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INTEGRANTES:
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN ......................................................................................................................................................... 3
3.1 GENERALIDADES: CONCEPTO, OBJETIVOS, CLASIFICACIN. ...................................... 4
3.1.1 CONDUCTOS DE COBRANZA .......................................................................................................... 4
3.1.2 CLASES DE POLTICAS. .......................................................................................................................... 6
3.1.3 SISTEMAS DE COBRANZA ................................................................................................................. 7
3.2 METODOS DE COBRANZA ...................................................................................................................... 10
3.3 CONTROLES DE COBRANZA ................................................................................................................ 13
3.2.1 FINANCIEROS ......................................................................................................................................... 16
3.2.2 ERP ................................................................................................................................................................ 17
CONCLUSION ........................................................................................................................................................... 20
FUENTES CONSULTADAS .............................................................................................................................. 20
INTRODUCCIN
La administracin del crdito y las cobranzas se encuentra entre las actividades
ms difciles de realizar. Esta actividad est incluida entre las muchas que
desempea una empresa que produce artculos para la venta, o que compre
dichos artculos para luego revenderlos. Cualquiera que sea la modalidad de las
operaciones, se espera obtener un margen de utilidad razonable con relacin a
sus costos y gastos. Las polticas y procedimientos utilizados para la concesin de
los crditos, recaudacin del dinero que produzcan los cobros de los crditos, los
instrumentos que utilice la firma para ejercer un control efectivo sobre los crditos
y las cobranzas, y la aversin al riesgo de los empresarios, entre otras, van a ser
las variables que los empresarios con agudeza de visin financiera tendrn que
considerar a fin de orientar efectiva y eficientemente la gerencia de crdito y
cobranzas. As, se pretende lograr los objetivos propuestos para la empresa
donde el volumen de sus ventas y el nivel de sus utilidades netas peridicas
dependen de las ventas a crdito.
Los lineamientos de este trabajo bibliogrfico obedecen precisamente a la
consideracin de las variables antes mencionadas. En consecuencia, su
tratamiento implica la aplicacin prctica en la vida de las empresas para el
manejo de sus cuentas por cobrar.
La elaboracin del presente trabajo es consecuencia de la revisin de libros,
artculos de revistas y folletos. As mismo, debe considerarse el inters del autor
en el estudio del crdito en los negocios y su repercusin en su administracin
financiera.
COBRADORES
VENDEDORES
ABOGADOS
SERVICIOS
BANCARIOS
COBRADORES
VENDEDORES
ABOGADOS
SERVICIOS BANCARIOS
Los Bancos o Entidades Financieras prestan
servicios de cobranza de ttulos valores, e
instrumentos
financieros
mediante
la
modalidad de descuento o en cartera, por
estos servicios que prestan cobran un inters
o comisin que incluye impuestos y Regalas
Bancarias.
RESTRICTIVAS.
LIBERALES
Como oposicin a las polticas restrictivas, las polticas liberales tienden a ser
generosas, otorgan crditos considerando la competencia, no presionan
enrgicamente en el proceso de cobro y son menos exigentes en condiciones y
establecimientos de perodos para el pago de las cuentas. Este tipo de poltica
trae como consecuencia un aumento de las cuentas y efectos por cobrar as como
tambin en las prdidas en cuentas incobrables. En consecuencia, este tipo de
poltica no estimula aumentos compensadores en las ventas y utilidades.
RACIONALES
Estas polticas son aquellas que deben aplicarse de tal manera que se logre
producir un flujo normal de crdito y de
cobranzas; se implementan con el
propsito de que se cumpla el objetivo de
la administracin de cuentas por cobrar y
de la gerencia financiera en general. Este
objetivo consiste en maximizar el
rendimiento sobre la inversin de la
empresa. Se conceden los crditos a
plazos
razonables
segn
las
caractersticas de los clientes y los gastos de cobranzas se aplican tomando en
consideracin los cobros a efectuarse obteniendo un margen de beneficio
razonable.
3.1.3 SISTEMAS DE COBRANZA
En cualquier sistema de cobranzas las actividades se realizan generalmente a
travs de las siguientes etapas.
RECORDATORIO
INSISTENCIA O
PERSECUSION
ACCIONES O
MEDIDAS
DRASTICAS
En cada una de las etapas mencionadas, se aplica una tcnica que debe
corresponder a las actividades que se realizan en cada una de ellas; sin embargo,
antes de que una empresa inicie el procedimiento de cobranzas, debe tener dentro
de sus prcticas de control actividades como envo de estados de cuentas
mensuales a los deudores y un sistema de recordatorio del departamento de
cobranzas.
El envo de estados de cuentas mensuales a los deudores es una de las prcticas
ms comunes, tanto en crdito comercial como de consumidores. Los estados de
cuenta sirven para que el deudor pueda verificar los cargos que se le han hecho
en cuentas por sus compras, cargos financieros y los abonos por sus pagos:
Normalmente, la elaboracin de estos estados de cuenta generalmente est a
cargo del departamento de contabilidad y su forma depende de los mtodos
de que utilice la empresa.
1. La etapa de recordatorio.
Una vez que se haya cumplido con el envo de los estados de cuenta mensuales,
se procede a de revisar el registro de recordatorios del departamento de
cobranzas antes de iniciar el procedimiento de cobro. El primer recordatorio
manifiesta al cliente que no ha cumplido con su pago habiendo ya pasado la fecha
de vencimiento de su factura. Es normal, que transcurran varios das entre
las fechas de vencimiento y las de recordatorio. La primera notificacin de cobro, a
manera de recordatorio, debe ser moderada e impersonal.
La tcnica en esta etapa puede consistir en un estado donde figura los conceptos
de la deuda, copia fotosttica o duplicado de facturas vencidas, correspondencias
a travs de correo electrnico, llamadas telefnicas, tarjetas impresas o estados
de cuenta los cuales se envan a los deudores de acuerdo al tiempo de atraso.
Estos recordatorios pueden ser repetidos si enviado un primer recordatorio no se
obtiene el pago de la cuenta en reclamo. Cualquiera de las modalidades de
tcnicas mencionadas que se utilicen en esta etapa es principalmente con el
propsito de que:
SUAVES
SEVERAS
SUAVES
Se dice que la atencin personal es de las
actividades eficientes y efectivas para tratar
con los clientes sobre la situacin de sus
prstamos. Recordemos que los crditos
tienen
dos
extremos:
Cuando
lo
concedemos, cuando lo recuperamos. Si
para analizar la solicitud de prstamos fue
necesaria la presencia del prestatario, con
mucha ms razn cuando tengamos que
ofender
al
prestatario.
Adems, deben ser cortas e ir al grano. Una carta larga es probable que no la lean
en cuyo caso se pierde el objetivo de nuestra gestin de cobro.
SEVERAS
El personal es directo.
Ofrece al deudor y al acreedor una oportunidad de discutir
La cobranza por telfono es flexible
Llamadas de larga distancia para hacer los pagos son efectivas porque
enfatizan la importancia y urgencia de la comunicacin
Los resultados generalmente justifican los gastos
La notificacin de pedidos no aceptados cuando las cuentas estn vencidas
se llevan siempre a cabo por algunas casas mayoristas
Puede hacerse un registro de la conversacin telefnica
Los avisos son bastante completos para rechazar las razones de pago.
RAZONES DE
LIQUIDEZ
RAZONES DE
SOLVENCIA
RAZONES
FINANCIERAS
RAZONES DE
ENDEUDAMIENTO
CONTROLES
DE
COBRANZA
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZONES DE SOLVENCIA
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Razn pasivo capital. Mide la relacin o proporcin que hay entre los activos
financiados por los socios y los financiados por terceros y se determina dividiendo
el pasivo a largo plazo entre el capital contable.
3.2.1 FINANCIEROS
Un recurso es un medio, de cualquier clase, que permite obtener algo que se
desea o se necesita. El dinero, por ejemplo, es un recurso indispensable para
comprar una casa. Las finanzas, por otra parte, hacen referencia a los bienes, los
caudales y la circulacin del dinero.
Esto nos permite afirmar que los recursos financieros son los activos que tienen
algn grado de liquidez. El dinero en efectivo, los crditos, los depsitos en
entidades financieras, las divisas y las tenencias de acciones y bonos forman
parte de los recursos financieros.
Las empresas generan estos recursos a partir de diversas actividades. La venta
de productos y servicios, la emisin de acciones, las rondas de capitalizacin, los
prstamos solicitados y los subsidios son algunas de las fuentes de recursos
financieros.
Si una empresa tiene 5.000 dlares en
efectivo y una caja de ahorro con
3.000
dlares,
sus
recursos
financieros
alcanzan
los
8.000
dlares. Por supuesto, este es un
ejemplo simplificado, ya que la
realidad financiera de una empresa es
mucho ms compleja.
Los encargados de la administracin
de los recursos financieros deben
analizar y planificar el correcto flujo de
fondos; de este modo se evitarn los
problemas por falta de recursos para
afrontar las actividades productivas o el pago de obligaciones. En caso de que la
compaa no contara con los recursos suficientes, podra convertirse en deudora y
tener que pagar intereses adicionales.
Los presupuestos y los balances, por lo tanto, resultan fundamentales para
conocer el estado de los recursos financieros, ya que reflejan el ingreso y la salida
de dinero de las arcas de la organizacin.
Es correcto decir que, al da de hoy, la implantacin de sistemas de gestin
(conocidos como ERP, de la sigla inglesa Enterprise ResourcePlanning,
Planeamiento de Recursos Empresariales) ha alcanzado gran popularidad en el
CONCLUSION
El presente trabajo nos brinda un amplio criterio con respecto al crdito y la cobranza
dndonos las herramientas necesarias para formarnos nuestro propio criterio y fortalecer
los conocimientos adquiridos tanto dentro del aula como los adquiridos empricamente.
Es muy importante si nos vamos a comprometer con un crdito tomar muchos aspectos
en cuenta y ver si de verdad podemos sostenerlo y pagar el dinero prestado en tiempo y
forma para posteriormente en lugar de seguir siendo una herramienta til con la cual nos
ayudamos, sea una carga e incluso se convierta en una pesadilla por el acoso que
provocan algunas entidades y el miedo que transmiten con el fin de lograr el pago que no
se ha realizado.
Es muy importante este tema porque ayudndonos de las polticas del crdito y esta
informacin podemos darnos cuenta de nuestros derechos y obligaciones al adquirir un
crdito para no caer en prcticas mal intencionadas de estas entidades que se
aprovechan de nuestra ignorancia y nuestra flojera de leer las letras chiquitas.
FUENTES CONSULTADAS
BACA-URBINA, G. (1997). Evaluacin de proyectos. McGraw Hill, Mexico.
BREALEY & MYERS.(1988) Principios de finanzas corporativas. Mc Graw Hill.
ETTINGER, R. P. y GOLIEB, D. E. (1990) Crdito y Cobranzas. Mxico, Edit. Continental S.A..
ROSENBERG, J. M.(1989) Diccionario de administracin y finanzas. Biblioteca Master Centrum.
VILLASEOR fuente, Emilio. Elementos de administracin de crdito Mxico, ED. Trillas, 1995.