Propuesta Servicios Profesionales.

RESUMEN DE LAS ACTIVIDADES A DESARROLLAR EN LA

IMPLEMENTACION Y ADOPCION A LA NIIF PARA LAS PYMES

PERIODO PREPARACIN OBLIGATORIA

El objetivo de este perodo es empezar la preparacin previa que debe realizar las
empresas en la implementacin y adopcin de las normas nacionales a las normas
internacionales de informacin financieras, de acuerdo con lo determinado por el
Consejo Tcnico de la Contadura y as lograr tomar decisiones adecuadas cuando los
estados financieros se presenten bajo estas Normas Internacionales de Informacin
Financiera, y por tanto es necesario desarrollar entre otras las siguientes actividades:
1. Planeacin. Se explicara cmo se debe elaborar y presentar el cronograma del
proyecto a seguir a travs de cada etapa, donde se definirn los responsables, las
actividades a desarrollar y se establecern las fechas a seguir, esto ser de
acuerdo a los formatos y explicaciones que exija la Superintendencia que
mantenga su caso.
2. Diagnostico e impactos. A cada una de las empresas se le har un diagnostico
a los saldos de cada una de las cuentas activas, pasivas y patrimoniales del
balance general a corte de Noviembre o Diciembre de 2014, para conocer dnde
y cmo impacta cuantitativamente la Norma Internacional de Informacin
Financiera para las Pymes en los estados financieros cuando est entre en
vigencia a partir del 1 de enero de 2015, adems se ayuda al personal en la
identificacin de los impactos y proporcionar recomendaciones sobre la
aplicacin de la norma.
3. Capacitacin. La capacitacin de la NIIF para las Pymes ser tanto para los
Accionistas, Junta Directiva, Gerente, como para todo el personal que est
involucrado con la recopilacin, registro y procedimiento de la informacin
financiera, con el fin de sensibilizar a cada uno de estas personas sobre los
nuevos cambios que se harn a partir del 1 de enero de 2015. Esta capacitacin
se desarrollara durante todo el ao haciendo grupos de inters de acuerdo a la
normatividad tratada, es decir, Nic de provisiones y pasivos contingentes
(abogados, administracin, financieros. Sern 32 horas de capacitacin en todo
el ao 2015 distribuido en 2 horas o 3 horas depende la necesidad o
disponibilidad tanto del cliente y el consultor. Se pasar un cronograma con los
temas a desarrollar durante dicha capacitacin, cuando se haya revisando
agenda y personal involucrado de ambas partes.

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4. Revisin de manuales administrativos y financieros existentes en la

empresa. Se har una revisin de todos los manuales administrativos (manual
de funciones y cargos del personal, manual de crdito, manual de compras, etc.)
y financieros (procesos contables)) que tenga la empresa actualmente para
conocerlos, observar si estn actualizados y ver si estos se acoplan a la
normatividad internacional. En caso contrario se debe levantar la informacin
de todos los procesos que no estn documentados para realizar cada uno de los
manuales que no estn elaborados y soportados.
5. Revisin de los software contables, recursos humanos, tecnolgico en
general. Se har una revisin del software contable que se est utilizando en la
actualidad y ver si este se acondiciona con las exigencias establecidas en la
normatividad internacional, se estudia si el recurso humano existente puede
realizar todas las actividades durante los perodos de la implementacin y
adopcin de las normas internacionales, y se observa si tienen los equipos
suficientes los cambios que se van a realizar.
6. Propiedad, Planta y Equipo. Se indagar sobre los bienes existentes en la
empresa como el fin de ver como se realizar el inventario fsico de los mismos y
cuales se activarn y cules no se activarn. Los bienes deben ser registrados de
acuerdo con el costo atribuido, ya sea al valor razonable o al valor de
revaluacin.
7. Depuracin de activos y pasivos. Se debe analizar cada saldo existente de las
cuentas activas y pasivas del balance general y ver si tiene el soporte adecuado
(factura, escritura, documento equivalente) y si su cobrabilidad del futuro es
cierta para ser reconocida al momento de realizar el balance de apertura, en
caso contrario debe ser eliminada del activo o pasivo y llevarse al patrimonio.
Este proceso debe ser realizado directamente por la empresa.
8. Revisin de las actividades desarrolladas cada mes. Se har una visita
mensual a cada empresa para conocer el avance de cada tarea a desarrollar de
acuerdo con el cronograma establecido al comienzo del proyecto de convergencia.
9. Catalogo de cuenta a implementar en cada empresa, as como la dinmica de
cada cuenta, la cual debe estar de acuerdo con lo establecido en la NIIF para las
pymes. De acuerdo con los activos, pasivos, ingresos y gastos que se estn
manejando y con los que se pueden manejar en un futuro se disear, elaborar
e implementarn cada una de las cuentas establecidas, junto con la dinmica
del reconocimiento, medicin inicial y medicin posterior de acuerdo con lo que
establece cada una de los conceptos establecidos en las secciones de la NIIF
para las PYMES.

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10. Manual de polticas contables. De acuerdo con lo establecido en cada una de

las secciones de la norma internacional de informacin financiera (NIIF para las
PYMES), se elaborar e implementarn las polticas contables y financiera de los
elementos de los estados financieros, donde se incluir el alcance, los conceptos
generales, el reconocimiento inicial, la medicin inicial, la medicin posterior y la
informacin a revelar. Este manual sera el direccionamiento estratgico que
debe seguir la empresa en el futuro, el cual no debe ser cambiado porque se
generara un cambio de poltica contable, el cual sera muy dispendioso y
costoso su nueva implementacin. Dicho manual debe ser aprobado por la
Junta Directiva como responsable por ser el mximo organismo de la empresa.

ACTIVIDAD

PERIODO

Hor
as

Planeacin y Cronograma a desarrollar

Diagnostico e Impactos
Capacitacin a Directivos
Capacitacin dems personal
Revisin Manuales existentes
Revisin Software, recursos humanos y otros
PREPARAC Propiedad, Planta y Equipo
ION
OBLIGATO Revisin de la depuracin de saldos activos y pasivos
Reuniones mensuales revisin de tareas
RIA
Catalogo de Cuentas
Pruebas al software con la nueva versin NIIF
Manual de Polticas Contables
Seminario de Adopcin por primera vez - Enero 1 de 2015
Pruebas polticas contables establecidas
TOTAL DE HORAS EN EL PERIODO

210

Balance de Apertura y conciliacin patrimonial

Pruebas a registros contables versin NIIF, por mes (2 horas x 6 meses)
Revisin Avalos Tcnicos bienes
Pruebas polticas contables establecidas
TRANSICI
ON

Capacitacin temas especficos

Preparacin y presentacin Estado Situacin Financiera 31/12/2015
Conciliacin de Activos y Pasivos, mediciones bajo normas locales y bajo
normas internacionales
Conciliacin de Ingresos y gastos, mediciones bajo normas locales y bajo
normas internacionales
Preparacin y presentacin de informacin a revelar al 31/12/2015

TOTAL DE HORAS EN EL PERIODO

ADOPCION Pruebas a registros contables versin NIIF, bimensual (2 horas x 6 meses)
Reuniones anlisis de temas especiales
Evaluacin de los informes que se presentan en el perodo

180

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Preparacin y presentacin Conjunto Completo de los primeros Estados

Financieros 31/12/2016
Preparacin y presentacin de informacin a revelar al 31/12/2016
130
TOTAL DE HORAS EN EL PERIODO