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ORGANO DE CONTROL INSTITICIONAL

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PLAN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA A LA DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN DE
PUNO EJERCICIO 2013
I.

ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA


La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, elaborados por la Direccin
Regional de Educacin de Puno corresponde a una accin de control aprobada en acuerdo de
Directorio de la en fecha 01-Marzo-2014, registrado en el libro de actas en el folio 300, el
mismo que ha sido levantado la Resolucin de Gerencia General N 015-2014-GG, de fecha
03 De Marzo de 2014.
Para cuyo efecto, el jefe de (e) del control institucional de la Direccin Regional de
Educacin Puno, mediante documento OFICIO N 0225-2014, CA- PUNO de fecha 03 de
Marzo del 2014, ha acreditado comisin auditoria al director General de la Direccin
Regional de Educacin Puno.

II.

OBJETIVOS DEL EXAMEN


Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la Direccin Regional de Educacin de Puno al
31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la Direccin Regional de Educacin de
Puno, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
existencias, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Establecer la adaptacin de acciones correctivas en relacin a las recomendaciones de la
auditoria al periodo anterior

III.

ALCANCE DEL EXAMEN


La auditora a la informacin financiera corresponde al periodo del 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del 2013, y se realizar a las dependencias administrativas de la Direccin Regional
de Educacin Puno.
La auditora comprender la evaluacin selectiva de la informacin financiera e informacin
complementaria generada en la Direccin Regional de Educacin de Puno, as como la
aplicacin de las normas correspondientes a dicho mbito u otras relacionadas a limitaciones
y/o restricciones en la fase de la ejecucin del gasto pblico, evaluando la confiabilidad de la
informacin generada por la Entidad.
La auditora se desarrollar de conformidad a la siguiente normativa:

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

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Manual de auditoria gubernamental MAGU aprobado con resolucin de contralora N


152 -98-cg de 18 de dic 98
Directivas Internas Aprobadas
Otras normas aplicables a la profesin contable.

La metodologa a utilizar tiene en cuenta los lineamientos de auditora financiera:

Declaracin de funcionarios y servidores


Confirmaciones
Inspecciones fsicas
Revisin documentaria

Respecto a las limitaciones encontradas en la etapa de planeamiento son las siguientes:


La documentacin contable - administrativa requerida a las diferentes reas Administrativas
de la unidad ejecutora, para el inicio de la accin de control no ha sido proporcionada
oportunamente y en forma adecuada.
La unidad de abastecimiento, unidad ejecutora, respecto a la informacin requerida por la
comisin de auditora, ha sido incompleta e inexacta respecto inventario fsico de almacn,
inventario de activo fijo
IV.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD


La Direccin Regional de Educacin de Puno, se cre en virtud al acta de del 17 de
septiembre de 1994, y en amparo de la Ley N 27573, que aprueba el Reglamento de
Organizacin y Funciones de la Empresa direccin regional de educacin de puno. a partir del
10-MARZO de 2003, manteniendo a relacin se tcnico normativo.
Finalidad o Funciones
La Direccin Regional de Educacin de Puno, tienen las siguientes funciones:
Planificar, programar y gestionar las compras y ventas de a fin de lograr un servicio
eficiente, oportuna y permanente al cliente (Publico).
Identificar, delimitar y establecer los pasos y/o procedimientos Establecimientos por
la entidad, para simplificar las operaciones efectuadas dentro de la direccin regional
de educacin de puno, interrelacionando los niveles de atencin, con la participacin
del cliente y servidor.
Organizar, dirigir, supervisar, evaluar y controlar el desarrollo de las funciones y
actividad de la entidad.
Promover la participacin de todo el personal, en actividades solidarias para la salud
que beneficien a la entidad concordancia con los principios de equidad y
universalidad.
Ejecutar las acciones que corresponde a los sistemas administrativos, para la
produccin de recursos y el aporte para la toma de decisiones.

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ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
ORGANO DE DIRECCION
1. rgano de direccin
1.1 direccin General
1.2 Sub direccin regional
RGANO DE CONTROL
1.

oficina ejecutiva de control institucional

RGANO DE LINEA
1. Direccin Ejecutiva de Planificacin
2. Direccin Ejecutiva de Administracin
- rea de Logstica.
- rea de Contabilidad.
- rea de Tesorera.
3.

Direccin Ejecutiva de Recursos Humanos

RGANO DESCONCENTRADOS
UGEL PUNO
UGEL LAMPA
UGEL AZANGARO
UGEL SAN ANTONIO DE PUTINA
UGEL CARABAYA
UGEL SAN PEDRO MOHO
UGEL YUNGOYO
UGEL COLLAO
UGEL CHUCUITO
UGEL MELGAR
UGEL HUANCANE
UGEL SAN ROMAN
V.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD


Los dispositivos legales y normas a travs de los cuales la Entidad desarrolla sus actividades
se detallan a continuacin:
1. Constitucin Poltica del Per
2. Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, de fecha 22 de marzo de
2006.
3. Reglamento de Organizacin y Funciones, aprobado con RG N 289-2004.
4. Manual de Organizacin y Funciones
5. Decreto Supremo N 728
6. Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, del 20.Marzo del
2006, publicado el 12 abril de 2006.
7. Ley N 26850 ley contrataciones adquisiciones del estado y decreto supremo 083 y 084
pcm -2004-pcm
8. Nias.
9. Nagu.
10. Principios Contables.

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VI.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


La auditora a los Estados Financieros de la Direccin Regional de Educacin de Puno,
correspondiente al ejercicio 2013, cuya ejecucin se acord en el acuerdo por Directorio de la
entidad.
Existe retraso en la entrega de la Informacin Financiera del ao 2013, por parte de
abastecimiento de la direccional regional educacin puno , debido a que los Estados
Financieros recin han sido presentados en el mes de abril con fecha extempornea.
Al trmino de la Auditora, la Comisin de Auditoria presentar al titular de la direccin
regional de puno, el Informe de Auditora Financiera debidamente suscritos, sellados y
visados en cada folio, dentro de los plazos previstos, siendo los siguientes:

Dictamen a los Estados Financieros


Informe Largo de la auditoria a la informacin financiera.
Memorndum de control interno.
Informe Especial (cuando el caso lo amerite)

Los Informes antes referidos se presentarn simultneamente al titular de la entidad y a la


contralora general de la republica dentro los plazos previstos.
VII.

IDENTIFICACIN DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS


Informacin Financiera
Esta informacin est constituido por el estado situacin financiera, el Estado de Gestin,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo, elaborados por la
Direccin Regional de Educacin de uno, sujeto a examen en el periodo 2013, y presentados
a la direccin General
A efectos de la identificacin de las reas crticas se han efectuado comparaciones con el ao
anterior, presentado la variacin porcentual horizontal de cada una de las partidas de los
Estados Financieros, tal como se detalla en el Anexo N 1.
Anlisis de la Estructura del Balance General
Del anlisis de la estructura del estado de situacin financiera al 31.DIC.2013, se aprecia un
incremento en los rubros de: Caja y Bancos en 14.25 %, Cuentas de cobranza dudosa en 0.00
%; varios deudores en 0.00%, y en la cuenta inventarios en 7.21 %, y gastos pagados por
adelantado en un 1006.56 %; por lo que el Total de Activo Corriente ha incrementado en 16.5
%, con respecto al ao anterior.
Existe una variacin al interior del Total del Activo No Corriente en los rubros:
De activos fijo en 153.93 %, con respecto al ao anterior.
Existe incrementos en el Total del Pasivo corriente en cuentas por pagar 219.16%, generado
de sobre giros y pagares; cuentas por pagar comerciales en 153.93%; as mismo existe
INCREMENTOS significativas en el rubro: beneficios sociales y obligaciones previsionales
290.59%, fraccin corriente de pasivos provisiones en 64.28%, con respecto al ao anterior.

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El Total del Pasivo No Corriente, existe una variacin del -2.90 %, con respecto
L1al ao
anterior.

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En el Patrimonio Neto, se aprecia un incremento, 23.10 %, con respecto al ao anterior.


VIII.

PUNTOS DE ATENCIN
Los principales procedimientos contables que sigue la Direccin Regional de Educacin de
Puno, son las siguientes:
La Contabilidad de la direccin regional de educacin de puno, realiza sus operaciones
siguiendo las directivas de la Contadura Pblica, y las Normas Bsicas del Sistemas de
Contabilidad Integrada y modificaciones complementarias.
La cuenta caja y bancos, por los movimientos realizados durante el periodo 2013.
Se tomar nfasis en su revisin al rubro de Existencias estn valuadas a su costo de
adquisicin, que es igual o inferior al valor neto de realizacin o de reposicin.
Cuentas por Cobrar y sus respectivas provisiones de cobranza dudosa.
Los Inmuebles, Maquinarias y Equipos, estn registrados a su costo de adquisicin ms los
incrementos generados por ajustes efectuados de acuerdo a las normas legales vigentes.
Las depreciaciones se calculan por el mtodo de lnea recta de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.
La Provisin para Compensacin por Tiempo de Servicios del Personal, se contabiliza con
cargo a resultados y el clculo se efecta de acuerdo a dispositivos legales vigentes.

IX.

PERSONAL, NOMBRE, CATEGORA DE LOS AUDITORES QUE CONFORMAN


EL EQUIPO DE AUDITORIA Y ASIGNACION DE TAREAS
Para la ejecucin de la Auditoria a la Informacin Financiera del ejercicio 2012, se requiere la
participacin del siguiente personal:
Auditora Financiera
NOMBRE Y APELLIDO
Noe Choquegonza Acero
Yesenia Desa Condori
Gladys Esmeralda Quenta Nina
Edilberto chambilla Rojas
Sidney Flores Cutipa
Yeni Zenayda Flores Holguin

X.

CATEGORA
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor
Auditor

CARGO EN LA
COMISIN
Supervisor
Jefe de comisin
Miembro
Miembro
Miembro
Miembro

FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR


La relacin de funcionarios de la empresa, del perodo 2013, la Direccin Regional de
Educacin de Puno nos ha proporcionado la distribucin de trabajadores por categora de
acuerdo al siguiente cuadro:

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Categoras

XI.

Planilla

Funcionarios

Profesionales
Tcnicos
Auxiliares
TOTAL

20
15
25
65

Locacin de
Servicios

10
10
15

Total de
Personal
5

L1
5/10

20
25
35
80

PRESUPUESTO DE TIEMPO, POR CATEGORAS, REAS Y VISITAS


El presupuesto de tiempo, referido al Cronograma de Ejecucin y el Cronograma de
Actividades, se adjunta en el Anexo 1.1

XII.

PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS DE


ACUERDO A LAS REAS MATERIAS DE EVALUACIN
La participacin de un Abogado, para evaluar si los Contratos y/o Convenios suscritos por la
Entidad se han efectuado en concordancia a la normativa legal aplicable, determinndose el
cumplimiento de las clusulas contractuales que en ellos se estipulan.
Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de
ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos, as como las erogaciones
por esos servicios.
As como su participacin en el sustento legal cuando se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito.

XIII.

ASPECTOS DENUNCIADOS
Respecto a los aspectos denunciados a la fecha de emisin del presente no se logr obtener.
Puno, Mayo del 2014

SUPERVISOR

JEFE DE COMISIN DE
AUDITORIA FINANCIERA.

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