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I. INTRODUCCION:
1. ORIGEN Y MOTIVO DE LA AUDITORIA
La auditora a los Estados Financieros del Ejercicio 2013, elaborados por la
Direccin Regional de Educacin de Puno corresponde a una accin de control
aprobada en acuerdo de Directorio de la en fecha 01-Marzo-2014, registrado en el
libro de actas en el folio 300, el mismo que ha sido levantado la Resolucin de
Gerencia General N 015-2014-GG, de fecha 03 De Marzo de 2014.
Para cuyo efecto, el jefe de (e) del control institucional de la Direccin Regional de
Educacin Puno, mediante documento OFICIO N 0225-2014, CA- PUNO de
fecha 03 de Marzo del 2014, ha acreditado comisin auditoria al director General
de la Direccin Regional de Educacin Puno.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN
NATURALEZA.- La auditora que empleamos y/o practicamos es netamente
auditora financiera.
OBJETIVOS:
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la direccin regional de educacin de puno al
31.DIC.2013, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la direccin regional de
educacin de puno, presentan razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y existencias, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Establecer la adaptacin de acciones correctivas en relacin a las
recomendaciones de la auditoria al periodo anterior
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7. ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Los aspectos de importancia se encuentra en el anexo. 8 del presente
informe largo.
II. OBSERVACION
TITULO: EL RUBRO DE EXISTENCIA REVELADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS ES S/. 6, 289,518.91 CARECE DE INCONSISTENCIA POR
EXISTER POR LA OMISIN S/. 50,000.00 DE MATERIALES DIDACTICOS
ACCESORIOS Y UTILES DE ENSEANZA.
1. CONDICIN: En la omisin de existencia, se ha evidenciado una diferencia
por s/. 50,000.00 lo que Indica (Faltante) en el rubro de Materiales
didcticos accesorios y tiles de enseanza; que corresponde al ao 2013,
se debe aplicar al rea de abastecimiento una exhaustiva revisin de
inventario de existencia de la Direccin Regional de Educacin Puno.
2. CRITERIO. Esta omisin incumpliendo las normas tcnicas de control
interno para sector pblico aprobado por la ley Nro. 28716 siguiente.
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas -NAGAS.
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ACLARACION DE LA ENTIDAD
El Gerente de Abastecimientos Sr. Enriqueta Flores Ramos ha contestado a
nuestra carta N259-2000 CG de fecha 20 de julio del 2014.
En vista de que el funcionario encargado dio respuesta a nuestra carta se
servir adoptar las medidas necesarias para implementar cmaras de
seguridad en el control del almacn.
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III CONCLUSIONES
Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes
conclusiones
Que la Entidad ha presentado informacin con saldos diferentes entre el
listado y otro, lo que demuestra que no se han conciliado el Inventario
Fsico del almacn y el inventario de abastecimientos lo que indica que no
hay un cruce de informacin correcta.
IV RECOMENDACIONES
Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes
recomendaciones:
------------------------------------------JEFE DE COMISION
INFORME DE AUDITORIA
---------------------------------------SUPERVISOR
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