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PG.
PRLOGO 2
JUSTIFICACIN Y DESARROLLO 4
PAR SERVICIOMERCADO 5
ANLISIS EXTERNO 14
ANLISIS DEL SECTOR 25
ANLISI INTERNO 29
ANLISIS DAFO 30
FORMA JURDICA DE LA EMPRESA 32
REA DE ORGANIZACIN 35
INVERSIN INICIAL 39
10. PLAN DE FINANCIACIN 40
11. PLAN DE MARKETING 42
12. GASTOS ANUALES 52
13. COSTES 53
14. ANLISIS ECONMICOFINANCIERO.
VIABILIDAD 58
15. ANLISIS TIRVAN 70
CONCLUSIONES SOBRE VIABILIDAD 72
BIBLIOGRAFA 73
PRLOGO
En el siguiente prlogo pretendemos hacer una visin general de nuestro proyecto. En estas lneas
informaremos de los caminos que hemos elegido a lo largo de la creacin y desarrollo del mismo.
La primera decisin importante fue la de enfrentarnos a la eleccin de empresa. Ambas decidimos crear una
empresa de servicios y en concreto nos decidimos por crear una empresa de ayuda y cuidado a personas de la
tercera edad en domicilios u hospitales dada la creciente demanda que segn estudios, comprobamos que
existe y lo convierte en un nicho de mercado cuya necesidad de innovacin y mejoras en el servicio ofrecen
rentables posibilidades de explotacin.
Al profundizar en el sector al cual nos enfocamos, pudimos darnos cuenta que la empresa en s, podra ser
creada con ms facilidad que otras empresas en cuanto a gasto econmico se refiere, ya que no necesitbamos
hacer una inversin econmica demasiado grande. Sin embargo como toda accin empresarial encontramos
un problema principal a enfrentar, el cual consista en: La organizacin de nuestro servicio. Para solucionar
dicho problema y otros ms que se pudieran derivar del mismo hemos hecho un estudio de mercado completo,
comprobando nmero de habitantes, clientes potenciales etc. Hemos dividido los servicios que ofrecemos en
1
cuidar a sus familiares en edad avanzada, as como para aquellas que estn pasando por una enfermedad y no
tenga quien los pueda atender, o incluso aquellas que tengan una invalidez permanente, realizndose
mayoritariamente en hospitales y domicilios.
Nuestro mercado objetivo abarca el sector comprendido entre personas de 55 aos en adelante o lo que es lo
mismo 78.337 habitantes a las que corresponde una renta comprendida entre 7.800 y 8.275, aunque estas
cantidades no son del todo relevantes ya que de todos es sabido de la economa sumergida existente en la
ciudad de Crdoba, pero nos sirve de ayuda para saber que nuestro negocio ir enfocado a un sector de renta
mediaalta.
Servicios que ofrecemos:
Aseo personal, incluyendo: cambio de ropa, lavado de cabello y todo aquello que requiera la higiene
habitual.
Ayuda de apoyo a la movilizacin, tanto dentro del domicilio como en el exterior.
Seguimiento de la toma de los medicamentos prescritos.
Ayuda en el levantamiento de la cama y acostar.
Acompaamiento a travs de la lectura y el entretenimiento mediante juegos, paseos etc.
Visitas teraputicas (Fisioterapeuta y masajista)
Recogida y gestin de recetas y documentos relacionados con la vida diaria de usuario.
Desplazamientos en nuestro vehculo especialmente adaptado para el servicio de recogida de
enfermos.
Asistencia en comidas.
Cmo llevar a cabo la idea?
Pretendemos ponernos en contacto con los clientes a travs de las llamadas de telfono o visita a nuestra
oficina, en ella le informaremos como est constituido nuestro servicio, que ser mediante turnos de maana,
maanatarde, noche y 24 horas, dndole a conocer las tarifas, los paquetes que ofrecemos y de las ofertas de
las que se pueden beneficiar.
Una vez recogida la informacin (servicio/os a ofrecer, horas, das,...) realizaremos un estudio del caso
solicitado y posteriormente informaremos al cliente del coste total del servicio.
As mismo esa informacin pasar a nuestro sistema de almacenamiento de datos, para ir determinando que es
lo que ms solicitan los clientes, y ese mismo dato nos permitir realizar programas de fidelizacin con esos
clientes potenciales.
El servicio:
Prestaremos varios servicios a la vez, a travs de los packs que nosotras hemos diseado con la intencin de
agrupar mejor los servicios y reducir el coste del cliente.
Independientemente de los packs, se podrn realizar visitas teraputicas que tendrn un precio de 20 la media
hora, as como recogida de enfermos en vehculo adaptado para ello que costar 5 por desplazamiento.
Pack de maana o tarde:
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mbito de la empresa:
DISTRIBUCIN DE LOS DISTRITOS EN EL AO 2001
DISTRITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
INTERVALO
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
De 55 en adelante
TOTAL
HABITANTES
10.247
13.910
1048
1500
9988
12526
2106
1187
11436
14389
78337
MUJERES
5779
5590
640
851
5707
7120
1329
748
6638
8343
42745
HOMBRES
4468
8320
408
649
4281
5406
777
439
4798
6046
35592
En el primer ao nuestros servicios iran dirigidos a la zona San Andrs, San Lorenzo y San Pablo.
(Distrito 1). Si de 78.337 habitantes a partir de 55 aos que dispone Crdoba, 10.247 pertenecen al
distrito 1, de 46.529,61 habitantes mayores de 65 obtendremos una capacidad de 6.086 habitantes de
los cuales abarcaramos a 1.800 habitantes.
En el segundo ao se realizarn servicios a los dems barrios que compone la ZTS, abarcando 400
habitantes ms de los 6.086 existentes.
En el tercer ao abarcaramos los distritos de los alrededores; ampliando nuestro servicio desde el
distrito 2 al 10 orientado a la poblacin mayor que es bastante extensa como podemos observar en el
cuadro, aumentando as la capacidad primaria, pasando a ser de 6.086 a 40.443 de los cuales
abarcaramos 1.900 habitantes ms con lo que sumariamos un total de 4.100 clientes a lo largo de los
tres aos.
En el cuarto y quinto ao se realizarn servicios en pueblos cercanos a la capital, como Almodvar
que cuenta con 1.089 habitantes mayores de 65 aos, Palma del Ro que cuenta con 2.873 habitantes y
Villafranca que cuenta con 630 habitantes, siendo su capacidad aproximadamente de 4.600 habitantes
de los cuales llegaramos a 1.650 ms con respecto a los aos anteriores, de los cuales 800 seran para
el cuarto ao y el resto, 850 habitantes para el quinto ao, con un total a lo largo de los 5 aos de
5.750 habitantes.
(Fuente Instituto Estadstica Andaluca)
Horizonte Temporal: a continuacin vamos a analizar la actividad del servicio a domicilio, desde el
comienzo hasta el quinto ao de actividad:
Ao 1: en el primer ao se comenzara la actividad en el centro de Crdoba capital. Los
servicios que se ofreceran seran los ya indicados excluyendo el servicio de fisioterapia y
masajes.
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La economa mundial durante los primeros meses de 2001 se agudiz como consecuencia de los
ataques terroristas a las ciudades de Nueva York y Washington. Los atentados afectaron el desempeo
de la economa mundial y retrasaron el inicio de una eventual recuperacin a travs del deterioro de la
confianza de consumidores e inversionistas, de los mayores costos de transaccin asociados al
comercio internacional por motivos de seguridad y de la reduccin de los recursos disponibles en los
mercados financieros internacionales. Asimismo, el menor dinamismo de la economa mundial podra
repercutir negativamente sobre el precio de las materias primas en los mercados internacionales.
Una recesin en los Estados Unidos debilitar an ms la ya de por s frgil dinmica de las
economas emergentes.
CONCLUSIONES:
Segn estudios futuros podemos deducir que la ampliacin de la UE ir perdiendo peso segn vaya
avanzando la globalizacin, debido a factores como la demografa y la productividad del trabajo,
conllevando al nacimiento de menos hijos y a tener un mayor ndice de poblacin anciana, lo que
supone que nuestro proyecto no solo ser rentable ahora sino que se presume que lo seguir siendo en
muchos aos en adelante, ya que conforme va aumentando la poblacin van aumentando los servicios
y por tanto sus necesidades.
Europa no ser el nico continente ya que tambin sufrir las mismas consecuencias China.
En el 2001 se registr el menor crecimiento mundial fallando las estadsticas de un 3,4 previsto a un
1,2 extendindose a los principales bloques econmicos.
Aunque dbilmente iba creciendo la economa este crecimiento se vio frenado por los ataques
terroristas del 11 de Septiembre en EEUU.
Esto nos lleva a deducir que hay que tener en cuenta el envejecimiento de la poblacin.
NIVEL EUROPEO:
Ms de 80 ancianos han fallecido solos en sus domicilios este ao. La soledad es uno de los
problemas ms serios que se presentan en la vejez y, si Espaa contina la tendencia del resto de
Europa, parece que la situacin empeorar en unos aos, ya que la media de la Unin Europea es que
el 36 por ciento de los mayores de 65 aos viven solos, frente al 14 por ciento de Espaa. La relacin
entre el anciano y su familia, as como el papel de uno y otra en la sociedad han evolucionado en las
ltimas dcadas debido a la mayor esperanza de vida, la asistencia sanitaria, la incorporacin al
mundo laboral de la mujer, el cambio del formato de familia y el desplazamiento de las zonas rurales
hacia las urbanas.
Esto nos influira, de manera que aumentaramos el n de clientes debido a los mayores que se
encuentran solos.
En cuanto a la jubilacin, la poblacin de Europa Occidental est envejeciendo por encima de lo
tcnicamente necesario para financiar a los futuros jubilados. La tasa de dependencia, que es la
relacin entre la poblacin en edad de trabajar (15 a 64 aos) y la poblacin mayor a los 65 aos,
crecer del 25% actual al 50% para 2050. Por lo tanto, habr una menor proporcin de cotizantes en
relacin a la poblacin pasiva en las prximas dcadas. El envejecimiento de la poblacin reducir
paulatinamente a la poblacin en edad de trabajar, lo cual impactar negativamente sobre la masa de
recursos para garantizar la sostenibilidad del sistema de reparto.
Las estimaciones del Banco Mundial o la OCDE, basadas en supuestos bastante optimistas, prevn
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que de continuar el actual sistema de pensiones sin modificaciones el gasto pblico destinado a cubrir
las pensiones aumentar 5 puntos porcentuales del PIB o ms en el ao 2030. A esto le deberamos
adicionar el aumento de los gastos mdicos (unos 4 puntos porcentuales del PIB) que se generarn
como consecuencia natural del envejecimiento de la poblacin. Ambas erogaciones (pensiones y
salud) que hoy se sitan en el 18% del PIB, pasaran a un 28% del PIB para el ao 2050. El valor
actual de este gasto adicional llegara a superar el 100% del PIB, un nivel significativamente mayor al
nivel medio de la deuda pblica actual de la Unin Europea (70% del PIB).
NIVEL NACIONAL:
En Espaa el cuidado domstico a los millones de enfermos que hay (solo entre los mayores de
65 aos hay 1.053.336 personas que necesitan ayuda cotidiana) se reparte entre las hijas 32,3%,
otros parientes 14,8%, profesionales 8,7% y los hijos 5,9%. El resto otros.
Hace slo una dcada existan en Espaa 5,5 millones de personas mayores de 65 aos, mientras que
el ao pasado la cifra se increment hasta alcanzar los siete millones. De stos, el porcentaje de
mayores que vivan solos era del 12,6 por ciento en 1998, llegando al 14,99 por ciento en 2002, lo que
supone que 1.050.000 personas mayores de 65 aos viven solas en Espaa. En Andaluca, esta cifra se
sita en 121.688 personas.
Segn un estudio elaborado por el Centro Residencial Novo Sancti Petri, del grupo SATE, los
mayores de 80 aos representan el 22,5 por ciento del colectivo (3,8 por ciento de la poblacin), y se
calcula que en 2050 representarn el 10 por ciento de la poblacin global espaola. En esta lnea, el
incremento neto de personas mayores de 65 aos es de 150.000 individuos por cada ao que pasa.
En el interior de la pennsula, la poblacin de mayores de 65 aos posee las tasas de concentracin
ms altas, dndose una mayor densidad en las reas urbanas. As, el 65 por ciento de las personas
mayores vivan en ciudades en 1999, el 29 por ciento en ncleos de interior y slo un 6 por ciento
resida en zonas rurales. Esta concentracin agrava an ms el sentimiento de soledad de los ancianos,
por las caractersticas propias de la ciudad, con menos relaciones interpersonales y mayor anonimato.
Por sexos, el 75 por ciento de los mayores que viven solos son mujeres, debido a que su esperanza de
vida es mayor, mientras que slo el 25 por ciento restante son hombres. Adems, la mitad son
mayores de 75 aos y el 25 por ciento tiene ms de 80 aos.
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La inmensa mayora de los discapacitados son personas de avanzada edad. Concretamente, se calcula
que de los tres millones y medio de personas que sufre algn tipo de discapacidad en Espaa, al
menos dos millones tienen ms de 65 aos. Y el 86,5 por ciento de los ancianos dependientes son
cuidados por apoyo informal, a pesar de que una de cada cinco personas mayores necesita algn tipo
de ayuda, ya sea para andar, comer o realizar las tareas domsticas ms bsicas. As, slo el 2 por
ciento de los mayores de 65 aos reciben servicio de ayuda a domicilio, un porcentaje similar se da en
Andaluca, donde los usuarios de este servicio apenas superan los 21.000 dentro de un colectivo de
ms de un milln de personas.
Por otro lado, son los mismos mayores quienes se niegan a abandonar sus domicilios donde
generalmente ha transcurrido toda su vida o buena parte de ella en muchos casos, resistindose al
traslado a alguna residencia. Slo el 3,19 por ciento de las personas de ms de 65 aos son usuarios de
residencias para la Tercera Edad, un sector copado por el capital privado al que no todos pueden
acceder. Segn los datos de SATE, el 74 por ciento de las plazas son ofertadas por el sector privado
(el 60 por ciento financiadas por el usuario y el 14 por ciento, concertadas), frente a un 25% de
personas que demandan cuidados a domicilios.
Las pensiones del Sistema de la Seguridad Social suben este ao un 2 por 100, igual que la inflacin
prevista, y tendrn garantizado el mantenimiento ntegro de su poder adquisitivo mediante una paga
adicional que se abonar a todos los pensionistas para compensar el 0,9 por 100 de desviacin de los
precios en 1999. As se recoge en el Real Decreto sobre revalorizacin de las pensiones de la
Seguridad Social para el ao 2000. A la revalorizacin de las pensiones, a la paga extraordinaria por
la desviacin del ndice de Precios al Consumo (IPC) y su consolidacin en el 2000, y a la mejora de
las pensiones mnimas fruto del acuerdo entre Gobierno y Sindicatos, se dedicarn en total ms de
300.000 millones de pesetas. Secretara de Estado para la Comunicacin.30/Dic/1999.
A partir de 2015 el coste de las pensiones superar a los ingresos. Y debido al creciente nmero de
jubilaciones, el coste de pensiones al amparo del actual sistema de pensiones pasar de representar un
9 por ciento del PIB espaol en 2015 a un desmesurado 17 por ciento del PIB en 2050.
CONCLUSIONES:
La soledad de los ancianos empeorar en un futuro solo del 10% previsto un 2% recibir ayuda a
domicilio por lo que desde nuestro punto de vista sern negocios rentables todos los que tengan que
ver con los ancianos y por tanto el nuestro.
NIVEL PROVINCIAL:
Crdoba cuenta con una poblacin activa de 284.000 siendo la tasa de actividad del 51,31% y la tasa
de paro del 26,62%.; aumentando este ltimo en un 6% respecto al ao anterior.
Los sectores que ms han ido aumentando han sido la construccin y en especial la joyera,(siendo el
gran sector cordobs) producindose una disminucin en el sector de servicios.
El IPC de Crdoba alcanza una tasa del 4,7%
Nos encontramos antes un ciclo de crecimiento de la economa lo que alienta a la poblacin a no tener
tantos reparos a la hora de invertir su dinero, permitirse unos mayores lujos o disponer de mejores
servicios como los nuestros.
La actuacin del estado en funcin al gasto publico nos afectara de forma indirecta, solo si la poltica
expansiva fuera muy importante y la renta de los particulares aumentara de forma considerable. Esto
hace que la decisin entre solicitar nuestro servicio que implica comodidad pero gasto de dinero o no
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pases de la Unin Europea gasta hoy. Espaa gasta menos en pensiones y otros captulos del estado
de bienestar que de lo que su nivel econmico permite.
ENTORNO TECNOLGICO:
El sector tecnolgico en la medicina y en concreto en el cuidado de ancianos ha experimentado un
cambio espectacular.
Europa observa cmo est aumentando progresivamente la poblacin de personas mayores y con esto,
crece el nmero de personas afectadas por enfermedades crnicas o de carcter degenerativo. El gasto
mdico aumenta aun a pesar de todas las medidas de contencin aplicadas por los gobiernos mientras
que los mecanismos de seguridad social se encuentran afectados y en crisis que amenazan hasta su
propia supervivencia, al menos en sus formas actuales de estructura y funcionamiento. La asignacin
de recursos para asegurar y mejorar la calidad de vida a estos pacientes crnicos, ancianos y
discapacitados ser una prioridad social a corto plazo y va a exigir la adopcin de soluciones en el
mbito de la Telemedicina. Una solucin global a este problema sera la creacin de programas de
atencin hospitalaria a domicilio, de tal forma que los pacientes crnicos o terminales, discapacitados
y ancianos pudieran beneficiarse del contacto con el entorno familiar y, al mismo tiempo, disponer de
atencin profesional a travs de sistemas telemticos adecuados al uso de mdicos y pacientes. Como
ha ocurrido anteriormente en otras reas de actividad (transporte, comercio, etc.) la utilizacin masiva
en el campo sanitario de Servicios Avanzados de Comunicaciones modificar en muchos e
importantes aspectos la manera en que hoy en da es practicada la medicina.
4. ANLISIS DEL SECTOR.
El establecimiento en el mercado de empresas de servicios especializadas en el cuidado de ancianos,
personas enfermas, minusvlidos, est siendo muy reciente.
En Espaa existe un amplio mercado potencial para las empresas de este mbito.
En la estructura demogrfica del municipio de Crdoba se observa un cierto grado de envejecimiento
como indica el achatamiento de su base en los tramos de edad comprendidos entre 0 y 19 aos, y el
ensanchamiento de la cspide de la pirmide. Esta forma es tpica de poblaciones maduras.
El ndice de vejez (poblacin mayor de 65 aos / poblacin menor de 15 aos) alcanza un valor en el
ao 2000 del 97,74% lo que significa que por cada 100 jvenes menores de 15 aos, hay 98
ancianos. Sin embargo, en 1991 haba 53 ancianos por cada 100 menores de 15 aos. A lo largo de la
dcada, este indicador ha ido creciendo, lo que pone de manifiesto el progresivo envejecimiento de la
poblacin.
Por tanto se har cada vez mas necesario satisfacer las necesidades crecientes del colectivo de
poblacin con mas de 64 aos que alcanza ya el 15,2% de la poblacin.
Los distritos 7, 3 y 8 con 6.195, 3.370 y 4.153 habitantes respectivamente, son los que presentan el
grado de envejecimiento mas elevado, con porcentajes de poblacin de menores de 15 aos que
representan el 12,38%, 12,37% y 14,71% del total de habitantes, y mayores de 64 aos, del 23,8% ,
19,79% y 19,45% .
En los distritos 6 y 2 aunque posee una estructura de poblacin mas parecida a una pirmide, con
mayor porcentaje de poblacin joven, ha comenzado a detectarse el envejecimiento.
PIRMIDE DE POBLACIN DE LA CIUDAD DE CORDOBA
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Las entidades privadas dirigidas al sector son cada vez ms numerosas. En el municipio de Crdoba
existen 20 asociaciones de mayores, 16 centros de da pblicos en el municipio, donde se desarrollan
actividades culturales, talleres de sicologa, gimnasia y mantenimiento, etc. alguno de los cuales
ofrecen los servicios de trabajadores sociales.
Desde el rea de Asuntos Sociales del Ayuntamiento de Crdoba se desarrollan tres servicios
dirigidos a la poblacin anciana: el servicio domstico (prestacin de carcter complementario y
transitorio realizada en el domicilio personal o familiar, que proporciona, mediante personal
cualificado y supervisado, una serie de atenciones preventivas, formativas, asistenciales y
rehabilitadoras a individuos y familias con dificultades para permanecer en su medio
habitual)de carcter personas (372 beneficiarios y 243 en listas de espera durante el ao 2000), el
servicio de comidas a domicilio (233 beneficiarios) y el servicio de tele asistencia domiciliaria (239
beneficiarios).
En cuanto a la oferta vamos a destacar el nmero de centros residenciales globales que hay en Espaa,
tanto pblico como privado:
En enero de 1999 se contabilizaban en Espaa 198.358 plazas residenciales, lo que supone un ndice
de cobertura de 3,20 % sobre la poblacin > de 65 aos. De ellas algo ms de 78.000 son pblicas. El
resto, aproximadamente un 65%, pertenecen al mbito estrictamente privado. Esta puntualizacin
ofrece una perspectiva realista del esfuerzo personal y familiar de las personas mayores que,
necesitadas de este recurso, deben costerselo con sus propios medios.
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Los datos disponibles sobre las caractersticas de estas plazas residenciales nos indican que es
necesaria la realizacin de empresas de servicios en los prximos aos para que en la mayora de ellos
pueda ser accesible este gasto.
A pesar de que el grado de implantacin y desarrollo de los servicios sociales en Espaa es an
insuficiente, por debajo de las ratios europeas, este sector ha experimentado un notable avance en la
dcada de los 90. Algunos recursos, como los Centros de Da o la Tele asistencia, eran prcticamente
desconocidos a principios de los 80. Actualmente podemos contabilizar ms de 7.000 plazas para
personas dependientes en estos centros y 50.000 usuarios de tele asistencia, disponible en la mayora
de nuestros municipios.
En relacin a las posibles empresas competidoras y a su ubicacin hemos visto que la zona donde
nosotros actuaremos (distrito 1) esta descubierta ya que no existe ningn centro cercano al nuestro.
Las empresas que operan en Crdoba son:
ASICOR SL: Servicio de acompaamiento y/o asistencia en hospitales y domicilio.
Asistencia a domicilio AZAHAR. Pasaje Pintor Monserrat,1, (Santa Rosa)
SATEIN S.L Calle Repblica Argentina, 2, 14005 Crdoba
Particulares (personas que por su cuenta se dedican al cuidado de ancianos, enfermos y nios).
5. ANLISIS INTERNO.
FACTORES PERSONALES:
Las promotoras de este proyecto somos unas personas con gran inters y capacidad
para desarrollar este proyecto debido a los conocimientos del sector (que poseemos
por personas ajenas) en el que pretendemos ubicar el negocio. Seremos nosotras las
que asumamos la responsabilidad y la direccin de la empresa, como ocurre en toda
organizacin destacando a su vez la capacidad de decisin ante las situaciones de
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tensin que se nos pueda presentar por parte de nuestros clientes. El enfoque de
empresa que tenemos en mente resaltar por la creatividad y visin de futuro.
FACTORES TECNICOS:
Contamos con conocimientos del sector de asistencia geritrica necesaria para
realizar nuestros servicios, as como amistades que nos pueden asesoran sobre esta
materia y que a su vez nos han facilitado una cartera de clientes favorecindose as
nuestro negocio.
Adems poseemos unos conocimientos mnimos de informtica necesarios para
trabajar con un software especfico que nos ayude a controlar mediante una base los
pack que se incluyen, clientes, etc.
Pretendemos ser una empresa moderna en la que las que tengan cabida servicios
especiales (fisioterapia) y podamos ofrecer al cliente un servicio actual y eficiente.
FACTORES DE GESTIN:
La gestin de la empresa correr por nuestra cuenta ya que contamos con la titulacin
necesaria para ello. Conllevando a abaratar los costes de gestora y asesora y
aumentar el rendimiento de Interservi y por tanto los beneficios.
La caracterstica principal de nuestra empresa en temas de gestin ser la libertad de
horario desviando en todo momento las llamadas para poder ser atendidas y tener
siempre personal dispuesto a cubrir cualquier servicio.
FACTORES FINANCIEROS:
Disponemos en principio de 3.000 que emplearemos para los primeros gastos de la
empresa.
6. ANLISIS DAFO.
OPORTUNIDADES:
El sector servicios se encuentra en auge ya que la poblacin tiende a crecer.
El aumento de la poblacin mayor, aumenta la demanda de este tipo de servicio.
Crecimiento de la demanda debido a las residencias de mayores existentes en los
alrededores
Buena imagen ante los clientes que demanden este servicio ya que nuestros servicios
son atractivos para los demandantes del servicio.
El barrio de San Andrs donde ubicaremos nuestro centro es una zona optima para la
ejecucin de nuestra labor ya que la zona esta rodeada por un lado por el hospital de
ancianos Jess Nazareno y por otros por el asilo San Rafael y por el de Campo Madre
de Dios que nos facilitarn trabajo que ellos no pueden atender.
Es una zona de medio alto poder adquisitivo por lo que pueden aumentar nuestros
servicios.
AMENAZAS:
Aunque pocas, hay empresas en la ciudad que realizan servicios parecidos.
La subida de la inflacin produce una prdida del poder adquisitivo.
Desconfianza de las personas ante una novedad
FORTALEZAS:
Amplio horario, servicio permanente.
Al estar nuestro centro en zona semicentro podemos abarcar varios distritos.
Atencin individualizada.
Tenemos contactos que nos facilitarn clientes como ya hemos mencionado en el
apartado de localizacin.
Gran empeo en sacar adelante a la empresa (motivacin, constancia,)
DEBILIDADES:
Insuficiente experiencia al ser nuestro primer negocio y desconocer su manejo.
El tamao de nuestra empresa es pequeo.
7. FORMA JURDICA DE LA EMPRESA.
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La forma jurdica que hemos elegido para crear nuestra empresa ha sido una Sociedad Limitada, ya
que es la que ms se adapta a nuestra empresa y a nuestro capital.
Es una sociedad mercantil cuyo capital mnimo es de 3.005,06 (500.000 Pts.), integrado por las
participaciones sociales, con la gran ventaja de que stos no respondern personalmente de las deudas
sociales (ser en funcin del capital social aportado), ni siquiera cuando se agote el patrimonio social
ya que no tienen responsabilidad subsidiaria.
Los requisitos de la constitucin son:
La sociedad se constituir mediante escritura pblica, que deber ser inscrita en el Registro Mercantil.
Con la inscripcin adquirir la sociedad de responsabilidad limitada su personalidad jurdica.
Los pactos que se mantengan reservados entre los socios no sern oponibles a la sociedad.
Ser de aplicacin a la sociedad en formacin y a la sociedad irregular lo dispuesto en los artculos 15
y 16 de la Ley de Sociedades Annimas.
Se debe presentar el modelo 600 del ITP/AJD, junto con la escritura de la sociedad, en el Registro
de la Propiedad indicando cul va a ser la cuota tributaria. Tenis que formalizarlo antes de 30 das
hbiles desde el otorgamiento de la escritura pblica. Supone el 1% del capital social.
La inscripcin en el Registro Mercantil de la Provincia, se trata de donde est el domicilio social
adjuntando escritura de constitucin, Certificado Negativo de denominacin social y carta de pago del
ITP/AJD.
Debe realizarse en el plazo de dos meses desde el otorgamiento de la escritura. El coste est en
funcin del capital social (si es 6010.12 de euros, pagaris 120.20 euros; si es entre 6010.12 y
30050.61 de euros, sern 150.25 euros).
La declaracin censal da a conocer algunos datos importantes como la declaracin del inicio de la
actividad, la declaracin previa al inicio de las operaciones y la solicitud de cdigo de Identificacin
Fiscal. As, os daris de alta en el censo del I.V.A. y la empresa queda registrada en hacienda para las
declaraciones de impuestos.
Se solicita en la Agencia Estatal de Administracin Tributaria rellenando el impreso 036 o 037
(simplificada). Respecto a lo dems, es igual que en el caso de empresario individual.
En los estatutos se har constar, al menos:
La denominacin de la sociedad.
El objeto social, determinando las actividades que lo integran.
La fecha de cierre del ejercicio social.
El domicilio social.
El capital social, las participaciones en que se divida, su valor nominal y su numeracin correlativa.
El beneficio obtenido ser repartido un 60% entre los socios y un 40% para reserva.
El modo o modos de organizar la administracin de la sociedad, en los trminos establecidos en esta
Ley.
Los trmites para constituir una sociedad de responsabilidad limitada son:
Solicitar y obtener una certificacin negativa de denominacin del Registro Mercantil conforme no
existe otra empresa con el mismo nombre.
Apertura en una entidad bancaria de una cuenta corriente, donde depositaremos la cantidad para
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constituir la sociedad.
Otorgar Escritura Pblica de Constitucin ante notario.
Solicitar el NIF provisional en la Delegacin de Hacienda correspondiente.
Realizar la declaracin censal de comienzo de actividad.
Autoliquidar el ITP y AJD, que grava la constitucin de una sociedad (1% del capital).
Darse de alta en el IAE.
Dar de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores autnomos de la S.S. a los Inscribir la sociedad
en el Registro Mercantil Central, para lo que se deber entregar: una copia de la escritura de
constitucin, la autoliquidacin del ITP y AJD y fotocopia del NIF.
Canjear en Hacienda la tarjeta provisional del NIF por la definitiva (Deber llevar la escritura de
constitucin de la sociedad).
10. Dar de alta a la sociedad en la Seguridad Social.
11. Legalizar en el Registro Mercantil los libros de la sociedad: libro de actas y libro de registro de
socios.
8. REA DE ORGANIZACIN.
Organigrama.
*reas bsicas de actividad: rea administrativafinanciera, comercial y gestin de servicio.
rea administrativa y financiera: este departamento se encargar de la gestin general de la
empresa, tanto contable como con las relaciones de administracin. En esta rea se efectuarn
los cobros de clientes, pagos de salarios, realizacin de contratos, entrevistas... La funcin de
este departamento tambin ser estudiar el prstamo que solicita la empresa y todo lo
relacionado con los gastos que conlleva las relaciones con las entidades bancarias
El ao productivo de nuestra empresa ser:
Das naturales: 365
Domingos: 52
Festivos: 14
Vacaciones: 30
Das laborales 269 Das
rea Comercial: esta rea ser la principal para llevar a cabo el desarrollo de la empresa, al
ser una empresa de servicios la atencin al cliente ser el objetivo principal que llevar en la
mayora de las ocasiones a consumar el acto de comercializacin del servicio ofrecido.
En cuanto al rea de marketing su funcin principal ser encargarse de la publicidad que dar a
conocer a la empresa, de la manera que se expondr posteriormente en el plan de marketing.
El horario laboral del local ser:
HORARIO
Lunes a viernes
Sbados
HORARIO VERANO
MAANA
9:00 a 14:00
9:30 a 13:30
TARDE
17:00 a 21:00
19
Lunes a viernes
Sbados
8:30 a 1:30
9:00 a 14:00
17:30 a 21:30
ajena siendo lo ms necesario para nosotras un prstamo bancario que dedicaramos para hacer frente
al inmovilizado. Por tanto se va a pedir un prstamo de 4.100 con vencimientos a 2 aos. La entidad
nos cobra unos intereses de 6,45%, por lo que supondr un coste de 2.250 anuales. Al finalizar el
vencimiento del prstamo se habr pagado 4.500 entre la devolucin del capital y el prstamo.
Capital social 3.000
Exigible a L/p 4.100
Total pasivo 7.100
2 Hiptesis:
Contamos con unos fondos propios de 1.500 (750 cada socio) que emplearamos para los gastos y
el resto de inversin inicial lo obtendramos mediante un prstamo bancario que dedicaramos para el
resto de gastos e inmovilizado. En esta segunda hiptesis el prstamo a pedir sera de 5.600, a un
inters de 6,45%, suponiendo un coste de 3.073,72 anuales. Al vencimiento se pagar un total de
6.147,44 entre la devolucin del capital y el prstamo.
Capital social 1.500
Exigible a l/p 5.600
Total pasivo 4.100
Durante este primer ao los ingresos estimados oscilaran en torno a los 100.000 , los cuales servirn
para la contratacin de personal.
AO 2:
Obtendramos unos ingresos de 130.000 debido al aumento de clientes. Estos ingresos nos
permitiran hacer frente a todos los gastos y disponer de un fondo de maniobra que habr aumentado
respecto al ao anterior.
AO 3 Y 4:
En estos aos seguira aumentando el fondo de maniobra debido al aumento de los ingresos de aos
anteriores por lo que podramos hacer frente a la compra del vehculo y a la contratacin de personal.
AO 5:
En este ao como se volveran a incrementar los ingresos y nos servira para hacer frente a la compra
del segundo vehculo.
11. PLAN DE MARKETING.
El marketing es una combinacin de actividades dirigidas a satisfacer las necesidades del consumidor,
intentando conseguir un beneficio.
Objetivos de Marketing:
Ser lderes en el servicio de cuidado a domicilio de personas de la tercera edad en el distrito 1
de la ciudad de Crdoba en el primer ao.
Aumentar la facturacin con un servicio impecable y eficiente que permita, la consolidacin y
el crecimiento hacia las dems distritos en los aos venideros.
Subobjetivos de Marketing:
Ganar participacin de mercado:
Total: al ser un servicio nuevo, es necesario copar todo el distrito 1, primero con
personas que no estn en ninguna residencia ni asilo. Posteriormente arrebatar
22
Pack Maana o
Tarde
Servicios
Criterios de actuacin
*Ayuda en el levantamiento
de la cama y acostar.
*Aseo personal.
*Asistencia de comida.
*Acompaamiento.
*Ayuda en el levantamiento y
acostar de la cama.
*Aseo personal.
*Ayuda al apoyo de la
movilizacin.
Pack Maana y
Tarde
*Asistencia de comidas.
*Seguimiento de
medicamentos.
*Recogida y gestin de
recetas y documentos.
*Acompaamiento.
23
* Seguimiento de comidas
Pack de Noche
*Seguimiento de
medicamentos
*Acompaamiento
Pack 24 horas
Plazo
Responsable
Primer
Directora de
*Contacto telefnico con nuestras trimestre
comercializacin
amistades y residencias de
del ao en
y Marketing
ancianos.
curso
*Contacto con clientes potenciales
mediante cartas impresas y email
para la posterior visita o encuentro.
25
Segundo Directora de
tercer y
comercializacin
cuarto
y Marketing
trimestres
del ao en
curso
Acciones
Plazo
Responsable
*Definir el fichero de
clientes
*Planificar y controlar la
*Frecuencia de llamadas,
envo de cartas y visitas.
Segundo mes
Directora comercial
del ao de
en coordinacin con
funcionamiento
la Directora de
Recursos humanos.
del negocio
Directora comercial
en coordinacin con
la directora de
Recursos humanos.
26
*Crear e ir actualizando la
base de datos con clientes
para realizar con ellos
ofertas futuras.
*Mantener el contacto con
los clientes va telefnica y
email
*Envos de tarjetas para
cumpleaos y
felicitaciones.
d. PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETIN EN UN HORIZONTE DE 5
AOS.
Utilizaremos varios medios publicitarios para dar a conocer nuestra empresa, los
mtodos a utilizar son:
Inscripcin en las pginas amarillas: Se mostrarn nuestros servicios ms
relevantes as como nuestro telfono y direccin de Internet.
Anuncios en pginas de Internet especializadas en la tercera edad. Se pagara
mediante cuota anual.
As mismo registraremos nuestro dominio en la red para evitar sea robado
nuestro nombre de empresa en la web. Este dominio ser pagado anualmente.
Anuncios en prensa.
Buzoneo: ser vital para darnos a conocer en el mbito de la empresa, se
contratara la realizacin de los folletos a una imprenta as como su diseo
Batas, sudaderas y bolgrafos: Todo el personal de la empresa llevar una
bata blanca con el logotipo de la empresa (Con lo que pretendemos afianzar
la imagen global de la empresa) el cual encargaremos su realizacin a una
empresa de publicidad. As pues las sudaderas y bolgrafos las utilizaremos
alternativamente segn nuestras prioridades a clientes o en eventos en los que
pretendemos darnos a conocer al llegar el nombre y logotipo de la empresa
haciendo de medios publicitarios.
Patrocinios: Participaremos activamente en la promocin de diversos actos
como pueden ser verbenas populares, organizacin de excursiones a diversos
lugares de Andaluca o concursos de gimnasia a nivel regional donde es alto
el ndice de participacin de la tercera edad contribuyendo econmicamente
con estas entidades en la puesta en marcha de dicho evento a cambio de
carteles publicitarios, o pequea conferencia donde hablaremos de nuestra
empresa haciendo pequeos obsequios y sorteos que den lugar a captar la
atencin.
27
e. ESTIMACIN DE INGRESOS
Se estima que ao a ao se ira creciendo en un 15% a 40% en un escenario medio y
con la base de 1.800 personas como clientes potenciales. Ser creciente tanto en
ingresos como en el aumento de servicios como el transporte o las visitas
teraputicas.
En los dos ltimos aos el crecimiento ser menor por que, se estima la presencia de
nuevos competidores y posibles alianzas entre ellos.
PREVISION DE INGRESOS Y CLIENTES POR ACTIVIDAD A 5 AOS
SERVICIO
PACK MAANA O
TARDE
PACK NOCHE
PACK MAANA Y
TARDE
PACK 24 HORAS
FISIOTERAPEUTA
DESPLAZAMIENTO
TOTAL
INCREMENTO EN %
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
48.000
54.000
96.000
108.000
120.000
28.000
31.500
56.000
63.000
70.000
38.500
42.000
70.000
84.000
91.000
6.000
X
X
120.500
15.000
1.200
X
143.700
19%
45.000
2.000
750
269.750
88%
52.500
2.800
1.500
311.800
16%
60.000
4.000
2.750
347.750
12%
28
MEDIA DE CLIENTES AL AO
SERVICIO
PACK MAANA O
TARDE
PACK NOCHE
PACK MAANA Y
TARDE
PACK 24 HORAS
FISIOTERAPEUTA
DESPLAZAMIENTO
TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
800
900
1600
1.800
2.000
400
450
800
900
1.000
550
600
1000
1.200
1.300
50
X
X
1.800
100
150
X
2.200
300
250
150
4.100
350
350
300
4.900
400
500
550
5.750
Clculo ao 1:
PACK MAANA O TARDE: 900 * 60 = 54.000
PACK NOCHE: 500 * 70 = 30.000
PACK MAANA Y TARDE: 650 * 70 = 39.000
PACK 24 HORA: 150 *150 = 18.000
FISIOTERAPEUTA: para el segundo ao sera: 150 * 8 = 1.200
DESPLAZAMIENTO: para el tercer ao sera 150 * 5 = 750
f. AREA DE PRODUCCIN
I. Maana o tarde
Clientes
Mano de obra
I. Noche
Clientes
Mano de obra
I. Maana y tarde
Clientes
Mano de obra
I. 24 Horas
Clientes
Mano de obra
Total Mano de obra
AO 1
48.000
800
2,97
28.000
400
1,49
38.500
550
2,04
6.000
50
0,18
6,68
AO 2
54.000
900
3,35
31.500
450
1,67
42.000
600
2,23
15.000
100
0,37
7,62
AO 3
96.000
1600
5,94
56.000
800
2,97
70.000
1000
3,71
45.000
300
1,12
13,74
AO 4
108.000
1.800
6,69
63.000
900
3,35
84.000
1.200
4,46
52.500
350
1,30
15,8
AO 5
120.000
2.000
7,43
70.000
1.000
3,71
91.000
1.300
4,83
60.000
400
1,49
17,46
personas una por cada (2,97 + 1,49 = 4,46) turno ya que los trabajadores
cobrarn plus de turnos y nocturnidad, por lo que el restante pasar al pack
24 horas.
Para el tercer pack de maana y tarde aunque sale 2,04 personas, sern
necesario solamente una persona, el resto pasara al pack 24 horas.
Para el cuarto pack de 24 horas con slo 0,56 empleados no es suficiente, ya
que una misma persona no puede realizar 24 horas de trabajo, por lo que
como mnimo son necesarias 3 personas repartidas entre las 24 horas.
Para el cargo de direccin estarn las dos socias.
Para el ao 2 no se modificar la plantilla por lo que se mantendr en 7 empleados.
Para el ao 3 se incrementar en un total de 12 trabajadores siendo la reparticin: 3
personas ms para el pack de maana o tarde y noche y otras 2 para el pack maana y
tarde.
Para el ao 4 y 5 no se incrementar la plantilla, se mantendr en 12 trabajadores.
12. GASTOS ANUALES.
En este apartado haremos una estimacin aproximada de los gastos anuales que sern
necesarios para la actividad:
GASTOS ANUALES
6.000
400
360
1.080
2.500
Gasto ao
2
6.000
400
360
1.080
3.000
Gasto ao
3
6.000
400
360
1.080
3.700
15.000
Gasto ao
4
6.000
400
360
1.080
3.900
330
330
3.330
3.330
4.800
720
720
720
105.000
7.420
143.010
150.600
8.400
174.790
152.400
9.785
188.545
Concepto
Gasto ao 1
Alquiler local
Seguro
Agua
Luz
Telfono
Elem.Transporte
Amort.
Inmovilizado
Amort. Gtos.
Constit.
Reparac. del local
Tributos
Financiero
Salarios
Publicidad
Total
ao 5
6.000
400
360
1.080
4.000
9.000
3.600
6.500
720
720
264,45
136,36
102.000
103.800
3.300
3.845
120.554,45 126.171
13. COSTES
Para delimitar el objeto de clculo de coste vamos a tomar como referencia de coste
el pack, empleando para ello el mtodo de costes completos, dividindose estos a su
vez en coste indirecto y directo.
30
A continuacin se ofrecen los cuadros de los aos 1, 3 y 5 a los que est proyectada la
empresa y posteriormente un anlisis de los mismos.
Costes indirectos ao 1
Concepto
Comercial
Administracin
Alquiler local
Seguro
Agua
Luz
Telfono
Elem.Transporte
Amort. Inmovilizado
Amort. Gtos.
Constit.
Tributos
Financiero
Salarios
Marketing
Total
1.500
2.000
400
144
432
900
216
648
600
165
3.300
6.264
Gestin
servicio
2.500
Total
1.000
6.000
400
360
1.080
2.500
165
330
3.600
3.600
720
264,45
720
264,45
8.625,45
2.400
18.554,45
3.665
31
Concepto
Comercial
Administracin
Alquiler local
Seguro
Agua
Luz
Telfono
Elem.Transporte
Amort.
Inmovilizado
Amort. Gtos.
Constit.
Tributos
Financiero
Salarios
Publicidad
Total
1.500
2.000
400
144
432
600
1.600
1.665
1.665
216
648
1.500
15.000
7.420
26.284
Total
6.000
400
360
1.080
3.700
15.000
3.330
720
720
5.961
7.420
38.010
5.765
El coste indirecto promedio de una hora de gestin de servicios ser igual a: 5.765 /
5.487,6 = 1,05
El coste industrial para el pack de maana o tarde ser, si la hora se cobra a 5:
Coste industrial = 5 + (1,05 * 1,5)= 6,56
Coste empresarial de pack maana o tarde ser:
p = 32.245/ 269.750 = 0.12
Coeficiente estructura = 1 / (1 0,12)= 1,14
Coste empresarial = 6,56 * 1,14 = 7,48
Coste del pack maana o tarde = 7,48 * 7 =52,36
Costes indirectos ao 5
Concepto
Comercial Administracin
Alquiler local
Seguro
Agua
Luz
Telfono
1.500
216
648
1.700
2.000
400
144
432
600
Gestin de
servicio
2.500
1.700
Total
6.000
400
360
1.080
4.000
32
Elem.Transporte
Amort.
Inmovilizado
Amort. Gtos.
Constit.
Tributos
Financiero
Salarios
Publicidad
Total
9.000
9.000
2.400
9.785
22.849
2.400
4.800
720
720
6.696
9.785
38.145
6.600
El coste indirecto promedio de una hora de gestin de servicios ser igual a: 6.600/
5.487,6 = 1,20
El coste industrial para el pack de maana o tarde ser, si la hora se cobra a 5:
Coste industrial = 5 + (1,20 * 1,5)= 6,80
Coste empresarial de pack maana o tarde ser:
p = 29.545 / 347.750= 0.09
Coeficiente estructura = 1 / (1 0,09)= 1,10
Coste empresarial = 6,80 * 1,10 = 7,48
Coste pack maana o tarde = 7,48 * 7 = 52,36
Anlisis de costes:
Para el estudio de costes, se han clasificado como hemos comentado al principio los
costes en directos e indirectos segn el mtodo de costes completos; los sueldos y
salarios se han aplicado como mano de obra directa al servicio y el resto como coste
indirecto.
Los costes indirectos se han imputado en funcin de lo siguiente:
Alquiler: se distribuye en funcin de los metros cuadrados en los que se
desarrollan las distintas reas.
Seguro: en el rea de administracin que es donde se gestiona.
Agua y luz: en base a los metros cuadrados.
Telfono: en funcin del nmero de llamadas.
Tributos y amortizaciones: al rea donde se gestiona.
Gastos financieros: al rea de financiera.
Publicidad: se ha aplicado al rea comercial.
Los sueldos y salarios se han aplicado como mano de obra directa al servicio.
El coeficiente de estructura lo hemos calculado teniendo en cuenta los gastos de
estructura y la estimacin de las ventas de cada uno de los aos, obtenindose as un
coeficiente en el ao 1 y 3 de un 1,14, bajando un poco en el ao 5 con un coeficiente
de un 1,10 aproximadamente.
33
EUROS
5,89
%
12,3
35
6,.99
47,88
73,0
14,7
100
EUROS
6,44
%
12,3
35
10,92
52,36
66,8
20,9
100
EUROS
4,76
%
9,1
35
12,6
52,36
66,8
24,1
100
34
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1.320
25
25
25
15.000
20
25
20
20
16.168
31.400
41.900
44.269
120.500
58
14.889
143.700
58
18.566
269.750
58
32.245
311.800
58
20.190
347.750
58
29.545
35
35
35
35
35
269
15
269
15
269
15
269
15
269
15
30
30
30
30
30
a) Inversiones
Compras Inmov. 1
Tasa amortiz. 1 (%)
Compras Inmov. 2
Tasa amortiz. 2 (%)
b) Financiacin
Prstamos L.P.
1.985
Coste Financiero L.P.(%) 6
Ampliacin Capital
Dividendos
13.878
Prstamos C.P.
Coste Financiero C.P.
(%)
2.115
6
c) Explotacin
Ventas
Coste de ventas (%)
Gastos Generales
Impuestos Sociedades
(%)
d) Circulante
Rotacin de Stocks
Plazo cobro vtas. (das)
Plazo pago compras
(das)
2 Hiptesis:
DECISIONES
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
35
a) Inversiones
Compras Inmov. 1
Tasa amortiz. 1 (%)
Compras Inmov. 2
Tasa amortiz. 2 (%)
1.320
25
25
25
15.000
20
25
20
20
16.168
31.400
41.900
44.269
143.700
58
18.566
35
269.750
58
32.245
35
311.800
58
20.190
35
347.750
58
29.545
35
269
15
30
269
15
30
269
15
30
269
15
30
b) Financiacin
Prstamos L.P.
2.712
Coste Financiero L.P.(%) 6
Ampliacin Capital
Dividendos
13.858
Prstamos C.P.
Coste Financiero C.P. (%)
2.888
6
c) Explotacin
Ventas
Coste de ventas (%)
Gastos Generales
Impuestos Sociedades (%)
120.500
58
14.889
385
d) Circulante
Rotacin de Stocks
269
Plazo cobro vtas. (das)
15
Plazo pago compras (das) 30
Balance de situacin:
1 Hiptesis:
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
INICIAL AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1.320
0
330
534
5.905
53.137
1.320
15.000
660
1.003
11.086
88.901
1.320
15.000
3.990
1.159
12.814
140.029
1.320
24.000
6.990
1.293
14.291
168.138
Inmov. 1
Inmov. 2
A. Acum.
Existencias
Realizable
Disponible
7.100
1.320
0
0
448
4.952
39.760
Total Activo
7.100
46.480
60.567
116.649
166.332
202.051
3.000
3.000
0
23.130
2.115
0
18.236
3.000
9.252
26.948
0
0
21.368
3.000
20.031
52.468
0
0
41.150
3.000
41.019
69.833
0
0
52.479
3.000
68.953
73.782
0
0
56.317
PASIVO
Capital
Reservas
Resultado
Exig. L.P
Exig. C.P
Ctas. Pagar
4.100
36
Total Pasivo
7.100
45.703
59.055
115.136
164.818
200.537
2 Hiptesis:
BALANCE DE SITUACIN
ACTIVO
INICIAL AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1.320
0
330
534
5.905
51.625
1.320
15.000
660
1.003
11.086
87.387
1.320
15.000
3.990
1.159
12.814
138.515
1.320
24.000
6.990
1.293
14.291
166.624
Inmov. 1
Inmov. 2
A. Acum.
Existencias
Realizable
Disponible
7.100
1.320
0
0
448
4.952
38.983
Total Activo
7.100
45.703
59.055
115.136
164.818
200.537
Capital
Reservas
Resultado
Exig. L.P
Exig. C.P
Ctas. Pagar
1.500
1.500
0
23.097
2.888
0
18.218
1.500
9.239
26.948
0
0
21.368
1.500
20.018
52.468
0
0
41.150
1.500
41.005
69.833
0
0
52.479
1.500
68.939
73.782
0
0
56.317
Total Pasivo
7.100
45.703
59.055
115.136
164.818
200.537
PASIVO
5.600
AO 1 AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Ventas
Coste de Ventas
120.500 143.700
69.890 83.346
269.750
156.455
311.800
180.844
347.750
201.695
Margen Bruto
50.610 60.354
113.295
130.956
146.055
Gastos Generales
Amortizacin
14.889 18.566
0
330
32.245
330
20.190
3.330
29.545
3.000
B.A.I.I.
35.721 41.458
80.720
107.436
113.510
Gastos Financieros
136
B.A.I
35.584 41.458
80.720
107.436
113.510
Impuestos
12.454 14.510
28.252
37.603
39.729
RESULTADOS
23.130 26.948
52.468
69.833
73.782
2 Hiptesis:
37
CUENTA DE
RESULTADOS
AO 1 AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Ventas
Coste de Ventas
120.500 143.700
69.890 83.346
269.750
156.455
311.800
180.844
347.750
201.695
Margen Bruto
50.610 60.354
113.295
130.956
146.055
Gastos Generales
Amortizacin
14.889 18.566
0
330
32.245
330
20.190
3.330
29.545
3.000
B.A.I.I.
35.721 41.458
80.720
107.436
113.510
Gastos Financieros
186
B.A.I
35.534 41.458
80.720
107.436
113.510
Impuestos
12.437 14.510
28.252
37.603
39.729
RESULTADOS
23.097 26.948
52.468
69.833
73.782
En la cuenta de resultados de las dos hiptesis cabe destacar que los mismos son
positivos y adems van incrementando, debido al aumento de las ventas a lo largo de
los 5 aos.
De la misma manera tambin se puede observar un aumento del coste de ventas.
El margen bruto del ejercicio se incrementa claramente durante los cinco aos,
experimentando el mayor aumento del segundo al tercer ao, con una diferencia
aproximada de 50.000.
Los gastos generales experimentan tambin un aumento con una diferencia del primer
ao al ltimo de unos 15.000 y las amortizaciones se mantienen constantes durantes
el segundo y tercer ao, subiendo en el cuarto ao por la compra de inmovilizado y
bajando en el quinto por el trmino del primer inmovilizado comprado.
Los gastos financieros solo aparecen en el primer ao ya que el prstamo es liquidado
en el segundo ao. No obstante la diferencia entre una hiptesis y otra es pequea, no
variando as en los dems aos y por tanto obtenindose los mismos resultados.
Los gastos provenientes del Impuesto Sobre Sociedades se incrementarn o
disminuirn en mismo porcentaje que se incremente el margen bruto.
Finalmente indicar que los resultados finales son en los cinco ejercicios analizados
muy positivos, aunque decelera dicho aumento de los dos ltimos aos con respecto a
los otros ya que el aumento es menor.
Interpretacin y comentario de ratios:
RATIOS
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Rentabilidad
Solvencia
Tesorera
Disponibilidad
Endeudamiento
1.748,93
2,45
2,43
2,16
0,35
2.327,78
2,93
2,91
2,67
0,.32
2.459,38
3,26
3,24
2,99
0,28
770,99
2,48
2,45
2,16
0,44
898,26
2,79
2,76
2,49
0,.35
38
Calidad de la deuda
Devolucin de gtos.
Financ.
Rotacin activo fijo
Rotacin activo circulante
Umbral de rentabilidad
Fondo de maniobra.
0,10
0,00
91,29
2,67
35,45
26,93
108,86
2,41
44,21
38,21
204,36
2,67
76,77
59,89
236,21
2,02
48,07
101,52
263,45
1,89
70,34
127,40
1 Hiptesis:
2 Hiptesis:
RATIOS
AO 1 AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Rentabilidad
Solvencia
Tesorera
Disponibilidad
Endeudamiento
Calidad de la deuda
Devolucin de gtos.
Financ.
Rotacin activo fijo
Rotacin activo circulante
Umbral de rentabilidad
Fondo de maniobra.
1.539,82 1.796,51
2,44
2,72
2,41
2,69
2,14
2,42
0,46
0,36
0,14
0,00
3.497,87
2,42
2,39
2,12
0,36
0,00
4.655,56
2,91
2,88
2,64
0,32
0,00
4.918,77
3,24
3,21
2,96
0,28
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
91,29
2,71
35,45
26,17
108,86
2,47
44,21
36,69
204,36
2,71
76,77
58,33
236,21
2,04
48,07
100,01
263,45
1,91
70,35
125,89
39
Comparando las dos hiptesis la primera tiene mayor capacidad para afrontar deudas
aunque con poca diferencia respecto a la segunda.
Ratio de Tesorera: indica la capacidad que tiene la empresa para afrontar las deudas
a corto plazo solamente con la tesorera, componindose esta del realizable cierto
(clientes) y el disponible.
En ambas hiptesis destacamos que dicho ratio se diferencia muy poco del anterior,
ya que al ser una empresa de servicios las existencias son mnimas. El ratio oscila
entre 2,45 3,24 para la primera hiptesis y de 2,41 3,21 para la segunda hiptesis,
ambas de manera ascendente, por lo que la empresa tiene cada vez ms disponible y
realizable para afrontarlas. Para una rotacin de stocks de 1, dichos ratios salen
negativos.
Comparando la dos hiptesis, en la primera la empresa sera capaz de afrontar esta
circunstancia aunque con poca diferencia con respecto a la segunda.
Ratio de Disponibilidad: indica la relacin entre el disponible y las deudas a corto
plazo. En nuestro caso el ratio es muy positivo debido a que no tenemos deudas a
corto plazo. En ambas hiptesis va aumentando ligeramente aunque con un pequeo
descenso en el tercer ao que se recupera en los aos posteriores. El ratio obtenido en
las dos hiptesis es de muy poca diferencia entre ambas. Al igual que en el de
tesorera, con una rotacin de stocks de 1, los ratios son negativos.
Ratio de Endeudamiento: sirve para medir la capacidad de la empresa para soportar
endeudamiento externo, compara el exigible a c/p y a l/p con el total de activo. Este
ratio debe ser menor que 1, ya que si es mayor o igual indica que el capital ha
disminuido. En las dos situaciones es menor que 1 y en ambas va descendiendo
durante cada ao.
Calidad de la Deuda: este ratio resulta del cociente entre el exigible a corto y el
exigible a largo ms el exigible a corto. Cuanto menor sea el valor de este ratio la
deuda ser de mejor calidad en lo que a plazos se refiere.
En nuestro caso slo tenemos deuda el primer ao, ya que durante los prximos no
tenemos deuda alguna, siendo esto beneficioso para la empresa.
Ratio de gastos financieros: relaciona los gastos financieros con las ventas. En
nuestro caso no existen devolucin de gastos financieros, ya que en los aos
sucesivos no pedimos prstamo alguno.
Ratio de Rotacin de Activo Fijo: comprueba el rendimiento que se obtiene de los
activos, se calcula por el cociente entre las ventas y el activo fijo; cuanto mayor es el
ratio ms elevado es el beneficio en relacin al activo fijo. En nuestro caso, en ambas
hiptesis son iguales dicho ratio adems de ser demasiado elevado, pudindose ser
debido a que nuestra empresa es de servicios.
Ratio de Rotacin de Activo Circulante: el clculo es similar al anterior, resulta del
cociente entre las ventas y el activo circulante. En las dos hiptesis dicho ratio es
elevado, un poco inferior en la primera, al ofrecer nuestra empresa un servicio, ya que
no dispone de prcticamente de activo circulante.
Umbral de Rentabilidad: se obtiene del cociente entre los gastos generales y el
margen bruto multiplicado por las ventas. En nuestro caso en las dos hiptesis el
umbral de rentabilidad va aumentando a lo largo de los aos, pasando de un 35,45%
del primer ao a un 70,35% del ltimo ao.
Fondo de Maniobra: es la parte del pasivo fijo que financia el activo circulante. En
40
nuestra empresa se puede observar que a medida que avanzan los aos va
aumentando el fondo de maniobra. En ambos casos el aumento es similar.
La distribucin de los beneficios ser:
El 40% a reserva.
El 60% a los socios.
Interpretacin y comentario del presupuesto de tesorera:
1 Hiptesis:
PRESUPUESTO DE
TESORERA
Ventas
Prstamos
Ampl. Capital
AO 1
115.548
0
0
AO 2
142.747
0
0
AO 3
264.570
0
0
AO 4
310.072
0
0
AO5
346.273
0
0
TOTAL COBROS
115.548
142.747
264.570
310.072
346.273
Compra Inmov.
Devol. Prstamos
Gastos generales
Gtos. Financieros
Dividendos
Compras MP y M.O.
1.320
1.985
14.889
136
64.557
0
2.115
18.566
0
13.87
94.793
15.000
0
32.245
0
16.168
165.394
0
0
20.190
0
31.480
207.273
9.000
0
29.545
0
41.900
237.719
TOTAL PAGOS
FLUJO
SALDO FINAL
82.888
32.660
39.760
129.369
13.777
53.137
228.807
35.763
88.901
258.943
51.129
140.029
318.164
28.108
168.138
2 Hiptesis:
PRESUPUESTO DE
TESORERA
Ventas
Prstamos
Ampl. Capital
AO 1
115.548
0
0
AO 2
142.747
0
0
AO 3
264.570
0
0
AO 4
310.072
0
0
AO5
346.273
0
0
TOTAL COBROS
115.548
142.747
264.570
310.072
346.273
Compra Inmov.
Devol. Prstamos
Gastos generales
Gtos. Financieros
Dividendos
Compras MP y M.O.
1.320
2.712
14.889
186
64.557
0
2.888
18.566
0
13.858
94.793
15.000
0
32.245
0
16.169
165.394
0
0
20.190
0
31.481
207.273
9.000
0
29.545
0
41.900
237.719
TOTAL PAGOS
FLUJO
SALDO FINAL
83.664
31.883
38.983
130.105
12.641
51.625
228.807
35.763
87.387
258.944
51.128
138.515
318.164
28.108
166.624
41
44
45