PRESUSPUESTO DE VENTAS

1. DEFINICIN DE PRESUPUESTOS
Es un plan integrado y coordinado que se expresa en trminos financieros, respecto de las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa, para un perodo determinado, con el
fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
Es la expresin cuantitativa de los objetivos que se propone alcanzar la administracin de la
empresa en un periodo determinado, con la adopcin de las estrategias necesarias para lograrlo.

1.1.Definicin De Presupuesto De Ventas

Es una estimacin anticipada de los ingresos y egresos ocasionados por las actividades de
mercadeo.
Es una estimacin de las ventas que se espera alcanzar durante un periodo futuro determinado,
en un rea geogrfica y bajo un plan de marketing especifico.
2. IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO
El presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el
comportamiento de indicadores econmicos como los enunciados y en virtud de sus relaciones
con los diferentes aspectos administrativos, contables, y financieros de la empresa.
Es una herramienta moderna para la planeacin y control de actividades que reflejan el
comportamiento de indicadores econmicos como las fluctuaciones en los ndices de inflacin y
devaluacin y tasas de inters, que permite a la entidad mantenerse en el mercado competitivo,
puesto que disminuye la incertidumbre en los riesgos asumidos y por tanto otorga una mayor
exactitud en los resultados finales del negocio.
As mismo, juega un papel importante en aspectos administrativos, contables y financieros.
La implantacin de un sistema eficaz de presupuestos constituye hoy en da una de las claves del
xito de una empresa. Desde una perspectiva financiera, si no se cuenta con un sistema de
presupuestos debidamente coordinado, la administracin tendr solo una idea muy vaga
respecto a dnde dirigirse o a donde se dirige la empresa. Por lo tanto, la importancia radica
precisamente en contar con un sistema presupuestal como un instrumento de gestin para
obtener el ms productivo uso de los recursos.
Los presupuestos ayudan a determinar cules son las reas fuertes y dbiles de la empresa. El
Control presupuestal genera la coordinacin interna de esfuerzos. Planear y controlar las
operaciones constituyen la esencia de la planeacin de las utilidades y el sistema presupuestal
provee un cuadro integral de las operaciones como un todo.
Al realizar comparaciones entre los resultados operativos reales con los resultados proyectados
se pueden determinar los motivos por los cuales no se alcanzaron las metas de utilidades
deseadas.

2.1.Importancia Del Presupuesto De Ventas

El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de
todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de
una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos.

Se deben desarrollar presupuestos de ventas a corto y largo plazo, detallado y especfico el

primero y en forma general el segundo.
3. COMPONENTES O ETAPAS BASICAS.
El Presupuesto total de ventas est compuesto por las siguientes partes:

Pronstico de Ventas.
Plan de Mercadotecnia.
Presupuesto de Publicidad y Promocin.
Presupuesto de Gastos de Ventas.

3.1.Pronostico De Ventas
Los pronsticos de ventas constituyen el punto de partida de la presupuestacin de la empresa
en su parte de clculos. El pronstico de ventas es la proyeccin tcnica de la demanda potencial
de los clientes durante un horizonte de tiempo especificado y con suposiciones fundamentales
especificadas.
Un pronstico se convierte en un plan de ventas cuando la administracin incorpora en l
juicios, estrategias planeadas, compromiso de recursos y la dedicacin administrativa a las
acciones agresivas para lograr las metas de ventas,

3.2.Plan De Mercadotecnia
El plan general de mercadotecnia incluye todo un estudio que no corresponde analizar en esta
materia y que hace parte de toda una carrera profesional. Digamos que se refiere al anlisis y
estudio cuidadoso de: Producto, Precio, Promocin, Plaza, Competencia, Transporte Y
Almacenamiento, Personal Y Empaque.

3.3.Presupuesto De Publicidad Y Promocin

La Gerencia de Ventas es la responsable de buscar el equilibrio adecuado entre los volmenes
esperados de ventas, los niveles de gastos de promocin y publicidad y los niveles de gastos de
ventas. En la prctica se utiliza generalmente determinar un porcentaje sobre el volumen de
ventas para lo correspondiente a publicidad. Los valores presupuestados se incluyen en el
presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas.

3.4.Presupuesto De Gastos De Ventas

La presupuestacin de estos est relacionada con rubros tales como: sueldos y salarios,
comisiones, prestaciones sociales, aportes patronales, honorarios, servicios pblicos y todos los
dems relacionados con el rea. Una vez calculado se incluye en forma general en el
presupuesto de gastos de administracin y ventas.
4. ETAPAS DE LA PREPARACIN DEL PRESUPUESTO
Si se busca que el empresario recurra al presupuesto como herramienta de planeamiento y
control, deben considerarse las etapas siguientes en su preparacin. Cuando se tenga
implantado el sistema o cuando se trate de implementarlo:
Pre- iniciacin
Elaboracin del presupuesto

 Ejecucin
Control Evaluacin

4.1.Pre-iniciacin
En esta etapa se evalan los resultados obtenidos en vigencias anteriores, se analizan las
tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestin gerencial (ventas,
costos, precios de las acciones en el mercado mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin
en el mercado, etc.), se efecta la evolucin de los factores ambientales no controlados por la
direccin y se estudia el comportamiento de la empresa. Este diagnstico contribuir a sentar
los fundamentos del planeamiento, estratgicos y tcticos, de manera que exista objetividad al
tomar decisiones en los campos siguientes:

4.2.Elaboracin del Presupuesto

Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa
en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en trminos
presupustales, segn las pautas siguientes: En el campo de las ventas, su valor se subordinar a
las perspectivas de los volmenes a comercializar previstos y de los precios. Para garantizar el
alcance de los objetivos mercantiles se tomar decisiones inherentes a los medios de
distribucin, los canales promocinales y la poltica crediticia. En el frente productivo se
programarn las cantidades a fabricar o ensamblar, segn los estimativos de ventas y las
polticas sobre inventarios. Con base en los programas de produccin y en las polticas que
regulan los niveles de inventarios de materias primas, insumos o componentes, se calculan las
compras en trminos cuantitativos y monetarios. Con base en los requerimientos del personal
planteados por cada jefatura, segn los criterios de la remuneracin y las disposiciones
gubernamentales que gravitan sobre ella. La jefatura de relaciones industriales o de recursos
humanos debe preparar el presupuesto de la nmina en todos los rdenes administrativos y
operativos. Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial
relacionado con la cuantificacin de recursos. En efecto, el cmputo de las exigencias financieras
pertinentes a los estudios de pre-factibilidad o de factibilidad o a la ejecucin de los proyectos
puede recaer en una instancia a la que asigne el liderazgo, en la oficina de planeacin es parte
de la estructura, o en empresas consultoras contratadas.
Es competencia de los encargados de la funcin presupuestal recopilar la informacin de la
operacin normal y los programas que ameriten inversiones adicionales. El presupuesto
consolidado se remitir a la gerencia o presidencia con los comentarios y las recomendaciones
pertinentes. Analizando el presupuesto y discutidas sus conveniencias financieras se procede a
ajustarlo, publicarlo y difundirlo.

4.3.Ejecucin
En el proceso administrativo la ejecucin se relaciona con la puesta en marcha de los planes y
con el consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados, con el comit de presupuestos
como el principal impulsor, debido a que si sus miembros no escatiman esfuerzos cuando se
busca el empleo eficiente de los recursos fsicos, financieros y humanos colocados a su
disposicin, es factible el cumplimiento cabal de las metas propuestas. En esta etapa el director
de su presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboracin a las jefaturas en aras de
asegurar el logro de los objetivos consagrados al planear. Igualmente, presentar informes de
ejecucin peridicos.

4.4.Control
Si el presupuesto es una especie de termmetro para medir la ejecucin de todas y cada una de
las actividades empresariales, puede afirmarse que su concurso sera parcial al no incorporar
esta etapa en la cual es viable determinar hasta qu punto puede marchar la empresa con el
presupuesto como patrn de medida. Por ello, mediante el ejercicio cotidiano del control se
enfrentan los pronsticos con la realidad. Las actividades ms importantes por realizar en esta
etapa son: Preparar informes de ejecucin parcial y acumulativa que incorporen comparaciones
numricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado. Cuando la cotizacin se aplique a
proyectos de inversin, adems de aspectos monetarios debern incluirse tpicos como el
avance en obras, en tiempo y en compras expresadas en unidades ya que los contratos suscritos
constituyen la base del control. Analizar y explicar las razones de las actividades de las
desviaciones ocurridas.