHARE i alte programe cu finanare

nerambursabil
55.01.08
Programe ISPA
55.01.09
Programe SAPARD
55.01.10
Cofinanarea asistentei financiare nerambursabile post aderare

de la Comunitatea European
55.01.11
Investiii ale regiilor autonome i societilor comerciale cu

capital de stat
55.01.12
Programe de dezvoltare
55.01,13
Fond Naional de Preaderare
55.01.14
Fond Romn de Dezvoltare Social
55.01.15
Sprijinirea nfiinrii de noi ntreprinderi i susinerea

dezvoltrii ntreprinderilor mici i mijlocii
55.01.16
Transferuri pentru programe i proiecte de prevenire a

accidentelor de munca i a bolilor profesionale
55.01.17
Alte transferuri curente interne
55.01.18
B. Transferuri curente n strintate (ctre organizaii

internaionale) (cod 55.02.01 la 55.02.04)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
55.02
Contribuii i cotizaii la organisme internaionale
55.02.01
Cooperare economica internaionala
55.02.02
Alte transferuri curente n strintate
55.02.04
45
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Contribuia Romniei la bugetul U.E.(cod 55.03.01 la

55.03.10)
55.03.01
Contribuii din resursa bazata pe TVA
55.03.02
Contribuii din resursa bazata pe VNB
55.03.03
Alte contribuii
55.03.10
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
57
Asigurri sociale
57.01
Ajutoare sociale (cod 57.02.01+57.02.02)
57.02
Ajutoare sociale n numerar
57.02.01
Ajutoare sociale n natura
57.02.02
TITLUL IX ALTE CHELTUIELI (cod 59.01 la 59.24)
Pli
efectuate
55.03
Contribuii din taxe vamale
TITLUL VIII ASISTENA SOCIAL (cod 57.01+57.02)
bugetare
legale
59
Burse
59.01
Ajutoare pentru daune provocate de calamitile naturale
59.02
Finanarea partidelor politice
59.03
Sprijinirea organizaiilor cetenilor aparinnd minoritilor

naionale altele dect cele care primesc subvenii de la bugetul
de stat potrivit legii
59.04
Finanarea unor programe i proiecte interetnice i combatere

a intoleranei
59.05
46
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Producerea i distribuirea filmelor
59.06
Sprijinirea activitii romnilor de pretutindeni i a

organizaiilor reprezentative ale acestora
59.07
Programe pentru tineret
59.08
Despgubiri acordate productorilor agricoli n caz de

calamiti naturale n agricultur
59.09
Fond la dispoziia primului-ministru pentru sprijinirea

comunitilor romneti de pretutindeni
59.10
Asociaii i fundaii
59,11
Susinerea cultelor
59.12
Contribuia statului, pentru sprijinirea Bisericii Ortodoxe

Romne din afara granielor
59.13
Contribuia statutul la salarizarea personalului de cult
59.14
Contribuii la salarizarea personalului neclerical
59.15
Promovarea imaginii i intereselor romneti peste hotare
59.16
Despgubiri civile
59.17
Despgubiri pentru animale sacrificate In vederea prevenirii i

combaterii epizootiilor
59.18
Indemnizaia de merit
59.19
Sume destinate finanrii programelor sportive realizate de

structurile sportive de drept privat
59.20
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
47
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Comenzi de stat pentru crti i publicaii
59.21
Aciuni cj caracter tiinific i social-cultural
59.22
Finanarea Ansamblului "Memorialul victimelor

comunismului i al rezistenei Sighet"
59.23
Finanarea ansamblului "Memorialul revoluiei - Decembrie

1989" din municipiul Timioara
59.24
CHELTUIELI DE CAPITAL ((cod 71+72)
70
TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE (cod 71.01+71.02)
71
Active fixe (inclusiv reparaii capitale) (cod 71.01.01 la

71.01.30)
71.01.01
Maini, echipamente i mijloace de transport
71.01.02
Mobilier, aparatura birotica i alte active corporale
71.01.03
Alte active fixe (inclusiv reparaii capitale)
71.01.30
Rezerve de stat i de mobilizare

TITLUL XI ACTIVE FINANCIARE (cod 72.01)
Active financiare (cod 72.01.01)
Participare la capitalul social al societilor comerciale
OPERAIUNI FINANCIARE (cod 80+81)
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
71.01
Construcii
Stocuri (cod 71.02.01)
bugetare
legale
71.02
71.02.01
72
72.01
72.01.01
79
48
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
TITLUL XII MPRUMUTURI (cod 80.01 la 80.30)
Pli
efectuate
5
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
80
mprumuturi acordate pentru obiective aprobate prin convenii

bilaterale i interguvernamentale
80.01
mprumuturi pentru persoane cu statut de refugiat
80.02
mprumuturi pentru instituii i servicii publice sau activiti

finanate integral din venituri proprii
80.03
mprumuturi din bugetul asigurrilor pentru omaj
80.04
mprumuturi acordate pentru construirea, cumprarea,

reabilitarea, consolidarea i extinderea unor locuine
80.05
Microcredite acordate persoanelor fizice care desfoar

activiti pe cont propriu, aductoare de venituri, n vederea
ntreinerii materiale
80.06
mprumuturi acordate pentru protejarea monumentelor

istorice
80.07
Fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de

casa
80.08
mprumuturi acordate de ageniile guvernamentale i

administrate prin agenii de credit
80.09
Alte mprumuturi
80.30
TITLUL XIII RAMBURSRI DE CREDITE (cod

8101+81.02)
bugetare
legale
81
49
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Rambursri de credite externe (cod 81.01.01 la 81.01.06)
81.01.01
Rambursri de credite externe garantate i directe

submprumutate
81.01.02
Rambursri de credite aferente datoriei publice externe locale
81.01.05
Diferene de curs aferente datoriei publice externe
81.01.06
Angajamente
Cheltuieli
legale de
efective
pltit
6=4-5
81.02
Rambursri de credite interne garantate
81.02.01
Diferene de curs aferente datoriei publice interne
81.02.02
Rambursri de credite aferente datoriei publice interne locale
81.02.05
TITLUL XIV REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT
Pli
efectuate
81.01
Rambursri de credite externe contractate de ordonatorii de

credite
Rambursri de credite interne (cod 81.02.01 la 81.02.05)
bugetare
legale
90
Rezerve
91.01
Excedent
92.01
Deficit
93.01
*) Se nscriu denumirea i simbolul capitolelor din bugetul aprobat, detaliate pe titluri, articole, alineate, pe structura clasificaiei economice (bugetul de stat, bugetele locale, bugetul
asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, credite externe, credite interne, fonduri externe
nerambursabile, venituri proprii, venituri proprii i subvenii).
50
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
privind intocmirea
Pagina 51 din 112
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 9
Anexa 8: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE I ACTIVITILOR FINANATE INTEGRAL DIN VENITURI PROPRII (DE
SUBORDONARE LOCAL) - VENITURI la data de ...........
- lei -
cod 20
Denumirea indicatorilor
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
TOTAL VENITURI
Drepturi constatate
ncasri
realizate
6
Stingeri pe
alte ci Drepturi constatate
dect
de ncasat
ncasri
7
8=3-6-7
000115
1. VENITURI CURENTE
Taxe pe servicii specifice (cod 15.15.01)
Impozit pe spectacole
15.15
15.15.01
C. VENITURI NEFISCALE
C1. VENITURI DIN PROPRIETATE (cod
30.15)
Venituri din proprietate (cod 30.15.05 la
30.15.50)
30.15
Venituri din concesiuni i nchirieri
30.15.05
Venituri din utilizarea punilor comunale
30.15.09
Alte venituri din proprietate
30.15.50
C2. VNZRI DE BUNURI I SERVICII (cod

33.15+34.15+35.15+36.15+37.15)
Venituri din prestri de servicii i alte activiti
33.15
51
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
2
Drepturi constatate
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
ncasri
realizate
6
Stingeri pe
de ncasat
dect
ncasri
7
8=3-6-7
(cod 33.15.05 la 33.15.50)

Taxe i alte venituri n nvmnt
33.15.05
Venituri din prestri de servicii
33.15.08
Contribuia de ntreinere a persoanelor asistate
33.15.13
Contribuia elevilor i studenilor pentru

internate, cmine i cantine
33.15.14
Venituri din valorificarea produselor obinute din 33.15.16

activitatea proprie sau anexa
Venituri din organizarea de cursuri de calificare
i conversie profesional, specializare i
perfecionare
33.15.17
Venituri din serbri i spectacole, manifestri

culturale, artistice i sportive
33.15.19
Venituri din contractele ncheiate cu casele de

asigurri sociale de sntate
33.15.21
Alte venituri din prestri de servicii i alte

activiti
33.15.50
Venituri din taxe administrative, eliberri

permise (cod 34.15.50)
34.15
Alte venituri din taxe administrative, eliberri

permise
34.15.50
52
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Amenzi, penaliti i confiscri (cod 35.15.50)

Alte amenzi, penaliti i confiscri
Diverse venituri (cod 36.15.50)
Alte venituri
Transferuri voluntare, altele dect subveniile
(cod 37.15.01+37.15.50)
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
2
Drepturi constatate
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
ncasri
realizate
6
Stingeri pe
de ncasat
dect
ncasri
7
8=3-6-7
35.15
35.15.50
36.15
36.15.50
37.15
Donaii i sponsorizri
37.15.01
Alte transferuri voluntare
37.15.50
II. VENITURI DIN CAPITAL (cod 39.15)

Venituri din valorificarea unor bunuri (cod
39.15.01+ 39.15.50)
39.15
Venituri din valorificarea unor bunuri ale

instituiilor publice
39.15.01
Alte venituri din valoarea unor bunuri
39.15.50
53
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
privind intocmirea
Pagina 54 din 112
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 10
Anexa 9: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE FINANATE DIN VENITURI PROPRII I SUBVENII (DE SUBORDONARE
LOCAL) - VENITURI la data de ..........
- lei -
cod 20
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
TOTAL VENITURI
Drepturi constatate
ncasri
realizate
6
Stingeri pe alte
Drepturi constatate
ci dect
de ncasat
ncasri
7
8=3-6-7
000110
1. VENITURI CURENTE
Taxe pe servicii specifice (cod 15.10.01)
15.10
15.10.01
30.10)
30.10.50)
30.10
Venituri din concesiuni i nchirieri
30.10.05
Venituri din utilizarea punilor comunale
30.10.09
30.10.50

33.10+34.10+35.10+36.10)
33.10
54
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
2
Drepturi constatate
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
ncasri
realizate
6
Stingeri pe alte
Drepturi constatate
ci dect
de ncasat
ncasri
7
8=3-6-7
(cod 33.10.05 la 33.10.50)

Taxe i alte venituri n nvmnt
33.10.05
33.10.08
Contribuia de ntreinere a persoanelor asistate
33.10.13
Contribuia elevilor i studenilor pentru

internate, cmine i cantine.
33.10.14
Venituri din valorificarea produselor obinute

din activitatea proprie sau anexa
33.10.16
Venituri din organizarea de cursuri de calificare 33.10.17

i conversie profesional, specializare i
perfecionare
Venituri din serbri i spectacole, manifestri
culturale, artistice i sportive
33.10.19
Venituri din contractele ncheiate cu casele de

asigurri sociale de sntate
33.10.21

activiti
33.10.50

permise (cod 34.10.50)
34.10

permise
34.10.50
55
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Prevederi
bugetare
iniiale
Amenzi, penaliti i confiscri (cod 35.10.50)

Diverse venituri (cod 36.10.50)
Alte venituri
(cod 37.10.01+37.10.50)
Prevederi
bugetare
trimestriale/
definitive
2
Drepturi constatate
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
ncasri
realizate
6
Stingeri pe alte
Drepturi constatate
ci dect
de ncasat
ncasri
7
8=3-6-7
35.10
35.10.50
36.10
36.10.50
37.10
37.10.01
37.10.50

39.10.01+39.10.50)
39.10

39.10.01
Alte venituri din valoarea unor bunuri
39.10.50
IV. SUBVENII (cod 43.10)

SUBVENII DE LA ALTE ADMINISTRAII
(cod 43.10.09)
Subvenii pentru instituii publice
43.10
43.10.09
56
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 11
Anexa 10: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE I ACTIVITILOR FINANATE INTEGRAL DIN VENITURI PROPRII
(DE SUBORDONARE LOCAL) - CHELTUIELI la data de ............
- lei -
cod 21
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
TOTAL CHELTUIELI (cod

54.15+61.15+65.15+66.15+67.15+68.15+ 70.15+
80.15+83.15+84.15+87.15)
50.15
Alte servicii publice generale (cod 54.15.10)
54.15
Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor

Ordine publica i sigurana naionala (cod 61.10.03)
Ordine publica (cod 61.15.03.04)
Politia comunitara
nvmnt (Cod 65.15.03+65.15.04+65.15.05+65.15.07+
65.15.11+65.15.50)
Angajamente Angaja-mente
Pli efectuate
trimestriale/
bugetare
legale
definitive
2
Angaja-mente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
54.15.10
61.15
61.15.03
61.15.03.04
65.15
57
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
nvmnt precolar i primar (cod 65.15.03.01+65.15.03.02)
65.15.03.01
nvmnt primar
65.15.03.02
65.15.04.01
nvmnt secundar superior
65.15.04.02
nvmnt profesional
65.15.04.03
nvmnt postliceal
65.15.05
nvmnt nedefinibil prin nivel (cod 65.15.07.04)
65.15.07
Servicii auxiliare pentru educaie (cod 65.15.11.03+65.15.11.30)

Alte servicii auxiliare
65.15.11.30
Alte cheltuieli n domeniul sntii (cod 66.15.50.50)

Alte instituii i aciuni sanitare
Cultura, recreere i religie (cod 67.15.03+67.15.05+67.15.50)
Servicii culturale (cod 67.15.03.03 la 67.15.03.30)
6=4-5
65.15.11
65.15.11.03
Sntate (cod 66.15.50)
65.15.07.04
Internate i cantine pentru elevi

Alte cheltuieli n domeniul nvmntului
Cheltuieli
efective
65.15.04
nvmnt secundar inferior
nvmnt special
Angaja-mente
legale de
pltit
65.15.03
nvmnt precolar
nvmnt secundar (cod 65.15.04.01 la 65.15.04.03)
Pli efectuate
bugetare
legale
65.15.50
66.15
66.15.50
66.15.50.50
67.15
67.15.03
58
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Muzee
67.15.03.03
Instituii publice de spectacole i concerte
67.15.03.04
coli populare de art i meserii
67.15.03.05
Case de cultura
67.15.03.06
Cmine culturale
67.15.03.07
Universiti populare
67.15.03.09
Presa
67.15.03.10
Edituri
67.15.03.11
Alte servicii culturale
67.15.03.30
Servicii recreative i sportive (cod 67.15.05.01)

Sport
Alte servicii n domeniile culturii, recreerii i religiei
Asigurri i asistena social (cod 68.15.04+68.15.05+68.15.50)
6=4-5
67.15.50
68.15
Asistena social n caz de boli i invaliditi (cod 68.15.05.02)
68.15.05
Locuine, servicii i dezvoltare public (cod

70.15.03+70.15.04+70.15.50)
Cheltuieli
efective
67.15.05.01
68.15.04
Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistentei sociale
Angaja-mente
legale de
pltit
67.15.05
Asistena acordat persoanelor n vrsta

Asistena social n caz de invaliditate
Pli efectuate
bugetare
legale
68.15.05.02
68.15.50
70.15
59
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Locuine (cod 70.15.03.01)

Dezvoltarea sistemului de locuine
Alte servicii n domeniul locuinelor, serviciilor i dezvoltrii
comunale
70.15.50
Alte cheltuieli pentru aciuni generale economice i comerciale

Agricultura, silvicultura, piscicultura i vntoare (cod 83.15.03.30)
Alte cheltuieli n domeniul agriculturii
Transporturi (cod 84.15.50)
Alte cheltuieli n domeniul transporturilor
Alte aciuni economice (cod 87.15.04+87.15.50)
Cheltuieli
efective
6=4-5
70.15.03.01
70.15.04
Aciuni generale economice i comerciale (cod 80.15.01.30)
Angaja-mente
legale de
pltit
70.15.03
Servicii i dezvoltare public
Aciuni generale economice, comerciale i de munca (cod

80.15.01)
Pli efectuate
bugetare
legale
80.15
80.15.01
80.15.01.30
83.15
83.15.03.30
84.15
84.15.50
87.15
Turism
87.15.04
Alte aciuni economice
87.15.50
Excedent
98.15
Deficit
99,15
Not: Se detaliaz pe structura clasificaiei economice (Anexa 7).
60
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 12
- lei -
Anexa 11: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI INSTITUIILOR PUBLICE FINANATE DIN VENITURI PROPRII I SUBVENII (DE
SUBORDONARE LOCAL) - CHELTUIELI la data de .............
cod 21
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
TOTAL CHELTUIELI (cod

54.10+61.10+65.10+66.10+67.10+68.10+70.10+
80.10+83.10+84.10+87.10)
50.10
Alte servicii publice generale (cod 54.10.10)
54.10
trimestriale/
bugetare
legale
definitive
2
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
61
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Servicii publice comunitare de evidenta a persoanelor
54.10.10
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
61.10
61.10.03
Politia comunitara
61.10.03.
04
nvmnt (cod
65.10.03+65.10.04+65.10.05+65.10.07+
65.10.11+65.10.50)
bugetare
legale
65.10
nvmnt precolar i primar (cod

65.10.03.01+65.10.03.02)
65.10.03
nvmnt precolar
65.10.03.
01
nvmnt primar
65.10.03.
02
nvmnt secundar (cod 65.10.04.01 la 65.10.04.03) 65.10.04

65.10.04.
01
65.10.04.
02
nvmnt profesional
65.10.04.
03
62
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
nvmnt postliceal
65.10.05
65.10.07
nvmnt special
65.10.07.
04
Servicii auxiliare pentru educaie (cod

65.10.11.03+65.10.11.30)
65.10.11
65.10.11.
03
65.10.11.
30
65.10.50
Sntate (cod 66.10.50)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
66.10
Alte cheltuieli n domeniul sntii (cod 66.10,50.50) 66.10.50

66.10.50.
50
Cultura, recreere i religie (cod

67.10.03+67.10.05+67.10.50)
67.10
67.10.03
Muzee
67.10.03.
03
67.10.03.
63
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
04
67.10.03.
05
Case de cultura
67.10.03.
06
Cmine culturale
67.10.03.
07
Centre pentru conservarea i promovarea culturii

tradiionale
67.10.03.
08
Universiti populare
67.10.03.
09
Presa
67.10.03.
10
Edituri
67.10.03.
11
67.10.03.
30
Servicii recreative i sportive (cod 67.10.05.01)
67.10.05
Sport
67.10.05.
01
67.10.50
64
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Asigurri i asistena social (cod

68.10.04+68.10.05+68.10.50)
68.10.04
Asistena social n caz de boli i invaliditi (cod

68.10.05.02)
68.10.05
68.10.05.
02
Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei

sociale
68.10.50
70.10.03
70.10.03.
01
Servicii i dezvoltare public
70.10.04
Alte servicii n domeniul locuinelor, serviciilor i

dezvoltrii comunale
70.10.50
Aciuni generale economice i comerciale (cod

80.10.01.30)
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
70.10
Locuine (cod 70,10.03.01)
Aciuni generale economice, comerciale i de munc

(cod 80.10.01)
Pli
efectuate
68.10
Asistena acordat persoanelor n vrst

70.10.03+70.10.04+70.10.50)
bugetare
legale
80.10
80.10.01
65
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Credite bugetare
Cod
indicator
iniiale
trimestriale/
definitive
Alte cheltuieli pentru aciuni generale economice i

comerciale
Agricultura, silvicultura, piscicultura i vntoare (cod
83.10.03.30)
Transporturi (cod 84.10.50)
Alte aciuni economice (cod 87.10.04+87.10.50)
bugetare
legale
3
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
80.10.01.
30
83.10
83.10.03.
30
84.10
84.10.50
87.10
Turism
87.10.04
87.10.50
Excedent
98.10
Deficit
99.10

ANEXA 13
66
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Anexa 12: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI LOCAL - VENITURI la data de .....

- lei -
cod 20
Cod
indicator
VENITURI-TOTAL
Prevederi
Drepturi constatate
Prevederi
bugetare
bugetare
din anii
din anul
trimestriale/ Total, din
iniiale
care:
prece-deni
curent
definitive
1
3=4+5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
000102
VENITURI PROPRII
1. VENITURI CURENTE
A. VENITURI FISCALE
A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT I
CTIGURI DIN CAPITAL
CTIGURI DIN CAPITAL DE LA
PERSOANE JURIDICE
Impozit pe profit
Impozit pe profit de la agenii economici
01.02
01.02.01

CTIGURI DIN CAPITAL DE LA
PERSOANE FIZICE (cod 04.02)
Cote i sume defalcate din impozitul pe venit
(cod 04.02.01+04.02.04)
Cote defalcate din impozitul pe venit
04.02
04.02.01
67
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Sume alocate de consiliul judeean pentru

echilibrarea bugetelor locale
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
iniiale trimestriale/
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
04.02.04
ALTE IMPOZITE PE VENIT, PROFIT I

CTIGURI DIN CAPITAL(cod 05.02)
Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din
capital de la persoane fizice (cod 05.02.50)
05.02
Alte impozite pe venit, profit i ctiguri din

capital
05.02.50
A2. IMPOZIT PE SALARII - TOTAL (cod

06.02)
Impozit pe salarii (cod 06.02.02)
Cote defalcate din impozitul pe salarii
06.02
06.02.02
A3. IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE

(cod 07.02)
Impozite i taxe pe proprietate (cod
07.02.01+07.02.02+07.02.03+07.02.50)
Impozitul pe cldiri (cod
07.02.01.01+07.02.01.02)
07.02
07.02.01
Impozitul pe cldiri de la persoane fizice
07.02.01.01
Impozitul pe cldiri de la persoane juridice
07.02.01.02
Impozit pe terenuri (cod 07.02.02.01 la
07.02.02
68
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
07.02.02.03)
Impozitul pe terenuri de la persoane fizice
07.02.02.01
Impozitul pe terenuri de la persoane juridice
07.02.02.02
Impozitul pe terenul extravilan
07.02,02.03
Taxe judiciare de timbru, taxe de timbru pentru

activitatea notariala i alte taxe de timbru
07.02.03
Alte impozite i taxe pe proprietate
07.02.50
A4. IMPOZITE I TAXE PE BUNURI I

SERVICII (cod 11.02)
Sume defalcate din TVA (cod 11.02.01 la
11.02.06)
11.02
Sume defalcate din taxa pe valoarea adugata

pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul judeelor i Municipiului Bucureti
11.02.01

pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la
nivelul comunelor, oraelor, municipiilor i
sectoarelor Municipiului Bucureti
11.02.02

pentru subvenionarea energiei termice livrate
populaiei
11.02.03
11.02.04
69
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
pentru sistemele centralizate de producere i

distribuie a energiei termice
pentru drumuri
11.02.05

pentru echilibrarea bugetelor locale
11.02.06
Alte impozite i taxe generale pe bunuri i

servicii (cod 12.02.07)
Taxe hoteliere
Taxe pe servicii specifice (cod
15.02.01+15.02.50)
12.02
12.02.07
15.02
15.02.01
Alte taxe pe servicii specifice
15.02.50
Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea

utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de
activiti (cod 16.02.02+16.02.03+16.02.50)
Taxa asupra mijloacelor de transport (cod
16.02.02.01+16.02.02.02)
16.02
16.02.02
Taxa asupra mijloacelor de transport deinute de 16.02.02.01

persoane fizice*)
Taxa asupra mijloacelor de transport deinute de 16.02.02.02
persoane juridice*)
70
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Taxe i tarife pentru eliberarea de licene i

autorizaii de funcionare
16.02.03
Alte taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea

utilizrii bunurilor sau pe desfurare de
activiti
16.02.50
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
A6. ALTE IMPOZITE I TAXE FISCALE

Alte impozite i taxe fiscale (cod 18.02.50)
Alte impozite i taxe
18.02
18.02.50
30.02+31.02)
30.02.50)
30.02
Vrsminte din profitul net al regiilor

autonome, societilor i companiilor naionale
30.02.01
Restituiri de fonduri din finanarea bugetar a

anilor precedeni
30.02.03
Venituri din concesiuni i nchideri
30.02.05
Venituri din dividende
30.02.08
30.02.50
Venituri din dobnzi (cod 31.02.03)
31.02
71
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Alte venituri din dobnzi
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
31.02.03

33.02+34.02+35.02+36.02+37.02)
(cod 33.02.08 la 33.02.50)
33.02
33.02.08
Contribuia prinilor sau susintorilor legali

pentru ntreinerea copiilor n cree
33.02.10
Contribuia persoanelor beneficiare ale

cantinelor de ajutor social
33.02.12
Taxe din activiti cadastrale i agricultura
33.02.24
Contribuia lunara a prinilor pentru

ntreinerea copiilor n unitile de protecie
social
33.02.27
Venituri din recuperarea cheltuielilor de

judecat, imputaii i despgubiri
33.02.28

activiti
33.02.50

permise (cod 34.02.02+34.02.50)
34.02
Taxe extrajudiciare de timbru
34.02.02
72
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator

permise
Amenzi, penaliti i confiscri (cod 35.02.01 la
35.02.50)
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
34.02.50
35.02
Venituri din amenzi i alte sanciuni aplicate

potrivit dispoziiilor legale
35.02.01
Penaliti pentru nedepunerea sau depunerea cu

ntrziere declaraiei de impozite i taxe
35.02.02
ncasri din valorificarea bunurilor confiscate,

abandonate i alte sume constatate odat cu
confiscarea potrivit legii
35.02.03
35.02.50
Diverse venituri (cod 36.02.05 la 36.02.50)
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
36.02
Vrsminte din veniturile i/sau disponibilitile 36.02.05

Venituri din ajutoare de stat recuperate
36.02.11
Alte venituri
36.02.50

(cod 37.02.01+37.02.50)
37.02
37.02.01
37.02.50
73
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7

39.02.01 la 39.02.07)
39.02

39.02.01
Venituri din vnzarea locuinelor construite din

fondurile statului
39.02.03
Venituri din privatizare
39.02.04
Venituri din vnzarea unor bunuri aparinnd

domeniului privat al statului
39.02.07
III. OPERAIUNI FINANCIARE (cod 40.02)

ncasri din rambursarea mprumuturilor
acordate (cod 40.02.06 la 40.02.50)
40.02
ncasri din rambursarea mprumuturilor pentru

nfiinarea unor instituii i servicii publice de
interes local sau a unor activiti finanate
integral din venituri proprii
40.02.06
ncasri din rambursarea microcreditelor de la

persoane fizice i juridice
40.02.07
mprumuturi temporare din trezoreria statului *) 40.02.10

Sume din fondul de rulment pentru acoperirea
golurilor temporare de cas*)
40.02.11
74
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
ncasri din rambursarea altor mprumuturi

acordate
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
40.02.50
IV. SUBVENII (cod 42.02+43.02)

SUBVENII DE LA ALTE NIVELE ALE
ADMINISTRAIEI PUBLICE
Subvenii de la bugetul de stat
42.02
A. De capital (cod 42.02.01 la 42.02.10)

Retehnologizarea centralelor termice i electrice 42.02.01
de termoficare
Investiii finanate parial din mprumuturi
externe
42.02.03
Aeroporturi de interes local
42.02.04
Planuri i regulamente de urbanism
42.02.05
Strzi care se vor amenaja n perimetrele

destinate construciilor de cvartale de locuine
noi
42.02.06
Finanarea studiilor de fezabilitate aferente

proiectelor SAPARD
42.02.07
Finanarea programului de pietruire a

drumurilor comunale i alimentare cu apa a
satelor
42.02.09
75
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Finanarea aciunilor privind reducerea riscului

seismic al construciilor existente cu destinaie
de locuina
42.02.10
Drepturi constatate
Prevederi Prevederi
bugetare
bugetare
Total, din
din anii
din anul
care:
prece-deni
curent
definitive
1
2
3=4+5
4
5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
B. CURENTE (cod 42.02.21 la 42.02.29)

Finanarea drepturilor acordate persoanelor cu
handicap
42.02.21
Subvenii primite din Fondul de Intervenie
42.02.28
Finanarea lucrrilor de cadastru imobiliar
42.02.29
Subvenii de la alte administraii (cod 43.02.01

la 43.02.08)
43.02
Subvenii primite de la bugetele consiliilor

judeene pentru protecia copilului
43.02.01
Subvenii de la bugetul asigurrilor pentru

omaj ctre bugetele locale, pentru finanarea
programelor pentru ocuparea temporar a forei
de munca
43.02.04
Subvenii primite de la alte bugete locale pentru 43.02.07

instituiile de asistena social pentru persoanele
cu handicap
Subvenii primite de la bugetele consiliilor
locale i judeene pentru ajutoare n situaii de
extrem dificultate
43.02.08

76
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 14
Anexa 13: CONTUL DE EXECUIE A BUGETULUI LOCAL - CHELTUIELI la data de ..........
- lei cod 21
Cod
indicator
TOTAL CHELTUIELI (cod 51.02+54.02+55.02+56.02

+60.02+61.02+65.02+66.02+67.02+68.02+70.02
+74.02+80.02+81.02+83.02+ 84.02+ 87.02+97.02)
50.02
Autoriti publice i aciuni externe (cod 51.02.01)
51.02
Autoriti executive i legislative (cod 51.02.01.03)
51.02.01
Autoriti executive
Credite bugetare
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
51.02.01.03
77
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Alte servicii publice generale (cod 54.02.05 la 54.02.50)
54.02.05
Fond pentru garantarea mprumuturilor externe,
54.02.06
Fond pentru garantarea mprumuturilor externe,

contracte/garantate de administraiile publice locale
54.02.07
Servicii publice comunitare de eviden a persoanelor
54.02.10
Alte servicii publice generale
54.02.50
Tranzacii privind datoria public i mprumuturi
55.02
Transferuri cu caracter general ntre diferite nivele ale

administraiei (cod 56.02.06+56.02.07)
56.02
Transferuri din bugetele consiliilor judeene pentru finanarea

centrelor de protecia copilului
56.02.06
Transferuri din bugetele locale pentru instituiile de asistena

social pentru persoanele cu handicap
56.02.07
Aprare naional
Ordine public i sigurana naional (cod 61.02.03 la
61.02.50)
Ordine public (cod 61.02.03.04)
Politie comunitar
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
54.02
Fondul de rezerva bugetara la dispoziia autoritilor locale
Aprare (cod 60.02.02)
Credite bugetare
60.02
60.02.02
61.02
61.02.03
61.02.03.04
78
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Protecie civil i protecia contra incendiilor (protecie civil

nonmilitar)
61.02.05
Alte cheltuieli n domeniul ordinii publice i siguranei

naionale
61.02.50
nvmnt (cod 65.02.03+65.02.04+65.02.05+

65.02.07+65.02.11+65.02.50)
nvmnt precolar i primar (cod
65.02.03.01+65.02.03.02)
nvmnt primar
65.02.03.02
65.02.04.01
65.02.04.02
nvmnt profesional
65.02.04.03
nvmnt postliceal
65.02.05
65.02.07
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
65.02.04
Servicii auxiliare pentru educaie (cod 65.02.11.03 la

65.02.11.30)
Angajamente
bugetare
65.02.03
65.02.03.01
nvmnt special
iniiale
trimestriale/
definitive
65.02
nvmnt precolar
Credite bugetare
65.02.07.04
65.02.11
65.02.11.03
79
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator

Sntate (cod 66.02.06+66.02.50)
Servicii medicale n uniti sanitare cu paturi (cod
66.02.06.01)
Spitale generale
Alte cheltuieli n domeniul sntii (cod 66.02.50.50)
Cultura, recreere i religie (cod
67.02.03+67.02.05+67.02.06+67.02.50)
Credite bugetare
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
65.02.1130
65.02.50
66.02
66.02.06
66.02.06.01
66.02.50
66.02.50.50
67.02
67.02.03
Biblioteci publice comunale, oreneti, municipale
67.02.03.02
Muzee
67.02.03.03
67.02.03.04
67.02.03.05
Case de cultur
67.02.03.06
Cmine culturale
67.02.03.07
Centre de conservarea i promovarea culturii tradiionale
67.02.03.08
Consolidarea i restaurarea monumentelor istorice
67.02.03.12
80
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator

Servicii recreative i sportive (cod 67.02.05.01 la
67.02.05.03)
Credite bugetare
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
67.02.03.30
67.02.05
Sport
67.02.05.01
Tineret
67.02.05.02
ntreinere grdini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive 67.02.05.03

i de agrement
Servicii religioase
67.02.06
67.02.50
Asigurri i asistena social (cod

68.02.04+68.02.05+68.02.06 +68.02.10+68.02.11+
68.02.15+68.02.50)
68.02
68.02.04
Asistena social n caz de boli i invaliditi (cod

68.02.05.02)
68.02.05
68.02.05.02
Asistena social pentru familie i copii
68.02.06
Ajutoare pentru locuine
68.02.10
Cree
68.02.11
Prevenirea excluderii sociale (cod 68.02.15.01+68.02.15.02)
68.02.15
81
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Ajutor social
68.02.15.01
Cantine de ajutor social
68.02.15.02
Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistentei sociale

70.02.03+70.02.05+70.02.06+70.02.07+70.02.50)
Locuine (cod 70.02.03.01+70.02.03.30)
70.02.03.30
6=4-5
70.02.05
Alimentare cu ap
70.02.05.01
Amenajri hidrotehnice
70.02.05.02
Iluminat public i electrificri rurale
70.02.06
Alimentare cu gaze naturale n localiti
70.02.07
Alte servicii n domeniul locuinelor, serviciilor i dezvoltrii

comunale
70.02.50
Salubritate
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
70.02.03
Alte cheltuieli n domeniul locuinelor
Salubritate i gestiunea deeurilor (cod

74.02.05.01+74.02.05.02)
Angajamente
bugetare
70.02
70.02.03.01
Protecia mediului (cod 74.02.05+74.02.06)
iniiale
trimestriale/
definitive
68.02.50

Alimentri cu ap i amenajri hidrotehnice (cod
70.02.05.01+70.02.05.02)
Credite bugetare
74.02
74.02.05
74.02.05.01
82
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Colectarea, tratarea i distrugerea deeurilor

Canalizarea i tratarea apelor reziduale
Aciuni generale economice, comerciale i de munc (cod
80.02.01)
Credite bugetare
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
74.02.05.02
74.02.06
80.02
Aciuni generale economice i comerciale (cod 80.02.01.06 la 80.02.01

80.02.01.30)
Prevenire i combatere inundaii i gheuri
80.02.01.06
Stimulare ntreprinderi mici i mijlocii
80.02.01.09
Programe de dezvoltare regionala i social
80.02.01.10
Alte cheltuieli pentru aciuni economice i comerciale
80.02.01.30
Combustibili i energie (cod 81.02.06 la 81.02.50)
81.02
Energie termic
81.02.06
Ali combustibili
81.02.07
Alte cheltuieli privind combustibili i energia
81.02.50
Agricultura, silvicultura, piscicultura i vntoarea (cod

83.02.03)
83.02
Agricultura (cod 83.02.03.03+83.02.03.30)
83.02.03
Protecia plantelor i carantina fitosanitar
83.02.03.03
83.02.03.30
Transporturi (cod 84.02.03+84.02.06+84.02.50)
84.02
83
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cod
indicator
Transport rutier (cod 84.02.03.01 la 84.02.03.03)
84.02.03.01
Transport n comun
84.02.03.02
Strzi
84.02.03.03
Aviaia civil
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
Angaja-mente
Angaja-mente
Pli efectuate
legale
legale de pltit
4
6=4-5
84.02.03
Drumuri i poduri
Transport aerian (cod 84.02.06.02)
Credite bugetare
84.02.06
84.02.06.02
84.02.50
Alte aciuni economice (cod 87.02.01 la 87.02.50)
87.02
Fondul Romn de Dezvoltare Social
87.02.01
Zone libere
87.02.03
Turism
87,02.04
Proiecte de dezvoltare multifuncionale
87.02.05
87.02.50
Rezerve
97.02
Excedent
98.02
Deficit
99.02

84
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 15
Anexa 14a: DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINAIE SPECIAL
la data de ......
- lei -
cod 05
A
Disponibil
Nr. rnd la nceputul ncasri
anului
B
TOTAL (rd. 02 la 16+17+24 la 29), din care:
01
- Sume primite din fondul de intervenie (ct. 550/analitic

distinct)
02
- Fondul pentru stimularea personalului potrivit dispoziiilor

legale
03
- Sume ncasate din debite preluate din bilanurile de

lichidare a patrimoniului fostelor CAP (ct. 550/analitic
distinct)
04
- Garanii materiale reinute gestionarilor conform Legii nr.

22/1969 (ct. 550/analitic distinct)
05
- Sume primite ca donaii i sponsorizri (ct. 550/analitic

distinct)
06
- Sume primite din fondurile de contrapartid constituite

potrivit legii (ct. 550/analitic distinct)
07
- Fondul de rezerv antiepidemic (ct. 550/analitic distinct)
08
- Fondul de intervenie (ct. 550/analitic distinct)
09
- Fondul de protejare a asigurailor (ct. 550/analitic distinct)
10
- Sume primite din fondul pentru protejarea asigurailor (ct.

550/analitic distinct)
11
- Alte fonduri cu destinaie special (ct. 550/analitic distinct)

*)
12
- Sume primite pentru amenajarea i dotarea Centrului

Regional pentru Combaterea Infracionalitii
Transfrontaliere (ct. 550/anatitic distinct)
13
- Fondul special pentru produse petroliere (ct. 550/analitic

distinct)
14
- Fondul de protecie a vnatului (ct. 550/analitic distinct)
15
- Fondul de ameliorare a fondului funciar (ct. 550/analitic

distinct)
16
- Fondul Naional de Dezvoltare Regional (ct. 550/analitic

distinct) (rd. 18+21+22+23)
17
- Sume alocate de la bugetul statului (ct. 550/analitic

distinct); frd. 19+201
18
- Sume primite n cadrul programului de dezvoltare (ct.
19
Pli
Disponibil
la sfritul
perioadei
4=1+2-3
85
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- Sume primite din Fondul Naional de preaderare (ct.
20
- Sume primite din contribuia financiar a Comunitii

Europene (ct. 515)
21
- Sume provenite din fondurile de tip structural asigurate de

Uniunea European (ct. 515)
22
- Alte resurse financiare din fondurile aflate la dispoziia

Guvernului (ct. 550/analitic distinct; ct.5124)
23
- Sume primite din contribuia financiar a Comunitii

Europene (ct. 515)
24
- Disponibil pentru finanarea proiectelor SAPARD (ct. 515)
25
- Disponibil din recuperarea debitelor de la beneficiari (ct.

515)
26
- Disponibil pentru cofinanarea de la bugetul de stat pentru

derularea proiectelor ISPA(ct. 515)
27
- Disponibil din sume primite din fondul de rulment (ct.

28
- Alte disponibiliti cu destinaie speciala (ct.550/analitic

distinct)
29
- Disponibil privind rezervele speciale (ct. 550/analitic

distinct)
30
TOTAL (rd. 01+30)
31
*) Se detaliaz pe fonduri n raportul de analiz pe baz de bilan.

86
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 16
Anexa 14b: DISPONIBIL DIN MIJLOACE CU DESTINAIE SPECIAL
la data de ......
- lei cod 05
Nr. rnd
TOTAL (rd. 02 la 11)
01
- Sume primite ca donaii i sponsorizri (ct. 550/analitic

distinct)
02
- Garanii materiale reinute gestionarilor conform Legii nr.

22/1969 (ct. 550/analitic distinct)
03
- Sume primite din fondurile de contrapartida constituite

potrivit legii (ct. 550/analitic distinct)
04
- Paza obteasca comunala (ct. 550/analitic distinct)
05
- Disponibil din fonduri cu destinaie speciala reprezentnd

alocaia pentru nou-nscui conform Legii 416/2001 (ct.
06
- Disponibil din fonduri cu destinaie speciala reprezentnd

sprijin productorilor agricoli conform O.U.G. nr. 72/2003
(ct. 550/analitic distinct)
07
- Sume primite din credite externe contractate de stat pentru

finanarea Programului de pietruire a drumurilor comunale
(ct. 550/analitic distinct)
08
- Sume primite din fondul de tezaur (ct. 550/analitic distinct)
09
- Sume primite din fondul de rulment (ct. 550/analitic

distinct)
10
Alte disponibiliti cu destinaie speciala (ct. 550/analitic

distinct)
11
Disponibil la
nceputul
ncasri
anului
2
Pli
Disponibil la
sfritul
perioadei
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
87
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 17
Anexa 19: CONTUL DE EXECUIE A VENITURILOR I CHELTUIELILOR EVIDENIATE N
AFARA BUGETULUI LOCAL - VENITURI la data de ............
cod 20
- lei DENUMIREA
INDICATORILOR
Cod indicator
Prevederi
iniiale
Prevederi
definitive
TOTAL VENITURI
Drepturi constatate
Total, din
care:
din anii
precedeni
din anul
curent
3=4+5
ncasri
realizate
Stingeri pe
alte ci dect
ncasri
Drepturi
constatate de
ncasat
8=3-6-7
000111
1. VENITURI CURENTE
C2. VNZRI DE BUNURI I
SERVICII
Diverse venituri (36.11.06 la
36.11.50)
36.11
Taxe speciale
36.11.06
Amortizare mijloace fixe
36.11.07
Depozite speciale pentru

construcii de locuine
36.11.08
Fondul de risc
36.11.09
Fond de rulment
36.11.10
Alte venituri
36.11.50

88
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 18
Anexa 20: CONTUL DE EXECUIE A VENITURILOR I CHELTUIELILOR EVIDENIATE N AFARA
BUGETULUI LOCAL - CHELTUIELI la data de ..........
cod 21

Cod indicator
TOTAL CHELTUIELI (cod 51.11+54.11+61.11+65.11

+66.11+67.11+68.11 +70.11+74.11+80.11+ 83.11+84.11)
5011
Autoriti publice i aciuni externe (cod 51.11.01)
51.11
Autoriti executive i legislative (cod 51.11.01.03)
51.11.01
Autoriti executive
Alte servicii publice generale (54.11.08 la 54.11.50)
Servicii publice comunitare de evidena a persoanelor
54.11.10
Alte servicii publice generale
54.11.50
Politie comunitara
nvmnt (cod
65.11.03+65.11.04+65.11.05+65.11.07+65.11.11)
nvmnt precolar i primar cod 65.11.03.01+65.11.03.02)
Pli
efectuate
Angajamente
legale de
pltit
Cheltuieli
efective
6=4-5
54.11
54.11.08
Angajamente
legale
51.11.01.03
Fond de rulment
iniiale
trimestriale/
definitive
Angajamente
bugetare
61.11
61.11.03
61.11.03.04
65.11
65.11.03
89
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
nvmnt precolar
65.11.03.01
nvmnt primar
65.11.03.02
65.11.04
65.11.04.01
65.11.04.02
nvmnt profesional
65.11.04.03
nvmnt postliceal
65.11.05
65.11.07
nvmnt special
Servicii auxiliare pentru educaie (cod
65.11.11.03+65.11.11.30)
65.11.07.04
65.11.11
65.11.11.03
65.11.11.30
Sntate (cod 66.11.06+66.11.50)

Servicii medicale n uniti sanitare cu paturi (cod 66.11.06.01)
Spitale generale
Alte cheltuieli n domeniu sntii (cod 66.11.50.50)
Cultura, recreere i religie (cod 67.11.03+67.11.05+
+67.11.06+67.11.50)
66.11
66.11.06
66.11.06.01
66.11.50
66.11.50.50
67.11
67.11.03
Biblioteci publice comunale, oreneti, municipale
67.11.03.02
Muzee
67,11.03.03
90
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
67.11.03.04
67.11.03.05
Case de cultura
67.11.03.06
Cmine culturale
67,11.03.07
Centre pentru conservarea i promovarea culturii tradiionale
67,1103.08
Consolidarea i restaurarea monumentelor istorice
67.11.03.12
Centre culturale
67.1103.14
67.11.03.30
Servicii recreative i sportive (cod 67.11.05.01 la 67.1105.03)
67,1105
Sport
67,11,05.01
Tineret
67.11.05.02
ntreinere grdini publice, parcuri, zone verzi, baze sportive i

de agrement
67.11.05.03
Servicii religioase
67.11.06
67.11.50
Asigurri i asistena social cod (68.11.04+68.11.05+68.11.06

+ +68.1115)
68.11
68.11,04
Asistena social n caz de boli i invaliditi (cod 68.11.05,02)
68.11.05
68.11.05.02
Asistena social pentru familie i copii
68.11.06
Prevenirea excluderii sociale (cod 68.11.15.01 la 68.1115.50)
66.11,15
Ajutor social
68.11,15.01
91
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Cantine de ajutor social
68.11,15.02
Alte cheltuieli n domeniul prevenirii excluderii sociale
68.11.15.50

70.11.03+70.11.05+ +70.11.06 la 70.11.50)
Locuine (cod 70.11.03.01)
Alimentare cu apa i amenajri hidrotehnice (cod
70,11.05.01+70,11.05.02)
70.11
70.11.03
70.11.03.01
70.11.05
Alimentare cu apa
70.11.05,01
Amenajri hidrotehnice
70.11.05.02
Iluminat public i electrificri rurale
70.11.06
Alimentare cu gaze naturale n localiti
70.11.07
Alte servicii n domeniile locuinelor, serviciilor i dezvoltrii

comunale
70.11.50
Protecia mediului (cod 74.11,05+74,11.06)

Salubritate i gestiunea deeurilor (cod 74.11.05.01
+74.11,05.02)
74.11
74.11.05
Salubritate
74.11.05.01
Colectarea, tratarea i distrugerea deeurilor
74.11.05.02
Canalizarea i tratarea apelor reziduale

Aciuni generale economice, comerciale i de munca (cod
80.11.01)
Aciuni generale economice i comerciale (cod
80.11.01.06+80.11.01.10)
74.11.06
80.11
80.11.01
92
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Prevenire i combatere inundaii i gheuri
80.11.01.06
Programe de dezvoltare regionala i social
80.11.01.10
Agricultura, silvicultura, piscicultura i vntoare (cod

83.11.03)
83.11
Agricultura (cod 83.11.03.03+ 83.11.03,30)
83.11.03
Protecia plantelor i carantina fitosanitar
83.11.03.03
03.11,03.30
Transporturi (cod 84.11.03+84.11.06+84.11.50)
84.11
Transport rutier (cod 84.11.03.01 la 84.11.03.03)
84.11.03
Drumuri i poduri
84.11.03.01
Transport n comun
84.11.03.02
Strzi
84.11.03.03
Transport aerian (cod 84.11.06.02)

Aviaia civila
Alte cheltuieli In domeniul transporturilor
84.11.06
84.11.06.02
84.11.50
VII. REZERVE, EXCEDENT/DEFICIT
96.11
EXCEDENT
98.11
DEFICIT
99.11
Not: se detaliaz pe structura clasificaiei economice (Anexa 7).

93
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
94
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
ANEXA 19
Anexa 30: PLI RESTANTE la data de ............
cod* .......
- lei din care:

Nr. rnd
TOTAL
pentru
activitatea
curent
pentru
investiii
1=2+3
PLI RESTANTE-TOTAL (rd.

02+06+07+08+12+13+14+18), din care:
01
Pli restante ctre furnizori - Total (rd. 03 la 05) din care:
02
- peste 30 de zile
03
- peste 90 de zile
04
- peste 1 an
05
Pli restante fata de bugetul de stat
06
Pli restante fata de bugetul asigurrilor sociale de sntate
07
Pli restante fa de asig. sociale - Total (rd. 09 la 11),din care
08
- contribuia pentru bugetul asigurrilor sociale de stat
09
- contribuia pentru bugetul asigurrilor pentru omaj
10
- alte datorii sociale
11
Pli restante fa de bugetele locale
12
Pli restante fa de ali creditori
13
mprumuturi nerambursate la scaden - Total (rd. 15 la 17), din

care:
14
- restante dup 30 de zile
15
- restante dup 90 de zile
16
- restante dup 1 an
17
Dobnzi restante
18
*) Se completeaz cu urmtoarele coduri:

40 - pentru total pli restante;
41 - pentru pli restante din bugetul de stat;
42 - pentru pli restante din bugetele locale;
43 - pentru pli restante din bugetul asigurrilor sociale de stat;
44 - pentru pli restante din bugetul asigurrilor pentru omaj;
45 - pentru pli restante din bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate;
46 - pentru pli restante din credite externe;
47 - pentru pli restante din credite interne;
48 - pentru pli restante din fonduri externe nerambursabile;
49 - pentru pli restante ale instituiilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii/activiti
finanate integral din venituri proprii;

95
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
ANEXA 20
UNITATEA DE INVATAMANT
Anexa nr.34
SITUATIA MODIFICARILOR IN STRUCTURA ACTIVELOR NETE/CAPITALURILOR

cod 25
-leiDenumirea elementului de capital
Cod
Sold
Sold la
rand la inceputul Cresteri Reduceri sfirsitul
anului
anului
A
B
1
2
3
4
Fondul activelor fixe necorporale
Ct. 100
01
Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al statului
Ct. 101
02
Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al statului
Ct. 102
03
Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al unitatilor
administrativ teritoriale Ct.103
04
Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al unitatilor
administrativ teritoriale
Ct.104
Rezerve din reevaluare
Ct.105
Diferente din reevaluare si diferente de curs aferente
dobinzilor incasate (SAPARD)
Ct.106
Fondul de rulment
Ct.131
Fondul de rezerva al bugetului asigurarilor sociale de stat
Ct. 132
05
06
07
08
09
Fondul de rezerva constituit conform Legii nr.95/2006

Ct. 133
10
Fondul de amortizare aferent activelor fixe detinute de

serviciile publice de interes local
Ct.134
11
Fondul de risc
Ct.135
12
Fondul depozitelor speciale constituite pentru constructii

de locuinte
Ct.136
13
Taxe speciale
Ct.137
14
96
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Fondul de dezvoltare a spitalului

Ct.1391
Alte fonduri (constituite inafara bugetului local)
Ct.1399
Rezultatul reportat
( Ct.117- sold creditor )
Rezultatul reportat
( Ct.117- sold debitor )
Rezultatul patrimonial al exercitiului
(Ct.121 - sold creditor )
Rezultatul patrimonial al exercitiului
(Ct.121 - sold debitor )
(Ct.121 - sold debitor )
Total capitaluri proprii (rd 01 la 17-rd.18+rd.19-rd.20 )
DIRECTOR,
15
16
17
18
19
20
20
21
CONTABIL SEF,
97
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
privind intocmirea
Pagina 98 din 112
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Anexa 21
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL)..
Anexa nr. 35 a
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALA.
INSTITUTIA..
SITUATIA ACTIVELOR FIXE AMORTIZABILE
la..
cod 26 CRESTERI
Cresteri
Existent
31.12.200___
Denumirea activelor fixe
Nr.
rand
nr
mp
Sold la
inceputul
anului
ACTIVE FIXE NECORPORALE
01
Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203)
02
Concesiuni, brevete,licente,marci comerciale,drepturi

si active similare(ct 205.)
03
Total
din care:
4=5+6+7+8+9
diferente din
reevaluare achizitii
5
transferuri/
primite
cu titlu
gratuit
donatii,
sponsorizari
alte
cai
98
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Alte active fixe necorporale(ct. 208)
04
05
ACTIVE FIXE CORPORALE
06
Amenajari la terenuri (ct. 2112)
07
Constructii (ct. 212) din care:
08
- locuinte
09
- hoteluri
10
- vile
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si
plantatii (ct. 213)
11
12
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie

a valorilor umane si materiale si alte active fixe
corporale
(ct. 214)
13
TOTAL (rd.07+0 8+12+ 13)
14
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 05+14)
15
99
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
cod 27 REDUCERI
- leiReduceri
A
ACTIVE FIXE
NECORPORALE
Cheltuieli de dezvoltare (ct.
203)
Concesiuni,
brevete,licente,marci
comerciale,drepturi si active
similare(ct 205.)
Alte active fixe
necorporale(ct.208)
Nr.
rand Total din dezmembrari
care:
si casari
B
10=11+1
2+13+14
11
transferuri/
cu titlu
gratuit
vanzari
alte
cai
12
13
14
Sold la
sfarsitul
anului
15=3+410
Ajustari de valoare (amortizari si ajustari pentru

depreciere )
Sold la
inceputul
anului
Cresteri
Reduceri
16
17
18
Sold la
sfarsitul
anului
Valoarea
contabila
neta
19=16+17-18 20=15-19
01
02
03
04

ACTIVE FIXE
CORPORALE
05
07
06
100
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
08
- locuinte
09
- hoteluri
10
- vile
11
Instalatii tehnice, mijloace de

transport, animale si plantatii
(ct.213)
Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si
alte active fixe corporale
(ct.214)
TOTAL (rd. 07 +08 +12 + 13)
TOTAL ACTIVE FIXE (rd.
05+ 14)
Conducatorul institutiei,
ANEXA 22
12
13
14
15
Conducatorul compartimentului financiar-contabil,
Anexa nr. 35 b
101
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
MINISTERUL (ORGANUL CENTRAL)..

UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIALA.
INSTITUTIA..
SITUATIA ACTIVELOR FIXE NEAMORTIZABILE
la..
cod 28 CRESTERI
Existent
31.12.200__
Nr.
rand
ha
nr
mp
ACTIVE FIXE NECORPORALE

Inregistrari ale evenimentelor cultural-sportive(ct.
206)
01
02
Active fixe necorporale in curs de executie(ct. 233)
03
TOTAL (rd. 02 + 03)
04
ACTIVE FIXE CORPORALE
05
Cresteri
Sold la
inceputul
anului
Total
diferente din
din care: reevaluare
5=6+7+8+
9+10
6
achizitii
transferuri/
primite
cu titlu
gratuit
donatii,
sponsorizari
alte
cai
10
102
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
Amenajari la terenuri (ct.2112)
06
Terenuri (ct. 2111)
07
08
- locuinte
09
- hoteluri
10
- vile
11
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si

plantatii
(ct. 213)
12
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de

protectie a valorilor umane si materiale si alte
active fixe corporale (ct.214)
13
Active fixe corporale in curs de executie (ct. 231)
14
Alte active nefinanciare (ct.215 )
15
TOTAL (rd.06+ 07 + 08+ 12 + 13+14+15)
16
TOTAL ACTIVE FIXE (rd. 04+16)
17
cod 27 REDUCERI
Nr.
Reduceri
Sold la
Ajustari de valoare (amortizari si ajustari pentru
- leiValoarea
103
privind intocmirea
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Cod: P.O. 10
Exemplar nr.: 1
depreciere )
rand
A
ACTIVE FIXE
NECORPORALE
Cheltuieli de dezvoltare (ct.
203)
Concesiuni,
brevete,licente,marci
comerciale,drepturi si active
similare(ct 205.)
Alte active fixe
necorporale(ct.208)
Total din dezmembrari

care:
si casari
10=11+1
2+13+14
11
transferuri/
cu titlu
gratuit
vanzari
alte
cai
sfarsitul
anului
12
13
14
15=3+410
Sold la
inceputul
anului
Cresteri
Reduceri
16
17
18
Sold la
sfarsitul
anului
contabila
neta
19=16+17-18 20=15-19
01
02
03
04

ACTIVE FIXE
CORPORALE
05
07
08
06
- locuinte
09
- hoteluri
10
104
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- vile
11
Instalatii tehnice, mijloace de

transport, animale si plantatii
(ct.213)
12
Mobilier, aparatura birotica,

echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si
alte active fixe corporale
(ct.214)
13
TOTAL (rd. 07 +08 +12 + 13)

TOTAL ACTIVE FIXE (rd.
05+ 14)
Conducatorul institutiei,
14
15
Conducatorul compartimentului financiar-contabil,
105
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
ANEXA 23
Anexa 40a: SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR INSTITUIILOR PUBLICE DIN
ADMINISTRAIA CENTRAL la data de ...........
MINISTERUL
Instituia .........
cod 17
- lei -
Nr.
rnd
A
Cod rnd
Suma
TOTAL ACTIVE
01
NUMERAR I DEPOZITE, din care:
02
A1 Numerar (rd. 04+05)
03
1. Numerar n trezorerii
04
2. Numerar n casieria instituiilor publice centrale i instituiilor din

subordinea acestora (d.
510+5121+5125+5131+5141+520+528+5291+5299+
5311+5314+550+551+552+557+558+560+561+562)
05
A2 Depozite transferabile (Disponibiliti n conturi curente i de

depozit), din care:
06
- disponibiliti la BNR
07
Total (in baze cash) (rd. 09)
08
Echivalentul n lei al disponibilitilor n devize (ct. 5124)
09
II
Total (in baze accrual) (rd. 11+12)
10
Echivalentul n lei ale depozitelor n valuta (ct. 5124)
11
Dobnzi aferente disponibilitilor(de la rd. 11) (ct. 5187)
12
- disponibiliti la bnci comerciale
13
Total (in baze cash) (rd. 15+16)
14
Disponibiliti la bnci ale instituiilor centrale (ordonatori principali

de credite) (ct. 5124+5125+5151+5152+5153)
15
Disponibiliti la bnci ale instituiilor de subordonare central

(ordonatori secundari i teriari de credite) (ct. 5124+5125+5151
+5152+5153)
16
II. Total (in baze accrual) (rd. 18+19+20)
17
Disponibiliti la bnci ale instituiilor centrale (ordonatori principali

de credite) (ct. 5124+5125+5151+5152+5153)
18
Disponibiliti la bnci ale instituiilor de subordonare

central(ordonatori secundari i teriari de credite) (ct.
5124+5125+5151+5152+5153)
19
Dobnzi aferente disponibilitilor de la rd. 18-19) (ct. 5187)
20
- disponibiliti la ali rezideni
21
22
106
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Disponibiliti ale instituiilor centrale aflate la ali rezideni (teri)

(ct.461 +267)
23
- disponibiliti la bnci n strintate
24
25
Disponibiliti la bnci n strintate ale instituiilor centrale

(ordonatori principali de credite) (ct. 5124+ 542)
26
Disponibiliti la bnci n strintate ale instituiilor de subordonare

central (ordonatori secundari i teriari de credite) (ct. 5124+542)
27
II
Total (in baze accrual) (rd. 29+30+31)
28
Disponibiliti la bnci n strintate ale instituiilor centrale

(ordonatori principali de credite) (ct. 5124+542)
29

central (ordonatori secundari i teriari de credite) (ct. 5124+542)
30
Dobnzi la bnci n strintate aferente disponibilitilor de la rd. 2930) (ct. 5187)
31
A.3 Alte depozite
32
33
34
Disponibiliti ale Misiunilor diplomatice ale Romniei n

strintate(ct. 5124+542)
35
II
36
Disponibiliti ale Misiunilor diplomatice ale Romniei n

strintate(ct. 5124+542)
37
Dobnzi aferente disponibilitilor (de la rd. 37) (ct. 5187)
38
TITLURI, ALTELE DECT ACIUNI, din care:
39
Titluri, altele dect aciuni, exclusiv derivate financiare
40
B.1 Titluri pe termen scurt, altele dect aciuni i produse financiare

derivate
41
Total (la valoare nominal) (rd. 43)
42
Titluri pe termen scurt, altele dect aciuni i produse financiare

derivate deinute de ctre instituiile centrale i de subordonare
central, din care emise de:
43
- B.N.R.
44
- Bnci comerciale rezidente
45
- Ali rezideni
46
- Nerezideni
47
B.2 Titluri pe termen lung, altele dect aciuni i produse financiare

derivate
48
Total (la valoare nominal) (rd. 50+55)
49
Titluri pe termen lung, altele dect aciuni i produse financiare

derivate deinute de ctre instituiile centrale i de subordonare
central, din care emise de:
50
- B.N.R.
51
107
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
52
- Ali rezideni
53
- Nerezideni
54
Obligaiuni i alte titluri deinute n contul creanelor bugetare (ct.

265), din care emise de:
55
- B.N.R.
56
57
- Ali rezideni
58
- Nerezideni
59
C. CREDITE, din care:
60
C1 Credite pe termen scurt
61
Total (in baze cash) (rd. 63+64+65)
62
Credite acordate de la bugetul de stat (ct. 4681)
63
Credite acordate din venituri din privatizare (ct. 4681)
64
Credite acordate din bugetul instituiilor centrale sau de subordonare

centrala (ct. 4681)
65
II
Total (in baze accrual) (rd. 71+72+73+74), din care acordate:
66
- Agenilor economici
67
- Instituiilor publice
68
- Ali rezideni
69
- Nerezideni
70
71
72

centrala (ct. 4681)
73
Dobnzi aferente creditelor (de la rd. 71-73) (ct. 469)
74
C2 Credite pe termen lung
75
Total (in baze cash) (rd. 77+78+79)
76
77
78

centrala (ct. 2675)
79
II
Total (in baze accrual) (rd. 85+86+87+88), din care acordate:
80
81
82
- Ali rezideni
83
- Nerezideni
84
85
86
87
108
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
centrala (ct. 2675)

4
Dobnzi aferente creditelor (de la rd. 85-87) (ct. 2676)
88
ACIUNI I ALTE PARTICIPAII
89
Aciuni i alte titluri, exclusiv aciuni ale fondurilor mutuale
90
D.1 Aciuni cotate (se includ i aciunile deinute de instituiile publice

provenite din conversia creanelor bugetare n aciuni cotate)
91
Total (la valoarea nominal) (rd. 93+94+95)
92
Aciuni cotate deinute de stat la societi nefinanciare(ct. 2601)
93
Aciuni cotate deinute de stat la societi bancare (ct. 2601)
94
Aciuni cotate deinute de stat la societi de asigurri (ct. 2601)
95
D.2 Aciuni necotate (se includ i aciunile deinute de instituiile publice

provenite din conversia creanelor bugetare n aciuni necotate)
96
97
Aciuni necotate deinute de stat la societi nefinanciare(ct. 2602)
98
Aciuni necotate deinute de stat la societi bancare (ct. 2602)
99
Aciuni necotate deinute de stat la societi de asigurri (ct. 2602)
100
D.3 Alte participaii
101
102
Participaiile statului la alte societi care nu sunt organizate pe

aciuni (ct. 2601, 2602)
103
Participaiile statului la companii naionale (ct. 2601, 2602)
104
Participaiile statului la capitalul organizaiilor internaionale, cu

excepia FMI (ct. 2601, 2602)
105
D.4. Aciuni ale fondurilor mutuale
106
Total (la valoare de pia) (rd. 108)
107
Participaiile statului la fonduri mutuale (ct. 2601, 2602)
108
ALTE CONTURI DE PRIMIT
109
E.1 Credite comerciale i avansuri
110
Total (in baze accrual) (rd. 115), din care:
111
- de la populaie
112
- de la ageni economici
113
- de la nerezideni
114
Creane financiare legate de livrri de bunuri i servicii de ctre

autoritile centrale sau de instituii subordonate acestora (ct.
232+234+409+4111+4112+4118+413+418+4611 +4612)
115
E.2 Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale i avansurile

1
116
Total (in baze accrual) (rd. 121+122), din care:
117
- de la populaie
118
119
- de la nerezideni
120
109
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
Creane ale bugetului de stat (ct. 463)
121
Creanele autoritilor de privatizare (ct. 461)
122
TOTAL DATORII
123
124
A.2 Alte depozite
125
126
Disponibiliti ale agenilor economici din garanii i cauiuni

constituite la instituii publice (ct. 462)
127
B. TITLURI, ALTELE DECT ACIUNI

Titluri, altele dect aciuni, exclusiv derivate financiare
B.1 Titluri pe termen scurt altele dect aciuni i produse financiare
derivate
I
129
130
131
Titluri pe termen scurt altele dect aciuni i produse financiare

derivate emise de ctre administraia centrala i de instituiile de
subordonare centrala, din care achiziionate de:
132
- B.N.R.
133
134
- Ali rezideni
135
- Nerezideni
136
B.2 Titluri pe termen lung altele dect aciuni i produse financiare

derivate
1
128
137
138
Titluri pe termen lung altele dect aciuni i produse financiare

derivate emise de ctre administraia centrala i de instituiile de
subordonare centrala, din care achiziionate de:
139
- B.N.R.
140
141
- Ali rezideni
142
- Nerezideni
143
C. CREDITE, din care:
144
C.1 Credite pe termen scurt
145
146
Credite pe termen scurt contractate de autoritile centrale i instituii

din subordinea acestora pt. proiecte (ct. 5191, 5192), din care
acordate de:
147
148
- Ali rezideni
149
- Nerezideni
150
110
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
II
151
Credite pe termen scurt contractate de autoritile centrale i instituii

din subordinea acestora pt. proiecte (ct. 5191+5192)
152
Dobnzi aferente creditelor (de la rd. 152) (ct. 5186)
153
C.2 Credite pe termen lung

I
154
155
Credite pe termen lung contractate de autoritile centrale i instituii

din subordinea acestora pt. proiecte (ct.
1641+1642+1651+1652+1671+1672), din care acordate de:
156
157
- Ali rezideni
158
- Nerezideni
159
II
160
Credite pe termen lung contractate de autoritile centrale i instituii

1641+1642+1651+1652+1671+1672)
161
5. Dobnzi aferente creditelor (de la rd. 161) (ct. 1684+1685+1687)
162
ALTE CONTURI DE PLTIT
163
164
Total (in baze accrual) (rd. 166)
165
Obligaii financiare legate de livrri de bunuri i servicii ctre

autoritile centrale sau instituii subordonate acestora ramase
neachitate (ct. 401+4041+4042+405+408+419+4621+4622), din care
ctre:
166
- Ageni economici
167
- Instituii publice
168
- Ali rezideni
169
- Nerezideni
170
E.2 Alte conturi de pltit, exclusiv creditele comerciale i avansurile
171
172
Arierate de plata ale autoritilor centrale i instituiilor de

subordonare centrala (ct.
401+404+4423+4428+431+437+444+446+4481+4671), din care
ctre:
173
- Ageni economici
174
- Instituii publice
175
- Ali rezideni
176
- Nerezideni
177
Drepturi salariale, burse, ajutoare i alte drepturi aferente perioadelor

anterioare neacordate (ct. 421+423+426+427+4281+429+438)
178
111
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
ANEXA 24
Anexa 40b: SITUAIA ACTIVELOR I DATORIILOR INSTITUIILOR PUBLICE DIN

ADMINISTRAIA LOCAL la data de .......
UNITATEA ADMINISTRATIV-TERITORIAL
Instituia de subordonare local ................
cod 181
- lei -
Nr.
rnd
A
Suma
TOTAL ACTIVE
01
02
A.1 Numerar (rd. 04)

1
Cod rnd
03
Numerar n casieria instituiilor publice locale i de subordonare locala

(ct.
510+5121+5125+5161+5171+5211+5221+5222+523+524+528+5292
+5299+550+551+552+553+554+555+556+558+560+561+
562+5311+5314)
04
A.2 Depozite transferabile (Disponibiliti n conturi curente i de depozit)

din care:
05
06
Excedentele cumulate ale bugetelor locale (ct. 5212+5222)
07
112
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- disponibiliti la bnd comerciale
08
09
Disponibiliti la bnci ale instituiilor publice locale (ct.

5121+5124+5125+5151+5152+5153)
10
Disponibiliti la bnci ale instituiilor de subordonare local (ct.

5121+5124+5125+5151+5152+5153)
11
II
12
Disponibiliti la bnci ale instituiilor publice locale (ct.

5121+5124+5125+5151+5152+5153)
13
Disponibiliti la bnci ale instituiilor de subordonare local (ct.

5121+5124+5125+5151+5152+5153)
14
Dobnzi aferente disponibilitilor de la rd. 13-14) (ct. 5187)
15
- disponibiliti la ali rezideni
16
17
Disponibiliti ale autoritilor locale la ali rezideni nebancari (teri)

(ct. 461+267)
18
19
20
Disponibiliti la bnci n strintate ale instituiilor locale (ordonatori

principali de credite) (ct. 5124+542)
21

local((ordonatori secundari i teriari de credite) (ct. 5124+542)
22
II
23
Disponibiliti la bnci n strintate ale instituiilor locale (ct.

5124+542)
24

local (ct. 5124+542)
25
Dobnzi aferente disponibilitilor (de la rd. 24-25) (ct. 5187)
26
A.3 Alte depozite

1
II
27
28
29
Disponibiliti ale autoritilor locale n strintate (ct. 5124+542)
30
31
Disponibiliti ale autoritilor locale n strintate (ct. 5124+542)
32
Dobnzi aferente disponibilitilor (de la rd. 32) (ct. 5187)
33
TITLURI ALTELE DECT ACIUNI, din care:
34
Titluri altele dect aciuni, exclusiv derivate financiare
35

derivate deinute de ctre administraia locala i de instituiile de
subordonare locala
36
37
38
113
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
derivate deinute de ctre administraia locala i instituiile de

subordonare locala, din care emise de:
- B.N.R.
39
40
- Ali rezideni
41
- Nerezideni
42

derivate
43
Total (la valoare nominal) (rd. 45+50)
44

derivate deinute e ctre administraia local i de instituiile de
subordonare focala, din care emise de:
45
- B.N.R.
46
47
- Ali rezideni
48
- Nerezideni
49
Obligaiuni i alte titluri deinute n contul creanelor bugetare (ct.

265),din care emise de:
50
- B.N.R.
51
52
- Ali rezideni
53
- Nerezideni
54
CREDITE, din care:
55
56
57
Credite acordate de la bugetele locale (ct. 4682+4684+4687), din care

acordate:
58
59
60
- Ali rezideni
61
- Nerezideni
62
II
63
Credite acordate de la bugetele locale (ct. 4682+4684+4687)
64
65
66
67
Credite acordate de la bugetele locale (ct. 2675), din care acordate:
68
69
70
- Ali rezideni
71
114
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- Nerezideni
72
II
73
Credite acordate de la bugetele locale (ct. 2675)
74
75
ACIUNI I ALTE PARTICIPAII, din care:
76
Aciuni i alte titluri, exclusiv aciuni ale fondurilor mutuale
77
D.1 Aciuni cotate (se includ i aciunile deinute de instituiile publice

provenite din conversia datoriilor bugetare n aciuni cotate)
78
79
Aciuni cotate deinute de autoritile locale la societi nefinanciare

(ct. 2601)
80
Aciuni cotate deinute de autoritile locale la societi bancare (ct.

2601)
81
Aciuni cotate deinute de autoritile locale la societi de asigurri

(ct. 2601)
82
D.2 Aciuni necotate (se includ i aciunile deinute de instituiile publice

provenite din conversia datoriilor bugetare n aciuni necotate)
83
84
Aciuni necotate deinute de autoritile locale la societi nefinanciare

(ct. 2602)
85
Aciuni necotate deinute de autoritile locale la societi bancare (ct.

2602)
86
Aciuni necotate deinute de autoritile locale la societi de asigurri

(ct. 2602)
87
D.3 Alte participrii
88
Total(la valoarea nominal) (rd. 90+91)
89
Participaiile autoritilor locale la alte societi care nu sunt

organizate pe aciuni (ct. 2601, 2602)
90
Participaiile autoritilor locale la regiile de interes local (ct. 2601,

2602)
91
ALTE CONTURI DE PRIMIT, din care:
92
93
94
Creane financiare legate de livrri de bunuri i servicii de ctre

autoritile locale sau de instituii subordonate acestora (ct.
232+234+409+4111+4112+4118+413+418+4611+4612), din care:
95
- de la populaie
96
97
- de la nerezideni
98
E.2 Alte conturi de primit, exclusiv creditele comerciale i avansurile

I
99
100
Creane ale bugetului local (ct. 464), din care:
101
115
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- de la populaie
102
103
- de la nerezideni
104
TOTAL DATORII
105
106
A.1 Alte depozite
107
108
Disponibiliti ale agenilor economici din garanii i cauiuni

constituite la instituii publice (ct. 462)
109
TITLURI, ALTELE DECT ACIUNI
110
Titluri altele dect aciuni i produse financiare
111

derivate
1
Total (la valoarea nominal) (rd. 114)
113

derivate emise de ctre administraia local i de instituiile de
subordonare local i achiziionate de:
114
115
- Ali rezideni
116
- Nerezideni
117

derivate
1
112
118
Total (la valoarea nominal) (rd. 120)
119

derivate emise de ctre administraia local i de instituiile de
subordonare locala i achiziionate de:
120
121
- Ali rezideni
122
- Nerezideni
123
C. CREDITE
124
125
126
Credite pe termen scurt contractate de autoritile locale i instituii

din subordinea acestora pt. proiecte (ct. 5191, 5192, 5195, 5196, 5197,
5198)
127
II
128
Credite pe termen scurt contractate de autoritile locale i instituii

5191+5192+5195+5196+5197+5198), din care acordate de:
129
130
- Ali rezideni
131
116
privind intocmirea
Cod: P.O. 10
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Exemplar nr.: 1
- Nerezideni
132
133
134
135
Credite pe termen lung contractate de autoritile locale i instituii din

subordinea acestora pt. proiecte (ct.
1611+1612+1621+1622+1631+1632+1671+1672), din care acordate
de:
136
137
- Ali rezideni
138
- Nerezideni
139
II
140
Credite pe termen lung contractate de autoritile locale i instituii din

subordinea acestora pt. proiecte (ct. 1611+1612+1621+1622+1631 +
1632+1671+1672)
141
5. Dobnzi aferente creditelor (de la rd. 141) (ct.

1681+1682+1683+1687)
142
ALTE CONTURI DE PLTIT
143
144
145
Obligaii financiare legate de livrri de bunuri i servicii ctre

autoritile locale sau instituii subordonate acestora rmase neachitate
(ct. 401+4041+4042+405+408+419+4621+4622), din care ctre:
146
- Ageni economici
147
- Instituii publice
148
- Ali rezideni
149
- Nerezideni
150
E.2 Alte conturi de pltit, exclusiv creditele comerciale i avansurile
151
152
Arierate de plata ale autoritilor locale i instituiilor de subordonare

locala (ct. 401+404+4423+4428+431+437+444+446+4481+4672),
din care ctre:
153
- Ageni economici
154
- Instituii publice
155
- Ali rezideni
156
- Nerezideni
157
Drepturi salariate, ajutoare i alte drepturi aferente perioadelor

anterioare neacordate (ct. 421+423+426+427+4281+438)
158
117

Procedura Operationala Situatii Financiare

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Procedura Operationala Situatii Financiare

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Unitatea de invatamant

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

contractate n cursul exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru

obligaiile sale fa de terii creditori);

8.1. Instituiile publice autonome si instituiile publice subordonate au obligaia,

Bugetul in vigoare al __________

Contractele de Achiziie, Colaborare, Finanare, nchiriere, Concesionare,

Contul de rezultat patrimonial,

Situaia fluxurilor de trezorerie,

Situaia modificrilor in structura activelor nete/capitalurilor,

Conturile de execuie bugetara

Anexe la situaiile financiare, care includ:

8.4. Procedura care are ca scop ntocmirea conform reglementarilor legale a

principiul continuitii activitii;

Pentru respectarea principiului contabilitii pe baza de angajamente, potrivit cruia

Momentul recunoaterii veniturilor:

o veniturile fiscale - la momentul declarrii pe baza de declaraie fiscala sau decizie a

Toate Documentele elaborate in cursul acestei proceduri se arhiveaz conform

9.1. Directorul __________

Anexa 2: CONTUL DE REZULTAT

Anexa 3: SITUAIA FLUXURILOR

Anexa 4: SITUAIA FLUXURILOR

Anexa 5: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 6: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 7: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 8: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 13: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 14a: DISPONIBIL DIN

Anexa 19: CONTUL DE EXECUIE

Anexa 40a: SITUAIA ACTIVELOR

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale

Anexa 1 Diagrama flux

- lei Sold la Sold la

1. Active fixe necorporale

2. Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale, plantaii, mobilier, aparatura

3. Terenuri i cldiri (ct. 211+212+231-281-291-293*)

4. Alte active nefinanciare

5. Active financiare necurente (investiii pe termen lung) peste un an

6. Creane necurente - sume ce urmeaz a fi ncasate dup o perioad mai mare de un

7. TOTAL ACTIVE NECURENTE

Creane din operaiuni comerciale i avansuri

Creane din operaiuni cu Comunitatea European

3. Investiii pe termen scurt (ct. 505-595)

4. Conturi la trezorerie i bnci (rd. 15+17) din care:

Conturi la trezorerie, casa, alte valori, avansuri de trezorerie

Conturi la bnci comerciale

din care: depozite (ct. 5153)

5. Cheltuieli n avans (ct. 471)

TOTAL ACTIVE CURENTE (rd. 08+09+13+14+19)

TOTAL ACTIVE (rd. 07+20)

1. Sume necurente de plat

2. mprumuturi pe termen lung

3. Provizioane (cont 151)

TOTAL DATORII NECURENTE (rd. 24+25+26)

Datorii comerciale i avansuri

Datorii ctre bugete

Datorii ctre Comunitatea European

2. mprumuturi pe termen scurt - sume ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la un

3. mprumuturi pe termen lung - sume ce trebuie pltite n cursul exerciiului curent

4. Salariile angajailor i contribuiile aferente

5. Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizaii de omaj,

6. Venituri n avans (ct. 472)

7. Provizioane (ct. 151)