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Saudaes Iniciais.
Ol Concurseiro! Tudo bem com voc?
Vamos continuar o nosso Curso de Direito Previdencirio p/
INSS 2. Turma 2014/2014?
Rapidamente, vamos iniciar a aula 04! =)
01. Conceito de Salrio de Contribuio.
Na aula de hoje, estudaremos em profundidade o Salrio de
Contribuio em todas as suas nuances. Lembrando que esse tema
muito recorrente em provas de concurso, ou seja, estude com muito
carinho a aula de hoje. =)
O conceito de salrio de contribuio uniforme entre os
doutrinadores do Direito Previdencirio e a jurisprudncia dos Tribunais
Superiores (STF, STJ e TST). Em poucas palavras, salrio de
contribuio a base de clculo tributvel das contribuies
Prof. Ali Mohamad Jaha
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A Trabalhador Avulso:
D Empregado Domstico:
E Empregado:
S Segurado Especial:
F Facultativo:
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Salrio
Mnimo.
Teto do RGPS.
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Sendo assim, a segurada fica em casa cuidando do seu filho recmnascido ou recm-adotado por 120 dias (em regra) e recebe o salrio
maternidade como benefcio previdencirio. Esse benefcio considerado
SC, ou seja, sobre ele incide a contribuio social devida pela segurada.
Entretanto, recentemente, em Fevereiro/2013, foi julgado no STJ o
REsp 1322945 DF 2012/0097408-8, que alterou o entendimento j
pacificado na Corte de que o Salrio Maternidade e as Frias Gozadas
so parcelas integrantes do SC do indivduo. Conforme dispe o julgado
em questo, o preceito normativo no pode transmudar a natureza
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SC!
No SC!
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Legislao Previdenciria
(RFB)
STJ e STF:
TCF SC!
TCF No SC!
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Natureza:
No SC!
No SC!
No SC!
No SC!
No SC! *
No SC!
No SC!
No SC!
No SC!
Exceo! SC!
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Va l e
Al i m e n t a o
No SC
SC
Dinheiro
Jurisprudncia do STJ
Carto
Dinheiro
018953
No SC
No SC
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SC!
Jurisprudncia do STJ:
No SC!
Frias Gozadas
SC (Leg.)
Frias Gozadas
No SC! (STJ)
Frias Indenizadas
No SC!
No SC!
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13.
Os ganhos ev01008991538entuais e
os
abonos
expressamente desvinculados do salrio por fora de lei.
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configura
como
rendimento
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tributvel
do
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Va l e
Tr a n s p o r te
Legislao Previdenciria
Ticket
Dinheiro
No SC
SC
No SC
Dinheiro
No SC
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Esse assunto j foi visto hoje! Quando o valor das dirias exceder
50% da remunerao mensal do trabalhador, essas comporo o SC. Por
outro lado, quando esse valor no exceder a 50% da remunerao do
indivduo, no sero contabilizadas como SC! Quer mais um exemplo?
Imagine que Marcos seja empregado da empresa Prev.Doc Ltda., e receba
um salrio de R$ 2.500,00 por ms. No ms de Janeiro/2013, Marcos
realizou 8 viagens a trabalho, que resultaram em 8 dirias de R$ 150,00,
totalizando R$ 1.200,00. Nesse caso, essas dirias no so consideradas
SC, pois no excederam 50% de sua remunerao mensal! Observe o
raciocnio:
R$ 1.200,00 / R$ 2.500,00 = 0,4800 x 100 = 48,00%
No esquea, prezado aluno, que a legislao clara ao definir
que a verificao do limite de 50% deve ser feita em comparao
com a remunerao original, sem o valor das dirias, recebida pelo
empregado. Entendido? =)
No caso em tela, as dirias recebidas totalizaram 48% da
remunerao, logo, essas dirias, para efeitos previdencirios, no so
consideradas salrio de contribuio e sobre elas no incidir contribuio
social.
Aproveito o momento da aula para acrescentar uma informao
interessante: no podemos confundir dirias com despesas de viagem.
Segundo a melhor doutrina, as despesas de viagem, desde que
devidamente comprovadas, so livres de tributao. As dirias, no
entanto, independem de comprovao e so livres de tributao se seu
valor no ultrapassar 50% da remunerao mensal, conforme foi exposto.
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limites para
a periodicidade
dos
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(equipamentos
de
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Mnimo
(limite
mnimo do
Salrio de
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Muitos alunos confundem esse dispositivo com o Art. 7., inciso XXV
da CF/1988:
Assistncia gratuita aos filhos e dependentes desde o nascimento
at 5 (cinco) anos de idade em creches e pr-escolas.
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Tratamento Previdencirio:
No SC! No incide Contribuio Social!
SC!
No SC!
No SC!
No SC!
SC!
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A Trabalhador Avulso:
D Empregado Domstico:
E Empregado:
S Segurado Especial:
F Facultativo:
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Teto do RGPS.
Salrio
Mnimo.
Teto do RGPS.
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TCF SC!
STJ e STF:
TCF No SC!
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Gozadas
Gozadas
Indenizadas
das Frias
SC! (Leg)
No SC! (STJ)
No SC!
No SC!
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Tratamento Previdencirio:
No SC! No incide Contribuio Social!
SC!
No SC!
No SC!
No SC!
SC!
(...)
Acabamos a teoria da aula! A seguir, esto as questes comentadas,
mas se voc quiser tentar resolv-las antes dos comentrios, adiante um
pouco mais a nossa aula e voc encontrar as questes sem comentrios
e com gabarito ao final. hora de exercitar! =)
Em caso de dvida sobre o curso, utilize o nosso Frum de
Dvidas, presente em sua rea restrita.
Para outros assuntos, escreva para mim:
alijaha@estrategiaconcursos.com.br
ali.previdenciario@gmail.com
www.facebook.com/amjaha
Sucesso e bons estudos! =)
Prof. Ali Mohamad Jaha
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Va l e
Tr a n s p o r t e
Legislao Previdenciria
Ticket
Dinheiro
No SC
SC
No SC
Dinheiro
No SC
Errado.
04. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
No integra o Salrio de Contribuio, segundo o Regulamento da
Previdncia Social, a ajuda de custo e o adicional mensal recebidos pelo
aeronauta, nos termos da legislao pertinente.
um caso extremamente especfico! Os aeronautas tm o
direito de receber ajuda de custo e adicional mensal, nos moldes
da Lei regulamentadora de sua profisso, sem a incidncia das
contribuies sociais sobre essas verbas. Em outras palavras, essas
verbas so parcelas no integrantes do SC. Como exemplo, imagine
que Ricardo, piloto de uma companhia area nacional, receba R$
3.000,00 por ms de salrio e, alm disso, receba uma ajuda de
custo de R$ 450,00 e um adicional mensal de R$ 500,00, totalizando
R$ 3.950,00. Qual ser o seu SC? R$ 3.000,00 apenas, pois as duas
parcelas restantes que compem sua remunerao, por fora de
legislao previdenciria, no so consideradas SC.
Certo.
05. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salrio de Contribuio a parcela in natura recebida de acordo
com programa de alimentao aprovado pelo Ministrio do Trabalho e
Emprego, nos termos da Lei da Alimentao do Trabalhador.
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considera
tais
rubricas
como
salrio
de
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incidncia
da
Certo.
12. (Juiz do Trabalho/TRT-1/FCC/2012):
Entende-se por salrio de contribuio, para o empregado domstico, a
remunerao formalmente registrada na CTPS, no incidindo contribuies
sobre valores diretamente pagos em dinheiro, desde que clara e
inequivocamente assim tenha sido ajustado.
Conforme dispe a legislao previdenciria, o SC para o
empregado domstico entende-se como:
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rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que para efeito de
custeio da previdncia social, integra o salrio de contribuio do
segurado empregado a importncia recebida a ttulo de incentivo
demisso.
Estamos diante do famoso PDV (Plano de Demisso
Voluntria), situao marcante no final da dcada de 90. O PDV
um instrumento utilizado tanto pelas empresas privadas quanto
pelas estatais (autarquias celetistas, empresas pblicas e sociedades
de economia mista) como uma forma de reduo do quadro de
pessoal, visando, em tese, a racionalizao na gesto de pessoas.
Geralmente, o PDV uma forma mais amigvel da empresa
tirar o trabalhador de seus quadros, alm de proporcionar alguns
benefcios extras aos que o aderirem, como indenizao de um
salrio mensal por ano de trabalho.
Todas as parcelas indenizatrias pagas ao trabalhador em razo
de ter aceitado o PDV da empresa so parcelas no integrantes do
SC, logo, no incide contribuio social sobre elas.
Errado.
14. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salrio de Contribuio para o segurado contribuinte
individual, independentemente da data de filiao ao RGPS, considerando
os fatos geradores ocorridos desde 1. de abril de 2003, equivale
remunerao auferida em uma ou mais empresas ou pelo exerccio de sua
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Certo.
15. (Juiz do Trabalho/TRT-9/ESPP/2012):
No incide a contribuio previdenciria sobre acrscimo de um tero na
remunerao das frias.
O gabarito dessa questo em concursos do Poder Executivo
(RFB, MTE e INSS), em regra, seria Errado, uma vez que a
legislao previdenciria prev que o Tero Constitucional de Frias
(TCF) uma parcela integrante do SC do trabalhador.
Entretanto, estamos diante de um certame jurdico elitista,
que considerou o item apresentado como Certo, em consonncia
com a jurisprudncia do STF e do STJ, que considera que o TCF tem
natureza de verba indenizatria e sobre essa no incide a
contribuio social.
O que fazer na prova? Nas provas de cargos do Poder
Executivo, considere o TCF como parcela integrante do SC, exceto
se o enunciado pedir o posicionamento da jurisprudncia ptria.
Nesse caso, considere o TCF como uma parcela no integrante do
SC, e sempre tenha isso em mente:
Legislao Previdenciria
(RFB):
TCF SC!
STJ e STF:
TCF No SC!
Certo.
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SC
SC
SC
SC
-
SC!
No SC!
No SC!
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rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que para efeito de
incidncia da alquota de contribuio para o custeio do RGPS, considerase salrio de contribuio do empregado domstico a remunerao
registrada na CTPS, observadas as normas a serem estabelecidas em
regulamento para a comprovao do vnculo empregatcio e do valor da
remunerao.
Conforme dispe a legislao previdenciria, considera-se SC
para o Empregado Domstico, a remunerao registrada na Carteira
Profissional e/ou na Carteira de Trabalho e Previdncia Social
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Errado.
20. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A seguinte parcela no integra o salrio de contribuio: gorjetas.
A definio de gorjeta encontra-se presente na Consolidao
das Leis do Trabalho de 1943 (CLT/1943), Art. 457, 3., que
define:
Considera-se gorjeta no s a importncia espontaneamente
dada pelo cliente ao empregado, como tambm aquela que for
cobrada pela empresa ao cliente, como adicional nas contas, a
qualquer ttulo, e destinada distribuio aos empregados.
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Certo.
25. (Juiz do Trabalho/TRT-15/2012):
Considera-se salrio de contribuio, para o empregado e trabalhador
avulso: a remunerao auferida na sua principal atividade profissional,
assim entendida os rendimentos pagos, devidos ou creditados a qualquer
ttulo, durante o ms, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja
a sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de
utilidades e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos
servios efetivamente prestados, quer pelo, tempo disposio do
empregador ou tomador de servios nos termos da lei ou do contrato ou
ainda deconveno
ou acordo coletivo de trabalho ou sentena
normativa.
O SC do empregado e do trabalhador avulso o somatrio das
remuneraes recebidas de todos os trabalhos realizados durante o
ms, e no apenas da atividade principal profissional, como prope
o enunciado. Observe o conceito legal de SC para esses segurados:
Entende-se por SC para o Empregado (E) e o Trabalhador
Avulso (A): a remunerao auferida em uma ou mais
empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos
pagos, devidos ou creditados a qualquer ttulo, durante o
ms, destinados a retribuir o trabalho, qualquer que seja a
sua forma, inclusive as gorjetas, os ganhos habituais sob
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Errado.
26. (Juiz do Trabalho/TRT-9/ESPP/2012):
O salrio maternidade integra a base de clculo
previdenciria.
da
contribuio
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Certo.
30. (Procurador do Estado/PGE-CE/CESPE/2008):
Telma empregada domstica e segurada da previdncia social. Nessa
situao, o salrio de contribuio de Telma o valor total recebido,
incluindo os ganhos habituais na forma de utilidade, tais como
alimentao e moradia.
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Errado.
32. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A seguinte parcela no integra o salrio de contribuio: ganhos habituais.
A remunerao (incluindo as gorjetas, os ganhos habituais e
os adiantamentos salariais em razo de aumento) parcela
integrante do SC, conforme define a legislao previdenciria.
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SC
SC
SC
No SC
No SC
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previdenciria,
no
018953
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Va l e
Tr a n s p o r t e
Legislao Previdenciria
Ticket
No SC
SC
Dinheiro
018953
No SC
No SC
Certo.
40. (Juiz do Trabalho/TRT-1/FCC/2012):
Entende-se por salrio de contribuio, para contribuinte individual e
segurado facultativo, o valor livremente declarado no ms, observado os
limites mnimo e mximo.
Somente o segurado facultativo tem o direito de livremente
escolher o valor do seu Salrio de Contribuio, respeitando os
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Mnimo)
e mximo (Teto
do
RGPS)
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Por sua vez, quando o valor das dirias for inferior a 50% da
remunerao mensal, essas no sero consideradas SC.
Acho que um exemplo deixa tudo mais claro. Imagine que
Elisa, empregada do Escritrio Partidas Dobradas, receba um salrio
mensal de R$ 2.200,00, e no ms de Dezembro/2012, por conta de
reunies realizadas em vrias filiais da empresa pelo estado, tenha
se deslocado para vrias localidades diferentes, recebendo 12
dirias no valor de R$ 100,00 cada uma, totalizado R$1.200,00
neste ms. Esse importe em dirias superior a 50% de sua
remunerao? Sim! Qual o valor de remunerao a ser considerado?
R$ 2.200,00 ou R$ 3.400,00 (remunerao mensal + valor das
dirias)? A prpria legislao clara ao definir que a
verificao do limite de 50% deve ser feita em comparao
com a remunerao original, sem o valor das dirias,
recebida pelo empregado. Realizando a verificao:
R$ 1.200,00 / R$ 2.200,00 = 0,5454 x 100 = 54,54%.
No caso em tela, as dirias so superiores a 50% da
remunerao do empregado, logo, so consideradas SC!
Certo.
45. (Analista Judicirio rea Judiciria/TRT-15/FCC/2013):
Integra o Salrio de Contribuio, devendo incidir contribuies
previdencirias: a parcela recebida a ttulo de vale transporte, na forma
da legislao prpria.
Vale transporte pago em conformidade com a legislao
tambm uma parcela no integrante do SC.
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1.500,00
150,00
250,00
1.900,00 100,00%
975,00 51,32%
2.875,00
Errado.
48. (Juiz do Trabalho/TRT-15/2012):
No integram o salrio de contribuio: a parcela recebida a ttulo de vale
transporte, na forma da legislao prpria; a ajuda de custo, em parcela
nica, recebida exclusivamente em decorrncia de mudana de local de
trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT; as dirias para
viagens, qualquer que seja o seu valor.
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Certo.
50. (Juiz do Trabalho/TRT-15/2012):
No integra o salrio de contribuio: a importncia paga ao empregado a
ttulo de complementao ao valor do auxlio doena, desde que este
direito, seja extensivo totalidade dos empregados da empresa.
O enunciado traz a literalidade da legislao previdenciria,
que faz meno a um benefcio dado pela empresa,
voluntariamente, a seus empregados.No caso,quando
um
empregado sofre um acidente de trabalho e afastado, ele faz jus
ao benefcio do Auxlio Doena. Porm, esse ganho inferior
remunerao do empregado, e a empresa poder pagar uma
complementao ao valor do Auxlio Doena para no deix-lo
desguarnecido na hora em que ele mais precisa (acidentado, inativo
e sem receber remunerao integral a que est mensalmente
habituado). Essa complementao, desde que fornecida a todos
os empregados da empresa quando de suas necessidades,
considerada parcela no integrante do SC, e, sobre essa
complementao, no incide contribuio social previdenciria.
Por fim, considero conveniente ressaltar uma famosa regra
para resolver esse tipo de questo:
Benefcio pago por empresa, desde que extensvel a
TODOS os empregados, no considerado SC, logo,
sobre essa vantagem no incide contribuio social
(Parcela No Integrante do SC).
Benefcio pago por empresa, extensvel somente para
ALGUNS cargos ou setores da empresa, ele
classificado como SC e sujeito a incidncia da
contribuio social (Parcela Integrante do SC).
Certo.
51. (Juiz do Trabalho/TRT-21/2010):
A respeito da incidncia de contribuio previdenciria sobre parcelas
pagas ao trabalhador, em razo do trabalho com vnculo empregatcio,
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Certo.
52. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O salrio de contribuio dos empregados domsticos a base de clculo
da contribuio social por eles devida.
Questo ridiculamente fcil!
Obviamente que o SC do empregado domstico (e de qualquer
outro segurado, exceto o segurado especial) a base de clculo da
contribuio social devida.
Do Direito Tributrio temos que o valor do tributo calculado
multiplicando-se uma alquota (%) por uma base de clculo (BC). A
Contribuio Social mera espcie do gnero tributo, seguindo essa
mesma sistemtica. S devemos ressaltar que no Direito
Previdencirio a BC chamada de SC. =)
Certo.
53. (Analista Judicirio rea Judiciria/TRT-15/FCC/2013):
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de
SC do
Errado.
56. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
No integra o Salrio de Contribuio, segundo o Regulamento da
Previdncia Social, o incentivo demisso.
Estamos diante do famoso PDV (Plano de Demisso Voluntria),
situao marcante no final da dcada de 90. O PDV um instrumento
utilizado tanto pelas empresas privadas quanto pelas estatais
(autarquias celetistas, empresas pblicas e sociedades de economia
mista) como uma forma de reduo do quadro de pessoal, visando,
em tese, a racionalizao na gesto de pessoas. Geralmente, o PDV
uma forma mais amigvel da empresa tirar o trabalhador de seus
quadros, alm de proporcionar alguns benefcios extras aos que o
aderirem, como indenizao de um salrio mensal por ano de
trabalho.
Todas as parcelas indenizatrias pagas ao trabalhador em razo
de ter aceitado o PDV da empresa so parcelas no integrantes do
SC, logo, no incide contribuio social sobre elas.
Certo.
57. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008):
Rodrigo trabalha na gerncia comercial de uma grande rede de
supermercados e visita regularmente cada uma das lojas da rede. Para
atendimento a necessidades do trabalho que faz durante as viagens,
Rodrigo recebe dirias que excedem, todos os meses, 50% de sua
remunerao normal. Nessa
situao, no
incide
contribuio
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Certo.
60. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados empregados, entende-se por salrio de contribuio: o
valor recebido pelo cooperado, ou a ele creditado, resultante da prestao
de servios a terceiros, pessoas fsicas ou jurdicas, por intermdio da
cooperativa.
O SC descrito na questo no do empregado, mas do
contribuinte individual cooperado.
Devemos ressaltar, que para o contribuinte individual, o SC
a remunerao auferida em uma ou mais empresas ou pelo exerccio
de sua atividade por conta prpria, durante o ms, observado os
limites mnimo (salrio mnimo) e mximo (teto do) previstos na
legislao.
Errado.
61. (Juiz do Trabalho/TRT-24/2012):
Todos os salrios de contribuio considerados para clculo de benefcios
da previdncia social no sofrem atualizao.
Em conformidade com a legislao ptria devemos entender
que o 13. salrio, integral ou proporcional, considerado salrio de
contribuio, mas no contabilizado como salrio de benefcio. Em
outras palavras, a gratificao natalina alvo da incidncia das
contribuies sociais, mas no contada para o clculo de
concesso de benefcios da Previdncia Social. O segurado recolhe
as contribuies sociais sobre o 13. salrio, mas essas
contribuies no so consideradas para obteno do salrio de
benefcio, que ser a base monetria sobre a qual ser calculado o
valor do benefcio devido ao segurado. Traduzindo para uma
linguagem mais simplista: o segurado contribui com 13 parcelas
por ano e na hora de se aposentar, o clculo s levar em conta 12
delas! Entendeu? A princpio pode parecer uma atitude ilegal e
contra a isonomia por parte da Receita Federal do Brasil, mas esse
assunto j foi bastante discutido, e atualmente o Supremo Tribunal
Federal (STF) possui publicada smula sobre o assunto:
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Errado.
62. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008):
Lus vendedor em uma grande empresa que comercializa
eletrodomsticos. A ttulo de incentivo, essa empresa oferece aos
empregados do setor de vendas um plano de previdncia privada. Nessa
situao, incide contribuio previdenciria sobre os valores pagos, pela
empresa, a ttulo de contribuio para a previdncia privada, a Lus.
O Plano de previdncia da questo oferecido apenas a alguns
funcionrios da empresa, logo, esse benefcio ser SC para efeitos
previdencirios, pois desrespeitou uma famosa regra:
Benefcio pago por empresa, desde que extensvel a
TODOS os empregados, no considerado SC, logo,
sobre essa vantagem no incide contribuio social
(Parcela No Integrante do SC).
Benefcio pago por empresa, extensvel somente para
ALGUNS cargos ou setores da empresa, ele
classificado como SC e sujeito a incidncia da
contribuio social (Parcela Integrante do SC).
Certo.
63. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
No integra o Salrio de Contribuio, segundo o Regulamento da
Previdncia Social, a indenizao por despedida com justa causa do
empregado nos contratos por prazo determinado, conforme estabelecido
no art. 479 da Consolidao das Leis do Trabalho.
O erro est na expresso com justa causa, sendo que o
correto sem justa causa.
A regra dos contratos de trabalho no Direito do Trabalho o
contrato por prazo indeterminado, mas existem algumas situaes
em que so admitidas contrato por prazo determinado. Caso o
empregador dispense sem justa causa o empregado contratado por
prazo determinado, este estar sujeito indenizao prevista no
Art. 479 da CLT/1943:
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TCF SC!
STJ e STF:
TCF No SC!
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Errado.
69. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados contribuintes trabalhadores avulsos, entende-se por
salrio de contribuio: o valor por eles declarado, observado os limites
mnimo e mximo do salrio de contribuio.
Quem declara o seu prprio SC o Segurado Facultativo e no
o Trabalhador Avulso. Observe a legislao previdenciria:
Entende-se por Salrio de Contribuio (SC) para o Segurado
Facultativo: o valor por ele declarado, observado os limites
mnimo (salrio mnimo) e mximo (teto do RGPS atualmente
em R$ 4.390,24) previstos na legislao.
Errado.
70. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
No integra o Salrio de Contribuio a importncia recebida a ttulo de
bolsa de complementao educacional de estagirio quando paga nos
termos da Lei n. 6.494/77.
Em 2012, vi muitos candidatos tentando anular essa questo
por fazer referncia antiga e revogada Lei do Estgio (Lei n.
6.494/1977). Na poca, deixei claro meu posicionamento por meio
de um artigo, publicado dia 24/09/2012, especificamente no
seguinte trecho:
Apesar de uma das questes de AFRFB fazer meno a antiga Lei
do Estgio (Lei n. 6.494/1977) ao invs da nova Lei do Estgio
(Lei n. 11.788/2008), no considero que caber recurso, uma
vez que essa meno errnea no prejudicou a questo.
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banca:
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Va l e
Tr a n s p o r t e
Legislao Previdenciria
Ticket
Dinheiro
No SC
SC
No SC
Dinheiro
No SC
Certo.
73. (Juiz do Trabalho/TRT-15/2012):
Entende-se por salrio de contribuio para o empregado domstico: a
remunerao registrada na Carteira de Trabalho e Previdncia Social,
observadas as normas a serem estabelecidas em regulamento para
comprovao do vnculo empregatcio e do valor da remunerao. Assim,
para, a Seguridade Social, se o empregado domstico tiver registrado um
salrio mnimo legal em CTPS, este ser o seu salrio de contribuio,
ainda que de fato perceba salrio maior que o mnimo legal.
Conforme dispe a legislao previdenciria, o SC para o
empregado domstico entende-se como:
A remunerao registrada na Carteira Profissional e/ou na
Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS), observado
os limites mnimo (piso salarial da categoria ou, na falta desse, o
salrio mnimo) e mximo (teto do RGPS atualmente em R$
4.390,24) previstos na legislao.
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Tratamento Previdencirio:
No SC! No incide Contribuio Social!
SC!
No SC!
No SC!
No SC!
SC!
Errado.
77. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
A contribuio social previdenciria dos segurados empregado, empregado
domstico e trabalhador avulso calculada mediante a aplicao da
alquota de oito, nove ou onze por cento sobre o seu salrio de
contribuio, de acordo com a faixa salarial constante da tabela publicada
periodicamente por portaria interministerial do MF e do MPS.
Sobre o SC dos empregados, domsticos e avulsos incide uma
contribuio de 8%, 9% ou 11%, conforme a seguinte tabela:
Salrio de contribuio
CS (%)
At R$ 1.317,07
8,0
De R$ 1.317,08 at R$ 2.195,12
9,0
De R$ 2.195,13 at R$ 4.390,24
11,0
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Certo.
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SC!
No SC!
TCF SC!
STJ e STF:
TCF No SC!
Errado.
86. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008):
Maria, segurada empregada da previdncia social, encontra-se afastada
de suas atividades profissionais devido ao nascimento de seu filho, mas
recebe salrio maternidade. Nessa situao, apesar de ser um benefcio
previdencirio, o salrio maternidade que Maria recebe considerado
salrio de contribuio para efeito de incidncia.
A questo aborda o nico benefcio previdencirio que
considerado SC: o Salrio Maternidade. Esse importe tem natureza
de salrio e, por consequncia, de SC.
Certo.
87. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salrio de Contribuio para o segurado especial que usar
da faculdade de contribuir individualmente, equivale ao valor por ele
declarado.
O segurado especial, alm da sua contribuio obrigatria,
tambm poder contribuir facultativamente aplicando-se a alquota
de 20% sobre o respectivo salrio de contribuio (segurado
facultativo), para fazer jus aos benefcios previdencirios com
valores superiores a um salrio mnimo.
Certo.
88. (Procurador do Estado/PGE-CE/CESPE/2008):
Genival foi demitido sem justa causa, tendo recebido da empresa todos os
seus direitos. Nessa situao, em relao aos valores recebidos a ttulo de
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Certo.
90. (Juiz do Trabalho/TRT-21/2012):
Integra o salrio de contribuio do trabalhador, os valores relativos s
ajudas de custo.
Essa verba no possui natureza de Salrio de Contribuio e,
por consequncia, no incidir contribuio social sobre a ajuda de
custo.
Errado.
91. (Juiz do Trabalho/TRT-15/2012):
Considera-se salrio de contribuio, para o contribuinte individual: a
remunerao auferida na principal empresa para a qual presta servios ou
pelo exerccio de sua atividade por conta prpria, durante o ms,
observado o limite mximo do salrio de contribuio.
Conforme dispe a legislao previdenciria, considera-se SC
para o Contribuinte Individual:
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Errado.
92. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008):
Tendo sido demitido sem justa causa da empresa em que trabalhava,
Vagner recebeu o aviso prvio indenizado, entre outras rubricas. Nessa
situao, no incide contribuio previdenciria sobre o valor da
indenizao paga, pela empresa, a Vagner.
Desde 2009 o aviso prvio indenizado a nica verba
indenizatria considerada parcela integrante do Salrio de
Contribuio. Em suma, temos:
Verba indenizatria em geral No SC!
Aviso
Prvio
Indenizado
SC!
(conforme
posicionamento da Legislao Previdenciria e da RFB)
Devo ressaltar que o posicionamento do STJ exatamente o
contrrio, mas como a questo no cobrou o entendimento
jurisprudencial, devemos adotar o entendimento legal. Tenha muita
ateno na prova! =)
Errado.
93. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
A legislao previdenciria considera como salrio de contribuio do
segurado contribuinte individual a totalidade de rendimentos auferidos,
durante o ms, por atividade exercida por conta prpria ou servio
prestado a uma ou mais empresas, sendo que no caso especfico do
ministro de confisso religiosa, os rendimentos auferidos em funo dos
servios prestados entidade religiosa so considerados salrio de
contribuio, ao contrrio das parcelas pagas para sua subsistncia, que
so parcelas no integrantes do seu salrio de contribuio.
A questo iniciou muito bem ao definir o SC do contribuinte
individual, mas errou no final. O ministro de confisso religiosa
(espcie do gnero contribuinte individual) que recebe rendimentos
da entidade religiosa tanto em funo do seu ofcio quanto para
sua subsistncia, no possui qualquer parcela classificada como
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Errado.
94. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
Maria Lucia gerente de marketing da Empresa Muito Aparecida Ltda.,
recebendo, mensalmente, uma remunerao de R$ 2.450,00. No ms de
Dezembro/2011, Maria Lucia realizou 10 viagens pela empresa, recebendo
10 dirias de R$ 140,00 cada uma delas. No caso em tela, sobre as dirias
recebidas, no incide a contribuio social da segurada.
Maria Lucia recebeu 10 dirias de R$ 140,00, totalizando R$
1.400,00. Comparando esse valor com a sua remunerao normal:
R$ 1.400,00 / R$ 2.450,00 = 0,5714 x 100 = 57,14%.
As dirias extrapolaram em 50% a remunerao da
trabalhadora, logo, so consideradas parcelas integrantes de SC e
sobre seu valor incidiro contribuies sociais.
Errado.
95. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
Luciano trabalhou durante 11 anos numa empresa estatal, entre 1976 e
1987, tendo sofrido todos os tipos de assdio moral possveis de seu
superior. O captulo derradeiro dessa histria de perseguio foi a sua
dispensa sem justa causa. Impetrando ao na Justia do Trabalho,
Luciano provou o assdio moral bem como obteve o direito a reintegrao
em seu antigo emprego. Entretanto, devido ao grau de incompatibilidade
resultante do dissdio, o Juiz do Trabalho considerou desaconselhvel a
reintegrao de Luciano e ordenou que a empresa estatal convertesse a
reintegrao em verba indenizatria. Ao receber essa verba, Luciano no
ter que recolher aos cofres da Seguridade Social as contribuies
devidas, pois se trata de uma parcela no integrante do SC.
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SC!
No SC!
No SC!
Errado.
99. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
O abono de frias , conforme legislao previdenciria, uma parcela no
integrante do salrio de contribuio, assim como acontece com as frias
indenizadas e com a dobra das frias.
O Abono de frias a venda de 10 dias de frias. Isso
comum na iniciativa privada e nas empresas estatais. Esse abono,
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automaticamente
convertida
em
parcela
Certo.
102. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
A empresa Lucrativa S/A paga anualmente aos seus empregados, trs
participaes no lucro da empresa. Conforme dispe a legislao
previdenciria, tais participaes no so consideradas salrio de
contribuio.
A lei que regula o pagamento das PLE (Participao no Lucro
da Empresa) definiu que as PLE so consideradas parcelas no
integrantes do SC desde que obedeam aos seguintes limites:
Periodicidade Mnima: Pagamento de 1 PLE a cada 6 meses
(um semestre civil).
Periodicidade Mxima: Pagamento de 2 PLE a cada 12
meses (um ano civil).
No caso em tela, 3 PLE por ano est acima do limite de
periodicidade mxima, sendo portanto que essas 3 PLE so
consideras SC e sobre elas incide a contribuio social devida.
Errado.
103. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
O abono salarial do PIS/PASEP equivale a um salrio mnimo anual para
os trabalhadores que preencham os requisitos estabelecidos em lei. Esse
abono, ao contrrio do abono de frias, uma parcela no integrante do
salrio de contribuio.
A questo est incorreta, pois diz que o Abono de frias uma
parcela integrante do SC. A legislao previdenciria previu apenas
3 abonos que so parcelas no integrantes do SC:
01. Abono de frias (venda de 10 dias de frias);
02. Abono expressamente desvinculado do salrio por fora de
lei;
03. Abono Salarial do PIS/PASEP.
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5% equivalem a R$ 75,00;
1,5 x R$ 724,00 (Salrio Mnimo) equivalem a R$
1.086,00.
Assim, o maior valor mensal que poder ser gasto com o
empregado ser de R$ 1.086,00. Agora ficou simples, no ? =)
Errado.
108. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
Sobre os direitos autorais pagos ao autor de uma obra musical incide
contribuio social previdenciria.
Estamos diante de uma verdadeira iseno cultural. O
legislador defendeu a produo cultural, em todos os seus ramos, ao
dispor que os valores recebidos de cesso de direitos autorais so
classificados como parcelas no integrantes do SC.
Errado.
109. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
Rubens foi dispensado de sua empresa, sendo que essa extrapolou o
prazo previsto na legislao do trabalho para pagar as parcelas devidas
por ele na resciso de contrato. Conforme o Art. 477, 8. da CLT/1943,
a empresa dever pagar duas multas a Rubens: uma multa de R$ 170,26
(valor extrado do stio do MTE) e uma multa equivalente remunerao
mensal do empregado. A primeira multa, por no ter carter
indenizatrio, no considerada salrio de contribuio do empregado, j
a segunda multa, para todos os efeitos previdencirios, considerada
parcela integrante do salrio de contribuio do empregado, e sobre ela
incidir a contribuio social devida por Rubens.
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Errado.
113. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
O empregado, o empregado domstico e o trabalhador avulso apresentam
como limite mnimo o piso salarial legal ou normativo da categoria, e na
falta desse, o salrio mnimo.
A questo acima cobrou a literalidade da legislao. Vou
apresentar um quadro-resumo para voc nunca mais errar esse tipo
de questo:
Salrio de Contribuio:
Segurado:
Limite Mnimo:
Limite Mximo:
C Contribuinte Individual:
Salrio Mnimo.
Teto do RGPS.
A Trabalhador Avulso:
Piso Legal, na
falta desse,
Salrio Mnimo.
Teto do RGPS.
D Empregado Domstico:
Piso Legal, na
falta desse,
Salrio Mnimo.
Teto do RGPS.
E Empregado:
Piso Legal, na
falta desse,
Salrio Mnimo.
Teto do RGPS.
S Segurado Especial:
F Facultativo:
Salrio Mnimo.
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Teto do RGPS.
Certo.
114. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
Conforme dispe a legislao previdenciria, a parcela no integrante do
salrio de contribuio paga em desacordo com a respectiva legislao
ser convertida automaticamente em parcela integrante, e sobre ela
incidir a contribuio social devida pelo trabalhador.
A questo se limita a reproduzir com exatido os dizeres da
legislao previdenciria:
As parcelas no integrantes do salrio de contribuio, quando
pagas ou creditadas em desacordo com a legislao
pertinente, integram o salrio de contribuio para todos os fins
e efeitos, sem prejuzo da aplicao das cominaes legais
cabveis.
Certo.
115. (Questo do Autor/INDITA/AMJ/2014):
No final de 2012 foi publicada a Lei n. 12.761 que criou o Vale Cultura
(VC). Essa benesse de carter pessoal e intransfervel, vlida em todo o
territrio nacional, para acesso e fruio de produtos e servios culturais,
no mbito do Programa de Cultura do Trabalhador (PCT). No mbito do
Direito Previdencirio, correto afirmar que sobre o VC incide contribuio
previdenciria.
Para efeitos previdencirios, o VC parcela no integrante
do Salrio de Contribuio do trabalhador, ou seja, sobre esse valor
no incidem contribuies sociais.
Errado.
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rea
Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que para efeito de
custeio da previdncia social, integra o salrio de contribuio do
segurado empregado a importncia recebida a ttulo de incentivo
demisso.
14. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salrio de Contribuio para o segurado contribuinte
individual, independentemente da data de filiao ao RGPS, considerando
os fatos geradores ocorridos desde 1. de abril de 2003, equivale
remunerao auferida em uma ou mais empresas ou pelo exerccio de sua
atividade por conta prpria, durante o ms, observado os limites mnimo e
mximo do salrio de contribuio.
15. (Juiz do Trabalho/TRT-9/ESPP/2012):
No incide a contribuio previdenciria sobre acrscimo de um tero na
remunerao das frias.
16. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012):
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Administrativa/TRT8/CESPE/2013):
A respeito do custeio do RGPS, correto afirmar que para efeito de
incidncia da alquota de contribuio para o custeio do RGPS, considerase salrio de contribuio do empregado domstico a remunerao
registrada na CTPS, observadas as normas a serem estabelecidas em
regulamento para a comprovao do vnculo empregatcio e do valor da
remunerao.
19. (Defensor Pblico/DPE-RO/CESPE/2012):
Conforme deciso do STF ilegtima a incidncia da contribuio
previdenciria sobre o dcimo terceiro salrio.
20. (Assistente-Tcnico Administrativo/MF/ESAF/2009):
A seguinte parcela no integra o salrio de contribuio: gorjetas.
21. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):
No integra o Salrio de Contribuio, segundo o Regulamento da
Previdncia Social, a indenizao por tempo de servio, anterior a 5 de
outubro de 1988, do empregado optante pelo Fundo de Garantia do
Tempo de Servio.
22. (Juiz do Trabalho/TRT-23/2011):
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contribuio
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