La empresa comercial EL DESCUENTO S.

A al 31 de Diciembre del 2014 presenta

la siguiente informacion
A
I
C
G
P
A
CTA V
A
A
G
G
INO
G
P
Pt
A
G
CTA V
G
Pt
Pt
A
G
Pt

Anticipo Proveerodes
Ventas
Compras
Amortizacin Franquicia
Hipotecas por Pagar
Bancos
Dep. Acumulada Muebles y Enseres
Clientes
Muebles y Enseres
Sueldos y Salarios
Suministros de Oficina
Dividendos Ganados
Multas y Sanciones
Proveedores
Capital
Inv. Inicial Mercadera
Dep. Muebles y Enseres
Reserva Credito Incobrable
Interes pagado
Reserva Legal
Superavit Ganancias Ret.
Francquicia
Gasto de Viajes
Perdida de Aos Anteriores

$ 1,200.00
$ 15,000.00
$ 9,500.00
$
140.00
$ 5,000.00
$ 5,360.00
$ 6,200.00
$ 7,900.00
$ 8,100.00
$ 2,500.00
$
830.00
$
800.00
$
130.00
$ 6,100.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,300.00
810.00
530.00
140.00
1,200.00
830.00
1,500.00
950.00
1,050.00

Informacin Adicional
Al 31 de Diciembre el

Inv. Final de Mercadera

es de

$ 1,430.00

La empresa es de 2011 obtuvo una perdida de

4,395.00

El valor residual de Muebles y Enseres es de

1,100.00

No se han registrado comisiones en ventas en el 2010 por

La reserva especiales el

5%

Los dividendos representan el

60%

Los accionistas aportan en efectivo

230.00

de la utilidad de los mismos que se capitalizan

$ 1,000.00

Mediante escritura pblica se realiza un incremento de capital por

De los Gastos Operacionales el

$ 2,000.00

60% para la administracin es la diferencia para ventas

Se pide
Elabore el estado de resultados
Realiza la conciliacin el 15% Particpacion de trabajadores y el 22% Impuesto a la Renta
Realizar el analisis vertical tomando como base las ventas y el costo de ventas
Interpretar sus resultados

del 2014 presenta

mos que se capitalizan

s la diferencia para ventas

EL DESCUENTO S.A
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en Dlares Americanos

(-)

(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(+)
(=)

(=)

(=)
(-)
(-)
(=)
(-)
(=)

Cuenta
Subparcial
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Dev. Ventas
COSTOS OPERACIONALES
Inv. Inicial Mercadera
Compras Netas
Compras Brutas
$ 9,500.00
Devolucin Compras
$
Mercadera Disp. Venta
Inv. Final de Mercadera
Utilidad Bruta Ventas
Descuento Ventas
$
Descuento Compras
$
Utilidad Neta Ventas
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRACIN
Sueldos y Salarios
$ 1,500.00
Suministros de Oficina
$
498.00
Dep. Muebles y Enseres
$
486.00
GASTO VENTA
Sueldos y Salarios
$ 1,000.00
Suministros de Oficina
$
332.00
Gasto de Viajes
$
950.00
Dep. Muebles y Enseres
$
324.00
Amortizacin Franquicia
$
140.00
Utilidad Bruta Operacional
INGRESOS NO OPERACIONALES
Dividendos Ganados
$
800.00
GASTOS NO OPERACIONALES
Multas y Sanciones
$
130.00
Interes pagado
$
140.00
Utilidad Neta del Ejercicio
Amortizacin Perdidas Aos Anteriores
15% Participacin a Trabajadores
Utilidad Antes Impuestos
22%Impuesto a la Renta
Utilidad A Distribuir

Parcial

Total
$ 15,000.00

%F(V) %F
100% 160%

$ 15,000.00
$
$
$

9,370.00

62% 100%

5,630.00

38%

60%

$
$
$

5,630.00
5,230.00

0.35

0.56

$
$

400.00
800.00

3%
5%

4%
9%

270.00

2%

3%

$
$
$
$
$
$

930.00
232.50
104.63
592.88
293.23
299.64

4%

11%

1,300.00
9,500.00

$ 10,800.00
$ 1,430.00

2,484.00

2,746.00

Conciliacin 15% Participacin Trabajadores

(=)
(-)
(=)
(-)

Utilidad Neta del Ejercicio

Amortizacin Perdidas Aos Anteriores
Utilidad Contable
15% Participacin a Trabajadores

Ao
2011
2012
2013
2014
2015
2016

Valor Anual
$
$
$
$
$

879.00
879.00
879.00
879.00
879.00

$
$
$
$

930.00
232.50
697.50
104.63

Base
Perdidas Aos
Valor
Diferencia
Imponible
Anteriores
Deducible
$ 4,395.00 $
1,050.00
$ 3,516.00
$ 2,637.00
$ 1,758.00
$
879.00
$
232.50 $
646.50
$
-

Conciliacin 22% Impuesto a la Renta

(=) Utilidad Neta del Ejercicio
$
930.00
(+) Gastos No Deducibles
$
740.00
Gasto Viaje
$
500.00
Depreciacin Muebles y Enseres
$
110.00
Multas y Sanciones
$
130.00
(-) Deduciones
$
337.13
Amortizacin Perdidas Aos Anteriores
$
232.50
15% Participacin a Trabajadores
$
104.63
(=) Base Imponible
$ 1,332.88
22%Impuesto a la Renta
$
293.23

Gasto Viaje
Segn Libros
(-) Segn LORTI
(=) Gastos No Deducibles

$
3% $ 15,000.00 $
$

950.00
450.00
500.00

$
$

810.00
700.00

110.00

$
1500 $

140.00
300.00

Depreciacin
Segn Libros
(-) Segn LORTI

8100-1100
10

(=) Gastos No Deducibles

Amortizacin Franquicia
Segn Libros
(-) Segn LORTI
(=) Gastos No Deducibles