Programa de la Asignatura

I.- IDENTIFICACIN

Sigla
Nombre de la asignatura
Crditos
Carcter de la asignatura
Ubicacin en el plan de estudio
Requisitos
Vigencia

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LEX 802
Derecho Tributario II
6
Obligatoria
Segundo Semestre
Ninguno
Marzo 2010

II.- DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA

La asignatura se concibe para que el alumno conozca y est en
condiciones de comprender la estructura general de la Ley de la Renta,
estudiando los distintos regmenes tributarios. Tambin deber ser capaz
de aplicar las normas contenidas en la Ley sobre Impuesto al Valor
Agregado, conociendo los aspectos generales del impuesto, los hechos
gravados, los sujetos pasivos del impuesto, exenciones, base imponible y
devengamiento del tributo.
III.- OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
Al finalizar el curso el alumno deber ser capaz de:
a.
b.

c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.

Comprender la estructura general de la Ley de Impuesto a la

Renta.
Advertir el hecho gravado de la Ley de Impuesto a la Renta, su
mbito de aplicacin, conceptos de domicilio y residencia,
principio de la fuente, adems el significado y consecuencia
que un determinado ingreso se encuentre percibido o
devengado.
Analizar bajo que circunstancias y requisitos se configura un
ingreso no renta y su diferencia con los ingresos exentos.
Conocer los regmenes tributarios de la Primera Categora.
Analizar las rentas de Segunda Categora y el impuesto Global
Complementario.
Normas tributarias que afectan a los no residentes. Impuesto
Adicional.
Justificacin de Inversiones.
Analizar los aspectos generales del impuesto al valor agregado,
contribuyentes del IVA.
Ventas y servicios exentos, devengamiento del impuesto y base
imponible.
Operatoria y determinacin del impuesto.

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IV.- CONTENIDOS.
UNIDAD I. Introduccin a la Ley de la Renta
1. Antecedentes Histricos de la Ley de la Renta.
2. Estructura de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
3. Aproximacin a la Ley sobre Impuesto a la Renta.
4. Concepto de renta y hecho gravado en la Ley de la Renta.
5. Limitaciones al concepto de renta, mbito de aplicacin de las
normas a la Ley sobre Impuesto a la Renta.
6. Origen de las rentas.
UNIDAD II. Regmenes Tributarios de la Primera Categora.
1. Rgimen General.
2. Rentas de la Primera Categora, actividades del artculo 20 de
la Ley de la Renta.
3. Determinacin de la base imponible
4. Ingresos no renta y rentas exentas
5. Situacin tributaria de las partidas que establece el artculo 21
de la Ley de la Renta.
6. Situacin que corresponde a los socios y accionistas, respecto
de las rentas de primera categora que determine la sociedad.
(Artculo 14 de la LIR).
7. Costo tributario de las acciones de sociedades annimas.
8. Justificacin de Inversin, aspectos generales.
UNIDAD III. Rentas de la Segunda Categora.
1. Rentas de trabajo dependiente e independiente.
2. Impuesto Global Complementario
3. Caractersticas del impuesto Global Complementario,
contribuyentes afectos.
4. Tasa del impuesto y renta bruta global.
5. Denominacin y evolucin del impuesto adicional.
6. Modalidades del impuesto adicional, devengamiento y el
deber de retener.
7. Impacto de los Convenios para Evitar la Doble Imposicin.
UNIDAD IV. Ley de Impuesto al Valor Agregado.
1. Aspectos generales sobre el hecho gravado IVA.
2. Caractersticas del IVA, principio de legalidad.
3. Hechos gravados en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

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4. Devengamiento del impuesto.
5. Base imponible del IVA.
6. Operatoria y determinacin del impuesto

V.- METODOLOGA.
La metodologa del curso se estructurar en base s:
1. Metodologa Expositiva, apoyada en tecnologas modernas
(TIC), como proyeccin de grficos y fotografas Power Point.
2. Metodologa colaborativa: Consistente en trabajos en grupo y
debates entre los alumnos, guas de trabajo, cuestionarios,
formulacin de investigaciones.
3. Metodologa activa: discusin, anlisis y crtica de casos
(reales y supuestos).
VI.- EVALUACIN DE APRENDIZAJES:
1. Los alumnos sern evaluados a travs de:
Dos pruebas solemnes con ponderacin del 25% cada una,
salvo en el caso del rgimen executive en el que se podr
aplicar, a criterio del profesor, slo una prueba solemne con
una ponderacin del 50%.
2. Un examen final con ponderacin del 50%.

VII .- BIBLIOGRAFA.
RENCORET ORREGO, Ernesto, Normas fundamentales sobre el IVA
GERLACH CAVADA, Vctor, Manuel bsico Impuesto a la Renta,
Puntolex, edicin 2009.
www.sii.cl
www.bcn.cl.