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A los fines de facilitar la tarea profesional, le entregamos sin cargo este CD que contiene una planilla de Excel para Ganancias y Bienes Personales 2009.
Con ella, usted podr ejercitar los contenidos desarrollados en los libros "Ganancias y Bienes personales 2009" y/o "Pack de liquidacin de Ganancias 2009 Personas fsicas"
de la Coleccin Prctica, de Errepar, obteniendo como resultado un "borrador" de las declaraciones juradas de Ganancias (fuente argentina) y Bienes Personales
2009 para
personas fsicas del referido perodo fiscal.
Dicha planilla tiene un carcter general, orientativo y se presenta con sus frmulas desprotegidas de forma tal que cada profesional pueda adecuarla a su
necesidad particular,
ya que la planilla no contempla todos los casos posibles, sino que constituye, simplemente, un ejemplo. Resaltamos, por ende, que cada usuario es responsable
por su utilizacin.
Recomendaciones para el uso:
La planilla est dividida en solapas donde podrn incorporarse los datos del ejercicio que Ud. est cargando.
Existen solapas que principalmente son de "carga de datos" (resaltadas en verde) y otras generalmente de "resultados" (resaltadas en amarillo).
Del mismo modo, en cada una de las solapas encontrar celdas en las que se ingresarn datos y otras que contienen frmulas. Para una mejor visualizacin de
cada tipo de
celdas, se resaltaron con dos colores, segn su tipo. En verde las que se ingresan datos y en amarillo las que contienen frmulas de clculo.
De necesitarse insertar lneas en la planilla de bienes, hacerlo entre el primer y segundo tem. De esta manera, se mantendrn operativas las frmulas.
Atento a ello, remarcamos que la planilla no reemplaza ni desautoriza el criterio profesional, as como tampoco lo dispuesto por la normativa vigente, los
programas de liquidacin diseados al respecto, ni el aplicativo de uso obligatorio.
En consideracin de lo antes expuesto, deseamos manifestar que la Editorial no se responsabiliza por ningn tipo de dao o perjuicio que el uso de esta planilla,
o la imposibilidad de su utilizacin, pudiera ocasionar tanto a nivel profesional, al usuario y/o a los terceros ante quienes se presente, como en su equipamiento
informtico (hardware/software).
* Microsoft Excel es un programa registrado por Microsoft Corporation. La planilla de Excel adjunta en el CD es independiente y no se encuentra afiliada con Microsoft Corporation,
ni ha sido autorizada, sponsoreada, o de cualquier otra forma aprobada por Microsoft Corporation.
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
2009
Rentas de primera categora
Gravados
Que generan
mov. de
fondos
INGRESOS
Exentos,
no grav. o
no comput.
Que no
generan
mov. de
fondos
Alquileres urbanos
Alquileres rurales
Valor locativo casa veraneo
Otros
Total Ingresos
Deducibles
Que generan
mov. de
fondos
GASTOS
Impuesto inmobiliario
Tasa ABL
Seguro
Gastos reales de mantenimiento de inmuebles urbanos
Gastos reales de mantenimiento de inmuebles rurales
Gastos presuntos de mantenimiento de inmuebles urbanos
Amortizaciones
Total gastos
Diferencia (Ingresos - Gastos)
Que no
generan
mov. de
fondos
No
Amortizac. deducibles
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
2009
Rentas de segunda categora
Instrumentos
Fcieros. deriv.
Vta. acciones
etc.
INGRESOS
Intereses de caja de ahorro
Intereses de plazo fijo
Intereses de prstamos hipotecarios otorgados
Dividendos de acciones
Renta de ttulos pblicos
Intereses presuntos
No
computab.
Que no
generan
mov. de
fondos
Exentos
o no grav.
Total Ingresos
Instrumentos
Fcieros. deriv.
Vta. acciones
etc.
GASTOS
Comisiones bancarias (caja de ahorro)
Gastos notariales
Comisiones de custodia de ttulos (acciones)
Que no
generan
mov. de
fondos
No
Amortizac. deducibles
Amortizaciones
Total gastos
NOTA: En caso de existir quebrantos especficos en el perodo que se est liquidando, su monto deber mantenerse por separado del resto de los clculos,
segn corresponda.
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
2009
Rentas de tercera categora (resto)
Gravados
Que generan
mov. de
fondos
INGRESOS
Comisionistas, consignatarios, rematador, etc.
Total Ingresos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
computab.
Exentos
Deducibles
Que generan
mov. de
fondos
GASTOS
Total gastos
Diferencia (Ingresos - Gastos)
Que no
generan
mov. de
fondos
No
Amortizac. deducibles
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
2009
Rentas de tercera categora
Gravados
INGRESOS
Que
generan
mov. de
fondos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
computab. Exentos o
no
gravados
Ventas de mercaderas
Total Ingresos
Costo de
bienes de
cambio
COMPRAS Y GASTOS
Compras de bienes de cambio del ej. (no cargar el CMV)
Fletes de compras
Energa elctrica
Gas
Telfono
Alquleres
Otros
Gastos deducibles
Que
generan
mov. de
fondos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
Amortizac. deducibles
Total gastos
MS: EXISTENCIAS INICIALES
MENOS: EXISTENCIAS FINALES
= COSTO DE VENTAS
GANANCIAS
INICIAL
FINAL
BS. PERSONALES
Gravado
Exento
Subtotal
Crditos
Cuentas a cobrar por ventas
Otras
Subtotal
Bienes de Cambio
Mercaderas de reventa
Subtotal
Inversiones
Subtotal
Inmuebles
V/O
AAC
V/R
Subtotal
Rodados
V/O
AAC
V/R
Subtotal
Instalaciones
V/O
AAC
V/R
Subtotal
Otros bienes de uso
V/O
AAC
V/R
Subtotal
Bienes intangibles
V/O
AAC
V/R
Subtotal
Deudas financieras
Subtotal
Deudas sociales
Subtotal
Cuentas particulares socios
Subtotal
Sociedades vinculadas
Subtotal
Otras deudas corrientes
Subtotal
Total del Activo
PASIVO
Deudas comerciales
Subtotal
Deudas fiscales
Subtotal
Previsiones
Subtotal
Total del Pasivo
PATRIMONIO NETO Total
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
Rentas de cuarta categora
Gravados
Que generan
mov. de
fondos
INGRESOS
Sueldos brutos
Asignaciones familiares
Diferencia obra social a cargo empresa
Total Ingresos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
computab.
Exentos
o no grav.
Deducibles
Que generan
mov. de
fondos
GASTOS
SIPA
Obra Social
INSSJP
Automvil viajante deducible (amort.)
Otros
Total gastos
Diferencia (Ingresos - Gastos)
Que no
generan
mov. de
fondos
No
deducibles
Amortizac.
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
0
Rentas de cuarta categora
Gravados
INGRESOS
Que
generan
mov. de
fondos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
computab.
Exentos
o no grav.
Honorarios profesionales
Total Ingresos
Deducibles
GASTOS
Que
generan
mov. de
fondos
Que no
generan
mov. de
fondos
No
Amortizac. deducibles
Energa elctrica
Gas
Telefona fija
Telefona celular
Internet
Alquiler inmuebles
Papelera y tiles escritorio
Honorarios profesionales
Insumos de computacin
Gastos varios
Amortizacin bienes de uso
Gastos no deducibles
Total gastos
Diferencia (Ingresos - Gastos)
Contribuyente
Ao Fiscal
Quebrantos
Ejemplo
0
Importante: Ingresar los valores de los quebrantos con signo positivo. No anteponer el signo " - " .
Tipo de quebranto
Quebrantos comunes
(cmputo automtico; no modificar)
Subtotales
Instrumentos financieros derivados
(cmputo automtico; no modificar)
Subtotales
Venta de acciones, etc.
(cmputo automtico; no modificar)
Subtotales
Ao fiscal
Importe
computable
Quebranto
2004
2005
2006
2007
2008
Importe
trasladable
2004
2005
2006
2007
2008
2004
2005
2006
2007
2008
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal
0
Deducciones generales
Detalle
DEDUCCIONES GRALES. EXCEPTO CON TOPE DEL 5%
(Donaciones, cuota mdico asistencial y honorarios md.)
Real
Tope
Computable No deducible
Seguro de vida
Subtotal
Gastos de sepelio
996.23
Subtotal
Aportes a Obras Sociales
996.23
Subtotal
Servicio Domstico
CUIT
Importe pagado al dependiente
Importe de aportes pagados
Subtotal
Aportes al Rgimen de Trabajadores Autnomos
Categora
Importe
Subtotal
Otros fondos de jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios
Entidad destinataria del aporte
Importe
Subtotal
Intereses crdito hipotecario para adquisicin o
construccin casa habitacin
Intereses pagados en el ao fiscal
Subtotal
Aportes a sociedades de garanta recproca
Entidad
Importe
Subtotal
Otras
Descripcin
Importe
Subtotal
Real
9,000.00
20,000.00
Tope
Computable No deducible
NOTA: Los conceptos no deducibles de esta hoja se trasladan a la columna I de la justificacin patrimonial. Algunos de ellos
podran considerarse parte del monto consumido, quedando esto ltimo a criterio del profesional.
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal
0
Deducciones personales
Detalle
S/NO
Importe
Cantidad x
importe
9,000.00
9,000.00
43,200.00
Deducible
-
Cnyuge
(cant.)
Cantidad
0
10,000.00
Hijos
(cant.)
5,000.00
Otras cargas
(cant.)
3,750.00
NOTA: Verificar la procedencia de las deducciones en caso de que el clculo automtico arroje un importe negativo.
Esto podra ocurrir, por ejemplo, cuando se haya ingresado errneamente un "1" en la Columna "S/NO".
Por otra parte, cuando proceda el cmputo de la deduccin especial por alguna actividad de 3 Cat. (Resto), el importe
deducible de todas las deducciones personales que correspondan deber ser calculado e ingresado manualmente.
Contribuyente
Ao Fiscal
Patrimonio
Ejemplo
0
Descripcin
Patrimonio en el pas
Valores para BP
(luego de comparar con
mnimos, ej. tabla AFIP,
Valores para Ganancias valuacin fiscal, etc.)
Inicial
Final
Gravado
Exento
Bienes en el pas
Datos
Inmuebles
Subtotal
Fecha adq.
Subtotal
Cd. post.
Pcia.
Catastro
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Marca
Modelo
Fbrica
Ao de
fabricacin
Patente
MM/AAAA de
adq.
Modelo
Matrcula
Ao de
fabricacin
Bien
afectado a
3 categ.?
Bien
afectado a
4 categ.?
Matrcula
Bien
afectado a
3 categ.?
Bien
afectado a
4 categ.?
Valor de
tabla
Amortizado
totalmente?
Bien
afectado
a 3
Bien afectado
categ.?
a 4 categ.?
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Marca
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Marca
Modelo
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Denominacin
CUIT
MM/AAAA de
adq.
Tipo de
inversin
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Subtotal
Localidad
MM/AAAA de
adq.
% titularidad
MM/AAAA de
adq.
Subtotal
Dpto.
Subtotal
Piso
Aeronaves
Subtotal
Calle
Subtotal
Destino
Nro. de
MM/AAAA de
Tipo de
escritura o
adq.
derecho real
prenda
Automotores
Subtotal
Tipo
Motivo
Genera
exencin /
renta de 1/ informac. en Valuacin
Pdo./Pda./Dig. % titularidad 3 / 4/ Cat.? Bs. Pers.
Fiscal
Subtotal
adicionales
Clase
Denominacin
CUIT
Cantidad
Cotizacin
al 31/12
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
MM/AAAA de Denominaadq.
cin
CUIT
Tipo de
sociedad
Cantidad de
acciones
Cant de
cuotas
% de partic
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
MM/AAAA de Denominaadq.
cin
Tipo de
Ttulo
(Pb./Priv.)
Cd de
Ttulo
(Pblico)
CUIT
(Privado)
Cantidad de
ttulos
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
MM/AAAA de Denominaadq.
cin
Tipo de
Ttulo
(Pb./Priv.)
Cd de
Ttulo
(Pblico)
CUIT
(Privado)
Cantidad de Cotizacin
ttulos
al 31/12
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Subtotal
Crditos
Subtotal
CBU de la
cuenta
Banco
Sucursal
Cantidad
Moneda
Cotizacin
Unidad de
cotizacin
Detalle
Datos
identificatorios
Fecha adq.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Nro. de
cuenta
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Subtotal
Subtotal Bienes en el pas
Deudas en el pas
Tipo de
cuenta
Subtotal
Nro. de
identificacin
Dinero en efectivo
Subtotal
Tipo de
identificacin
Depsitos en dinero
Subtotal
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Denominacin
Fecha adq.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Detalle
Patrimonio en el exterior
Bienes en el exterior
Inmuebles
Subtotal
Subtotal
Tipo
Pas
Fecha adq.
Datos
identificatorios
Pas
MM/AAAA de
adq.
% Partic.
Pas
Apellido y
nombre o
MM/AAAA de denominaadq.
cin
Destino
Ubicacin
Ciudad
Genera
Renta de 1
Cat.?
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Subtotal
Fecha adq.
% Participacin
Subtotal
Pas
Prov o
Estado
Marca
Modelo
Matrcula
Ao de
fabricacin
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Subtotal
Cotizacin
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Pas
Banco
Pas
MM/AAAA de
adq.
Pas
MM/AAAA de
adq.
Descripcin
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Pas
MM/AAAA de
adq.
Descripcin
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Pas
MM/AAAA de
Descripcin
adq.
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Detalle
Motivo
exencin /
informac. en
Bs. Pers.
Otros bienes
Subtotal
Subtotal Bienes en el exterior
Deudas en el exterior
Moneda
Unidad de
cotizacin
Participaciones societarias
Subtotal
Cantidad
nominal
Ttulos y acciones
Subtotal
Nro. de
cuenta
Subtotal
Sucursal
Tipo de
cuenta
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal
0
Justificacin de las variaciones patrimoniales
1 Cat.
Columna I
Patrimonio inicial
Patrimonio final
Resultado impositivo (quebranto Col. I; ganancia Col. II)
Otros conceptos que no justifican erog. o increm. patrimoniales
Ingresos presuntos
Amort. Acum. Bs. Vendidos
Gastos no deducibles
Conceptos que justifican erog. o increm. patrimoniales
Ganancias exentas o no gravadas o no computables
Bs. recibidos por herencia, legado o donacin
Gastos o deducciones que no implican erogaciones de fondos
Amortizaciones del ejercicio
Gastos presuntos
Cmputo quebrantos especficos
Subtotales
Monto consumido (por diferencia)
Otros
4 Cat. incs. 4 Cat. incs.
3 Cat.
ingresos no Deducciones
a), b) y c), d), e) y f),
(Empresas)
grav. o gastos generales
art. 79
art. 79
no deduc.
3 Cat.
(Resto)
2 Cat.
Columna II
-
Contribuyente Ejemplo
Ao Fiscal
0
Determinacin Ganancia Neta Sujeta a Impuesto, Impuesto y Saldo de DDJJ
Total
Determinacin del resultado de las cuatro categoras
Resultado de fuente argentina
Total de ingresos gravados
Total de participacin en empresas
Gastos y deducciones especialmente admitidos que consumen fondos
Deducciones admitidas (que no consumen fondos)
Resultado neto
Quebranto especfico por instrumentos financieros derivados
Quebranto especfico por acciones
Resultado neto de fuente argentina
Ganancia (Quebranto) neto total
Determinacin de la ganancia neta sujeta a impuesto y del impuesto
Ganancia (quebranto) neto total
Desgravaciones
Deducciones Generales
Excepto tope 5%
Subtotal
Ded. Grales. con tope 5% sobre el Subtotal anterior
Resultado impositivo
Quebrantos de ejercicios anteriores, computables
Resultado final
Deducciones Personales
Ganancia neta sujeta a impuesto
Determinacin del saldo de declaracin jurada
Impuesto determinado
Menos:
Crdito ley 25922 Industria del software
Ganancias Mnima Presunta comp. a cta.
Ret. por doble residencia
Crdito fiscal ley 23877
Anticipos pagados con IDyC
Retenciones y percepciones
Anticipos pag. excepto con IDyC
Reg. promocin (liberacin)
Reg. promocin (diferimiento)
Otros
Saldo a favor cyte. Perodo ant.
Cmputo IDYC contra saldo DDJJ
Saldo a pagar (saldo a favor cyte.)
1 Categora 2 Categora
3 Categora
4 Cat. incs.
4 Cat incs.
a), b) y c),
d), e) y f)
art. 79
###
###
-
Resto
-
4+3 Emp
-
Contribuyente
Ejemplo
Ao Fiscal
0
DETERMINACIN IMPUESTO SOBRE BIENES PERSONALES
Importes
exentos/no
gravados
Importes
gravados
Bienes situados en el pas
Inmuebles
Derechos reales sobre inmuebles
Automotores
Naves, yates y similares
Aeronaves
Patrimonio de Empresas o Explot. Unipersonales
Acciones/Fondos Comunes de Inversin/Oblig. neg. con cotiz.
Acciones/Cuotas/Part. Soc. sin cotizacin
Ttulos pblicos y privados sin cotizacin
Ttulos pblicos y privados con cotizacin
Crditos
Depsitos en dinero
Dinero en efectivo
Bienes muebles registrados
Otros bienes en el pas
Subtotal Bienes en el pas, excluidos bienes del hogar y UP
Bienes del hogar y uso personal
Importe presunto 5%
Importe declarado
De ambos, el mayor
Total Bienes en el pas
Bienes situados en el exterior
Inmuebles
Derechos Reales sobre inmuebles
Automotores, yates, aeronaves
Crditos, obligaciones negociables, debentures, etc.
Depsitos de dinero en el exterior
Bienes muebles y semovientes
Ttulos y acciones
Participaciones societarias
Otros bienes
Total Bienes en el exterior
TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR
Determinacin del impuesto
Total de bienes sujetos al impuesto
Mnimo exento
Diferencia
Alcuota del impuesto
Impuesto determinado
Determinacin del saldo de Declaracin Jurada
Impuesto determinado
Menos:
Impuestos anlogos pagados en el exterior
Total de anticipos cancelados
Total de pagos a cuenta
Saldo a favor del perodo anterior
Saldo de DJ: a favor AFIP (a favor cyte.)
305,000.00
0.00%
-